Tớnh trị giỏ xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền Tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ.. Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, còn lại chưa thanh toán.. SL nhập kho
Trang 1Cộng hòa x hội chủ nghĩa việt nam ã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa 3 (2009 - 2012)
NGHấ̀ kế toán doanh nghiệp Môn thi: thực hành nghề
Mó đề thi: KTDN - TH 06
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (Khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)
Đấ̀ BÀI
Tờn doanh nghiệp : Doanh nghiệp X
Địa chỉ : Số 50 - Ngụ Quyền - TP Hải Phũng
Mó số thuế : 0202796010
Số tài khoản : 714345413421
Tại : Ngõn hàng Đầu tư phỏt triển Việt Nam - Chi nhỏnh Hải phũng
Sử dụng hỡnh thức kế toỏn: Nhật ký chung
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn
Tớnh trị giỏ xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền
Tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ
I Số dư đầu thỏng của 1 số tài khoản thỏng 3/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)
TK 131:
Chi tiết: Dư Nợ TK 131:
- TK 131 cụng ty K1 (K1) : 1.000.000
- TK131 cụng ty K2 (K2): 200.000
Dư Cú TK 131
- TK 131 cụng ty K3 (K3): 500.000
TK 331:
Chi tiết: Dư Nợ TK 331:
- TK 331 doanh nghiệp B1 (B1): 300.000
- TK 331 doanh nghiệp B2 (B2): 200.000
Dư Cú TK 331
- TK 331 doanh nghiệp B3 (B3): 800.000
TK 152: 750.000 (Số lượng tồn kho: 10.000kg, đơn giỏ: 75)
II Trong thỏng cú cỏc nghiệp vụ phỏt sinh như sau:
1 Nhận được giấy bỏo Cú số 90 ngày 2/3 số tiền K1 thanh toỏn nợ 200.000
2 Mua VL của B1 theo hoỏ đơn GTGT số 32 ngày 3/3:
Giỏ mua chưa thuế 4.000kg 72 288.000
Trang 2Tiền hàng trừ vào tiền ứng trước, còn lại chưa thanh toán Chi phí vận chuyển bằng TM theo phiếu chi số 110 của hoá đơn vận chuyển cả thuế GTGT 5% 3.024 VL đã nhập kho đủ theo PNK số 80
3 Phiếu xuất kho thành phẩm số 50 bán trực tiếp cho K3, GV 200.000, hoá đơn GTGT số 200 ngày 5/3:
Tổng giá thanh toán 275.000
K3 trừ vào số tiền đã ứng trước
4 Thanh lý TSCĐ ở bộ phận bán hàng nguyên giá 50.000 đã hao mòn 40.000 Thu thanh lý theo giấy báo Có số 53 ngày 7/3 số tiền 11.000 của hoá đơn GTGT số 201 (thuế GTGT 10%) Chi phí thanh lý bằng tiền mặt phiếu chi số 111 ngày 7/3 2.000
5 Phiếu xuất kho số 25 ngày 10/3 xuất kho vật liệu: 5.000kg cho SXSP, 1.000kg dùng chung ở phân xưởng, 1.000kg cho bán hàng, 500kg cho QLDN
6 Mua vật liệu của B2 theo hoá đơn GTGT số 99 ngày 12/3
Giá mua chưa thuế 20.000kg 73 1.460.000
DN thanh toán cho B2 50% bằng TM phiếu chi số 112 và được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trừ vào số phải trả VL nhập kho đủ tho PNK số 81
7 Vay Ngắn hạn trả nợ B3 50% số còn phải trả theo hợp đồng vay số 20 ngày 14/3
8 Hàng gửi bán kỳ trước được K2 chấp nhận, hoá đơn GTGT số 202 ngày 15/3 tổng giá cả thuế GTGT 10% là 220.000, biết giá vốn 150.000
9 Phiếu xuất kho số 26 ngày 17/3 xuất kho vật liệu: 10.000kg để SXSP, 2.000kg góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát, trị giá vốn góp được xác định là 150.000
10 Nhận bảng kê số 85 ngày 22/3 của NH:
- K1 thanh toán nợ: 50.000
- Trả nợ B2: 100.000
11 Một số VL mua ở NV 2 kém phẩm chất, B1 chấp nhận giảm giá cho doanh nghiệp 5% theo hoá đơn số 18 ngày 22/3 trừ vào nợ phải trả
12 Trả nợ B3 bằng 1 số thành phẩm theo phiếu xuất kho số 51, giá vốn 100.000, giá thanh toán theo hoá đơn GTGT số 203 ngày 24/3 (cả thuế GTGT 10%) là 132.000
13 Mua vật liệu của B3 theo hoá đơn GTGT số 108 ngày 25/3:
Giá mua chưa thuế 5.000kg 75 375.000
Chưa thanh toán tiền cho B3 Chi phí vận chuyển chưa thanh toán theo hoá đơn số 45 là 5.095
SL nhập kho theo phiếu nhập kho số 82 là 4.950kg, số thiếu chưa xác định nguyên nhân chờ xử lý
Trang 314 K2 thanh toán tiền cho lô hàng mua ở NV8 bằng chuyển khoản theo GBC số 345 ngày 26/3 sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán được hưởng
15 K1 trả nợ cho DN bằng 1 thiết bị sản xuất giá trị 500.000 thuế GTGT của TSCĐ là 10% theo hoá đơn GTGT số 26 ngày 27/3
Yêu cầu:
1 Lập chứng từ của các nghiệp vụ 2, 3 (1 điểm)
2 Vào sổ chi tiết thanh toán khách hàng, sổ chi tiết thanh toán với người bán (3 điểm)
3 Lập bảng tổng hợp thanh toán với khách hàng, người bán (1 điểm)
4 Ghi sổ Nhật ký chung (3 điểm)
5 Vào Sổ cái TK 131, 331, 152, 133 (2 điểm)
TÀI LIỆU BỔ SUNG:
- Doanh nghiệp B1 (Địa chỉ: 150 Phan Đăng Lưu - TP Hải Phòng, MST: 0200673627, Số tài khoản 01000999123)
- Công ty K3 (Địa chỉ: KCN Đình Phong - TP Hải Phòng, MTS: 0589011114, Số tải khoản: 711A4427842)
-Thí sinh không được sử dụng tài liệu, không được ký và ghi tên vào sổ, chứng từ kế toán;
Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm