Vốn cố định và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định tại công ty cổ phần Lắp Máy và Xây Dựng 10

Luận Văn:Vốn cố định và các giả pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định tại công ty cổ phần Lắp Máy và Xây Dựng 10

Lời nói đầu

Chúng ta bớc vào thế kỷ 21 trong xu thế hội nhập và toàn cầu hóa đang diễn ra trên toàn thế giới, với những cơ hội và thách thức to lớn , đặc biệt là đối với các nớc nghèo và chậm phát triển nh nớc ta.Nhận thức đợc vấn đề trên, Đảng đã chỉ rõ cần phát triển một nền kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN với nhiều thành phần kinh tế,trong đó kinh tế nhà nớc giữ vai trò chủ đạo, sớm đa nớc ta cơ bản trở thành nớc công nghiệp hóa vào năm 2010.

Pháp huy tinh thần ấy,những năm qua các doanh nghiệp nhà nớc đã đợc trao quyền tự chủ rộng rãi trong hoạt động sản xuất kinh doanh và từng bớc thích ứng với cơ chế thị trờng ,thực sự trở thành “con chim đầu đàn của nền kinh tế ” Tuy nhiên cùng với việc tự chủ trong hoạt đông sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp nhà nớc phải đối mặt với nhiều vấn đề khó khăn nhviệc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả nói chung và VCĐ nói riêng,điều này có ý nghĩa hết sức quan trọng vì nó là điều kiện tiên quyết cho các doanh nghiệp,khẳng định đợc mình trong cơ chế mới Đây cũng là các bài toán nan giải đối với hầu hết các doanh nghiệp mà cần phải tìm phơng pháp tối u.

Công ty cổ phần LILAMA 10 trực thuộc Tổng Công Ty Lắp Máy Việt Nam, trong những năm qua đã liên tục tìm kiếm thị trờng, nâng cao chất l-ợng sản phẩm và đạt đợc nhiều thành tựu nổi bật trong sản xuất kinh doanh Không chỉ dừng lại ơ đó công ty đang thực hiện chiến lợc pháp triển kinh tế nhằm mục đích khuyếch trờng thị trờng trong khu vực Đặc biệt chiến lợc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đang đợc ban lãnh đạo quan tâm hàng đầu Để góp phần vào xu hớng chung đó với mong muốn học hỏi và tích lũy kinh nghiệm, trong quá trình thực tập tại công ty LILAMA 10 em chọn đề tài nghiên cứu:

“Vốn cố định và các giả pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định tại công ty cổ phần Lắp Máy và Xây Dựng 10”

Mục đích của việc nghiên cứu đề tài này là tìm ra một số giải pháp quản

vi nghiên cứu đề tài này chủ yếu đi sâu về VCĐ của công ty trong những năm gần đây(2007-2008).Phơng pháp luận nghiên cứu: Đi tìm những lý luận chung đã học ở trờng, tham khảo tài liệu liên quan để nghiên cứu thực trạng quản lý và sử dụng VCĐ của công ty nhằm ra những biện pháp khắc phục những khó khănn còn tồn tại của công ty.

Em xin chân thành cảm ơn!

Chơng 1 : Tổng quan về công ty cổ phần Lilama 10.1.1 Khái quát nội dung và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

Công ty cổ phần LILAMA 10, tiền thân là xí nghiệp liên hiệp Lắp máy số 10 thuộc liên hiệp các xí nghiệp Lắp máy đợc thành lập năm 1983 Công ty đã thành lập theo quyết định số 004/BXD_TCLD ngày 12/2/1996, tên giao dịch quốc tế là: “MACHINERY ELECTION AND CONTRUCTION COMPANY – N.0” viết tắt là ECC Đây là công ty cổ phần trực thuộc công ty cổ phần Lắp máy Việt Nam (LILAMA) hoặch toán độc lập và có đủ t cách pháp nhân.

Trụ sở chính: Số 989 đờng Giải Phóng_Hai Bà Trng_Hà NộiĐiện thoại: 04.8649584

Fax: 04.8649681

Email: LILAMA.ECC.10@NETNAM.VN

Với quá trình hoạt động và trởng thành, LILAMA 10 đã đạt đợc những bớc đáng kể Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã không ngừng hoàn thiện và nâng cao chất lợng, số lợng đội ngũ công nhân, phơng tiện, trang bị kỹ thuật phục vụ thi công Hiện nay Công ty có đội ngũ cán bộ, kỹ s, kỹ thuật viên, công nhân đa nghành nghề với trình độ khoa học tiên tiến, tay nghề giỏi, đã từng trực tiếp làm việc với các chuyên gia của các nớc tiến trên thế giới, hoạt động trong lĩnh vực chế tạo thiết bị, gia công kết cấu thép, lắp đặt các công trình công nghiệp và dân dụng trên mọi miền đất nớc Bên cạnh đó, Công ty không ngừng cải tiến nâng cấp, trang bị thêm nhiều phơng tiện máy móc, thiết bị thi công hiện đại đủ sức phục vụ các công trình có yêu cầu thi công kỹ thuật cao Đặc biệt từ năm 1990 trở lại đây Công ty đã không ngừng mở rộng quy mô hoạt động.

+ Tháng 4/1990 Thành lập xí nghiệp Lắp máy & Xây xựng 10.1 tại Thanh Xuân Bắc – Quận Thanh Xuân, Hà Nội.

+ Tháng 1/1991 Thành lập xí nghiệp Lắp máy & Xây dung số 10.2 tại

thị xã Phủ Lý – Tỉnh Hà Nam.

+ Tháng 10/1997, Công ty đã tiếp nhận nhà máy cơ khí nông nghiệp và thủy bộ của Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn đổi tên thành: “ Nhà máy chế tạo thiết bị và kết cấu thép” tại Tỉnh Hà Nam.

(Hiện nay xí nghiệp Lắp máy & Xây dung số 10.3 đã sáp nhập với nhà máy chế tạo thiết bị và kết cấu thép )

Có thể nhận thấy đây là một công ty lớn về quy mô, mạnh về khả năng, là một công ty chủ đạo của Tổng công ty lắp máy Việt Nam Các công trình của công ty đã và đang thi công xây dựng rất đa dạng từ công trình công nghiệp thỷ điện, thủy lợi, chế tạo, gia công Lắp máy và Xây dựng số lắp đặt thiết bị, đến các công trình dân dụng khác Giá trị xây dựng chế tạo, gia công lắp máy và xây dựng số lắp đặt lên đến hàng choc tỷ đồng nh: trạm phân phối điện 220kv của nhà máy thủy điện Hòa Bình, công trình thủy điện Yaly, nhà máy lọc dầu Dung Quất, công trình thủy điện Na Dơng, dự án cải tạo điện hóa nhà máy xi măng Bỉm Sơn…

Trong những năm qua với những thành tích mà cán bộ công nhân viên Công ty đã đạt đợc có tính chất quan trọng góp vào sự phát triển của nền kinh tế quốc dân trong giai đoạn công nghiệp hóa hiện đại hóa đát nớc Công ty liên tục nhận đợc 19 huy chơng của Bộ xây dung về “ Công trình sản phẩm chất lợng cao” và nhiều huy chơng, bằng khen của Thủ tớng chính phủ, Bộ xây dung, UBND các tỉnh cũng nh các cấp trên địa bàn Công ty đang thi công.

1.1.2.Chức năng nhiệm vụ sản xuất của công ty.

- Căn cứ vào quy chế và cấp chứng chỉ hành nghề xây dựng ban hành kèm theo quyết định số 500 BXD_CSXD ngày19/9/1996 của Bộ trởng bộ Xây Dựng.

- Căn cứ vào giấy chứng nhận dăng ký kinh doanh số 104346 ngày 28/02/1996.

+ Xây dựng công trình công nghiệp, đờng dây tải điện, trạm biến áp, lắp ráp máy móc cho các công trình.

+ Săn xuất, kinh doanh vật t, đất đèn, que hàn, oxy, phụ tùng, cấu kiện kim loại cho xây dựng, sản xuất vật liệu xây dựng.

+ Gia công chế tạo lắp đặt, sữa chữa thiết bị nâng, thiết bị áp lực (bình, bể, đờng ống chịu lực), thiết bị cơ, thiế bị điện, kết cấu thép phi tiêu chuẩn, cung cấp, lắp đặt và bảo trì thang máy, làm sạch và sơn phủ bề mặt kim loại.

+ Kinh doanh xuất nhập khẩu vật t, thiế bị, các dây chuyền công nghệ, vật liệu xây dựng.

+ Thí nghiệm hiệu chỉnh hệ thống điện, nhiệt, điều khiển tự động, kiểm tra chất lợng mối hàn kim loại.

+ Đầu t xây dựng và kinh doanh bất động sản, nhà ở, ttrang trí nội thất.+ Nghành nghề kinh doanh khác theo quy định của pháp luật.

1.1.3 Đặc điểm quy trình SXKD và sản phẩm của doanh nghiệp:

Tổng công ty lắp máy và xây dựng Việt Nam với vị thế là một trong những đơn vị mạnh về lĩnh vực xây dựng và lắp máy tiếp tục đợc nhận thầu, tham gia đấu thầu và trúng thầu nhiều dự án xây dựng lớn trên phạm vi cả n-ớc cũng nh quốc tế Là thành viên của Tổng công ty lắp máy Việt Nam, Công ty CP LILAMA 10 có nhiệm vụ chủ yếu là thi công xây dựng các công trình thủy điện, thủy lợi, chế tạo, gia công lắp máy và xây dựng, lắp đặt thiết bị các công trình dân dụng khác…

Đặc điẻm của hoạt động xây lắp có ảnh hởng đến việc tổ chức quản lý và sản xuất trong doanh nghiệp xây dựng, đó là đặc điểm về sản phẩm trong xây dựng quy định Sản phẩm xây dựng là những công trình, hạng mục công trình, vật kiến trúc có quy mô lớn kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc,…thời gian sử dụng lâu dài, với quy mô lớn đòi hỏi một khối lơng có quy mô và chủng loại các yếu tố và nhân tố đầu vào Với thời gian sản xuất lâu dài, sản phẩm xây lắp đòi hỏi phải có hệ thống các kế hoặch năm ( nh kế hoặch kỹ thuật, kế hoặch sản xuất, kế hoặch về tài chính ), đồng thời phải có kế…

và Công ty LILAMA 10 nói riêng khác với doanh nghiệp khác Điều đó thể hiện ở chỗ:

Thứ nhất, sản phẩm xây lắp cần phải lập dự toán ( dự toán thiết kế, dự toán thi công), quá trình xây lắp phải so sánh với dự toán, phải lấy dự toán làm thớc đo Sản phẩm xây lắp đợc tiêu thj giá dự toán ( giá thanh toán với chủ bên đầu t ) hoặc giá thỏa thuận với bên chủ đầu t ( giá thỏa thuận này phải đợc xác định trên dự toán công trình )…

Thứ đến, sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất nên chịu nhiều ảnh hởng của địa phơng nơi đặt sản phẩm ( địa hình, địa chất thủy văn, thời tiết, khí hậu, đờng và các yếu tố đàu vào )…

Mặt khác, các điều kiện sản xuất ( nh xe máy, thiết bị, ngời lao động ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm này làm cho công tác tổ chức và quản lý và sử dụng thiết bị gặp nhiều khó khăn.

Hơn nữa, Đây là những công trình lớn đòi hỏi phải đạt tiêu chuẩn chất ợng sản phẩm rât cao, vì vậy các công trình này muốn xây dựng cần phải luôn đầu t đổi mới TSCĐ một cách hợp lý và đội ngũ công nhân viên có tay nghề kỹ thuật vững vàng, nhằm đảm bảo cho tiến độ thi công và chất lợng công trình đúng theo hợp đồng.

l-Cuối cùng, với điều kiện Công ty CP LILAMA 10 khi thi công nhiều công trình ở xa trụ sở công ty, một số nằm trên địa bàn các tỉnh miền núi Vì thí việc quản lý gặp nhiều khó khăn hơn các đơn vị khác.

Ngoài những đặc điểm trên, việc tổ chức quản lý và sản xuất của Công ty còn chịu nhiều ảnh hơng của quy trình xây lắp Có thể khái quát quy trình đó theo bản đồ sau:

Sơ đồ 1.1: khái quát quy trình xây lắp ở Công ty LILAMA 10

1.2 Đặc điểm tổ chức và bộ máy kế toán của công ty.1.2.2 Đặc điểm của bộ máy tổ chức.

Do mới cổ phần hóa năm 2007 và chuẩn bị lên sàn giao dịch trong thời gian tới nên Công ty có những thay đổi trong cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, cụ thể nh sau:

* Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:

Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan có quyền quyết định cao nhất Công ty.

- Chủ tịch hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định thực hiện các qyền và nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông Chủ tịch hội đồng quản trị là ngời đứng đầu Hội đồng quản trị, do Hội đồng quản trị bầu ra, chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị, Đại hội cổ đông và toàn Công ty.

- Tổng giám đốc Công ty: Là ngời đại diện theo pháp luật của công ty, điều hành hoạt động sản xuất hàng ngày của Công ty, do Hội đồng quản trị bổ nhiệm trớc Chủ tịch hội đồng quản trị và đại hội đồng cổ đông cũng nh tr-ớc pháp luật.

- Các phó tổng giám đốc: Là ngời giúp tổng giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo sự phân công và thực hiện Có 3 phó tổng giám đốc là: phá tổng giám đốc phụ trách kỷ thuật, phó tổng giám đốc phụ trách nhiệt điện, phó tổng giám đốc phụ trách thủy điện.

Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc, đồng thời trợ giúp

công ty.

- Phòng kinh tế kỹ thuật:

Căn cứ vào nhiệm vụ đợc giao ở từng công trình, phòng kỹ thuật lập dự án tổ chức thi công và bố trí lực lợng cán bộ kỹ thuật phù hợp cho công trình Bóc tách khối lợng thi công, lập tiên lợng, lập tiến độ và biện pháp thi công cho các hạng mục công trình Thiết kế các dự án đầu t, kết cấu các chi tiết máy móc thiết bị phục vụ sản xuất và thi công của công ty kiểm tra giám sát các công trình, lập hồ sơ nhiệm vụ bàn giao các phần việc của từng hạng mục công trình, lập biểu đối chiếu tiêu hao vật t và biểu thu hồi vốn Tổng hợp báo cao khối lợng công việc của tng hạng mục theo từng tháng quý năm.

- Phòng Đầu t dự án:

Giúp việc cho ban giám đốc công ty về tiếp thị, khai thác dự án và trình các luận chứng kinh tế kỹ thuật, kế hoặch đầu t và hiệ quả đầu t các dự án của công ty trong năm kế hoặch Thu thập, phân tích và xử lý phân tiến các thông tin nhận đợc các dự án, thiết kế các khu lám trị tạm phân trợ Trực tiếp giao dịch, quan hệ, đàm phán với các chủ dự án và các đơn vị có liên quan để tiến hành các công việc Cùng với các bên có liên quan đến công trình các bộ định mức, đơn giá dự toán các công trình thủy điện Tham mu với ban giám đốc quan hệ với đơn vị bạn hình thành các hợp đồng liên doanh, nắm bắt đợc các thông tin về các dự án đầu t, báo cáo với ban giám đốc để có kế hoặch dự thầu Nắm bắt tình hình biến động của thị trờng xây dựng trong từng thời kỳ, đồng thời đa ra những chiến lợc kinh doanh ngắn và dài hạn.

- Phòng tài chính kế toán:

Là bộ phận tham mu cho Ban giám đốc về quản lý và chỉ đạo công tác Tài chính_Kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của nhà nớc và của tông Công ty.

Về lĩnh vực tài chính phòng Tài chính_Kế toán có nhiệm vụ:

+ Tham mu cho Ban giám đốc thực hiện quyền quản lý, sử dụng tài sản, tiền vốn đất đai, các tài nguyên khác do nhà nớc giao, giúp ban giám đốc bảo quản điều tiiét vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Tìm kiếm vận dụng và phát huy mọi nguồn vốn, kểm soát việc sử dụng vốn và các quỹ của công ty để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Tiến hành phân tích tình hình tài chính của công ty nhằm hoặch định chiến lợc tài chinh của công ty và lựa chọn phơng án tối u về mặt tài chính.

Về lĩnh vực kế toán Tài chính_Kế toán có nhiệm vụ:

+ Tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê theo đúng quy định của nhà ớc, ghi chép chứng từ đầy đủ, cấp nhật sổ sách kế toán, phản ánh các hoạt động của công ty một cách trung thực, chính xác khách quan.

n-+ Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo công khai tài chính theo chế độ hiện hành, thờng xuyên báo cáo với Ban giám đốc tình hình tài chính của công ty.

+ Kết hợp với các phòng ban trong công ty nhằm nắm vững tiến độ, khối ợng thi công các công trình, theo dõi khấu hao máy móc trang thiết bị thi công, thanh quyết toán với chủ đàu t, lập kế hoặch thức hiện nhĩa vuh với ngân sách nhà nớc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho ngời lao động theo quy định của nhà nớc.

l Phòng tổ chức lao động:

Nghiên cứu lập phơng án tổ chức, điều chỉnh khi thay đổi tổ chức biên chế bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty và các xí nghiệp nhà máy, tham gia viết và thông qua phân cấp quản lý, quy mô của các tổ chức trong công ty dể trình các cơ quan có thẩm quyền thông qua, làm thủ tục về phân hạng công ty, xí nghiệp nhà máy, quy hoặch và đào tạo ngời cán bộ, kiểm tra việc thực hiện biên chế chế bộ máy quản lý của các đơn vị trực thuộc, quản lý hồ sơ của các cán bộ công nhân viên trong công ty.

- Phòng Hành chính_Y tế:

Tổ chức thực hiện, phản ánh và phân công trách nhiệm cho từng nhân viên

quản lý con dấu, văn th lu trữ, tình hình sức khỏe, mua bảo hiểm y tế, quản lý và sử dụng các thiết bị văn phòng.

- Phòng vật t thiết bị:

Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty về giao nhận và quyết toán vật t thiết bị chính, quản lý mua sắm vật liệu, phơng tiện và dụng cụ công cụ cung cấp cho các đơn vị trong công ty thi công các công trình.

Nhà máy chể tạo thiết bị và kết cấu thép, Xí nghiệp 10-1, 10-2, 10-3:

Có mô hình tổ chức bộ máy quản lý và điều hánh sản xuất kinh doanh tơng tự các phòng ban của công ty nhng số lợng cán bộ công nhan viên ít hơn, riêng đối với các công trình đợc tổ chức thành các tiểu ban nhỏ có chức năng nhiệm vụ giống nh các phòng ban thu nhỏ của Công ty.

Sơ đồ 1.2 : bộ máy tổ chức quản lý Công ty cổ phần LILAMA 10

1.2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty.

Công ty CP LILAMA 10 thực hiện việc tập trung quản lý vốn, tài sản của Công ty và giao tr ách nhiệm quản lý cho từng đơn vị sử dụng Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng là sổ nhật ký chung, xác định giá trị hàng tồn kho theo giá trị tực tế, hoặch toán hàng tôn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tinh thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức và mô hình sản xuất kinh doanh của công ty gồm nhiều đơn vị xí nghiệp thành viên có trụ sở giao dịch ở nhiều nơi trên cả nớc, cho đến bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức vừa tập trung vừa phân tán nhờ đó mà công ty phát huy đầy đủ khả năng trình độ của các cán bộ tài chính kế toán, sử dụng hợp lý đảm bảo hiệu quả và chất lợng công tác tài chính công ty.

Kế toán tiền lơng BHXH, BHYT

Thủ quỹ

Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế toán

* Cụ thể, chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán nh sau:

- Kế toán trởng: Kế toán trởng phải trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin cho giám đốc công ty, đề xuất các ý kiến về tình hình phát triển của công ty, về chính sách huy động vốn, chịu trách nhiệm chung về thông tin do phòng…tài chính kế toán cung cấp, thay mặt giám đốc công ty tổ chức công tác kế toán

Kế toán trởng

Kế toán vật t hàng hóa

Kế toán tiền mặt, tiền tạm ứng thanh toán

Kế toán tiền gửi, tiền vay, tiền theo dõi công trình

Kế toán

vật tKế toán TSCĐ

Kế toán tiền lơng

Kế toán thanh toánKế toán

TSCĐ, nguồn vốn

Kế toán doanh thu, thuế GTGT

Kế toán tổng hợp

Các tổ, bộ phận ở đơn vị, xí nghiệp

Kế toán các phần hành khác

của công ty và thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc hớng dẫn nhân viên cảu mình thực hiện ghi sổ sách, thực hiện công việc kế toán.

- Kế toán vật t hàng hóa: Thực hiện các công việc liên quan đến vật t hang hóa nh:

+ Phản ánh tình hình Nhập-Xuất-tồn vật t hàng hóa ở các kho trực tiếp do công ty quản lý.

+ Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, chính xác của các phiếu nhập, phiếu xuất, hớng dẫn các bộ phận trong công ty thực hiên đúng quy định của nhà nớc.

+ Mở thẻ kho, kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho của từng kho của công ty thực hiện theo đúng quy định của nhà nớc.

+ Đối chiếu với kế toán tổng hợp vào cuối tháng, căn cứ vào sổ kế toán của mình, cuối tháng đối chiếu với số liệu kế toán do máy cung cấp.

+ Thực hiện việc kiểm kê khi có quyết đinh kiểm kê.

- Kế toán tiền lơng: Thực hiện các công việc liên quan đến tiền lơng và các khoản trích theo lơng gồm:

+ Lập, ghi chép, kiểm tra và theo dõi công tác chem Công và bảng thanh toán lơng cho cán bộ công nhân viên trong công ty.

+ Tính số tiền lơng, số tiền BHXH, HBYT, KPCĐ theo đúng quy định của nhà nớc.

+ Căn cứ vào bảng duyệt lơng của cả đội và khối lợng gián tiếp của công ty kế toán tiến hành thanh toán lơng cho cán bộ công nhân viên trong công ty.

- Kế toán gửi ngân hàng, tiền vay:

+ Có kế hoặch rút tiền mặt, tiền vay để chi tiêu.

+ Theo dõi tiền gửi, các khoản tiền gửi, tiền vay của các ngân hàng trong công ty.

+ Báo cáo số d hàng ngày tiền gửi và tiền vay của công ty cới trởng phòng và giám đốc.

+ Báo cáo với trởng phòng kế hoặch trả nợ vay đối với từng ngân hàng.+ Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của chứng từ dùng để chuyển tiền, kiểm tra lại tên đơn vị, số tài khoản, mã số thuế, tên ngân hàng mà mình chuyển tiền vào đó, báo cáo với Trởng phòng những trờng hợp bất hợp lý, sai sót.

- Kế toán TSCĐ:

+ Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lợng, giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng, giảm và hiện trạng của TSCĐ trong phạm vi toàn công ty cũng nh từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp thông tin để kiểm tra, giám sát thờng xuyên việc gìn giữ, bảo dỡng TSCĐ và kế hoặch đầu t đổi mới TSCĐ trong toàn công ty.

+ Tính và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn TSCĐ.

+ Mở thẻ theo dõi đối với từng TSCĐ.+ Kiểm kê TSCĐ khi có quyết định.

- Kế toán thuế: Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ của công ty đối với Nhà nớc về các khoản thuế GTGT, Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, phí, lệ phí…

- Kế toán tổng hợp: Theo dõi khối lợng công trình, là ngời tổng hợp số liệu kế toán để lập báo cáo tài chính, đa ra các thông tin kế toán do phần hành kế toán khác cung cấp.

- Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại công ty căn cứ vào các chứng từ thu, chi đã đợc phê duyệt, hàng ngày cân đối các khoản thu, chi, vào cuối ngày lập các báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt.

- Tại các xí nghiệp trực thuộc: Cũng tổ chức các bộ phận kế toán riêng ơng tự nh vậy, thực hiện toàn bộ công tác kế toán sau đó lập các báo cáo gửi lên phòng Tài chính kê toán của công ty Phòng kế toán có trách nhiệm tổng hợp số liệu chung toàn công ty và lập báo cáo kế toán định kỳ.

t-CH¬ng 2 : Thùc tr¹ng qu¶n lý sö dông vµ hiÖu qu¶ sö dông VC§ t¹i c«ng ty Cæ PhÇn LILAMA 10.

2.1 Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông VC§ t¹i c«ng ty cæ phÇn lilama 10.

Bảng 2.1: cơ cấu vốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty cổ phần Lilama 10

Chỉ tiêu

So sánh năm 2008 với 2007

Số tiền

Tỷ Trọng %

Số tiền

Tỷ trọng%

Số tiền ( )±

Tỷ lệ( ± %)A Tổng Tài sản 146,237,724,054 100 204,179,543,452 100 57,941,819,389 39.62I Tài sản cố định và đầu t dài hạn 27,407,966,085 18,74 26,349,843,159 12,91 -1,058,122,926 3.86II.Tài sản ngắn hạn và đầu t dài hạn 118,829,757,969 81,26 177,829,700,293 87,09 58,999,942,324 49.65B.Tổng nguồn vốn kinh doanh 146,237,724,054 100 204,179,543,452 100 57,941,819,398 39.62I Chia theo nguồn hình thành

1 Nguồn vốn chủ sở hữu 29,937,724,354 20,47 31,461,111,292 15,41 1,523,386,938 5.09 - Vốn góp của chủ sở hữu 24,892,763,155 83,15 21,477,659,722 68,27 -3,415,103,433 -13.72

2 Nợ phải trả 116,299,999,700 79,53 172,718,432,160 84,59 56,418,432,460 48.51 - Nợ ngắn hạn 110,413,212,719 94,94 168,478,629,341 97,55 58,065,416,622 52.59

Xét về cơ cấu thì vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn kinh doanh Vốn cố đinh năm 2008 là 26,349,843,159 đồng, giảm 3,86 so với năm 2007 về số tuyệt đối là 1,058,122,926 đồng Tài sản cố định thể hiện năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, vốn của công ty ngày càng lớn, với nghành xây dựng các công trình xây dựng và lắp máy thì thờng vốn cố định phải chiếm một tỷ trong tơng đội lớn so với tổng vốn kinh doanh Tuy đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty đòi hỏi một lợng vốn lu động khá lớn, nhng tỷ trọng VCĐ của công ry rất thấp, điều này buộc công ty còn phải đầu t nhiều hơn nữa cho TSCĐ, nâng cao tỷ trọng vốn cố định nhằm phát huy nội lực vốn có của công ty.

2.1.2.Tình hình nguồn vốn kinh doanh của công ty.

Với vị thế là một công ty cổ phần chuyển đổi từ một doanh nghiệp nhà song ngay cả khi cha chuyển đổi thì trong nền kinh tế thị trờng ngày nay, yêu cầu doanh nghiệp phải tự chủ trong mọi vấn đề vốn sản xuất kinh doanh, do đó việc thực hiện tốt công tác huy động và tổ chức vốn sản xuất kinh mdoanh sẽ là một trong những điều kiện để công ty có thể tồn tại, đứng vững và phát triển.

Dựa vào bảng ta thấy, vốn kinh doanh của công ty đa số là vốn vay ( 79.53% năm 2007 và 84,59% năm 2008 ) Vốn chủ sở hu chiếm tỷ trọng thấp ( 20,47% năm 2007 và 15,41% năm 2008 ) Trong khi vốn vay năm 2008 tăng 48,51% so với năm 2007 thì vốn chủ sở hữu giảm chỉ tăng 5,09% Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã tăng cờng đi chiếm dụng vốn, dẫn đến tính tự chủ trong kinh doanh ít

duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty buộc phải vay vốn ngân hàng và huy động thêm từ nguồn khác.

chØ tiªu 31/13/2007 31/12/2008

so s¸nh n¨m 2008víi 2007

Nguyªn gi¸ Tû träng

(%) Nguyªn gi¸

Tû träng (%)

Nguyªn gi¸ t¨ng, gi¶m ( )±

Tû lÖ t¨ng, gi¶m ( %)±