Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng bảo tàng hồ chí minh

LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tác giả Các kết nghiên cứu kết luận luận văn trung thực, không chép từ nguồn hình thức nào.Việc tham khảo nguồn tài liệu thực trích dẫn ghi nguồn tài liệu tham khảo quy định Tác giả luận văn Lê Thị Chinh i LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn tốt nghiệp cao học, giúp đỡ thầy, cô giáo trường Đại học Thủy lợi, đặc biệt PGS.TS.Nguyễn Bá Uân, góp ý anh chị đồng nghiệp, bạn bè nỗ lực thân Đến nay, tác giả hoàn thành luận văn thạc sỹ với đề tài luận văn: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Cổ phần Xây dựng Bảo Tàng Hồ Chí Minh” chuyên ngành quản lý kinh tế Các kết đạt đóng góp nhỏ nhặt mặt khoa học thực tiễn việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Tuy nhiên, khuôn khổ luận văn, điều kiện thời gian trình độ có hạn nên hơng thể tránh khỏi thiếu xót Tác giả mong nhận lời bảo góp ý thầy, giáo đồng nghiệp Tác giả bày tỏ long biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Bá Uân hướng dẫn, bảo tận tình cung cấp kiến thức khoa học cần thiết trình thực luận văn Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Khoa Kinh Tế Quản lý, phòng đào tạo Đại học sau đại học trường Đại học Thủy Lợi lãnh đạo Công ty anh chị đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ cho tác giả hoàn thành tốt luận văn thạc sĩ Hà nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả Lê Thị Chinh MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH ẢNH v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.3 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.4 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.5 Các nhân tố ảnh hư ng tới hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2 Tổng quan thực tiễn hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 23 1.2.1 Kinh nghiệm sử dụng vốn kinh doanh số doanh nghiệp khác .23 1.2.2 Những học kinh nghiệm rút cho Công tyCP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh 25 1.3 Những cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 26 Kết luận chương 27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CP XD BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH 28 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh 28 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 28 2.1.2 Khái quát ngành nghề kinh doanh Cơng ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Cơng ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh 30 2.1.4 Quy trình hoạt động kinh doanh Công ty 33 2.2 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh (2015-2017) 35 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn (2015-2017) 38 2.3.1 Thực trạng cấu tài sản- nguồn vốn 38 2.3.2 Tình hình quản lý sử dụng tài sản nguồn vốn Công ty 41 2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 50 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng nguồn vốn kinh doanh tài sản Công ty 56 2.4.1 Nhận xét chung 56 2.4.2 Kết đạt 57 2.4.3 Tồn tại, hạn chế 57 Kết luận chương 61 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP XD BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH 62 3.1 Định hướng phát triển Công ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh thời gian tới 62 3.1.1 Dự báo bối cảnh kinh tế nước ta 62 3.1.2 Phương hướng phát triển chung Công ty 63 3.1.3 Định hướng giải vốn cho sản xuất kinh doanh 65 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cách nâng cao hệ số sử dụng máy móc thiết bị cách bán, cho thuê mua, thuê mua xử lý tài sản cần lý 65 3.2.1 Căn đề xuất giải pháp 65 3.2.2 Nội dung giải pháp 66 3.2.3 Điều kiện thực 68 3.2.4 Dự kiến kết mà giải pháp mang lại 68 3.3 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 69 3.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2018 69 3.3.2 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu 71 3.3.3 Đẩy nhanh hàng tồn kho 76 3.3.4 Nâng cao trình độ tạo động lưc cho lao động 79 3.4 Một số kiến nghị 82 Kết luận chương 81 KẾT LUẬN .81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Công ty 30 Hình 2.2 Tăng trường doanh thu lợi nhuận Công ty .36 Hình 2.3 Cơ cấu tài sản Công ty (2015-2017) 39 Hình 2.4 Cơ cấu nguồn vốn Cơng ty 40 Hình 2.5 Sự biến động tài sản Cơng ty (2015-2017) 41 Hình 3.1 Giải pháp cho thuê mua thuê mua tài sản cố định 66 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết giá vốn bán hàng 36 Bảng 2.2 Kết doanh thu hoạt động tài 37 Bảng 2.3 Kết chi phí tài .38 Bảng 2.4 Tổng hợp hệ số đánh giá hiệu sử dụng vốn 50 Bảng 2.5 Vốn lưu động ròng Công ty 55 Bảng 3.1 Bình quân khoản mục liên quan tới doanh thu (2016-2017) 70 Bảng 3.2 Tỷ lệ phần trăm khoản mục doanh thu năm 2017 71 Bảng 3.3 Dự kiến khoản phải thu khách hàng 2018 76 Bảng 3.4 Dự kiến hàng tồn kho 2018 79 Bảng 3.5: Các tiêu thay đổi dự kiến .81 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CPXD Cổ phần Xây dựng ĐVT Đơn vị tính STT Số thứ tự TNHH Trách nhiệm hữu hạn VNĐ Việt Nam đồng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng u n v vốn inh nh v hiệu ủ ụng vốn inh nh 1.1.1 Khái niệm vốn Theo phát triển lịch sử, quan điểm vốn xuất ngày hồn thiện, tiêu biểu có cách hiểu vốn sau số nhà kinh tế học thuộc trường phái kinh tế khác Các nhà kinh tế học cổ điển tiếp cận vốn với góc độ vật Họ cho rằng, vốn yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh Cách hiểu phù hợp với trình độ quản lý kinh tế sơ khai - giai đoạn kinh tế học xuất bắt đầu phát triển Theo số nhà tài vốn tổng số tiền người có cổ phần Cơng ty đóng góp họ nhận phần thu nhập chia cho chứng khốn Cơng ty Như vậy, nhà tài ý đến mặt tài vốn, làm rõ nguồn vốn doanh nghiệp đồng thời cho nhà đầu tư thấy lợi ích việc đầu tư, khuyến khích họ tăng cường đầu tư vào m rộng phát triển sản xuất Vốn loại hàng hoá sử dụng tiếp tục vào trình sản xuất kinh doanh Có hai loại vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ loại hàng hoá sản xuất hàng hoá dịch vụ khác Vốn tài tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Đất đai không coi vốn [1] Một số nhà kinh tế học khác cho vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuất hàng hoá, dịch vụ tài sản tài mà cịn kiến thức kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp tích luỹ được, trình độ quản lý tác nghiệp cán điều hành chất lượng đội ngũ công nhân viên doanh nghiệp, uy tín, lợi doanh nghiệp Một số quan điểm khác lại cho vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư Vốn quan tâm đến khía cạnh giá trị mà thơi Bảng cân đối kế tốn phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm Vốn nhà doanh nghiệp dùng để đầu tư vào tài sản Nguồn vốn nguồn huy động từ đâu Tài sản thể định đầu tư nhà doanh nghiệp; Còn bảng cân đối phản ánh tổng dự trữ thân doanh nghiệp dẫn đến doanh nghiệp có dự trữ tiền để mua hàng hoá dịch vụ sản xuất chuyển hố, dịch vụ thàng sản phẩm cuối dự trữ hàng hoá tiền thay đổi có dịng tiền hay hàng hố tượng xuất quỹ, cịn xuất hàng hố doanh nghiệp thu dòng tiền (phản ánh nhập quỹ biểu cân đối doanh nghiệp ngân quỹ làm cân đối dòng tiền doanh nghiệp) Một số quan niệm vốn tiếp cận góc độ nghiên cứu khác nhau, điều kiện lịch sử khác Vì vậy, để đáp ứng đầy đủ yêu cầu hạch toán quản lý vốn chế thị trường nay, khái quát vốn phần thu nhập quốc dân dạng vật chất tài sản cá nhân, tổ chức bỏ để tiến hành kinh doanh nhằm mục đích tối đa hố lợi nhuận 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.2.1 Căn theo nguồn hình thành vốn a Nguồn vốn chủ s hữu Là phần vốn thuộc quyền s hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng định đoạt, bao gồm: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung Trong đó: - Nguồn vốn điều lệ: Trong doanh nghiệp tư nhân vốn đầu tư ban đầu chủ s hữu đầu tư Trong doanh nghiệp Nhà nước vốn đầu tư ban đầu Nhà nước cấp phần (hoặc toàn bộ) - Nguồn vốn tự bổ sung: Bao gồm tất nguồn vốn mà doanh nghiệp tự bổ sung từ nội doanh nghiệp từ lợi nhuận để lại, quỹ khấu hao, quỹ dự phịng tài quỹ đầu tư phát triển - Nguồn vốn chủ s hữu nguồn vốn quan trọng có tính ổn định cao, thể quyền tự chủ tài doanh nghiệp Tỷ trọng nguồn vốn cấu nguồn vốn lớn, độc lập tài doanh nghiệp cao ngược lại.Vốn chủ s hữu thời điểm hiệu tổng nguồn vốn trừ nợ phải trả giúp khoản tiền không bị chặn hàng tồn kho chưa sử dụng tới sử dụng để đầu tư vào nơi khác để kiếm lời Đồng thời làm giảm chi phí thực hiện, đồng thời làm tăng lợi nhuận Dự kiến hàng tồn kho Công ty xử lý tốt, tiêu giảm bảng 3.4: Bảng 3.4 Dự kiến hàng tồn kho 2018 (ĐVT: Triệu VNĐ) Hàng tồn kho Nguyên liệu, vật liệu Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Hàng hóa Tổng 31/12/2017 Dự kiến giảm Dự kiến 2018 161,63 80,03 81,60 817980,57 503877,48 314103,09 167,98 87,90 80,08 818.310,18 703.877,48 114.432,70 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 3.3.4 Nâng cao trình đ tạo đ ng lưc cho lao đ ng 3.3.4.1 Căn đề xuất giải pháp Lao động yếu tố quan trọng, khơng thể thiếu có vai trò định đến hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Hiện trình độ cán bộ, cơng nhân viên cịn thấp, cấu chưa hợp lý thiếu đội ngũ công nhân, kỹ sư giỏi lành nghề 3.3.4.2 Nội dung giải pháp Để nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên, Công ty phải tiến hành biện pháp sau: - Thống kê lại chất lượng đội ngũ lao động Công ty theo yếu tố: Trình độ học vấn, tuổi, kinh nghiệm sức khoẻ, lực lao động - Phân tích tình hình biến động lực lượng lao động nhu cầu sản xuất kinh doanh thời gian tới Cơng ty, tình hình biến động thị trường lao động - Xác định nhu cầu lao động Công ty, từ có kế hoạch đào tạo, tuyển dụng phù hợp Cần trọng vào chất lượng đào tạo cấp hay chứng đào tạo cho hợp lệ, tuyển dụng theo yêu cầu công việc lực làm việc ngược lại - Cơng ty cần sử dụng hình thức kích thích vật chất thơng qua tiền lương tiền thuởng, động viên khích lệ tinh thần làm việc cơng nhân viên nhằm tăng suất lao động, nâng cao chất lượng, tiết kiệm chi phí Mặt khác, tăng cường kỷ luật, giám sát trình sản xuất - Cơng ty nên đa dạng hố hình thức khốn nhằm nâng cao tính độc lập, tự chủ trách nhiệm đội thi cơng Có nhiều hình thức khốn mà Cơng ty áp dụng nhằm giảm áp lực vốn nâng cao tinh thần làm việc cơng nhân viên như: + Khốn gọn chi phí nhân cơng cho đội thi cơng + Khốn chi phí nhân cơng vật liệu chủ yếu + Khốn cơng tác thu mua ngun liệu, vật liệuchủ yếu + Khoán theo tỷ lệ nộp khoán 3.3.4.3 Điều kiện thực giải pháp Trong trường hợp, Công ty phải tiến hành kiểm tra, kiểm soát để phát ưu điểm nhược điểm hình thức khốn áp dụng cho Cơng ty nhằm đảm bảo khốn đạt hiệu Người lao động phải có tinh thần trách nhiệm tính tự giác Trong Cơng ty cịn số cán q trình sử dụng tài sản Cơng ty cịn lãng phí, có trường hợp dùng tài sản không vào mục đích cần làm 3.3.4.4 Dự kiến kết mà giải pháp mang lại Việc nâng cao trình độ có hình thức khuyến khích, tạo động lực cho người lao động đồng nghĩa với việc nâng cao sản lượng, lợi nhuận Công ty tăng lên bên cạnh uy tín doanh nghiệp ngày củng cố Gỉa sử lợi nhuận Công ty từ 52.415,53 triệu đồng tăng thêm 10% năm 2018 57.657,08 triệu đồng Các số hiệu sử dụng vốn tăng lên bảng 3.5 sau: Bảng 3.5: Các tiêu thay đổi dự kiến Các tiêu Năm 2017 Dự kiến 2018-2019 ROA 3,64 4,00 ROE 17,74 19,52 ROS 5,03 5,54 BEP 3,64 4,00 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp Kết luận chương Trong chương 3, đề tài khái quát định hướng nâng cao hiệu sản xuất sử dụng vốn kinh doanh, đồng thời trình bày giải pháp nhằm đổi hoạt động quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Thứ nhất, Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cách nâng cao hệ số sử dụng máy móc thiết bị cách bán, cho thuê mua, thuê mua xử lý tài sản cần lý Thứ hai, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cách: Xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty năm 2018; Đưa biện pháp quản lý hiệu khoản phải thu đẩy nhanh hàng tồn kho; Đồng thời nâng cao trình độ tạo động lực cho lao động Thứ ba, đề tài đề xuất giải pháp phía Nhà nước cải thiện chế đấu thầu quan tâm đến chế độ giải phóng mặt bằng, chế độ đền bù để doanh nghiệp khơng cịn gặp nhiều khó khăn Để quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp thực hiệu cần phải đổi cách đồng nội dung cách thức thực cho phù hợp với điều kiện tình hình phát triển kinh tế đất nước KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Quản lý sử dụng vốn cho hiệu kinh tế thị trường cạnh tranh có vấn đề sống cịn tất doanh nghiệp Nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động có nâng cao lực kinh doanh doanh nghiệp bao gồm việc tăng suất, khả tài lợi ích cá nhân liên quan cán cơng nhân viên, chủ sử hữu Qua q trình tìm hiểu Cơng ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh, em tiến hành tìm hiểu phân tích ưu điểm tồn việc sử dụng vốn Cơng ty Trải qua q trình hoạt động Cơng ty có nhiều cố gắng, nỗ lực để trì ổn định hoạt động sản xuất, kinh doanh Tuy nhiên bên cạnh thành tựu đạt được, Công ty tồn hạn chế định Trên sở kiến thức học trường thời gian tìm hiểu thực tế Công ty, em mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm góp phần khắc phục tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Với đề tài nghiên cứu tương đối rộng, mặt khác thời gian kiến thức thân hạn chế nên luận văn em dừng lại mức độ đề cập giải vấn đề có tính chất cấp bách, công tác sử dụng vốn Công ty Trong q trình nghiên cứu thực hiện, khóa luận chắn không tránh khỏi khiếm khuyết, em mong nhận góp ý, bảo từ phía thầy, khoa để luận hoàn thiện Qua đây, lần nữa, em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình thầy PGS.TS.Nguyễn Bá Uân thầy, cô Khoa Kinh tế quản lý Trường Đại học Thủy lợi, cô, chú, anh, chị Công ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian hoàn thành khoá luận Một số kiến nghị Nhà nước cần hoàn thiện chế đấu thầu, tiếp tục sửa đổi bổ sung hoàn thiện quy chế đấu thầu đáp ứng yêu cầu phát triển lĩnh vực xây dựng giai đoạn Nhà nước cần đề cao yêu cầu mặt kỹ thuật hồ sơ đấu thầu có vấn đề giá để giúp doanh nghiệp Nhà nước có điều kiện đấu thầu quốc tế Việc phân chia gói thầu cho dự án phải hợp lý để khai thác tiềm nước tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước dự thầu độc lập Nhà nước cần có sách ưu đãi nhà thầu Việt Nam, điều chưa Chính Phủ quy định quy chế đấu thầu Chính sách quản lý nhà nước đấu thấu xây dựng nhiều bất cập hay nói cách khác có chưa rõ ràng nên có nhiều đơn vị có khả thiết kế trang thiết bị đại không nhận thầu Ngược lại đơn vị khả thực lại nhận cơng trình, sau họ lại th lại đơn vị khác cóm hưởng phần chênh lệch Hoạt động đấu thầu chưa trung thực, phần nhiều mang tính hình thức, khơng hiệu Tình trạng địi hỏi Nhà nước cần có biện pháp ngăn chặn kịp thời doanh nghiệp thông qua kiện tồn hệ thống pháp luật để quản lý tốt cơng tác đấu thầu Từ tạo mơi trường cạnh tranh bình đẳng để doanh nghiệp ngành xây dựng nâng cao hiệu quả, phát triển bền vững Nhà nước cần quan tâm đến chế độ giải phóng mặt bằng, chế độ đền bù nhiều bất cập, chưa hiệu quả, khiến nhiều cơng trình doanh nghiệp ngành xây dựng gặp khó khăn khơng giải phóng mặt được, chậm tiến độ thi cơng cơng trình Lãng phí tiền khấu hao cho cơng nghệ máy móc chờ việc DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO David Begg - S Fischer - R Dorbusch Kinh tế học NXB Thống kê, 2007 Đàm Văn Huệ Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ Đại học Kinh tế Quốc Dân, Nhà xuất thống kê, 2006 Lưu Thị Hương Vũ Duy Hào Giáo trình Tài doanh nghiệp Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, 2011 Cao Văn Kế “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng Việt Nam nay” Luận án tiến sĩ, Học viện tài chính, Hà Nội, 2015 Đồn Hương Quỳnh Hệ thống tiêu tài để quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần, Nhà xuất Tài chính, 2015 Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh Giáo trình tài doanh nghiệp Nhà xuất Tài chính, Hà Nội, 2013 Phịng tài kế tốn Cơng ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh “Báo cáo tài từ năm 2015 đến năm 2017” Internet: http://hcmcc.com.vn/category/quan-heco-dong/bao-cao-tai-chinh PHỤ LỤC Phụ lục 1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty (2015-2017) (ĐVT: Triệu VNĐ) STT Kết hoạt động kinh doanh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 818.198,74 1.163.356,19 1.041.300,12 - - 818.198,74 1.163.356,19 719.791,48 (2016)-(2015) % Tỷ lệ (2017)-(2016) %Tỷ lệ 345.157,45 29,67 (122.056,07) (11,72) - - - - 1.041.249,76 345.157,45 29,67 (122.106,43) (11,73) 1.053.756,82 974.048,44 333.965,34 31,69 (79.708,38) (8,18) 98.407,26 109.599,37 67.201,32 11.192,11 10,21 (42.398,05) (63,09) 2.942,80 7.547,35 22.299,49 4.604,55 61,01 847,89 782,40 541,99 (65,49) (8,37) (240,41) (44,36) 847,89 630,30 533,87 (217,59) (34,52) (96,43) (18,06) 40.798,58 48.232,00 57.532,35 7.433,42 15,41 59.703,59 68.132,31 31.426,48 8.428,72 12,37 16.765,12 15.987,52 35.649,45 (777,60) (4,86) 4.864,69 0,22 974,19 (4.864,47) (2.176.155,24) 11.900,43 15.987,29 34.675,26 4.086,87 25,56 50,36 95 14.752,15 9.300,35 (36.705,84) 19.661,94 973,97 18.687,97 66,15 16,17 (116,80) 55,15 99,98 53,89 STT 14 15 16 17 Kết hoạt động kinh doanh Năm 2015 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2016 Năm 2017 (2016)-(2015) % Tỷ lệ (2017)-(2016) %Tỷ lệ 71.604,02 84.119,61 66.101,74 12.515,59 14,88 (18.017,87) (27,26) 17.046,46 16.974,29 13.686,22 (72,17) (0,43) (3.288,08) (24,02) 54.557,55 67.145,32 52.415,53 12.587,76 18,75 (14.729,79) (28,10) 0,01 0,01 0,00 27,56 (0,00) (28,10) Lãi cổ phiếu 0,01 Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài Phụ lục 2: Bảng cấu tài sản nguồn vốn Công ty giai đoạn 2015-2017 (ĐVT: Triệu VNĐ) Chỉ tiêu Năm 2015 Tỷ trọng (%) Năm 2016 Tỷ trọng (%) Năm 2017 Tỷ trọng (%) Chênh lệnh 2016/2015 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 215091,22 18,43 169881,45 12,71 16065,46 8,02 16741,64 7,71 Tỷ lệ % TÀI SẢN NGẮN HẠN 951.939 91,75 1.167.031 92,11 1.336.912 92,74 Tiền khoản tương đương tiền 184.196 17,75 200.262 15,81 217.003 15,05 Các khoản phải thu ngắn hạn 112.726 10,86 245.792 19,4 298.453 20,7 133065,63 54,14 52660,94 17,64 Hàng tồn kho 654.168 63,05 703.877 55,55 818.310 56,76 49709,49 7,06 114432,70 13,98 849 0,08 17.100 1,35 3.146 0,22 16250,65 95,03 (13953,82) (443,54) 85.608 8,25 100.013 7,89 104.674 7,26 14405,41 14,40 4660,75 4,45 Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN Chỉ tiêu Năm 2015 Tỷ trọng (%) Năm 2016 Tỷ trọng (%) Năm 2017 Tỷ trọng (%) Chênh lệnh 2016/2015 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % Tài sản cố định 19.951 1,92 41.742 3,29 48.460 3,36 21790,28 52,20 6718,72 13,86 Bất động sản đầu tư 47.641 4,59 41.478 3,27 35.314 2,45 (6163,41) (14,86) (6163,41) (17,45) 736 0,07 736 0,06 - - - - - 17.280 1,67 16.058 1,27 20.899 1,45 (1221,46) (7,61) 4840,96 23,16 1.037.547 100 1.267.044 100 1.441.586 100 229496,63 18,11 174542,20 12,11 NỢ PHẢI TRẢ 791.321 76,27 991.591 78,26 1.146.202 79,5 200269,57 20,20 154610,57 13,49 Nợ ngắn hạn 744.740 71,78 854.424 67,43 1.012.277 70,21 109683,98 12,84 157852,58 15,59 Nợ dài hạn 246.581 23,77 137.167 10,83 133.925 9,29 (109414,41) (79,77) (3242,01) (2,42) VỐN CHỦ SỠ HỮU 246.225 23,73 275.452 21,74 295.384 20,49 29227,06 10,61 19931,64 6,75 1.037.547 100 1.267.044 100 1.441.586 100 229496,63 18,11 174542,20 12,11 Đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TONG TÀI SẢN NGUỒN VỐN TỎNG NGUỒN VỐN Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài Phụ lục 3: Cơ cấu tài sản ngắn hạn (ĐVT: Triệu VNĐ) Chỉ tiêu Năm 2015 Tỷ trọng% Năm 2016 Tỷ trọng% Năm 2017 Tỷ trọng% Chênh lệnh 2016/2015 TÀI SẢN NGẮN HẠN 951.939,29 91,75 1.167.030,51 92,11 1.336.911,96 92,74 Tien khoản tương đương tien 184.196,16 17,75 200.261,62 15,81 217.003,26 15,05 59.196,16 5,71 95.261,62 7,52 72.003,26 4,99 125.000,00 12,05 105.000,00 8,29 145.000,00 10,06 112.725,96 10,86 245.791,59 19,40 298.452,52 20,70 110.396,58 10,64 164.688,32 13,00 218.091,19 15,13 13.589,18 1,31 91.362,31 7,21 29.821,90 2,07 - - - 60.000,00 4,16 - 977,89 0,09 1.119,75 0,09 1.918,23 0,13 Dự phòng khoản phài thu ngắn hạn khó địi -12.237,69 -1,18 -11.378,80 -0,90 -11.378,80 -0,79 Hàng tồn kho 654.167,99 63,05 703.877,48 55,55 818.310,18 849,17 0,08 17.099,82 1,35 - - - 17.099,82 Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trà trước cho người bán ngắn hạn Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản khác phải thu Nhà nước - 0,85 Tỷ lệ % chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % 215.091,22 18,43 169.881,45 12,71 16.065,46 8,02 16.741,64 7,71 36.065,46 37,86 (23.258,36) (32,30) (20.000,00) (19,05) 40.000,00 27,59 133.065,63 54,14 52.660,94 17,64 54.291,74 32,97 53.402,87 24,49 77.773,13 85,13 (61.540,41) (206,36) - 60.000,00 100,00 141,86 12,67 798,47 41,63 858,89 (7,55) - 56,76 49.709,49 7,06 114.432,70 13,98 3.145,99 0,22 16.250,65 95,03 (13.953,82) (443,54) - 1.232,36 0,09 1,35 1.913,63 0,13 89 17.098,97 100,00 (15.186,18) - (793,58) Phụ lục 4: Cơ cấu tiền khoản tương đương tiền (ĐVT: Triệu VNĐ) Năm 2015 Tỷ trọng% Năm 2016 Tỷ trọng% Năm 2017 Tỷ trọng% Chênh lệnh 2016/2015 944,13 0,51 1.778,48 0,89 781,21 0,36 834,35 58.252,03 31,62 93.483,14 46,68 71.222,05 32,82 35.231,11 Các khoản tương đương tiên 125.000,00 67,86 105.000,00 52,43 145.000,00 66,82 Tổng tien khoản tương đương tien 184.196,16 100,00 200.261,62 100,00 217.003,26 Chỉ tiêu Tiền măt Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 100,00 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % 46,91 (997,27) (127,66) 37,69 (22.261,09) (31,26) (20.000,00) (19,05) 40.000,00 27,59 16.741,64 7,71 16.065,46 8,02 Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài Phụ lục 5: Các khoản phải thu ngắn hạn (ĐVT: Triệu VNĐ) Chỉ tiêu Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trà trước cho người bán ngắn hạn Dự phòng khoản phài thu ngắn hạn khó địi Tỷ trọng % Năm 2016 Năm 2017 Tỷ trọng % Chênh lệnh 2016/2015 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % 112.725,96 10,86 245.791,59 19,40 298.452,52 20,70 133.065,63 54,14 52.660,94 17,64 110.396,58 10,64 164.688,32 13,00 218.091,19 15,13 54.291,74 32,97 53.402,87 24,49 13.589,18 1,31 91.362,31 7,21 29.821,90 2,07 77.773,13 85,13 (61.540,41) (206,36) - - 60.000,00 4,16 - 60.000,00 100,00 798,47 41,63 - - Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Tỷ trọng % Năm 2015 - - 977,89 0,09 1.119,75 0,09 1.918,23 0,13 141,86 12,67 (12.237,69) (1,18) (11.378,80) (0,90) (11.378,80) (0,79) 858,89 (7,55) Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài Phụ lục 6: Hàng tồn kho (ĐVT: Triệu VNĐ) Chỉ tiêu Nguyên liệu, vật liệu Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Hàng hóa Tổng hàng tồn kho Năm 2015 Tỷ trọng% Năm 2016 Tỷ trọng% - - - 654.167,99 - 100,00 - 703.877,48 - 100,00 654.167,99 100,00 703.877,48 100,00 91 Năm 2017 Tỷ trọng% 161,63 0,02 817.980,57 99,96 167,98 0,02 818.310,18 100,00 Chênh lệnh 2016/2015 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % - - - - 49.709,49 - 7,06 - 114.103,09 - 13,95 - 49.709,49 7,06 114.432,70 13,98 Phụ lục 7: Tài sản dài hạn (ĐVT: Triệu VNĐ) Chỉ tiêu TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kê Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào Công ty liên doanh, liên kết Dự phịng đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Năm 2015 Tỷ trọng% Năm 2016 Tỷ trọng% Năm 2017 Tỷ Chênh lệnh trọng% 2016/2015 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % 85.607,62 8,25 100.013,03 7,89 104.673,78 7,26 14.405,41 14,40 4.660,75 4,45 19.951,47 1,92 41.741,75 3,29 48.460,47 3,36 21.790,28 52,20 6.718,72 13,86 19.951,47 1,92 41.741,75 3,29 48.460,47 3,36 21.790,28 52,20 6.718,72 13,86 68.834,05 6,63 95.312,24 7,52 111.153,89 7,71 26.478,19 27,78 15.841,65 14,25 (4,23) (62.693,42) (4,35) (4.687,91) 8,75 (9.122,93) 14,55 (6.163,41) (14,86) (6.163,41) (17,45) (48.882,58) (4,71) (53.570,49) 47.640,96 4,59 84.214,11 8,12 (36.573,15) 41.477,55 3,27 35.314,15 2,45 84.214,11 5,84 (3,37) (48.899,96) (3,39) - (3,52) (42.736,56) 735,53 0,07 735,53 0,06 12.951,43 1,25 12.951,43 1,02 (1,18) (12.215,91) (0,96) (12.215,91) - - - - - (6.163,41) 14,42 (6.163,41) 12,60 - - - - - - - - - - - - 17.279,66 1,67 16.058,20 1,27 20.899,16 1,45 (1.221,46) (7,61) 4.840,96 23,16 17.279,66 1,67 16.058,20 1,27 20.899,16 1,45 (1.221,46) (7,61) 4.840,96 23,16 Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài Phụ lục 8: Cơ cấu nguồn vốn Công ty (ĐVT: Triệu VNĐ) Chỉ tiêu Năm 2015 Tỷ trọng (%) Năm 2016 Tỷ trọng (%) Năm 2017 Tỷ trọng (%) Chênh lệnh 2016/2015 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % NỢ PHẢI TRẢ 791.321,47 76,27 991.591,04 78,26 1.146.201,61 79,51 200.269,57 20,20 154.610,57 13,49 Nợ ngắn hạn 744.740,12 71,78 854.424,10 67,43 1.012.276,68 70,22 109.683,98 12,84 157.852,58 15,59 Phải trả người bán ngắn hạn 121.288,23 11,69 181.068,99 14,29 291.103,51 20,19 59.780,76 33,02 110.034,53 37,80 512.597,28 49,40 527.008,73 41,59 514.398,17 35,68 14.411,45 2,73 (12.610,56) (2,45) 10.909,88 1,05 1.106,90 0,09 1.492,52 0,10 (9.802,98) (885,63) 385,62 25,84 50.066,90 4,83 67.186,46 5,30 67.186,26 4,66 17.119,56 25,48 (0,21) - 4.383,52 0,42 31.435,80 2,48 55.907,89 3,88 27.052,28 86,06 24.472,09 43,77 23.317,88 2,25 25.472,02 2,01 55.395,44 3,84 2.154,14 8,46 29.923,42 54,02 11.940,00 1,15 7.940,00 0,63 8.130,00 0,56 (4.000,00) (50,38) 190,00 2,34 Quỹ khen thường, phúc lợi 10.236,43 0,99 13.205,19 1,04 854.424,10 59,27 2.968,76 22,48 841.218,91 98,45 Nợ dài hạn 46.581,35 4,49 137.166,94 10,83 133.924,93 9,29 90.585,59 66,04 (3.242,01) (2,42) 18.958,76 1,83 85.930,78 6,78 74.418,09 5,16 66.972,02 77,94 (11.512,69) (15,47) 11.143,97 1,07 11.143,97 0,88 5.002,06 0,35 - (6.141,91) (122,79) 1.500,00 0,14 1.500,00 0,12 - - - - Người mua trả tiền trước ngấn hạn Thuế khoản phài nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trà ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn 93 - - Chỉ tiêu VỐN CHỦ SỠ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sỏ' hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối LNST chưa phân phối lũy cuối năm trước LNST chưa phân phối năm TỎNG NGUỒN VỐN Năm 2015 Tỷ trọng (%) Năm 2016 Tỷ trọng (%) Năm 2017 Tỷ trọng (%) Chênh lệnh 2016/2015 Tỷ lệ % Chênh lệch 2017/2016 Tỷ lệ % 14.978,62 1,44 38.592,18 3,05 54.504,77 3,78 23.613,57 61,19 15.912,59 29,19 246.225,44 23,73 275.452,50 21,74 295.384,13 20,49 29.227,06 10,61 19.931,64 6,75 246.225,44 23,73 275.452,50 21,74 295.384,13 20,49 29.227,06 10,61 19.931,64 6,75 80.000,00 7,71 80.000,00 6,31 80.000,00 5,55 - - - - 80.000,00 7,71 80.000,00 6,31 80.000,00 5,55 - - - - 18.350,08 1,77 18.350,08 1,45 18.350,08 1,27 - - - - 27.958,16 2,69 27.958,16 2,21 27.958,16 1,94 - - - - 119.917,21 11,56 149.144,27 11,77 169.075,90 11,73 29.227,06 19,60 19.931,64 11,79 65.359,65 6,30 81.998,95 6,47 124.660,37 8,65 16.639,30 20,29 42.661,43 34,22 54.557,55 5,26 67.145,32 5,30 44.415,53 3,08 12.587,76 18,75 (22.729,79) (51,18) 1.037.546,91 100,00 1.267.043,54 100,00 1.441.585,74 100,00 229.496,63 18,11 174.542,20 12,11 Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài ... thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CP XD BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH 2.1 Giới thiệu khái... ? ?Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Cổ phần Xây dựng Bảo Tàng Hồ Chí Minh? ?? chuyên ngành quản lý kinh tế Các kết đạt đóng góp nhỏ nhặt mặt khoa học thực tiễn việc nâng cao hiệu sử dụng. .. NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP XD BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH 62 3.1 Định hướng phát triển Công ty CP XD Bảo tàng Hồ Chí Minh thời gian tới 62 3.1.1 Dự báo bối cảnh kinh