Phân tích chính sách tín dụng thương mại và tình hình công nợ tại Công ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung

LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt báo cáo thực tập này, trước tiên em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới q thầy khoa Quản trị kinh doanh, trường đại học Tôn Đức Thắng bao năm tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức, kĩ năng, kinh nghiệm quý báu trợ giúp cho em nhiều trình thực tập Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô Nguyễn Thiên Kim, người trực tiếp hướng dẫn, bảo tận tình cung cấp tài liệu quý giá liên quan cho em suốt q trình làm khóa luận Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới ban lãnh đạo tồn thể nhân viên cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung, anh chị phịng Kinh doanh nhiệt tình giúp đỡ, bảo, cung cấp số liệu kinh nghiệm thực tế để em hoàn thành tốt báo cáo Một lần em xin chân thành cảm ơn gửi lời chúc tốt đẹp tới quý thầy cô trường đại học Tôn Đức Thắng cán bộ, nhân viên cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học Th.S Nguyễn Thiên Kim Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, luận văn cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Trường đại học Tơn Đức Thắng khơng liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền tơi gây q trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 07 năm 2015 Tác giả Nguyễn Hồng Long TĨM TẮT Vấn đề nghiên cứu: Thép ngành công nghiệp quan trọng nghiệp cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước, Nhà nước ta quan tâm ưu tiên phát triển Tuy nhiên ngành Thép Việt Nam chưa phát triển xứng với tầm quan trọng Trong giai đoạn 2012-2014, ngành Thép gặp nhiều khó khăn việc tìm đầu cho sản phẩm mà thị trường cung vượt cầu, lượng tồn kho lớn không bán được, phải trì sản xuất; cộng thêm cạnh tranh từ sản phẩm thép từ bên ạt nhập vào nước ta Nhận thấy vấn đề trước mắt doanh nghiệp cần tìm đầu cho sản phẩm, có bán hàng, giải lượng hàng tồn kho, để xoay vịng vốn cân đối thu chi tồn qua giai đoạn khó khăn Với đặc trưng ngành thép giá trị đơn hàng lớn, thường bán trả chậm sách tín dụng thương mại, khả quản trị công nợ doanh nghiệp chìa khóa để giải vấn đề trước mắt Cùng với việc lựa chọn đối tượng phân tích Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền trung, đề tài nghiên cứu “Phân tích sách tín dụng thương mại tình hình cơng nợ Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung” Cách tiếp cận, giải vấn đề: Qua việc phân tích thực trạng sách tín dụng thương mại tình hình cơng nợ Cơng ty nêu lên điểm cịn hạn chế, vấn đề cịn tồn sách tín dụng thương mại hoạt động quản trị cơng nợ Cơng ty Trên sở đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện sách tín dụng thương mại nâng cao hoạt động quản trị công nợ Công ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung Những phát bản: Chính sách tín dụng thương mại Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung cịn đơn giản, chưa trọng xây dựng, việc đánh giá định liên quan hầu hết dựa vào ý kiến chủ quan cấp lãnh đạo Cơng ty chưa có quy trình hay quy định cụ thể dẫn đến gây ảnh hưởng xấu tới hoạt động quản trị công nợ, kết kinh doanh Cơng ty Tình hình cơng nợ Cơng ty tương đối tốt song có chiều hướng diễn biến xấu cần điều chỉnh từ Một số kết đạt được: i, Hệ thống sở lý luận cho thấy vai trò tầm quan trọng sách tín dụng thương mại hoạt động quản trị cơng nợ ii, Phân tích, đánh giá tình hình tìm điểm hạn chế, vấn đề cịn tồn sách tín dụng thương mại hoạt động quản trị công nợ Cơng ty iii, Xây dựng mơ hình đánh giá tiêu chuẩn tín dụng khách hàng biện pháp khác hồn thiện sách tín dụng thương mại nâng cao khả quản trị công nợ Công ty MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ CỦA DOANH NGHIỆP .1 1.1 Những vấn đề sách tín dụng thương mại doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tín dụng thương mại 1.1.2 Đặc điểm tín dụng thương mại 1.1.3 Chính sách tín dụng thương mại doanh nghiệp 1.1.4 Sự cần thiết sách tín dụng thương mại .3 1.1.5 Các tác động sách tín dụng thương mại 1.2 Những vấn đề công nợ quản trị công nợ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm công nợ .6 1.2.2 Sự cần thiết việc phân tích cơng nợ 1.2.3 Ý nghĩa việc phân tích cơng nợ 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp TÓM TẮT CHƯƠNG 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI VÀ TÌNH HÌNH CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 16 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 16 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động 18 2.1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh 18 2.1.4 Mơ hình quản trị, tổ chức kinh doanh máy quản lý Công ty 21 2.1.6 Đánh giá khái qt Cơng ty Cổ phần Kim khí Miền Trung .23 2.2 Thực trạng sách tín dụng thương mại Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung 32 2.2.1 Tiêu chuẩn tín dụng .33 2.2.2 Thời hạn tín dụng 36 2.2.3 Chiết khấu toán .36 2.2.4 Chính sách quản lý, thu hồi nợ 38 2.3 Thực trạng tình hình cơng nợ Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung 40 2.3.1 Phân tích tình hình công nợ phải thu Công ty 2012-2014 41 2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ phải trả Cơng ty 2012-2014 .45 2.3.3 Phân tích mối quan hệ công nợ phải thu phải trả năm 2012-2014 .50 TÓM TẮT CHƯƠNG 53 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ MIỀN TRUNG 54 3.1 Kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện sách tín dụng thương mại 54 3.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng lựa chọn khách hàng 54 3.1.2 Thời hạn tín dụng 64 3.1.3 Chính sách chiết khấu .65 3.1.4 Chính sách thu hồi, xử lý nợ 66 3.1.5 Tổ chức thực 68 3.2 Nâng cao lực quản trị công nợ Công ty 68 3.2.1 Hệ thống hóa cơng nghệ hóa quy trình quản trị công nợ 68 3.2.2 Chủ động mặt thông tin .69 3.2.3 Huấn luyện, đào tạo đội ngũ cán nhân viên .69 3.2.4 Đối với công nợ phải thu .70 3.2.5 Đối với công nợ phải trả 72 TÓM TẮT CHƯƠNG 74 KẾT LUẬN .75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu, chữ viết tắt Nguyên nghĩa Công ty Công ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung ĐVTT Đơn vị trực thuộc KTTC Kế tốn tài HĐQT Hội đồng quản trị TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG (Đơn vị: triệu đồng) Bảng 2.1: Phân tích Bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2012-2014 .23 Bảng 2.2: Phân tích cấu tài sản Cơng ty năm 2012-2014 25 Bảng 2.3: Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty năm 2012-2014 27 Bảng 2.4: So sánh số tiêu tài Cơng ty với cơng ty khác ngành năm 2014 29 Bảng 2.5: Phân tích khoản cơng nợ phải thu Cơng ty năm 2012-2014 41 Bảng 2.6: Phân tích tình hình cơng nợ phải thu Cơng ty năm 2012-2014 43 Bảng 2.7: Phân tích khoản cơng nợ phải trả Công ty năm 2012-2014 45 Bảng 2.8: Phân tích tình hình phải trả người bán Công ty năm 2012-2014 .47 Bảng 2.9: Các số tốn nợ ngắn hạn Cơng ty năm 2012-2014 49 Bảng 2.10: So sánh tiêu khả tốn Cơng ty với ngành số công ty khác năm 2014 .50 Bảng 2.11: Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả năm 2012-201451 Bảng 3.1: Tiêu chí phân loại doanh nghiệp Việt Nam .57 Bảng 3.2: Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài doanh nghiệp ngành thương mại dịch vụ Việt Nam 58 Bảng 3.3: Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài doanh nghiệp ngành xây dựng Việt Nam 59 Bảng 3.4: Bảng điểm tiêu tài 60 Bảng 3.5: Bảng điểm tiêu dự báo khó khăn tài 61 Bảng 3.6: Bảng điểm tiêu phi tài 61 Bảng 3.7: Hệ thống xếp hạng doanh nghiệp .62 Bảng 3.8: Kiến nghị thủ tục thu hồi nợ nhóm khách hàng tốt .67 Bảng 3.9: Kiến nghị thủ tục thu hồi nợ hạn với nhóm khách hàng thường xuyên nợ hạn, xếp hạng tín dụng thấp 67 Bảng 3.10: Mơ hình số dư khoản phải thu 70 Bảng 3.11: Phương pháp tỷ lệ số dư khoản phải trả 72 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung 2012-2014 .26 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty Kim Khí Miền Trung năm 2012-2014 .28 Biểu đồ 2.3: Phân tích tình hình cơng nợ phải thu Công ty năm 2012-2014 .43 Biểu đồ 2.4: Phân tích tình hình cơng nợ phải trả Cơng ty năm 2012-2014 48 66 không cần áp dụng mức chiết khấu cao mà thay ưu đãi khác ưu tiên phân phối hàng trước, rút ngắn thủ tục liên quan, ý chăm sóc khách hàng thường xun Đối với nhóm khách hàng cịn lại, áp dụng chiết khấu bình thường song chiết khấu tốn hiệu với nhóm họ thực khó khăn tài nên khó tốn sớm cho Cơng ty, cần có biện pháp khác 3.1.4 Chính sách thu hồi, xử lý nợ Cơng ty cần xây dựng quy trình thu hồi nợ chuẩn áp dụng chung cho tồn Cơng ty đơn vị trực thuộc Các bước tiến hành sau: Bước 1: Xác định số tiền tối thiểu cần đòi từ khách nợ Trên sở lập dự tốn dịng tiền kì tới, Cơng ty đưa mức tối thiểu tổng lượng tiền cần phải thu để đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh Sau vào tình trạng nợ, thời gian nợ khách hàng để lên kế hoạch thu hồi hợp lý Bước 2: Cần phân loại khách nợ Để có biện pháp thu hồi nợ với loại khách hàng Công ty cần phân loại khách nợ theo nhiều tiêu chí quan hệ làm ăn, xếp hạng tín dụng, số dư nợ thời gian nợ Với khách hàng lớn, xếp hạng tín dụng tốt khơng nên chậm tốn vài ngày mà Công ty xử dụng biện pháp gọi điện, gửi thư thúc giục hay có văn cảnh báo khiến khách hàng khó chịu nên dùng thái độ mềm mỏng tác động tới nhóm đối tượng Ngược lại với khách hàng thường xuyên nợ q hạn, xếp hạng tín dụng thấp Cơng ty cần áp dụng biện pháp nhắc nhở liên tục, tỏ thái độ cứng rắn Bước 3: Lựa chọn nhân viên thu hồi nợ hợp lý, tốt người có sẵn quan hệ với đối tác, đồng thời quy trách nhiệm, hạn mức thu hồi nợ cần đạt cho nhân viên, có kế hoạch khen thưởng, khích lệ nhân viên thực tốt Bước 4: Sử dụng biện pháp nhắc nhở khách hàng toán nợ đến hạn theo sở phân loại khách hàng Bước 5: Đối với khách hàng dây dưa không chịu trả nợ dù dùng biện pháp nhắc nhở cần tiến hành đàm phán với khách hàng, sở đối thoại để tìm hiểu khó khăn khách hàng để lên kế hoạch trả nợ cho khách hàng 67 Bước 6: Đối với khách hàng dù dùng biện pháp khơng chịu trả nợ Cơng ty nên cân nhắc đến việc nhờ quan hành pháp can thiệp bán khoản nợ cho tổ chức chuyên thu hồi nợ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB), Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB), Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) Ngân hàng TMCP Kỹ thương (Techcombank) Sử dụng bao toán khách hàng có rủi ro thu hồi nợ cao Bảng 3.8: Kiến nghị thủ tục thu hồi nợ nhóm khách hàng tốt Thời hạn Hành động cần thiết Ngay hạn Nhân viên kinh doanh gọi điện nhắc nhở Quá hạn 30 ngày Gửi thư nhắc nhở kèm theo hóa đơn Qúa hạn 45 ngày Quá hạn 60 ngày Gửi thư nhắc nhở lần hai kèm theo cảnh báo mức phạt khơng tốn trước 60 ngày q hạn Phó phịng Tài – Kế tốn trực tiếp gọi điện nhắc nhở, yêu cầu lên lịch hẹn gặp giải (Nguồn: Kiến nghị tác giả) Bảng 3.9: Kiến nghị thủ tục thu hồi nợ hạn với nhóm khách hàng thường xuyên nợ hạn, xếp hạng tín dụng thấp Thời hạn Hành động cần thiết Trước hạn ngày Nhân viên kinh doanh gọi điện nhắc nhở Ngay hạn Gửi thư nhắc nhở kèm theo hóa đơn Quá hạn 15 ngày Quá hạn 30 ngày Quá hạn 45 ngày Quá hạn 90 ngày Gửi thư nhắc nhở lần thứ hai, thơng báo hình phạt khơng tốn trước 60 ngày q hạn Gửi thư nhắc nhở lần cuối, thơng báo chi phí việc tốn trễ khuyến khích khách hàng tốn sớm Phịng Tài – Kế tốn trực tiếp gọi điện nhắc nhở, đề cập đến việc khởi kiện Tiến hành thủ tục khởi kiện (Nguồn: Kiến nghị tác giả) 68 3.1.5 Tổ chức thực Sau xây dựng điều chỉnh lại sách tín dụng thương mại, Công ty cần phổ biến rộng rãi tới tồn thể nhân viên, nhân viên phịng Kinh doanh Kế tốn tài để nhanh chóng triển khai thực cách hiệu quả, xác Tổ chức buổi họp để hướng dẫn ghi nhận ý kiến phản hồi từ vị trí quản lý chủ chốt Cơng ty u cầu nhân viên phòng ban thực nghiêm túc sách tín dụng đề Tiến hành xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, quy kết trách nhiệm rõ ràng phải bồi thường thiệt hại để xảy sai phạm Đồng thời khen thưởng cá nhân có đóng góp ý kiến hồn thiện sách tín dụng, cá nhân thực tốt sách đem lại lợi nhuận cho Cơng ty Công ty nên tạo riêng kênh trao đổi thông tin bắt đầu áp dụng sách để vừa cập nhập tình hình nhanh nhất, vừa phát điều chỉnh điểm cịn thiếu sót sách kịp thời 3.2 Nâng cao lực quản trị công nợ Công ty Một Công ty xây dựng hồn thiện sách tín dụng thương mại giúp ích nhiều cho hoạt động quản trị công nợ, cụ thể khoản phải thu thu hồi nhanh chóng giảm thiểu rủi ro đồng thời doanh số bán tăng lên Tuy nhiên, việc quản trị công nợ tốt không trông đợi vào sách tín dụng hồn thiện, nên sau em xin đưa số kiến nghị nhằm nâng cao lực quản trị công nợ Công ty 3.2.1 Hệ thống hóa cơng nghệ hóa quy trình quản trị cơng nợ Cơng ty chủ động liên hệ với nhà cung cấp dịch vụ phần mềm quản lý công nợ, yêu cầu họ thiết kế phần mềm quản trị từ A-Z cho Công ty Tất thông tin, liệu liên quan từ phòng ban, đơn vị tập hợp lại quản lý hệ thống Các nhân viên, cấp quản lý tùy theo chức vụ cấp tài khoản mật truy cập, chủ động nhanh chóng truy xuất thơng tin khách hàng tình hình cơng nợ, sở báo cáo phân tích cơng nợ, hạn mức tín 69 dụng, cảnh báo nợ đến hạn thiết lập sẵn phần mềm để định kí kết hợp đồng cấp tín dụng thu hồi nợ đến hạn Việc thiết kế mua sắm phần mềm tốn ban đầu chắn gia tăng tốc độ xử lý công nợ đảm bảo tính xác, kịp thời đem lại hiệu quản trị cao Một số phần mềm tham khảo: Phần mềm quản lý bán hàng Cloudjet Saleup, phần mềm quản lý bán hàng MRIC, phần mềm quản lý bán hàng SaleManager 3.2.2 Chủ động mặt thơng tin Tích cực tìm kiếm, cập nhập thơng tin tình hình kinh tế ngồi nước, tình hình ngành Thép, diễn biến thị trường Thép thơng qua báo chí, internet, hiệp hội Thép phương tiện thông tin đại chúng khác Các thông tin thị trường liên quan nên đăng tải trang web Cơng ty hay Cơng ty tạo riêng tài khoản ứng dụng xã hội Facebook, Skype để liên tục cập nhập thông tin quan trọng, cho cấp quản lý Chủ động thu thập thông tin khách hàng từ nhiều nguồn ngân hàng thương mại, đối tác làm ăn khách hàng, qua báo cáo tài thơng tin khác khách hàng cung cấp Công ty thơng qua cơng ty xếp hạng tín dụng để thu thập thơng tin song hình thức thường phải trả chi phí cao Hoặc qua “Báo cáo tín dụng doanh nghiệp” trung tâm thơng tin tín dụng thuộc hiệp hội tín dụng địa phương thuộc ngân hàng trung ương cung cấp Trong nội Công ty, cần đẩy nhanh việc chuyển giao thông tin qua lại phận từ cấp lên hay ngược lại từ xuống, thường xuyên tổ chức họp tổng kết đánh giá phận nêu lên điểm mạnh cần phát huy điểm yếu cịn tồn cơng tác để khắc phục kịp thời 3.2.3 Huấn luyện, đào tạo đội ngũ cán nhân viên Chú trọng vào công tác đào tạo, huấn luyện đội ngũ nhân viên chuyên quản lý công nợ người yếu tố quan trọng có vai trị định quản trị công nợ Tổ chức buổi nâng cao kiến thức, hướng dẫn quy trình, nghiệp vụ quản lý công nợ Công ty cho nhân viên, thuê chuyên gia tổ chức buổi 70 học quản trị công nợ Công ty cắt cử nhân viên đào tạo kĩ quản lý, thu hồi nợ ngắn hạn 3.2.4 Đối với công nợ phải thu Một số kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động quản trị khoản phải thu sau: Thứ nhất, tăng cường hợp tác phối hợp phận kế toán kinh doanh hoạt động quản trị khoản phải thu: Hiện tại, phận kế toán mà cụ thể kế toán trưởng chịu trách nhiệm theo dõi, kiểm sốt, đơn đốc báo cáo tình hình khoản phải thu với Tổng giám đốc Lượng công việc nhiều, đòi hỏi nhiều kĩ năng, kiến thức thời gian thực tế không đơn quản lý số liệu nên cần xác định rõ muốn hoạt động đạt hiệu cao cần tham gia tích cực phận khác, phân kinh doanh - người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng Cơng ty định yêu cầu hợp tác chặt chẽ nhân viên hai phận, giao cho kế toán trưởng quyền trực tiếp cắt cử người phận kinh doanh sang trợ giúp kế toán trưởng việc lập quản trị khoản phải thu chi nhánh Thứ hai, tăng cường đánh giá phân loại khoản phải thu, định kỳ đo lường hiệu hoạt động quản trị khoản phải thu Đây công tác quan trọng cần quan tâm thực thường xuyên Hiện Công ty theo dõi cơng nợ phải thu phân tích kỳ thu tiền bình qn, vịng quay khoản phải thu theo tuổi nợ Kiến nghị Công ty nên sử dụng thêm mơ hình số dư khoản phải thu Bảng 3.10: Mơ hình số dư khoản phải thu Tháng bán hàng Tỷ lệ % khoản phải thu c n tồn đọng cuối tháng Tháng Trước tháng Trước hai tháng Trước ba tháng (Nguồn: Nguyễn Tấn Bình, 2007 [2]) 71 Mơ hình giúp ta đo lường khoản phải thu khách hàng chưa thu tiền cuối tháng thời điểm kết thúc tháng tiếp theo, tháng trước chuyển sang Mơ hình hồn tồn khơng chịu tác động tính mùa vụ, mức độ biến động doanh số bán hàng không ảnh hưởng đến phân bố khoản nợ tồn đọng theo thời gian Từ mơ hình phân tích này, biết nợ tồn đọng cuối tháng tỷ lệ khoản nợ tồn đọng từ tháng trước kéo dài đến tháng Từ có biện pháp phù hợp để đẩy nhanh tình hình tốn khách hàng Thứ ba, cần phịng ngừa tăng cường cơng tác thu hồi khoản phải thu: Là cơng ty lớn có tới 15 đơn vị trực thuộc nên việc quản lý công nợ vốn khơng phải điều dễ dàng, Cơng ty xem xét việc thành lập riêng phận chun thực cơng tác thu hồi nợ cho tồn Công ty đơn vị trực thuộc để đào tạo chuyên môn, kĩ chuyên nghiệp giúp việc thu hồi nợ đạt hiệu cao việc khoán cho nhân viên kinh doanh phận kế toán thực Chuẩn bị điều khoản ràng buộc chặt chẽ việc toán quy định tiền phạt rõ ràng khách hàng hạn từ khâu đàm phán, kí kết hợp đồng Yêu cầu mức tỷ lệ trả trước hay đặt cọc nhóm khách hàng có rủi ro cao tốn tiền hàng Tăng tốc độ thu hồi tiền hàng: Ngồi khuyến khích người mua tốn sớm sách chiết khấu, Công ty cần bổ sung biện pháp khác đơn giản hóa thủ tục tốn, lựa chọn phương thức toán nhanh hay lựa chọn toán qua ngân hàng lớn có chi nhánh rộng khắp Cơng ty cần dự báo trích lập dự phịng rủi ro nợ khó địi đầy đủ Tổ chức thơng tin yêu cầu phận thực nghiêm chỉnh, tn thủ quy trình, sách tín dụng thương mại hoạt động quản trị khoản phải thu chi nhánh, trường hợp vi phạm phải xử lý nghiêm Quy trách nhiệm cho cá nhân để xảy tình trạng khách hàng chậm tốn, khơng chịu tốn 72 Ngồi khoản nợ có dấu hiệu diễn biến xấu, chi nhánh nên tính tới việc bán khoản nợ cho đơn vị có phận chuyên thu hồi nợ ngân hàng hay nhờ đến dịch vụ thu hộ Không loại trừ phương án nhờ tới trợ giúp quan hành pháp việc giải trường hợp khách hàng dây dưa, không chịu trả nợ hay khoản nợ hạn 90 ngày Thứ ba, trọng công tác chăm sóc khách hàng: Nên yêu cầu nhân viên, nhân viên quan tâm tới công tác kể trước sau thực việc mua bán Chủ động thông tin tới khách hàng, lắng nghe họ gặp vấn đề khó khăn tốn tiền hàng Cố gắng giữ mối quan hệ tốt đẹp, chủ động tiếp xúc đề nghị hai bên hợp tác tìm cách giải vấn đề tốn, để nên hạn chế tối đa trường hợp phải nhờ tới luật pháp 3.2.5 Đối với công nợ phải trả Các kiến nghị, đề xuất nhằm nâng cao tốn cơng nợ Công ty sau: Thứ nhất, cần thường xuyên kiểm tra, đối chiếu khoản phải trả với khả tốn Cơng ty để chủ động kịp thời việc đáp ứng yêu cầu tới hạn Hiện Cơng ty theo dõi tình hình khoản phải trả qua vòng quay khoản phải trả số ngày trả tiền Phương pháp có nhược điểm chịu ảnh hưởng tính thời vụ việc tính tốn, dẫn đến theo dõi, đánh giá khơng xác Kiến nghị Cơng ty nên áp dụng thêm phương pháp tỷ lệ số dư khoản phải trả để việc theo dõi khoản phải tả xác, khách quan Mơ hình hồn tồn khơng chịu tác động tính mùa vụ, mức độ biến động doanh số mua vào Bảng 3.11: Phương pháp tỷ lệ số dư khoản phải trả Tháng Doanh mua vào số mua Tháng Tháng Tỷ lệ % khoản phải thu c n tồn đọng cuối tháng 73 Tháng Tháng (Nguồn: Nguyễn Tấn Bình, 2007 [2]) Thứ hai, ngồi việc trì lượng tiền định phục vụ cho việc tốn nhanh, Cơng ty nên chủ động tìm kiếm biện pháp khác để đầu tư ngắn hạn khoản tiền nhàn rỗi mua trái phiếu, tín phiếu kho bạc, chứng khốn Tuy nhiên, việc địi hỏi người quản lý chịu trách nhiệm đầu tư phải có trình độ cao rủi ro cao Ngồi ra, Cơng ty cần tìm nguồn huy động vốn khác việc vay ngắn hạn ngân hàng để bù đắp thiếu hụt vốn kinh doanh kêu gọi thêm nhà đầu tư, huy động vốn từ công nhân viên (đáp ứng nhu cầu toán ngắn hạn) tranh thủ nguồn tài trợ ngắn hạn khách việc kéo dài thời gian phải trả khoản nợ lương công nhân, nợ thuế Nhà nước, phải trả người bán nguồn tài trợ ngắn hạn khơng có chi phí Tuy nhiên cần cân nhắc tới yếu tố khác luật pháp Nhà nước, sách lao động Cơng ty trước áp dụng 74 TĨM TẮT CHƯƠNG Trong chương này, đề tài nghiên cứu cố gắng tập trung vào việc xây dựng tiêu chuẩn đánh giá khách hàng cho Công ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung qua tham khảo hai mơ hình mơ hình điểm số Edward I Altman mơ hình chấm điểm Nguyễn Thành Huyên, đồng thời đưa số kiến nghị, giải pháp thời hạn tín dụng, chiết khấu sách thu hồi nợ nhằm hồn thiện sách tín dụng thương mại Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung Đề tài đưa số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản trị công nợ Công ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung hệ thống hóa cơng nghệ hóa quy trình quản trị cơng nợ, chủ động mặt thông tin, trọng đào tạo cán nhân viên biện pháp cụ thể khác quản trị khoản thu phải trả Cơng ty 75 KẾT LUẬN Trong tình hình khó khăn tồn ngành thép nay, việc xây dựng sách tín dụng thương mại hồn thiện quản trị tốt tình hình cơng nợ điều trở nên cấp thiết Công ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung Nó khơng giúp cơng ty khắc phục nhược điểm, cải thiện kết kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn để vượt qua giai đoạn khó khăn trước mắt mà cịn tiền đề vững cho phát triển vượt bậc sau Đề tài nghiên cứu giải vấn đề sau: Thứ hệ thống hóa nêu bật nội dung, tầm quan trọng sách tín dụng thương mại hoạt động quản trị công nợ doanh nghiệp Thứ hai, qua phân tích đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh thực trạng sách tín dụng thương mại tình hình quản trị cơng nợ Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung cho thấy hạn chế cịn tồn sách tín dụng thương mại xu hướng biến động tình hình cơng nợ Công ty Cuối đưa số kiến nghị nhằm hồn thiện sách tín dụng thương mại nâng cao hiệu quản trị công nợ Cơng ty Tuy nhiên, giới hạn trình độ, thời gian nghiên cứu khả tiếp cận liệu Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung nên đề tài dừng việc phân tích định tính, kiến nghị hồn thiện sách tín dụng thương mại cần tiếp tục nghiên cứu điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tiễn Công ty 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Anh: Altman, Edward.I (2003), The use of Credit scoring Models and the Importance of a Credit Culture, New York University Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Việt: Nguyễn Tấn Bình (2007), Quản trị tài ngắn hạn, Nhà xuất Thống kê Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung (2012-2014), Báo cáo tài kiểm tốn năm 2012-2014 Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung (2012-2014) Báo cáo thường niên năm 2012-2014 Phan Thị Cúc Đoàn Văn Huy (2010), Lý thuyết tài - tiền tệ, tái lần Nhà xuất Thống kê, tr.279 Nguyễn Đăng Dờn (2013), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Lao Động, tr.63-66 Eugene F Brigham Joel F Houston (1993), Quản trị tài chính, Khoa Kinh tế Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh dịch Nguyễn Thành Huyên (2008), Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng Vietcombank, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Thành phố Hồ Chí minh Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê, tr 354 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2002), Quyết định 57/2002 QĐ-NHNN ngày 24/01/2002 việc triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp 11 Nguyễn Phú (2014), Ông Lê Phước Vũ bày cách cho doanh nghiệp thép vượt bão.http://baodatviet.vn/kinh-te/dai-gia/ong-le-phuoc-vu-bay-cach-cho-doanhnghiep-thep-vuot-bao-3001924/ 12 Đào Minh Phúc (2012), Giới thiệu số mơ hình xếp hạng tín dụng khách hàng giải pháp giảm thiểu nợ xấu Hội nghị: Đánh giá tác động xếp hạng tín 77 dụng hoạt động ngân hàng doanh nghiệp Việt Nam, tr.4 Hà Nội, tháng năm 2012 13 Nguyễn Năng Phúc (2011), Phân tích báo cáo tài chính, tái lần 2, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, tr.180-185 14 Thủ tướng phủ (2007), Quyết định số 145/2007/QĐ-TTg ngày 04/09/2007 phê duyệt Quy hoạch phát triển ngành Thép Việt Nam giai đoạn 2007-2015, có xét đến năm 2025 15 Trang thơng tin: http://cevimetal.com.vn/home/index.php/vi/ 16 Trang thông tin: http://www.cophieu68.vn/ 17 Trang thông tin: http://www.gso.gov.vn/Default.aspx?tabid=217 PHỤ LỤC Hình 1: Doanh thu sáu tháng đầu năm 2014 số doanh nghiệp ngành thép (Nguồn: Kiến Khang, 2014 Ngành thép: Phần lớn lợi nhuận rơi vào tay Hịa Phát) Hình 2: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung 2012-2014 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn 1.Tiền khoản tương đương tiền 2.Đầu tư tài ngắn hạn 3.Các khoản phải thu ngắn hạn - Phải thu khách hàng - Trả trước cho người bán - Các khoản phải thu khác - Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 4.Hàng tồn kho 5.Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn 1.Các khoản phải thu dài hạn - Phải thu dài hạn khách hàng - Phải thu dài hạn khác - Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 2.Tài sản cố định 3.Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2012 (1) 178.548.981.291 Năm 2013 (2) 157.592.466.145 14.149.410.769 1.563.300.000 123.046.815.347 122.998.003.117 2.691.607.600 80.348.454 (2.723.143.824) 32.265.784.098 7.523.671.077 78.568.806.887 1.620.635.242 5.043.778.434 294.298.940 (3.717.442.132) 50.477.997.087 25.860.000.000 610.174.558 257.117.788.178 9.011.524.534 1.640.500.000 129.302.462.687 129.217.029.029 127.602.791 1.026.662.267 (1.068.831.400) 10.559.453.445 7.078.525.479 76.166.350.010 1.889.637.567 9.138.217.760 173.502.060 (7.422.082.253) 48.520.990.031 25.050.000.000 705.722.412 233.758.816.155 2014 (3) 264.773.960.134 15.384.210.751 1.814.200.000 143.503.768.928 143.285.169.935 5.792.316.802 1.729.345.303 (7.303.063.112) 93.539.817.573 10.531.962.882 70.084.008.539 49.568.594.983 20.187.197.666 328.215.890 334.857.968.673 A NỢ PHẢI TRẢ 1.Nợ ngắn hạn 2.Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 140.042.063.416 137.910.432.800 83.391.165.482 45.712.769.232 1.676.962.240 446.634.188 4.015.344.298 996.054.458 1.967.946.856 (296.444.054) 2.131.630.616 117.075.724.762 117.075.724.762 98.465.620.000 300.347.000 10.887.016.180 2.812.182.786 1.326.832.369 3.283.726.427 257.117.788.178 117.656.273.487 116.018.646.161 65.679.092.015 43.705.380.732 306.614.381 47.386.229 218.595.372.487 218.595.372.487 110.953.002.391 97.796.265.100 630.590.294 203.057.118 4.660.352.214 1.071.267.667 2.069.932.916 1.957.036.723 1.334.353.242 5.282.798.513 116.247.333 1.637.627.326 116.102.542.668 116.102.542.668 98.465.620.000 300.347.000 10.887.016.180 2.976.369.106 1.491.018.689 1.982.171.693 438.269.106 116.262.596.186 116.262.596.186 98.465.620.000 300.347.000 10.887.016.180 2.976.369.106 1.491.018.689 2.142.225.211 233.758.816.155 334.857.968.673 (Nguồn: Báo cáo tài kiểm tốn năm 2012-2014) Bảng 3: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Kim Khí Miền Trung 2012-2014 Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Gía vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi 2012 (1) 1.348.044.538.141 273.297.728 Năm 2013 (2) 2014 (3) 1.418.108.919.221 1.283.804.046.872 12.549.888 637.105.115 1.347.771.240.413 1.418.096.369.333 1.283.166.941.757 1.303.454.411.343 44.316.829.070 1.366.977.380.485 1.228.745.087.295 51.118.988.848 54.421.854.462 6.377.112.753 5.501.494.429 4.833.015.076 8.410.049.114 9.120.918.844 7.566.069.496 6.032.062.361 10.116.931.709 4.730.440.443 vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ HĐKD 11.Thu nhập khác 12.Chí phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 31.966.784.182 40.130.973.454 44.380.801.272 8.234.857.717 7.066.960.777 4.433.121.737 2.082.250.810 1.856.479.550 324.014.820 2.481.170.606 292.486.180 2.188.684.426 854.640.550 103.891.176 750.749.374 3.677.997.821 1.289.487.679 2.388.510.142 4.270.935.236 2.607.228.924 2.712.524.962 987.208.809 625.057.231 570.299.751 3.283.726.427 1.982.171.693 2.142.225.211 (Nguồn: Báo cáo tài kiểm tốn năm 2012-2014)