1 C R C P Ầ Ổ Q A VỀ Câu 1 Chức năng khởi thủy của thuế là a Kiềm chế lạm phát b Huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước c Điều tiết thu nhập, góp phần đảm bảo công bằng xã hội d Điều tiết nền kinh.
C R C P Ầ : Ổ Q A VỀ Câu 1: Chức khởi thủy thuế a Kiềm chế lạm phát b Huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước c Điều tiết thu nhập, góp phần đảm bảo công xã hội d Điều tiết kinh tế Câu 2: Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành a Thuế thực thuế cá nhân b Thuế tiêu dùng thuế thu nhập c Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản d Thuế trực thu thuế gián thu Câu 3: Yếu tố sau coi “linh hồn” sắc thuế a Cơ sở thuế b Đối tượng chịu thuế c Đối tượng nộp thuế d Thuế suất Câu 4: Thuế góp phần điều tiết vĩ mơ kinh tế a Thuế có tính bắt buộc b Thuế có tính khơng hồn trả trực tiếp c Thuế có phạm vi điều tiết rộng d Thuế điều tiết vào thu nhập chủ thể kinh tế Câu 5: Ba chức thuế a Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước; Thực phân phối lại thu nhập; Điều tiết vĩ mô kinh tế b Đảm bảo thu ngân sách Nhà nước; Điều tiết kinh tế; Bảo hộ số ngành nước c Nuôi sống máy Nhà nước; Cân thu nhập; Điều tiết vĩ mô kinh tế d Nuôi sống máy Nhà nước, Thực phân phối lại thu nhập; Thực chức ngoại thương Câu 6: Thuế gián thu thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho a Cho sản phẩm hàng hóa tiêu thụ thân doanh nghiệp b Cho đơn vị nhận ủy thác xuất c Cho người nhận gia công d Cho người tiêu dùng cuối Câu 7: Loại thuế thuế trực thu a Thuế GTGT b Thuế tiêu thụ đặc biệt c Thuế thu nhập doanh nghiệp d Thuế nhập Câu 8: Loại thuế thuế trực thu a Thuế TTĐB b Thuế nhập doanh nghiệp c Thuế sử dụng đất nơng nghiệp d Thuế GTGT hàng hóa nhập Câu 9: Loại thuế thuế gián thu a Thuế SD đất nông nghiệp b Thuế tài nguyên c Thuế thu nhập doanh nghiệp d Thuế môn Câu 10: Tổ chức máy ngành thuế nước ta tổ chức tới cấp thấp a Cục thuế b Chi cục thuế c Đội thuế d Phòng thuế huyện Câu 11: Nhận định đúng: a Thuế suất có mức thu ấn định tỷ lệ phần trăm sở thuế cấu trúc thuế tỷ lệ b Ở nước phát triển, tỷ lệ thuế trực thu tổng thu ngân sách nhà nước tỷ lệ thuế gián thu c Thuế suất lũy tiến phần điều tiết nhiều thuế suất luỹ tiến toàn phần với sở thuế Câu 12: Khi người sản xuất chịu gánh nặng thuế nhà nước tăng thuế (có thể có nhiều đáp án đúng) a Cung hồn tồn khơng co dãn b Cung co dãn hoàn toàn c Cầu co dãn hoàn toàn d Cầu hồn tồn khơng co dãn e Cung cầu có độ co dãn bình thường Câu 13: Khi ngươì sản xuất khơng chịu gánh nặng thuế nhà nước tăng thuế (có thể có nhiều đáp án đúng) a Cung hồn tồn khơng co dãn b Cung co dãn hoàn toàn c Cầu co dãn hoàn toàn d Cầu hồn tồn khơng co dãn e Cung cầu có độ co dãn bình thường Câu 14: Khi người tiêu dùng chịu hoàn toàn gánh nặng thuế nhà nước tăng thuế (có thể có nhiều đáp án đúng) a Cung hồn tồn khơng co dãn b Cung co dãn hoàn toàn c Cầu co dãn hồn tồn d Cầu hồn tồn khơng co dãn e Cung cầu có độ co dãn bình thường Câu 15: Khi người tiêu dùng khơng chịu hồn tồn gánh nặng thuế nhà nước tăng thuế (có thể có nhiều đáp án đúng) a Cung hồn tồn khơng co dãn b Cung co dãn hồn tồn c Cầu co dãn hồn tồn d Cầu hồn tồn khơng co dãn e Cung cầu có độ co dãn bình thường Câu 16: Các khoản thu sau đây, khoản thu nguồn thu 100% NSNN cấp TW a Thuế TNDN doanh nghiệp hạch toán độc lập b Thuế TTĐB hàng sản xuất nước c Thuế XK, thuế NK d Thuế GTGT hàng sản xuất nước Câu 17: Thuế có vai trị tạo lập nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước vì: a Thuế khơng có tính hồn trả trực tiếp b Thuế có phạm vi điều tiết rộng c Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính hồn trả trực tiếp d Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc Câu 18 Loại mức thuế sau có thuế suất tăng dần theo mức độ tăng sở thuế: a Mức thuế ổn định b Mức thuế tuyệt đối c Mức thuế lũy tiến Câu 19 Căn vào sở thuế, thuế phân thành: a Thuế trực thu thuế cá nhân b Thuế tiêu dùng thuế thu nhập c Thuế trực thu thuế gián thu d Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Câu 20: Thuế gián thu loại thuế: a Được tính vào giá bán hàng hóa, dịch vụ b Người tiêu dùng người chịu thuế c Người bán người nộp người chịu thuế d a, b c Câu 21: Đặc điểm thuế suất tỷ lệ lũy tiến là: a Biểu thuế có nhiều mức thuế suất khác tăng dần theo gia tăng sở tính thuế b Điều tiết công thu nhập người chịu thuế so với thuế suất tỷ lệ cố định c Phức tạp xác định số tiền thuế phải nộp so với thuế suất tỷ lệ cố định d a, b c Câu 22: Đặc trưng thuế là: a Tính khơng hồn trả trực tiếp b Tính bắt buộc c Tính khơng bắt buộc d Tính hồn trả trực tiếp Câu 23: Hình thức xem ưu đãi thuế: a Miễn 100% số thuế phải nộp b Giảm 50% số thuế phải nộp c Hoãn nộp thuế d a, b c Câu 24: Để dùng thuế điều tiết kinh tế sử dụng biện pháp: a Áp dụng ưu đãi thuế b Xác định số thu hợp lý thuế trực thu thuế gián thu c Thay đổi thuế suất d a, b c Câu 25: Tính bắt buộc thuế: a Là đặc trưng phân biệt thuế với phí lệ phí b Khi nhận thức người nộp thuế cao hơn, tính bắt buộc thuế giảm c Nhằm đảm bảo số thu thuế tăng dần qua năm d a, b c Câu 26: Chọn câu phát biểu sai: a Thuế thực nguyên tắc trao đổi ngang giá b Tiền thuế dùng vào chi tiêu công c Thuế mang tính bắt buộc Câu 27: Chọn câu phát biểu đúng: a Thuế gắn liền với tồn phát triển nhà nước b Thuế khoản nộp tổ chức cá nhân theo luật định c Thuế mang tính bắt buộc d a, b c P Ầ 2: X Ấ K Ẩ , ẬP K Ẩ Câu 1: Đối tượng chịu thuế theo Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập là: a Hàng hóa xuất, nhập qua cửa biên giới Việt Nam b Hàng hóa phép xuất nhập qua biên giới Việt Nam c Hàng hóa phép xuất khẩu, nhập qua cửa biên giới Việt Nam hàng hoá khác xem xuất khẩu, nhập d Hàng hóa xuất, nhập qua biên giới Việt Nam Câu 2: Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập lô hàng từ nhà sản xuất C Thụy Điển Đối tượng nộp thuế nhập trường hợp là: a Công ty A b Công ty B c Nhà sản xuất C d Công ty A công ty B Câu 3: Hàng tạm nhập tái xuất : a Hàng hóa, dịch vụ từ nước ngồi đưa vào Việt Nam sau đưa khỏi Việt Nam có làm thủ tục xuất nhập b Hàng hóa, dịch vụ Việt Nam tạm gửi kho ngoại quan để chuẩn bị xuất c Hàng hóa, dịch vụ từ nước ngồi đưa vào Việt Nam sau lại đưa khỏi Việt Nam mà không làm thủ tục xuất nhập d Hàng hóa, dịch vụ làm thủ tục nhập vào Việt Nam sau làm thủ tục xuất để bán sang nước khác Câu 4: Doanh nghiệp nước hoàn thuế nhập trường hợp a Nhập số lượng hàng số kê khai nộp thuế b Xuất để trả hàng nước ngồi trước nhập vào Việt Nam để tham dự hội chợ triển lãm thời hạn quy định c Xuất trả hàng gia công cho nước ngồi, ngun liệu để gia cơng đối tượng đưa gia công cung cấp d Tất phương án Câu 5: Hàng tạm xuất tái nhập là: a Hàng hóa, dịch vụ nước ngồi tạm xuất sang Việt Nam sau tái nhập trở lại nước ngồi, có làm thủ tục xuất nhập b Hàng hóa, dịch vụ nước ngồi tạm xuất sang Việt Nam sau tái nhập trở lại nước ngồi không làm thủ tục xuất nhập c Hàng hóa, dịch vụ Việt Nam đưa nước ngồi sau đưa trở Việt Nam, có làm thủ tục xuất nhập d Hàng hóa, dịch vụ Việt Nam đưa nước ngồi sau đưa trở Việt Nam không làm thủ tục xuất nhập Câu 6: Hàng chuyển là: a Hàng nước vận chuyển ngang qua cửa Việt Nam không làm thủ tục nhập b Hàng Việt Nam vận chuyển qua cửa nước không làm thủ tục nhập c Hàng Việt Nam mua nước để bán lại cho nước khác mà không làm thủ tục nhập vào Việt Nam d Hàng nước vận chuyển vào Việt Nam sau làm thủ tục chuyển cửa để tiếp tục vận chuyển hàng sang nước khác Câu 7: Hàng hóa sau chịu thuế nhập khẩu: a Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa b Hàng từ khu chế xuất bán sang khu chế xuất khác c Hàng nhập từ nước vào kho bảo thuế d Hàng nhập từ nước vào khu chế xuất Câu 8: Hàng hóa sau phải nộp thuế nhập nhập vào Việt Nam a Hàng nhập từ nước vào khu chế xuất b Nguyên liệu, vật tư nhập từ sở đưa gia công để gia công hàng xuất c Nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng xuất d Hàng mẫu nhập từ sở đưa gia công để làm mẫu gia công hàng xuất Câu 9: Hàng hóa sau khơng chịu thuế xuất nhập a Hàng viện trợ khơng hồn lại b Hàng viện trợ nhân đạo c Hàng từ khu chế xuất xuất nước Là nc mi chu d Tất phương án Câu 10: Hàng hóa sau chịu thuế XNK a Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa b Hàng nhập để gia công hàng xuất c Hàng chuyển d Hàng viện trợ khơng hồn lại Câu 11: Hàng hóa sau miễn thuế XNK: a Hàng từ khu chế xuất bán sang khu chế xuất b Hàng từ khu chế xuất bán nước c Xuất trả hàng gia cơng cho nước ngồi d Tất phương án Câu 12: Doanh nghiệp xây dựng nước phải nộp thuế nhập trường hợp a Thuê công ty nước tư vấn thiết kế xây dựng b Nhập thiết bị thuê nước c Nhập thiết bị từ sở đưa gia công để gia công hàng xuất d Tất phương án Câu 13: Hàng hóa sau chịu thuế nhập khẩu: a Nguyên liệu, vật liệu nhập từ sở đưa gia công để gia công hàng xuất b Hàng nhập từ nước vào khu chế xuất c Tất phương án d Khơng có đáp án Câu 14: Hàng hóa sau khơng chịu thuế XNK: a Hàng nhập để gia công hàng xuất b Hàng đưa từ khu chế xuất vào thị trường nội địa c Hàng chuyển d Hàng kinh doanh theo phương thức tạm nhập - tái xuất Câu 15: Hàng hóa sau miễn thuế XNK: a Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội chợ triển lãm thời hạn quy định b Nguyên liệu, vật tư nhập (không phải từ sở đưa gia công) để gia công hàng xuất c Tất phương án d Khơng có câu Câu 16: Doanh nghiệp nước hoàn thuế nhập trường hợp: a Nhập số lượng hàng số kê khai b Xuất trả hàng gia cơng cho nước ngồi, ngun liệu để gia công đối tượng đưa gia công cung cấp c Xuất trả hàng nước đưa vào Việt Nam để tham dự hội chợ triển lãm thời hạn quy định d Tất phương án Câu 17: Doanh nghiệp có hàng hóa tạm xuất - tái nhập để dự hội chợ triển lãm nước ngoài: a Phải nộp thuế xuất tạm xuất, tái nhập hồn thuế xuất b Phải nộp thuế xuất tạm xuất phải nộp thuế nhập tái nhập c Phải nộp thuế xuất tạm xuất, tái nhập hồn thuế xuất khơng phải nộp thuế nhập d Được miễn thuế xuất tạm xuất miễn thuế nhập tái nhập thời gian tạm xuất – tái nhập cho phép Câu 18: Doanh nghiệp nhập nguyên liệu để gia cơng sản phẩm cho nước ngồi theo hợp đồng: a Phải nộp thuế nhập nhập nguyên liệu phải nộp thuế xuất xuất trả thành phẩm b Được miễn thuế nhập nhập nguyên liệu miễn thuế xuất xuất trả thành phẩm c Phải nộp thuế nhập nhập nguyên liệu nộp thuế xuất xuất trả thành phẩm d Không phải nộp thuế nhập nhập nguyên liệu phải nộp thuế xuất xuất trả thành phẩm Câu 19: Doanh nghiệp A khu phi thuế quan có nhập ngun liệu B từ nước ngồi, doanh nghiệp A: a Không phải nộp thuế nhập b Nguyên liệu B thuộc đối tượng không chịu thuế nhập c Khi xuất sản phẩm chế tạo từ ngun liệu B doanh nghiệp A khơng phải nộp thuế xuất d a, b c Câu 20: Thuế nhập Việt Nam có phương pháp xác định trị giá tính thuế? a phương pháp b phương pháp c phương pháp d phương pháp Câu 21: Trong phương pháp xác định trị giá tính thuế hàng nhập khẩu: a Doanh nghiệp chọn phương pháp thích hợp b Bắt buộc phải tính theo phương pháp trước đến phương pháp khác c Cơ quan hải quan tu chọn phương pháp xác định d a, b c sai Câu 22: Cơng ty thương mại nhập xe Ơ tơ chỗ ngun phải tính loại thuế theo trình tự sau: a Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB; Thuế GTGT b Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT c Thuế Nhập khẩu; Thuế TTĐB d Thuế Nhập khẩu; Thuế GTGT; Thuế TTĐB Câu 23: Tỷ giá hối đoái dùng để tính trị giá thuế nhập là: a Tỷ giá bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố b Tỷ giá bán ngân hàng thương mại (cùng tỉnh với địa điểm làm thủ tục thơng quan hàng hóa) công bố c Tỷ giá mua ngân hàng thương mại (cùng tỉnh với địa điểm làm thủ tục thông quan hàng hóa) cơng bố d Tỷ giá hạch tốn Bộ Tài cơng bố Câu 24: Tỷ giá hối đối dùng để tính thuế nhập theo quy định xác định vào thời điểm: a Đơn vị nhập ký hợp đồng với đơn vị xuất b Hàng hóa đến cửa nhập Việt Nam c Đơn vị nhập nộp thuế nhập vào ngân sách nhà nước d Đơn vị nhập đăng ký tờ khai hải quan với quan hải quan Câu 25: Thuế suất thuế xuất là: a Thuế suất lũy tiến b Thuế suất ưu đãi c Thuế suất ưu đãi đặc biệt d a, b c sai Câu 26: Thuế suất thuế nhập thơng thường: a Do Bộ Tài ban hành b Do Hải quan ban hành c Bằng 150% thuế suất ưu đãi Bộ Tài ban hành d Bằng 150% thuế suất ưu đãi đặc biệt Bộ Tài ban hành Câu 27: Doanh nghiệp A uỷ thác cho doanh nghiệp B xuất sản phẩm C, giá bán cửa nhập 500.000 đ SP, I 20.000 đ SP, tiền hoa hồng doanh nghiệp A trả cho doanh nghiệp B 5% giá bán Trị giá tính thuế xuất sản phẩm C: a 500.000 đ SP – 20.000 đ SP b 500.000 đ SP – 20.000 đ SP – 500.000 đ SP * 5% c 500.000 đ SP – 500.000 đ SP * 5% d a, b c sai Câu 28: Công ty sản xuất sản phẩm A chịu thuế GTGT, xuất nước với giá CI 100.000 đ chai, I 5.000 đ SP Thuế suất thuế xuất 1%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế xuất sản phẩm A là: a [100.000 đ * (1 + 10%)] * 1% b (100.000 đ – 5.000 đ) * 1% c (100.000 đ + 5.000 đ) * 1% d [100.000 đ (1 + 10%)] * 1% Câu 29: Doanh nghiệp A nhập 1.000 mét nguyên liệu theo hợp đồng ngoại thương, loại nguyên liệu xác định không bị thay đổi số lượng trình vận chuyển; nhiên Hải quan kiểm tra số lượng nguyên liệu thực tế nhập 950 mét, số lượng tính thuế nhập khẩu: a 1.000 mét b 950 mét c a b d a b sai Câu 30: Doanh nghiệp A nhập 1.000 sản phẩm, nhiên 1.000 sản phẩm có 100 sản phẩm bị hư hỏng hồn tồn (có xác nhận quan chức năng), số lượng tính thuế nhập khẩu: a 900 sản phẩm b 1.000 sản phẩm c a b d a b sai Câu 31: Doanh nghiệp nhập lô hàng theo giá CI Đến cửa nhập Việt Nam phát sinh chi phí bốc d , vận chuyển từ cửa kho doanh nghiệp chi phí lắp ráp lơ hàng Khoản chi phí tính vào trị giá tính thuế nhập lơ hàng nhập khẩu: a Chi phí vận chuyển hàng kho doanh nghiệp b Chi phí bốc d hàng kho doanh nghiệp c Chi phí lắp ráp lơ hàng kho doanh nghiệp d a, b c sai Câu 32: Doanh nghiệp A nhập TSCĐ, điều kiện giao hàng người bán giao cửa Việt Nam, tổng giá theo hợp đồng ngoại thương quy tiền Việt Nam 980 trđ, có 80 trđ chi phí vận chuyển từ cửa xuất đến cửa nhập Việt Nam, giá tính thuế nhập khẩu: a 900 trđ b 980 trđ c 980 trđ + 80 trđ d a, b, c sai Câu 33: Doanh nghiệp A nhập TSCĐ, giá OB 600 triệu đồng; chi phí vận chuyển ( ) từ cảng xuất đến cảng nhập Việt Nam 100 trđ, doanh nghiệp A không mua bảo hiểm (I), giá tính thuế nhập khẩu: a 600 trđ + 100 trđ b 600 trđ c 600 trđ + 100 trđ + phí bảo hiểm ấn định d 600 trđ + phí bảo hiểm ấn định Câu 34: Doanh nghiệp A nhận ủy thác nhập 01 xe Ơtơ cho doanh nghiệp B, giá CI 30.000 USD, hoa hồng nhận ủy thác 2% giá CI , vậy: a Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế = (30.000 USD - 2% * 30.000 USD) * Tỷ giá * Thuế suất b Doanh nghiệp B đối tượng nộp thuế = 30.000 USD * Tỷ giá * Thuế suất c Doanh nghiệp B đối tượng nộp thuế = (30.000 USD - 2% * 30.000 USD) * Tỷ giá * Thuế suất d Doanh nghiệp A đối tượng nộp thuế = 30.000 USD * Tỷ giá * Thuế suất Câu 35: Doanh nghiệp A uỷ thác cho doanh nghiệp B nhập sản phẩm C, giá mua cửa xuất 500.000 đ SP, I 30.000 đ SP, tiền hoa hồng mà doanh nghiệp A trả cho doanh nghiệp B 5% giá mua Trị giá tính thuế nhập sản phẩm C: a 500.000 đ SP + 30.000 đ SP b 500.000 đ SP + 30.000 đ SP + 500.000 đ SP * 5% c 500.000 đ SP - 500.000 đ SP * 5% d 500.000 đ SP + 30.000 đ SP - 500.000 đ SP * 5% Câu 36: Doanh nghiệp A nhập xe Ơtơ 14 chỗ ngồi qua sử dụng 07 tháng chạy 12.000 km nước ngoài, với giá CI 25.000 USD, thuế nhập phải nộp: a 25.000 USD * Thuế suất% * Tỷ giá tính thuế b Mức thuế tuyệt đối * 25.000 USD * Tỷ giá c Mức thuế tuyệt đối * Tỷ giá d 25.000 USD * Tỷ giá Câu 37: Doanh nghiệp A nhập 1.000 mét nguyên liệu, giá CI 30.000 đ mét, nhiên trình vận chuyển đến Việt Nam chất lượng cịn 80% (có giám định quan chức năng), giá tính thuế: a 24.000.000 đ b 30.000.000 đ c 6.000.000 đ d 36.000.000 đ Câu 38: Doanh nghiệp A nhập 1.000 SPA theo hợp đồng ngoại thương, giá CI 80.000 đ SP, thuế suất thuế nhập SP A 100%, thuế suất thuế TTĐB SP A 25%, thuế nhập phải nộp là: a 16.000.000 đ b 80.000.000 đ c 96.000.000 đ d 64.000.000 đ Câu 39: Hàng hóa NK vượt tiêu chuẩn hành lý miễn thuế thì, trị giá tính thuế hàng hố vượt: a Áp dụng theo giá tính thuế hàng nhập giống hệt tương tự b Không cho nhập phần trị giá vượt c Người nhập tự kê khai d a, b c sai Câu 40: Doanh nghiệp nhập lô hàng gồm nhiều sản phẩm khác có mức thuế nhập khác Doanh nghiệp không kê khai thuế chi tiết theo sản phẩm mà kê khai tổng trị giá lô hàng nhập Mức thuế nhập áp dụng cho lơ hàng: a Sản phẩm có thuế suất cao lơ hàng b Sản phẩm có thuế suất thấp lơ hàng c Thuế suất bình qn sản phẩm d a, b c sai Câu 41: Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật thuế nhập nguyên vật liệu để sản xuất hàng xuất khẩu: a Thời hạn nộp thuế nhập 175 ngày b Nộp thuế nhập thông quan nguyên vật liệu, xuất thành phẩm hoàn lại thuế nhập c Nộp thuế nhập đến hạn mà chưa có thành phẩm xuất khẩu; xuất thành phẩm hồn thuế nhập tương ứng với thành phẩm xuất d Thời hạn nộp thuế nhập 295 ngày Câu 42: Một doanh nghiệp kinh doanh XNK k tính thuế có tài liệu sau: - Nhập 2.000 chai rượu, giá bán cửa xuất: 500.000đ chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 100.000đ chai, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập - Trong trình vận chuyển, xếp d (hàng nằm khu vực hải quan quản lý) v 200 chai - Thuế suất thuế NK rượu: 150% Giá tính thuế xác định theo phương pháp thứ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp k là: a 1.800.000.000 đ b 1.620.000.000 đ c 1.500.000.000 đ d 1.350.000.000 đ Câu 43: Một doanh nghiệp kinh doanh XNK k tính thuế có tài liệu sau: 10 a Chi phí hợp lý tính cho số sản phẩm sản xuất k b Chi phí hợp lý tính cho số sản phẩm tiêu thụ k c Chi phí hợp lý tính cho số sản phẩm sản xuất số sản phẩm d dang k d a,b,c sai Câu 41: Giá vật tư vật tư nhập khấu trừ để xác định thu nhập chịu thuế là: a Giá FOB b Giá CIF c Giá OB cộng khoản phụ thu (nếu có) cộng chi phí bốc xếp, vận chuyển từ cửa kho d Giá CI khoản phụ thu (nếu có) cộng chi phí bốc xếp, vận chuyển từ cửa kho cộng thuế nhập Câu 42: Khoản chi phí sau khơng tính vào tiền lương, tiền cơng trừ để xác định thu nhập chịu thuế a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân b Tiền lương, tiền công sáng lập viên c Tiền lương, tiền công lao động không trực tiếp sản xuất d a b Câu 43: Khi xác định thu nhập chịu thuế, chi phí sửa chữa lớn TSCĐ năm khơng sử dụng hết xử lý sau: a Hạch tốn giảm chi phí sản xuất, kinh doanh năm b Hạch toán vào thu nhập năm c Chuyển sang năm sau sử dụng tiếp Câu 44 K tính thuế TNDN doanh nghiệp nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam xác định theo : a Năm dương lịch b Năm tài c Từng lần phát sinh thu nhập d a c Câu 45: Khoản chi phí sau xem chi phí hợp lý trừ để xác định thu nhập chịu thuế: a Chi ủng hộ đội bóng địa phương b Chi cho CB-CNV nghỉ mát (có chứng từ hợp pháp) quy định c Chi đóng góp quỹ khuyến học, giúp đ trường tàn tật quy định d a, b, c Câu 46: Số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý vào: a Kết kinh doanh thực tế quý b Kế hoạch kết kinh doanh thực quý c Do quan thuế ấn định số thuế tạm nộp quý (trừ trường hợp doanh nghiệp thực quy định kê khai thuế) d Do quan thuế vào số thuế tạm nộp năm chia quý thông báo cho sở tạm nộp số thuế quý e Cơ quan thuế nơi sở mua hàng Câu 47: Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế TTĐB chịu thuế GTGT, bán sản phẩm nước doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) a Giá bán bao gồm thuế TTĐB thuế GTGT b Giá bán chưa bao gồm thuế TTĐB thuế GTGT 33 c Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT, bao gồm thuế TTĐB d a, b c Câu 48 Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế TTĐB, xuất doanh thu để xác định thuế thu nhập doanh nghiệp: a Giá bán hợp đồng ngoại thương b Giá bán bao gồm thuế TTĐB thuế GTGT c Giá bán chưa bao gồm thuế TTĐB thuế GTGT d a, b c sai Câu 49: Doanh nghiệp bán sản phẩm chịu thuế GTGT theo phương thức trả góp doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp (Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) a Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT bao gồm lãi trả góp b Giá bán bao gồm lãi trả góp bao gồm thuế GTGT c Giá bán bao gồm thuế GTGT, chưa bao gồm lãi trả góp d Giá bán chưa bao gồm lãi trả góp chưa bao gồm thuế GTGT Câu 50: Doanh nghiệp A nhận gia cơng hàng hóa cho doanh nghiệp B, doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp A là: a Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT doanh nghiệp B b Giá nhận gia công bao gồm thuế GTGT doanh nghiệp A c Giá nhận gia công chưa bao gồm thuế GTGT doanh nghiệp A d a, b c sai Câu 51: Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp do: a Cơ quan thuế định b Cơ quan tài định c Doanh nghiệp lựa chọn phù hợp với quy định d a, b c Câu 52: Khấu hao TSCĐ cơng ty tính vào chi phí trừ để tính thuế TNDN đối với: a TSCĐ khơng tham gia sản xuất kinh doanh b Tài sản cố định hết thời hạn khấu hao sử dụng phục vụ sản xuất kinh doanh c Phần khấu hao vượt mức quy định Bộ tài phù hợp với quy định công ty d a, b c sai Câu 53: Chi phí tiền lương tính vào chi phí trừ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp công ty cổ phần khoản tiền lương: a Phù hợp quy định luật lao động tính theo số phải trả cho người lao động b Phù hợp quy định luật lao động tất khoản tiền thưởng c Phù hợp quy định luật lao động tính theo số thực trả cho người lao động d Chỉ cần vào hợp đồng lao động Câu 54: Chi phí tiền lương tính vào chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Lương thời vụ b Lương chủ doanh nghiệp tư nhân c Lương thành viên hội đồng quản trị thành viên không tham gia điều hành kinh doanh d a, b c sai Câu 55: Lương chủ doanh nghiệp tư nhân: a Không tính vào chi phí trừ b Được tính vào chi phí trừ chủ doanh nghiệp có tham gia trực tiếp điều hành doanh nghiệp 34 c Được tính vào chi phí trừ có chứng từ chi chủ doanh nghiệp có tham gia điều hành d a, b c Câu 56: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thù lao trả cho sáng lập viên C.ty cổ phần không trực tiếp tham gia điều hành SXKD b Tiền lương chủ doanh nghiệp tư nhân c Chi tài trợ cho giáo dục đối tượng quy định d a, b c Câu 57: Cơ sở kinh doanh khơng tính vào chi phí trừ để tính thuế TNDN khoản chi: a Tiền thuê TSCĐ hoạt động theo hợp đồng b Chi đầu tư xây dựng c Chi trả lãi vay ngân hàng phục vụ SXKD d Chi tài trợ cho giáo dục Câu 58: Ngun tắc xác định khoản chi phí khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là: a Khơng có hóa đơn, chứng từ theo quy định hóa đơn, chứng từ khơng hợp pháp b Vượt định mức c Không phải từ nguồn vốn kinh doanh d a, b c Câu 59: Nguyên tắc xác định khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp là: a Có hóa đơn, chứng từ theo quy định b Có hóa đơn, chứng từ theo quy định lấy từ thu nhập sau thuế thu nhập doanh nghiệp c Phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh d a c Câu 60: Chi trả lãi tiền vay vốn hoạt động sản xuất kinh doanh tính vào chi phí trừ là: a Khoản vay từ ngân hàng thương mại cổ phần b Khoản vay từ ngân hàng thương mại nhà nước c Khoản vay từ quỹ tín dụng nhân dân d a, b c Câu 61: Khoản chi tính vào chi phí trừ: a Các khoản chi khơng có hóa đơn chứng từ b Các khoản chi có hóa đơn chứng từ lấy từ nguồn quỹ khen thưởng phúc lợi để chi c Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt (đúng đối tượng quy định có hồ sơ xác nhận tài trợ) d b c Câu 62: Khoản chi khơng tính vào chi phí trừ: a Chi nộp phạt trả nợ vay ngân hàng hạn b Chi nộp phạt chậm nộp tiền thuế c Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế d a, b c Câu 63: Khoản chi tính vào chi phí trừ: a Trả tiền thuê cửa hàng b Chi mua sắm TSCĐ c Chia cổ tức d a, b c Câu 64: Thu nhập sau doanh nghiệp không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: 35 a Thu nhập từ hoạt động mua bán ngoại tệ b Thu nhập từ quà biếu, quà tặng c Thu nhập từ tiền phạt đối tác vi phạm hợp đồng kinh tế d a, b c sai Câu 65: Khi toán thuế TNDN có số thuế theo tốn lớn số thuế tạm nộp năm thì: a Doanh nghiệp hoàn thuế b Doanh nghiệp cấn trừ với số thuế k tính thuế c a b d a b sai Câu 66: Doanh nghiệp Việt Nam có hoạt động đầu tư nước ngồi, thu nhập để tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Việt Nam: a Thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam b Thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam c Thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế trùng với Việt Nam d Thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam doanh nghiệp chuyển lợi nhuận Việt Nam Câu 67 Một doanh nghiệp năm tính thuế 2014 có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh k : 3.000 triệu đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 22% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 264 triệu đồng c 375 triệu đồng d Số khác Câu 68 Doanh nghiệp X năm tính thuế 2014 có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh k : 6.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 22%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 500 triệu đồng b 625 triệu đồng c 506 triệu đồng d Số khác Câu 69 Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi chi phí hợp lý 36 - Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời k sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế TNDN là: a 2.000 triệu đồng b 2.200 triệu đồng c 2.700 triệu đồng d 2.900 triệu đồng Câu 70 Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng khoản chi trừ vào chi phí 4.000 triệu đồng - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp k tính thuế : a 600 triệu đồng b 800 triệu đồng c 1.000 triệu đồng d 1.200 triệu đồng Câu 71 Một doanh nghiệp năm tính thuế 2014 có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 2.500 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả : 100 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN 22%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 242 triệu đồng c 300 triệu đồng d 325 triệu đồng Câu 72 Doanh nghiệp X năm tính thuế 2014 có số liệu sau : - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng - Thu nhập nhận từ dự án đầu tư nước : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước doanh nghiệp X đầu tư 300 triệu đồng) - Thuế suất thuế TNDN 22%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 206 triệu đồng c 575 triệu đồng d 600 triệu đồng Câu 73 Một công ty cổ phần năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, đó: + Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 22% Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế : a 250 triệu đồng b 375 triệu đồng c 440 triệu đồng 37 d 520 triệu đồng Câu 74 Doanh nghiệp A k tính thuế có số liệu sau : Doanh thu k : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, : - Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng - Chi tài trợ cho sở y tế theo quy định pháp luật : 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế là: a 1.900 triệu đồng b 2.000 triệu đồng c 2.100 triệu đồng d 2.200 triệu đồng Câu 75 Doanh nghiệp Việt Nam có khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước 250 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp VN C phải nộp thêm thuế TNDN Việt Nam bao nhiêu? Biết thuế suất thuế TNDN VN 22% a 20 triệu đồng b 25 triệu đồng c Không phải nộp thêm thuế TNDN doanh nghiệp hoàn lại triệu đồng d a, b c sai Câu 76 Năm 2014, doanh nghiệp A có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 120 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 300 triệu đồng Trường hợp DN A năm 2014 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế TNDN Và thuế suất thuế TNDN 22% a 125 triệu đồng b 155 triệu đồng c 92,4 triệu đồng d Không phải nộp thuế Câu 77 Năm 2014, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi cho trẻ em: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng Trường hợp DN B năm 2014 phải nộp thuế TNDN biết hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 15% DN B năm 2014 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em) Biết mức thuế suất phổ thông 22% a 85 triệu đồng b 45,8 triệu đồng c 65 triệu đồng Câu 78 Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định Doanh nghiệp B năm với số tiền thuê 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A toán lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp Doanh nghiệp A tính vào chi phí trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm bao nhiêu? a 200 triệu đồng 38 b 800 triệu đồng c Tu doanh nghiệp phép lựa chọn Câu 79: Trong k tính thuế, sở kinh doanh B bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 10 tr.đ, phạt vi phạm pháp luật thuế tr.đ; thu tiền phạt sở bạn vi phạm hợp đồng tr.đ Tổng số tiền hạch toán vào thu nhập chịu thuế TNDN là: a -6 tr.đ b 10 tr.đ c -4 tr.đ d 12 tr.đ Câu 80: Doanh nghiệp A bán 1.000 SP C cho C.ty thương mại B (doanh nghiệp A chưa thu tiền), cuối tháng C.ty B bán lại 900 SP C, doanh nghiệp A: a Tính doanh thu theo số lượng 900 SP b Tính doanh thu theo số lượng 1.000 SP c Chỉ tính doanh thu nhận đủ tiền tốn cơng ty B số lượng 1.000 SP d Chỉ tính doanh thu nhận đủ tiền tốn cơng ty B số lượng 900 SP Câu 81: Doanh nghiệp A bán 1.000 sản phẩm C cho công ty xuất nhập B (doanh nghiệp A chưa thu tiền), doanh nghiệp A: a Tính doanh thu theo số lượng 1.000 SP b Chỉ tính doanh thu nhận đủ tiền tốn 1.000 SP từ C.ty B c Chỉ tính doanh thu C.ty B xuất hết 1.000 SP d a, b c Câu 82: Doanh nghiệp A bán 1.000 sản phẩm C cho công ty B, có 100 sản phẩm C khơng quy cách nên công ty B trả lại, doanh nghiệp A: a Tính doanh thu theo số lượng 1.000 sản phẩm, 100 sản phẩm bị trả lại tính vào chi phí b Tính doanh thu theo số lượng 900 sản phẩm c a b d a b sai Câu 83: Công ty Thùy Ân giao đại lý 10.000 SP A (chịu thuế TTĐB, chịu thuế GTGT), giá bán đại lý bao gồm thuế GTGT theo quy định 90.750 đ sp Cuối k đại lý bán 95% sản phẩm xuất trả sản phẩm chưa tiêu thụ được, đồng thời toán 80% tiền bán hàng cho Thu Ân C.ty Thùy Ân tốn tồn tiền hoa hồng cho đại lý với mức 2% giá bán chưa thuế GTGT Thuế suất thuế GTGT SP A 10%, thuế suất thuế TTĐB 30% (Cho biết Công ty nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ.) Doanh thu công ty Thùy Ân trường hợp này: a 783.750.000 đồng b 862.125.000 đồng c 844.882.500 đồng d 675.906.000 đồng Câu 84: Tháng 03 n, công ty chuyên sản xuất hàng dệt may, có mua 01 TSCĐ (hóa đơn GTGT, chứng từ toán qua ngân hàng) phục vụ sản xuất Câu phát biểu sau đúng: a Toàn chi phí mua TSCĐ chi phí trừ năm n b Thuế GTGT TSCĐ chi phí trừ năm n c Tồn chi phí mua TSCĐ trừ thuế GTGT đầu vào khấu trừ chi phí trừ năm n d a, b c sai Câu 85: Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư nước 1.500 trđ (là thu nhập trước thuế TNDN nước ngoài), thuế suất thuế TNDN nước 20% (nước ký hiệp định 39 tránh đánh thuế trùng với Việt Nam), thuế suất thuế TNDN Việt Nam 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp A phải nộp Việt Nam là: a 1.500 trđ * 22% b Không phải nộp thuế TNDN Việt Nam c [1.500 trđ – (1.500 trđ * 20%)] * 22% d Câu 86: Doanh nghiệp A có thu nhập phát sinh từ hoạt động đầu tư nước 1.500 trđ (là thu nhập sau thuế TNDN nước ngoài), thuế suất thuế TNDN nước 20% (nước ký hiệp định tránh đánh thuế trùng với Việt Nam), thuế suất thuế TNDN Việt Nam 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp A phải nộp Việt Nam là: a 1.875 trđ * 22% b 1.500 trđ * 22% c 1.875 trđ * 22% - 1.875 trđ * 20% d Câu 87: - Doanh nghiệp A nhận gia công 1.000 SP A cho doanh nghiệp chế xuất với giá gia công chưa thuế GTGT 5.000 đ sp xuất trả hàng gia công (giá bán sản phẩm A thị trường với giá chưa thuế GTGT 50.000 đ sp) - Doanh nghiệp A bán cho công ty B 500 SP B doanh nghiệp A sản xuất với giá bán chưa thuế GTGT 36.000 đ sp, thuế suất GTGT A B 10%, thuế suất thuế TTĐBA = 25% Doanh thu doanh nghiệp A: a 68 trđ b 23 trđ c 23,5 trđ d Chưa xác định doanh thu chưa biết bên mua hàng bên giao gia cơng tốn chưa Câu 88: Cơng ty thương mại A có mua lơ hàng (thanh tốn chuyển khoản) với hóa đơn GTGT sau: giá chưa thuế GTGT 300 trđ, thuế GTGT 30 trđ, giá tốn 330 trđ Chi phí th vận chuyển lơ hàng cơng ty A 1,1 trđ (có hóa đơn GTGT), tiêu thụ tồn lơ hàng Thuế suất thuế GTGT 10% áp dụng cho trường hợp Nếu công ty nộp VAT theo PP khấu trừ, tổng chi phí trừ lơ hàng này: a 301 trđ b 301,1 trđ c 331,1 trđ d 330 trđ Câu 89: Cơng ty thương mại A có mua lơ hàng (thanh tốn tiền mặt) với hóa đơn GTGT sau: giá chưa thuế GTGT 18 trđ, thuế GTGT 1,8 trđ, giá tốn 19,8 trđ; Chi phí thuê vận chuyển lô hàng công ty 1,1 trđ (hóa đơn GTGT) tiêu thụ tồn lô hàng Công ty nộp VAT theo pp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT 10% áp dụng cho trường hợp Tổng chi phí trừ lơ hàng là: a 22,2 trđ b 19 trđ c 23,1 trđ d 21 trđ Câu 90: Đầu năm n, C.ty Phong Huy ký hợp đồng vay cá nhân với số tiền tỷ đồng phục vụ kinh doanh, lãi suất vay 16% năm, thời gian vay năm, hợp đồng hợp pháp Biết lãi suất NHNN Việt Nam công bố thời điểm 8% năm Chi phí lãi vay tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN phải nộp năm n C.ty Phong Huy là: a 320 trđ 40 b 160 trđ c 120 trđ d 360 trđ Câu 91: Trích chi phí DNTN sau: - Tiền lương công nhân sản xuất 7.500 đ sp, tổng số sản phẩm sản xuất k 60.000 SP tiêu thụ tồn (khơng có sản phẩm tồn kho đầu k ); - Tiền lương phận quản lý doanh nghiệp 600 trđ; có: 50 trđ tiền lương chủ DNTN, 100 trđ tiền lương tháng 13 80 trđ tiền lương nhân viên không tuân thủ quy định Luật lao động - Tiền lương phận bán hàng 220 trđ, có 20 trđ tiền thưởng lễ, tết cho nhân viên bán hàng (có ghi r hợp đồng lao động) Xác định chi phí tiền lương trừ tính thuế TNDN doanh nghiệp này: a 1.020 trđ b 1.270 trd c 1.140 trđ d 1.120 trđ Câu 92: Trích chi phí DNTN sau: - Tiền lương công nhân sản xuất 7.500 đ sp, tổng số sản phẩm sản xuất k 60.000 SP tiêu thụ 70% (khơng có SP tồn kho đầu k ) - Tiền lương phận quản lý doanh nghiệp 600 trđ; có 50 trđ tiền lương chủ DNTN, 100 trđ tiền lương tháng 13 - Tiền lương phận bán hàng 220 trđ, có 20 tr tiền thưởng lễ, tết cho nhân viên bán hàng (có ghi r hợp đồng lao động) Xác định chi phí tiền lương trừ tính thuế TNDN DN này: a 1.085 trđ b 714 trđ c 774 trđ d 665 trđ P Ầ 6: ẬP CÁ Câu Thế cá nhân cư trú ? a Có mặt VN từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt VN; b Có nơi thường xuyên VN, bao gồm có nơi đăng ký thường trú có nhà thuê để VN theo hợp đồng thuê có thời hạn; c Đáp ứng hai điều kiện trên; d Tất điều kiện Câu Các khoản thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú: a Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b Thu nhập từ chuyển nhượng vốn; c Thu nhập từ quyền; d Tất khoản thu nhập Câu Các khoản thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú: a Thu nhập từ kinh doanh; b Thu nhập từ thừa kế; c Thu nhập từ đầu tư vốn; d Tất khoản thu nhập 41 Câu Các khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: a Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm theo quy định pháp luật; b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; c Thu nhập từ học bổng; d Tất khoản thu nhập trên; Câu Khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật; b Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập cơng nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận; c Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngồi mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; d Tất khoản thu nhập trên; Câu K tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định: a Theo năm; b Theo quý; c Theo tháng; Câu K tính thuế áp dụng thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng quy định nào? a Theo lần phát sinh thu nhập; b Theo năm; c.Theo quý; d Theo tháng Câu K tính thuế cá nhân không cư trú: a Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế b Theo năm; c Theo quý; d Theo tháng; Câu Cá nhân giảm trừ khoản sau xác định thu nhập tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công: a Các khoản giảm trừ gia cảnh; b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; d Tất khoản Câu 10 Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế: a Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; b Thu nhập chịu thuế từ quyền; c Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại; d Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng; e Tất khoản thu nhập trên; Câu 11 Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc 42 tính giảm trừ gia cảnh? a Con 18 tuổi; b Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động; c Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chun nghiệp, dạy nghề, khơng có thu nhập có thu nhập khơng vượt q mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 1.000.000 đồng) d Tất trường hợp trên; Câu 12: Hợp đồng thuê nhà có k hạn đối tượng cư trú Việt Nam theo quy định là: a 90 ngày b 120 ngày c 153 ngày d 183 ngày Câu 13 Thu nhập thuộc thu nhập từ đầu tư vốn: a Tiền lãi cho vay; b Lợi tức cổ phần; c Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khác, trừ thu nhập từ trái phiếu Chính phủ; d Tất khoản thu nhập trên; Câu 14 Thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với b Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất cá nhân trường hợp cá nhân có nhà ở, đất c Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân Nhà nước giao đất; d Tất khoản thu nhập trên; Câu 15 Thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế? a Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với b Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường c Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao để sản xuất d Tất khoản thu nhập trên; Câu 16 Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ đầu tư vốn; b Thu nhập lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; c Thu nhập từ trúng thưởng; d Thu nhập từ quyền; Câu 17 Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; b Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng; c Thu nhập từ kiều hối; d Thu nhập từ tiền lương, tiền công; Câu 18 Trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng BĐS miễn thuế? 43 a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với d Tất khoản thu nhập trên; Câu 19 Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp thuế TNCN là: a Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam nước ngồi b Cá nhân khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam c Cả a b d Không phải trường hợp Câu 20 Theo quy định hành thì: a Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng thuộc diện phải nộp thuế TNCN theo quy định Luật thuế TNCN b Hộ gia đình, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế TNDN c Cá nhân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất phải nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất theo quy định Luật thuế chuyển quyền sử dụng đất d a b Câu 21 Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a Lợi tức cổ phần b Lãi tiền cho vay c Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán d Cả a, b c Câu 22 Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là: a Thu nhập từ trúng thưởng hình thức khuyến mại doanh nghiệp có đăng ký trước hoạt động khuyến mại với quan quản lý nhà nước thương mại b Thu nhập từ trúng thưởng hình thức cá cược, casino c Trúng thưởng trò chơi, thi có thưởng d Cả a, b c Câu 23 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền là: a Thu nhập từ quyền tác giả, tác phẩm văn học, âm nhạc b Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu thương mại c Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ d Cả a, b c Câu 24 Theo quy định Luật thuế TNCN, thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định: a Doanh thu trừ (-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế k tính thuế cộng (+) khoản thu nhập khác b Doanh thu trừ (-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế k tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh c a b d a b sai Câu 25 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền là: a Là toàn phần thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền 44 sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo quy định b Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo hợp đồng c Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ theo hợp đồng d Không phải phương án Câu 26 Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: a Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh d Không phải theo phương án Câu 27 Luật thuế TNCN quy định, khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: a Được trừ vào tất loại thu nhập cá nhân cư trú trước tính thuế b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh cá nhân cư trú trước tính thuế c Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú trước tính thuế d Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân khơng cư trú trước tính thuế Câu 28 Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định: a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d Không câu trả lời Câu 29 Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định: a Thu nhập chịu thuế nhân (x) biểu thuế suất luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20% d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20% Câu 30 Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; c Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; d Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng; Câu 31: Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân Việt Nam là: a Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước b Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước cư trú Việt Nam c Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước ngồi khơng cư trú Việt Nam có thu nhập chịu thuế d Cá nhân cư trú khơng cư trú Việt Nam có thu nhập chịu thuế Câu 32: Theo thuế thu nhập cá nhân Việt Nam, thu nhập chịu thuế không bao gồm: a Thu nhập từ trúng thưởng b Thu nhập từ tiền lương tiền công c Thu nhập từ nhận lãi từ tổ chức tín dụng 45 d Thu nhập từ nhận cổ tức công ty cổ phần Câu 33: Khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công: a Thu nhập từ tiền lương nhận hàng tháng b Phụ cấp trách nhiệm c Phụ cấp độc hại d Tiền nhà, điện, nước công ty chi trả hộ Câu 34: Thu nhập trừ tính bình qn tháng tính thuế TNCN cho người phụ thuộc là: a 3,8 triệu đồng b 3,6 triệu đồng c 3,4 triệu đồng d 3,2 triệu đồng Câu 35: Trong thuế thu nhập cá nhân Việt Nam, thu nhập trừ cho cá nhân có thu nhập bị điều tiết tính bình qn tháng: a 10 triệu đồng b triệu đồng c triệu đồng d triệu đồng Câu 36: Cá nhân người nước xem cư trú Việt Nam sống Việt Nam : a Trong 184 ngày kể từ ngày đến Việt Nam tính 12 tháng liền kề b Trong 185 ngày kể từ ngày đến Việt Nam tính 12 tháng liền kề c Trong 186 ngày kể từ ngày đến Việt Nam tính 12 tháng liền kề d Trong 183 ngày trở lên kể từ ngày đến Việt Nam tính 12 tháng liền kề Câu 37: Thuế thu nhập cá nhân: a Làm giảm thu nhập cá nhân nộp thuế b Cấu thành giá hàng hoá, dịch vụ mà cá nhân tiêu dùng c a b d a b sai Câu 38: Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân: a Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng b Cá nhân có thu nhập từ sản xuất kinh doanh c Cá nhân có thu nhập từ cho vay vốn d a, b c Câu 39: Cá nhân xác định cư trú Việt Nam thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là: a Thu nhập phát sinh Việt Nam b Thu nhập phát sinh Việt Nam thu nhập phát sinh Việt Nam c Thu nhập phát sinh Việt Nam d Thu nhập phát sinh thời gian có mặt Việt Nam Câu 40: Cá nhân xác định không cư trú Việt Nam phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với: a Thu nhập phát sinh Việt Nam b Thu nhập phát sinh Việt Nam thu nhập phát sinh Việt Nam c Thu nhập phát sinh Việt Nam d Thu nhập phát sinh thời gian có mặt Việt Nam Câu 41: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân 46 a b c d cư trú: Tỷ lệ % lũy tiến tồn phần Tỷ lệ % khơng lũy tiến Thu theo số tiền cố định Tỷ lệ % lũy tiến phần Câu 42: Các khoản giảm trừ gia cảnh cá nhân xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân cư trú áp dụng đối với: a Cá nhân có thu nhập từ nhận thừa kế b Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng c Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn d Cá nhân có thu nhập chịu thuế Câu 43: Cá nhân cho thuê nhà, năm có phát sinh thu nhập chịu thuế 150 triệu đồng, cá nhân nộp loại thuế: a Thuế GTGT thuế TNDN b Thuế GTGT Thuế TNCN c Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNDN Thuế TNCN d Thuế môn bài, thuế GTGT thuế TNCN Câu 44: Trong năm, ông A cá nhân cư trú Việt Nam, có 09 tháng làm việc nước 03 tháng làm việc nước ngoài, thu nhập chịu thuế Việt Nam ông A: a Thu nhập 09 tháng Việt Nam b Thu nhập 03 tháng nước c Thu nhập 09 tháng Việt Nam + (cộng) thu nhập 03 tháng nước d Thu nhập 09 tháng Việt Nam – (trừ) thu nhập 03 tháng nước Câu 45: Người có thu nhập từ trúng thưởng khuyến phải nộp thuế thu nhập cá nhân: a Trên toàn số tiền trúng thưởng phần thưởng vượt 10 trđ b Trên toàn số tiền trúng thưởng phần thưởng từ 10 trđ trở lên c Đối với phần thưởng vượt 10 trđ d Đối với phần thưởng từ 10 trđ Câu 46: Người nộp thuế thu nhập cá nhân kê khai số người phụ thuộc: a 01 người b 02 người c 03 người d Không giới hạn 47 ... CI 10 0.000 đ chai, I 5.000 đ SP Thuế suất thuế xuất 1% , thuế suất thuế GTGT 10 % Thuế xuất sản phẩm A là: a [10 0.000 đ * (1 + 10 %)] * 1% b (10 0.000 đ – 5.000 đ) * 1% c (10 0.000 đ + 5.000 đ) * 1% ... nghiệp A: a Tính thuế TTĐB = [18 .000 đ (1+ 25%)] * 25% b Tính thuế TTĐB = [14 .000 đ (1+ 25%)] * 25% c Tính thuế TTĐB = [10 .000 đ (1+ 25%)] * 25% d Không phải nộp thuế TTĐB 18 P Ầ 4: Á RỊ A Ă Câu Đặc... A 1, 1 trđ (có hóa đơn GTGT), tiêu thụ tồn lơ hàng Thuế suất thuế GTGT 10 % áp dụng cho trường hợp Nếu công ty nộp VAT theo PP khấu trừ, tổng chi phí trừ lô hàng này: a 3 01 trđ b 3 01, 1 trđ c 3 31, 1