Mục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giáMục đích ,thẩm định thị trường, là nhằm đánh giá
Biểu 2.4: Kiểm tra KSNB chu trình TSCĐ VÀ XDCB Tên khách hàng: Công ty TNHH X Ngày khóa sổ kế tốn: 31/12/2020 Nội dung: KIỂM TRA KSNB ĐỐI VỚI Tên CHU TRÌNH TSCĐ VÀ XDCB Ngày Người lập CT TSD 13/02/2021 Người soát ét NPL 15/02/2021 Người sốt xét Mục tiêu kiểm sốt Tính hiệu lực: TSCĐ trình bày BCTC có thật Tính đầy đủ: Tất TSCĐ Thủ tục kiểm soát đơn vị - Bộ phận quản lý TSCĐ tách biệt với phận ghi sổ TSCĐ - Mua sắm TSCĐ phải có giấy đề nghị mua, hợp đồng mua TSCĐ, biên bàn giao TSCĐ, lý phải có đề nghị lý TSCĐ - Mỗi TSCĐ có hồ sơ ghi chép từ Thủ tục kiểm toán hệ thống KSNB - Phỏng vấn đơn vị để kiểm tra tách biệt phận sử dụng phận ghi sổ - Kiểm tra chọn mẫu chứng từ, luận chuyển chứng từ nghiệp vụ mua sắm, lý, nhượng bán TSCĐ - Chọn mẫu số TSCĐ, kiểm tra hồ C510 Kết kiểm tốn - Có tách biệt phận ghi sổ phận quản lý sử dụng TSCĐ - Chọn mẫu 01 nghiệp vụ mua TSCĐ, 01 nghiệp vụ lý TSCĐ, chứng từ lập đầy đủ - Chọn mẫu 03 TSCĐ kiểm tra hồ sơ, hồ sơ doanh nghiệp ghi chép phản ánh đầy đủ Sự phê chuẩn: Các nghiệp vụ TSCĐ phê chuẩn đắn thời điểm phát sinh sơ ghi chép lý, TSCĐ nhượng bán - Tất nghiệp vụ mua sắm, lý nhượng bán TSCĐ phải có phê duyệt Ban Giám đốc Cơng ty Quyền - Tồn TSCĐ nghĩa vụ:Chỉ DN ghi chép TSCĐ DN riêng, tách biệt với ghi TSCĐ không thuộc nhận quyền sở hữu khoản mục TSCĐ BCTC, sổ sách kế toán ghi chép đầy đủ chi tiết - Chọn mẫu nghiệp vụ mua sắm, nhượng bán TSCĐ, kiểm tra phê duyệt - Đã chọn mẫu 05 nghiệp vụ kiểm tra, tất phê duyệt Giám đốc Phó Giám đốc - Kiểm tra tách biệt ghi chép TSCĐ thuộc không thuộc quyền sở hữu DN - KTV tiến hành vấn đơn vị, có tách biệt ghi chép này, chứng từ ghi chép khác nhân viên kế toán phụ trách ghi chép ... TSCĐ DN riêng, tách biệt với ghi TSCĐ không thuộc nhận quyền sở hữu khoản mục TSCĐ BCTC, sổ sách kế toán ghi chép đầy đủ chi tiết - Chọn mẫu nghiệp vụ mua sắm, nhượng bán TSCĐ, kiểm tra phê duyệt... hữu DN - KTV tiến hành vấn đơn vị, có tách biệt ghi chép này, chứng từ ghi chép khác nhân viên kế toán phụ trách ghi chép