Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước.. Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ... Nguyờn vật liệu về nhập kho kiểm kờ phỏt hiện thiếu 62,5kg chưa rừ
Trang 1CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
-ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 3 (2009 - 2012)
NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ
Mã đề thi: KTDN - TH 07
Hình thức thi: Viết Thời gian thực hiện: 4 giờ (không kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị)
Đ
Ề BÀI
Tên doanh nghiệp : Công ty Cổ phần thực phẩm Hải Châu
Địa chỉ : Số 51- Phan Đăng Lưu, Kiến An, TP Hải PHòng
Số tài khoản : 714345413421
Tại : Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hải phòng
Sử dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
Tính trị giá xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước
Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
Tài sản cố định hữu hình 1.375.000 Phải thu ở người mua 280.000 Nguyên vật liệu tồn kho 120.000
(SL: 12.000kg)
Quỹ khen thưởng, phúc lợi 45.000
Chi phí sản xuất dở dang
Phải trả người bán
10.000 115.000
Lợi nhuận chưa phân phối Hao mòn TSCĐ
150.000 75.000
Công cụ, dụng cụ tồn kho 28.000 Đặt trước cho người bán 65.000
II Trong tháng 01/N có các nghiệp vụ phát sinh (Đơn vị tính: 1.000đ):
Trang 21 Ngày 03/01 (PNK số 01): Mua 2500kg nguyờn vật liệu của Cụng ty Z về nhập kho Tổng giỏ thanh toỏn là 42.900 (đó bao gồm 10 % thuế GTGT) cha trả tiền cho người bỏn Nguyờn vật liệu về nhập kho kiểm kờ phỏt hiện thiếu 62,5kg chưa rừ nguyờn nhõn
- Chi phớ vận chuyển số nguyờn vật liệu là 1.100 đó chi bằng tiền mặt (phiếu chi số 01), trong đú thuế GTGT 10%
2 Ngày 05/01: Mua cụng cụ, dụng cụ xuất dựng ngay cho bộ phận sản xuất, tổng giỏ thanh toỏn
theo húa đơn số 000535 là 11.000 (đó cú 10% thuế GTGT), chưa thanh toỏn cho người bỏn Cụng cụ
này được phõn bổ trong 10 thỏng
3 Ngày 06/01(PXK số 01 ): Xuất nguyờn vật liệu cho sản xuất sản phẩm: 5.500kg, cho quản lý phõn xưởng: 750kg
4 Ngày 06/01(PNK 02): Công ty Z chuyển trả số nguyên vật liệu còn thiếu, đã nhập kho đủ
5 Ngày 10/01 (Giấy báo Nợ 1010): Trả tiền mua nguyên liệu ngày 03/01 cho Công ty Z sau khi trừ 1% chiết khấu thanh toán do trả sớm
6 Ngày 10/01: Mua một dõy chuyền sản xuất của Cụng ty G, giỏ chưa cú thuế GTGT 10% là
200.000 (húa đơn số 004568) chưa thanh toỏn Chi phớ lắp đặt chạy thử: 2.200 (bao gồm cả thuế
GTGT 10%) đó thanh toỏn bằng tiền mặt (phiếu chi số 02) Dõy chuyền được đầu tư từ quỹ đầu tư phỏt triển
7 Ngày 15/1: Nhận một mỏy phỏt điện thuờ ngoài của doanh nghiệp D Theo hợp đồng giỏ trị tài sản 50.000, thời gian thuờ 3 thỏng, toàn bộ tiền thuờ cả thuế GTGT 10% là 6.600 thanh toỏn bằng tiền mặt (Phiếu chi số 03) ngay khi nhận tài sản Bờn cho thuờ xuất trả húa đơn GTGT cho bờn thuờ theo từng tháng
8 Ngày 16/01: Trớch khấu hao TSCĐ ở phõn xưởng sản xuất trong thỏng là 12.000
9 Ngày 20/01: tớnh tiền lương phải trả:
- Cụng nhõn sản xuất sản phẩm: 18.000
- Bộ phận quản lý phõn xưởng : 4.500
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000
- Bộ phận bỏn hàng: 5.000
10 Ngày 20/01: Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hiện hành
11 Ngày 26/01: Nhận được húa đơn tiền điện số 005623: Giỏ chưa cú thuế 6.100, thuế GTGT 10% phõn bổ cho cỏc bộ phận sử dụng:
- Phõn xưởng sản xuất: 3.500
- Bộ phận quản lý DN: 1.100
- Bộ phận bỏn hàng: 1.500
Số tiền chưa thanh toỏn
Trang 312 Ngày 30/01: phõn xưởng sản xuất hoàn thành 500 sản phẩm A (biết cuối kỳ khụng cú sản phẩm dở dang) trong đú:
- Bỏn trực tiếp 100 sản phẩm A tại phõn xưởng khụng qua nhập kho cho cụng ty X (Người nhận hàng: Nguyễn Thế Anh, địa chỉ: 150 - Hoàng Văn Thụ - Hải Phũng; MST: 010101541) Giỏ bỏn chưa có thuế GTGT 10% là 300/1 sản phẩm (Húa đơn số 000576) Khách hàng đó thanh toỏn ngay bằng tiền mặt (Phiếu thu số 01) nờn được hưởng chiết khấu thanh toỏn 1% trờn tổng giỏ thanh toỏn
- Nhập kho 400 sản phẩm hoàn thành (PNK số 03)
13 Ngày 31/01 (PXK số 02): xuất 300 thành phẩm A gửi bỏn cho Cụng ty M Giá bán cha có thuế GTGT 10% là 310/1 sản phẩm
14 Công ty M chuyển khoản thanh toán tiền lô hàng gửi bán ngày 31/01 sau khi trừ hoa hồng 5%, thuế GTGT 10% (đã có Giấy báo Có 121)
15 Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh
III Yờu cầu:
1 Lập chứng từ ở nghiệp vụ 12 (1 điểm)
2 Lập thẻ tớnh giỏ thành sản phẩm, dịch vụ (1 điểm)
3 Ghi sổ nhật ký chung (3 điểm)
4 Ghi sổ cỏi TK 152, 133, 154, 112, 155, 333 (3 điểm)
5 Lập Bảng đối chiếu số phỏt sinh thỏng 1/N của doanh nghiệp (2 điểm)
Tài liệu bổ sung:
1 Cụng ty M:
Địa chỉ: Số 13/23 Điện Biờn Phủ - Ngụ Quyền – Hải Phũng
Mó số thuế: 00200668041
Số tài khoản: 7100023456;
2 Cụng ty X:
Địa chỉ: 451 Trường Chinh - Kiến An - Hải Phũng
Mó số thuế: 0200794896,
Số tài khoản: 710000790801
Ngày thỏng năm
DUYỆT Hệ̃I Đễ̀NG THI TN TIấ̉U BAN RA ĐỀ THI
-Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, khụng được ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn;
Cỏn bộ coi thi khụng giải thớch gỡ thờm