Trưởng nhóm kiểm toán sẽ tìm hiểu chung về KSNB ở phạm vi tổng quát toàn DN và định hướng cho các trợ lý kiểm toán thực hiện thu thập các thông tin về KSNB liên quan đến phần hành, khoản mục mình phụ.
Trưởng nhóm kiểm tốn tìm hiểu chung KSNB phạm vi tổng quát toàn DN định hướng cho trợ lý kiểm toán thực thu thập thông tin KSNB liên quan đến phần hành, khoản mục phụ trách Các khía cạnh cần thu thập thông tin KSNB bao gồm: môi trường kiểm sốt, quy trình đánh giá rủi ro, hệ thống thơng tin, hoạt động kiểm soát giám sát kiểm soát Đối với yếu tố mơi trường kiểm sốt KH ABC, SIC người chịu trách nhiệm thực thu thập thông tin cách vấn Ban giám đốc đồng thời quan sát, kiểm tra tài liệu đơn vị Mơi trường kiểm sốt bao gồm quan điểm, nhận thức, cách thức điều hành lãnh đạo công ty, tính trung thực giá trị đạo đức; hệ thống sách quy chế… phản ánh quan điểm người quản lý cấp cao nhất, chủ sở hữu vấn đề kiểm soát tầm quan trọng đơn vị Bản thân mơi trường kiểm sốt khơng phải chế cụ thể để ngăn ngừa, phát sửa chữa sai sót trọng yếu mà chủ yếu tác động, chi phối đến kiếm sốt khác DN Thơng qua thủ tục điều tra, vấn tìm hiểu sách cơng ty nhận thấy, KH ABC cơng phía Hàn Quốc đầu tư 100% vốn điều lệ Đây lý môi trường làm việc KH ABC ảnh hưởng nhiều từ mơi trường kỷ luật cao văn hóa Hàn Quốc vị trí từ lãnh đạo cấp cao đến nhân viên ý thức vai trò nhiệm vụ cơng việc Sự kiểm sốt giám sát sử dụng nguồn lực thông qua hệ thống camera an ninh, đảm bảo nguồn vốn sử dụng mục đích thơng tin nói chung thơng tin tài nói riêng phản ánh cách trung thực, hợp lý Từ nhận định ban đầu môi trường kiểm sốt, nhóm kiểm tốn tiếp tục thu thập thơng tin khía cạnh khác KSNB mơ tả lại giấy tờ làm việc Một hoạt động kiểm soát quan trọng quy trình vay vốn KH ABC phê chuẩn nhà quản lý có đầy đủ lực địa vị pháp lý nhằm đảm bảo khoản vay thực phục vụ cho hoạt động DN quản lý sử dụng cách hiệu Các khoản vay lớn cho dự án nội cần phê duyệt Tổng Giám