- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của bia là 75%. - Không có hàng tồn kho đầu kỳ.. IV/ Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong năm:.. - Xuất kho đưa vào sản xuất toàn bộ nguyên liệu[r]
(1)I/ Phần trắc nghiệm:
Câu 1: Thuế xuất nhập loại thuế đánh vào mặt hàng? a Các mặt hàng xuất nhập qua biên giới Việt Nam
b Các mặt hàng phép xuất nhập qua biên giới Việt Nam
c Các mặt hàng đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan ngược lại d Cả B, C
Câu 2: Mục tiêu thuế xuất nhập ? a Thu ngân sách nhà nước
b Kiểm soát, điều tiết khối lượng cấu hàng xuất nhập c Kiềm chế sản xuất nước
d Cả A,B
Câu 3: Hàng hóa đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan thuộc diện ? a Không thuộc diện chịu thuế xuất
b Chịu thuế xuất c Chịu thuế nhập d Cả B,C,
Câu 4: Hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan vào thị trường nước thuộc diện ? A Không thuộc diện chịu thuế xuất
B Chịu thuế xuất C.Chịu thuế nhập D Cả B,C,
Câu 5: Hàng hóa đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan ngược lại thuộc diện ?
a Không thuộc diện chịu thuế xuất nhập
b Chịu thuế xuất không thuộc diện chịu thuế nhập c Chịu thuế nhập không thuộc diện chịu thuế xuất d Thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập
(2)a Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngồi, hàng hóa nhập từ nước vào khu phi thuế quan
b Hàng hóa vận chuyển cảnh mượn đường qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam c Hàng quà biếu, quà tặng, tổ chức nước gửi cho tổ chức, cá nhân Việt Nam
d Cả A, B, C sai
Câu 7: Các đối tượng sau không thuộc đối tượng chịu thuế xuất nhập ? a Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại
b Hàng hóa chuyển theo quy định Chính phủ Việt Nam c Hàng hóa từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác d Cả A,B,C,
Câu 8: Đối tượng nộp thuế xuất nhập ?
a Tất tổ chức cá nhân xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam
b Tất tổ chức cá nhân kinh doanh xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam
c Tất tổ chức xuất nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam
d Tất tổ chức xuất nhập hàng hóa qua biên giới Việt Nam Câu 9: Số lượng hàng hóa làm tính thuế xuất nhập ?
a Số lượng mặt hàng thực tế xuất nhập ghi tờ khai Hải quan b Số lượng mặt hàng ghi hợp đồng doanh nghiệp
c Số lượng mặt hàng ghi tờ khai hải quan
d Số lượng mặt hàng ghi tờ khai hải quan số lượng mặt hàng ghi tờ khai hải quan lớn số lượng mặt hàng thực tế xuất nhập
Câu 10: Giá tính thuế hàng hóa xuất theo hợp đồng mua bán hàng hóa là? a Giá FOB (khơng bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm)
(3)c Giá FOB (bao gồm phí vận chuyển) bảo hiểm) d Giá CIF (khơng bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm)
Câu 11: Giá tính thuế hàng hóa nhập theo hợp đồng mua bán hàng hóa ? a Giá FOB (khơng bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm)
b Giá CIF (bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm) c Giá FOB (bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm) d Giá CIF (khơng bao gồm phí vận chuyển bảo hiểm)
Câu 12: Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập khơng có hợp đồng mua bán hàng hóa hợp đồng khơng hội đủ điều kiện theo quy định ?
a Giá quan Hải quan quy định b Giá ghi tờ khai Hải quan
c Giá hàng hóa tương đương xuất nhập theo hợp đồng mua bán hàng hóa d Khơng tính thuế xuất nhập
Câu 13: Giá tính thuế nhập tính đơn vị tiền tệ gì? a Tiền đồng Việt Nam
b Tiền đồng Việt Nam ngoại tệ dùng để toán hợp đồng doanh nghiệp c Tiền USD
d Đồng tiền khác doanh nghiệp ghi tờ khai Hải quan
Câu 14: Thuế xuất nhập nộp cho nhà nước phương thức nào? a Nộp tiền mặt tiền đồng Việt Nam
b Nộp chuyển khoản tiền đồng Việt Nam
c Nộp chuyển khoản USD quy đồng Việt Nam d Cả A,B,C
Câu 15: Khi xuất rượu nhà sản xuất rượu phải nộp loại thuế nào? a Thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng
b Thuế xuất
c Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt
(4)a Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hóa xuất khẩu, nhập với quan hải quan theo quy định Luật Hải quan
b Ngày ký hợp động mua bán doanh nghiệp với nước
c Ngày đối tượng nộp thuế nhận hàng trường hợp nhập khẩu, đưa hàng khỏi cảng,
d Ngày hàng hóa nhập cấp cảng hàng hóa xuất nhập khỏi đưa khỏi cảng Câu 17: Những hàng hóa sau thuộc diện miễn thuế xuất khẩu, nhập ? a Hàng hóa viện trợ khơng hồn lại
b Hàng hóa tạm nhập – tái xuất tạm xuất – tái nhập để tham dự hội chợ, triển lãm c Hàng hóa từ tổ chức, cá nhân nước gởi tặng cho tổ chức, cá nhân nước ngược lại
d Cả A,B
Câu 18: Các trường hợp sau hồn thuế nhập ? a Hàng hóa nộp thuế xuất không xuất b Hàng hóa nộp thuế xuất thực tế xuất
c Hàng hóa nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hóa xuất d Cả A,B,C,
Câu 19: Tỷ giá làm sở để xác định giá tính thuế hàng hóa xuất nhập khẩu là?
a Tỷ giá quan Hải quan xác định
b Tỷ giá mua, bán thực tế Ngân hàng Công thương Việt Nam công bố c Tỷ giá mua, bán Bộ tài Cơng bố
d Tỷ giá mua, bán thực tế bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố
Câu 20: Máy móc thiết bị tạm nhập để thực dự án đầu tư nộp thuế nhập khẩu, tái xuất có hồn thuế nhập khơng?
a Khơng hồn thuế nhập b Được hồn thuế nhập
(5)d Được hoàn thuế nhập sở giá trị sử dụng máy móc thiết bị Câu 21: Hàng hóa sau chịu thuế xuất nhập ?
a Hàng viện trợ nhân đạo b Hàng viện trợ khơng hồn lại
c Hàng xuất từ khu chế xuất bán nước d Cả A,B,C sai
Câu 22: Hàng hóa sau thuộc diện miễn thuế nhập ?
a Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội chợ triển lãm thời hạn quy định b Hàng từ khu chế xuất vào thị trường nước
c Nguyên liệu, vật tư nhập (không phải từ sở đưa gia công) để gia công hàng xuất
d Cả A,B
Câu 23: Hàng hóa sau thuộc diện miễn thuế xuất ? a Hàng đưa từ khu chế xuất sang khu chế xuất khác
b Hàng từ khu chế xuất bán nước ngồi c Xuất trả hàng gia cơng cho nước d Cả A,B,C
Câu 24: Doanh nghiệp xây dựng nước phải nộp thuế nhập trường hợp nào?
a Thuế công ty nước tư vấn thiết kế xây dựng b Nhập thiết bị thuê nước
c Nhập nguyên vật liệu (từ sở đưa gia công) để gia công hàng xuất d Cả A,B,C
Câu 25: Doanh nghiệp nước hoàn thuế nhập trường hợp nào? a Nhập số lượng hàng số kê khai nộp thuế
b Xuất trả hàng gia công cho nước ngồi, ngun liệu để gia cơng cho đối tượng đưa gia công cung cấp
(6)d Cả A,B,C
Câu 26: Hàng hóa sau chịu thuế Nhập ?
A Hàng nhập từ khu vực nước vào khu chế xuất
B Nguyên liệu, vật tư nhập từ sở đưa gia công để gia công hàng xuất
C.Nguyên liệu, vật tư nhập (không phải từ sở đưa gia công) để gia công hàng xuất khẩ
D Cả A,B,C, sai
Câu 27: Hàng hóa mua bán doanh nghiệp khu chế xuất theo luật thuế xuất nhập quy định hành hàng hóa thuộc diện chịu thuế nào?
a Chịu thuế xuất thuế nhập b Chịu thuế xuất
c Chịu thuế nhập
d Không thuộc diện chịu thuế xuất, nhập
Câu 28: Theo hệ thống thuế hành, công ty xuất nhập tháng nhập rượu bán số rượu nhập thị trường nội địa có lãi Các loại thuế đánh vào hàng hóa mà cơng ty phải nộp ?
a Thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp b Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp
c Thuế nhập khẩu,thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp
d Thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt
Cấu 29: Công ty xuất nhập A nhận ủy thác xuất lô hàng sở sản xuất B, theo quy định luật thuế xuất nhập hành, đối tượng nộp thuế xuất lô hàng ?
a Cơ sở B đơn vị chủ hàng b Công ty xuất nhập A
c Cả hai đơn vị phải nộp thuế xuất nhập
(7)Câu 30: Một công xuất nhập chức xuất nhập trực tiếp cịn có chức xuất nhập ủy thác Trong trường hợp xuất nhập ủy thác đối tượng nộp thuế ?
a Chủ hàng đối tượng nộp thuế xuất nhập
b Tổ chức nhận ủy thác đối tượng nộp thuế xuất nhập c Ngân hàng trung gian đối tượng nộp thuế xuất nhập d Cả A,B,C
Câu 31: Hàng hóa chuyển theo hình thức hàng hóa chuyển thẳng từ cảng nước xuất đến cảng nước nhập không đến cảng Việt Nam ?
a Hàng hóa thuộc diện chịu thuế xuất nhập sau làm đầy đủ thủ tục hải quan b Hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế xuất nhập sau làm đầy đủ thủ tục hải quan
c Hàng hóa thuộc diện giảm thuế xuất nhập
d Hàng hóa thuộc diện miễm giảm thuế xuất nhập miễm khai báo thủ tục hải quan
Câu 32: Thuế tiêu thụ đặc biệt ?
a Thuế trực thu đánh hàng hóa thiết yếu b Thuế gián thu đánh hàng hóa thiết yếu
c Thuế trực thu đánh hàng hóa không thiết yếu, xa xỉ đâị phận dân cư
d Thuế gián thu đánh hàng hóa khơng thiết yếu, xa xỉ đâị phận dân cư
Câu 33: Mục đích thuế tiêu thụ đặc biệt ?
a Cấm sản xuất tiêu dùng hàng hóa dịch vụ định b Hạn chế sản xuất tiêu dùng hàng hóa dịch vụ định
c Điều tiết thu nhập từ hướng dẫn sản xuất, nhập tiêu dùng hàng hóa dịch vụ định
d Cả B,C
(8)a Sản xuất hàng hóa b Nhập hàng hóa c Kinh doanh dịch vụ d Cả A,B,C
Câu 35: Hàng hóa sau khơng thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? a Rượu hoa
b Nguyên liệu để dùng sản xuất rượu c Bia
d Xe ô tô chỗ
Câu 36: Hàng hóa sau thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt ? a Bài
b Rượu thuốc c Bia tươi
d Cả A,B,C
Câu 37: Dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt ? a Kinh doanh Karaoke
b Kinh doanh sổ số c Kinh doanh gôn(gold) d Cả A,B,C
Câu 38: Dịch vụ sau không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt ? a Kinh doanh vũ trường
b Kinh doanh Casino c Kinh doanh nhà hàng
d Kinh doanh giải trí có đặt cược
Câu 39: Đối tượng sau thuộc diện nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?
a Các tổ chức cá nhân có sản xuất hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
(9)c Các tổ chức cá nhân sản xuất, gia cơng hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trực tiếp xuất nước
d Cả A,B,C,
Câu 40: Đối tượng sau không thuộc diện nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ?
a Các tổ chức cá nhân có sản xuất, gia cơng hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mang hàng hóa nước ngồi để bán hội chợ triển lãm nước b Các tổ chức cá nhân sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bán cho doanh nghiệp khu chế xuất
c Các tổ chức cá nhân gia công hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt cho doanh nghiệp khu chế xuất
d Cả A,B,C
Câu 41: Doanh nghiệp nhập hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp loại thuế nào?
a Thuế nhập
b Thuế tiêu thụ đặc biệt
c Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt
d Thuế nhập thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng
Câu 42: Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thuế sau:
a Thuế xuất
b Thuế tiêu thụ đặc biệt
c Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt
d Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng
Câu 43: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp sản xuất bán nước ?
(10)Câu 44: Cơng thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp sản xuất bán nước bằng:
a Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+%thuế suất thuế giá trị gia tăng) b Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng/(1+%thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt) c Giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt/(1+%thuế suất thuế giá trị gia tăng) d Giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt/(1+%thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt)
Câu 45: Doanh nghiệp sản xuất bia lon, giá bán bao gồm vỏ lon giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt là?
a Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp sản xuất bao gồm giá trị vơ lon
b Giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp sản xuất bao gồm giá trị vỏ lon
c Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp sản xuất không bao gồm giá trị vỏ lon
d Giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp sản xuất không bao gồm giá trị vỏ lon
Cấu 46: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa nhập thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt xác định công thức nào?
a Giá tính thuế nhập
b Giá tính thuế nhập + thuế nhập
c Giá tính thuế nhập + thuế nhập khẩu+ thuế tiêu thụ đặc biệt d.Cả a,b,c sai
Câu 47: Thuế tiêu thụ đặc biệt loại thuế ? a Trực thu
b Gián thu c Tài sản d Thu nhập
(11)b Thuế tiêu dùng c Thuế thu nhập d Thuế tổng hợp
Câu 49: Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối tượng nào? a Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
b Nhà nhập hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt c Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt d Cả A,B,C
Câu 50: Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối tượng ? a Nhà sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
b Nhà nhập hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt c Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt d Cả A,B,C
Câu 51: Đối tượng không nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ai? a Người sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt b Người nhập hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
c Người kinh doanh thương mại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt d Cả A,B,C
Câu 52: Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ai? a Người tiêu dùng dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
b Người kinh doanh thương mại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt c Người kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
d Người tiêu dùng hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Câu 53: Hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt khi nào?
a Nhà sản xuất bán nước
b Nhà kinh doanh thương mại bán nước c Nhà sản xuất xuất
(12)Câu 54: Hàng hóa sau thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt ? a Nước hoa
b Mỹ phẩm c Xăng
d Cả A,B,C
Câu 55: Hàng hóa sau khơng thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? a Kinh doanh phòng trà
b Kinh doanh xổ số c Kinh doanh mát-xa d Cả A,B,C sai
Câu 56: Doanh nghiệp nhập hàng hóa khơng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp thuế nào?
a Thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng b Thuế nhập
c Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt
d Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng
Câu 57: Xuất nước 500sản phẩm X( chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 40%) với giá chưa thuế giá trị gia tăng 70.000đồng/sp Thuế tiêu thụ đặc biệt
a đồng
b 38.500.000 đồng c 49.000.000 đồng d 553.900.000 đồng
Câu 58: Bán cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất 100 sản phẩm (chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 15%) với giá chưa thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa thuế giá trị gia tăng 10% Là 57.000đồng/sản phẩm thuế tiêu thụ đặc biệt
a đồng
(13)Câu 59: Công ty TNHH Cường Phát làm đại lý tiêu thụ bia cho công ty sản xuất rượu bia, giá lít bia bán chưa thuế giá trị gia tăng theo giá quy định 19.500đồng/lít, thuế tiêu thụ đặc biệt bia 30% Cuối thàng Công ty TNHH Cường Phát tiêu thụ 1.000 lít bia Thuế tiêu thụ đặc biệt Công ty TNHH Cường Phát phải nộp là:
a đồng
b 4.500.000đồng c 4.950.000đồng d 5.850.000đồng
Câu 60: Doanh nghiệp sản xuất bia lon Z xuất bán nước ngồi 1.000 lít bia với giá chưa thuế giá trị gia tăng 21.300 đồng/lít giá trị vỏ lon 3.800đ/lít, thuế tiêu thụ đặc biệt 75% Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp sỏ sản xuất bia lon Z là: a đồng
b 7.500.000 đồng c 10 000.000 đồng d Cả a,b,c sai
Câu 61: Thuế giá trị gia tăng xếp nhóm với sắc thuế sau đây: a Thuế tiêu thụ đặc biệt
b Thuế nhà đất
c Thuế thu nhập cá nhân d Thuế thu nhập doanh nghiệp
Câu 62: Trong trường hợp ủy thác nhập khẩu, số đối tượng sau phải kế khai, nộp thuế giá trị gia tăng?
a Bên ủy thác
b Bên môi giới nhập c Bên nhận ủy thác
d Bên xuất
(14)a Hộ kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp b Hộ kinh doanh nộp thuế khoán
c Hộ kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ d Hộ kinh doanh buôn chuyến
Câu 64: Chứng từ sau sử dụng để xác định thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ ?
a Vé tơ
b Hóa đơn giá trị gia tăng ghi tổng giá toán
c Hóa đơn giá trị gia tăng ghi thiếu mã số thuế người bán hàng d Hóa đơn bán hàng ghi quy định
Câu 65: Lô xe máy nhập từ nước vào Việt Nam Giá nhập chưa bao gồm chi phí vận tải theo hợp đồng ngoại thương 9.000.000.000 đồng giá tính thuế nhập 10.000.000.000 đồng, mặt hàng chịu thuế nhập với thuế suất 20% giá tính thuế giá trị gia tăng lô hàng là:
a 9.000.0000.0000 đồng b 10.000.000.0000 đồng c 10.800.000.000 đồng d 12 000.000.000 đồng
Câu 66: Các phát biểu sau thuế giá trị gia tăng Hãy chọn câu đúng
a Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ = Thuế Giá trị gia tăng đầu - Thuế giá trị gia tăng đầu vào
b Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ = Thuế giá trị gia tăng đầu - Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ
c Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ = Thuế giá trị gia tăng kỳ trước chuyển sang + Thuế giá trị gia tăng đầu - Thuế giá trị gia tăng đầu vào
d Cả A,B,C sai
(15)a Thuế doanh thu
b Thuế thu nhập doanh nghiệp c Thuế môn
d Cả A,B,C sai
Câu 68: Thuế giá trị gia tăng loại thuế nào?
a Gián thu, đánh phần giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ b Gián thu, đánh tài sản
c Trực thu, đánh hàng hóa, dịch vụ d Trực thu, đánh tài sản
Câu 69: Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 1000sp cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với giá chưa có thuế giá trị gia tăng 50.000đồng/sản phẩm Thuế giá trị gia tăng 10% Thuế giá trị gia tăng đầu doanh nghiệp là: a 000.000 đồng
b 4.500.000 đồng c đồng
d 000.000 đồng
Câu 70: Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ, giá gốc hàng hóa mua vào nhập kho bao gơm:
a Giá mua chưa thuế giá trị gia tăng
b Giá mua chưa thuế giá trị gia tăng cộng với phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho c Giá mua có thuế giá trị gia tăng cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho d Cả A,B,C
Câu 71: Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng trực tiếp, giá gốc hàng hóa mua vào nhập kho bao gồm:
a Giá mua chưa thuế giá trị gia tăng
b Giá mua chưa thuế giá trị gia tăng cộng với phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho c Giá mua có thuế giá trị gia tăng cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho d Cả A,B,C
(16)a Chi phí doanh nghiệp
b Nợ phải trả thương mại làm giảm lợi tức doanh nghiệp
c Tiền doanh nghiệp thu hộ cho nhà nước người tiêu dùng nộp d Cả A,B,C
Câu 73: Công ty A nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trừ thuế, trực tiếp xuất nước 200 sản phẩm với giá FOB 200.000đồng/sản phẩm Thuế giá trị gia tăng 10%, thuế xuất 10% Tính thuế giá trị gia tăng đầu
a 4.4 00.000 đồng b 000.000 đồng c đồng
d 44.000.000 đồng
Câu 74: Một doanh nghiệp xuất kho 100 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng Chi phí để sản xuất sản phẩm loại 100.000đồng/sản phẩm Giá bán chưa thuế giá trị gia tăng trường hợp thương mại bình thường 120.000đồng/sản phẩm Giá xuất sản phẩm cửa xuất 125.000 đồng/sản phẩm Trong trường hợp việc tính thuế giá trị gia tăng sau:
a Tính thuế giá trị gia tăng theo giá tính thuế 100.000đồng/sản phẩm b Tính thuế giá trị gia tăng theo giá tính thuế 125.000đồng/sản phẩm c Tính thuế giá trị gia tăng theo giá tính thuế 120.000đồng/sản phẩm d Khơng phải tính thuế giá trị gia tăng
Câu 75: Thuế thu nhập doanh nghiệp là?
a Thuế gián thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh b Thuế trực thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh
c Thuế gián thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập
d Thuế trực thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập
(17)a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân
b Tiền lương.,tiền công trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có thời hạn đăng ký lao động theo quy định
c Tiền lương, tiền công doanh nghiệp không thực chế độ hợp đồng lao động theo quy định
d Cả A,B,C
Câu 77: Những khoản sau xem chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?
a Chi trợ cấp cho người lao động ôm đau, thai sản b Chi trợ cấp việc cho người lao động
c Chi trả tiền phạt vay nợ hạn d Chi phạt vi phạm luật lệ giao thông
Câu 78: Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?
a Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt
b Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa dịch vụ nước thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
c Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa dịch vụ khơng đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế theo quy định
d Cả A,B,C
Câu 79: Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?
a Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho ngân hàng
b Chi thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật mà sáng kiến, cải tiến mang lại hiệu kịn doanh
c Chi ủng hộ đoàn niên cắm trại nhân ngày thành lập đoàn d Chi phụ cấp độc hại cho người lao động
(18)a Thuế xuất
b Trợ cấp việc cho người lao động theo chế độ hành c Tiền phạt vi phạm hành thuế
d Phạt vi phạm hợp đồng kinh tế
Câu 81: Đối tượng sau không thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp? a Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi
b Cơ quan hành nghiệp có tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ
c Hộ gia đình, cá nhân nơng dân sản xuất hàng hóa lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nôi trồng thủy sản
d Cả A,B,C
Câu 82: Thuế thu nhập doanh nghiệp thuộc loại thuế? a Tiêu dùng
b Tài sản c Trực thu d Gián thu
Câu 83: Thuế thu nhập doanh nghiệp thuế ? a Tính lợi nhuận doanh nghiệp
b Tính doanh thu toàn hoạt động doanh nghiệp c Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp
d Tính doanh thu từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Câu 84: Đối tượng thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ? a Hợp tác xã sản xuất nơng nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt b Cá nhân nông dân sản xuất nơng nghiệp có thu nhập từ nơi trồng thủy sản c Hợp tác xã cho thuế nhà, đất, phương tiện vận tải có thu nhập chịu thuế d Họ gia đình sản xuất nơng nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt Câu 85: Đối tượng không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là?
a Cá nhân hành nghề độc lập, bác sĩ, luật sư, kế toán, kiểm toán người hành nghề độc lập khác
(19)c Hộ kinh doanh cá thể d Cả A,B,C
Câu 86: Thuế thu nhập doanh nghiệp xác định vào? a Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất b Lợi nhuận doanh nghiệp thuế suất
c Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất d Thu nhập rịng doanh nghiệp thuế suất
Câu 87: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là?
a Doanh thu bao gồm thuế giá trị gia tăng b Doanh thu không bao gồm thuế giá trị gia tăng
c Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp d Cả A,B,C sai
Câu 88: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng xác định là?
a Là doanh thu bán hàng đại lý b Là tiền hoa hồng dược hưởng
c Là doanh thu bán hàng đại lý hoa hồng hưởng d Không xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế
Câu 89: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất ủy thác xác định ?
a Là doanh thu xuất hàng hóa b Là phí ủy thác hưởng
c Là doanh thu xuất hảng hóa phí ủy thác hưởng d Khơng xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế
Câu 90: Các khoản sau khơng tính vào thu nhập khác tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?
(20)b Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế
c Các khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ d Xóa sổ khoản phải thu khó địi
Câu 91: Chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp ? a Được tổ chức phi phủ nước ngồi tặng dây chuyền sản xuất
b Thu khoản nợ xử lý xóa sổ
c Bán lý tài sản cố định hết hạn khấu hao d Cả A,B,C,
Câu 92: Chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi nào?
a Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp tới việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế
b Các khoản chi có mức chi hợp lý
c Cá khoản chi phí thực chi có hợp pháp d Cả A,B,C
Câu 93: Tài sản cố định doanh nghiệp phép trích khấu hao tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải có điều kiện gì? a Có hóa đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ tài sản cố định thuộc sở hữu doanh nghiệp
b Được sử dụng vào sản xuất kinh doanh
c Tài sản cố định quản lý, theo dõi hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp
d Phải đủ tất yếu tố
Câu 94: Đối với hàng hóa mua ngồi chi phí giá vốn xác lập lả ? a Giá hàng hóa ghi hợp đồng mua bán
b Giá thực toán cho bên bán hàng
c Giá theo bảng báo giá nhà nước quy định hàng hóa đo
(21)Câu 95: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi phí nào?
a Chi phí lãi vay nợ hạn
b Tiền lương sáng lập viên thành lập doanh nghiệp không tham gia điều hành hoạt động doanh nghiệp
c Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt
d Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ
Câu 96: Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi nào?
a Khấu chi phí hao tài sản cố định hết thời hạn khấu hao b Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh
c Chi trả laĩ vay vốn sản xuất kinh doanh d Chi đào tạo tay nghề cho công nhân
Câu 97: Các khoản sau thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Tiền lương tháng 13
b Phụ cấp nguy hiểm c Tiền thường tháng d Câu A,C
Câu 98: Khoản thu nhập sau thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân? a Phụ cấp độc hại
b Tiền lương ca ba
c Tiền thưởng tết nguyên đán d Cả A,C
Câu 99: Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Tiền lương nhận vật (sản phẩm công ty)
b Tiền thưởng theo xuất
c Tiền nhà, điên, nước quan chi trả hộ khơng tính tiền lương, tiền cơng d Cả A,B,C
(22)a Gián thu b Trực thu c Tiêu dùng d Tài sản
Câu 101: Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước tá ? a Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước
b Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước cư trú Việt Nam c Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước cư trú Việt Nam
d Cá nhân người Việt Nam, cá nhân người nước ngồi cư trú Việt Nam có thu nhập chịu thuế cá nhân nước ngồi khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam
Câu 102: Khoản thu nhập sau thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ?
a Tiền thường ngày lễ tết b Tiền lương ca
c Thu nhập chuyển giao cơng nghệ d Tiền cơng tác phí theo chế độ
Câu 103: Thuế thu nhập cá nhân đánh vào thu nhập chịu thuế của? a Của năm tính bình qn tháng
b Của nửa năm c Của quý d Của tháng
Câu 104: Theo pháp luật hành không thu thuế thu nhập cá nhân khoản sau:
a Lãi tiền cho vay vốn b Lãi tiền gửi tiết kiệm
c Lãi mua trái phiếu, kỳ phiếu, cổ phiếu d Câu a,b,c
(23)a Thu nhập từ nhượng quyền thương mại b Thu nhập từ nhận thừa kế
c Từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi, mẹ chồng, cha chồng với dâu, bố vợ, mẹ vợ với rể, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại anh chị em ruột với
d Cả a,b,c
Câu 106: Thu nhập sau miễn thuế thu nhập cá nhân?
a Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
b Thu nhập từ lãi tiền cho vay từ tổ chức cá nhân c Thu nhập từ quyền
d Thu nhập từ nhượng bán quyền thương mại
Câu 107: Thu nhập sau thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân? a Thu nhập từ nhận quà tặng
b Thu nhập từ cổ tức mua cổ phiếu công ty cổ phần
c Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng băng tiền vợ với chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi, mẹ chồng, cha chồng với dâu, bố vợ, mẹ vợ với rể, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại anh chị em ruột với
d Tất sai
Câu 108: Thu nhập sau thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
a Thu nhập từ tiền lương hưu bảo hiểm xã hội chi trả
b Thu nhập từ kiều hối
c Thu nhập từ phần tiền thưởng, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc theo quy định
d Thu nhập từ nhận thừa kế tài sản bố mẹ
Câu 109: Thu nhập sau chịu thuế thu nhập cá nhân?
(24)c Nhận thừa kế từ bố ruột xe ô tơ có trị giá 200trđ d Cả a,b,c sai
Câu 110: Chuyển nhượng bất động sản trường hợp sau chịu thuế thu nhập cá nhân?
a Chuyển nhượng bất động sản từ dâu với cha mẹ chồng b Chuyển nhượng bất động sản từ Bà cô với cháu ruột
c Chuyển nhượng bất động sản từ cha mẹ nuôi với nôi (được pháp luật thừa nhận) d Chuyển nhượng bất động sản từ vợ sang chồng ngược lại
Câu 111: Thu nhập sau thu nhập miễm thuế thu nhập cá nhân?
a Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt dộng sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp chưa qua chế biến thành sản phẩm khác
b Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp kinh doanh
c Thu nhập cá nhân làm việc cho hộ gia đình thuê mướn d Cả a,b,c
Câu 112: Thu nhập sau thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ? a Thu nhập từ học bổng tổ chức nươc ngồi theo chương trình khuyến học tổ chức
b Thu nhập nhận từ marketting doanh nghiệp nhằm mục đích thu lợi nhuận c Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ phủ nước ngồi
d Thu nhập từ học bổng tổ chức nước theo chương trình khuyến học tổ chức
Câu 113: Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân không xét giảm thuế trường hợp nào?
a Gặp khó khăn thiên tai ảnh hưởng đến khả nộp thuế b Gặp khó khăn tai nạn ảnh hưởng đến khả nộp thuế
(25)a Giảm trừ khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo chương trình
b Giảm trừ gia cảnh
c Giảm trừ khoản đóng bảo hiểm bắt buộc d Cả A,B,C
Câu 115: Thu nhập sau thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Tiền thù lao nhận vật
b Tiền thưởng đột xuất vật
c Tiền thưởng tết nguyên đán nhận tiền mặt d Cả A,B,C
Câu 116: Thu nhập sau thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Tiền thưởng giải thưởng quốc tế
b Tiền thưởng nhà nước phong phó giáo sư
c Phụ cấp lại nhận xăng người sử dụng lao động mua cấp d Cả A,B,C sai
Câu 117: Trợ cấp sau tính vảo thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a Trợ cấp nghỉ thai sản bảo hiểm xã hội chi trả
b Trợ cấp nghỉ việc
c Trợ cấp tiền ăn ca nhận tiền d Cả A,B,C sai
Câu upload.123doc.net: Khoản thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh sau không chịu thuế thu nhập cá nhân?
a Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất ngành nghề theo quy định pháp luật
b Thu nhập từ hoạt dộng hành nghề độc lập cá nhân lĩnh vực, ngành nghề cấp giấy phép chứng hành nghề theo quy định pháp luật
c Thu nhập từ lãi tiền gửi sổ tiết kiệm thẻ tiết kiệm cá nhân
(26)Câu 119: Khoản thu nhập từ tiền thưởng sau chịu thuế ? a Các khoản thưởng tháng, năm tiền không tiền (kể cổ phiếu)
b Các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu nhà nước phong tặng bao gồm tiền thưởng theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi đua khen thưởng
c Các khoản tiền thưởng đột xuất tiền không tiền ( kể cổ phiếu) d Các khoản tiền thưởng lương thứ 13 tiền không tiền
Câu 120: Trường hợp bạn nhận thừa kế bất động sản ơng bà nội để lại bạn có miễn tiền sử dụng đất không?
Không miễn tiền sử dụng đất Được miễn tiền sử dụng đất
Bố mẹ bạn thừa kế từ ông bà nội miễn Cả A,B,C sai
Câu 121: Bạn nhận học bổng lớn mức thu nhập chịu thuế, theo luật thuế thu nhập cá nhân bạn có miễn thuê thu nhập cá nhân hay không?
a Không miễn không kể từ nguồn đài thọ b Được miễn, không kể từ nguồn đài thọ
c Được miễn với điều kiện học bổng nhận tử nguồn ngân sách nhà nước tổ chức ngồi nước theo chương trình hõ trợ khuyến học tổ chức đài thọ
d Cả A,B,C
Câu 122: Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ, giá gốc hàng hóa mua vào nhập kho bao gơm:
a Giá mua chưa thuế giá trị gia tăng
b Giá mua chưa thuế giá trị gia tăng cộng với phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho c Giá mua có thuế giá trị gia tăng cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho d Cả A,B,C
Câu 123: Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng trực tiếp, giá gốc hàng hóa mua vào nhập kho bao gồm
(27)b Giá mua chưa thuế giá trị gia tăng cộng với phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho c Giá mua có thuế giá trị gia tăng cộng với chi phí trực tiếp để có hàng hóa nhập kho d Cả A,B,C
Câu 124: Thuế giá trị gia tăng phải nộp khoản: a Chi phí doanh nghiệp
b Nợ phải trả thương mại làm giảm lợi tức doanh nghiệp
c Tiền doanh nghiệp thu hộ cho nhà nước người tiêu dùng nộp d Cả A,B,C
Câu 125: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp khoản: a Chi phí doanh nghiệp
b Nợ phải trả thương mại
c Tiền doanh nghiệp thu hộ cho nhà nước người tiêu dùng nộp d Cả A,B,C
Câu 126: Tổng thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp là: a Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
b Lợi nhận xác định theo luật kế toán
c Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế điều chỉnh doanh thu, thu nhập chi phí theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp
d Cả A,B,C
Câu 127: Theo chuẩn mực kế toán VAS 17 thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp khoản mục thuế thu nhập doanh nghiệp có tính chất là?
a Một nghĩa vụ quyền lợi b Phân phối lợi nhuận
c Một khoản chi phí cần bù đắp d Cả A,B,C sai
Câu 128: Thuế thu nhập doanh nghiệp hành doanh nghiệp khoản: a Chi từ việc phân phối lợi nhuận doanh nghiệp
(28)d Chi phí cần trừ để xác định lợi nhuận chưa phân phối doanh nghiệp
Câu 129: Thuế thu nhập doanh nghiệp hành doanh nghiệp kế tốn tình vào thời điểm nào?
a Cuối tháng b Cuối quý c Cuối năm d Câu B C
Câu 130: Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ?
a Một khoản tiền DN phải nộp thuế theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp kế tốn ghi nhận vào chi phí thuế hỗn lại chuyển sang tính trừ vào thu nhập doanh nghiệp năm sau
b Một khoản chi phí mà kế tốn ước tính trừ vào khoản thuế thu nhập doanh nghiệP phải nộp năn sau
c Một khoản thu nhập doanh nghiệp tương lai d Cả A,B,C
Câu 131: Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ghi nhận vào sổ kế toán khi nào?
a Có chênh lệch tạm thời chịu thuế b Có chênh lệch tạm thời khấu trừ c Chênh lệch vĩnh viễn chịu thuế
d Câu A,B,C
Câu 132: Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả ? a Một khoản chi phí Doanh nghiệp tương lai
b Một khoản thu nhập mà kế tốn ước tính trừ vào khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm sau
c Một khoản tiền doanh nghiệp chưa nộp theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp tính vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phải nộp năm hành hoàn nhập lại năm sau
(29)Câu 133: Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả ghi nhận vào sổ kế toán khi nào?
a Có chênh lệch tạm thời chịu thuế b Có chênh lệch vĩnh viễn chịu thuế c Có chênh lệch tạm thời khấu trừ d Cả A,B,C
Câu 134: Thuế tạo nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước ? a Thuế thể ý trí nhà nước
b Thuế đóng vai trị điều tiết vĩ mơ
c Nguồn thu từ thuế chiếm tỉ trọng lớn tổng thu ngân sách nhà nước d Cả A,B,C,
Câu 135: Thuế khoản thu ?
a Khoản thu mang tính bắt buộc nhà nước tổ chức cá nhân b Khoản thu nhà nước
c Khoản thu thứ yếu nhà nước nhiều khoản thu khác d Cả A,B,C, sai
Câu 136: Nhà nước thu thuế để làm ? a Chứng tỏ quyền lực nhà nước
b Phục vụ cho hoạt động chi tiêu công nhà nước c Phục vụ cho hoạt động từ thiện
d Cả A, B, C
Câu 137: Đặc trưng thuế là? a Tính bắt buộc
b Hồn trả trực tiếp không ngang giá c Sử dụng cho mục tiêu công cộng d Câu A, C
Câu 138: Thuế gián thu bao gồm loại thuế sau:
a Thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân
(30)c Thuế xuất nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt d Cả A, B, C sai
Câu 139: Nộp thuế là?
a Bắt buộc nhà nước tổ chức cá nhân b Nghĩa vụ công dân
c Hành động tùy thuộc vào tính tự giác người nộp d Câu A, C
Câu 140: Phí khoản thu nào?
a Nhằm thu hồi chi phí đầu tư cung cấp dịch vụ công cộng không túy theo quy định pháp luật
b Gắn liền với việc cung cấp trực tiếp dịch vụ hành pháp lý nhà nước cho thể nhân, pháp nhân
c Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp dịch vụ hành pháp lý nhà nước cho thể nhân, pháp nhân
d Câu A, B, C
Câu 141: Lệ phí khoản thu nào?
a Nhằm thu hồi chi phí đầu tư cung cấp dịch vụ cơng cộng không túy theo quy định pháp luật
b Gắn liền với việc cung cấp trực tiếp dịch hành pháp lý nhà nước cho thể nhân, pháp nhân
c Gắn liền với việc cung cấp gián tiếp dịch hành pháp lý nhà nước cho thể nhân, pháp nhân
d Câu B, C sai Câu 142: Vai trò thuế
a Công cụ thứ yếu huy động nguồn lực vật chất cho nhà nước
b Công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với phát triển kinh tế thời kỳ c Công cụ thực công xã hội doanh thu
(31)Câu 143: Trong công cải cách thuế bước Việt Nam, luật thuế Giá trị gia tăng có hiệu lực cho thuế doanh thu từ thời gian nào?
a 01/ 01/ 1995 b 01/ 01/ 1997 c 01/ 01/ 1999 d Cả A, B, C sai
Câu 144: Phân loại thuế vào phương thức đánh thuế gồm: a Thuế trực thu, thuế gián thu
b Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản c Thuế trung ương, thuế địa phương
d Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn
Câu 145: Phân loại thuế vào sở đánh giá thuế gồm a Thuế trực thu, thuế gián thu
b Thuế thu nhập thuế tiêu dùng, thuế tài sản c Thuế trung ương thuế địa phương
d Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn
Câu 146: Phân loại thuế chế độ phân cấp điều hành Ngân sách gồm: a Thuế trực thu, thuế gián thu
b Thuế thu nhập thuế tiêu dùng, thuế tài sản c Thuế trung ương thuế địa phương
d Thuế tổng hợp, thuế có lựa chọn
Câu 147: Thuế có vai trị tạo lập nguồn thu chủ yếu cho Ngân sách nhà nước ? a Thuế khơng có tính hồn trả trực tiếp
b Thuế có phạm vi điều tiết rộng
c Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính hồn trả trực tiếp d Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc
Câu 148: Thuế góp phần điều tiết vĩ mơ kinh tế ? a Thuế có tính bắt buộc
(32)c Thuế có phạm vi điều tiết rộng
d Thuế điều tiết vào thu nhập chủ thể kinh tế
Câu 149: Yếu tố sau coi “Linh hồn” sắc thuế ? a Đối tượng nộp thuế
b Cơ sở thuế
c Đối tượng chịu thuế d Thuế suất
Câu 150: Loại mức thuế sau có thuế suất tăng đần theo mức độ tăng sở thuế ?
a Mức thuế ổn định b Mức thuế tuyệt đối c Mức thuế lũy tiến d Mức thuế thống
Câu 151: Tiêu thức sau tiêu thức xây dựng hệ thống thuế, chính sách thuế ?
a Tiêu thức pháp lý b Tiêu thức hiệu c Tiêu thức ngang giá d Tiêu thức công
Câu 152: Mức điều tiết thuế sau bao hàm giá hàng hóa dịch vụ? a Thuế trực thu
b Thuế gián thu
c Thuế trực thu thuế gián thu d Cả A, B, C sai
Câu 153: Tỷ trọng chịu thuế người tiêu dùng tùy thuộc vào? a Quan hệ cung cầu hàng hóa thị trường
b Quan hệ sử hữu vốn người sản xuất hàng hóa thị trường c Quan hệ sản xuất thị trường
(33)Câu 154: Thuế điều tiết bớt phần thu nhập cá nhân, thể nhân phát sinh từ hoạt động kinh tế?
a Thu nhập nhà sản xuất b Thu nhập người tiêu dùng
c Thu nhập nhà sản xuất thu nhập người tiêu dùng d Cả A, B, C sai
Câu 155: Thuế giá trị gia tăng loại thuế ? a Gián thu, đánh hàng hóa, dịch vụ b Gián thu, đánh tài sản
c Trực thu, đánh hàng hóa dịch vụ d Trực thu, đánh tài sản
II/ Phần tự luận
Câu 1: Cơng ty TNHH Hồng Anh có số liệu kinh doanh năm 2018 sau: A/ Có nghiệp vụ mua bán hàng hố năm:
1) Bán cho Công ty thương nghiệp nội địa 300.000 sản phẩm, với giá chưa thuế giá trị gia tăng 210.000 đồng/ sản phẩm
2) Nhận xuất uỷ thác lô hàng theo giá FOB 9.000.000.000 đồng Tỷ lệ hoa hồng tính giá trị lô hàng 4%
3) Làm đại lý tiêu thụ hàng cho Cơng ty nước ngồi có trụ sở TP.HCM, tổng hàng nhập theo điều kiện CIF 50.000.000.000 đồng Tổng giá hàng bán theo qui định 60.000.000.000 đồng Tỷ lệ hoa hồng 5% giá bán
4) Nhận 30.000.000.000 đồng vật tư để gia cơng cho cty nước ngồi Cơng việc hoàn thành 100% toàn thành phẩm xuất trả Doanh nghiệp hưởng tiền gia công 4.000.000.000 đồng
5) Xuất nước 130.000 sản phẩm theo giá CIF 244.800 đồng/sản phẩm: phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế tính 2% FOB
(34)B/ Chi phí Tổng chi phí hợp lý năm (chưa kể thuế xuất chi phí vận chuyển) liên quan đến hoạt động nói 100.900.000.000 đồng Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ năm 8.963.000.000.đồng
C/ Thu nhập khác:
- Lãi tiền gửi : 340.000.000 đồng
- Chuyển nhượng tài sản: 160.000.000 đồng
u cầu: Tính loại thuế mà Cơng ty phải nộp năm 2018 Biết rằng:
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% - Thuế suất thuế xuất mặt hàng 4%
Câu 2: Hãy tính thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà máy sản xuất hàng tiêu dùng có số liệu sau
1) Bán nước 120.000 sản phẩm theo giá CIF 271.400 đồng/sản phẩm, phí vận tải bảo hiểm quốc tế tính 18% giá FOB
2) Bán 150.000 sản phẩm cho doanh nghiệp chế xuất với giá 230.000 đồng /sản phẩm 3) Bán cho Công ty thương nghiệp nội địa 400.000 sản phẩm với giá chưa thuế giá trị gia tăng 200.000 đồng/sản phẩm
4) Xuất cho đại lý bán lẻ 20.000 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng mua chưa có thuế giá trị gia tăng 205.000 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tồn kho 5.000 sản phẩm Hoa hồng đại lý 5.000 đồng/sản phẩm, thuế giá trị gia tăng hoa hồng đại lý 10% 5) Gia công trực tiếp 400.000 sản phẩm theo hợp đồng với Công ty nước ngồi, cơng việc hồn thành 80% thành phẩm xuất trả, giá gia công 10.000 sản phẩm - Tổng chi phí hợp lý năm (chưa kể thuế xuất khẩu, phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế) toàn hàng tiêu thụ 102.731.000.000 đồng
(35)- Thuế suất thuế xuất 2% - Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Tổng thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ năm 13.173.000.000 đồng - Thu nhập miễm thuế 300.000.000 đồng, Lỗ năm trước chuyển sang 500.000.000 đồng
Câu 3:
Xác định thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm doanh nghiệp với tài liệu sau:
1) Tình hình sản xuất năm: năm doanh nghiệp sản xuất 40.000 sản phẩm (đây hàng khơng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt), khơng có hàng tồn kho
2) Tình hình tiêu thụ năm:
- Quý 1: bán cho cty thương mại nội địa 12.000 sản phẩm, giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 45.000 đồng/sản phẩm
- Quý 2: Trực tiếp xuất 10.000 sản phẩm, giá CIF 74.000 đồng/sản phẩm Trong phí vận chuyển bảo hiểm 1.000 đồng/sản phẩm
- Quý 3: bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000 sản phẩm, giá bán 45.000 đồng/sản phẩm
- Quý 4: trực tiếp xuất 2.000 sp Giá FOB 46.000 đồng/sản phẩm Xuất cho đại lý 5.000 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng chưa có thuế giá trị gia tăng 46.000 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tồn kho 1.000 sản phẩm
3) chi phí sản xuất kinh doanh năm:
- Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm 846.000.000 đồng
- Vật liệu dùng sửa chữa thường xuyên tài sản cố định thuộc phân xưởng sản xuất 6.000.000 đồng.sửa chữa thường tài sản cố định thuộc phận quản lý 3.200.000 đồng
- Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm với định mức chi phí nhân cơng 3.200đồng/sản phẩm
(36)- Tiền lương phận quản lý doanh nghiệp: 84.000.000 đồng - Các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 126.000.000 đồng - Chi phí bảo hiểm vận tải trực tiếp xuất sản phẩm quý - Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng - Thếu xuất khâu bán hàng
Biết rằng:
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% - Thuế suất thuế xuất 2%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Biết tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ năm 84.500.000 đồng
- Thu nhập lãi tiền gửi NH 3.870.000 đồng
Câu 4: Hãy tính thuế xuât thuế giá trị gia tăng , thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Công ty hàng tiêu dùng có số liệu năm sau
I/ Sản xuất 670.000 sản phẩm A (không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) II/ Tiêu thụ:
1 Bán cho Công ty thương mại nước 200.000 sản phẩm với giá chưa thuế giá trị gia tăng 600.000 đồng/sản phẩm
2 Bán cho khu chế xuất 150.000 sản phẩm với giá 650.000 đồng/sản phẩm
3 Xuất nước 170.000 sản phẩm theo điều kiện CIF với giá quy đồng việt nam 814.200 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm 15% giá FOB
4 Xuất cho đại lý bán lẻ 120.000 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng chưa có thuế giá trị gia tăng 620.000 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tồn kho 20.000 sản phẩm, hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng
III/ Các thông tin khác 1 Chi phí
- Tổng chi phí trực tiếp sản xuất cho năm 372.252.000.000 đồng - Các chi phí khác phục vụ cho khâu tiêu thụ sản phẩm
(37)+ Thuế xuất
+ Phí vận chuyển bảo hiểm + chi phí khác: 30.194.000.000 đồng 2 Thu nhập chịu thuế
- Thu nhập từ tiền cho vay : 600.000.000 đồng
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: 1.300.000.000 đồng
3 Tổng thuê` giá trị gia tăng khấu trừ cho năm 31.193.000.000 đồng
Biết rằng: Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ, thuế suất thuế xuất 2%, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% , thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
Câu 5:
Xác định thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm Công ty với tài liệu sau:
I/ Tình hình sản xuất năm: năm doanh nghiệp sản xuất 120.000 sản phẩm A (sản phẩm A Không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt), Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu năm
II/ Tình hình tiêu thụ năm:
1) Trực tiếp xuất 10.000 sản phẩm theo điều kiện FOB với giá quy đồng Việt Nam 60.000 đồng/sản phẩm
2) Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 40.000 sản phẩm, giá bán 62.000 đồng/sản phẩm 3) Trực tiếp xuất 30.000 sản phẩm theo điều kiện CIF với giá quy đồng Việt Nam 66.700 đồng/sản phẩm Trong phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 15% giá FOB 4) Xuất cho đại lý bán lẻ 20.000 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng mua chưa có thuế giá trị gia tăng 55.000 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tồn kho 4.000 sản phẩm
III/Chi phí sản xuất kinh doanh năm:
- Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm 2.010.000.000 đồng - Nguyên vật liệu phụ trực tiếp sản xuất sản phẩm 537.200.000 đồng
- Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm Định mức sản phẩm sản xuất 300 sản phẩm/lao động/tháng, định mức tiền lương 1.200.000 đồng/lao động /tháng
(38)- Khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất: 186.000.000 đồng - Các chi phí khác phục vụ sản xuất phân xưởng: 396 000.000 đồng - Thuế xuất
- Chi phí vận tải bảo hiểm trực tiếp xuất sản phẩm - Chi hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% doanh số bán đại lý IV/ Thu nhập chịu thuế khác: 19.000.0000 đồng
Biết rằng:
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng sản phẩm doanh nghiệp sản xuất 10% - Thuế suất thuế xuất 2%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Biết tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ năm 253.500.000 đồng
Câu 6:
Hãy tính thuế xuât thuế giá trị gia tăng, thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cơng ty sản xuất Hồng Hà
I/Tình hình sản xuất: năm sản xuất 280.000 sản phẩm II/ Tình hình tiêu thụ
1) Trực tiếp bán lẻ 40.000 sản phẩm, giá bán gồm thuế giá trị gia tăng: 71.500 đồng/sản phẩm
2) Bán cho doanh nghiệp chế xuất 30.000 sản phẩm giá bán : 68.000 đồng/sản phẩm 3) Xuất cho đại lý bán lẻ 40.000 sản phẩm, giá bán theo hợp đồng đại lý gồm thuế giá trị gia tăng: 72.600 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tồn kho 10.000 sản phẩm
4) Bán cho Công ty xuất nhập 30.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 64.000 đồng/sản phẩm có 1.000 sản phẩm khơng phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh nghiệp phải giảm giá bán 10%
5) Trực tiếp xuất nước 20.000 sản phẩm, gia bán theo điều kiện CIF 75.000 đồng/sản phẩm Phí vận chuyển bảo hiểm 2.000 đồng/sản phẩm
(39)1) Nguyên vật liệu chính: xuất kho để sản xuất 4.080.000.000 đồng 2) Nguyên vật liệu phụ nhiên liệu khác: 1.520.000.000 đồng 3) Tiền lương:
- Bộ phận trực tiếp sản xuất: định mức tiền lương: 10.000 đồng/sản phẩm - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 352.000.000 đồng
- Bộ phận bán hàng 106.000.000 đồng
- Bộ phận phục vụ sản xuất: 200.000.000 đồng
4) Khấu hao tài sản cố định thuộc phận sản xuất: 2.130.000.000 đồng, phận quản lý: 1.012.000.000 đồng, phận bán hàng: 604.000.000 đồng
5) Các chi phí khác: - Chi nộp thuế xuất
- Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế
- Chi phí đồng phục cho công nhân sản xuất: 200.000.000 đồng - Trả tiền quầy hàng thuộc phận bán hàng: 105.000.000 đồng - Trả tiền vay ngân hàng: 1.015.000.000 đồng
- Các chi phí khác cịn lại:
+ Thuộc phận sản xuất: 830.000.000 đồng
+Thuộc phận quản lý: 210.000.000 đồng, nộp phạt vi phạm hành thuế: 3.000.000 đồng
+Thuế môn phải nộp năm: 3.000.000 đồng
+ Dịch vụ mua vào sử dụng cho phận quản lý: 126.500.000 đồng + Thuộc phận bán hàng: 132.000.000 đồng
Biết rằng:
1/ Thuế suất thuế xuất 2%, thu nhập doanh nghiệp 20%, giá trị gia tăng 10%, 2/ Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ cho năm là: 524.000.000 đồng 3/ Thu nhập chịu thuế khác: 112.600.000 triệu đồng
(40)Hãy tính thuế nhập khẩu, thuế xuât khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty sản xuất Thái Tuấn, năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
I/ Tình hình mua tư liệu sản xuất:
- Nhập 100.000 kg nguyên liệu A để sản xuất bia lon, giá FOB quy tiền Việt Nam: 30.000 đồng/kg, phí vận tải bảo hiểm quốc tế chiếm 10% giá FOB (nguyên liệu A không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt)
- Hàng hóa mua nước để phục vụ sản xuất kinh doanh với giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 2.000.000.000 đồng (tất có hóa đơn giá trị gia tăng)
II/ Tình hình sản xuất sản phẩm Công ty: năm Công ty sản xuất được 100.000 thùng bia
III/ Tình hình tiêu thụ sản phẩm Công ty sản xuất:
- Bán cho Công ty thương mại 30.000 thùng bia với giá chưa thuế giá trị gia tăng 262.500 đồng/thùng
- Giao cho đại lý 40.000 thùng bia, với giá bán đại lý theo hợp đồng với doanh nghiệp chưa thuế giá trị gia tăng 271.250 đồng/thùng, hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng, kỳ đại lý bán hết số hàng trên, thuế giá trị gia tăng hoa hồng đại lý 10%
- Xuất 20.000 thùng bia với giá CIF 259.000 đồng/thùng, Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 29.000 đồng/thùng, thuế xuất 2%
IV/ Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh năm:
- Xuất kho 80.000 kg nguyên liệu A mua để phục vụ trực tiếp sản xuất với giá xuất kho 33.600đồng/kg
- Hàng hóa mua nước xuất 80% để sử dụng vào sản xuất - Dịch vụ mua nước sử dụng 100% sử dụng vào sản xuất
- Khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất: 620 000.000 đồng - Tổng tiền lương phận sản xuất: 1.540.000.000 đồng
- Trả lãi tiền vay ngân hàng: 20.000.000 đồng
(41)- Phí, lệ phí, thuế mơn chi phí khác phục vụ quản lý: 3.450.000.000 đồng - Chi hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm thực tế tiêu thụ
- Các thuế phải nộp khâu bán hàng Biết rằng:
- Thuê suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua 10%
- Thuế suất thuế nhập nguyên liệu A 10% (nguyên liệu A không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt)
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt bia 75% - Khơng có hàng tồn kho đầu kỳ
Câu 8:
Hãy tính thuế nhập khẩu, thuế xuât khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tiêu thụ đặc biệt, nhập hoàn khấu trừ, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty sản xuất An Thái, năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
I/ Mua hàng
1/ Nhập 600 nguyên liệu K (Nguyên liệu K không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) theo giá CIF 3.800.000 đồng/tấn; thuế suất thuế nhập nguyên liệu K 20%
2/ Nhập 3.200 lít rượu 420 để dùng vào sản xuất, giá nhập theo điều kiện CIF là 15.000 đồng/lít; thuế suất thuế nhập rượu 65%
3/ Mua 9.000.000.000 đồng vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm (giá chưa có thuế giá trị gia tăng)
II/ Sản xuất Công ty M đưa 80% nguyên liệu K, 60% rượu 420 toàn bộ 9.000.000.000 đồng vật liệu nói vào sản xuất, tạo 750.000 đơn vị sản phẩm X (X thuộc diện nộp thuế tiêu thụ đặc biệt)
III/ Tiêu thụ:
(42)2) Bán nước 60.000 sản phẩm với đơn giá chưa có thuế giá trị gia tăng 84.500 đồng/sản phẩm
IV/ Chi phí hợp lý:
Tổng chi phí hợp lý tiêu thụ 600.000 sản phẩm kỳ 45.394.000.000 đồng : Biết rằng:
- Thu nhập chịu thuế khác: 2.000.000.000 đồng - Thuế suất thuế xuất 2%
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt hàng X 30%, rượu 420 65% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Thuế giá trị gia tăng từ hoạt động mua khác khấu trừ năm 130.000.000 đồng
Câu 9: Hãy tính thuế , nhập khẩu, thuế xuât khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cơng ty sản xuất Hồng Phát, năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
I/ Mua hàng
1) nhập 80.000 kg nguyên liệu A để sản xuất bia lon (24 lon/thùng) theo điều kiện CIF 49.500 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu: 10% (nguyên liệu A không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt)
2) Các nguyên liệu mua nước để phục vụ sản xuất với giá chưa thuế giá trị gia tăng 2.550.000.000 đồng
II/ Sản xuất : Trong năm Công ty sản xuất 100.000 thùng bia III/ Tình hình tiêu thụ sản phẩm cty sản xuất:
1) Xuất nước 50.000 thùng bia theo điều kiện CIF với giá quy đồng việt nam 290.000 đồng/thùng, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 10.000 đồng/thùng 2) Bán cho công ty thương mại nước 30.000 thùng bia với giá 346.500 đồng/thùng
(43)- Xuất kho đưa vào sản xuất toàn nguyên liệu A nguyên liệu mua nước nói
- Khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất 800.000.000 đồng
- Tổng tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: định mức sản phẩm 50 thùng bia/lao động/tháng; định mức tiền lương 850.000 đồng/lao động/tháng
- Tổng tiền lương phải trả cho phận quản lý 500.000.000 đồng - Các chi phí hợp lý khác phận sản xuất 745.000.000 đồng
- Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế khâu xuất
- Các chi phí khác phục vụ quản lý bán hàng 520.000.000 đồng Biết rằng:
- Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ - Thuế suất thuế xuất 2%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua 10% - Thuế tiêu thụ đặc biệt bia 75%
- Giá tính thuế nhập xác định giá CIF
Câu 10: Hãy tính thuế nhập khẩu, thuế xuât khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cơng ty sản xuất Thanh Mimh, năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
I/ Mua hàng:
1) Nhập 2.450.000.000 đồng nguyên vật liệu (giá FOB) sản xuất loại rượu 40o rượu 20o , chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 2% giá CIF Thuế nhập 20%, Thuế tiêu thụ đặc biệt 45%, thuế giá trị gia tăng 10%
II/ Bán hàng: (giá bán chưa thuế giá trị gia tăng)
(44)2) Xuất nước 30.000 chai rượu 20o theo điều kiện FOB với giá 32.000 đồng/chai, 10.000 chai rượu 40o theo điều kiện CIF với giá 50.000 đồng/chai chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 2% giá CIF
II/ Chi phí sản xuất tiêu thụ sản phẩm.
- Số nguyên vật liệu trên xuất kho toàn cho sản xuất rượu 70.000 chai rượu 20o và 40.000 chai rượu 40o tiêu thụ theo tỉ lệ tiêu hao nguyên vật liệu 1:
- Chi phí tiền lương cho sản xuất 100.000 chai rượu 20o 30.000.000 đồng 100.000 chai rượu 40o 40.000.000 đồng
- Chi mua văn phòng phẩm: 30.000.000 đồng
- Các chi phí quản lý doanh nghiệp bán hàng 520.000.000 đồng - Cuối kỳ đầu kỳ khơng có tồn chai rượu
Biết rằng:
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 20o 30%, rượu 40o 65% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Thuế suất thuế xuất 2% - Thu nhập khác 25.000.000 đồng Câu 11:
Hãy tính thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà máy sản xuất hàng tiêu dùng có số liệu năm sau:
I/ Tình hình tiêu thụ
1) Bán nước 120.000 sản phẩm theo giá CIF quy tiền Việt Nam 271.400 đồng/sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế tính 18% giá FOB
2) Bán 150.000 sản phẩm cho doanh nghiệp chế xuất với giá 230.000 đồng/sản phẩm 3) Bán cho công ty thương nghiệp nước 400.000 sản phẩm với giá chưa thuế giá trị gia tăng 200.000 đồng/sản phẩm
(45)II/ Chi phí phát sinh:
1) Tổng chi phí trừ năm (chưa kể thuế xuất khẩu, phí bảo hiểm quốc tế vận chuyển quốc tế) toàn hàng tiêu thụ 102.731.000.000 đồng
2) Thu nhập chịu thuế khác doanh thu: - Chuyển nhượng tài sản: 200.000.000 đồng
- Thu nhập từ lãi tiền cho vay: 680.000.000 đồng Biết rằng:
- Thuế suất thuế xuất 2%; thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Tổng thuế giá trị gia tăng đầu vào năm 23.731.000.000 đồng Trong đó, thuế giá trị gia tăng khấu trừ 13.731.000.000 đồng
- Lỗ năm trước chuyển qua 400.000.000 đồng năm Cơng ty trích lập quỹ khoa học công nghệ theo quy định (10% thu nhập tính thuế)
Câu 12:
Hãy tính thuế nhập khẩu, thuế xuât khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty sản xuất Thành Phát, năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
I/ Sản xuất: năm sản xuất 260.000 sản phẩm II/ Tình hình tiêu thụ:
1) Trực tiếp bán lẻ 40.000 sản phẩm, giá bán gồm thuế giá trị gia tăng: 71.500 đông/sản phẩm
2) Bán cho Công ty thương mại nước 90.000 sản phẩm với giá bán gồm thuế giá trị gia tăng 68.200 đồng/sản phẩm
3) Bán cho siêu thị 20.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 63.000 đồng/sản phẩm
(46)6) Bán cho công ty xuất nhập 30.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 64.000 đồng/sản phẩm, có 1.000 sản phẩm không phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh nghiệp phải giảm giá bán 10%
7) Trực tiếp xuất nước 20.000 sản phẩm, giá bán theo điều kiện CIF 75.000 đồng /sản phẩm Phí vận chuyển bảo hiểm 2.000 đồng/sản phẩm
II/ Chi phí sản xuất phát sinh năm (chưa tính khoản thuế)
1) Nguyên vật liệu chính: xuất kho để sản xuất sản phẩm 20.400 kg, giá xuất kho: 200.000 đồng/kg; nguyên vật liệu phụ nhiên liệu khác 1.520.000.000 đồng
2) Tiền lương:
- Bộ phận trực tiếp sản xuất: Định mức tiền lương 1.500.000 đồng/ lao động/ tháng Định mức sản xuất 150 sản phẩm/ lao động/ tháng - Bộ phận quản lý: 352.000.000 đồng; Bộ phận bán hàng: 106.000.000 đồng - Bộ phận phục vụ sản xuất: 200.000.000đồng
3) Khấu hao tài sản cố định thuộc phận sản xuất 2.130.000.000đồng; phận quản lý 1.012.000.000 đồng, phận bán hàng 604.000.000 đồng
4) Các chi phí khác:
- Chi nộp thuế xuất khẩu; Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế - Chi phí đồng phục cho công nhân sản xuất: 200.000.000 đồng
- Trả tiền quầy hàng thuộc phận bán hàng: 105.000.000 đồng; Trả tiền lãi vay ngân hàng: 1.015.000.000 đồng
- Các chi phí khác cịn lại:
+ Thuộc phận sản xuất: 920.000.000 đồng, chi phí nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường nguồn vốn quan chủ quản cấp 90.000.000 đồng + Thuộc phận quản lý: 210.000.000 đồng, nộp phạt vi phạm hành thuế 3.000.000 đồng
- Dịch vụ mua vào sử dụng cho phận quản lý 126.500.000 đồng; phận bán hàng 132.000.000 đồng
(47)- Thuế suất thuế xuất 2%; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%
- Thuế môn nộp năm 3.000.0000 đồng
- Thuế giá trị gia tăng khấu trừ cho năm 524.000.000 đồng - Thu nhập chịu thuế khác 12.600.000 triệu đồng
Câu 13:
Hãy tính thuế Xuất khẩu, Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty hàng tiêu dùng có số liệu năm sau:
I/ Sản xuất: Sản xuất 620 sản phẩm A (sản phẩm A không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biêt)
II/ Tiêu thụ:
- Bán cho công ty thương mại nước 200 sản phẩm với giá chưa thuế giá trị gia tăng 600.000 đồng/sản phẩm
- Bán cho khu chế xuất 150 sản phẩm với giá 650.000 đồng/ sản phẩm
- Xuất nước 170 sản phẩm, theo điều kiện CIF với giá quy đồng Việt Nam 814.200 đồng/ sản phẩm, phí vận chuyển bảo hiểm 15% giá FOB
- Xuất cho đại lý bán lẻ 100 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng chưa có thuế giá trị gia tăng 620.000 đồng/ sản phẩm cuối năm đại lý tiêu thụ hết sản phẩm, hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng
III/ Các thơng tin khác Chi phí
- Tổng chi phí trực tiếp sản xuất 620 sản phẩm 372.252.000 đồng - Các chi phí khác phục vụ cho khâu tiêu thụ sản phẩm là:
+ Hoa hồng đại lý + Thuế xuất
+ Phí vận chuyển bảo hiểm
+ Các chi phí khác: 30.194.000 đồng Thu nhập khác
(48)- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: 1.300.000 đồng
- Tổng thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ cho năm 31.193.000 đồng Biết rằng:
- Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ
- Thuế suất thuế xuất khẩu: 2%; Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
Câu 14: Hãy tính thuế xuât khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cơng ty sản xuất Hồng Phong, năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
I/ Tình hình tiêu thụ
1 Trực tiếp xuất 10.000 sản phẩm, theo điều kiện FOB với giá quy đồng Việt Nam 60.000 đồng/sản phẩm
2 Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 40.000 sản phẩm, giá bán 62.000 đồng/ sản phẩm Trực tiếp xuất 30.000 sản phẩm, theo điều kiện CIF với giá quy đồng Việt Nam 66.700 đồng/ sản phẩm Trong đó, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 15% giá FOB
4 Xuất cho đại lý bán lẻ 15.000 sản phẩm, giá bán đại lý theo hợp đồng chưa có thuế giá trị gia tăng 55.000 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tiêu thụ hết sản phẩm, hoa hồng cho đại lý bán lẻ 5% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng
II/ Các thơng tin khác 1) Chi phí
- Tổng chi phí hợp lý năm (chưa kể thuế xuất khẩu; phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế; chi phí hoa hồng cho đại lý) toàn hàng tiêu thụ 4.600.000.000 đồng
2) Thu nhập khác
- Thu nhập từ tiền cho vay: 600.000 đồng
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: 1.300.000 đồng
(49)- Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ
- Thuế suất thuế xuất khẩu: 2%; Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
Câu 15: Hãy tính thuế nhập khẩu, thuế xuât khẩu, thuế nhập hoàn, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp công ty sản xuất Miềm Nam, năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
I/ Mua hàng
1) Nhập 80.000 kg nguyên liệu K để sản xuất rượu trái theo điều kiện CIF 49.500 đồng/kg, thuế suất thuế nhập khẩu: 10% (nguyên liệu A không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt)
2) Các nguyên liệu mua nước để phục vụ sản xuất với giá chưa thuế giá trị gia tăng 2.550.000.000 đồng
II/ Sản xuất : Trong năm Công ty sản xuất 100.000 chai rượu 20o III/ Tình hình tiêu thụ sản phẩm công ty sản xuất:
1) Xuất nước 50.000 chai rượu 20o theo điều kiện CIF với giá quy đồng Việt Nam 290.000 đồng/chai, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 10.000 đồng/chai 2) Bán cho công ty thương mại nước 30.000 rượu 20o với giá 346.500 đồng/chai
IV/ Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh năm:
- Xuất kho đưa vào sản xuất toàn nguyên liệu A nguyên liệu mua nước nói
- Khấu hao tài sản cố định phân xưởng sản xuất 800.000.000 đồng
- Tổng tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: định mức sản phẩm 50 chai/lao động/tháng; định mức tiền lương 850.000 đồng/lao động/tháng
- Tổng tiền lương phải trả cho phận quản lý 500.000.000 đồng - Các chi phí hợp lý khác phận sản xuất 745.000.000 đồng
- Thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế khâu xuất
(50)Biết rằng:
- Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu kỳ - Thuế suất thuế xuất khẩu: 2%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua 10% - Thuế tiêu thụ đặc biệt 75%
- Giá tính thuế nhập xác định giá CIF Câu 16:
Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 10/2018 công ty kinh doanh xuất nhập ÁNH DƯƠNG sau: I Hàng nhập khẩu:
- Ngày 10/10: Nhập 2.000 sản phẩm A, theo giá cảng bên xuất 20.000 đồng/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế ( I + F) 5.000 đồng/sản phẩm - Ngày 15/10: Nhập 10.000 sản phẩm B, theo giá CIF 100.000 đồng/sản phẩm Qua kiểm tra Hải Quan xác định thiêu 1.000 sản phẩm B
II Hàng xuất khẩu:
- Ngày 5/10: Xuất 5.000 sản phẩm M, giá xuất bán kho bên nước xuất 100.000 đồng/sản phẩm, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng 10.000 đồng/ sản phẩm, chi phí vận chuyển bên mua chịu, giá xuất kho 60.000đồng/sản phẩm
- Ngày 20/10: Xuất
10.000 sản phẩm M, giá CIF 100.000 đồng/sản phẩm, giá xuất kho 60.000 đồng/sản phẩm
15.000 sản phẩm N, giá CIF 150.000 đồng/sản phẩm, giá xuất kho 90.000 đồng/sản phẩm
20.000 sản phẩm P, giá CIF 200.000 đồng/sản phẩm, giá xuất kho 140.000 đồng/sản phẩm
(51)- Ngày 25/10 xuất 1.500 sản phẩm A 5.000 sản phẩm B bán cho công ty thương mại với giá bán chưa thuế 80.000 đồng/sản phẩm A 260.000 đồng/sản phẩm B thuế nhập sản phẩm A,B khơng hồn)
II/ Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp phát sinh năm (chưa tính các khoản thuế, chi phí vận chuyển)
2/ Tiền lương:
- Bộ phận quản lý: 352.000.000 đồng; - Bộ phận bán hàng: 106.000.000 đồng
3/ Khấu hao tài sản cố định thuộc phận quản lý 112.000.000 đồng; phận bán hàng 604.000.000 đồng
4/ Các chi phí khác:
- Chi nộp thuế xuất khẩu; Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế - Chi phí đồng phục cho nhân viên bán hàng: 20.000.000 đồng
- Trả tiền quầy hàng thuộc phận bán hàng: 105.000.000 đồng; Trả tiền lãi vay ngân hàng: 210.000.000 đồng
- Các chi phí khác cịn lại:
+ Thuộc phận quản lý: 210.000.000 đồng, nộp phạt vi phạm hành thuế 3.000.000 đồng
- Dịch vụ mua vào sử dụng cho phận quản lý 126.500.000 đồng; phận bán hàng 132.000.000 đồng
Biết rằng:
- Thuế suất thuế xuất 3%; thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; giá trị gia tăng 10%, thuế nhập 20%
- Thuế môn nộp năm 3.000.000 đồng
Câu 17: Hãy tính thuế xuât khẩu, thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
(52)1) Bán cho công ty thương mại nước 90.000 sản phẩm với giá bán gồm thuế giá trị gia tăng 68.200 đồng/sản phẩm
2) Bán lẻ 20.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 63.000đồng/sản phẩm 3) Bán cho doanh nghiệp chế xuất 30.000 sản phẩm Giá bán: 68.000 đồng/sản phẩm 4) Xuất cho đại lý bán lẻ 30.000 sản phẩm, giá bán theo hợp đồng đại lý gồm thuế giá trị gia tăng: 72.600 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tiêu thụ hết sản phẩm Chi phí hoa hồng đại lý 5% doanh thu chưa thuế, thuế giá trị gia tăng hoa hồng 5%
5) Bán cho công ty xuất nhập 30.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 64.000 đồng/sản phẩm, có 1000 sản phẩm khơng phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh nghiệp phải giảm giá bán 10%
6)Trực tiếp xuất nước 20.000 sản phẩm, giá bán theo điều kiện CIF 75.000 đồng /sản phẩm Phí vận chuyển bảo hiểm 2.000 đồng/sản phẩm
II/ Chi phí sản xuất phát sinh năm (chưa tính khoản thuế)
1/ Nguyên vật liệu chính: xuất kho để sản xuất sản phẩm 20.400 kg, giá xuất kho: 200.000 đồng/kg; nguyên vật liệu phụ nhiên liệu khác 1.520.000.000 đồng
2/ Tiền lương:
- Bộ phận trực tiếp sản xuất: tiền công lao động 10.000 đồng/sản phẩm - Bộ phận quản lý: 352.000.000 đồng; Bộ phận bán hàng: 106.000.000 đồng - Bộ phận phục vụ sản xuất: 200.000.000 đồng
3/ Khấu hao tài sản cố định thuộc phận sản xuất 1.613.000.000 đồng; phận quản lý 712.000.000 đồng; phận bán hàng 504.000.000 đồng
4/ Các chi phí khác:
- Chi nộp thuế xuất khẩu; Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế - Chi phí đồng phục cho cơng nhân sản xuất: 200.000.000 đồng
- Trả tiền quầy hàng thuộc phận bán hàng: 105.000.000 đồng; Trả tiền lãi vay ngân hàng: 915.000.000 đồng
- Các chi phí khác cịn lại:
(53)+ Thuộc phận quản lý: 210.000.000 đồng, nộp phạt vi phạm hành thuế 3.000.000 đồng
- Dịch vụ mua vào sử dụng cho phận quản lý 126.500.000 đồng; phận bán hàng 132.000.000 đồng
Biết rằng:
- Thuế suất thuế xuất 2%; thuế thu nhập doanh nghiệp 20%; giá trị gia tăng 10% - Thuế môn nộp năm 3.000.000 đồng
- Thuế giá trị gia tăng khấu trừ cho năm 424.000.000 đồng - Thu nhập chịu thuế khác 12.600.000 đồng
Câu 18:
Tại công ty sản xuất Z, năm sản xuất 275.000 sản phẩm tiêu thụ sau:
I/ Tình hình tiêu thụ:
1/ Bán cho cơng ty TM nước 100.000 sản phẩm với giá bán gồm thuế giá trị gia tăng 68.200 đồng/ sản phẩm
2/Bán lẻ 40.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 63.000 đồng/sản phẩm 3/Xuất cho đại lý bán lẻ 30.000 sản phẩm , giá bán theo hợp đồng đại lý gồm thuế giá trị gia tăng: 72.600 đồng/sản phẩm Cuối năm đại lý tiêu thụ hết sản phẩm Chi phí hoa hồng đại lý 5% doanh thu chưa thuế, thuế giá trị gia tăng hoa hồng 5%
4/Bán cho công ty xuất nhập 30.000 sản phẩm, giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng 64.000 đồng/ sản phẩm, có 1000 sản phẩm khơng phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh nghiệp phải giảm giá bán 10%
5/Trực tiếp xuất nước 20.000 sản phẩm, giá bán theo điều kiện CIF 75.000 đồng/sản phẩm Phí vận chuyển bảo hiểm 2.000 đồng/sản phẩm
II/ Chi phí sản xuất phát sinh năm (chưa tính khoản thuế)
1/ Nguyên vật liệu chính: xuất kho để sản xuất sản phẩm 20.400 kg, giá xuất kho: 200.000 đồng/kg; nguyên vật liệu phụ nhiên liệu khác 1.520.000.000 đồng
2/ Tiền lương:
(54)- Bộ phận quản lý: 352.000.0000 đồng; Bộ phận bán hàng: 106.000.000 đồng - Bộ phận phục vụ sản xuất: 200.000.000 đồng
3/ Khấu hao tài sản cố định thuộc phận sản xuất 1.613.000.000 đồng; phận quản lý 712.000.000 đồng; phận bán hàng 504.000.000 đồng
4/ Các chi phí khác:
- Chi nộp thuế xuất khẩu; Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế - Chi phí đồng phục cho công nhân sản xuất: 200.000.000 đồng
- Trả tiền quầy hàng thuộc phận bán hàng: 105.000.000 đồng; Trả tiền lãi vay ngân hàng: 915.000.000 đồng
- Các chi phí khác cịn lại:
+ Thuộc phận sản xuất: 830.000.000 đồng
+ Thuộc phận quản lý: 210.000.000 đồng, nộp phạt vi phạm hành thuế 3.000.000 đồng
- Dịch vụ mua vào sử dụng cho phận quản lý 126.500.000đồng; phận bán hàng 132.000.000 đồng
- Cuối kỳ tồn kho 60.000 sản phẩm Biết rằng:
- Thuế suất thuế xuất 2%; thuế suất thu nhập doanh nghiệp 20%; thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%
- Thuế môn nộp năm 3.000.000 đồng
- Thuế giá trị gia tăng khấu trừ cho năm 624.000.000 đồng Yêu cầu: Tính loại thuế mà công ty Z phải nộp năm.
Câu 19:
Trong tháng 3/2017 Công ty A Có phát sinh nghiệp vụ sau:
(55)2/ Xuất toàn số rượu nhập để sản xuất thu 60.000 chai rượu 300. Trong trình sản xuất phát sinh thêm nhiều chi phí khác, tổng chi phí để sản xuất chai rượu 300 là 56.000 đồng/chai.
3/ Công ty gửi bán đại lý 16.000 chai rượu 300.
4/ Bán cho Doanh nghiệp A thuộc khu chế xuất Nội Bài 40.000 chai rượu 300 với giá 70.000 đồng/chai
5/ Trực tiếp xuất nước 3.000 chai rượu 300 (thành phẩm) với giá CIF 7 USD/chai, thuế suất thuế xuất 2% Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 1USD/chai 6/ Cuối tháng đại lý thông báo bán 12.000 chai với công ty niêm yết 70.200/chai (giá chưa có thuế giá trị gia tăng), Cơng ty nhận tiền đại lý gửi trả (chuyển khoản), phí hoa hồng 5% doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng (trả tiền mặt)
7/ Chi phí phát sinh kỳ sau:
- Chi tiền lương phận bán hàng 20.000.000 đ, quản lý doanh nghiệp 16.000.000 đ
- Chi phí dịch vụ mua cho tiêu thụ sản phẩm 40.000.0000đ - Chi phí khác 7.000.000đ
8/ Thu nhập khác
- Thu nhập từ tiền cho vay: 600.000 đồng
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: 1.300.000 đồng
- Tổng thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ cho năm 90.000.000 đồng Yêu cầu: Tính khoản thuế phải nộp: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp
Biết rằng:
- Lỗ từ kỳ trước chuyển sang 220.000.000 đồng
(56)- Thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng 10%, thuế suất thuế giá trị gia tăng phí hoa hồng 5% , thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng nhập 10%, thuế suất thuế xuất 2%., thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
- Tỉ giá 1USD= 21.000 đồng Câu 20:
Trong tháng 3/2018 Cơng ty A Có phát sinh nghiệp vụ sau:
1/ Nhập 405 chai rượu 400, giá mua cửa nhập 420.000 đồng/chai, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 6.300.000 đồng Hàng chưa đến kho Công ty mà Kho Cảng
2/ Xuất toàn số rượu nhập để sản xuất thu 60.000 chai rượu 300. Trong trình sản xuất phát sinh thêm nhiều chi phí khác, tổng chi phí để sản xuất chai rượu 300 56.000đồng.
3/ Công ty gửi bán đại lý 16.000 chai rượu 300.
4/ Bán cho Doanh nghiệp A thuộc khu chế xuất Nội Bài 40.000 chai rượu 300 với giá 70.000 đồng/chai
5/ Trực tiếp xuất nước 3.000 chai rượu 300 (thành phẩm) với giá CIF 147.000 đồng/chai, thuế suất thuế xuất 2% Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 21.000 đồng/chai
6/ Cuối tháng đại lý thông báo bán 12.000 chai với công ty niêm yết 70.200đồng/chai (giá chưa có thuế giá trị gia tăng), Công ty nhận tiền đại lý gửi trả (chuyển khoản), phí hoa hồng 5% doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng (trả tiền mặt)
7/ Chi phí phát sinh kỳ sau:
- Chi tiền lương phận bán hàng 20.000.000 đồng, lý doanh nghiệp 16.000.000 đồng
- Chi phí dịch vụ mua ngồi cho tiêu thụ sản phẩm 40.000.0000 đồng - Chi phí khác 7.000.000 đồng
8/ Thu nhập khác
(57)- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: 1.300.000 đồng
- Tổng thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ cho năm 90.000.000 đồng Yêu cầu: Tính khoản thuế phải nộp: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp
Biết rằng:
- Lỗ từ kỳ trước chuyển sang 220.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế nhập rượu 40 độ 65%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu 40 độ 65%, rượu 30 độ 30%
(58)Câu trả lời gợi ý
Câu, ý Nội dung Điểm
I/ Phần trắc nghiệm
1 D 0.25
2 D 0.25
3 B 0.25
4 C 0.25
5 D 0.25
6 C 0.25
7 D 0.25
8 A 0.25
9 A 0.25
10 A 0.25
11 B 0.25
12 A 0.25
13 A 0.25
14 D 0.25
15 B 0.25
16 A 0.25
17 D 0.25
18 D 0.25
19 D 0.25
20 C 0.25
21 D 0.25
22 D 0.25
23 A 0.25
24 B 0.25
25 A 0.25
26 C 0.25
27 D 0.25
28 C 0.25
29 B 0.25
30 B 0.25
31 D 0.25
32 D 0.25
33 D 0.25
34 D 0.25
35 B 0.25
(59)37 D 0.25
38 C 0.25
39 D 0.25
40 D 0.25
41 D 0.25
42 D 0.25
43 A 0.25
44 B 0.25
45 B 0.25
46 B 0.25
47 B 0.25
48 B 0.25
49 C 0.25
50 D 0.25
51 C 0.25
52 C 0.25
53 A 0.25
54 C 0.25
55 A 0.25
56 A 0.25
57 A 0.25
58 A 0.25
59 A 0.25
60 A 0.25
61 A 0.25
62 C 0.25
63 C 0.25
64 A 0.25
65 D 0.25
66 B 0.25
67 A 0.25
68 A 0.25
69 C 0.25
70 B 0.25
71 C 0.25
72 C 0.25
73 C 0.25
74 D 0.25
75 D 0.25
76 B 0.25
(60)78 A 0.25
79 C 0.25
80 C 0.25
81 C 0.25
82 C 0.25
83 C 0.25
84 C 0.25
85 D 0.25
86 C 0.25
87 B 0.25
88 B 0.25
89 C 0.25
90 D 0.25
91 D 0.25
92 C 0.25
93 D 0.25
94 D 0.25
95 B 0.25
96 A 0.25
97 D 0.25
98 A 0.25
99 D 0.25
100 B 0.25
101 D 0.25
102 D 0.25
103 D 0.25
104 B 0.25
105 B 0.25
106 A 0.25
107 D 0.25
108 C 0.25
109 D 0.25
110 B 0.25
111 A 0.25
112 B 0.25
113 C 0.25
114 D 0.25
115 D 0.25
116 C 0.25
117 C 0.25
(61)123doc net
119 C 0.25
120 B 0.25
121 C 0.25
122 B 0.25
123 C 0.25
124 C 0.25
125 A 0.25
126 A 0.25
127 C 0.25
128 A 0.25
129 C 0.25
130 C 0.25
131 A 0.25
132 C 0.25
133 A 0.25
134 D 0.25
135 A 0.25
136 D 0.25
137 D 0.25
138 C 0.25
139 D 0.25
140 A 0.25
141 B 0.25
142 B 0.25
143 D 0.25
144 A 0.25
145 B 0.25
146 C 0.25
147 D 0.25
148 D 0.25
149 D 0.25
150 C 0.25
151 C 0.25
152 B 0.25
153 A 0.25
154 C 0.25
155 A 0.25
II/ Phần tự luận
(62)1) Doanh thu: 300.000 x 210.000 = 63.000 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 63.000 x 10% = 6.300 (triệu đồng) 0.25
2) Nhận xuất uỷ thác: 0.75
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (triệu đồng) 0.25
Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 360 x 10% = 36 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất nộp thay cho bên uỷ thác: 9.000 x 4% = 360 (triệu
đồng)
0.25
3) Làm đại lý tiêu thụ: 0.75
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (triệu đồng) 0.25
Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 3.000 x 10% = 300 (triệu đồng) 0.5 4) Nhận gia cơng cho nước ngồi
Doanh thu: 4.000 (triệu đồng) 0.25
5) Xuất nước ngoài: 0.75
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (triệu đồng) 0.25 Xuất khẩu: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (triệu đồng) 0.5 6) bán cho khu chế xuất
Doanh thu = 17.000 x 200.000 = 3.400 triệu đồng
Thuế xuất khẩu= 17.000x 200.000 x 4% = 136 triệu đồng
0.75 0.25
0.5 - Thuế xuất phải nộp: 360 + 1.248 + 136 = 1.744(triệu đồng) 0.25 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp= giá trị gia tăng đầu – giá trị gia tăng
đầu vào
0.75 Giá trị gia tăng đầu = 6.300 + 36 + 300 = 6.636 (triệu đồng) 0.25
* Giá trị gia tăng đầu vào = 8.963 triệu đồng 0.25
Giá trị gia tăng phải nộp = 6.636 – 8.963 = -2.327 (triệu đồng) 0.25 - Thuế thu nhập doanh nghiệp = thu nhập tính thuế x thuế suất 1.25 Thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
Doanh thu = 63.000 + 360 + 3.000 + 4.000 + 31.824 + 3.400 =105.584 triệu đồng
0.25 Chi phí hợp lý: 100.900 + 1.384 + 130.000 x (244.800/1,02) x 2%
=102.908 (triệu đồng)
0.25
Thu nhập khác: 340 + 160 = 500 (triệu đồng) 0.25
TN tính thuế: 105.584 – 102.908 + 500 = 3.176 (triệu đồng) 0.25 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 3.176 x 20% = 635,2 (triệu
đồng)
0.25
Câu 2: 1) Bán nước ngoài: 0.75
Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (triệu đồng) 0.25 Xuất khẩu: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (triệu đồng)
Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế= 120 x 271.400/1,18 x 18% =
(63)4.968 (triệu đồng)
2) Bán cho doanh nghiệp chế xuất 0.75
Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (triệu đồng) 0.25
Xuất khẩu: 34.500 x 2% = 690 (triệu đồng) 0.5
3) bán cho cty thương nghiệp nội địa 0.75
Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăngđầu = 80.000 x 10% = 8.000 (triệu đồng) 0.5
4) Xuất cho đại lý bán lẻ: 1.0
doanh thu: 15.000x 205.000 = 3.075 (triệu đồng) 0.25 thuế giá trị gia tăng đầu ra: 3.075 x 10% = 307,5 (triệu đồng) 0.25 Chi phí hoa hồng: 15.000 x 5.000 = 75 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng hoa hồng = 75 x 10% = 7,5 (triệu đồng) 0.25
5) Gia cơng cho nước ngồi: 0.75
Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (triệu đồng) 0.25 - Thuế xuất phải nộp: 552 + 690 = 1.242 (triệu đồng) 0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp = T.giá trị gia tăngđầu – T.giá trị gia
tăng đầu vào
0.5 0.25 * Thuế giá trị gia tăng phải nộp = (8.000 +307,5 )- (13.173+7,5) =
-4.873 triệu đồng
0.25 - Thuế thu nhập doanh nghiệp = thu nhập tính thuế x thuế suất 1.5 * thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí hợp lý + thu nhập khác
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 +3.075= 153.343 (triệu đồng)
0.25 Chi phí hợp lý = 102.731 + 1.242 + 4.968 +75= 109.016 (triệu đồng) 0.25
Thu nhập khác: 200 + 680 = 880 triệu đồng) 0.25
Thu nhập chịu Thuế thu nhập doanh nghiệp: (153.343 – 109.016 + 880) = 45.207 (triệu đồng)
Thu nhập tính thuế = 45.207-500-300=44.407 triệu đồng
Thuế thu nhập doanh nghiệp=44.407 x 20% = 8.881,4 triệu đồng
0.25 0.25 0.25
Câu 3: 1) Bán cho cty thương mại nước 0.75
Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (triệu đồng) 0.25
T.giá trị gia tăng đầu ra: 540 (tr) x 10% = 54( triệu đồng) 0.5
2) Trực tiếp xuất khẩu: 1
Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 10.000 x 73.000 x 2% = 14,6 (triệu đồng)
Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế : 10.000 x 1.000 = 10 triệu đồng
0.5 0.25
(64)Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (triệu đồng) 0.25
Thuế xuất khẩu: 225 x 2% = 4,5 (triệu đồng) 0.5
4) Trực tiếp xuất khẩu: 0.75
Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 triệu đồng 0.25 - Thuế xuất phải nộp: 14,6 + 4,5 + 1,84 = 20,94 (triệu đồng) 0.5 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp = thuế giá trị gia tăng đầu – thuế giá trị gia tăng đầu vào
0.75 * Thuế giá trị gia tăng đầu = 54+ 18,4 = 72,4 (triệu đồng) 0.25 * Thuế giá trị gia tăng đầu vào = 84,5 triệu đồng 0.25 Vậy thuế giá trị gia tăng phải nộp = 72,4 – 84,5 = -12,1 triệu đồng 0.25 - thuế thu nhập doanh nghiệp = doanh thu – chi phí + thu nhập 1.5 * doanh thu = 540 + 740 + 225 + 322 = 1.827 (triệu đồng) 0.25 (*) Chi phí cho 40.000 sp:
846 + + (3,200 x 40.) + 160+126 = 1.266 (triệu đồng) 0.25 (*) Chi phí cho 33.000 sp tiêu thụ:
[(1.266 /40.000) x 33.000] + 3,2+ 50+ 12+84+ 10+ (4 x 46 x 5%) + 20,940= 1.233,79 (triệu đồng)
0.5
Thu nhập khác : 3,87 (triệu đồng) 0.25
Vậy: thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (1.827 – 1.233,79 + 3,87) x 20% = 119,416 (triệu đồng)
0.25
Câu 4: 1) Bán cho cty thương mại 0.75
Doanh thu: 200.000 x 600.000 = 120.000 triệu đồng 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 120.000 x 10% = 12.000 (triệu đồng) 0.5
2) bán cho khu chế xuất: 0.75
Doanh thu: 150.000 x 650.000 = 97.500 (triệu đồng) 0.25
Thuế XK: 97.500 x 2% = 1.950 (triệu đồng) 0.5
2) xuất nước ngoài: 1.0
Doanh thu: 170.000 x 814.200 = 138.414 (triệu đồng) 0.25 Thuế XK: 170.000 x (814.200/1,15) x 2% = 2.407,2 (triệu đồng) 0.25 Phí vận chuyển bảo hiểm: 170.000 x (814.200/1,15) x 15% =
18.054 triệu đồng)
0.5
4) Xuất cho đại lý bán lẻ: 1.0
(65)trị gia tăng đầu vào
= [12.000 + 6.200– 31.193 = - 12.993 (triệu đồng) 0.5 Thuế thu nhập doanh nghiệp = thu nhập tính thuế x thuế suất 1.5 Thu nhập tính thuế = doanh thu – chi phí + thu nhập khác 0.5 doanh thu = 120.000 + 97.500 + 138.414 + 62.000 =
417,914 (triệu đồng)
chi phí cho sản xuất 670.000 (sp)
(372.252/670.000) x 620.000 + 3.100 + 4.357,2 + 18.054 + 30.194 = 0.5 400.177,2 (triệu đồng)
Thu nhập khác : 600 + 1.300 = 1.900 (triệu đồng)
Vậy: thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (417,914 – 400.177,2 + 1.900) x 20% = 3.927,36(triệu đồng)
0.25 0.25
Câu 5: Trực tiếp xuất khẩu: 0.75
doanh thu: 10.000sp x 60.000 đ/sp = 600 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 10.000sp x 60.000 đ/sp x 2% = 12 (triệu đồng) 0.5
2 Bán cho doanh nghiệp chế xuất: 0.75
Doanh thu: 40.000 x 62.000 đ/sp = 2.480 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 40.000 x 62.000 đ/sp x 2% = 49,6 (triệu đồng)
3 Trực tiếp xuất khẩu: 1.0
Doanh thu: 30.000 x 66.700 đ/sp = 2.001 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 30.000sp x (66.700 đ/sp/115%) x 2% = 34,8 (triệu
đồng)
Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế : 30.000 x 66700/1,15x 15% = 261 triệu đồng
0.5 0.25
4 Xuất cho đại lý bán lẻ: 0.75
Doanh thu: 16.000sp x 55.000 đ/sp = 880 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 880 x 10% = 88 (triệu đồng)
Chi phí hoa hồng đại lý: 880 x 5% = 44 triệu đồng
0.25 0.25 - Thuế xuất phải nộp: 12 + 49,6 + 34,8 = 96,4 (triệu đồng) 0.5 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp = thuế giá trị gia tăng đầu – giá trị
gia tăng đầu vào khấu trừ
0.75
Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 88 (triệu đồng) 0.25
Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ: 253,5 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng phải nộp = 88 – 253,5 = - 165,5 (triệu đồng) 0.25 - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế
suất
(66)2.010 + 537,2 + [(1,2/300) x 120.000] +186 + 396 = 3.609,2 (triệu đồng)
0.5 Chi phí hợp lý cho 96.000sp tiêu thụ:
[(3.609,2/120.000) x 96.000] + 250 + 96,4 + 261 +44 = 3.538,76 (triệu đồng)
0.5 Thu nhập khác: 19 (triệu đồng)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (5.961 – 3.538,76 + 19) x 20% = 488,248 (triệu đồng)
0.25
Câu 6: 1) Trực tiếp bán lẻ: 0.75
DT: 40.000sp x [71.500 đ/sp/(1 + 10%)] = 2.600 (triệu đông) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 2.600 x 10% = 260 (triệu đồng) 0.5
2) Bán cho doanh nghiệp chế xuất: 0.75
Doanh thu: 30.000 sp x 68.000 đồng/sp = 2.040 (triệu đồng) 0.25
Thuế xuất khẩu: 2.040 x 2% = 40,8 (triệu đồng) 0.5
3) Xuất chho đại lý bán lẻ: 0.75
Doanh thu: 30.000sp x [72.600 đ/sp/(1 + 10%)] = 1.980 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.980 x 10% = 198 (triệu đồng) 0.5
4) Bán cho cty xuất nhập khẩu: 0.75
Doanh thu: (30.000sp x 64.000 đồng/sp) – (1.000sp x 64.000 đ/sp x 10%) = 1.913,6 (triệu đồng)
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.913,6 x 10% = 191,36 (triệu đồng) 0.5
5) Trực tiếp xuất nước ngoài: 1.0
Doanh thu: 20.000sp x 75.000 đồng/sp = 1.500 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 20.000 x (75.000 -2.000) x 2% = 29,2 (triệu đồng)
Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế: 20.000 x 2.000 = 40 triệu đồng
0.5 0.25 - Thuế xuất phải nộp: 40,8 + 29,2 = 70 (triệu đồng) 0.25 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp = thuế giá trị gia tăng đầu – thuế giá
trị gia tăng đầu vào khấu trừ
0.5 Thuế giá trị gia tăng đầu = 260 + 198 + 191,36 = 649,36(triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ: 524 (triệu đồng)
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = 649,36 – 524 = 125,36 (triệu đồng) 0.25 - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế
suất
1.25 Doanh thu: 2.600 +2.040 + 1.980 + 1.913,6 + 1.500 = 10.033,6 (triệu
đồng)
0.25 Chi phí để sản xuất 280.000 sp năm:
= 4.080 + 1.520+(10.x 280) + 200+ 2.130 + 200 + 830 = 11.760 triệu
(67)đồng
Chi phí phí hợp lý cho 260.000 sp tiêu thụ:
[(11.760/280.000) x 150.000] + 352 + 106 +1.012 + 604 + 70 + 40 105 + 1.015 + (210 – 3) + 126,5 + 132 + = 10.072,5 (triệu đồng)
0.5 Thu nhập khác: 12,6 (triệu đồng)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (10.033,6 – 10.072,5 + 112,6) x 20% = 14,74 (triệu đồng)
0.25
Câu 7: - NK 100.000 kg nguyên liệu A: 0.75
Ta có : giá CIF = FOB + (I + F) =30.000 + 10% x 30.000=33.000 đồng/kg
0.25 Thuế nhập phải nộp: 100.000 kg x 33.000 đ/kg x 10% = 330
(triệu đồng)
0.25 Thuế giá trị gia tăng phải nộp khâu nhập khẩu: 0.25 [(100.000 kg x 33.000 đ/kg) + 330 triệu] x 10% = 363 (triệu đồng)
- Hàng hóa mua nước:
thuế giá trị gia tăng khấu trừ = 2.000 x 10% = 200 triệu đồng 0.25
- Bán cho cty thương mại: 1.0
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt: (262.500)/(1+75%) = 150.000 đồng/thùng
0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp khâu bán hàng:
30.000 x 150.000 x 75% = 3.375 (triệu đồng) 0.25
Doanh thu: 30.000 thùng x 262.500 đ/thùng = 7.875 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 7.875 x 10% = 787,5 (triệu đồng) 0.75
- Bán cho đại lý: 1.0
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt: (271.250)/(1 + 75%) = 155.000 đồng/thùng
0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp khâu bán hàng:
40.000 x 155.000 x 75% = 4.650 (triệu đồng) 0.25
Doanh thu: 40.000 x 271.250 đ/thùng = 10.850 (triệu đồng) Thuế giá trị gia tăng đầu ra: = 10.850 x 10% = 1.085 (triệu đồng) Chi phí hoa hồng đại lý = 10.850 x 5% = 542,5 triệu đồng
0.25 0.25
- Xuất 1.0
Thuế xuất = 20.000 x ( 259.000 - 29.000) x 2% = 92 triệu đồng 0.25 Doanh thu: 20.000 hộp x 259.000 đồng/thùng = 5.180 triệu đồng
Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 20.000 x 29.000 = 580 triệu đồng Thuế nhập nguyên vật liệu hoàn
80.000 x 330x 20.000/(100.000x 100.000)=52,8 triệu đồng
(68)Vậy : Thuế nhập phải nộp: 330 triệu đồng Thuế xuất phải nộp: 92 triệu đồng
0.5 Thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu: 363 triệu đồng
- Thuế tiêu thụ đặc biệt khâu bán hàng là: (3.375 + 4.650) = 8.025 triệu đồng
- Thuế giá trị gia tăng phải nộp cuối kỳ = Thuế.giá trị gia tăng đầu – Thuế giá trị gia tăng đầu vào
0.5 đó: Thuế.giá trị gia tăng đầu = (787,5 + 1.085) = 1.872,5 (triệu đồng)
Thuế.giá trị gia tăng đầu vào = 363 + 200 + 54,25 = 617,25 (triệu đồng)
Thuế giá trị gia tăng phải nộp cuối kỳ = 1.872,5 – 617,25 = 1.255,25 (triệu đồng)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất
1.0 thu nhập chịu thuế = doanh thu chịu thuế - chi phí hợp lý + thu nhập
khác
+ Doanh thu chịu thuế = (7.875 + 10.850 + 5.180) = 23.905 (triệu đồng)
0.25 Chi phí hợp lý để sản xuất 100.000 thùng bia:
[(33,6 x 80] + (2.000 x 80%) + 620 + 1.540 + 370 = 6.818 (triệu đồng)
0.25 Chi phí hợp lý cho 90.000 thùng bia tiêu thụ:
[(6.818/100.000)/ x 90.000] + 20 + 3.450 + 542,5+ 8.025 +92 +580-52,8= 18.774,9,18 (triệu đồng)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (23.905 – 18.774,8) x 20% = 1.026,02 (triệu đồng)
0.25
0.25
Câu 8: Nhập 600 nguyên liệu 0.75
Thuế nhập khẩu: 600 x 3,8 x 20% = 456 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng phải nộp khâu nhập khẩu:
[600 x 3,8) + 456] x 10% = 273,6 (triệu đồng)
0.5
2 Nhập 3.200 lít rượu 420 0.75
Thuế nhập khẩu: 3.200 x 15.000 x 65% = 31,2 (triệu đồng) 0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt khâu nhập khẩu: (3,2 x 15 + 31,2) x 65% =
51,48 (triệu đồng)
(69)Thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu:(3,2 x 15 + 31,2 + 51,480) x 10% = 13,068 triệu đồng
0.25 3/ Mua tỷ đồng vật liệu
Thuế giá trị gia tăng đầu vào: 9.000 x 10% = 900 (triệu đồng)
0.5 II/sản xuất: sản xuất 750.000 đơn vị sản phẩm X/
III/tiêu thụ
1 Xuất 540.000 sp 1
doanh thu: 450.000 x 85.000 = 45.900 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu:45.900 x 2% = 918 (triệu đồng) 0.25 Thuế nhập hoàn khâu nhập nguyên liệu
[(456 x 80%) + (31,2 x 60%)] x 540.000/750.000 = 276,1344 (triệu đồng)
0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu 0.25 51,48 x 60% x (540.000/750.000) = 22,23936 (triệu đồng)
2 bán nước 60.000 sp: 1.0
Doanh thu: = 60.000 x 84.500 = 5.070 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: =5.070 x 10% = 507 triệu đồng 0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp: = 60.000 x ( 84.500 / 1,3) x 30% =
1.170 (tr đ)
0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt khấu trừ khâu nhập nguyên liệu:
51,48 x 60% x (60.000/750.000)= 2,47104 (triệu đồng 0.25 Thuế nhập phải nộp; = 456 + 31,2 = 487,2 (triệu đồng) 0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp cuối kỳ = Thuế giá trị gia tăng đầu –
thuế giá trị gia tăng đầu vào khầu
0.5 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 507 (triệu đồng)
Thuế giá trị gia tăng đầu vào: 273,6 + 13,068 + 900 + 130 = 1.316,668 (triệu đồng)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất 1.0 doanh thu: = 45.900 +5.070 = 50.970 (triệu đồng) 0.25 chi phí hợp lý tiêu thụ 600.000 sp kỳ: 45.394,1216 (triệu đồng) 0.25 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: (50.970 – 45.394+ 2.000) x
20% = 1515,2 (triệu đồng)
0.5
Câu 9: Nhập 80.000 kg nguyên liệu A: 0.75
Thuế nhập khẩu: = 80.000 x 49.500 x 10% = 396 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu: (80.000 x 49.500 + 396 ) x
10% = 435,6 (triệu đồng)
0.5
2 nguyên liệu mua nườc: 0.5
(70)II/ Sản xuất: 100.000 thùng bia III/ Tiêu thụ
1 Xuất nước 50.000 thùng bia: 0.75
Doanh thu: 50.000 x 290.000 = 14.500 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 50.000 x ( 290.000 – 10.000 ) x 2% = 280 triệu đồng) 0.25 Thuế nhập nguyên vật liệu hoàn : (396 / 100.000 ) x 50.000
= 198 (triệu đồng)
0.25 bán cho cty thương mại 30.000 thùng bia 1.0 Doanh thu: 30000 x 346.500= 10.395 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 10.395 x 10% = 1.039,5 (triệu đồng) 0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp khâu bán hàng:= 30.000 x
(346.500/1,75) x 75% = 4.455 (triệu đồng)
Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế: 50.000 x 10.000 = 500 triệu đồng
Thuế xuất phải nộp: 280 triệu
Thuế xuất phải nộp: 396 198 = 198 triệu đồng
0.25 0.25 0.25 0.5 -Thuế giá trị gia tăng phải nộp cuối kỳ = giá trị gia tăng đầu – giá trị gia tăng đầu vào
0.75 Thuế giá trị gia tăng đầu vào : 435,6 +255 = 690,6 (triệu đồng)
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = 1.039,5 -690,6 =348,9 triệu đồng - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất
1.5 Doanh thu: 14.500 +10.395 = 24.895 (triệu đồng)
* Chi phí hợp lý sản xuất 100.000 thùng bia:
4.356 + 2.550 + 800 + [(0,85/50) x 100.000] + 745 = 10.151 (triệu đồng)
* Chi phí hợp lý cho 80.000 thùng bia tiêu thụ:
[10.151/100.000) x 80.000 ] + 500 + 520 + (280 – 198) + 4.455 + 500 = 14.177,8 ( triệu đồng)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp =(24.895 – 14.177,8 )x 20% = 2.143,44 (triệu đồng)
Câu 10: I/ Mua hàng
1 Nhập 1.0
Thuế nhập khẩu: = (2.450 + 2%x 2.450) x 20% = 499,8 (triệu đồng) Thuế tiêu thụ đặc biệt = ( (2.450 + 2%x 2.450) + 299,8 ) x45% =1.349,46 triệu đồng
(71)Thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu: (2499+ 499,8 + 1349,46) x 10% = 434,826 (triệu đồng)
0.5 III/ Tiêu thụ
1 Bán cho công ty thương nghiệp:
Doanh thu: 40.000 x 31.200 + 30.000 x 46.200 = 2.634 (triệu đồng) Thuế giá trị gia tăng đầu ra: = 2634 x 10% = 263,4 (triệu đồng) Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp khâu bán hàng:
{40.000 x [31.200/(1 + 30%)] x 30%} + {30.000 x [46.200/(1 + 65%)] x 65%} = 834 (triệu đồng)
Thuế tiêu thụ đặc biệt Nguyên vật liệu khấu trừ
(1.349,46 / (70.000 + 40.000 x 2)) x (40.000 + 30.000 x 2) = 899 triệu đồng
1.5 0.25 0.25 0.5
0.5 Xuất nước ngoài:
Doanh Thu: 30.000 x 32.000 + 10.000 x 50.000)= 1.805 (triệu đồng) Thuế XK phải nộp:
30.000 x 32.000 x 2% + (10.000 x (50.000 -2% x 50.000)x 2%=29 triệu đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt Nguyên vật liệu hoàn
(1.349,46 / (70.000 + 40.000 x 2)) x (30.000 + 10.000 x 2) = 449,82 triệu đồng
Thuế nhập Nguyên vật liệu hoàn
(499,8 / (70.000 + 40.000 x 2)) x (30.000 + 10.000 x 2) = 166,6 triệu đồng
1.5 0.25 0.25
0.5
0.5 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp cuối kỳ = giá trị gia tăng đầu – Giá
trị gia tăng đầu vào
0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp = 263,4 -434,826 =-171,426 triệu đồng
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế suất
1.5
Doanh thu: 2.634 +1.805 = 4.439 (triệu đồng) 0.5
* Chi phí hợp lý sản xuất tiêu thu 70.000 chai rượu 20o 40.000 chai rượu 40o
(72)-166,6 = 4.325,2 triệu đồng
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp =(4.439 – 4.325,2)x 20% = 22,76 triệu đồng
0.5
Câu 11: Bán nước ngoài: 1.0
Doanh thu: 120.000 x 271.400 đ/sp = 32.568.000.000 đồng 0.25 FOB = 12.000 x {271.400/ (1 + 18%)} = 27.600.000.000 đồng 0.25 Phí vận chuyển bảo hiểm: 18% FOB = 4.968.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất = 2.760.000.000 x 2% =552.000.000 đồng 0.25
Bán cho doanh nghiệp chế xuất: 0.75
Doanh thu: 150.000 x 230.000 đ/sp = 34.500.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 3.450.000.000 x 2% = 690.000.000 đồng 0.5
Bán cho công ty thương nghiệp nước: 0.75
Doanh thu: 400.000sp x 200.000 đ/sp = 80.000.000.000 đồng 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 80.000.000.000 x 10% = 8.000.000.000
đồng
0.5 Gia công trực tiếp cho công ty nước ngoài:
Doanh thu: 400.000 sp x 10.000 đ/sp x 80% = 3.200.000.000 đồng 0.5 Thuế Xuất phải nộp: 55.200.000 + 69.000.000 = 1.242.000.000 0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 8.000.000.000 – 13.731.000.000 = -
5.731.000.000 đồng
0.75 Tổng doanh thu: 32.568.000.000 + 34.500.000.000 + 80.000.000.000
+ 3.200.000.000 = 150.268.000.000 đồng
1.75 0.25 Tổng chi phí: 102.731.000.000 + 1.242.000.000 + 4.968.000.000 =
108.941.000.000 đồng
0.5 Thu nhập khác: 680.000.000 + 200.000.000 = 880.000.000 đồng 0.25 Thu nhập chịu thuế: 150.268.000.000 – 108.941.000.000 +
880.000.000 = 42.207.000.000 đồng
0.25 Thu nhập tính thuế: 42.207.000.000 - 400.000.000 = 41.807.000.000
đồng
0.25 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: {41.807.000.000 –
(41.807.000.000 x 10%)} x 20% = 7.525.260.000 đồng
0.25
Câu 12: Trực tiếp bán lẻ: 0.5
- Doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng : 40.000 x [71.500/(1+10%)] = 2.600.000.000 đồng
(73)5.580.000.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 5.580.000.000 x10% = 558.000.000 đòng 0.25
3.Bán cho siêu thị: 0.5
Doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng : 20.000 x 63.000 = 1.260.000.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.260.000.000 x10% = 126.000.000 đồng 0.25
4.Bán cho doanh nghiệp chế xuất: 0.5
Doanh thu: 30.000 x 68.000 đ/sp = 2.040.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 2.040.000.000 x 2% = 40.800.000 đồng 0.25
5.Xuất cho đại lý bán lẻ: 0.5
Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng : 30.000 x (72.600/1,1) = 1.980.000.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.980.000.000 x10% = 198.000.000 đồng 0.25
6.Bán cho công ty xuất nhập : 0.75
Doanh thu: 30.000 x 64.000- (1.000 x 64.000 x10%) = 1.913.600.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.913.600.000 x10% = 191.360.000 đồng 0.5
7 Trực tiếp xuất nước ngoài: 0.75
Doanh thu: 20.000 x 75.000 = 1.500.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 20.000 x (75.000 – 2.000) x 2% = 29.200.000 đồng 0.5 (I + F): 20.000 x 2.000 = 40.000.000 đồng
Thuế Xuất phải nộp: 40.800.000+ 29.200.000 = 70.000.000 đồng 0.5 Tổng Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.333.360.000 đồng 0.5 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 1.333.360.000 - 524.000.000 =
809.360.000 đồng
Tổng doanh thu: 16.873.600.000 đồng 1.0
Tổng chi phí hợp lý:
4.080.000.000 + 1.520.000.000 + 2.600.000.000 + 352.000.000 + 106.000.000 + 200.000.000 + 2.130.000.000 + 1.012.000.000 +
604.000.000 + 70.000.000 + 40.000.000+200.000.000 + 105.000.000 + 1.015.000.000 + (920.000.000- 90.000.000)+(210.000.000 –
3.000.000) + 126.500.000 + 132.000.000 + 3.000.000 = 15.332.500.000 đồng
0.5
Thu nhập khác: 12.600.000 đồng 0.25
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:
(16.873.600.000– 15.332.500.000 + 12.600.000) x 20% = 310.740.000 đồng
(74)Câu 13: Bán cho công ty thương mại 0.75 - Doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng: 200 x 600.000 đ/sp =
120.000.000 đồng
0.25 - Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 120.000.000 x 10% = 12.000.000 đồng 0.5
Bán cho khu chế xuất: 0.75
Doanh thu: 150 x 650.000 đ/sp = 97.500.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 97.500.000 x 2% = 1.950.000 đồng 0.5
Xuất nước ngoài: 1.0
Doanh thu: 170 x 814.200 đ/sp = 138.414.000 đồng 0.25 Thuế Xuất khẩu: 170 x (814.200/ 1,15)x 2% = 2.407.200 đồng 0.5 Phí vận chuyển bảo hiểm: 170 x 15% x (814.00/1,15) = 18.054.000
đồng
0.25
Xuất cho đại lý bán lẻ: 0.75
Doanh thu: 100 x 620.000 đ/sp = 62.000.000 đồng 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 62.000.000 x 10% = 6.200.000 đồng 0.25
Hoa hồng: 62.000.000 x 5% = 3.100.000 đồng 0.25
_ Thuế Xuất phải nộp: 1.950.000 + 2.407.200 = 4.357.200 đồng 0.5 _ Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 12.000.000 + 6.200.000 – 31.193.000 = - 12.993.000 đồng
0.5
=> Tổng doanh thu: 417.914.000 đồng
1.5 0.25 => Tổng chi phí: 4.357.200+18.054.000 + 372.252.000+
30.194.000 = 427.957.200 đồng
0.5
=> Thu nhập khác: 1.900.000 đồng 0.25
Vậy: Thu nhập tính thuế = 417.914.000-427.957.200+1.900.000 = -8.143.200 đồng
0.5
Câu 14: Trực tiếp xuất khẩu: 0.75
- Doanh thu: 10.000 x 60.000 đ/sp = 600.000.000 đồng 0.25 - Thuế xuất khẩu: 600.000.000 x 2% = 12.000.000 đồng 0.5
2 Bán cho doanh nghiệp chế xuất: 0.75
Doanh thu: 40.000 x 62.000 đ/sp = 2.480.000.000 đồng Thuế xuất khẩu: 2.480.000.000 x 2% = 49.600.000 đồng
0.25 0.5
3.Trực tiếp xuất khẩu: 1.0
Doanh thu: 30.000 x 66.700 đ/sp = 2.001.000.000 đồng
Thuế Xuất khẩu: 30.000 x (66.700/ 1,15)x 2% = 34.800.000 đồng (I + F ) : 30.000 x 15% x (66.700/1,15) = 261.000.000 đồng
0.25 0.5 0.25
(75)Doanh thu: 15.000 x 55.000 đ/sp = 825.000.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 825.000.000 x 10% = 82.500.000 đồng Hoa hồng: 825.000.000 x 5% = 41.250.000 đồng
0.25 0.5 0.25 Thuế Xuất phải nộp: 12.000.000 + 49.600.000 + 34.800.000 =
96.400.000 đồng
0.5 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 82.500.000- 90.000.000 = -
7.500.000 đồng
0.5
=> Tổng doanh thu: 1.5
600.000.000 + 2.480.000.000 + 2.001.000.000 + 825.000.000 = 5.906.000.000 đồng
0.25 => Tổng chi phí hợp lý:
4.600.000.000 + 261.000.000 + 41.250.000 + 96.400.000 = 4.998.650.000 đồng
0.5 => Thu nhập khác: 600.000 + 1.300.000 = 1.900.000 đồng 0.25 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:
(5.906.000.000 – 4.998.650.000 + 1.900.000) x 20% = 181.850.000 đồng
0.5
Câu 15: Nhập 80.000 kg nguyên liệu A: 0.75
Thuế nhập khẩu: = 80.000 x 49.500 x 10% = 396 (triệu đồng) 0.25 Thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu: (80.000 x 49.500 + 396 ) x
10% = 435,6 (triệu đồng)
0.5
2 Các nguyên liệu mua nườc: 0.5
Thuế giá trị gia tăng đầu vào: 2.550 x 10% =255 (triệu đồng) II/ Sản xuất: 100.000 chai rượu 20o
III/ Tiêu thụ
1 Xuất nước 50.000 rượu 20o: 1.0
Doanh thu: 50.000 x 290.000 = 14.500 (triệu đồng) 0.25 Thuế xuất khẩu: 50.000 x ( 290.000 – 10.000 ) x 2% = 280 (triệu đồng) 0.25 Thuế nhập nguyên vật liệu hoàn : (396 / 100.000 ) x 50.000
= 198 (triệu đồng)
0.5 bán cho công ty thương mại 30.000 rượu 20o. 1.0 Doanh thu: 30000 x 346.500= 10.395 (triệu đồng) 0.25 Giá trị gia tăng đầu ra: 10.395 x 10% = 1.039,5 (triệu đồng) 0.25 Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp khâu bán hàng
:= 30.000 x (346.500/1,75) x 75% = 4.455 (triệu đồng)
Chi phí vận chuyện bảo hiểm quốc tế: 50.000 x 10.000 = 500 triệu
(76)đồng
Thuế thụ đặc biệt phải nộp = 4.455 (triệu đồng) Thuế xuất phải nộp = 280 (triệu đồng)
0.5 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp cuối kỳ = giá trị gia tăng đầu – giá trị gia tăng đầu vào
0.75 Thuế giá trị gia tăng đầu vào : 435,6 +255 = 690,6 (triệu đồng)
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = 1.039,5 -690,6 =348,9 (triệu đồng)
0.25 0.5 - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế
suất
1.5 Doanh thu: 14.500 +10.395 = 24.895 (triệu đồng) 0.25 * Chi phí hợp lý sản xuất 100.000 rượu 20o:
4.356 + 2.550 + 800 + [(0,85/50) x 100.000] + 745 = 10.151 (triệu đồng
0.5 * Chi phí hợp lý cho 80.000 rượu 20o tiêu thụ:
[10.151/100.000) x 80.000 ] + 500 + 520 + (280 – 198) + 4.455 + 500 0.5 = 14.177,8 (triệu đồng)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp =(24.895 – 14.177,8 )x 20% = 2.143,44 (triệu đồng)
0.25
Câu 16: Hàng nhập khẩu: 1.0
Thuế nhập sản phẩm A: 2.000x( 20.000 + 5.000)x20%= 10.000.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng sản phẩm A :(2.000x25.000+10.000.000 )x 10%= 6.000.000 đồng
0.25 0.25 Thuế nhập sản phẩm B: (10.000- 1.000)x 100.000x 20%=
180.000.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng sản phẩm B: (9.000x100.000 +180.000.000)x 10%= 108.000.000 đồng
0.25 0.25 Hàng xuất khẩu:
Ngày 5/10 xuất
Doanh thu = 5.000 x100.000 = 500.000.000 đồng
Thuế xuất = 5.000x(100.000 + 10.000)x 3%= 16.500.000 đồng
1.75 0.25 Ngày 20/10: Thuế xuất
Doanh thu sản phẩmM= 10.000 x 100.000 = 1.000.000.000 đồng Thuế xuất sản phẩm M: (10.000x 100.000- 90.000.000/45.000x
(77)10.000)x 3%= 29.400.000 đồng
Doanh thu sản phẩm N = 15.000 x 150.000 = 2.250.000.000 đồng Thuế xuất sản phẩm N: (15.000x150.000- 90.000.000/45.000x 15.000)x 3%= 66.600.000 đồng
0.25 0.25 Doanh thu sản phẩm P = 20.000 x 200.000 = 4.000.000.000 đồng
Thuế xuất sản phẩm P: (20.000x 200.000- 90.000.000/45.000x 20.000)x 3%= upload.123doc.net.800.000 đồng
0.25 0.25
Ngày 25/10 1.25
Doanh thu sản phẩm A= 1.500 x 80.000 = 120.000.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng sản phẩm A = 120.000.000 x 10% = 12.000.000 đồng
0.25 0.25 Doanh thu sản phẩm B = 5000 x 260.000 = 1.300.000.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng sản phẩm N: 1.300.000.000 x 10%= 130.000.000 đồng
Thuế xuất phải nộp
16.500.000+29.400.000+66.600.000+upload.123doc.net.800.000 = 231.300.000 đồng
0.25 0.25
0.25 - Thuế giá trị gia tăng pn cuối kỳ = T.giá trị gia tăng đầu – T.giá trị
gia tăng đầu vào
0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp cuối kỳ =12.000.000 đồng
+130.000.000-6.000.000-108.000.000 = 28.000.000 đồng
0.25 0.25 - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = thu nhập chịu thuế x thuế
suất
1.5 Doanh thu: 500.000.000+1.000.000.000+2.250.000.000 +
4.000.000.000 + 120.000.000 +1.300.000.000= 9.170.000.000 (đồng)
0.5 * Chi phí hợp lý :
5.000x 60.000 + 90.000.000+20.000.000+10.000 x 60.000+15.000 x 90.000+20.000x140.000+1.500x (2.000x25.000+10.000.000)/2.000 +5.000x(9.000x100.000 +180.000.000)/9.000+352.000.000
+106.000.000+112.000.000+604.000.000+20.000.000+105.000.000+ 210.000.000+207.000.000+126.500.000+132.000.000+3.000.000+ 16.500.000+29.400.000+66.600.000+upload.123doc.net.800.000 +
(78)50.000.000 =8.060.800.000 đồng
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp =(9.170.000.000 – 8.060.800.000)x 20% = 221.840.000 đồng
0.25 Câu 17: Bán cho công ty thương mại nước: 0.5
Doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng : 90.000 x( 68.200/1,1) = 5.580.000.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 5.580.000.000 x10% = 558.000.000 đồng 0.5
2.Bán lẻ: 0.5
Doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng : 20.000 x 63.000 = 1.260.000.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.260.000.000 x10% = 126.000.000 đồng 0.5
3.Bán cho doanh nghiệp chế xuất: 0.5
Doanh thu: 30.000 x 68.000 đ/sp = 2.040.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 2.040.000.000 x 2% = 40.800.000 đồng 0.5
4.Xuất cho đại lý bán lẻ: 0.75
Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng : 30.000 x (72.600/1,1) = 1.980.000.000
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.980.000.000 x10% = 198.000.000 đồng
Chi phí hoa hồng: 1.980.000.000 x 5%= 99.000.000 đồng
0.5 0.25
5.Bán cho công ty xuất nhập : 0.75
Doanh thu: 30.000 x 64.000- (1.000 x 64.000 x10%) = 1.913.600.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.913.600.000 x10% = 191.360.000 0.5
6 Trực tiếp xuất nước ngoài: 1.0
Doanh thu: 20.000 x 75.000 = 1.500.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 20.000 x (75.000 – 2.000) x 2% = 29.200.000 đồng 0.25
(I + F): 20.000 x 2.000 = 40.000.000 đồng 0.25
Thuế Xuất phải nộp: 40.800.000+ 29.200.000 = 70.000.000 đồng 0.25 Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu ra- thuế giá
trị gia tăng đầu vào
0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 558.000.000 đồng
+126.000.000+198.000.000 +191.360.000 - 424.000.000 = 649.360.000 đồng
=> Tổng doanh thu:
5.580.000.000+1.260.000.000+2.040.000.000+1.980.000.000+ 1.913.600.000+1.500.000.000= 14.273.600.000 đồng
(79)4.080.000.000 + 1.520.000.000 + 2.400.000.000 + 352.000.000 + 106.000.000 + 200.000.000 + 1.613.000.000 +712.000.000 +
504.000.000 + 70.000.000 + 40.000.000+200.000.000 + 105.000.000 + 915.000.000 + (920.000.000- 90.000.000)+(210.000.000 – 3.000.000) + 126.500.000 + 132.000.000 + 3.000.000 + 99.000.000=
14.031.500.000 đồng
0.5
=> Thu nhập khác: 12.600.000 đồng 0.25
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: (14.273.600.000đ – 14.031.500.000+ 12.600.000) x 20% = 50.940.000 đồng
0.25 Câu 18: Bán cho công ty thương mại nước: 0.75
Doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng : 100.000 x( 68.200/1,1) = 6.200.000.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 6.200.000.000 x10% = 620.000.000 đồng 0.5
2.Bán lẻ: 0.75
Doanh thu chưa thuế giá trị gia tăng : 40.000 x 63.000 = 2.520.000.000 đồng
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 2.520.000.000 x10% = 252.000.000 đồng 0.5
3.Xuất cho đại lý bán lẻ: 0.75
Doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng : 30.000 x (72.600/1,1) = 1.980.000.000
0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.980.000.000 x10% = 198.000.000 đồng
Chi phí hoa hồng: 1.980.000.000 x 5%= 99.000.000 đồng
0.5
4.Bán cho công ty xuất nhập : 0.75
DT: 30.000 x 64.000- (1.000 x 64.000 x10%) = 1.913.600.000 đồng 0.25 Thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.913.600.000 x10% = 191.360.000 đồng 0.5
5 Trực tiếp xuất nước ngoài: 0.75
Doanh thu: 20.000 x 75.000 = 1.500.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 20.000 x (75.000 – 2.000) x 2% = 29.200.000 đồng 0.25
(I + F): 20.000 x 2.000 = 40.000.000 đồng 0.25
Thuế Xuất phải nộp: 29.200.000 đồng 0.25
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu ra- Thuế giá trị gia tăng đầu vào
0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 620.000.000+252.000.000+198.000
+191.360.000 - 624.000.000 = 637.360.000 đồng => Tổng doanh thu:
6.200.000.000+2.520.000.000+1.980.000.000+
(80)1.913.600.000+1.500.000.000= 14.113.000.000 đồng
Chi phí sản xuất 275.000 sp: 4.080.000.000 + 1.520.000.000 + 2.800.000.000 + 200.000.000 + 1.613.000.000 +200.000.000 + 830.000.000=11.243.000.000 đồng
0.5
=> Tổng chi phí hợp tiêu thụ 220.000 sản phẩm 0.5 220.000 x 11.243.000/275.000 +352.000.000 + 106.000.000
+712.000.000 + 504.000.000 + 29.200.000 + 40.000.000+ 105.000.000 + 915.000.000 + +(210.000.000 – 3.000.000) + 126.500.000 +
132.000.000 + 3.000.000 + 99.000.000= 12.948.100.000 đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: (14.113.000.000đ – 12.988.900.000) x 20% = 232.980.000 đồng
0.25
Câu 19: Nhập khẩu: 1.0
Thuế nhập khẩu= ((405 x (20 x 21.000)) + (300 x 21.000) x 65%= 114.660.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt = ((405 x (20x 21.000)) + (300 x 21.000) + 114.660.000) x 65%= 189.189.000 đồng
c Thuế giá trị gia tăng hàng nhập Khẩu phải nộp = (((405 x (20 x 21.000) + (300 x 21.000) + 114.660.000 + 189.189.000) x 10% = 48.024.900 đồng
0.25 0.25 0.5
2.Sản xuất 60.000 chai rượu 30 độ 3.Xuất gửi đại lý 16.000 chai:
4.Bán cho doanh nghiệp A thuộc khu chế xuất 1.0
Doanh thu: 40.000 x 70.000 = 2.800.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 2.800.000.000 x 2% = 56.000.000đ
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu: 114.660.000x (40.000/60.000)=76.440 000 (đồng)
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu 189.189.000x40.000/60.0000 =126.126 000 đồng
0.25 0.25 0.25
5 Trực tiếp xuất nước ngoài: 1.0
Doanh thu: 3.000 x x 21.000 = 441.000.000 đồng 0.25 Thuế XK: 3.000 x (7-1) x 21.000 x 2% = 7.560 000 đồng 0.25 (I + F): 3.000 x x21.000 = 63.000.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu:
(81)Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu
189.189.000x3.000/60.0000 =9.459.450.000.000 đồng 0.25 6/Đại lý Bán 12.000 chai
Doanh thu 12.000 x 70.200 = 842.400.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng x thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt / (1+Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt ) -> Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = ((12.000 x 70.200) / (1 + 30%)) x 30%= 194.400.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng = (12.000 x 70.200)x 10% = 84.240.000 đồng Chi phí hoa hồng = 842.400.000 x 5%= 42.120.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu: 114.660.000x (12.000/60.000)=22.932 000 (đồng)
1.0 0.25
0.25 0.25 0.25 0.25 Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu ra- Thuế giá
trị gia tăng đầu vào
0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 84.240.000- 90.000.000 = -5760.000
đồng
=> Tổng doanh thu:
2.800.000.000+441.000.000+842.400.000= 4.083.400.000 đồng
1.5 0.5
=> Tổng chi phí hợp tiêu thụ 55.000 chai 0.5
= 55.000 x 56.000 +56.000.000+7.560
000+63.000.000+194.400.000+42.120.000+20.000.000+16.000.000+ 40.000.000+ 7.000.000= 3.526.080.000 đồng
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:(4.083.400.000đ – 3.526.080.000+ 600.000+ 1.300.000 – 220.000.000) x 20% = 155.844.000 đồng
0.5
Câu 20: Nhập khẩu: 1.0
Thuế nhập khẩu= ((405 x 420.000+ 6.300.000) x 65%= 114.660.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt = ((405 x 420.000 + 6.300.000) + 114.660.000) x 65%= 189.189.000 đồng
c Thuế giá trị gia tăng hàng nhập Khẩu phải nộp = (405 x 420.000 + 6.300.000 + 114.660.000 + 189.189.000) x 10%= 48.024.900 đồng
(82)2.Sản xuất 60.000 chai rượu 30 độ 3.Xuất gửi đại lý 16.000 chai:
4.Bán cho doanh nghiệp A thuộc khu chế xuất 1.0
Doanh thu: 40.000 x 70.000 = 2.800.000.000 đồng 0.25 Thuế xuất khẩu: 2.800.000.000 x 2% = 56.000.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu: 114.660.000x (40.000/60.000)=76.440 000 (đồng)
thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu 189.189.000x40.000/60.0000 =126.126 000 đồng
0.25 0.25 0.25
5 Trực tiếp xuất nước ngoài: 1.25
Doanh thu: 3.000 x 147.000 = 441.000.000đ 0.25
Thuế xuất khẩu: 3.000 x (147.000- 21.000) x 2% = 7.560 000đ 0.25 (I + F): 3.000 x21.000 = 63.000.000đ
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu: 114.660.000x (3.000/60.000)=5.733 000.000.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu 189.189.000x3.000/60.0000 =9.459.450.000.000 đồng
0.25 0.25 0.25 6/Đại lý Bán 12.000 chai
Doanh thu 12.000 x 70.200 = 842.400.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng X Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt / (1+Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt) -> Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = ((12.000 x 70.200) / (1 + 30%)) x 30%
= 194.400.000 đồng
Thuế giá trị gia tăng = (12.000 x 70.200)x 10% = 84.240.000 đồng Chi phí hoa hồng = 842.400.000 x 5%= 42.120.000 đồng
Thuế tiêu thụ đặc biệt hoàn khâu nhập nguyên liệu: 114.660.000x (12.000/60.000)=22.932 000 (đồng)
1.25 0.25
0.25
0.25 0.25 0.25 Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu ra- Thuế giá
trị gia tăng đầu vào
0.5 Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 84.240.000- 90.000.000 = -5760.000
(83)=> Tổng doanh thu:
2.800.000.000+441.000.000+842.400.000= 4.083.400.000 đồng
1.0 0.25
=> Tổng chi phí hợp tiêu thụ 55.000 chai 0.5
= 55.000 x 56.000 +56.000.000+7.560.000+63.000.000+ 194.400.000 +42.120.000+20.000.000+16.000.000+ 40.000.000+ 7.000.000= 3.526.080.000 đồng
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: (4.083.400.000 – 3.526.080.000+ 600.000+1.300.000 – 220.000.000) x 20% = 155.844.000 đồng