Công ty Minh Hưng chưa trả tiền.. Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương số 01... Công ty Khánh Phong chưa trả tiền.. Giả sử DN chịu thuế suất thuế thu nhập DN
Trang 1CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: KTDN - TH 33
Hình thức thi: Viết Thời gian thực hiện: 4 giờ (Không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)
ĐỀ BÀI I/ Giới thiệu về công ty :
• Tên công ty : Công ty TNHH Hoàng Long
• Địa chỉ : Khu công nghiệp Hòa Khánh - TP Đà Nẵng
• Số tài khoản : 106 - 10 - 00 - 000021
• Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh mặt hàng tủ nhựa
• Mã số thuế: 010135373
II/ Các phương pháp kế toán công ty áp dụng:
• Hình thức kế toán : Nhật ký chung
• Phương pháp tính giá xuất kho vật tư, hàng hóa, thành phẩm: nhập trước - xuất trước
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên
• Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ
III/ Tài liệu kế toán tháng 1 năm N như sau (đơn vị tính: đồng)
Tài liệu 1 : Số dư cuối ngày 31/12/N-1 của một số tài khoản như sau:
TK 112 12.000.000 Chi tiết Công ty Việt
Anh
Chi tiết Công ty
Khánh Phong
lượng 250 thùng)
- Sơn màu 500.000 (số lượng
10 lon)
TK 214 (1) 50.000.000
Tài liệu 2 : Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1 năm N như sau:
Trang 2Ngày 2 : Mua sơn màu của công ty Việt Anh số lượng là 10 lon có giá thanh toán là 506.000 (trong
đó thuế GTGT 10%) theo Hóa đơn GTGT số 112345 lập ngày 2 Sơn màu đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01/VL
Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 5 : Xuất kho Nhựa dùng sản xuất tủ Nhựa, số lượng 250 thùng theo phiếu xuất số 01/VL
Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn B
Ngày 7 : Xuất kho 20 cái tủ nhựa bán trực tiếp cho công ty Minh Hưng theo đơn giá bán chưa thuế
là 1.200.000, thuế GTGT 10% Công ty Minh Hưng chưa trả tiền Kế toán lập phiếu xuất kho số 02/TP và Hóa đơn GTGT số 123456
Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn C
Ngày 8 : Mua Nhựa của công ty Hoàng Anh số lượng là 100 thùng có giá thanh toán là 30.800.000
(trong đó thuế GTGT 10%) theo Hóa đơn GTGT số 112346 lập ngày 7 Nhựa đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 02/VL
Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 10 : Xuất kho sơn màu dùng sản xuất tủ Nhựa, số lượng 10 lon theo phiếu xuất số 03/VL
Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn B
Ngày 12 : Tính tiền lương trong tháng 1 như sau :
- Công nhân sản xuất sản phẩm : 2.500.000
- Nhân viên quản lý sản xuất : 3.000.000
- Nhân viên bán hàng : 3.600.000
- Nhân viên quản lý DN : 5.000.000
Đồng thời trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui hiện hành Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương
và các khoản trích theo lương số 01
Ngày 15 : Công ty Khánh Phong trả nợ tháng trước bằng tiền mặt, đã nhập quỹ theo phiếu thu số 01,
số tiền là 6.000.000
Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Văn D
Ngày 18 : Chi tiền mặt trả hết nợ cho công ty Việt Anh theo Hóa đơn GTGT ngày 2, đã lập phiếu
chi số 01
Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn D
Ngày 20 : Chi tiền mặt trả tiền mua văn phòng phẩm dùng ngay ở bộ phận sản xuất theo Hóa đơn
GTGT số 034578 ngày 19 của công ty Thanh Châu với giá thanh toán là 2.200.000 (trong đó thuế GTGT 10%), đã lập phiếu chi số 02
Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn B
Ngày 22 : Chi tiền mặt trả tiền điện nước phải trả trong tháng 1 (phiếu chi số 03) như sau
- Công ty điện lực : 990.000 (trong đó thuế GTGT 10%) theo Hóa đơn GTGT số 098765 ngày 22, phân bổ cho từng bộ phận như sau
+ Bộ phận sản xuất : 550.000
+ Bộ phận văn phòng : 220.000
+ Bộ phận bán hàng : 220.000
- Công ty cấp nước : 330.000 (trong đó thuế GTGT 10%) theo Hóa đơn GTGT số 098567 ngày 22, phân bổ cho từng bộ phận như sau
+ Bộ phận sản xuất : 220.000
+ Bộ phận văn phòng : 55.000
+ Bộ phận bán hàng : 55.000
Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn A, bộ phận hành chính
Ngày 25 : Công ty Minh Hưng trả nợ mua hàng theo Hóa đơn GTGT lập ngày 7 bằng tiền mặt số
tiền là 26.400.000, đã lập phiếu thu số 02
Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Văn D
Ngày 26 : Trích khấu hao TSCĐ theo Bảng phân bổ khấu hao số 01 ở:
- Bộ phận sản xuất : 4.090.000
- Bộ phận bán hàng : 2.208.000
Ngày 27 : Kết chuyển chi phí sản xuất theo phiếu kế toán số 01.
Trang 3- Hoàn thành sản xuất, nhập kho 120 cái tủ nhựa, không có sản phẩm dở dang, đã lập phiếu nhập kho số 03/TP Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 28 : Xuất kho bán trực tiếp cho công ty Khánh Phong 40 cái tủ nhựa có đơn giá bán chưa thuế
là 1.200.000, thuế GTGT 10% Công ty Khánh Phong chưa trả tiền Kế toán lập phiếu xuất kho số 04/TP và Hóa đơn GTGT số 123457
Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Văn C
Ngày 29 : Kết chuyển thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong tháng 1 theo tờ khai thuế GTGT số 01 Ngày 30 : Xác định kết quả kinh doanh tháng 1 Giả sử DN chịu thuế suất thuế thu nhập DN là 25%.
Kế toán lập phiếu kế toán số 02
YÊU CẦU :
1 Lập các chứng từ gốc phát sinh liên quan đến các ngày sau : 2, 7, 15 (1điểm)
2 Ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan : sổ chi tiết vật liệu thành phẩm, sổ chi phí SXKD gồm sổ
TK 621, TK 622, TK 627, TK 154 (2điểm)
3 Căn cứ chứng từ gốc, kế toán lập Nhật ký chung hàng ngày (3điểm)
4 Ghi các sổ cái các tài khoản có số hiệu là 1, 2, 3, 4 (3điểm)
5 Lập bảng cân đối kế toán tháng 1/N (1điểm)
Tài liệu bổ sung:
- Công ty Việt Anh
Địa chỉ: Điện Bàn - Đà Nẵng MST: 00214356, Số TK: 001- 00 - 20 - 3090
- Công ty Minh Long
Địa chỉ: 28 Phan Đình Phùng- Đà Nẵng; MST: 01019532, Số TK: 100 - 20 - 00 - 1235
Ngày tháng năm
-Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán;
Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm