Chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông thôn huyện phúc thọ theo hướng phát triển bền vững luận văn ths kinh tế 60 31 01

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - PHẠM THỊ MAI PHƯƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG CỦA TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨTÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội – 2012 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt i Danh mục bảng .ii Danh mục hình .iii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG 1.11HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm ngân hàng thương mại .4 1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.1.2 Đặc điểm ngân hàng thương mại .5 1.1.2 Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.2.2 Hoạt động cho vay đầu tư 1.1.2.3 Cung cấp dịch vụ tài khác 1.1.3 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại………………… 1.1.3.1 Khái niệm, đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.3.2 Các loại hình tín dụng Ngân hàng thương mại 12 1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG 14 1.2.1 Hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại .14 1.2.1.1 Khái niệm hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng 15 1.2.1.2 Vai trị hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng 18 1.2.2 Nội dung hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng 21 1.2.2.1 Các tiêu tài 21 1.2.2.2 Các tiêu phi tài 31 1.2.3 Kinh nghiệm xây dựng hoàn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng 33 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG 36 1.3.1 Các nhân tố tác động tích cực 36 1.3.1.1 Nền tảng sở liệu có .36 1.3.1.2 Công nghệ tin học, truyền thông 36 1.3.1.3 Phát triển sản phẩm cánh báo tín dụng có chất lượng tốt .37 1.3.2 Các nhân tố tác động tiêu cực 37 1.3.2.1 Hoạt động thơng tin tín dụng ngân hàng 37 1.3.2.2 Hệ thống văn pháp luật 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CÁC CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG CỦA TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG 39 2.1 KHÁI QT VỀ TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG – NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 39 2.1.1 Sơ lược trình phát triển CIC .39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Trung tâm thơng tin tín dụng 42 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam .45 2.1.3.1 Sản phẩm thơng tin tín dụng nước 53 2.1.3.2 Báo cáo xếp hạng tín dụng 54 2.1.3.3 Báo cáo thơng tin doanh nghiệp ngồi nước 55 2.1.3.4 Bản tin thơng tin tín dụng Website cảnh báo tín dụng 56 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG CỦA TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG 56 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÁC CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG CỦA TRUNG TÂM TTTD……….…………………… 68 2.3.1 Kết 68 2.3.2 Hạn chế 70 2.3.3 Nguyên nhân 72 2.3.3.1Nguyên nhân chủ quan 73 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan 76 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG TẠI TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 80 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG TẠI TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG 80 3.1.1 Định hướng phát triển Trung tâm thơng tin tín dụng – Ngân hàng nhà Nước Việt Nam 80 3.1.2 Quan điểm hồn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng – Ngân hàng nhà Nước Việt Nam .83 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU CẢNH BÁO TÍN DỤNG TẠI TRUNG TÂM THƠNG TIN TÍN DỤNG 85 3.2.1 Hồn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng 85 3.2.2 Hoàn thiện thu thập xử lý nguồn thông tin đầu vào 89 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 92 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 93 3.3.1 Đối với Chính phủ 93 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 94 3.3.3 Đối với Trung tâm thơng tin tín dụng 94 3.3.4 Đối với Tổ chức tín dụng 95 3.3.5 Đối với doanh nghiệp 96 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Chú thích CBTD Cảnh báo tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân Nam hàng nhà nước Việt Doanh nghiệp CIC Ngân hàng trung ương Châu âu Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Tổ chức tín dụng DN Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng giới ECB NHNN NHTM TCTD WB Xếp hạngTTTD tín dụng XHTD 10 i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Số hiệu Nội dung Trang Bảng 2.1 Top 100 KH pháp nhân nhóm 59 Bảng 2.2 Top 100 KH thể nhân nhóm 59 Bảng 2.3 Top 100 KH pháp nhân nhóm 60 Bảng 2.4 Top 100 KH thể nhân nhóm 60 Bảng 2.5 Top 100 KH pháp nhân nhóm 61 Bảng 2.6 Top 100 KH thể nhân nhóm 61 Bảng 2.7 Top 100 KH pháp nhân có QHTD với nhiều NH 62 Bảng 2.8 Top 100 KH thể nhân có QHTD với nhiều NH 62 Bảng 2.9 Top 100 chi nhánh có tỷ lệ nợ tiêu chuẩn 62 10 Bảng 2.10 Top 200 KH pháp nhân có nợ không đủ tiêu chuẩn 63 11 Bảng 2.11 Top 200 KH thể nhân có nợ khơng đủ tiêu chuẩn 64 12 Bảng 2.12 Khách hàng có nợ xấu CN TCTD khác 65 13 Bảng 2.13 Cảnh báo khách hàng vay 66 Khách hàng CN TCTD phát sinh nợ cần ý 14 Bảng 2.14 kỳ 67 15 Bảng 3.2 Bảng hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng 87 ii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Số hiệu Nội dung Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Trung tâm TTTD 42 Hình 2.2 Sơ đồ Quy trình hoạt động thơng tin tín dụng 45 Hình 2.3 Cơ sở liệu hồ sơ khách hàng TTTD 47 Hình 2.4 Tăng trưởng kho liệu CIC 48 Hình 2.5 Báo cáo tín dụng khai thác sử dụng 50 Hình 2.6 Tỷ trọng khai thác thông tin theo khối TCTD 52 Hình 2.7 Cung cấp thơng tin CIC qua năm 53 iii Trang LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Như nhấn mạnh nhiều lần trước kia, WorldBank (WB) khuyến nghị Chính phủ nên tăng cường chất lượng công tác giám sát ngân hàng, quản lý theo dõi luồng chu chuyển vốn quốc tế, với việc tiếp tục cải cách khu vực cơng, thúc đẩy q trình cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước lớn ngân hàng thương mại quốc doanh Trong hoạt động kinh doanh hệ thống Ngân hàng Việt Nam, tín dụng hoạt động chủ yếu giữ vai trò quan trọng Hiện mang lại lợi nhuận chủ yếu cho Ngân hàng thương mại, tín dụng lại hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Các ngân hàng thường sử dụng giải pháp khác nhằm giảm thiểu rủi ro như: nâng cao chất lượng thẩm định, tập trung vào khách hàng mục tiêu, thực quy định an tồn tín dụng… Trong việc vào thơng tin tín dụng Trung tâm Thơng tin tín dụng – Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (CIC) cung cấp biện pháp nhiều Ngân hàng thương mại áp dụng Với thơng tin liên quan tín dụng đặc biệt nghiệp vụ cảnh báo tín dụng giúp Ngân hàng, tổ chức tài chính, nhà đầu tư nhà hoạch định sách đánh giá lực tài khách hàng vay vốn, đồng thời đưa định hợp lí cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng xảy Trên thực tế năm vừa qua diễn hàng loạt vụ vỡ tín dụng đen ngồi hệ thống Ngân hàng xảy cho thấy hồi chng cảnh báo khơng có hệ thống cảnh báo tín dụng tốt dẫn đến việcmất an tồn tín dụng Tuy nhiên, cách thức tiến hành nghiệp vụ cảnh báo tín dụng manh nha bước sơ khai , chưa thực chuyên sâu, chưa sát với thực tế hệ thống NHTM , khách hàng vay, phương thức đánh giá đơn giản, khơng phân tích chun sâu khả mức độ tín dụng khách hàng vay, NHTM, thay đổi chất lượng tín dụng tác động thay đổi biến động kinh tế Từ vai trò quan trọng việc cảnh báo tín dụng từ thực tế đặt ra, sau thời gian làm việc Trung tâm Thơng tin Tín dụng thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tác giả định chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Trung tâm Thơng tin Tín dụng – Ngân hàng Nhà nước Việt Nam” để nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu Việc xây dựng nên hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng nhằm cảnh báo rủi ro, an toàn cho hệ thống tín dụng Ngân hàng vấn đề mẻ Hiện giới có nhiều hệ thống cảnh báo rủi ro tín dụng tốt Việt Nam vấn đề triển khai CIC từ năm 2010 đến bước khởi đầu Trên thực tế công tác luận văn đưa hướng nghiên cứu tác giả Do đó, đề tài “Hồn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Trung tâm Thơng tin Tín dụng – Ngân hàng Nhà nước Việt Nam” nghiên cứu mới, không trùng lặp với báo, luận văn Mục đích nghiên cứu đóng góp đề tài Hệ thống hoá vấn đề lý thuyết cảnh báo tín dụng hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Phân tích thực trạng hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng CIC Đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hoàn thiện thống tiêu cảnh báo tín dụng CIC Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Phạm vi nghiên cứu hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng CIC giai đoạn 2010- 2012 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu khoa học kinh tế: Phương pháp hệ thống, thống kê, phân tích, tổng hợp, so sánh điều tra xem xét Lấy vấn đề lý luận nhận định rút từ tổng kết thực tiễn thị trường tín dụng để làm sâu sắc luận điểm đề tài xây dựng hệ thống giải pháp, đề xuất, kiến nghị Những đóng góp luận văn Trên sở thực trạng thực tế tiến hành Việt Nam, luận văn đề xuất số giải pháp cụ thể khắc phục mặt tồn tại, nhằm củng cố, hoàn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng CIC Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm ba chương: Chương 1:Cơ sở lý luận hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Chương 2: Thực trạng hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Trung tâm Thơng tin tín dụng – Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Chương 3:Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng Trung tâm Thơng tin tín dụng – Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Phụ lục 2:Bảng tiêu thông tin dư nợ khách hàng K3/CIC (Nguồn Trung tâm thơng tin tín dụng) STT Mơ tả Chú thích Thơng tin chung Mã chi nhánh TCTD Mã Khách hàng Mã hợp đồng vay Loại hợp đồng Giai đoạn hợp Yêu cầu, Từ chối/Từ bỏ, Tồn tại, Chấm dứt/Chấm dứt trước hạn Tình trạng hợp Nợ đạt tiêu chuẩn, nợ tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ xấu… đồng đồng Mã tiền tệ (lưu hợp đồng) Mã tiền tín dụng Mã tiền tệp liệu gửi tới Bên B Mã tiền hợp đồng tín dụng Ngày bắt đầu hợp đồng Trường thơng tin bắt buộc hợp đồng vay giai đoạn Tồn tại, Chấm dứt/Chấm dứt trước hạn Ngày yêu cầu cấp tín dụng Ngày yêu cầu cấp tín dụng Nếu trường hợp khơng biết thơng tin, điền ngày bắt đầu hợp đồng Ngày hết hạn hợp đồng (kế hoạch) Trường thông tin bắt buộc hợp đồng vay giai đoạn Tồn tại, Chấm dứt/Chấm dứt trước hạn hợp đồng vay trả góp Ngày hết hạn hợp đồng (thực tế) Trường thơng tin bắt buộc hợp đồng vay giai đoạn Chấm dứt/Chấm dứt trước hạn Ngày toán lần cuối Ngày cuối mà Khách hàng vay tốn cho Bên A, thơng tin nên điền vào Khách hàng trả lần Khi điều kiện khoản vay Đánh dấu tín đàm phán lại: lãi suất mới, kế hoạch trả nợ dụng tái cấu Số tiền vay bảo đảm cá nhân Số tiền vay bảo đảm tài sản Số lần nợ hạn nợ không toán nhiều Số tháng chưa trả nợ Số ngày trả chậm lớn Tình trạng xấu Ngày khơng tốn lớn Hợp đồng vay trả góp Tổng số tiền cho vay Số lần toán Chu kỳ tốn Hình thức tốn Số tiền trả góp hàng tháng Trường thơng tin bắt buộc hợp đồng giai đoạn Tồn tại/Chấm dứt/Chấm dứt trước hạn - Trong trường hợp trả góp với số tiền khơng đổi chu kỳ tốn khơng đổi: số tiền trả góp/số tháng chu kỳ tốn - Trong trường hợp trả góp với số tiền thay đổi chu kỳ toán thay đổi: tổng số tiền/tổng số tháng hoàn trả Ngày đến hạn trả nợ lần Ngày đến hạn toán tới; trường thông tin thường để trống hợp đồng vay giai đoạn khác với giai đoạn Tồn Số tiền toán cho lần Số tiền trả góp cho lần trả tiếp theo, trường thơng tin thường để trống hợp đồng vay giai đoạn khác với giai đoạn Tồn Số lần trả góp cịn lại Trường thơng tin bắt buộc hợp đồng vay giai đoạn Tồn Số tiền cịn nợ Trường thơng tin bắt buộc hợp đồng vay giai đoạn:Tồn tại, điền vào trường thông tin giai đoạn hợp đồng vay Chấm dứt, Chấm dứt trước hạn Trường thơng tin bắt buộc có khoản Số lần nợ hạn nợ hạn nợ không tốn, điền nợ khơng tốn vào trường thông tin hợp đồng vay giai đoạn yêu cầu, từ chối/từ bỏ Số tiền nợ hạn nợ khơng tốn Số tiền phải tương ứng với số lần nợ hạn nợ không tốn Điền vào trường thơng tin hợp đồng vay giai đoạn yêu cầu, từ chối/từ bỏ Số ngày chậm tốn Trong vịng 29 ngày trả chậm, số tiền định rõ bình thường, phải ghi 000 ngày trả chậm, từ ngày thư 30 đến ngày thứ 59, ghi 030, từ ngày thứ 60 đến ngày thứ 89, 060 tiếp tục vậy.Từ ngày thứ 180 trở ghi 180 Loại tài sản thuê Loại tài sản thuê Giá trị tài sản Mới/cũ Loại tài thuê hay qua sử dụng? Nhãn hiệu Nhãn hiệu tài sản trường hợp phương tiện Số đăng ký Mã xác định tài sản trường hợp phương tiện Ngày sản xuất Thẻ tín dụng Chu kỳ tốn Trường thơng tin bắt buộc hợp đồng vay CR(thẻ tín dụng xoay vịng), CG (Thẻ tốn: tốn đầy đủ tháng) có chu kỳ tốn Hình thức tốn Số tiền trả góp hàng tháng Trường thông tin điền hợp đồng Thẻ CG (Thẻ toán:thanh toán đầy đủ tháng); tùy chọn hợp đồng thẻ CR (Tín dụng xoay vịng), loại trả góp cố định giai đoạn hợp đồng Tồn tại, Chấm dứt/Chấm dứt trước hạn Hạn mức tín dụng Ngày hết hạn tốn Trường thơng tin điền hợp đồng Thẻ CG (Thẻ chi tiêu:thanh toán đầy đủ tháng); tùy chọn hợp đồng thẻ CR (Tín dụng xoay vịng) giai đoạn hợp đồng Tồn Số tiền nợ lại Trường thông tin điền giai đoạn hợp đồng u cầu, từ bỏ/từ chối khơng có số tiền nợ; tùy chọn hợp đồng CR (thẻ tín dụng xoay vịng) Trường thơng tin bắt buộc trường hợp có Số tiền nợ hạn nợ khơng tốn hợp đồng CR (thẻ tín dụng xoay Số lần nợ hạn vịng) nợ khơng tốn Trường thơng tin điền giai đoạn hợp đồng Yêu cầu, từ bỏ/từ chối hợp đồng thẻ CG (thẻ chi tiêu: toán đầy đủ tháng) Số tiền nợ q hạn nợ khơng tốn Trường thơng tin bắt buộc trường hợp có Số lần nợ q hạn nợ khơng tốn hợp đồng thẻ CR (thẻ tín dụng xoay vịng) Trường thơng tin điền giai đoạn hợp đồng yêu cầu, từ bỏ/từ chối; tùy chọn hợp đồng thẻ CG (thẻ toán: toán đầy đủ tháng) Ngày tốn lần cuối Loại hình trả góp Cố định thay đổi Trường thơng tin bắt buộc hợp đồng thẻ CR (thẻ tín dụng xoay vịng), khơng dùng loại khác Số tiền toán tháng Tùy chọn thẻ CG (thẻ toán: toán đầy đủ tháng), CR (thẻ tín dụng xoay vịng); khơng dùng giai đoạn hợp đồng Yêu cầu, từ bỏ/từ chối Thẻ sử dụng tháng Sử dụng/không sử dụng Thẻ sử dụng lần tháng Chỉ dùng thẻ CG (thẻ toán: tốn đầy đủ tháng), CR (thẻ tín dụng xoay vòng) Số ngày chậm trả Trong vòng 29 ngày trả chậm, tốn định rõ bình thường, phải ghi 000 ngày trả chậm, từ ngày thư 30 đến ngày thứ 59, ghi 030, từ ngày thứ 60 đến ngày thứ 89, 060 tiếp tục vậy.Từ ngày thứ 180 trở ghi 180 Hợp đồng vay trả lần Hạn mức tín dụng Tổng hạn mức tín dụng Lượng sử dụng Số tiền sử dụng tháng Số ngày chậm trả Trong vòng 29 ngày trả chậm, toán định rõ bình thường, phải ghi 000 ngày trả chậm, từ ngày thư 30 đến ngày thứ 59, ghi 030, từ ngày thứ 60 đến ngày thứ 89, 060 tiếp tục vậy.Từ ngày thứ 180 trở ghi 180 Liên kết hợp đồng Mã chi nhánh TCTD Loại liên kết Loại liên kết (Người đồng vay, người bảo lãnh…) Mã Khách hàng vay Mã người vay Mã người đồng vay, Mã người đồng vay, người bảo lãnh người Phụbảo lụclãnh 3: Các nguồ n liệu cho báo cáo tín dụng Mã hợp đồng vay MãNgân hợp đồng (Ngu ồn: hàng thếvay giới) Cờ đánh dấu xóa bỏ liên kết Thơng tin chung bảo đảm tiền vay Mã chi nhánh TCTD Mã hợp đồng vay Mã Khách hàng vay Mã bảo đảm tiền vay Loại bảo đảm tiền vay Số tiền bảo đảm tiền vay Mô tả người bảo đảm Bảo đảm tài sản Mã tài sản Mô tả tài sản Ngày chấp Ngày giải chấp Bảo đảm cá nhân Loại Khách hàng vay Ngày bắt đầu Ngày Chấm dứt Tài khoản tín dụng Dữ liệu phi tín dụng Tiện ích, cơng ty viễn thông, bên thứ ba, chủ thể liệu Các chủ thể liệu/các nhà xét duyệt tín dụng Dữ liệu thu thập Báo cáo tín dụng Các truy vấn Các quan thu thập Các quan phủ, bên thứ ba, luật sư Các hồ sơ công Đơn vị cung cấp/người sử dụng dịch vụ Phụ lục 4: Các mơ hình điển hình quan tín dụng cơng (Nguồn: Ngân hàng giới) Các nhà cc dliệu đvị cung cấp dvụSản phẩm Các ngân hàng/Các tổ chức tài quy định khác Ngân hàng liệu quan tín dụng công Các báo cáo người sử dụng Các tổ chức tài quy Các ngân hàng Phân hàng trung ương đơn vị giám Phụ lục 5: Bảng cân lđoốạii Ngân knếợtoán (Nguồn : QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Người Tại sử ngày tháng năm dụng Ngân hàng trung ương đơn vị thống Đơn vị tính:đồng STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) A I II III IV V TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 100 0 110 0 111 V.01 0 112 0 120 V.02 0 121 0 129 0 130 0 131 132 133 0 0 0 134 0 135 V.03 0 139 0 140 0 141 V.04 0 149 0 150 0 B I II III - Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 151 152 0 0 154 V.05 0 158 0 200 0 210 0 211 0 212 0 213 V.06 218 V.07 0 0 219 0 220 0 221 V.08 0 222 223 0 0 224 V.09 0 225 226 0 0 227 V.10 0 228 229 0 0 230 V.11 0 240 V.12 0 241 242 0 0 IV V A I 10 11 II IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 250 0 251 0 252 0 258 V.13 0 259 0 260 0 261 V.14 0 262 V.21 0 268 0 270 0 300 0 310 0 311 V.15 312 313 0 0 0 314 V.16 0 315 316 V.17 317 0 0 0 318 0 319 V.18 0 320 0 323 330 0 0 B I 10 11 12 II 332 + + 338 + 339) Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác (430=432+433) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình 331 332 V.19 333 334 V.20 0 0 0 0 335 V.21 0 336 0 337 338 0 0 339 0 400 0 410 V.22 0 411 412 413 414 0 0 0 0 415 0 416 417 418 0 0 0 419 0 420 0 421 0 422 0 430 0 432 V.23 433 0 0 thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự án chi nghiệp, dự án 440 0 0 0 0 0.00 0 0.00 Phụ lục 6: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Nguồn : QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Năm……… Đơn vị tiền: Đồng Stt (1) Chỉ tiêu (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh (3) (4) Mã 01 VI.25 Số năm (5) Số năm trước (6) 0 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lãi cổ phiếu 02 0 10 0 0 20 0 21 VI.26 22 VI.28 23 24 25 0 0 0 0 0 30 0 31 32 40 0 0 0 50 0 51 VI.30 0 52 VI.30 0 60 0 70 0 11 VI.27 Phụ lục 7: Bảng xếp hạng doanh nghiệp CIC (Nguồn :Trung tâm Thơng tin tín dụng) Ký hiệu xếp hạng Nội dung Loại tối ưu: Doanh nghiệp hoạt động hiệu cao Khả AAA tự chủ tài tốt Triển vọng phát triển lâu dài, tiềm lực tài mạnh Lịch sử vay trả nợ tốt Rủi ro thấp AA Loại ưu: Doanh nghiệp hoạt động có hiệu ổn định Khả tự chủ tài tốt, triển vọng phát triển tốt Lịch sử vay trả nợ tốt Rủi ro thấp A Loại tốt: Tình hình tài ổn định, hoạt động kinh doanh có hiệu Lịch sử vay trả nợ tốt Rủi ro tương đối thấp BBB Loại khá: Hoạt động tương đối hiệu quả, tình hình tài ổn định, có hạn chế định tiềm lực tài Rủi ro trung bình BB Loại trung bình khá: Doanh nghiệp hoạt động tốt dễ bị ảnh hưởng biến động lớn kinh doanh sức ép cạnh tranh Tiềm lực tài trung bình Rủi ro trung bình B Loại trung bình: Doanh nghiệp hoạt động chưa có hiệu quả, khả tự chủ tài thấp Rủi ro tương đối cao CCC Loại trung bình yếu: Doanh nghiệp hoạt động có hiệu thấp, lực quản lý kém, khả trả nợ thấp, tự chủ tài yếu Rủi ro cao CC Loại yếu: Doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, tự chủ tài yếu Khả trả nợ ngân hàng Rủi ro cao C Loại yếu kém: Doanh nghiệp hoạt động yếu kém, thua lỗ kéo dài, khơng tự chủ tài Năng lực quản lý yếu kém, có nợ hạn Rủi ro cao ... nghệ thông tin phát triển chung kinh tế toàn cầu theo hướng mở cửa hội nhập, việc quản lí hoạt động tín dụng, phát phịng chống rủi ro tín dụng nhiệm vụ cấp thiết, sống cơng tác quản lí phát triển. .. Muốn đứng vững phát triển bền vững thị trường, NHTM Việt Nam cần phải xây dựng hệ thống cảnh báo tín dụng nhằm phát huy sức mạnh kinh doanh kiểm soát rủi ro phát sinh từ hoạt động kinh doanh... góp luận văn Trên sở thực trạng thực tế tiến hành Việt Nam, luận văn đề xuất số giải pháp cụ thể khắc phục mặt tồn tại, nhằm củng cố, hồn thiện hệ thống tiêu cảnh báo tín dụng CIC Kết cấu luận văn