Hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín

MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NHTM (*************) 4 1.1. Tổng quan về hoạt động của NHTM (*************). 4 1.2. Phõn tớch tài chớnh của NHTM (*************). 5 1.2.1. Khái ni

MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài:

Trong nền kinh tế thị trường hệ thống ngân hàng được ví như hệ thần kinh của cả nền kinh tế Hệ thống ngân hàng các quốc gia hoạt động thông suốt, lành mạnh và hiệu quả sẽ là tiền đề để các nguồn lực tài chính luân chuyển, phân bổ và sử dụng có hiệu quả kích thích tăng trưởng kinh tế một cách bền vững Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trường rủi ro trong kinh doanh là không thể tránh khỏi, mà đặc biệt là rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng có phản ứng dây chuyền, lây lan và ngày càng có những biểu hiện phức tạp Sự sụp đổ của ngân hàng ảnh hưởng tiêu cực đến toàn bộ đời sống kinh tế, chính trị và xã hội của một đất nước và có thể lan rộng sang quy mô quốc tế.

Như vậy, các ngân hàng muốn hoạt động lành mạnh và hiệu quả thì phải tự chủ về tài chính Để thực sự tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tự chủ về tài chính các NHTM phải tiến hành phân tích tài chính Phân tích tài chính sẽ giúp các nhà quản lý, các nhà kinh doanh, chủ doanh nghiệp và những người quan tâm nắm được tình hình tài chính cũng như toàn bộ hoạt động kinh doanh của ngân hàng, để từ đó có những giải pháp hữu hiệu nhất cho hoạt động của ngân hàng mình.

Sacombank đã nhận rõ được tầm quan trọng của hoạt động phân tích tài chính, đã không ngừng quan tâm đến hoạt động này và đã đạt được nhiều kết quả rất khả quan Tuy nhiên, việc thực hiện hoạt động phân tích tài chính tại Sacombank vẫn chưa được đầy đủ và toàn diện, xuất phát từ thực tế đó và với mong muốn được đóng góp vào sự phát triển và lớn mạnh của Sacombank nói

riêng và của hệ thống các NHTM nói chung, tôi đã lựa chọn đề tài: “Hoàn

thiện hoạt động phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín” làm đề tài cho luận văn thạc sỹ của mình.

2. Mục đích nghiên cứu của luận văn:

Thông qua việc nghiên cứu, đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại Sacombank để đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính tại ngân hàng trong thời gian tới, góp phần làm cho công tác phân tích tài chính trở thành một công cụ có hiệu quả trong quản trị hoạt động ngân hàng.

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động phân tích tài chính của Sacombank.- Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình thực tiễn sử dụng phương pháp phân tích tài chính tại Sacombank trong năm 2004; 2005; 2006.

4. Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp được sử dụng trong quá trình nghiên cứu là: Phương pháp duy vật biện chứng, phương pháp duy vật lịch sử kết hợp các phương pháp thống kê, chọn mẫu, phương pháp tổng hợp, so sánh,

5. Những đóng góp của đề tài:

- Đề tài góp phần hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về phương

pháp phân tích tài chính của Ngân hàng thương mại.

- Đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại Sacombank trong thời gian qua, từ đó rút ra các ưu, nhược điểm và nguyên nhân của thực trạng đó.

- Đề xuất một số phương pháp phân tích tài chính phù hợp với điều kiện hiện tại của Sacombank, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý, thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng.

6. Kết cấu luận văn:

Ngoài lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được trình bày theo 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về hoạt động phân tích tài chính của NHTM.Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại Ngân hàng

TMCP Sài Gòn Thương Tín.

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính tại Ngân

hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín.

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NHTM

1.1.Tổng quan về hoạt động của NHTM.

NHTM là doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ Hầu hết các hoạt động của NHTM là các hoạt động tài chính nên có tính nhạy cảm cao và tiềm ẩn nhiều rủi ro Các hoạt động chủ yếu của NHTM bao gồm:

- Nhận tiền gửi: Tiền gửi của khách hàng là nguồn tài nguyên quan trọng

nhất của NHTM Tiền gửi của khách hàng bao gồm: Tiền gửi thanh toán; Tiền gửi có kỳ hạn của doanh nghiệp, các tổ chức xã hội; Tiền gửi tiết kiệm của dân cư và Tiền gửi của các ngân hàng khác.

- Cho vay: Tín dụng là hoạt động đặc trưng và đem lại thu nhập chủ yếu

của các NHTM Tuy nhiên hoạt động này tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, vì vậy định hướng phát triển của các NHTM phần lớn đều là giảm dần tỷ trọng thu nhập trong hoạt động cho vay và tăng dần tỷ trọng thu nhập từ các sản phẩm dịch vụ

Tín dụng được phân chia theo nhiều tiêu thức khác nhau: Theo thời hạn

gồm: Tín dụng ngắn hạn, trung hạn và dài hạn; Theo hình thức tài trợ gồm:

cho vay, bảo lãnh, cho thuê; Theo đảm bảo gồm: không có đảm bảo và có đảm

bảo;

- Đầu tư chứng khoán: Các NHTM có thể đầu tư vào chứng khoán, đây

là loại hình đầu tư phổ biến nhất trong tài sản có của các NHTM tại các nước phát triển Chứng khoán bao gồm: trái phiếu (trái phiếu kho bạc, trái phiếu chính quyền địa phương) và cổ phiếu.

- Hoạt động liên kết: Ngân hàng có thể tham gia góp vốn với các tổ chức

khác như tham gia hùn vốn vào các ngân hàng liên doanh, các công ty,

Ngoài các hoạt động tài chính trên NHTM còn cung cấp các dịch vụ như: dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, chi trả kiều hối,

1.2.Phân tích tài chính của NHTM.

1.2.1 Khái niệm hoạt động phân tích tài chính NHTM.

- Phân tích tài chính: là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép để xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó.

- NHTM với tư cách là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt với đặc trưng chủ yếu là kinh doanh tiền tệ, các công cụ trên thị trường tài chính và các dịch vụ tài chính Do vậy hoạt động phân tích tài chính của NHTM có thể định nghĩa như sau: “Phân tích tài chính của NHTM là việc xử lý các thông tin tài chính, phân tích các thông tin dựa trên các tiêu chí đánh giá tổng hợp về hoạt động kinh doanh của NHTM nhằm rút ra được những nhận xét, đánh giá về tình hình hoạt động của NHTM về cả mặt chất và mặt lượng”.

1.2.2 Mục đích của hoạt động phân tích tài chính NHTM.

- Mục đích của hoạt động phân tích tài chính NHTM là đánh giá tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong mối quan hệ so sánh với các ngân hàng khác và các chỉ tiêu bình quân của ngành, giúp các nhà quản lý, các nhà đầu tư và những đối tượng quan tâm nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng với đầy đủ điểm mạnh, điểm yếu cũng như những thuận lợi, khó khăn trong từng giai đoạn để từ đó có cơ sở đưa ra những quyết định kinh doanh đúng đắn.

- Đối tượng khác nhau sẽ có mục đích phân tích khác nhau:

+ Đối với nhà quản trị ngân hàng:

-> Thông qua phân tích tài chính, các nhà quản lý có thể nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những tồn tại, hạn chế của ngân hàng, từ

đó xác định được mục tiêu và những biện pháp nhằm thúc đẩy kinh doanh, xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả.

-> Phân tích tài chính là cơ sở để ngân hàng phát hiện, đo lường các rủi ro, từ đó có những biện pháp kịp thời để phòng ngừa, hạn chế rủi ro đó.

-> Phân tích tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị ngân hàng đánh giá, đo lường được mức độ thực hiện cũng như tính đúng đắn của chiến lược kinh doanh, để từ đó có những điều chỉnh kịp thời giúp ngân hàng không đi chệch hướng.

-> Phân tích tài chính của ngân hàng còn là điều kiện cần thiết cho cơ quan quản lý có cơ sở đưa ra các biện pháp thích hợp trong việc huy động vốn và sử dụng vốn một cách hiệu quả hơn nhằm góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho Ngân hàng.

+ Đối với nhà đầu tư: đánh giá kết quả kinh doanh và khả năng sinh lời

của ngân hàng để có quyết định đầu tư đúng đắn.

+ Đối với người gửi tiền: đánh giá khả năng thanh toán của ngân hàng + Đối với Ngân hàng Nhà nước: Nắm được tình hình kinh doanh, mức

độ an toàn, minh bạch trong hoạt động kinh doanh của các NHTM để có những chính sách quản lý và những biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo hoạt động của hệ thống ngân hàng được lành mạnh và hiệu quả.

- Để áp dụng phương pháp so sánh, cần chú ý đến các vấn đề sau:

+ Điều kiện so sánh được của các chỉ tiêu: Để so sánh được với nhau,

các chỉ tiêu phải đảm bảo các điều kiện có thể so sánh Các chỉ tiêu sử dụng để so sánh phải thống nhất về nội dung phản ánh, phương pháp tính toán, về thời gian và đơn vị đo lường Nếu không thống nhất các điều kiện so sánh, việc so sánh sẽ không có giá trị, thậm trí còn phản ánh sai lệch thông tin.

+ Gốc so sánh: Để so sánh cần phải có gốc so sánh Việc xác định

gốc so sánh tuỳ thuộc vào mục đích phân tích Gốc so sánh thường được xác định theo thời gian và không gian Về mặt thời gian: Có thể lựa chọn kỳ kế hoạch, kỳ trước, cùng kỳ năm trước hay lựa chọn các điểm thời gian (năm, tháng, tuần, ngày cụ thể) để làm gốc so sánh; Về mặt không gian: Có thể lựa chọn các đơn vị khác có cùng điều kiện tương đương để làm gốc so sánh.

+ Kỹ thuật so sánh: Để phục vụ cho mục đích cụ thể của phân tích,

phương pháp so sánh thường được sử dụng dưới các dạng sau:

* So sánh tuyệt đối: Được sử dụng để phản ánh quy mô của các hiện tượng, sự vật, hoạt động,…Bởi vậy, khi so sánh bằng số tuyệt đối, các nhà phân tích sẽ biết được quy mô biến động của các chỉ tiêu phân tích Nói cách khá, so sánh bằng số tuyệt đối sẽ cung cấp thông tin về mức độ biến động (vượt (+) hay hụt (-)) của chỉ tiêu nghiên cứu giữa kỳ phân tích so với kỳ gốc.

* So sánh tương đối: Là kết quả so sánh giữa các kỳ phân tích được thực hiện bằng phép chia giữa các mức độ của chỉ tiêu xem xét ở các thời kỳ khác nhau Kết quả so sánh bằng số tương đối phản ánh mối quan hệ tỷ lệ, kết cấu của từng chỉ tiêu trong tổng thể hoặc biến động về tốc độ của chỉ tiêu nghiên cứu giữa các thời kỳ khác nhau.

* So sánh số bình quân: Khi so sánh bằng số bình quân, các nhà quản lý sẽ biết được mức độ mà doanh nghiệp mình đã đạt được so với bình quân chung của tổng thể, của ngành, Từ đó xác định được vị trí của doanh nghiệp mình.

1.2.3.2 Phương pháp tỷ lệ:

Là phương pháp phản ánh kết cấu, mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính cũng như sự biến đổi của lượng tài chính thông qua hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn

Phương pháp tỷ lệ là một trong những phương pháp dễ thực hiện và kết quả có độ chính xác khá cao với điều kiện áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện, do:

Thứ nhất: Nguồn thông tin kế toán và tài chính được cải tiến và được

cung cấp ngày càng chi tiết, đầy đủ hơn Đó là cơ sở hình thành những tham chiếu tin cậy cho việc đánh giá một tỷ lệ nào đó của một NHTM.

Thứ hai: Việc áp dụng các công nghệ tin học cho phép tích luỹ dữ liệu

và thúc đẩy nhanh quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ.

Thứ ba: Phương pháp phân tích này giúp nhà phân tích khai thác có

hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn

Nhược điểm của phương pháp này là sự rời rạc, không liên kết trong hệ thống các chỉ số.

1.2.3.3 Phương pháp Dupont:

Là phương pháp phân tích tài chính nhằm đánh giá sự tác động hỗ trợ giữa các tỷ số tài chính, biến một chỉ tiêu tổng hợp thành một hàm số của một loạt biến số Điều đó cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số đó đối với tỷ số tổng hợp Như vậy, với phương pháp phân tích này các nhà phân tích sẽ nhận biết được nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của NHTM Đây cũng chính là ưu điểm của phương pháp phân tích tài chính này với khả năng khắc phục nhược điểm của hai phương pháp trên Thực tế cho thấy phương pháp này đã được áp dụng ở nhiều nước và đang bắt đầu

được áp dụng ở Việt Nam.

1.2.3.4 Phương pháp phân tích định tính.

Đây là phương pháp phân tích bổ sung cho phương pháp phân tích định lượng, khắc phục những nhược điểm của phương pháp phân tích định lượng là không tạo ra được tính liên kết, tổng hợp giữa các thông tin phục vụ phân tích được phân theo các nhóm khác nhau

Phương pháp phân tích này có thể sử dụng kết quả từ phương pháp định lượng để đánh giá các điểm mạnh, điểm yếu, phân tích các cơ hội và những mối đe doạ đối với hoạt động tài chính của ngân hàng để từ đó có thể đề ra các chiến lược, tận dụng các cơ hội để phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu.

1.2.4 Nội dung của hoạt động phân tích tài chính NHTM.

1.2.4.1 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính.

Trong phân tích tài chính nhà phân tích phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin từ những thông tin từ nội bộ ngân hàng đến những thông tin bên ngoài ngân hàng Những thông tin đó đều giúp cho nhà phân tích có thể đưa ra được những đánh giá, nhận xét nhất định Tuy nhiên, để có thể đánh giá được một cách cơ bản nhất tình hình tài chính của một NHTM có thể sử dụng những thông tin kế toán tài chính như một nguồn thông tin quan trọng nhất đó chính là các báo cáo tài chính (Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh).

* Bảng cân đối kế toán:

-Phần nội bảng: Bảng cân đối kế toán gồm 2 phần Tài sản và Nguồn

vốn Trong đó, phần Tài sản thể hiện những gì ngân hàng đang sở hữu mà chủ yếu là những khoản tín dụng và đầu tư; phần Nguồn vốn

chủ yếu là tiền gửi của khách hàng; Tiền gửi và vay các TCTD khác; Các khoản nợ chính phủ và NHNN; Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư;

Vốn chủ sở hữu gồm Vốn điều lệ; các khoản chênh lệch do đánh giá

lại tài sản, chênh lệch tỷ giá theo quy định của pháp luật; Thặng dư vốn cổ phần; Các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, quỹ dự phòng tài chính; Lợi nhuận được để lại.

Bảng cân đối kế toán thường được lập vào cuối kỳ (quý hoặc năm) phản ánh quy mô, cấu trúc Nguồn vốn và Tài sản của ngân hàng Tài sản và Nguồn vốn phải luôn bằng nhau Rõ ràng Bảng cân đối kế toán phải thoả mãn điều kiện:

Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

= Tổng nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu

So với Bảng cân đối kế toán của các doanh nghiệp phi tài chính, Bảng cân đối kế toán của NHTM có cơ cấu khác biệt Hầu hết tài sản của NHTM là các khoản nợ về tài chính Sự khác biệt về Tài sản giữa NHTM với các doanh nghiệp khác xuất phát từ sự khác biệt về bản chất của của các khoản nợ và đặc điểm hoạt động sinh lời mà các đơn vị thực hiện Đối với đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh phần lớn lợi nhuận được tạo ra từ hoạt động sản xuất, buôn bán do đó họ cần nhiều máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu, hàng hoá tồn kho,…Ngược lại, lợi nhuận chủ yếu của NHTM có được từ việc cho vay và đầu tư, cho nên NHTM nắm giữ nhiều trái phiếu, kỳ phiếu và các công cụ tài chính khác làm cơ sở cho các khoản tiền tệ sẽ được thanh toán trong tương lai.

-Phần ngoại bảng: Ngoài các giao dịch được phản ánh trong nội bảng,

các Ngân hàng còn tham gia vào các hoạt động khác nữa và các hoạt động này được theo dõi ở các tài khoản ngoại bảng như: Bảo lãnh ngân hàng, các giao dịch về hối đoái như: giao dịch swaps, options, futures, các chứng từ có giá, các cam kết mua bán không hạch toán nội bảng,…Mặc dù sự biến động của các giao dịch ngoại bảng không làm thay đổi kết cấu, cân số của Bảng cân đối kế toán nhưng vì nó

cũng là một hiện tượng kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh nên độ rủi ro của nó cũng tác động mạnh mẽ đến độ an toàn và kết quả kinh doanh chung của của ngân hàng.

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Phản ánh các khoản thu

nhập và chi phí diễn ra trong kỳ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tập trung nhất kết quả kinh doanh trong kỳ của ngân hàng.

Thu nhập của ngân hàng: gồm thu nhập lãi; thu nhập từ hoạt động dịch

vụ; hoạt động kinh doanh chứng khoán; hoạt động kinh doanh ngoại hối; thu nhập từ hoạt động khác và thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần Thu nhập lãi từ các tài sản sinh lãi như thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, thu lãi chứng khoán,…Thu nhập khác bao gồm các khoản thu ngoài lãi như thu phí, chênh lệch tỷ giá,…

Chi phí của ngân hàng: Gồm chi phí trả lãi; chi phí hoạt động dịch vụ;

chi phí kinh doanh chứng khoán, kinh doanh ngoại hối; chi phí hoạt động khác; chi phí hoạt động; chi phí dự phòng rủi ro và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng = (Thu nhập lãi thuần + Lãi/lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ + Lãi/lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối + Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh + Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư + Lãi/lỗ thuần từ hoạt động khác + Thu nhập từ góp vốn mua cổ phần) – Chi phí hoạt động

Tổng lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng – Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

Lợi nhuận sau thuế = Tổng lợi nhuận trước thuế - (Chi phí thuế TNDN hiện hành – Chi phí thuế TNDN hoãn lại)

1.2.4.2 Nội dung phân tích tài chính của NHTM

a/ Phân tích bảng Cân đối kế toán:* Phân tích Nợ phải trả:

Đặc trưng cơ bản trong kinh doanh của một NHTM là kinh doanh tiền tệ dưới hình thức cho vay, đầu tư và cung cấp các dịch vụ khác Ngoài vốn chủ sở hữu các NHTM phải huy động thêm vốn tạo nguồn vốn hoạt động cho mình Nợ phải trả của của NHTM bao gồm: Tiền gửi của khách hàng; Tiền gửi và vay các TCTD khác; Các khoản nợ Chính phủ và NHNN; Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro; Phát hành giấy tờ có giá; Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác; Và các khoản nợ khác.

Khi phân tích Nợ phải trả của ngân hàng, cần tập trung đến các nội dung sau:

- Phân tích quy mô và tốc độ tăng trưởng tổng nợ phải trả: Cần đánh giá

sự tăng trưởng của các hạng mục qua các thời kỳ nhất định bằng cách sử dụng phương pháp tỷ lệ.

- Phân tích cơ cấu vốn huy động và sự thay đổi trong cơ cấu vốn huy

động: Chỉ cần một sự thay đổi về quy mô và cơ cấu vốn huy động của ngân

hàng có thể sẽ dẫn đến sự thay đổi đáng kể trong thu nhập của ngân hàng.-> Phân tích tỷ trọng tiền gửi của khách hàng: Đây là nguồn vốn huy động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn hoạt động của NHTM Tiền gửi của khách hàng bao gồm: Tiền gửi thanh toán; Tiền gửi có kỳ hạn của các doanh nghiệp, các tổ chức xã hội và tiền gửi tiết kiệm của dân cư

Tiền gửi thanh toán là nguồn có lãi suất thấp nhưng yêu cầu chi trả lại rất cao, yêu cầu dự trữ cao Khả năng sử dụng nguồn vốn này để cho vay đầu tư trung dài hạn là rất thấp.

-> Phân tích tỷ trọng nguồn tiền gửi và vay của các TCTD: Tiền gửi của các TCTD chủ yếu nhằm mục đích nhờ thanh toán hộ, tuy nhiên nguồn này

thường không lớn

-> Phân tích tỷ trọng nguồn vốn ngắn hạn và trung dài hạn: Phân tích kỳ hạn danh nghĩa của nguồn tiền cho phép Ngân hàng đánh giá được tính ổn định tương đối của nguồn vốn, tính toán khả năng hoán chuyển kỳ hạn của nguồn vốn ngắn hạn, xác định thị phần và khả năng tăng trưởng quy mô của mỗi loại

+ Rủi ro thiếu vốn khả dụng tức thời: “Hệ số vốn khả dụng” - Hệ số này đánh giá khả năng chi trả cho khách hàng trong một thời gian ngắn, tức là khả năng đáp ứng yêu cầu rút tiền của người gửi.

+ Rủi ro chuyển hoán vốn: “Hệ số chuyển hoán vốn” - Hệ số này đánh giá mức sử dụng nguồn vốn ngắn hạn ổn định để cho vay dài hạn của ngân hàng.

-> Phân tích tỷ trọng nguồn tiền gửi bằng VNĐ và bằng các ngoại tệ khác: Lãi suất huy động bằng ngoại tệ thường thấp hơn bằng nội tệ, do vậy tỷ trọng ngoại tệ trong tổng tiền gửi ảnh hưởng tới tình hình tài chính của Ngân hàng Tuy nhiên, nếu tỷ giá có tính ổn định không cao, việc cho vay bằng ngoại tệ sẽ gặp khó khăn, việc chuyển từ tiền gửi loại này sang loại khác do biến động tỷ giá và lãi suất cũng gây rủi ro tài chính cho ngân hàng.

-> Phân tích tỷ trọng tiền gửi tiết kiệm trong tổng tiền gửi: ở hầu hết các ngân hàng tiết kiệm là nguồn huy động lớn nhất Tuy lãi suất cao hơn các loại tiền gửi khác song tính ổn định của tiết kiệm cao, là nguồn chính để cho vay và đầu tư.

* Phân tích Vốn chủ sở hữu:

Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, vốn chủ sở hữu của một ngân hàng mặc dù chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng (khoảng <10%) nhưng nó giữ vị trí rất quan trọng, quyết định quy mô và phạm vi kinh doanh Mặt khác vốn chủ sở hữu của ngân hàng là cái đệm chống đỡ sự sụt giảm giá trị của tài sản của ngân hàng Đối với kinh doanh tiền tệ, ngân hàng

có đủ vốn tự có, có vốn tự có lớn và duy trì được vốn tự có cao là biểu hiện một ngân hàng bền vững.

Vốn chủ sở hữu của ngân hàng bao gồm: Vốn điều lệ; Các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá theo quy định của pháp luật; Thặng dư vốn cổ phần; các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, quỹ dự phòng tài chính và Lợi nhuận được để lại.

Thông thường, theo luật tổ chức tín dụng và các quy chế an toàn trong kinh doanh tiền tệ thì phạm vi hoạt động và quy mô kinh doanh của một ngân hàng phụ thuộc vào quy mô vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu được sử dụng vào các giới hạn sau: tỷ lệ đầu tư vốn cổ phần hoặc liên doanh; Là căn cứ để giới hạn các hoạt động kinh doanh tiền tệ,…Nếu có sự vi phạm vượt mức giới hạn quy định thì tổ chức tín dụng bị đánh giá là ở trong tình trạng bị mất an toàn.

-> Phân tích tỷ lệ Vốn chủ sở hữu trong các tài sản rủi ro: Tổn thất làm giảm quy mô tổng tài sản và trực tiếp làm giảm vốn chủ sở hữu Do vậy, một số cơ quan quản lý đã tìm kiếm mối liên hệ giữa Vốn chủ sở hữu và các tài sản rủi ro nhằm xác định quy mô của vốn chủ sở hữu Ngoài ra, Vốn tự có là căn cứ để xác định khả năng thanh toán cuối cùng (tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu): là khả năng đáp ứng toàn bộ các cam kết của một ngân hàng Khả năng thanh toán có tính chất cơ cấu và lâu dài hơn khả năng sẵn sàng chi trả Một ngân hàng có thể thiếu tạm thời khả năng chi trả nhưng về cơ bản có khả năng thanh toán và ngược lại.

Vốn chủ sở hữu là căn cứ để xác định giới hạn cho vay đối với một khách hàng: Đánh giá khả năng hạn chế rủi ro từ phía bạn hàng, tức là đánh giá khả năng phân tán rủi ro, không tập trung vốn cho một khách hàng hoặc một số khách hàng quá lớn Người ra thường đánh giá khả năng này của một ngân hàng theo chỉ tiêu Hệ số phân tán rủi ro.

Đối với các NHTM tại Việt Nam, vốn tự có là căn cứ để xác định các giới hạn: Đầu tư cổ phần hoặc liên doanh không quá 50% vốn tự có; Cho vay

các đối tượng ưu đãi không quá 5% vốn tự có; Cho vay tối đa đối với một khách hàng không quá 15% vốn tự có; Tổng số tiền cho vay và bảo lãnh đối với một khách hàng của một tổ chức tín dụng không được vượt quá tỷ lệ 25% so với vốn tự có của tổ chức tín dụng đó.

* Phân tích tài sản:

Tài sản của NHTM bao gồm: Tiền mặt, vàng bạc, đá quý; Tiền gửi tại NHNN; Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác; Chứng khoán kinh doanh; Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác; Cho vay khách hàng; Chứng khoán đầu tư; Góp vốn đầu tư dài hạn; Tài sản cố định; Bất động sản đầu tư và Tài sản có khác.

Khi phân tích tài sản của NHTM tập trung vào các vấn đề sau:

- Phân tích quy mô và tốc độ tăng trưởng các khoản mục tài sản (so với kế hoạch hoặc kỳ trước).

- Phân tích quy mô và tốc độ tăng trưởng của tài sản sinh lãi đặc biệt là cho vay khách hàng, chứng khoán kinh doanh và đầu tư Tài sản sinh lãi là tài

sản mang lại thu nhập từ lãi cho ngân hàng như cho vay, đầu tư và các loại tiền gửi khác Một số tài sản sinh lời song không được xếp vào tài sản sinh lãi cho ngân hàng như: tài sản cho thuê, ngân quỹ dùng để kinh doanh ngoại tệ,…

- Phân tích chất lượng tài sản, trong đó chủ yếu tập trung vào chất lượng các khoản đầu tư và cho vay Chất lượng tài sản là chỉ tiêu tổng hợp nói lên

khả năng bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lời, năng lực quản lý và phần lớn rủi ro trong hoạt động kinh doanh tiền tệ Chất lượng tài sản là yếu tố quyết định hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, trong đó chất lượng của các khoản cho vay và đầu tư là yếu tố quyết định đến chất lượng tài sản của một ngân hàng.

Trong tài sản có thể chia thành 2 nhóm: tài sản sinh lời và tài sản không

sinh lời Thông thường phân tích chất lượng tài sản trước hết phải xem tính hợp lý trong cơ cấu tài sản có đáp ứng tốt nhất yêu cầu nâng cao doanh lợi, đồng thời vẫn đảm bảo khả năng thanh toán đối với khách hàng Để đánh giá tính hợp lý trong cơ cấu tài sản của một NHTM có thể sử dụng 2 hệ số cơ cấu sau:

+ Hệ số cơ cấu tỷ lệ của 4 nhóm tài sản: ngân quỹ, cho vay, đầu tư và tài sản cố định Qua chỉ số này người ta có thể nhận định tính hợp lý của việc sử dụng vốn của ngân hàng Ngân hàng nào có tỷ trọng tài sản cho vay và đầu tư càng lớn với điều kiện đảm bảo những tỷ lệ thích đáng cho tài sản ngân quỹ và tài sản cố định thì cơ cấu tài sản của ngân hàng đó càng thích hợp.

+ Hệ số cơ cấu tỷ lệ của 2 nhóm tài sản có sinh lời và tài sản có không sinh lời Hệ số này cho phép nhận định mức độ tận dựng các nguồn vốn của ngân hàng để tối đa hoá lợi nhuận Tài sản như tiền mặt tại quỹ, tiền gửi dự trữ bắt buộc tại NHNN, tài sản cố định của ngân hàng là tài sản có không sinh lời nhưng không thể thiếu được nhằm đảm bảo khả năng thanh toán, phòng tránh rủi ro cho NHTM.

Hệ số nợ không đủ tiêu chuẩn (nợ quá hạn, nợ khó đòi, nợ khoanh, ) là chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng:

Hệ số nợ không đủ tiêu chuẩn = Tổng dư nợ không đủ tiêu chuẩn trong kỳ/ Tổng dư nợ trong kỳ.

Đánh giá chất lượng tín dụng người ta còn sử dụng các chỉ tiêu sau:

+ Hệ số nợ quá hạn trên 90 ngày/ dư nợ bình quân Theo thông lệ quốc

tế hệ số này không nên vượt quá 2% Hệ số này càng lớn thì chất lượng tín dụng càng thấp.

+ Hệ số nợ không có khả năng thu hồi = Dư nợ không có khả năng thu

hồi Dư nợ bình quân Hệ số này ở mức 0% là tốt nhất, ở mức <1% là bình

thường, ở mức >1% là có vấn đề.

+ Hệ số bù đắp nợ không có khả năng thu hồi = Quỹ dự phòng rủi ro/

Nợ không có khả năng thu hồi Hệ số này nhất thiết phải = 1, nếu <1 thể hiện

ngân hàng không bù đắp được nợ không có khả năng thu hồi.

Phân tích chất lượng tín dụng còn được đánh giá trên giác độ tài sản

đảm bảo của khoản vay, vì tài sản đảm bảo tiền vay làm giảm nhẹ mức độ

nghiêm trọng của nợ tồn đọng.

Việc đánh giá chất lượng tín dụng là rất quan trọng và cần thiết Nó được xem xét dưới các mặt sau:

Mức độ tuân thủ nguyên tắc phân tán rủi ro cho vay đối với một khách

hàng, cho vay một nhóm khách hàng và cho vay vào một lĩnh vực nào đó có quá mức cho phép không.

Nợ quá hạn và mức độ quá hạn: Đây là chỉ tiêu rất quan trọng đánh giá

hoạt động của một ngân hàng, phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng rất rõ nét Nó ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của ngân hàng trong hiện tại và tương lai.

- Cơ cấu tài sản và sự thay đổi cơ cấu tài sản: NHTM là doanh nghiệp kinh

doanh tiền tệ nên phần lớn tài sản của ngân hàng là các tài sản tài chính như: tiền gửi, chứng khoán, các hợp đồng cho vay, Một phần nhỏ trong khối tài sản của ngân hàng là tài sản cố định như: nhà cửa, trang thiết bị, Tài sản của NHTM cũng có thể được chia thành: tài sản sinh lãi và tài sản không sinh lãi

Trong tổng thu nhập của ngân hàng thì thu nhập từ lãi chiếm tỷ trọng chủ yếu Thu nhập này phụ thuộc vào cơ cấu, quy mô và lãi suất của các tài sản sinh lãi Tài sản sinh lãi chủ yếu là: cho vay khách hàng; chứng khoán đầu tư và các khoản tiền gửi Các NHTM cần xác định cơ cấu tài sản phù hợp để vừa đảm bảo khả năng sinh lời đã đặt ra, vừa đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh

- Xu hướng phát triển của từng mục tài sản: Để dự đoán được xu hướng

thay đổi trong cơ cấu tài sản thì cần căn cứ vào kế hoạch, chiến lược phát triển của ngân hàng và nhận định được những nhân tố ảnh hưởng đến sự thay

đổi cơ cấu đó.

* Phân tích mối liên hệ giữa nguồn vốn và tài sản:

Mối liên hệ giữa Tài sản và Nguồn vốn chính là mối liên hệ giữa huy động vốn và sử dụng vốn, đây là hai mặt của quá trình hoạt động của ngân hàng.

- Mối liên hệ sinh lời:

Tài sản mang lại thu nhập cho ngân hàng, còn nguồn vốn liên quan đến chi phí của ngân hàng – chi phí trả lãi Nếu dùng chỉ tiêu Chênh lệch thu chi

từ lãi (Thu nhập từ lãi – Chi phí trả lãi) để đo mối liên hệ sinh lời giữa nguồn

vốn và tài sản, thì sinh lời tăng khi lãi suất bình quân hoặc lãi suất biên của tài sản phải lớn hơn lãi suất bình quân hay lãi suất biên của nguồn vốn Điều này có nghĩa là nguồn vốn và sự gia tăng nguồn vốn với quy mô và cấu trúc nhất định cần phải được phân bổ thành các tài sản sinh lời thích hợp Ngân hàng có thể theo đuổi lãi suất huy động cao để có thể huy động được lượng tiền lớn rồi sau đó cho vay với lãi suất cao, hoặc có thể từ lãi suất cho vay phải chấp nhận trên thị trường, ngân hàng nỗ lực tìm kiếm các nguồn vốn với chi phí thấp Những ngân hàng không tham gia đặt giá (không đủ lớn để tham gia quyết định lãi suất trên thị trường) thì phải tự điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn và tài sản nhằm thoả mãn yêu cầu sinh lời.

Mối liên hệ giữa tài sản và nguồn vốn thường được đo bằng tỷ lệ tài sản sinh lãi và chênh lệch lãi.

+ Tỷ lệ tài sản sinh lãi = Tài sản sinh lãi / Tổng tài sản

Tỷ lệ này càng cao thì khả năng tạo thu nhập từ lãi cho ngân hàng càng cao, tuy nhiên nó sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro cho hoạt động của ngân hàng.

+ Chênh lệch thu- chi từ lãi = Thu nhập lãi – Chi phí trả lãi

Chỉ tiêu này phản ánh quy mô sinh lời từ hoạt động cơ bản của ngân hàng: huy động vốn để cho vay và đầu tư Chênh lệch này càng lớn thì thu nhập ròng của ngân hàng càng cao Chênh lệch thu chi khác đang ngày càng đóng vai trò quan trọng đối với ngân hàng khi mà chênh lệch thu chi từ lãi có

xu hướng giảm.

+ Chênh lệch lãi suất = (Thu nhập lãi – Chi phí trả lãi)/Tài sản sinh lãi + ROA = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản

+ ROE = Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu

Các chỉ tiêu trên phản ánh mức sinh lời trên tổng tài sản hoặc trên vốn chủ sở hữu Với mục tiêu chủ yếu là tối đa hoá lợi ích của chủ sở hữu, ROE là chỉ tiêu được các nhà ngân hàng quan tâm nhất.

- Mối liên hệ an toàn:

Ngân hàng phải duy trì các mối liên hệ an toàn theo luật định, ví dụ như: khoản cho vay cao nhất đối với một khách hàng không vượt quá tỷ lệ quy định trên vốn chủ sở hữu; Đầu tư cổ phần hoặc liên doanh không vuợt quá tỷ lệ quy định trên vốn chủ sở hữu;

Quy mô và cấu trúc tiền gửi liên quan chặt chẽ đến ngân quỹ và chứng khoán thanh khoản cũng như kỳ hạn nợ của các khoản tín dụng Một số ngân hàng từ cấu trúc, tính ổn định và thanh khoản của nguồn tiền sẽ quyết định cấu trúc và tính thanh khoản của tài sản Ngược lại, một số ngân hàng từ cấu trúc và tính thanh khoản của tài sản dự tính sẽ tìm kiếm và quản lý quy mô và cấu trúc nguồn vốn cho thích hợp.

+ Sự không phù hợp về kỳ hạn của nguồn vốn và tài sản được đo bằng “Khe hở lãi suất”.

Khe hở lãi suất = Tài sản nhạy cảm lãi suất - Nguồn nhạy cảm lãi suất.

Tài sản và nguồn vốn nhạy cảm thường là các loại mà số dư nhanh chóng chuyển sang lãi suất mới khi lãi suất thay đổi (thường là các tài sản và nguồn vốn có kỳ hạn từ 12 tháng trở xuống, lãi suất thả nổi hoặc có kỳ đáo hạn dưới 12 tháng) Ngân hàng có khe hở lãi suất dương nếu tài sản nhạy cảm lớn hơn nguồn vốn nhạy cảm (kỳ hạn huy động dài hơn sử dụng) và có khe hở

âm nếu tài sản nhạy cảm nhỏ hơn nguồn nhạy cảm (kỳ hạn huy động nhỏ hơn sử dụng).

Sự khác biệt về kỳ hạn nguồn vốn và tài sản là tất yếu Kỳ hạn để phân loại tài sản và nguồn vốn nhạy cảm không phải là kỳ hạn danh nghĩa mà là kỳ hạn tài sản và nguồn được xác định lại lãi suất Ví dụ: Một nguồn tiền huy động 3 năm, với lãi suất 10%/năm, song đã duy trì được 2 năm 11 tháng -> Như vậy nguồn này chỉ còn 1 tháng nữa là đến hạn và nếu lãi suất thị trường thay đổi thì nguồn này sẽ được xác định lại lãi suất.

Ngân hàng khó và không nhất thiết phải duy trì sự phù hợp tuyệt đối về kỳ hạn giữa các nguồn và các loại tài sản khác nhau trong mọi thời kỳ, vì:

Thứ nhất, kỳ hạn trên là do người gửi tiền và khách hàng đi vay quyết định; Thứ hai, sự thay đổi của các loại lãi suất là khác nhau và mức độ nhạy cảm

của nguồn và tài sản đối với lãi suất cũng rất khác nhau; Thứ ba, sự khác biệt

về nguồn và tài sản nhạy cảm có thể tạo ra thu nhập cao hơn cho ngân hàng Khi duy trì khe hở lãi suất khác không, nếu lãi suất thay đổi theo chiều hướng phù hợp, thu nhập của ngân hàng sẽ tăng

Khe hở lãi suất hoặc tỷ lệ tài sản nhạy cảm lãi suất/nguồn nhạy cảm lãi suất được sử dụng để đo rủi ro lãi suất Để hạn chế rủi ro lãi suất có các biện

pháp sau: Duy trì phù hợp tương đối về kỳ hạn của nguồn vốn và tài sản; Áp

dụng lãi suất thả nổi; Sử dụng hợp đồng kỳ hạn,…

Một danh mục tài sản bao gồm các khoản cho vay và đầu tư rủi ro cao có thể bị tổn thất lớn, làm giảm uy tín của ngân hàng và phản ứng của công chúng là rút tiền ra khỏi ngân hàng Do đó nguồn tiền sẽ suy giảm nhanh và mạnh sẽ đẩy ngân hàng đi đến phá sản.

+ Khả năng thanh toán: Khả năng thanh toán là một chuẩn mực hoạt

động quan trọng của một ngân hàng Đây là yếu tố hết sức nhạy cảm đối với hoạt động của ngân hàng Thực tiễn cho thấy có nhiều ngân hàng mặc dù có

chất lượng tài sản rất tốt nhưng khó có một khoản tiền rút ra mà ngân hàng không đảm bảo khả năng chi trả, dẫn đến mất tín nhiệm với khách hàng và có thể làm cho ngân hàng đi đến phá sản.

Khả năng thanh toán được đánh giá theo những quy mô và nội dung khác nhau, nhưng thông thường được lượng hoá qua một số chỉ tiêu cơ bản:

+ Hệ số vốn khả dụng = Tổng tài sản có thời hạn dưới 1 tháng (nội bảng và ngoại bảng)/ Tổng các khoản nợ phải thanh toán trong vòng một tháng (nội bảng và ngoại bảng).

Các nhu cầu thanh toán bao gồm:

• Nhu cầu rút tiền của người gửi: Các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi khác,

• Nhu cầu tín dụng hợp pháp của khách hàng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ mà ngân hàng cam kết cho vay.

• Các khoản tiền vay đến hạn trả.

• Lãi phải trả cho các khoản tiền gửi, tiền vay.

Trong đó: nhu cầu rút tiền và vay tiền của khách hàng là hai bộ phận quan trọng nhất.

Hệ số vốn khả dụng đòi hỏi các NHTM phải tuân thủ một cách thường xuyền và vào bất kỳ thời điểm nào Nếu hệ số vốn khả dụng <1 là biểu hiện ngân hàng bị đe doạ về khả năng thanh toán và tính linh hoạt trong kinh doanh có vấn đề.

Ở Việt Nam, TCTD phải thường xuyên đảm bảo tỷ lệ về khả năng chi trả đối với từng loại đồng tiền, vàng như sau:

+ Tỷ lệ tối thiểu 25% giữa giá trị các tài sản có thể thanh toán ngay và Nợ phải trả sẽ đến hạn thanh toán trong thời gian 1 tháng tiếp theo.

+ Tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tổng tài sản có thể thanh toán ngay trong khoảng thời gian 7 ngày làm việc tiếp theo và tổng Nợ phải trả phải thanh

toán trong khoảng thời gian 7 ngày làm việc tiếp theo.

Tài sản có thể thanh toán ngay: bao gồm: Tiền mặt, vàng, tiền gửi tại

NHNN (trừ tiền gửi dự trữ bắt buộc); Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền gửi không kỳ hạn tại TCTD khác và tiền gửi không kỳ hạn nhận của TCTD đó; Các loại chứng khoán do Chính phủ Việt Nam phát hành hoặc được Chính phủ Việt Nam bảo lãnh: 100% giá trị sổ sách nếu thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống và 95% giá trị sổ sách nếu thời hạn còn lại trên 1 năm; Các loại chứng khoán do tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam phát hành hoặc bảo lãnh: 100% giá trị sổ sách nếu thời hạn còn lại từ 1 tháng trở xuống; 95% giá trị sổ sách nếu thời hạn còn lại từ trên 1 tháng đến 1 năm; và 90% giá trị sổ sách nếu thời hạn còn lại trên 1 năm; 75% các khoản cho vay không có bảo đảm đến hạn thanh toán;

Các khoản nợ phải thanh toán ngay: bao gồm: 15% tiền gửi không kỳ

hạn của tổ chức (trừ tiền gửi của các TCTD khác), cá nhân; Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền gửi nhận của TCTD khác và tiền gửi tại các tổ chức đó đến hạn thanh toán; Giá trị các cam kết cho vay của TCTD đến hạn thực hiện;

Hệ số khả năng thanh toán nhanh rất quan trọng vì nó gắn liền với uy tín của ngân hàng Do vậy, khi đánh giá khả năng thanh toán người ta còn sử dụng bổ sung một số chỉ tiêu phân tích khác như:

+ Tiền mặt tồn quỹ (VNĐ và Ngoại tệ) / Nợ phải trả dễ biến động.

+ Tiền gửi tại NHNN/ Nợ phải trả dễ biến động.

+ Tiền gửi không kỳ hạn tại các TCTD trong và ngoài nước / Nợ phải trả dễ biến động.

Trong cầu thanh khoản có 2 bộ phận quan trọng đó là nhu cầu rút tiền và nhu cầu vay tiền của khách hàng Sự khác biệt về kỳ hạn của các dòng tiền vào (cung thanh khoản) và ra (cầu thanh khoản) tạo nên sự khác biệt về cung và cầu thanh khoản.

Nhu cầu thanh khoản được các ngân hàng dự đoán dựa trên nghiên cứu các nhóm nhân tố ảnh hướng tới nhu càu thanh khoản đó là:

-> Nhóm nhân tố gây ra tâm lý hoảng loạn trong khách hàng gửi tiền như bất ổn về chính trị, tham nhũng trong hệ thống tài chính, các khoản cho vay xấu dẫn đến khả năng mất thanh toán của một ngân hàng.

-> Nhóm nhân tố liên quan đến thu nhập và nhu cầu chi tiêu của khách hàng như tính thời vụ trong sản xuất và tiêu dùng, mức thu nhập và vấn đề tiết kiệm, mật độ dân số và doanh nghiệp,…

-> Nhóm nhân tố cạnh tranh trên địa bàn giữa các trung tâm tài chính như chính sách huy lãi suất huy động, chính sách tín dụng, của mối tổ chức tín dụng.

-> Nhóm nhân tố tạo nên sức mạnh và uy tín của bản thân ngân hàng như nguồn lực, công nghệ, thị phần, uy tín,

b/ Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh.

- Phân tích doanh thu: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh của các

TCTD là số tiền thu được trong kỳ bao gồm:

+ Thu từ hoạt động kinh doanh gồm: thu từ hoạt động tín dụng, thu lãi tiền gửi, thu dịch vụ, thu từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng, thu lãi góp vốn, mua cổ phần, thu từ hoạt động mua bán nợ, thu về chênh lệch tỷ giá, thu từ hoạt động kinh doanh khác.

+ Thu khác gồm: các khoản thu từ việc nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, thu về các khoản vốn đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro, thu kinh phí quản lý đối với các công ty thành viên độc lập; thu tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng và các khoản thu khác.

* Nội dung khi phân tích doanh thu của ngân hàng:

- Phân tích quy mô và cơ cấu các khoản mục thu nhập qua các thời kỳ- Phân tích sự thay đổi của khoản mục thu nhập và các nhân tố ảnh

Với sự phát triển theo hướng đa dạng hoá và sự hỗ trợ của công nghệ thông tin, các dịch vụ khác (ngoài cho vay và đầu tư) không ngừng phát triển làm gia tăng các khoản thu khác trong thu nhập, đặc biệt là đối với các ngân hàng lớn gần trung tâm tiền tệ Nhiều loại trong những hoạt động này ít rủi ro hơn cho vay và đầu tư song đòi hỏi trang thiết bị hiện đại.

-> Chi trích khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động kinh doanh và dịch vụ Mức trích khấu hao quy định chung đối với các doanh nghiệp.

-> Tiền lương, tiền công và các khoản chi mang tính chất tiền lương, tiền

công mà tổ chức tín dụng phải trả cho người lao động, phụ cấp cho những người làm việc kiêm nhiệm theo chế độ quy định.

-> Chi đi thuê và cho thuê tài sản.

-> Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn mà TCTD phải trả theo quy định của pháp luật.

-> Chi phí dịch vụ mua ngoài như: Vận chuyển, điện nước, điện thoại, vật liệu, giấy tờ in, văn phòng phẩm, công cụ lao động, sửa chữa TSCĐ, phòng cháy chữa cháy, tư vấn, kiểm toán, tiền mua bảo hiểm tài sản, chi hoa hồng, đại lý môi giới, uỷ thác và các dịch vụ khác.

-> Các khoản chi phí khác: Thuế môn bài, chi trợ cấp thôi việc cho người lao động theo chế độ hiện hành, tiền ăn ca cho cán bộ nhân viên,…

+ Các chi phí hoạt động khác của TCTD, gồm:

-> Chi hoạt động kinh doanh vàng bạc, ngoại tệ.-> Chi cho việc mua bán cổ phiếu, trái phiếu.-> Chi cho thuê, đi thuê tài sản.

-> Chi nhượng bán, thanh lý tài sản.

-> Chi cho hoạt động liên doanh, hợp doanh, góp vốn cổ phần.-> Chi cho việc mua bán nợ giữa các TCTD.

-> Chi cho việc thu hồi các khoản tổn thất tài sản còn lại sau khi đã bù đắp bằng các nguồn theo quy định.

-> Các khoản chi khác.

Chi trả lãi là khoản chi lớn nhất của ngân hàng và có xu hướng gia tăng do gia tăng quy mô huy động cũng như kỳ hạn huy động (lãi suất cao hơn khi kỳ hạn huy động dài hơn) Tiền gửi thường chiếm tỷ trọng cao hơn nên trả lãi tiền gửi là bộ phận chủ yếu trong chi trả lãi Lãi suất của các khoản vay cao hơn lãi suất tiền gửi (với cùng kỳ hạn), do vậy nếu ngân hàng gia tăng vay chi

phí lãi sẽ tăng lên.

* Nội dung của phân tích chi phí:

- Phân tích quy mô và cơ cấu các khoản mục chi phí.

- Phân tích sự biến động của các khoản phí: Biến động về quy mô, cơ cấu và các nhân tố ảnh hưởng.

- Phân tích các khoản phí hay biến động mạnh, đo mối liên hệ giữa loại phí này với một số chỉ tiêu như quy mô, tốc độ nguồn huy động, thu nhập, chênh lệch thu, chi từ lãi,…

- So sánh với thu nhập để thấy mức tiết kiệm chi phí.

- Phân tích lợi nhuận

Lợi nhuận = Doanh thu - Tổng chi phí

* Nội dung phân tích lợi nhuận:

- Tỷ trọng giữa lợi nhuận và doanh thu (tỷ suất lợi nhuận) để thấy được 1

đơn vị doanh thu thì đem lại bao nhiêu đơn vị lợi nhuận cho ngân hàng.

- So sánh tỷ suất lợi nhuận đạt được với kỳ trước và so với kế hoạch.c/ Phân tích các chỉ tiêu tài chính:

* Nhóm chỉ tiêu an toàn:

- Chỉ tiêu an toàn thanh khoản: Thanh khoản là một bộ phận quan

trọng trong quá trình đánh giá tính ổn định trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Biểu hiện không thanh khoản thường là nhân tố châm ngòi nổ cho sự đổ vỡ ngân hàng Thanh khoản là rất quan trọng, đặc biệt là đối với những ngân hàng nhỏ, hay những ngân hàng có nguồn vốn không dựa trên nền tảng tiền gửi mà chủ yếu là huy động trên thị trường liên ngân hàng Nguyên tắc chung để đảm bảo tính thanh khoản cho ngân hàng là: Tài sản chính phải được tài trợ bằng nguồn vốn chính, điều này có nghĩa là chúng ta cần tính tới mối tương quan giữa cấu trúc tài sản và nguồn vốn của ngân hàng.

+ Dự trữ bắt buộc: Dự trữ bắt buộc là số tiền mà các TCTD hoạt động

tại Việt Nam phải duy trì trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại NHNN.

Dự trữ bắt buộc được tính toán trên cơ sở số dư tiền gửi huy động bình quân của từng loại tiền gửi phải dự trữ bắt buộc tại Hội sở chính và các chi nhánh của tổ chức tín dụng trong kỳ xác định dự trữ bắt buộc và tỷ lệ dự trữ bắt buộc tương ứng được Thống đốc NHNN quy định trong từng thời kỳ.

- Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu:

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR)

Tổng số vốn tự có

Tổng tài sản rủi ro (kể cả các cam kết ngoại bảng được điều chỉnh

theo mức độ rủi ro)

Trong đó:

- Tổng vốn tự có = Vốn cấp 1 + Vốn cấp 2

+ Vốn cấp 1 = Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đã góp) + Quỹ dự trữ

bổ sung vốn điều lệ + Quỹ dự phòng tài chính + Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ + Lợi nhuận không chia.

+ Vốn cấp 2 = Giá trị tăng thêm của TSCĐ được định giá lại theo quy

định của pháp luật + Giá trị tăng thêm của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả Mức dự trữ bắt

buộc của loại tiền gửi kỳ hạn

loại i

Tỷ lệ dự trữ đối với loại tiền gửi kỳ

hạn loại i

Tổng số tiền gửi kỳ hạn loại i trong kỳ (tháng)x

Số ngày trong kỳ (tháng)

cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được định giá lại theo quy định của pháp luật + Trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do TCTD phát hành có thời hạn còn lại 6 năm + Các công cụ nợ khác có thời hạn còn lại 10 năm + Dự phòng chung

- Tổng tài sản rủi ro quy đổi = (Tài sản rủi ro nội bảng x hệ số rủi ro) + (Tài sản rủi ro ngoại bảng x hệ số chuyển đổi x hệ số rủi ro).

- Hệ số rủi ro của tài sản rủi ro:

Bảng 1.1: Hệ số rủi ro của tài sản nội bảng

1- Nhóm tài sản có hệ số rủi ro 0%

d/Các khoản cho vay bằng vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư của CP, trong đó TCTD chỉ hưởng phí uỷ thác và không chịu rủi ro.

e/Cho vay Doanh nghiệp Nhà nước bằng VNĐ được bảo đảm bằng tín phiếu của chính TCTD

0%f/Các khoản cho vay được bảo đảm bằng giấy tờ có giá

do Chính phủ Việt Nam, Kho bạc Nhà nước phát hành

c/Cho vay bằng ngoại tệ đối với Chính Phủ Việt Nam20%d/Các khoản phải đòi bảo đảm bằng giấy tờ có giá do

TCTD khác thành lập tại VN phát hành

20%e/Các khoản phải đòi đối với tổ chức tài chính Nhà Nước20%

3- Nhóm tài sản có hệ số rủi ro 50%

a/Các khoản đầu tư cho dự án theo hợp đồng, theo quy định tại Nghị định số 79/2002/NĐ - CP ngày

50%

25/10/2002 của Chính Phủ về tổ chức và hoạt động của công ty tài chính

b/Các khoản cho vay đảm bảo bằng Bất động sản của bên vay

vào các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác

(Nguồn từ: Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005)

Bảng 1.2: Hệ số rủi ro của tài sản ngoại bảng:

1- Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng

a/Bảo lãnh vay vốn theo chỉ định của Chính Phủ

thương mại ngắn hạn có đảm bảo bằng hàng hoá

k/Các cam kết khác liên quan đến thương mại

m/Các cam kết có thể huỷ ngang vô điều kiện khác, có thời hạn ban đầu 9 tháng

(Nguồn từ: Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005)

* Nhóm các chỉ tiêu sinh lời:

+ Thu nhập ròng sau thuế = Thu từ lãi – Chi trả lãi + Thu khác – Chi khác - Thuế thu nhập

+ ROA = Lợi nhuận ròng sau thuế / Tổng tài sản.

Chỉ tiêu này là một trong những chỉ tiêu cơ bản được các nhà phân tích ngân hàng sử dụng, nó phản ánh khả năng tạo lợi nhuận ròng của tài sản, tức là nó phản ánh số lợi nhuận ròng được tạo ra là bao nhiêu trên 1 đơn vị tài sản có Chỉ tiêu ROA cao biểu hiện tính hiệu quả của việc sử dụng vốn, nhưng nếu chỉ tiêu này quá cao, nguy cơ sẽ đi kèm với hiệu quả, vì ngân hàng đã đầu tư vào

những nghiệp vụ sinh lãi cao, mà lãi suất cao luôn đi kèm với rủi ro lớn.

+ ROE = Lợi nhuận ròng sau thuế/ Vốn chủ sở hữu

= ROA x Tổng tài sản / Vốn chủ sở hữu.= ROA x Tổng nguồn vốn/ Vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu hay khả năng sử dụng vốn cổ phần của ngân hàng, nên chỉ tiêu này có ý nghĩa quan trọng đối với các cổ đông của ngân hàng.

Tuy nhiên, nếu ROE quá cao so với ROA, chứng tỏ vốn tự có chiếm tỷ lệ rất nhỏ so với tổng nguồn vốn, ngân hàng đã huy động nhiều vốn để cho vay

+ Chênh lệch lãi suất =(Chênh lệch thu –chi từ lãi)/ Tài sản sinh lãi.

Phản ánh chênh lệch lãi suất trên một đơn vị tài sản sinh lời.

+ Tỷ lệ tài sản sinh lời = Tổng tài sản sinh lời/ Tổng tài sản

= (Tổng tài sản – tài sản không sinh lời)/ Tổng tài sản.

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng của ngân hàng sử dụng tài sản vào sinh lãi là như thế nào Nó biểu hiện có bao nhiêu đơn vị tài sản được sử dụng để sinh lãi trên 100 đơn vị tổng tài sản Nếu chỉ tiêu này giảm thì ngân hàng cần phải tăng phí dịch vụ và giảm chi phí thì mới có thể duy trì được mức lợi nhuận hiện hành.

+ Thu nhập trên cổ phiếu (EPS) = Thu nhập sau thuế/ Tổng số cổ phiếu thường hiện hành

Chỉ tiêu này được các cổ đông chấp nhận như một tiêu chuẩn về khả năng sinh lời Tuy nhiên, do tỷ lệ lãi cổ phần giữa các ngân hàng thường khác nhau nên không được dùng để so sánh lợi nhuận giữa các ngân hàng.

* Nhóm chỉ tiêu phản ánh rủi ro:+ Nợ quá hạn/ Dư nợ

Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng Tỷ lệ trên

1.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính.* Nhân tố chủ quan:

- Tính chính xác của thông tin: nguồn thông tin trong phân tích tài chính

của NHTM là yếu tố đầu vào của hoạt động phân tích tài chính Để có kết quả

phân tích chính xác thì cần phải có những thông tin trung thực, chính xác Để quản trị ngân hàng được tốt thì việc phân tích tài chính phải được thực hiện thường xuyên Do vậy bên cạnh việc đòi hỏi các số liệu kế toán phải có chất lượng tốt, chính xác, số liệu hạch toán tuân thủ các quy định hiện hành thì số liệu kế toán và các thông tin khác cũng phải đuợc cập nhật một cách thường xuyên, kịp thời đáp ứng tốt cho nhu cầu phân tích.

- Năng lực, trình độ và kinh nghiệm của người phân tích: đây là yếu tố

quan trọng quyết định đến kết quả của hoạt động phân tích tài chính Ngân hàng Những người có trình độ và kỹ năng phân tích tốt sẽ có những phân tích và đánh giá được chính xác và sâu sắc Bên cạnh đó yếu tố kinh nghiệm cũng là một yếu tố có vai trò hết sức quan trọng, giúp nhà phân tích nắm đuợc trọng tâm cũng như bản chất của các chỉ tiêu tài chính Như vậy, để đạt được yêu cầu của công tác phân tích tài chính NHTM thì cán bộ phân tích phải là người có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm và có tinh thần trách nhiệm với công việc

- Nhận thức của người quản lý về tầm quan trọng của hoạt động phân tích tài chính: Nếu lãnh đạo Ngân hàng nhận thức được đầy đủ tầm quan trọng của việc phân tích tài chính, thường xuyên sử dụng các kết quả của hoạt động phân tích tài chính trong điều hành hoạt động kinh doanh thì hoạt đông phân tích tài chính tại Ngân hàng đó sẽ được quan tâm đầy đủ và phát triển hơn.

- Yếu tố công nghệ ngân hàng: Ngân hàng nào có công nghệ hiện đại, tiên tiến thì phục vụ rất tốt cho hoạt động phân tích tài chính vì số liệu kế toán sẽ chính xác, được cập nhật thường xuyên, nhanh chóng.

* Nhân tố khách quan:

- Chưa có hệ thống các chỉ tiêu trung bình của ngành ngân hàng để làm

cơ sở so sánh và đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của mình để đặt ra các chỉ tiêu khắc phục tình trạng tài chính của mình

- Các ngân hàng chưa có sự công khai về tài chính để có thể có sự so sánh giữa các ngân hàng với nhau Vì vậy, cho dù hoạt động phân tích tài chính có tốt đến đâu đi nữa thì các NHTM chỉ nắm được thực trạng tài chính và kinh doanh của mình mà không biết được vị trí hoạt động của ngân hàng mình trong hệ thống các NHTM Do vậy, việc công khai tài chính của các NHTM là hết sức cần thiết, đảm bảo việc cạnh tranh giữa các NHTM được lành mạnh hơn, đồng thời đảm bảo hoạt động phân tích tài chính được toàn diện hơn.

Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín, tên viết là Sacombank, có trụ sở

chính tại Số 278 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, phường 8, quận 3 Thành phố Hồ Chí Minh, được thành lập và hoạt động theo Giấy phép số 0006/NH-CP ngày 05/12/1991, trên cơ sở sáp nhập 4 tổ chức tín dụng là: Ngân hàng phát triển kinh tế Gò Vấp, HTX tín dụng Lữ Gia, Tân Bình và Thành Công với hoạt động chính là huy động vốn, cấp tín dụng và thực hiện các dịch vụ Ngân hàng.

- Vốn điều lệ: Với xuất phát điểm là 3 tỷ đồng, đến tháng 6/2007

Sacombank chính thức tăng vốn lên: 4.449 tỷ đồng và trở thành Ngân hàng cổ phần có vốn điều lệ cao nhất.

- Cổ đông: Ngày 08/08/2005 Ngân hàng ANZ đã chính thức đầu tư 27

triệu USD để sở hữu 10% vốn cổ phần của Sacombank và trở thành cổ đông nước ngoài thứ ba của Sacombank Sau sự kiện này, tổng vốn góp của cổ đông nước ngoài tại Sacombank là 27% vốn điều lệ, trong đó: Ngân hàng ANZ chiếm 10%, Công ty tài chính Quốc tế (IFC) chiếm 8%, quỹ đầu tư Dragon Financial Holdings (Anh quốc) sở hữu 9% Ngoài các cổ đông nước ngoài và các cổ đông là các nhà kinh doanh trong nước, Sacombank còn có khoảng 51.000 cổ đông đại chúng Trong giai đoạn này, Sacombank có nhiều đợt phát hành cổ phiếu tăng vốn điều lệ được các nhà đầu tư hưởng ứng và đều thành công tốt đẹp Vốn điều lệ của Sacombank tăng nhanh qua các năm

và trở thành ngân hàng TMCP đầu tiên vượt mốc 1.000 tỷ đồng: vốn điều lệ đến cuối năm 2006 là 2.089 tỷ và vốn tự có là: 2.574 tỷ đồng Hiện nay, vốn điều lệ của Sacombank lên đến: 4.449 tỷ đồng

Sau hai năm nỗ lực chuẩn bị, Sacombank đã chính thức niêm yết cổ

phiếu trên sàn giao dịch chứng khoán với mã hiệu STB vào ngày 12/07/2006

Sacombank là NHTM đầu tiên của Việt Nam niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khoán Từ đây, cổ phiếu STB được tự do giao dịch, tính thanh khoản cao hơn và thu hút thêm nhiều nhà đầu tư hơn Sacombank có nhiều cơ hội để tăng nhanh vốn điều lệ từ việc phát hành thêm cổ phiếu thông qua đấu giá trên thị trường chứng khoán, nhất là thời kỳ hậu WTO Đây là bước ngoặt mới của Sacombank trên bước đường phát triển, vốn cổ phân luân chuyển theo thị trường chứng khoán, chuyên nghiệp hơn, minh bạch hơn, tuy nhiên Ngân hàng cũng phải đối diện với nhiều cam go và thử thách hơn.

- Các sản phẩm dịch vụ: Đến năm 2010, Việt Nam thực hiện mở cửa

hoàn toàn thị trường Ngân hàng, các Ngân hàng trong nước và Ngân hàng nước ngoài được đối xử công bằng, các sản phẩm dịch vụ vốn trước đây đã bị cạnh tranh gay gắt thì nay càng trở nên gay gắt hơn Do vậy, đa dạng hoá và nâng cao chất lượng sản phẩm là vấn đề sống còn của các Ngân hàng trong giai đoạn sắp tới Sản phẩm dịch vụ của Sacombank đã không ngừng được cải tiến và mở rộng Ngoài các nghiệp vụ huy động và cho vay truyền thống Sacombank đã cung ứng nhiều dịch vụ mới đáp ứng nhu cầu khách hàng và xu hướng phát triển của thị trường tiền tệ Các dịch vụ như: chuyển tiền nội địa, thanh toán quốc tế, thu đổi ngoại tệ, kinh doanh ngoại tệ, chuyển tiền ra nước ngoài, kiều hối, chi hộ, thu hộ, bảo lãnh, tài trợ thương mại, cho thuê ngăn tủ sắt, đặc biệt là dịch vụ thẻ và hệ thống máy rút tiền tự động (ATM),…thời gian qua đã mang lại nhiều tiện ích cho khách hàng của Sacombank.

- Mạng lưới hoạt động: Mạng lưới hoạt động: Với định hướng là

một ngân hàng bán lẻ “đa năng- hiện đại” việc mở rộng mạng lưới là một trong những mục tiêu chiến lược của Sacombank.

Mạng lưới hoạt động của Sacombank từ 3 chi nhánh và 1 Hội sở lúc thành lập Tính đến thời điểm hiện nay, Sacombank là Ngân hàng có hệ thống mạng luới chi nhánh, phòng giao dịch, tổ tín dụng nhiều nhất và rộng khắp nhất trong hệ thống các ngân hàng TMCP Việt Nam, bao gồm trên 210 chi nhánh và phòng giao dịch tại 44 tỉnh, thành phố trong cả nước và 9.700 chi nhánh đại lý của 250 Ngân hàng thuộc 91 quốc gia và vùng lãnh thổ toàn cầu.

- Thành lập các công ty trực thuộc và góp vốn liên doanh: Đa dạng

hoá nội dung hoạt động để phân tán rủi ro và chuyên môn hoá kinh doanh dịch vụ để nâng cao tính chuyên nghiệp là một trong những định hướng phát triển có tính chiến lược của Sacombank Xuất phát từ những quan điểm mục tiêu đó, ngoài việc mở rộng mạng lưới hoạt động, Sacombank còn thành lập công ty trực thuộc và tham gia góp vốn vào nhiều công ty:

+ Công ty Chứng khoán TP Hồ Chí Minh (HSC).

+ Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín (Sacombank Leasing).

+ Công ty CP địa ốc Sài Gòn Thương Tín (Sacomreal).

+ Công ty liên doanh quản lý quỹ đầu tư chứng khoán Việt Nam (VietFund Managemant).

+ Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản Sài Gòn Thương Tín Sacombank).

(AMC-+ Công ty chứng khoán Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín (SBS).+ Công ty kiều hối Sài Gòn Thương Tín (SacomRex).

+ Công ty cổ phần đầu tư Sài Gòn Thường Tín (Sacominvest).2.1.1.2.Cơ cấu tổ chức của Sacombank

Bảng 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy điều hành của Sacombank

2.1.1.3 Tình hình hoạt động của Sacombank.

PHÒNG KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ

PHÒNG ĐẦU TƯ

CÁC UỶ BAN VÀ CÁC DỰ ÁN

KHỐI NGÂN QUỸ

KHỐI ĐIỀU HÀNH

KHỐI HỖ TRỢ

KHỐI CÔNG NGHỆ THÔNG

Trung tâm Thẻ

Bộ phận ngân hàng điện tửBộ phận dịch vụ khách hàng

Phòng Quản trị tài nguyênPhòng Tài chính kế toánPhòng Quản lý rủi ro

Phòng Phát triển thương hiệu và thị trường

Phòng Nhân sự và đào tạoPhòng Hành chính quản trị

Phòng Kinh doanh tiền tệPhòng Tài trợ thương mạiPhòng Phát triển sản phẩm

Phòng Nghiên cứu và phát triểnPhòng Nghiên cứu và phát triển

KHỐI KINH DOANH

TỔNG GIÁM ĐỐC

Công ty AMCCông ty Kiều hốiCông ty SacomrealCông ty Sacominvest,

CÁC CÔNG TY TRỰC THUỘC

KHU VỰC

Các SGD/CN khu vực miền Bắc

Các SGD/CN khu vực miền NamCác SGD/CN khu vực miền Trung

Phòng Kinh doanh

Ngày 21/12/1991, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) được chính thức cấp phép hoạt động trên cơ sở chuyển thể và sáp nhập Ngân hàng phát triển kinh tế Gò Vấp và 3 Hợp tác xã tín dụng: Tân Bình – Thành Công - Lữ Gia Khởi đầu, ngân hàng có mức vốn điều lệ là 2,9 tỷ đồng với 4 điểm giao dịch chỉ trong phạm vi Tp Hồ Chí Minh và tình hình tài chính, nhân sự không thực mạnh Đây cũng là giai đoạn mà các hợp tác xã tín dụng đang lâm vào tình trạng khủng hoảng với hàng loạt các hợp tác xã tín dụng mất khả năng chi trả, vỡ nợ niềm tin của công chúng đối với các định chế tài chính ngoài quốc doanh sụp đổ.

Ra đời và hoạt động trong hoàn cảnh hết sức khó khăn, có những thời điểm tưởng chừng như không thể vượt qua được, nhưng với quyết tâm và những quyết sách đúng đắn, kịp lúc kịp thời đến nay Ngân hàng đã đứng khá vững và phát triển, thương hiệu và hình ảnh Sacombank đã tìm được vị trí xứng đáng trên thị trường cũng như trong lòng công chúng Đến nay, Sacombank được biết đến như một Ngân hàng TMCP hàng đầu tại Việt Nam, với vốn điều lệ: 4.449 tỷ đồng, 210 điểm giao dịch tại các vùng trọng điểm kinh tế, hoạt động có hiệu quả cao, liên tục có lợi nhuận trong nhiều năm liền Trong năm 2007 Sacombank đã nhận được nhiều bằng khen và giải thưởng

uy tín như: “Ngân hàng tốt nhất Việt Nam 2007” do Euromoney bình chọn;

“Ngân hàng bán lẻ của năm 2007 tại Việt Nam” do Asian Banking and

Finance bình chọn; “Ngân hàng tốt nhất Việt Nam về cho vay doanh nghiệp

vừa và nhỏ 2007” do Cộng đồng các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Châu Âu

(SMEDF) bình chọn; “Ngân hàng có hoạt động ngoại hối tốt nhất Việt Nam

năm 2007” do Global Finance bình chọn;

- Tổng tài sản:

Tổng tài sản đến 31/12/2006 đạt 24.776 tỷ đồng, tăng 71,4% so với năm trước và gấp 709 lần so với năm 2001 với tốc độ tăng bình quân hàng năm là 52% Cơ cấu tổng tài sản được cấu trúc khá hài hoà nhằm đảm bảo tính sinh

lời cao nhưng vẫn đảm bảo khả năng thanh khoản Trong tổng tài sản, tài sản sinh lời chiếm tỷ trọng 82,5%.

Năm 2004Năm 2005Năm 2006

Với số vốn góp điều lệ hiện nay, Sacombank đang đứng đầu trong hệ thống các Ngân hàng TMCP và đứng thứ 5 trong hệ thống các NHTM Việt Nam Việc tăng vốn điều lệ đã tạo điều kiện cho Sacombank nâng cao năng lực tài chính, năng lực cạnh tranh, mở rộng mạng lưới và đáp ứng các yêu cầu an toàn vốn theo quy định về hoạt động Ngân hàng Bên cạnh đó sự hợp tác đầu tư của các đối tác chiến lược IFC, ANZ và Dragon Holdings Financial đã đem lại cơ hội tiếp cận, học hỏi các kinh nghiệm theo thông lệ và chuẩn mực quốc tế Đây là bước tiến tích cực của Sacombank trong quá trình hội nhập.

Đến cuối năm 2006 vốn chủ sở hữu đạt 2.870 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 11,6% trên tổng nguồn vốn, tăng 52,1% so với đầu năm, gấp 13,25 lần so với năm 2001, đạt tốc độ tăng bình quân hàng năm là: 69,9%.