577 câu hỏi trắc nghiệm thuế, rất phù hợp với phương pháp học trực tuyến, là tài liệu tham khảo cho các bạn học chính quy cũng như sổ tay cá nhân tra cứu. Tài liệu được đúc kết từ nhiều nguồn khác nhau Chỉ duy nhất 1 tài liệu, các bạn có thể yên tâm về kiến thức của mình
CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ STT Đáp án Câu hỏi - Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập - Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 45% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Anh chị cho biết Cục thuế thực cơng việc tính phạt nộp chậm ĐTNT có số thuế nợ đọng phần mềm ứng dụng nào? Anh chị cho biết, Cục thuế sử dụng phần mềm ứng dụng để theo dõi việc nhận, trả hồ sơ thuế người nộp thuế? Anh chị hướng dẫn doanh nghiệp sử dụng ứng dụng để kê khai thuế tờ khai mã vạch? QTN QHS HTKK Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước; Thực phân phối lại thu nhập; Điều tiết vĩ mô kinh tế Ba chức thuế là: Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009 đến tháng 6/2009 Tháng 3/2009 Bà nhận khoản lương 2,500USD thuế TNCN Bà phải nộp với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết Bà Jolie đóng góp khoản BHXH, BHYT bắt buộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào) Bà M cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng 10 triệu đồng khơng có khoản thu nhập khác năm Bà phải nuôi 01 nhỏ 10 tuổi khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Số thuế TNCN bà M phải nộp năm : Bà X mở cửa hàng bán điện thoại di động, không thực đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ sổ sách Trường hợp Bà X phải nộp thuế theo phương pháp: Bán cho công ty xuất nhập 20.000 sp, giá bán chưa thuế GTGT 64.000 đ/sp Trong có 1.000 sp không phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh nghiệp phải giảm giá bán 10% Xác định doanh thu chịu thuế TNDN: Bán trả góp cho cơng ty An Phát lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế 3.500 triệu đồng, trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT 10 3.500 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT 3.100 triệu đồng Thuế GTGT đầu ra: Thuế 405.000.000 đồng + Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100% = 450.000.000 đồng = > Thuế TTĐB: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 + 450.000.000) * 45% = 405.000.000 đồng 8.500.000 đồng 2,64 triệu đồng Phương pháp khoán thuế 1.273,6 triệu đồng 310 triệu đồng STT Đáp án Câu hỏi Bán trả góp lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 2,3 triệu đồng trả vòng năm, giá 11 bán trả chưa thuế GTGT triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh thu là: Bộ phận Một cửa Cục thuế in phiếu hẹn 12 trả kết xử lý hồ sơ hoàn thuế cho ĐTNT từ ứng dụng nào? Bộ phận thực chức triển khai công tác tin 13 học Cục thuế gọi là: 14 Bộ trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xố nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp : triệu đồng Vì Doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả chưa có thuế GTGT triệu đồng QHS Phòng Tin học a Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà không tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt b Cá nhân pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt c Các trường hợp khác d Trường hợp a c e Trường hợp a b Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2009 anh C định bán hộ với giá 800 trđ 750 trđ Anh C khơng cịn 31.000.000 đồng 15 giấy tờ mua hộ nên không xác định giá vốn hộ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ xác định nào? Cá nhân có thu nhập từ quyền 100 triệu đồng 4,5 triệu đồng Xác định thuế TNCN phải nộp: Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng quyền 17 thương mại 200 triệu đồng Xác định thuế TNCN 9,5 triệu đồng phải nộp: Cá nhân quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật xác nhận chết, tích, Đúng 18 lực hành vi dân mà khơng có tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt cịn nợ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Đúng hay sai? Các khoản giảm trừ gia cảnh; Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; Cá nhân giảm trừ khoản sau Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, 19 xác định thu nhập tính thuế: quỹ khuyến học; Tất khoản a Có số thuế nộp lớn số thuế phải nộp b Đã nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế c Các trường hợp khác theo định quan 20 Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp: Nhà nước có thẩm quyền d Cả a,b c Đáp án : d) Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp; Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; 21 Cá nhân hoàn thuế trường hợp nào: Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền; Tất trường hợp trên; 16 Thuế STT 22 Đáp án Câu hỏi Các Chi cục thuế vừa nhỏ sử dụng ứng VATCC dụng sau để quản lý việc kê khai, nộp thuế? Các đối tượng phải giữ bí mật thơng tin người nộp thuế theo quy định pháp luật, trừ 23 trường hợp có yêu cầu văn số quan theo quy định Khoản Điều 73 Luật quản lý thuế : Cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, người công chức quản lý thuế, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế 24 Các khoản giảm trừ tính thuế TNCN là: a Giảm trừ khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo chương trình b Giảm trừ gia cảnh c Giảm trừ khoản đóng bảo hiểm bắt buộc d Tất Các khoản sau khơng tính vào thu nhập Xóa sổ khoản phải thu khó địi khác tính thu nhập chịu thuế TNDN: a Tiền lương tháng 13 b Tiền phụ cấp nguy hiểm 26 Các khoản sau thu nhập chịu thuế TNCN c Tiền thưởng tháng d Câu a, c 25 Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã Thu nhập từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho 27 nghiệp: người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định pháp luật Tất trường hợp Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ, sản phẩm thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm từ công nghệ lần đầu áp dụng Việt Nam theo quy định pháp luật Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn 28 cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo nghiệp: quy định pháp luật Khoản tài trợ nhận để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo hoạt động xã hội khác Việt Nam theo quy định pháp luật Tất trường hợp Thu nhập từ tiền lương, tiền công; Thu nhập từ chuyển nhượng vốn; Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập 29 thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú: Thu nhập từ quyền; Tất khoản thu nhập 30 Thuế Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm theo quy định pháp luật; Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; Thu nhập từ học bổng; Tất khoản thu nhập trên; STT 31 Đáp án Câu hỏi Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: 32 Các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là: 33 Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: 34 Các trường hợp xoá nợ tiền thuế, tiền phạt : 35 Các trường hợp sau quan thuế tra thuế : Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật; Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập cơng nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận; Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngồi mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; Tất khoản thu nhập trên; 0%, 5%, 10% Tính hiệu quả, tính cơng bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Theo nội dung tiêu thức thiết lập hệ thống thuế Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt Đối với doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh đa dạng, phạm vi kinh doanh rộng Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế Để giải khiếu nại, tố cáo theo yêu cầu thủ trưởng quan quản lý thuế cấp Bộ trưởng Bộ Tài Cả trường hợp a) Hàng hóa nộp thuế xuất khơng xuất b) Hàng hóa nộp thuế xuất thực tế Các trường hợp sau hồn thuế xuất nhập xuất 36 khẩu: c) Hàng hóa nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hóa xuất d) Cả a, b, c Thuế 37 Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: 38 Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí Chi ủng hộ đoàn niên cắm trại nhân ngày trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: thành lập đồn 26/3 39 Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí Tiền phạt vi phạm hành thuế trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: STT 40 Đáp án Câu hỏi Các trường hợp thuộc diện kiểm tra hồ sơ trước hồn thuế là: 41 Căn tính thu tiền sư dụng đất là: 42 Căn tính thu tiền sử dụng đất trường hợp giao đất sử dụng làm nhà là: Hoàn thuế theo quy định điều ước quốc tế mà Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thành viên; Người nộp thuế đề nghị hồn thuế lần đầu; Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, gian lận thuế thời hạn năm tính từ thời điểm đề nghị hồn thuế trở trước; Người nộp thuế không thực giao dịch toán qua ngân hàng theo quy định; đ Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước; e Hết thời hạn theo thông báo quan quản lý thuế người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ sơ hồn thuế theo u cầu; g Hàng hoá nhập thuộc diện nhà nước quản lý theo quy định pháp luật h Tất trường hợp Diện tích đất nhà nước giao, phép chuyển mục đích, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Giá đất Thời hạn sử dụng đất: Cả phương án a Diện tích đất thu tiền sử dụng đất b Giá đất tính thu tiền sử dụng đất c Thời hạn sử dụng đất d Câu a b e Câu a,b c Đáp án : d) Số lượng hàng hóa tính thuế Mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Theo quy định tính thuế bảo vệ mơi trường 43 Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng 44 theo tỷ lệ phần trăm là: Vì : Theo quy định Căn tính thuế xuất nhập Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK mức 45 đối là: thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Thu nhập tính thuế Thuế suất Theo quy định tính thuế thuế thu 46 Căn tính thuế thuế thu nhập cá nhân là: nhập cá nhân 47 Căn tính thuế GTGT gì? Giá tính thuế thuế suất 48 Căn tính thuế nhà đất là: Diện tích đất, hạng đất mức thuế đất Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất 49 Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? Theo quy định tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế thuế suất 50 Căn tính thuế tài nguyên gì? Theo quy định tính thuế tài ngun Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB hàng hóa, dịch vụ 51 Căn tính thuế TTĐB gì? Thuế Câu hỏi Đáp án Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản 52 thành: Theo cách phân loại thuế theo sở đánh thuế Thuế Trung ương thuế địa phương Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, Theo cách phân loại thuế theo chế độ phân cấp, thẩm 53 thuế phân loại thành: quyền thuế Thuế trực thu thuế gián thu Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân Theo cách phân loại thuế theo phương thức đánh 54 loại thành: thuế Kiểm tra thuế thực hai hình thức 55 Có hình thức kiểm tra thuế : Có nguyên tắc, thủ tục xử phạt vi phạm 56 nguyên tắc pháp luật thuế Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế Công ty cổ phần A thấy hồ sơ khơng xác nên định u cầu giải trình hồ sơ Được biết Cơng ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm tốn B có chức 57 kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế Cơng ty TNHH tư vấn kế tốn, kiểm toán ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp đối tượng giải trình hồ sơ khai thuế công ty A với quan thuế? 120 triệu đồng Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo Vì : Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số khấu trừ, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế 58 liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá TNDN tính theo giá chưa có thuế GTGT : 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 100 x 1.200.000 = 120.000.000đ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: STT Cơng ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) tháng có phát sinh số 59 liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 132 triệu đồng Vì : Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN tính theo giá chưa có thuế GTGT : 100 x 1.320.000 = 132.000.000đ Công ty A bán trả góp cho doanh nghiệp Y lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế 550 triệu đồng trả 35 triệu đồng 60 vòng năm, giá bán trả 350 triệu đồng Tính thuế GTGT đầu (biết thuế suất GTGT 10%): Công ty A ủy thác cho công ty B để nhập 61 lô hàng từ nhà sản xuất C Thụy Điển Đối tượng nộp thuế nhập trường hợp là: Công ty B Công ty An Khánh năm sx 50.000 sp xuất bán 40.000 sản phẩm Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu năm Chi phí năm sau: khấu hao TSCĐ 200 triệu đồng, chi phí vật liệu 500 62 900 triệu đồng triệu đồng, chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 300 triệu đồng, chi phí trực tiếp để tiêu thu sản phẩm 100 triệu đồng Chi phí trừ năm để tính thuế TNDN là: Thuế STT Đáp án Câu hỏi Công ty An Phát kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Bán nước 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 50.000 đồng/ sản phẩm 63 15 triệu đồng Bán cho khu chế xuất 1.000 sản phẩm với giá tóan 55.000 đồng/sản phẩm Thuế suất thuế GTGT 10% Tính thuế GTGT đầu doanh nghiệp: Cơng ty Bình Thái năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong xuất 64 1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất 300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 3.300 triệu đồng Vì : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm trợ giá xuất xác định : 3.000 + 300 = 3.300 triệu đồng Công ty cổ phần A nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, quan thuế kiểm tra thấy hồ sơ miễn thuế, giảm thuế chưa đầy đủ theo quy định Cơ quan 65 03 ngày quản lý thuế phải thông báo cho Cơng ty cổ phần A bổ sung, hồn chỉnh hồ sơ thời hạn kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng 425.000.000 đồng 66 - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty M bao nhiêu? Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 425.000.000 đồng 67 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng cơng ty M bao nhiêu? Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Cơng ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD 68 Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD 20.000 x 18.000 Chi phí trả cho phía nước ngồi: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? Thuế STT Đáp án Câu hỏi Công ty du lịch Hà Nội thực hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam Trung Quốc thu theo giá trọn gói 400 USD/người năm ngày, Công ty 69 100 USD/người du lịch Hà Nội trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người doanh thu tính thuế Công ty du lịch Hà Nội Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn gói 50 khách du lịch 05 ngày Việt Nam với tổng số tiền toán 32.000 USD Phía Việt Nam phải lo chi phí tồn vé máy bay, ăn, ở, thăm 340.000.000 đồng 70 quan theo chương trình thoả thuận; riêng tiền vé máy bay từ Thái Lan sang Việt Nam ngược lại hết 10.000 USD Tỷ giá 1USD = 17.000 đồng Việt Nam Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng ? Công ty kinh doanh A xuất hàng hố từ Việt Nam sang Hàn Quốc Cơng ty kinh doanh A thuộc 71 đối tượng miễn, giảm thuế hàng xuất Hồ Cơ quan Hải quan sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế công ty A nộp quan có thẩm quyền giải quyết? Cơng ty kinh doanh cầm đồ kỳ tính thuế có 72 doanh thu cầm đồ 110 triệu đồng Xác định Giá 100 triệu đồng tính thuế GTGT ? công ty L sản xuất nước ngọt, mua màu thực phẩm từ nước theo giá CIF tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế GTGT 10%, tỷ đồng 73 năm đưa vào sản xuất hết số màu thực phẩm nhập Xác định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất năm Cơng ty N có doanh thu bán thiết bị y tế chưa bao gồm thuế GTGT tháng 5/2009 1.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng 74 5.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm thiết bị y tế 5% doanh nghiệp giảm 50% mức thuế suất Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 05/2009 công ty N là: Công ty Phan Thị kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Bán cho công ty A lô hàng 300 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 100.000 đồng/ sản phẩm 75 triệu đồng Bán cho ông A lô hàng 200 sản phẩm với giá tóan 110.000 đồng/ sản phẩm Thuế suất thuế GTGT 10% Tính thuế GTGT đầu ra: Cơng ty Siêu Lợi bán xe máy SCR trả góp 12 tháng, Biết giá bán trả lần chưa thuế 35 76 35 triệu triệu, lãi trả góp 12 triệu Vậy giá tính thuế GTGT Thuế STT Đáp án Câu hỏi Công ty T nhập 1.000 kg nguyên vật liệu theo giá FOB 100.000 đ/kg, phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế 10.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập 77 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, năm đưa 121 triệu đồng vào sản xuất hết 1.000 kg nguyên vật liệu Xác định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất năm: Công ty TNHH Hoa Hồng mua từ doanh nghiệp khu chế xuất lơ hàng có trị giá 1.000 triệu đồng, thuế xuất thuế nhập 10%, thuế GTGT 10% (hàng 210 triệu đồng 78 không thuộc diện chịu thuế TTĐB) Tổng thuế nhập thuế GTGT Công ty TNHH Hoa hồng phải nộp là: Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, 79 thuế GTGT triệu, tổng giá tốn 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 20 triệu đồng Vì Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ => doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp không bao gồm thuế GTGT Công ty TNHH X chia thành Công ty TNHH Y Công ty TNHH Z Việc chia doanh nghiệp có 80 làm thay đổi thời hạn nộp thuế Công ty TNHH X hay không? Không 81 82 83 84 Thuế Công ty TNHH X chia thành Công ty TNHH Y Công ty TNHH Z Việc chia tách doanh nghiệp làm thay đổi thời hạn nộp thuế Công ty TNHH X hay khơng? Cơng ty Toyota Hồng Gia kỳ tính thuế TNDN năm 2009 có số liệu sau: Doanh thu kỳ 200 tỷ, chi phí phát sinh kê khai 161 tỷ đồng, Chi tài trợ y tế cho Bệnh viện Đặng Thuỳ Trâm ( Quảng ngãi) 500 triệu, chi nộp phạt vi phạm hành chánh làm thủ tục Hải quan 500 triệu Thu nhập chịu thuế: Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu khách hàng cơng ty xuất 01 hố đơn GTGT khơng ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 10% Số thuế GTGT đầu tính hố đơn là: Cơng ty thương mại X đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/N, công ty xuất 01 hóa đơn GTGT khơng ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 10% Số thuế GTGT đầu tính hóa đơn là: Sai 39,5 tỷ 66.000.000 đồng 66.000.000 đồng Ghi số tiền tổng toán => Số thuế đầu tính tổng số tiền toán => Thuế GTGT đầu ra: 660.000.000 * 10% = 66.000.000 đồng STT Đáp án Câu hỏi Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) Tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã 85 có VAT 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 110 triệu đồng Vì doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả có thuế GTGT Do doanh thu (9+1)*11 = 110 triệu đồng Công ty X cần 800 triệu để mua tồn trữ Thép Hiện tại, công ty vay vốn ngân hàng được, biết lãi suất ngân hàng Nhà nước công bố 86 1,5%/tháng, công ty vay vốn cổ đông với lãi suất 2,5%/tháng Xác định chi phí lãi vay trừ tính thuế TNDN? Thời gian vay tháng 54.000.000 Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng cơng trình khơng bao thầu giá trị vật tư xây dựng, tổng giá trị cơng trình chưa có thuế GTGT 1.500 triệu đồng, 87 500 triệu đồng giá trị nguyên liệu, vật tư xây dựng chủ đầu tư A cung cấp chưa có thuế GTGT 1.000 triệu đồng giá tính thuế GTGT trường hợp Cơng ty xây dựng Tân Kiến Tạo nhận thầu xây dựng công trình A bao gồm giá trị nguyên vật liệu, tổng giá trị tốn chưa có thuế GTGT 1.500 triệu 1.500 triệu đồng 88 đồng, giá trị vật tư xây dựng chưa có thuế GTGT 1.000 triệu đồng giá tính thuế GTGT cơng trình A Cơng ty xây dựng Y có doanh thu kỳ tính thuế 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng 80.000.000 đồng 89 - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? Công ty xây dựng Y có doanh thu kỳ tính thuế 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 80.000.000 đồng 90 500.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng Thuế 10 Câu hỏi Đáp án Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 600.000.000 đồng 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định + Thuế NK: 1.000 * 3.000.000 * 20% = 409 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập 600.000.000 đồng điều hòa nhiệt độ 20% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộpdoanh liên quan đếnkinh tình doanh hình trên? Tại nghiệp xuất nhập khẩu, STT kỳ tính thuế có Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 198.000.000đ 410 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10%, Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10%, Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp liên doanh quan đến tình kinh hình doanh trên? xuất nhập khẩu, Tại nghiệp kỳ tính thuế có: Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 411 3.000.000đ/chiế Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp liên doanh quan đến tình sản hìnhxuất trên? Tại nghiệp kinh doanh năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị tính: triệu đồng) - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, đó: + Chi đầu tư xây dựng nhà để xe: 200 + Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 120 (vay công nhân viên doanh nghiệp với lãi suất 12%/năm) Lãi suất NHNN công bố 412 thời điểm vay 7%/năm + Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Bạch Mai có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 100 - Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100 - Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các chi phí lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá 413 bán chưa có thuế GTGT 75.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 50% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ Thuế 44 165.000.000 đ + Thuế NK: 500 * 3.000.000 * 10% = 150.000.000 + Thuế TTĐB: (500 * 3.000.000 + 150.000.000) * 10% = 165.000.000 đ 143 triệu đồng Doanh thu tính thuế 2.000 triệu đồng Chi phí trừ = 1.500 – 200 – 15 = 1.285 triệu đồng Thu nhập miễn thuế 100 triệu đồng Thu nhập tính thuế 715 triệu đồng Thuế TNDN phải nộp 143 triệu đồng 2.500.000.000 đ Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: 100.000 * 75.000/(1+50%)* 50% = 2.500.000.000 đồng STT 414 415 416 417 418 419 420 421 Thuế Đáp án Câu hỏi Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế nhập 2.000 chai rượu ngoại 160.000.000đ Thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 50% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.500 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 180.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp tháng có tình hình sau: Tồn đầu tháng 300 sản phẩm A, có 80 sản phẩm có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50.000đ/sp Mua 150 sản phẩm A với giá chưa có thuế GTGT 60.000đ/sp Mua 50 sản phẩm B với giá toán ghi hóa đơn bán hàng thơng thường 2,2 triệu đồng Tiêu thụ hết sản phẩm nói (cuối kỳ khơng có sản phẩm tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65.000đ/spA 45.000đ/sp Thuế GTGT chi phí mua ngồi khác khấu trừ 1,3 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT sản phẩm nói 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp liên quan 240.000.000 đồng Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: (2.000 * 160.000 + 160.000.000) * 50% = 240.000.000 đồng 320.000.000 đồng Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: 2.000 * 160.000 * 100% = 320.000.000 đồng a 900.000.000đ b 450.000.000đ c 45.000.000đ 950.000 đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 150 * 60.000 * 10% + 1.300.000 = 2.200.000 đồng + Thuế GTGT đầu phải nộp: 450 * 65.000 * 10% + 50 * 45.000 * 10% = 3.150.000 đồng = > Thuế GTGT phải nộp kỳ: 3.150.000 – 2.200.000 = 950.000 đồng a) Có hóa đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp Tài sản cố định DN phép trích khấu hao b) Được sử dụng vào sản xuất, kinh doanh tính vào chi phí trừ xác định Thu nhập chịu c) TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ thuế TNDN phải: sách kế toán doanh nghiệp d) Phải đủ tất yếu tố Tên miền địa email cá nhân thuộc @gdt.gov.vn quan Tổng cục Thuế gì? Ngày ghi định cho thuê đất quan Tiền thuê đất, thuê mặt nước thu kể từ ngày: có thẩm quyền; Cơ quan thuế nhà nước Cơ quan khác Nhà nước, tổ chức kinh tế, đơn vị nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân cung cấp dịch vụ, thực công việc mà pháp luật quy định Tổ chức, cá nhân thu phí, lệ phí : thu phí, lệ phí Tổ chức cá nhân cung cấp dịch vụ, thực công việc mà pháp luật quy định thu phí, lệ phí Tất phương án 45 STT 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 433 434 435 436 Thuế Đáp án Kho bạc nhà nước khơng thực trích tài khoản đối tượng bị cưỡng chế vào Ngân sách nhà nước theo định xử phạt vi phạm pháp luật thuế quan thuế Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, người Tổ chức, cá nhân bị cưỡng chế thi hành bảo lãnh nộp tiền thuế khơng chấp hành định định hành thuế : xử phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định Luật quản lý thuế Tổ chức, cá nhân có liên quan khơng chấp hành định xử lý vi phạm pháp luật thuế quan có thẩm quyền Cả trường hợp Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải nộp tiền thuê đất, Được nhà nước cho thuê đất, thuê mặt nước để sản thuê mặt nước nếu: xuất kinh doanh Từ 01/01/2009 trường hợp khơng coi tốn qua ngân hàng để khấu trừ thuế Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ toán qua GTGT đầu vào HHDV từ 20 triệu đồng trở ngân hàng lên: Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu Có hố đơn GTGT vào HHDV từ 20 triệu đồng trở lên bổ Có chứng từ toán qua ngân hàng sung thêm quy định sau đây: Cả hai đáp án Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hố, dịch vụ từ 20 triệu Có chứng từ toán qua ngân hàng đồng trở lên bổ sung thêm quy định sau đây: Từ 01/01/2009 trường hợp khơng coi tốn qua ngân hàng để khấu trừ Thuế giá Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên: Từ ngày 01/01/2009, bán hàng ghi thuế suất cao quy định mà sở kinh doanh chưa tự điều Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi chỉnh, quan thuế kiểm tra , phát xử lý hoá đơn sau: Từ ngày 01/01/2009, quan thuế tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên bán nào? Từ ngày 01/01/2009, quan thuế tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi hoá thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp quy định đơn xử lý bên mua nào? Từ ngày 01/01/2009, CQT tra, kiểm tra thuế phát trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn theo thuế thuế giá trị gia tăng thấp quy định xử lý bên suất quy định kê khai bổ sung mua nào? Tỷ giá mua, bán thực tế bình quân thị trường Tỷ giá làm sở để xác định giá tính thuế ngoại tệ liên Ngân hàng ngân hàng Nhà nước hàng hóa xuất khẩu, nhập là: Việt Nam công bố Bộ Trưởng Bộ Tài có thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt trường hợp thuộc đối tượng Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt xóa nợ theo quy định Luật quản lý thuế Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập Thu nhập tính thuế thuế suất doanh nghiệp là: Theo pháp luật hành, không thu thuế TNCN đối Lãi tiền gởi tiết kiệm với khoản sau: Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào phải nộp xác định bằng: khấu trừ Câu hỏi 46 STT 437 Đáp án Câu hỏi Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp GTGT HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp xác định bằng: GTGT HHDV tương ứng Theo quy định Luật Quản lý thuế quan 438 thuế quyền cưỡng chế thi hành định hành thuế Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp 439 thuế bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra: Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp 440 thuế khơng quyền giữ bí mật thông tin Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế khơng tố cáo hành vi vi phạm pháp 441 luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác Theo quy định Luật Quản lý thuế người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính 442 xác, trung thực, đầy đủ hồ sơ thuế nộp cho quan thuế Theo quy định Luật quản lý thuế, người nộp 443 thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai bị ấn định thuế trường hợp: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời điểm 444 xác định ngày người nộp thuế nộp tiền thuế, tiền phạt vào NSNN? Theo quy định Luật thuế TNCN, người phụ thuộc người nộp thuế không bao gồm: Theo quy định Luật thuế TNCN, thu nhập chịu 446 thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định: 445 Đúng Sai Sai Đúng a Không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; b Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu quan thuế khai thuế khơng xác, trung thực, đầy đủ tính thuế; c Khơng phản ánh phản ánh khơng đầy đủ, trung thực, xác số liệu sổ kế tốn để xác định nghĩa vụ thuế; Khơng xuất trình sổ kế tốn, hố đơn, chứng từ tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp thời hạn quy định; d Mua, bán, trao đổi hạch toán giá trị hàng hố, dịch vụ khơng theo giá trị giao dịch thơng thường thị trường; e Có dấu hiệu bỏ trốn phát tán tài sản để không thực nghĩa vụ thuế f Tất trường hợp nêu Đáp án: f) a Ngày Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác tổ chức dịch vụ xác nhận chứng từ nộp thuế người nộp thuế trường hợp nộp thuế chuyển khoản b Ngày Kho bạc Nhà nước, quan quản lý thuế tổ chức quan quản lý thuế uỷ nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp tiền mặt c Tất trường hợp (a b) Đáp án: c) Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động khơng có thu nhập Doanh thu trừ (-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế ký tính thuế Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng thuộc diện phải nộp thuế TNCN theo quy định Luật thuế TNCN 447 Theo quy định hành thì: Thuế Đúng 47 STT Đáp án a Có mặt VN từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt VN; b Có nơi thường xuyên VN, bao gồm có nơi đăng ký thường trú có nhà thuê để VN theo hợp đồng thuê có thời hạn; c Đáp ứng hai điều kiện trên; d Tất điều kiện Đáp c) bạc Nhà nước, Ngân hàng, tổ chức tín Ngàyán: Kho Câu hỏi 448 Thế cá nhân cư trú ? 449 450 451 452 453 dụng xác nhận Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước chuyển khoản trường hợp nộp thuế chuyển khoản Thời điểm xem người nộp thuế thực Ngày quan thuế tổ chức, cá nhân uỷ nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách nhà nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế tiền nước: mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt Ngày Kho bạc Nhà nước xác nhận chứng từ thu tiền thuế tiền mặt trường hợp nộp thuế tiền mặt Cả phương án Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng chuyển Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán giao quyền sở hữu hàng hóa hàng là: Theo quy định thời điểm xác đinh doanh thu Là thời điểm hoàn thành dịch vụ xuất hóa đơn Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ là: Theo quy định thời điểm xác đinh doanh thu Nộp theo lần nhập thời hạn nộp thực Thời gian nộp thuế GTGT hàng nhập là: theo thời hạn nộp thuế nhập Thời hạn lần tra thuế ngày kể từ ngày công bố định tra thuế? (khơng Khơng q 30 ngày tính thời gian gia hạn) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm ngày thứ 454 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế loại thuế khai nộp theo tháng? 455 Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia tăng Chậm ngày thứ 20 tháng tháng khai Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: phát sinh nghĩa vụ thuế Thời hạn nộp thuế Hàng hóa kinh doanh theo 456 phương thức tạm nhập tái xuất ngày kể từ ngày hết thời hạn tạm nhập tái xuất Thời hạn nộp thuế hàng tiêu dùng nhập 457 phục vụ quốc phòng – an ninh ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan: Thời hạn nộp thuế hàng xuất theo hợp 458 đồng ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan: Thời hạn nộp thuế hàng xuất nhập 459 hợp đồng mua bán hàng hóa Thời hạn nộp thuế vật tư nguyên vật liệu 460 nhập để sản xuất hàng xuất ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan: 15 ngày Theo quy định thời hạn nộp thuế xuất nhập 30 ngày Theo quy định thời hạn nộp thuế xuất nhập 30 ngày Theo quy định thời hạn nộp thuế xuất nhập Nộp thuế trước nhận hàng 275 ngày Đối với NNT theo phương pháp khấu trừ ngày 20 Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp thuế nhập Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khốn, theo thơng báo nộp thuế khốn quan thuế Tất phương án 461 Thời hạn nộp thuế GTGT: Thuế Ngày 20 48 STT Đáp án a Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ ngày 20 b Đối với trường hợp nhập hàng hoá thời hạn nộp Thuế nhập c Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thơng báo nộp thuế khốn quan thuế d Tất phương án Đáp án: d) Câu hỏi 462 Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng: Thu lãi cho vay vốn sản xuất kinh doanh từ doanh 463 nghiệp GM triệu đồng/lần Trong tháng thu lần 0,5 triệu đồng Xác định thuế TNCN tháng: a Thu nhập từ quyền tác giả, tác phẩm văn học, âm nhạc b Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu 464 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền : thương mại c Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ d Cả a,b c Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối 465 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền là: tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng a Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất 466 động sản là: c Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê D Cả a,b c Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao 467 Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán gồm: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 468 xác định: triệu đồng nhận theo lần phát sinh a Thu nhập từ trúng thưởng hình thức khuyến mại doanh nghiệp có đăng ký trước hoạt động khuyến mại với quan quản lý nhà nước thương mại b Thu nhập từ trúng thưởng hình thức cá 469 Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là: cược, casino c Trúng thưởng trị chơi, thi có thưởng d Cả a,b c Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng 470 Thu nhập chịu thuế TNDN gồm : hoá, dịch vụ thu nhập khác doanh nghiệp Thu nhập chịu thuế TNDN kỳ tính thuế Bằng ( = ) (Doanh thu - Chi phí trừ) + Các 471 xác định sau: khoản thu nhập khác (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế kỳ tính Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế TNDN thuế) – ( chi phí trừ kỳ tính thuế) + (thu 472 xác định bằng: nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế) Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã 473 Thu nhập miễn thuế TNDN: Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phòng tặng như: Anh hùng LLVTND, Anh hùng Lao động, Nhà giáo nhân dân Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; Theo quy định thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân Thu nhập từ kiều hối; 474 Thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN: 475 Thu nhập miễn thuế TNCN? 476 Thu nhập miễn thuế TNCN? Thuế 49 STT Đáp án Câu hỏi 477 Thu nhập miễn thuế TNCN? Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; Thu nhập sau thu nhập chịu Thu nhập từ quà tặng quyền sử dụng đất từ 478 thuế TNCN nuôi a Thu nhập từ cổ tức mua cổ phiếu công ty cổ phần nhận cổ phiếu Thu nhập sau thu nhập chịu b Nhận thừa kế từ bố ruột xe tơ có trị 479 thuế TNCN giá 200 triệu đồng c Nhận quà tặng bất động sản từ người anh rể d Tất sai Thu nhập nhận từ marketing doanh nghiệp 480 Thu nhập sau thu nhập chịu thuế TNCN nhằm mục đích thu lợi nhuận Phụ cấp lại nhận xăng người sử dụng lao 481 Thu nhập sau thu nhập chịu thuế TNCN: động mua cấp lại a Tiền thù lao nhận vật b Tiền thưởng đột xuất vật 482 Thu nhập sau thu nhập chịu thuế TNCN: c Tiền thưởng tết Nguyên đán nhận tiền d Tất Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với tiền 483 Thu nhập sau thu nhập chịu thuế TNCN: lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc theo qui định Thu nhập sau thu nhập miễn thuế Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín 484 TNCN: dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ 485 486 487 488 Thuế Từ chuyển nhượng bất động sản giữa: vợ với chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi với Thu nhập sau thu nhập miễn thuế nuôi, mẹ chồng, cha chồng với dâu, mẹ vợ, cha TNCN: vợ với rễ, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại, anh chị em ruột với a Thu nhập từ nhận quà tặng b Thu nhập từ cổ tức mua cổ phiếu công ty cổ phần c Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng tiền Thu nhập sau thu nhập không chịu thuế vợ với chồng, cha mẹ đẻ với đẻ, cha mẹ nuôi với TNCN: nuôi, cha mẹ chồng với dâu, cha mẹ vợ với rể, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại, anh chị em ruột với d Tất sai Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia Thu nhập sau thu nhập miễn thuế TNCN: vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp chưa qua chế biến thành sản phẩm khác a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: b Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất cá nhân trường hợp cá nhân có nhà ở, đất c Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân Nhà nước giao đất; d Tất khoản thu nhập trên; 50 STT Đáp án Câu hỏi 489 Thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế? 490 491 492 493 a Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với b Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường c Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao để sản xuất d Tất khoản thu nhập trên; Tiền lãi cho vay; Lợi tức cổ phần; Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khác, trừ Thu nhập thuộc thu nhập từ đầu tư vốn: thu nhập từ trái phiếu Chính phủ; Tất khoản thu nhập trên; Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh trừ khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, khoản giảm trừ gia Thu nhập tính thuế thu nhập từ kinh doanh cảnh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo xác định bằng: Theo quy định việc xác định thu nhâp tính thuế thu nhập từ kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công trừ khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, khoản giảm Thu nhập tính thuế thu nhập từ tiền lương, trừ gia cảnh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo tiền công xác định bằng: Theo quy định việc xác định thu nhập tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế xác định bằng: trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định 494 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: 495 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khốn bao gồm: a Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản b Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất c Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà d Bao gồm tất trường hợp nêu Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ loại chứng khoán khác theo quy định Thu nhập từ lương phát sinh VN cá nhân 496 người nước ngồi khơng coi cư trú VN Là 20% áp dụng với mức thuế suất: Thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, mức 497 nào? ưu đãi tự kê khai, tốn thuế 498 Thuế góp phần điều tiết vĩ mơ kinh tế vì: Thuế có phạm vi điều tiết rộng 499 Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc Thuế 51 Câu hỏi Đáp án Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng Khấu trừ tồn 500 cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu Theo quy định nguyên tắc khấu trừ thuế thuế GTGT khấu trừ nào? Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng 501 cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu Khấu trừ toàn thuế GTGT khấu trừ nào? Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa, Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, 502 đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch dịch vụ chịu thuế GTGT vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT thì: Theo quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT STT Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng 503 đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT khơng chịu thuế GTGT : Được khấu trừ tồn Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng 504 đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT khơng chịu thuế GTGT : Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 505 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ khi: a Có hố đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập b Có chứng từ tốn qua ngân hàng hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hố, dịch vụ mua lần có giá trị hai mươi triệu đồng; c Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, điều kiện quy định điểm a điểm b khoản phải có hợp đồng ký kết với bên nước ngồi việc bán, gia cơng hàng hoá, cung ứng dịch vụ, hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, chứng từ toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan hàng hoá xuất d Cả a, b, c 506 507 508 509 Thuế GTGT đối Cơ sở làm đại lý dịch vụ bưu điện, xổ số, máy bay, ô tô, tàu hỏa, tàu thủy, bán bảo hiểm theo giá quy định bên giao đại lý, đúng? Thuế giá trị gia tăng áp dụng nước giới: Thuế Giá trị gia tăng nghĩ nước giới: Thuế gián thu thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho ai: 510 Thuế suất 0% KHÔNG áp dụng đối với: Thuế suất thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Việt Nam cá nhân không cư trú 511 xác định % giá chuyển nhượng? 512 Anh (1799) Pháp Cho người tiêu dùng Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan 2% Thuế suất thu nhập từ đầu tư vốn vào tổ chức 5% cá nhân Việt Nam cá nhân không cư trú ? Thuế suất thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú: Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, 514 thăm dị, khai thác dầu khí tài nguyên quý khác VN là: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính 515 số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng 513 Thuế Không phải khai thuế GTGT doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý doanh thu hoa hồng đại lý hưởng 52 20% Thuế suất từ 32% đến 50% Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ STT Câu hỏi 516 Thuế tiêu thụ đặc biệt 517 Thuế TNCN đánh vào thu nhập chịu thuế: Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá 518 nhân không cư trú xác định : Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền 519 công cá nhân không cư trú xác định : Đáp án Thuế gián thu đánh hàng hóa khơng thiết yếu, xa xỉ đại phận dân cư Của năm, tính bình qn tháng Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất Theo quy định tính thuế TNDN Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp Theo đặc điểm thuế TNDN Trực thu Theo đặc điểm thuế TNDN 520 Thuế TNDN xác định vào: 521 Thuế TNDN thuế: 522 Thuế TNDN thuộc loại thuế: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp Theo đặc điểm loại thuế thuộc loại thuế trực thu a) Các mặt hàng xuất nhập qua biên giới Việt Nam b) Các mặt hàng phép xuất nhập qua biên giới Việt Nam 524 Thuế xuất khẩu, nhập loại thuế đánh vào: c) Các mặt hàng đưa từ thị trường nước vào khu phi quan ngược lại d) Cả b,c a) Thanh toán tiền mặt tiền đồng Việt Nam b) Thanh toán chuyển khoản tiền đồng Việt Thuế xuất nhập nộp cho nhà nước Nam 525 phương thức: c) Thanh toán chuyển khoản USD quy đồng Việt Nam d) Cả a, b, c Trong quan sau đây, quan khơng có 526 kết nối trao đổi thơng tin qua mạng máy tính với Cơng an quan Thuế? 523 Thuế trực thu bao gồm: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi 527 thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? Trong hệ thống thuế nhà nước hành, khoản thu đất đai khoản thu sau: Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty A mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất D để xuất xuất phần, 529 phần cịn lại tiêu thụ hết nước Công ty A phải khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho: Trong kỳ tính thuế tháng 7/N, Cơng ty A mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất 530 D để xuất xuất phần, phần cịn lại tiêu thụ hết nướ Công ty A phải khai nộp thuế TTĐB kỳ tính thuế tháng 7/N cho: 528 Thuế 53 Thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thuế nhà đất; Tiền sử dụng đất; Tiền thuê đất, th mặt nước Tồn số hàng hố tiêu thụ nước mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/2009 Tồn số hàng hóa tiêu thụ nước mua sở sản xuất D kỳ tính thuế tháng 7/N Theo quy định xác định thuế TTĐB sở kinh doanh xuất STT Đáp án Câu hỏi Trong kỳ tính thuế, cơng ty A có hoạt động sau: - Nhập 10.000 lít rượu nước, nộp thuế TTĐB NK 250 triệu đồng - Xuất kho 8.000 lít để SX 12.000 chai rượu - Xuất bán nước 9.000 chai rượu, số thuế 531 TTĐB phát sinh xuất bán 9.000 chai rượu 350 triệu đồng - Công ty nộp đầy đủ loại thuế khâu NK Xác định thuế TTĐB công ty phải nộp kỳ kê khai với quan thuế: Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hóa đơn đặc thù loại vé Tổng giá tốn theo hóa đơn 532 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Trong lần kiểm tra địa bàn quản lý, chiến sỹ Công an phường X tên Nguyễn Văn A thấy có hai quán phở có quy mơ tìm hiểu kỹ thấy chủ hai qn phở có số thuế nộp 533 hàng tháng khác Chiến sỹ công an A thành viên hội đồng tư vấn phường X Công an A nghĩ việc quan quản lý thuế nên không can thiệp Hãy cho biết nhận định chiến sỹ công an A hay sai? Trong năm N, DN B trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 50 triệu đồng Tuy nhiên thực tế năm N 534 phát sinh chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 30 triệu đồng Xác định chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN 200.000.000 đ Vì + Số thuế TTĐB nộp tương ứng với số tiêu thụ kỳ: 250 * 8.000/ 10.000 * 9.000/ 12.000 = 150 triệu + Số thuế TTĐB khâu sx tiêu thụ: 350 triệu = > Số thuế TTĐB công ty phải kê khai nộp kỳ với quan thuế là: 350 – 150 = 200 triệu 10 triệu đồng Vì : Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 110/(1+10%)10% = 10 triệu đồng Sai 30 triệu đồng Vì : Theo quy định xác định chi phí trừ Luật thuế TNDN hành chi phí sửa chữa lớn TS CĐ thực tế phát sinh trừ xác định thu nhập chịu thuế Do năm doanh nghiệp B trích trước 50 triệu đồng, thực tế phát sinh 30 triệu đồng nên tính 30 triệu đồng vào chi phí trừ Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương 4,5 triệu đồng / tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 năm 535 550.000 đồng triệu đồng Anh H khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp 2.200.000 Trong tháng doanh nghiệp nhận lãi tiền gửi đồng 536 NH 2.200.000 đồng: Theo quy định xác định thu nhập chịu thuế TNDN a Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế tính ấn định b Phải nộp đủ số tiền thuế quan quản lý thuế tính ấn định c Không phải nộp số thuế quan quản lý thuế Trong thời gian giải khiếu nại, khởi kiện 537 việc tính, ấn định thuế quan quản lý thuế tính ấn định quan nhà nước có thẩm người nộp thuế: quyền định tạm đình thực định tính thuế, định ấn định thuế quan quản lý thuế d Cả b c Đáp án: d) Thuế 54 STT 538 539 540 541 542 543 Đáp án Câu hỏi Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ khơng sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà không sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? Trong thời hạn ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xố nợ thơng báo trường hợp khơng thuộc diện xoá nợ tiền thuế, tiền phạt? Trợ cấp sau tính vào thu nhập chịu thuế TNCN Trúng thưởng khuyến mại từ tivi có giá trị 20 triệu đồng Xác định thuế TNCN phải nộp: Trúng thưởng vé số kiến thiết 50 triệu đồng/lần/vé Xác định thuế TNCN phải nộp: 70% 60 ngày Trợ cấp tiền ăn ca nhận tiền triệu đồng triệu đồng Trừ số trường hợp ưu đãi theo quy định, thuế 25% suất thuế thu nhập áp dụng doanh nghiệp là: Trường hợp sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán quần áo xuất hóa đơn Giá tốn ghi hóa đơn GTGT 544 GTGT ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có Theo quy định Giá tính thuế GTGT thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) Trường hợp cưỡng chế biện pháp kê biên tài Đối tượng bị cưỡng chế; tổ chức, cá nhân có liên sản định cưỡng chế thi hành định quan; quan quản lý thuế cấp trực tiếp; Chủ hành thuế phải gửi cho đối tượng tịch UBND xã, phường, thị trấn nơi thực cưỡng đây: chế Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN thu thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng nhập từ chuyển nhượng bất động sản khơng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập nào? từ chuyển nhượng bất động sản Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN Số thuế TNDN nộp nước tối đa loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh Luật thuế TNDN Việt Nam nghiệp tính trừ: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hóa, khơng chịu thuế GTGT mà sở khơng hạch tốn dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số riêng phần dung cho hoạt động hàng hóa, dịch vụ bán số thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định Theo quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT sau: Trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế chưa đầy đủ, quan thuế phải thông báo cho người nộp thuế để 03 ngày hoàn chỉnh hồ sơ thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ? Trường hợp kiểm tra thuế, tra thuế mà phát hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày phát 10 ngày hiện, quan quản lý thuế phải chuyển hồ sơ cho quan có thẩm quyền để điều tra theo quy định pháp luật tố tụng hình : Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế 545 TTĐB nguyên liệu chịu thuế TTĐB số thuế TTĐB phải nộp kỳ là: 546 547 548 549 550 551 Thuế 55 STT 552 553 554 555 556 557 558 Đáp án a) Gặp khó khăn thiên tai; Trường hợp mà người nộp thuế sản b) Gặp khó khăn tai nạn bất ngờ; xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB xét c) Kinh doanh bị thua lỗ; giảm thuế TTĐB: a) a b a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm định hành thuế? pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế c Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Cả phương án Trường hợp sau bị cưỡng chế thi hành Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành định hành thuế? vi phát tán tài sản, bỏ trốn Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia Máy bay (loại nước chưa sản xuất đượnhập tăng; để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia Chuyển quyền sử dụng đất tăng; Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia Máy bay (loại nước chưa sản xuất đượnhập tăng; để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia Chuyển quyền sử dụng đất tăng; Câu hỏi Máy bay (loại nước chưa sản xuất đượ nhập Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp 559 tăng? Theo quy định Đối tượng không chịu thuế GTGT Nhà, đất trụ sở quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh nhà người đứng đầu quan lãnh nước Việt Nam Đất thuê Nhà nước thuê tổ chức, cá Trường hợp sau nộp lệ phí trước nhân có quyền sử dụng đất hợp pháp 560 bạ : Tài sản chia hay góp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức theo định quan có thẩm quyền Tất cáctừ phương bất động sản vợ Thucả nhập chuyểnánnhượng 561 Trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản miễn thuế với chồng Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với Tất khoản thu nhập trên; Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, 562 người nộp thuế phải thực nộp tiền thuế theo thứ tiền phạt tự toán sau đây: Thuế 56 STT Câu hỏi Trường hợp nhiều người tham gia kinh doanh 563 đăng ký kinh doanh thu nhập chịu thuế người xác định theo nguyên tắc nào: 564 Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu ngun vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: 565 Trường hợp xây dựng, lắp đặt khơng bao thầu ngun vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Đáp án Tính theo tỷ lệ vốn góp cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; Tính theo thoả thuận cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; Tính số bình quân thu nhập đầu người trường hợp đăng ký kinh doanh không xác định tỷ lệ vốn góp khơng có thoả thuận phân chia thu nhập cá nhân; Một nguyên tắc Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng Theo quy định giá tính thuế GTGT Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có Thuế giá trị gia tăng Giá trị hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Theo quy định giá tính thuế GTGT Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực tốn theo hạng mục cơng trình giá trị khối lượng xây 567 dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Ứng dụng Quản lý thuế cấp Tổng cục (QTC) tổng Từ tệp báo cáo kế toán, thống kê Cục 568 hợp thơng tin kế tốn, thống kê tình hình thu nộp thuế truyền lên thuế toàn quốc: Việc đăng ký, khai thuế, toán thuế, nộp thuế, 569 ấn định thuế tài nguyên thực theo quy Luật Quản lý thuế định Thuế nhà, đất Việc khai thuế, khai khoản thu thuộc NSNN Thuế sử dụng đất nông nghiệp 570 đất đai theo năm áp dụng với loại thuế nào? Tiền thuê đất, thuê mặt nước Cả trường hợp Phương pháp khấu trừ thuế Việc tính thuế GTGT thực phương 571 Phương pháp tính trực tiếp GTGT pháp nào? Cả cách Phương pháp khấu trừ thuế Việc tính thuế GTGT thực phương 572 Phương pháp tính trực tiếp GTGT pháp nào? Cả cách Việt Nam góp vốn pháp định nguồn tài Bên Việt Nam sử dụng tài nguyên góp vốn phải nộp 573 nguyên thành lập doanh nghiệp liên doanh với nước thuế tài nguyên thì: 15,5 tỷ Chi phí trừ bao gồm Xác định chi phí trừ để tính Thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí khấu hao + Chi phí khấu hao TSCĐ: tỷ TSCĐ tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu tỷ đồng; + Chi phí NVL: tỷ 574 chi phí lương hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác + Chi phí lương, hàng hóa dịch vụ mua ngồi tỷ đồng; thuế xuất 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT đầu khác: tỷ vào khấu trừ 0,5 tỷ đồng + Thuế XK 0,5 tỷ = > Tổng khoản trừ: 15,5 tỷ Xác định chi phí trừ năm để tính thuế TNDN cho doanh nghiệp sau: giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt 575 vay nợ hạn 50 triệu đồng , chi phí quản lý doanh 1.300 triệu đồng nghiệp 200 triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hỗ trợ đoàn niên cắm trại 10 triệu đồng 566 Thuế 57 STT Câu hỏi xuất cho đại lý bán lẻ 50.000 sp, giá bán theo hợp đồng đại lý gồm thuế GTGT 72.600 đ/sp, đại lý hưởng hoa hồng 10% giá bán chưa thuế 576 2.640 triệu đồng GTGT Cuối năm đại lý tồn kho 10.000 sản phẩm, thuế GTGT 10% Xác định doanh thu chịu thuế TNDN: Yếu tố sau coi “linh hồn” 577 Thuế suất sắc thuế Thuế 58 Đáp án ... hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB thuế suất thuế TTĐB hàng hóa, dịch vụ 51 Căn tính thuế TTĐB gì? Thuế Câu hỏi Đáp án Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản 52... 25 STT Câu hỏi Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế trường hợp 262 quan thuế định miễn thuế, giảm thuế bao gồm: Đáp án Văn đề nghị miễn thuế, giảm thuế, nêu rõ loại thuế đề nghị miễn, giảm; lý miễn thuế, ... thuế TNDN: Thuế 39 STT Đáp án Câu hỏi Nhập 1000 sản phẩm Y (chịu thuế TTĐB)theo giá CIF 55.000 đồng/sản phẩm Thuế suất thuế 366 nhập 10%, thuế suất thuế TTĐB 30%, thuế 7,865 triệu đồng suất thuế