cuối và đầu kỳ với số liệu KH ghi nhận trên sổ cái và sổ chi tiết TK 341 2 2 Xác minh tính đúng đắn số dư vay bằng cách Lập bảng chọn mẫu những đối tượng có số dư vay lớn và bất thường Lập và gửi TXN.
cuối đầu kỳ với số liệu KH ghi nhận sổ sổ chi tiết TK 341 2.2 Xác minh tính đắn số dư vay cách: - Lập bảng chọn mẫu đối tượng có số dư vay lớn bất thường - Lập gửi TXN số dư vay đến đối tượng - Đối chiếu số dư mà đối tượng xác nhận cho ABC vay, khớp => đồng ý, khơng khớp u cầu giải trình biện pháp khác Nếu khơng nhận TXN cần có thủ tục kiểm toán thay - Gửi lấy TXN đối tượng có số dư khoản vay chưa tất tốn kỳ - Soát xét số giao dịch vay nhật ký chung để xem có giao dịch bất thường, phân loại hạch tốn khơng hợp lý với chế độ kế toán Tổng hợp tất hợp đồng vay cịn hiệu lực để sốt xét Đối với KH ABC kiểm toán năm trước nên lấy hợp đồng kỳ lập thành bảng tổng hợp gồm tiêu sau: - Đối tượng cho vay - Ngày hợp đồng, số hợp đồng