CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
!""#!"$!%
&'(
)*+,-
)./012+($3
Hình thức thi: Viết
4-
Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đềthi và chuẩn bị)
5262127890:;1<+
=:;1<+ Công ty CP Linh Trang:
>?@+ 286 Đà Nẵng Ngô Quyền Hải Phòng.
).AB18C+ 0200674627
DB1E2FG+2010200045674 Ngân hàng Nông nghiệp Hải Phòng.
HC/FC1HHI;+
JChế độ kếtoán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC.
+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
+ Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
+ Ghi sổ theo hình thức nhật ký chung.
+ Sản phẩm của công ty: Ống nhựa các loại.
+ Thuế suất thuế TNDN 25%
45K*LMNOP-OQ'$!R)S
DQ
I/ Dư đầu kỳ các tài khoản:
TK 111 245.200.000
TK 112 1.653.780.000
TK 131
178.000.000 (Trong đó: Công ty TNHH Tân Thành địa chỉ 33 Minh
Khai Hải Phòng số tiền 178.000.000đ)
TK 141 7.000.000
TK 152
77.390.000 (Trong đó: Hạt nhựa PVC 700kg đơn giá 80.000đ/kg Hạt
nhựa HTDE 356,5kg đơn giá 60.000đ/kg)
TK 155
136.000.000 (Trong đó ống nhựa phi 30: 1.200m đơn giá 76.000đ/m và
800m ống nhựa phi 10 đơn giá 56.000đ/m)
TK 156
243.500.000 (Trong đó que hàn 8.000kg đơn giá 27.000đ/kg và 500lit
sơn chống rỉ đơn giá 55.000đ/kg)
TK 211 1.569.000.000
TK 214 (463.700.000)
TK 311 500.000.000
TK 331
105.000.000 (Trong đó Công ty Sơn Hải Phòng số 2 Lạch Tray Ngô
Quyền Hải Phòng 105.000.000đ)
TK 3331 28.400.000
TK 411 3.000.000.000
TK 421 12.770.000
II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng như sau:
1. Ngày 02 tháng 12 Mua vật tư từ Công ty nhựa Tiền Phong số 25 An Đà Ngô Quyền Hải
Phòng 1.800kg hạt nhựa PVC giá chưa thuế 83.000đ/kg và 1.800kg hạt nhựa HTDE giá
chưa thuế 56.000đ/kg, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán. Hóa đơn số 0072836
ngày 01 tháng 12 năm N. Doanhnghiệp đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01.
2. Ngày 03 tháng 12 Mua hàng hóa từ Công ty sơn hải Phòng 5.000lit sơn chống rỉ giá mua
chưa thuế GTGT 58.000đ/kg, thuế GTGT 10% thanh toán bằng chuyển khoản (Giấy báo
nợ số 20), theo hóa đơn số 0025376 ngày 02 tháng 12 năm N. Doanhnghiệp đã nhập kho
đủ theo phiếu nhập kho số 02.
3. Ngày 04 tháng 12, Phiếu xuất kho số 01 Xuất kho vật liệu cho sản xuất sản phẩm:
1.500kg hạt nhựa PVC và 700kg hạt nhựa HTDE.
4. Ngày 05 tháng 12, Phiếu xuất kho số 02 Xuất bán trực tiếp cho công ty TM Hòa Bình Địa
chỉ 827 Trần Nhân Tông Kiến An Hải Phòng mã số thuế 0200378276 cụ thể: 5.000kg que
hàn giá chưa thuế 45.000đ/kg và 4.000lit sơn chống rỉ giá bán chưa thuế 75.000đ/kg, thuế
GTGT 10%, chưa thu được tiền (theo Hoá đơn GTGT 004558 ngày 05 tháng 12 năm N).
5. Ngày 07 tháng 12, Bảng tính lương phải trả cho Công nhân sản xuất trực tiếp
17.000.000đ, nhân viên quản lý phân xưởng 4.500.000đ, nhân viên bán hàng 6.000.000đ,
nhân viên quản lý doanhnghiệp 8.000.000đ, đồng thời trích các khoản theo lương theo tỷ
lệ qui định.
6. Ngày 09 tháng 12, Bảng tính khấu hao trong kỳ thuộc bộ phận sản xuất 13.829.000đ,
thuộc bộ phận bán hàng 4.900.000đ, thuộc bộ phận quản lý doanhnghiệp 3.200.000đ.
7. Ngày 12 tháng 12 Chi tiền mặt (Phiếu chi 01) thanh toán tiền điện: giá chưa thuế
13.400.000đ, thuế GTGT 10% phân bổ cho các bộ phận như sau: Bộ phận sản xuất
8.500.000đ, bộ phận bán hàng 1.500.000đ, bộ phận quản lý doanhnghiệp 3.400.000đ
Hóa đơn số 67287 ngày 12 tháng 12 năm N của Công ty EVN Hải Phòng.
8. Ngày 16 tháng 12 Mua CCDC trị giá chưa thuế 5.400.000đ, thuế GTGT 10% thanh toán
bằng tiền mặt (Phiếu chi số 02) đưa sử dụng ngay tại bộ phận sản xuất. CCDC thuộc loại
phân bổ 2 lần. Theo Hóa đơn số 98298 Công ty TNHH Xuân Thành địa chỉ 20 Tô Hiệu
Hải Phòng.
9. Ngày 17 tháng 12 Trong kỳ Bộ phận sản xuất hoàn thành 3.900m ống nhựa phi 10 nhập
kho theo phiếu nhập kho số 03, không có sản phẩm dở dang.
10.Ngày 23 tháng 12 Nhận được báo có số 15 về số tiền hàng kỳ trước Công ty Tân Thành
chuyển khoản thanh toán.
11.Ngày 25 tháng 12 Chuyển khoản (giấy báo nợ số 21) thanh toán cho Công ty Sơn hải
Phòng 70.000.000đ.
12.Ngày 27 tháng 12, Phiếu xuất kho số 03, Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho Công ty
Cổ phần Hùng Cường 378 Tôn Đức Thắng hải Phòng Mã số thuế 0200738476 số hàng
gồm 1.000m ống nhựa phi 30 giá bán chưa thuế 102.000đ/m và 3.500m ống nhựa phi 10
giá bán chưa thuế 75.000đ/m, thuế GTGT 10% (theo hoá đơn GTGT số 004559 ngày 27
tháng 12 năm N) thu bằng chuyển khoản 50%. Đã nhận được giấy báo có số 16 của ngân
hàng.
13.Ngày 29 tháng 12 Nhận được báo có số 17 của ngân hàng về lãi tiền gửi trong tháng
823.000đ
14.Ngày 30 tháng 12 Thanh lý một TSCĐ cho Công ty TNHH Cường Phương số 5 Lạch
Tray Ngô Quyền Hải Phòng mã số thuế 0200738476 thu bằng tiền mặt (phiếu thu số 01)
là 220.000.000đ đã gồm 10% thuế GTGT biết rằng TSCĐ có nguyên giá 350.000.000đ đã
khấu hao 300.000.000đ
L=8T8+
1. Lập chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 1,3,12 (1 điểm)
2. Vào sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa, thành phẩm (2 điểm)
3. Vào sổ nhật ký chung (3điểm)
4. Vào sổ cái các tài khoản loại 5,6,7,8,9 (3 điểm)
5. Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (1điểm)
Ngày tháng năm
(QL UV WQ4P
Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán;
Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm
. !""#!"$!%
&'(
)*+,-
)./012+($3
Hình thức thi: Viết
4-
Thời gian: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)
5262127890:;1<+
. Nông nghiệp Hải Phòng.
HC/FC1HHI;+
JChế độ kế toán áp dụng: QĐ 15/2006/QĐ – BTC.
+ Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
+ Hạch toán