Bước 2 Mô tả hiểu biết về KSNB Mục tiêu của KTV là nhận biêt và mô tả một số ít các hoạt động kiểm soát cụ thể, cung cấp sự đảm bảo hợp lý về đạt được các mục tiêu kiểm soát Đối với các khoản vay, quy.
Bước Mô tả hiểu biết KSNB Mục tiêu KTV nhận biêt mô tả số hoạt động kiểm soát cụ thể, cung cấp đảm bảo hợp lý đạt mục tiêu kiểm sốt Đối với khoản vay, quy trình vay vốn hoàn trả vốn vay DN thường trình bày dạng biểu đồ, thể bước vai trò cá nhân bước (trình bày Bảng 1.2 trang sau) Bước Đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát khoản vay Từ việc hiểu biết KSNB, KTV đưa đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát Nếu KSNB đánh giá tồn vận hành hữu hiệu, KTV đánh giá rủi ro kiểm soát DN thấp ngược lại Việc đánh giá rủi ro kiểm soát khoản vay thực theo quy trình sau: - Xác định mục tiêu kiểm soát cụ thể khoản vay, bao gồm: Theo dõi, hạch toán hợp đồng vay theo mã theo thứ tự; đồng sổ sách kế tốn; quy trình phê duyệt nhu cầu vay vốn, phân tách trách nhiệm việc sử dụng, phê duyệt theo dõi, hach toán khoản vốn vay - Phát vấn đề đặc thù: Các vấn đề KSNB hợp đồng vốn vay thiếu chữ ký hợp đồng, hay khơng có giấy ủy quyền khoản vay ủy quyền ảnh hưởng trọng yếu đến khoản vay - Từ việc phát vấn đề, KTV cần đánh giá tồn cần khắc phục