(Luận văn thạc sĩ TMU) kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty TNHH MTV thương mại habeco

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - NGUYỄN THỊ HƯƠNG MINH KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI HABECO LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2020 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - NGUYỄN THỊ HƯƠNG MINH KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ, VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI HABECO CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN TUẤN DUY HÀ NỘI, NĂM 2020 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến thầy cô khoa Sau đại học trường Đại học Thương Mại Hà Nội tận tình truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt q trình học tập Tiếp đó, tơi xin chân thành cảm ơn tập thể giảng viên khoa Kế toán –Kiểm tốn, người giúp chúng tơi trang bị đầy đủ kiến thức chuyên môn quý báu để hồn thiện nghiên cứu Và tơi xin đặc biệt gửi lời cảm ơn tới TS Nguyễn Tuấn Duy, người trực tiếp hướng dẫn, giảng dạy tạo điều kiện cổ vũ tinh thần cho nhiều suốt thời gian thực đề tài nghiên cứu Cuối cùng, xin chân thành gửi lời cảm ơn đến đội ngũ cán nhân viên phòng Kế tốn Tài q Cơng ty TNHH MTV Thương mại Habeco nhiệt tình giúp đỡ, tạo mơi trường thân thiện, động q trình góp ý làm thu thập số liệu Mặc dù có nhiều cố gắng để hồn thành luận văn thạc sỹ, nhiên, kiến thức chun mơn cịn nhiều hạn hẹp, thời gian nghiên cứu có hạn nên chắn không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp từ phía q thầy để luận văn nghiên cứu hoàn thiện Xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày tháng Học viên năm 202 Nguyễn Thị Hương Minh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ii LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tác giả, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn thạc sỹ hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tác giả xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Hương Minh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu báo cáo nghiên cứu khoa học CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.1.1 Chi phí phân loại chi phí 1.1.2 Doanh thu phân loại doanh thu .10 1.1.3 Kết kinh doanh phân loại kết kinh doanh 12 1.1.4 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán 13 1.2 Một số lý luận kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 15 1.2.1 Sự chi phối Chuẩn mực kế toán đến kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh doanh nghiệp .15 1.2.2 Nội dung kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh doanh nghiệp 22 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com iv CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI HABECO 32 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí, kết kinh doanh 32 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 32 2.1.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Thương mại Habeco 44 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 47 2.2.1 Nội dung kế toán doanh thu, chi phí, kết quản lí chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 47 2.2.2 Tổ chức quản lí doanh thu, chi phí, kết kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Thương mại Habeco .64 2.3 Đánh giá thực trạng Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 64 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Những hạn chế tồn 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 70 CHƯƠNG III: CÁC ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI HABECO 71 3.1 Định hướng phát triển yêu cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 71 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco .71 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 72 3.2 Các đề xuất hồn thiện kê tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Thương mại Habeco 74 3.2.1 Đề xuất kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh 74 3.2.3 Các đề xuất khác 90 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com v 3.3 Điều kiện thực đề xuất 93 3.4 Hạn chế luận văn hướng phát triển nghiên cứu tương lai 94 3.4.1 Hạn chế luận văn 94 3.4.2 Hướng phát triển nghiên cứu tương lai 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 96 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ BCTC Báo cáo Tài BTC Bộ Tài Chính BH Bán hàng BH & CCDV Bán hàng Cung cấp dịch vụ CCDC Công cụ dụng cụ CP Chi phí DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTTC Doang thu tài 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 GVHB Giá vốn hàng bán 12 KH Khách hàng 13 KT Kế toán 14 KTTC Kế tốn tài 15 KTQT Kế tốn quản trị 16 HH Hàng hoá 17 HTK Hàng tồn kho 18 KQKD Kết kinh doanh 19 MTV Một thành viên 20 LN Lợi nhuận 21 SP Sản phẩm 22 SXKD Sản xuất kinh doanh 23 TK Tài khoản 24 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 25 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 26 TT Thông tư 27 VNĐ Việt Nam Đồng 28 VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam 29 QLDN Quản lý doanh nghiệp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com vii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng Một số tiêu kinh tế Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco năm 2017-2019 .39 Sơ đồ Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 35 Sơ đồ 2 Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 41 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức máy tính .44 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn chi tiết doanh thu .52 Sơ đồ Trình tự ghi sổ tổng hợp Khoản giảm trừ doanh thu 54 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn chi tiết giá vốn hàng bán 56 Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn chi tiết chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 58 Biểu Báo cáo tổng hợp bán hàng 75 Biểu Bảng kê chi phí doanh nghiệp 77 Biểu 3 Báo cáo tình hình cơng nợ Cơng ty TNHH MTV Thương mại Hebeco năm 2019 82 Biểu Bảng kê trích lập dự phịng phải thu khó đõi 83 Biểu Báo cáo tổng hợp khoản công nợ phải thu dự kiến phải trích lập dự phịng 85 Biểu Sổ chi tiết tài khoản 89 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nay, Doanh nghiệp nước khơng cạnh tranh với mà cịn phải cạnh tranh gay gắt với doanh nghiệp nước ngồi Để tồn thị trường kinh doanh khốc liệt doanh nghiệp cần phải khơng ngừng nâng cao lợi nhuận để đứng vững thị trường đầy cạnh tranh Do đó, địi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp phải động, sáng tạo vận dụng khả sẵn có doanh nghiệp nói chung khả thân nói riêng, để nắm bắt thị hiếu người tiêu dùng cách khoa học cạnh tranh gay gắt, định sống cịn doanh nghiệp Để thu lợi nhuận cao doanh nghiệp phải khơng ngừng tiết kiệm chi phí sản xuất, kinh doanh nâng cao chất lượng sản phẩm, xác định hướng đầu tư doanh nghiệp nhiều vấn đề khác Dù kinh doanh lĩnh vực doanh thu chi phí ln cân, đong, đo, đếm mục tiêu cuối doanh nghiệp lợi nhuận Qua ta thấy, cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nhà quản trị DN quan tâm dần hồn thiện doanh nghiệp Về mặt tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV TM Habeco có đặc điểm riêng Nhưng tất có điểm chung tổ chức cho thật gọn nhẹ, đơn giản để việc luân chuyển chứng từ, ghi sổ sách nhanh chóng, xác giúp cấp lãnh đạo doanh nghiệp cập nhật nắm rõ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách kịp thời nhanh chóng Tất cơng tác hạch toán- kế toán đến cuối là: cung cấp đánh giá thực trạng tình hình kết kinh doanh, tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn, kì hạch tốn- kế tốn đáp ứng nhu cầu quản lý chủ doanh nghiệp quan nhà nước Từ doanh nghiệp biết khoản tiền doanh nghiệp có quỹ ngân hàng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp thực việc mua sắm chi phí, giúp cho doanh nghiệp biết doanh thu, chi phí kết kinh doanh phải trả khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước Nhận thức rõ tầm quan trọng vấn đề công ty bước hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tuy nhiên công tác chưa thực hồn thiện cịn hạn chế định như: Công ty chưa tiến hành mã hóa cụ thể chi tiết tài khoản doanh thu, chi phí kết kinh doanh, chưa quan tâm đến cơng tác lập dự phịng, mẫu sổ kết tốn chi tiết để quản LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.12: S TK 711 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Năm 2019 Đ n vị tính: Triệu đồng Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi số hiệu tháng Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kì 20/12 GBC 102 20/12 Thanh lý Xe ô tô chỗ ngồi Ford Focus theo BBTL08 112 31/12 PKT 34 31/12 Kết chuyển thu nhập khác Cộng phát sinh 911 410,000,000 85,210,203,870 85,210,203,870 85,210,203,870 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.13: S chi tiết nguyên v t liệu, công cụ dụng cụ ( sản phẩm, hàng hóa) Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số: S10-DN ( Ban hành theo thông tư 200 2014- BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính TRÍCH SỔ CHI TIẾT NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ ( SẢN PHẨM, HÀNG HĨA) Tháng 12 năm 2019 Tài khoản 156 Tên quy cách: Bia lon Hà Nội Premium 330ml Đơn vị tính: Thùng Chứng từ SH NT Diễn giải TKĐƯ Số dư đầu kỳ PXK 08/12 08/12 Xuất hàng theo HD0005881 Cộng SPS tháng Đơn giá Nhập SL Xuất Thành tiền SL Tồn Thành tiền 45,074 209,800 632 80 205,500 SL 250,000 55,125,000,000 289,954 Số dư cuối kỳ 16,440,000 Thành tiền 9,938,817,000 10,074 273,045,696 63,934,857,000 5,120 1,128,960,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.14: S TK 632 Đơn vị:Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Năm 2019 Đ n vị tính: Triệu đồng Ngày tháng ghi số Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kì 08/12 PXK 08/12 08/12 Xuất hàng bán cho Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ Phương Hà 156 15/12 PXK 15/12 15/12 31/12 PKT 25 31/12 Kết chuyển Giá vốn hàng bán 911 Xuất hàng bán cho Cửa hàng Vân Hương 156 Cộng phát sinh 16,440,000 22,958,000 6,842,849,894,601 6,842,849,894,601 6,842,849,894,601 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.15: Hố đ n GTGT HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) :01GTKT Ký hiệu (Serial): AA/P11 (VAT INVOICE) Liên 2: Giao khách hàng Số (No.): 0011193 Ngày (Day) 19 tháng (month) 12 năm (year) 2019 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH FOODIN GLOBAL Mã số thuế (Tax code) : 0107379373 Địa (Address): Số 12, ngõ 62, số nhà 66 phố Đơng Các, P Ơ Chợ Dừa, Q Đống Đa, Hà Nội Điện thoại (Tel): 0243.5502555 Số tài khoản (Account No.): 0451000364002- Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN- CN Thành Công Họ tên người mua hàng (Buyer): Nguyễn Thu Nga Tên đơn vị (Company name) : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI HABECO Mã số thuế (Tax code) : 0104068531 Địa (Address): 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Hình thức tốn (Payment type): Chuyển khoản Số tài khoản (Account No.): 1500201068568 ngân hàng Nông nghiệp PTNT HN TT (No.) 1 Tên hàng hóa dịch vụ (Description) Special Combo Premium Combo Sprite Sinh tố việt quất Bia Sài gòn Nước gạo rang Dasani General Mix Combo Khăn Ướt Đơn vị tính (Unit) Số lượng (Quantity) Suất Suất Lon Cốc Chai Chai Chai Suất Cái 1 10 Đơn giá (Unit price) 1,290,000 1,530,000 20,000 69,000 25,000 35,000 10,000 740,000 5,000 Thánh tiền (Amount) 6=4x5 1,290,000 1,530,000 200,000 69,000 75,000 70,000 70,000 740,000 25,000 Cộng tiền hàng (Sum): 4,069,000 Thuế suất GTGT(Tax rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT sum): 406,900 Tổng cộng tiền toán (Total): 4,475,900 Số tiền viết chữ (Amount in words): Bốn triệu bốn trăm bảy mươi lăm nghìn chín trăm đồng./ Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ký bởi: CÔNG TY TNHH FOODIN GLOBAL Ký ngày: 08/12/2019 ( n kiểm tra, đối chiếu l p, giao nh n, hóa đ n) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.16: UNC ngày 21/12 Số/ Seq No: 542 Ngày/Date: 21/12/2019 UỶ NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Tên Tài khoản trích Nợ/ Dr A/c Name : Cơng ty Người hưởng/ Beneficiary: Công ty TNHH Foodin TNHH Một thành viên thương mại Habeco Số TK trích Nợ/ Dr A/C No: 1500201068568 Global Số CMND/ HC/ ID/PP: Ngày cấp/ Date: Tại NH/ At Bank: Nông Nghiệp PTNT Việt / ./ N i cấp/ Place: Nam Số TK/ A/C No: 0451000364002 Tại NH/ At Bank : Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN- CN Thành Công Chi nhánh/ Branch: Tây Hồ Số tiền số/ Amount in figues: 4,475,900 VND Số tiền chữ/ Amount in words: ốn triệu bốn trăm bảy m i lăm ngh n chín trăm đồng./ Đề nghị NH quy đ i loại tiền/ Request for changing into:…VNĐ Tỷ giá/ Ex rate: Điền tỷ giá HÀNG CHO NGÂN PHẦN DÀNH Nội dung/ Remarks: Thanh tốn chi phí tiếp khách (HĐ số 11193 ngày 19/11/2019) Phí Ngân hàng/ Charges:  Phí trong/ Charge included  Phí ngồi/ Charge excluded KHÁCH HÀNG/ CLIENT NGÂN HÀNG/ BANK SENDER (BIDV) Kế toán trưởng/ Chief Chủ tài khoản/ Account Accountant (Ký ghi rõ họ tên/ Signature & full name) Holder (Ký ghi rõ họ tên/ Signature & full name) Giao dịch viên/Received by by Kiểm soát/Verified LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.17:Hố đ n dịch vụ viễn thơng HĨA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG Telecommunication service invoice Mã số thuế: Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: AD/20E Số: 4705687 - 0 TRUNG TÂM KINH DOANH VNPT - HÀ NỘI - CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ VIỄN THƠNG Số 75, phố Đinh Tiên Hồng, Phường Tràng Tiền, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội, Việt Nam Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI HABECO Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Số thuê bao: 024.39922948 Số Code: HNAIDD09510019 Hình thức toán: Chuyển khoản Mã số thuế: STT Dịch vụ sử dụng ĐVT Số lượng Đơn giá Cước dịch vụ viễn thông tháng 11 Thành tiền 1,195,000 Cộng tiền dịch vụ (Total)(1): Thuế suất GTGT (VAT rate): 10%x(1)= 1,195,000 Tiền thuế GTGT(VAT amount)(2): Tổng tiền toán (Grand total)(1+2): 119,500 1,314,500 Số tiền viết chữ (In word): Một triệu ba trăm m ời boo ngh n năm trăm đồng chẵn./ Người nộp tiền ký (Ký họ tên) Nhân viên giao dịch (Ký họ tên) Singature Valid Ký bởi:TTK VNPT - Hà Nội Ký ngày: 05/12/2019 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.18: UNC UỶ NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Số/ Seq No: 358 Ngày/Date: 08/12/2019 Tên Tài khoản trích Nợ/ Dr A/c Name : Cơng Người hưởng/ Beneficiary: Trung tâm kinh doanh VNPT ty TNHH Một thành viên thương mại Habeco - Hà Nội - CN Tổng công ty Dịch vụ viễn thông Số CMND/ HC/ ID/PP: Ngày cấp/ Date: Số TK trích Nợ/ Dr A/C No: 1500201068568 / ./ N i cấp/ Place: Tại NH/ At Bank: Nông Nghiệp PTNT Việt Số TK/ A/C No: 119000001788 Tại NH/ At Bank : TMCP Công thương Việt Nam - CN Hà Nội Nam Chi nhánh/ Branch: Tây Hồ Số tiền số/ Amount in figues: 1,314,500 VND Số tiền chữ/ Amount in words: Một triệu ba trăm m ời boo ngh n năm trăm đồng chẵn./ Đề nghị NH quy đ i loại tiền/ Request for changing into:…VNĐ.Tỷ giá/ Ex rate: Điền tỷ giá HÀNG CHO NGÂN PHẦN DÀNH Nội dung/ Remarks: Thanh toán tiền điện thoại tháng 11 (HĐ 4705687) Phí Ngân hàng/ Charges:  Phí trong/ Charge included  Phí ngồi/ Charge excluded KHÁCH HÀNG/ CLIENT Kế toán trưởng/ Chief Chủ tài khoản/ Account Accountant (Ký ghi rõ họ tên/ Signature & full name) Holder (Ký ghi rõ họ tên/ Signature & full name) NGÂN HÀNG/ BANK SENDER (BIDV) Giao dịch viên/Received by Kiểm soát/Verified by LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.19: S TK 641 Đơn vị:Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Năm 2019 Đ n vị tính: Triệu đồng Ngày tháng ghi số Chứng từ Số hiệu Số tiền Diễn giải Ngày tháng TK ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kì 08/12 UNC315 08/12 21/12 UNC396 21/12 31/12 PKT35 31/12 Thanh toán tiền cước vận chuyển T11/2020 112 Chi phí tiền tiếp khách 112 Kết chuyển chi phí chi phí bán hàng Cộng phát sinh 5,593,754 4,069,000 911 446,893,494,156 446,893,494,156 446,893,494,156 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.20: S TK 641 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Năm 2019 Đ n vị tính: Triệu đồng Ngày tháng ghi số Chứng từ Số hiệu Số tiền Diễn giải Ngày tháng TK ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kì 08/12 UNC358 08/12 15/12 PXK 15/12 15/12 31/12 PKT35 31/12 Chi tiền điện thoại văn phòng T11 112 Tính khấu hao TSCĐ tháng 12 156 Kết chuyển chi phí QLDN Cộng phát sinh 1,314,500 449,374,815 911 36,101,136,148 36,101,136,148 36,101,136,148 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2019 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.21: Bảng t ng hợp phải thu khách hàng Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tài khoản: 131- Phải thu khách hàng Năm 2019 Mã KH … CONGTHANH HUNGHOA PHUONGHA Tên khách hàng ……… Công ty TNHH MTV Công Thành Trung tâm cung ứng dịch vụ Hùng Hoa Công ty TNHH kinh doanh dịch vụ Phương Hà STHANOI Công ty siêu thị Hà Nội VANHUONG Cửa hàng Vân Hương Công ty TNHH du lịch VIETREND dịch vụ VIETREND … Đơn vị tính : Đồng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có … … … … … … 45,214,564 - 485,563,589 492,456,459 - 25,000,000 - - - 9,158,456,552 251,369,258 - - 3,585,256,588 458.500.000 - - 2,987,125,500 455,521,362 38,321,964 25,000,000 9,465,875,914 148,102,000 - 3,648,452,588 458.500.000 188,173,258 - - 2,987,125,500 - - …… … … … … … … Cộng 125,728,502,473 19,246,962,182 8,832,843,714,712 8,745,370,790,940 199,850,222,021 5,895,757,958 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.22: Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Phịng Kế tốn BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO HÀNG HÓA Năm 2019 STT Tên hàng hóa Bia lon Hà Nội Premium 330ml Bia chai Hà Nội Premium 330ml Bia lon Trúc Bạch … … 18 Rượu chanh 19 Rượu Vina Vodka … … Tổng cộng Tồn đầu kỳ SL Thành tiền Nhập kỳ SL Thành tiền Đơn vị tính: Đồng Xuất kỳ Tồn cuối kỳ SL Thành tiền SL Thành tiền ĐVT Đơn giá Hộp 220,500 45,074 9,938,817,000 250,000 55,125,000,000 289,954 63,934,857,000 5,120 1,128,960,000 Hộp 226,500 35,497 7,898,082,500 450,000 100,125,000,000 482,213 107,292,392,500 3,284 730,690,000 5,581,312,000 354,000 121,608,000,000 368,102 129,571,904,000 1,754 … … … … … 4,200,000,000 - 2,232 1,874,880,000 2,768 20,400,000,000 17,000 18,000,000,000 31,100 37,320,000,000 900 … … … … … 84,790,362,738 13,098,329,753,869 13,172,805,653,227 617,408,000 … 2,325,120,000 1,080,000,000 … 10,314,463,380 Hộp 352,000 15,856 … … Hộp 840,000 5,000 Hộp 1,200,000 17,000 … … Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.23: iên lý TS Đ Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số 02-TSCĐ (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 20 tháng 12 năm 2019 Số: 08 Nợ TK 214: 471,438,597 Nợ TK 811: 360,316,163 Có TK 211: 831,754,760 Căn Thông tư số : 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Về việc lý tài sản cố định I Ban lý TSCĐ gồm: Ơng/Bà: Chu Quang Hưng Chức vụ: Phó giám đốc Đại diện: Trưởng ban Ông/Bà: Nguyễn Anh Tuấn Chức vụ: Kế tốn trưởng Đại diện: Uỷ viên Ơng/Bà: Nguyễn Thị Nga Chức vụ: Trưởng phòng Kinh doanh Đại diện: Uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, qui cách TSCĐ: Xe ô tô chỗ ngồi Ford Focus - Số hiệu TSCĐ 000066674 - Nước sản xuất: Mỹ - Năm sản xuất: 2013 - Năm đưa vào sử dụng: 2014 Số thẻ TSCĐ: 4928 - Nguyên giá TSCĐ: 831,754,760 - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý: 471,438,597 - Giá trị lại TSCĐ: 360,316,163 III Kết luận Ban lý TSCĐ: - Quyết định lý TSCĐ Ngày 20 tháng 12 năm 2019 Trưởng Ban lý (Ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ: 450,000đ (viết chữ) Bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./ - Giá trị thu hồi : 360,316,163 (viết chữ) Ba trăm sáu mươi triệu ba trăm mười sáu nghìn trăm sáu mươi ba đồng./ - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 20 tháng 12 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày 20 tháng 12 năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.24: S TK 811 Đơn vị:Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Năm 2019 Đ n vị tính: Triệu đồng Ngày tháng ghi số Chứng từ Số hiệu Số tiền Ngày tháng Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kì 211 20/12 BBTL 08 20/12 Thanh lý Xe ô tô chỗ ngồi Ford Focus theo BBTL08 31/12 PKT35 31/12 Kết chuyển Chi phí khác Cộng phát sinh 360,316,163 911 18,969,064,857 18,969,064,857 18,969,064,857 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.25: S TK 911 Đơn vị:Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Năm 2019 Đ n vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi số hiệu tháng Số tiền Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kì 31/12 PKT34 31/12 KC DT BH &CCDV 511 7,245,308,451,048 31/12 PKT34 31/12 KC DT tài 515 16,396,400 31/12 PKT34 31/12 KC Thu nhập khác 711 85,210,203,870 31/12 PKT35 31/12 KC giá vốn 632 6,842,849,894,601 31/12 PKT35 31/12 KC CP bán hàng 641 446,893,494,156 31/12 PKT35 31/12 KC CP QLDN 642 36,101,136,148 31/12 PKT35 31/12 KC CP khác 811 18,969,064,857 31/12 PKT35 31/12 KC CP thuế TNDN 821 - 31/12 PKT36 31/12 KC LN chưa PP 421 Cộng phát sinh 14,278,538,444 7,344,813,589,762 7,344,813,589,762 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ lục số 2.26: áo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hồng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Mẫu B02 - DN (Ban hành theo Thông t số 200 ngày 22/12/2014 ộ Tr ởng ộ Tài hính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đ n vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu A Doanh thu BH & CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 – 02 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 10 Lợi nhuận từ hoạt đông kinh doanh(30 = 20 + 21 – 22 – 24) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32 ) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 – 51 ) Mã số B 01 02 Thuyết minh C Năm 2019 Năm 2018 7,305,664,778,611 60,356,327,563 7,845,227,375,998 35,832,584,301 10 7,245,308,451,048 7,809,394,791,697 11 6,842,849,894,601 7,342,968,890,559 20 402,458,556,447 466,425,901,138 21 22 23 24 25 16,396,400 446,893,494,156 36,101,136,148 31,681,797 411,069,559,550 30,722,476,127 30 (80,519,677,457) 24,665,547,258 31 32 40 85,210,203,870 18,969,064,857 66,241,139,013 (14,278,538,444) 49,295,148,615 41,961,551,184 7,333,597,431 - 4,986,933,976 (14,278,538,444) 27,012,210,713 50 52 60 31,999,144,689 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco 47 2.2.1 Nội dung kế tốn doanh thu, chi phí, kết quản lí chi phí, doanh thu, kết kinh doanh Công ty TNHH MTV. .. TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI HABECO 32 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí, kết. .. DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI HABECO 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco nhân tố ảnh hưởng đến kế toán doanh thu, chi phí, kết kinh doanh 2.1.1