Nhận diện rủi ro thông qua quá trình thu thập hiểu biết về khách hàng và môi trường hoạt động của họ, bao gồm các thủ tục kiểm soát có liên quan đến các rủi ro, và bằng việc xem xét các số dư tài khoả.
- Nhận diện rủi ro thơng qua q trình thu thập hiểu biết khách hàng môi trường hoạt động họ, bao gồm thủ tục kiểm soát có liên quan đến rủi ro, việc xem xét số dư tài khoản giải trình BCTC; - Chỉ rõ rủi ro tới nhiều lỗi tiềm tàng liên quan đến số dư tài khoản giải trình - Xem xét rủi ro gây sai phạm trọng yếu BCTC; - Ghi chép phát đánh giá rủi ro xảy sai phạm trọng yếu BCTC Trên sở mức trọng yếu xác định, KTV tiến hành đánh giá khả xảy sai sót trọng yếu mức độ tồn BCTC khoản mục giúp cho q trình thiết kế thủ tục kiểm tốn xây dựng chương trình kiểm tốn cho khoản mục Khi đánh giá rủi ro, KTV dựa vào mẫu đánh giá rủi ro EY Global, trình bày giấy tờ làm việc dạng rủi ro xảy sai sót trọng yếu câu hỏi liên quan đến rủi ro đó, ngồi KTV tùy thuộc với đặc điểm KH mà KTV xác định thêm rủi ro riêng biệt DN Từ việc trả lời câu hỏi trên, KTV đánh giá rủi ro xảy sai sót trọng yếu mức thấp (lower), cao (higher), hay cao (significant) Đồng thời, dựa kết đánh giá KSNB trên, KTV định việc có tin tưởng vào KSNB hay khơng Đánh giá lại kế hoạch kiểm tốn “ Cơng việc thực kiểm toán viên chủ nhiệm kiểm toán có phê duyệt Giám đốc nhằm: - Mơ tả phạm vi quy trình thực hợp đồng kiểm toán - Đánh dấu tất vấn đề quan trọng rủi ro phát trình lập kế hoạch ban đầu - Cung cấp chứng chứng tỏ kế hoạch lập phù hợp với hợp đồng kiểm tốn có khả bao qt hầu hết rủi ro