Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần phụ liệu may nha trang

LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng nội dung quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế mở, muốn khẳng định vị trí thương trường, muốn chiến thắng đối thủ cạnh tranh phần lớn phụ thuộc vào hiệu sản xuất kinh doanh Hiệu đánh giá qua phân tích tình hình tài Các tiêu phân tích tài cho ta thấy tranh hoạt động doanh nghiệp, giúp tìm hướng đắn, có chiến lược định kịp thời nhằm đạt hiệu kinh doanh cao nhất, đồng thời giúp cho nhà đầu tư nước quốc tế có hội đầu tư vào doanh nghiệp Do vậy, việc phân tích tình hình tài khơng quan trọng chủ doanh nghiệp mà quan trọng đối tượng sử dụng thơng tin báo cáo tài doanh nghiệp Việc thường xun đánh giá phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp quan quản lý Nhà nước thấy rõ thực trạng tình hình biến động nguồn vốn tài sản, việc sử dụng nguồn vốn tài sản mục đích hay khơng, cơng tác quản lý, bảo tồn phát triển vốn có thực theo quy định Nhà nước hay không Xuất phát từ nhu cầu thiết yếu đó, nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài qua hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang, nhờ có giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn, chú, anh chị phịng kế tốn – tài Cơng ty, em định sâu nghiên cứu đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang” cho khoá luận tốt nghiệp Đối tượng nghiên cứu đề tài Trong kinh tế thị trường nay, mục tiêu cho doanh nghiệp hiệu kinh doanh, tồn thị trường phát triển bền vững Để đạt mục tiêu đó, doanh nghiệp buộc phải khẳng định phát huy khả sẵn có lẫn tiềm tàng, khơng ngừng nâng cao vị trí thị trường nước thị trường quốc tế Song bên cạnh nỗ lực đó, việc doanh nghiệp phải biết tự LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) đánh giá tình hình tình tài cần thiết, việc đánh giá chủ yếu dựa thông tin báo cáo tài mang lại Khơng riêng doanh nghiệp quan tâm đến tình hình tài mà cịn nhiều đối tượng quan tâm khác như: cá nhân, tổ chức, ngân hàng, nhà đầu tư… thơng qua tiêu phân tích tình hình tài giúp họ đưa định đắn Chính vậy, đối tượng nghiên cứu đề tài tiêu phân tích tài Cơng ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang thời gian từ năm 2007 đến năm 2009 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng chủ yếu thực đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập trình thực tập Công Ty, bao gồm: số liệu báo cáo tài chính, thơng tin tìm hiểu từ việc trao đổi, vấn với nhân viên Cơng ty, nhân viên phịng kế tốn tài Ngồi ra, đề tài cịn sử dụng phương pháp khác như: Phương pháp so sánh, Phương pháp phân tích tài Dupont, Phương pháp tỷ lệ, Phương pháp liên hệ cân đối Nội dung nghiên cứu Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, tài liệu tham khảo, nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận chung Chương II: Phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang Chương III: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao lực tài Cơng ty Thơng qua khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn giảng dạy Thầy Cô khoa Kinh Tế trường Đại học Nha Trang, quan tâm hướng dẫn tận tình Cơ giáo Võ Hải Thủy, với giúp đỡ cô, anh, chị phịng Kế tốn – Tài Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành đề tài tốt nghiệp này! Sinh viên thực Tống Thị Lệ Hằng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) CHƯƠNG I – CƠ SỞ LÝ LUẬN I.1 Bản chất, chức năng, vai trò tài doanh nghiệp I.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực ổn định hoạt động kinh doanh Tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển dịch luồng giá trị phát sinh trình sản xuất kinh doanh trực tiếp phục vụ cho trình doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế, biểu hình thái giá trị, phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích lũy vốn cho Nhà nước Bản chất tài phản ánh ràng buộc quan hệ kinh tế chủ thể với q trình phân phối nguồn lực tài Hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị thuộc phạm trù chất tài doanh nghiệp bao gồm: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ biểu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân Ngân sách nhà nước với doanh nghiệp thơng qua hình thức: - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định - Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp (Doanh nghiệp Nhà nước) tham gia với tư cách người góp vốn (Trong doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp) Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Quan hệ thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh - Trên thị trường tiền tệ, đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với ngân hàng, vay khoản ngắn hạn, trả lãi gốc đến hạn - Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp huy động nguồn vốn dài hạn cách phát hành loại chứng khoán (Cổ phiếu, Trái phiếu) việc trả LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) khoản lãi, doanh nghiệp gửi khoản vốn nhàn rỗi vào ngân hàng hay mua chứng khoán doanh nghiệp khác Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động yếu tố đầu vào (Thị trường hàng hóa, dịch vụ lao động…) quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu (Với đại lý, quan xuất nhập khẩu, thương mại…) Thứ tư: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài doanh nghiệp vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu tư, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp I.1.2 Chức tài doanh nghiệp I.1.2.1 Chức tổ chức huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp đơn vị kinh tế sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu vốn Tùy theo loại hình doanh nghiệp, mà vốn huy động từ nguồn sau: - Ngân sách Nhà nước cấp - Vốn cổ phần - Vốn liên doanh - Vốn tự bổ sung - Vốn vay Nội dung chức bao gồm: - Doanh nghiệp vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu chuẩn để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh - Cân đối nhu cầu khả vốn  Nếu nhu cầu lớn khả vốn doanh nghiệp phải huy động thêm vốn (tìm nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo có hiệu quả)  Nếu nhu cầu nhỏ khả vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất tìm kiếm thị trường để đầu tư mang lại hiệu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) - Lựa chọn nguồn vốn phân phối sử dụng vốn hợp lý để cho với số vốn mang lại hiệu cao I.1.2.2 Chức phân phối vốn Thu nhập tiền từ bán sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác doanh nghiệp tiến hành phân phối sau: - Bù đắp hao phí vật chất, lao động tiêu hao trình sản xuất kinh doanh bao gồm:  Chi phí vật tư nguyên vật liệu, nhiên liệu, …  Chi phí khấu hao tài sản cố định  Chi phí tiền lương khoản trích theo lương  Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác tiền (kể thuế gián thu) - Phần lại lợi nhuận trước thuế phân phối tiếp sau:  Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định  Bù lỗ năm trước không trừ vào lợi nhuận trước thuế (nếu có)  Trả khoản tiền bị phạt vi phạm kỷ luật thu nộp ngân sách, vi phạm hợp đồng…  Trừ khoản chi phí khơng hợp lý, hợp lệ  Chia lãi cho đối tác góp vốn theo hợp đồng kinh doanh  Trích vào quỹ doanh nghiệp I.1.2.3 Chức giám đốc (kiểm sốt) tài - Giám đốc tài thuộc tính vốn có khách quan phạm trù tài doanh nghiệp có mối quan hệ biện chứng với chức huy động phân bổ nguồn lực tài Giám đốc tài phản ánh hoạt động thu thập đánh giá chứng thơng tin liên quan đến q trình huy động phân bổ nguồn tài với mục đích đảm bảo tính hiệu đắn hiệu lực việc lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp  Tính đắn: Kiểm tra việc lập sử dụng quỹ tiền tệ có cần thiết hợp pháp hay khơng?  Tính hiệu quả: VIệc sử dụng quỹ tiền tệ có tiết kiệm sinh lời khơng? LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)  Tính hiệu lực: Kiểm tra việc sử dụng quỹ tiền tệ có đạt mục tiêu dự kiến hay khơng? Cơ sở giám đốc tài - o Xuất phát từ tính quy luật phân phối sản phẩm định (ở đâu có phân phối tài có giám đốc tài chính) o Xuất phát từ tính mục đích việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Muốn cho đồng vốn có hiệu cao, sinh lời nhiều tất yếu phải giám đốc tình hình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Nội dung chức - o Thơng qua tiêu vay trả, tình hình nộp thuế cho Nhà nước mà Nhà nước, Ngân hàng biết tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp tốt hay chưa tốt o Thông qua tiêu giá thành, chi phí mà biết doanh nghiệp sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn tiết kiệm hay lãng phí o Thông qua tiêu tỷ suất lợi nhuận mà biết doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay khơng Kết luận: Ba chức có mối quan hệ mật thiết, hữu với nhau, làm tiền đề bổ sung cho Chức tạo vốn làm sở cho chức phân phối; chức phân phối chức tạo vốn tạo chức giám đốc Chức giám đốc tiến hành tốt sở quan trọng cho định hướng phân phối tài đắn, phù hợp với quy luật kinh tế khách quan, đảm bảo tỷ số phù hợp với quy mô sản xuất, tạo điều kiện cho sản xuất tiến hành liên tục I.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp Ngày nay, quản trị tài có vai trị to lớn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, tài doanh nghiệp giữ vai trị sau: - Tổ chức huy động phân phối sử dụng nguồn lực tài có hiệu  Xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)  Lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp huy động vốn từ bên bên đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp, đảm bảo cho hoạt động liên tục có hiệu với chi phí huy động vốn mức thấp - Tạo lập đòn bẩy tài để kích thích điều tiết hoạt động kinh tế doanh nghiệp  Đánh giá lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án đầu tư, từ góp phần lựa chọn dự án đầu tư tối ưu  Huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh giúp giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm khoản tiền trả lãi vay  Hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp, với việc sử dụng hình thức thưởng phạt vật chất cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy người lao động gắn bó với doanh nghiệp, từ nâng cao suất lao động, cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Kiểm tra, đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài thực tiêu tài chính, lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá tổng hợp kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn hay khó khăn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định để điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh I.2 Khái niệm, mục tiêu, ý nghĩa, nhiệm vụ phân tích tài I.2.1 Khái niệm Phân tích tài việc sử dụng phương pháp công cụ theo hệ thống định thu thập, phân tích thơng tin kế tốn thơng tin khác để đánh giá thực trạng xu hướng tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp nhằm mục đích đảm bảo an tồn vốn tín dụng, từ giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn dự đoán trước rủi ro xảy tương lai, để đưa định xử lý phù hợp tùy theo mục tiêu theo đuổi doanh nghiệp I.2.2 Mục tiêu phân tích tài LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Thứ nhất, phân tích tài nhằm để "hiểu số" để "nắm số", tức sử dụng cơng cụ phân tích tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo Thứ hai, đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai I.2.3 Ý nghĩa phân tích tài - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: phân tích tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp tìm giải pháp tài đắn nhằm xây dựng kết cấu tài sản, nguồn vốn thích hợp, đảm bảo q trình sản xuất kinh doanh có hiệu cao - Đối với chủ sở hữu: phân tích tài giúp đánh giá đắn thành nhà quản lý, đánh giá hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu, đánh giá an toàn đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp - Đối với khách hàng, chủ nợ: phân tích tài giúp đánh giá đắn khả đảm bảo đồng vốn, khả thời hạn toán vốn quan hệ với doanh nghiệp - Đối với quan quản lý chức quan thuế, thống kê…phân tích tài giúp đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, tình hình thực nghĩa vụ Nhà nước, đóng góp tác động doanh nghiệp đến tình hình sách kinh tế tài xã hội I.2.4 Nhiệm vụ phân tích tài Nhiệm vụ phân tích tài làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài doanh nghiệp, đặt mối quan hệ so sánh với doanh nghiệp tiêu biểu ngành với tiêu bình quân ngành, mạnh tình trạng bất ổn nhằm đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời để phát huy mức cao hiệu sử dụng vốn I.3 Nội dung phương pháp phân tích tài I.3.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài I.3.1.1 Thu thập thông tin LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Phân tích tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lí giải, thuyết minh thực trạng tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ cho trình dự đốn, đánh giá, lập kế hoạch Nó bao gồm từ thông tin nội đến thông tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác, thông tin số lượng thông tin giá trị Những thông tin giúp nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận xác tinh tế, thơng tin kế tốn nội doanh nghiệp quan trọng bậc phản ánh đầy đủ tập trung báo cáo tài kế tốn doanh nghiệp I.3.1.2 Xử lý thơng tin Xử lý thơng tin q trình xếp thơng tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định ngun nhân kết đạt nhằm phục vụ cho q trình dự đốn định I.3.1.3 Dự đoán định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện cần thiết, để người sử dụng thông tin dự đoán nhu cầu đưa định hoạt động kinh doanh Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng, phát triển, tối đa hóa doanh thu, tối đa hóa lợi nhuận Đối với nhà cho vay đầu tư vào doanh nghiệp đưa định tài trợ đầu tư, cấp doanh nghiệp đưa định quản lý doanh nghiêp I.3.2 Các thông tin sở để phân tích tài Các thơng tin sở dùng để phân tích tài doanh nghiệp chủ yếu báo cáo tài Báo cáo tài hệ thống số liệu phân tích, cho ta biết tình hình tài sản nguồn vốn, luồng tiền hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài gồm loại: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo luân chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài  Bảng cân đối kế tốn (CĐKT) - Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn tài sản có nguồn hình thành tài sản theo cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm định - Kết cấu bảng cân đối kế toán gồm phần: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)  Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản chia làm hai phần: A: Tài sản ngắn hạn: phản ánh khoản vốn tiền, đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác B: Tài sản dài hạn: phản ánh khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, bất động sản đầu tư, khoản đầu tư tài dài hạn, tài sản dài hạn khác  Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Nguồn vốn chia làm phần: A: Nợ phải trả: phản ánh nguồn vốn tín dụng, khoản vốn chiếm dụng B: Nguồn vốn chủ sở hữu: tiêu tổng hợp phản ánh toàn nguồn vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp, quỹ doanh nghiệp phần kinh phí nghiệp Nhà nước cấp, kinh phí quản lý đơn vị trực thuộc nộp lên - Vì tài sản phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo, nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành nên tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo nên Tổng tài sản Tổng nguồn vốn thời điểm - Tổng tài sản phản ánh quy mô doanh nghiệp, tổng nguồn vốn phản ánh cố gắng doanh nghiệp việc huy động vốn đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo kết tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán chi tiết theo hoạt động kinh doanh, hoạt động khác tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản khác - Thông qua số liệu tiêu báo cáo kết kinh doanh có tác dụng sau:  Kiểm tra, phân tích đánh giá tình hình thực mục tiêu đặt chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu sản phẩm hàng hoá tiêu thụ, tình hình chi phí, thu nhập hoạt động khác kết doanh nghiệp sau kỳ kế toán 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) h/ Về khả sinh lời Khả sinh lời từ doanh thu, tài sản vốn chủ sở hữu Công ty ngày tăng, chứng tỏ hiệu việc sử dụng tài sản vốn chủ sở hữu vào sản xuất kinh doanh tốt Đây động lực thúc đẩy điều kiện thuận lợi giúp Công ty hoạt động tốt tương lai, thu hút thêm nhiều nhà đầu tư Kết có do:  Công ty sử dụng nguồn vốn vay bên để đầu tư tài sản, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, việc đầu tư nguồn vốn vay sinh tỷ suất lợi nhuận lớn so với lãi suất lãi vay, tức chủ sở hữu hưởng lợi nhiều  Tình hình xếp, phân bổ quản lý tài sản Công ty hợp lý tốt hơn, nhiên chưa phát huy hết hiệu suất từ việc sử dụng tài sản  Hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty đảm bảo tính ổn định phát triển 115 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) CHƯƠNG III – MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN PHỤ LIỆU MAY NHA TRANG Giải pháp 1: Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng  Cơ sở giải pháp: - Công tác quản lý công nợ Công ty cải thiện tốt hơn, điều thể qua tỷ số khoản phải thu khoản phải trả giảm, chứng tỏ Công ty hạn chế phần mức độ vốn bị chiếm dụng, giúp đồng vốn luân chuyển tốt hơn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên, Công ty khơng cịn tiếp tục thực sách bán chịu cho khách hàng năm trước, điều có khả gây khó khăn khâu tốn khách hàng, từ làm giảm khả thu hút hấp dẫn khách hàng, mặt khác ảnh hưởng đến tình hình quản lý khoản phải thu Cơng ty - Mặc dù số vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân cải thiện hơn, nhiên, vòng quay khoản phải thu thấp kỳ thu tiền bình qn cịn cao, vậy, Công ty cần phải nâng cao số vòng quay khoản phải thu giảm số ngày thu tiền bình quân để nâng cao kết quản trị khoản phải thu, làm tăng hiệu sử dụng vốn  Nội dung giải pháp: Để tạo thuận lợi cho khách hàng việc tốn cho Cơng ty, từ góp phần thu hút tăng thêm sức hấp dẫn khách hàng Đồng thời, để nâng cao số vòng quay khoản phải thu giảm số ngày thu tiền bình qn, nâng cao hiệu cơng tác quản trị khoản phải thu, làm tăng hiệu sử dụng vốn, Cơng ty thực giải pháp sau: - Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, Công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, khơng để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên 116 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) - Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, Công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ lực tài khả tốn họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, Công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ Công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Khi thực sách chiết khấu tốn, Cơng ty cần ý đưa mức chiết khấu hợp lý, tùy theo đối tương khách hàng Ví dụ: Cơng ty sử dụng điều khoản bán hàng 2/10 net 30, ý nghĩa thời hạn bán chịu tối đa 30 ngày, khách hàng trả tiền vòng 10 ngày kể từ ngày viết hóa đơn hưởng chiết khấu 2% giá trị lơ hàng khách hàng lớn, cịn khách hàng nhỏ mức chiết khấu nhỏ hơn, 0.5% 1% - Nếu khách hàng tốn chậm Cơng ty cần xem xét cụ thể tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng để đưa sách phù hợp, tạo điều kiện thuận lợi khả Công ty thời gian gia hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn, trì mối quan hệ sẵn có nhờ quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại kết - Khi Công ty mua hàng tốn trước, tốn đủ cho người bán phải yêu cầu người bán lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua để nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng  Kết thực hiện: Tăng doanh số bán hàng, đảm bảo khách hàng trả nợ thời hạn cho Cơng ty, từ làm tăng số vịng quay khoản phải thu giảm kỳ thu tiền bình quân, giúp 117 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Công ty tăng lượng vốn đưa vào lưu thơng, đảm bảo ổn định tài chính, nâng cao hiệu cho công tác quản trị khoản phải thu, nâng cao hiệu sử dụng vốn Giải pháp 2: Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho  Cơ sở giải pháp: Hàng tồn kho Cơng ty cịn lớn giá trị lẫn tỷ trọng, chứng tỏ Công ty chiếm lĩnh thị trường, để đảm bảo cho trình sản xuất tiêu thụ diễn liên tục, buộc Cơng ty ln phải đảm bảo tình hình dự trữ hàng tồn kho Việc dự trữ phụ thuộc nhiều vào nhà cung ứng gia tăng hàng tồn kho Công ty chủ yếu nguồn nguyên vật liệu nhập từ nước ngồi Chính vậy, với nhu cầu nhập kho dự trữ vật tư, đáp ứng nhu cầu sản xuất phần đẩy mạnh mối quan hệ làm ăn Công ty với nhà cung cấp Tuy nhiên, hàng tồn kho tăng làm tăng chi phí dự trữ, bảo quản, làm giảm số vòng quay hàng tồn kho, kỳ luân chuyển cao gây ứ đọng vốn, Cơng ty cần có biện pháp quản lý hàng tồn kho hiệu hơn, góp phần làm tăng hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn  Nội dung giải pháp:  Đối với vật tư (nguyên vật liệu công cụ dụng cụ) tồn kho: - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý - Xây dựng lịch trình sản xuất đắn để đảm bảo cân đối dòng chảy hoạt động sản xuất, tránh tắc nghẽn, ổn định mức vật tư cho nhu cầu sản xuất, từ ổn định sản lượng đầu - Căn vào nhu cầu thực tế xác định lượng hàng tiêu thụ cần đáp ứng, từ xác định lượng nguyên vật liệu cần dùng để tiến hành sản xuất, đảm bảo cho nguyên vật liệu chuyển nhanh thành thành phẩm nhanh chóng đến tay khách hàng - Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập trước nhập kho Nếu phát thấy hàng phẩm chất không u cầu Cơng ty đưa Cơng ty cần phải đề nghị người bán đền bù, tránh thiệt hại cho Công ty 118 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế tốn hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn Công ty - Thiết lập hệ thống nhà cung cấp cố định đáng tin cậy, điều giúp Công ty chủ động yên tâm việc nhập nguyên vật liệu đảm bảo cho nhu cầu sản xuất Công ty nên áp dụng hệ thống cung ứng kịp thời (Just in time), tức theo hệ thống này, nhu cầu vật tư, hàng hóa phục vụ cho sản xuất, kinh doanh kỳ Công ty lập kế hoạch ký hợp đồng với nhà cung cấp chi tiết Vì thế, Công ty không cần phải dự trữ hàng tồn kho, sử dụng đến đâu, nhà cung cấp phục vụ tới Đồng thời, Cơng ty cần cải thiện hoạt động cộng tác chia sẻ thông tin với nhà cung cấp, Cơng ty liên kết với nhà cung cấp để chia sẻ thông tin thông qua hệ thống chuyển giao liệu điện tử web Theo đó, nhà cung cấp thấy rõ mức tồn kho cần cho sản xuất để kịp thời cung ứng Nó điều chỉnh kịp thời phù hợp quy mô lô sản xuất để tránh thừa thãi không cần thiết  Đối với thành phẩm, hàng hóa tồn kho Thành phẩm, hàng hóa tồn kho Cơng ty bao gồm thành phẩm làm chưa kịp bán, hàng bán bị trả lại nhập kho từ phía khách hàng nước ngồi mắc phải số lỗi nhỏ hàng hóa tồn cửa hàng giới thiệu sản phẩm thuộc Công ty hàng bị lỗi mốt Công ty giải sau: - Thành phẩm ứ đọng tiêu thụ chậm: Công ty cần xây dựng đưa sách hạ giá, khuyến mãi… để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ thành phẩm - Hàng bán bị trả lại nhập kho: Trước tiên, Công ty cần tiến hành phân loại số thành phẩm theo loại sản phẩm, chất lượng sản phẩm mức độ hàng bị lỗi Sau có kế hoạch điều chỉnh sau: 119 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)  Đối với hàng chất lượng: Công ty cần loại bỏ ngay, Công ty tiến hành cải tiến chất lượng cho số hàng làm tăng thêm chi phí điều chưa liệu số hàng sau chỉnh sửa có tiêu thụ hay khơng  Đối với hàng bị lỗi hàng bị lỗi mốt: Công ty tiến hành sửa chữa, khắc phục lỗi này; sửa đổi, bổ sung thêm vài chi tiết để tăng thêm tính hấp dẫn cho sản phẩm, sau phân phối sản phẩm nhà phân phối bán lẻ cho Công ty, đem trưng bày cửa hàng giới thiệu sản phẩm thuộc Công ty, cần kết hợp thực sách hoa hồng ưu đãi khách hàng quen thuộc, mặt khác Cơng ty cần nghiên cứu để giảm giá bán xuống mức cho đảm bảo bù đắp chi phí bỏ  Kết thực hiện: Giúp Công ty giảm hàng tồn kho, tiết kiệm chi phí liên quan, đảm bảo mức hàng tồn kho dự trữ sản xuất dự trữ tiêu thụ hợp lý, đẩy nhanh thời gian tung sản phẩm thị trường, rút ngắn quy trình kinh doanh, giảm bớt gánh nặng tiền mặt, nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu kinh doanh nói chung Giải pháp 3: Tăng cường vốn tiền đảm bảo khả toán nhanh  Cơ sở giải pháp: Tỷ số khả tốn nhanh Cơng ty tăng dần qua năm, tỷ số năm qua nhỏ 0.5, chứng tỏ Công ty gặp khó khăn việc thực khả tốn nhanh Nguyên nhân mức tăng tiền khoản tương đương tiền chậm so với mức tăng nợ ngắn hạn, vốn tiền khơng đảm bảo khả tốn nhanh cho Cơng ty, điều làm giảm uy tín Công ty thị trường, vi phạm chế độ quy định Nhà nước, vi phạm hợp đồng ký kết… Vì thế, để giải tình hình trên, Cơng ty nên sớm có biện pháp thích hợp để giải khó khăn mà Cơng ty gặp phải  Nội dung giải pháp: Hiện hai khoản mục hàng tồn kho khoản phải thu làm ứ đọng lượng vốn tiền lớn Cơng ty Chính vậy, để tăng vốn tiền, Công ty cần tổ chức tốt việc tiêu thụ để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ 120 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) giúp Cơng ty giải khó khăn việc tốn nhanh khoản nợ ngắn hạn Cụ thể sau:  Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu, thơng qua hệ thống tổ chức cơng tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối Cơng ty với khách hàng Qua đó, Cơng ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với Công ty  Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa  Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng, đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng  Công ty nên tổ chức phòng marketing riêng phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở cho Công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao hơn, tăng khả cạnh tranh Công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt  Kết thực hiện: Công ty tăng thêm lượng vốn tiền, đảm bảo khả tốn nhanh, góp phần giữ vững uy tín thị trường Giải pháp 4: Mở rộng, phát triển giữ vững thị trường kết hợp tiết kiệm chi phí  Cơ sở giải pháp: - Sản phẩm Công ty tạo dựng thương hiệu, uy tín có chỗ đứng lịng khách hàng, Cơng ty ln thu doanh thu lợi nhuận sau kỳ kinh doanh Đây điều kiện thuận lợi giúp Công ty mở rộng phát triển thị trường để tìm kiếm thêm nhiều khách hàng mới, từ tăng thêm doanh thu lợi nhuận cho Công ty Đồng thời, giúp Công ty giữ vững khách hàng truyền thống ngày 121 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) củng cố lòng tin họ hợp tác làm ăn với Công ty, bước thực phương hướng phát triển mà Công ty đề - Các khoản chi phí giá vốn hàng bán chi phí ngồi sản xuất Cơng ty quản lý tốt hơn, góp phần làm giảm tổng chi phí, tăng lợi nhuận cho Cơng ty Tuy nhiên, để thu lợi nhuận nhiều hơn, Công ty cần tiết kiệm chi phí, xây dựng sách cắt giảm chi phí hợp lý  Nội dung giải pháp: Hiện nay, việc áp dụng thương mại điện tử vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giúp ích nhiều việc tối ưu hóa cơng việc kinh doanh Thông qua thương mại điện tử, doanh nghiệp tiết kiệm chi phí in ấn, showroom, chi phí bán hàng…; khơng bị giới hạn khơng gian, thời gian, tạo tích cực chủ động tìm kiếm khách hàng mới; tiếp cận trao đổi thơng tin nhanh chóng với khách hàng đối tác Với lợi ích mà thương mại điện tử đem đến với trang bị máy tính, kết nối internet e-store sẵn có, Cơng ty cần nâng cao khả tận dụng lợi ích thương mại điện tử vào hoạt động sản xuất kinh doanh để mở rộng, phát triển giữ vững thị trường, tiết kiệm chi phí, góp phần làm tăng doanh thu tăng lợi nhuận cho Công ty Cụ thể: - Công ty cần tập trung xây dựng mạng lưới quảng bá thông tin tiếp thị (thay chi tiền cho quảng cáo) để mở rộng, tìm kiếm tiếp cận với nhà cung cấp, khách hàng tiềm đối tác tin cậy, khách hàng mua sản phẩm Công ty họ biết rõ Công ty sản phẩm Công ty Việc xây dựng mạng lưới thực cách Cơng ty tham gia vào nhóm thảo luận mạng có tham gia nhiều khách hàng tiềm sản phẩm/dịch vụ Công ty Việc xây dựng mạng lưới nhà cung cấp, khách hàng giúp Công ty mua hàng với giá thấp bán nhiều sản phẩm - Sử dụng phương thức giao tiếp qua internet kinh doanh mở địa nhận thư điện tử, hộp thư bưu điện, số điện thoại…, giúp giảm chi phí giao dịch, chi phí nhân viên bán hàng Đồng thời, sử dụng phương thức giao tiếp qua internet tạo điều kiện thuận lợi giúp Công ty thực giao tiếp, trao đổi liệu từ xa cách nhanh chóng, tiết kiệm thời gian 122 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) - Chỉnh sửa lại website trưng bày thơng tin, hình ảnh sản phẩm Công ty để tạo bắt mắt, hấp dẫn thể nét đặc trưng Công ty sản phẩm Công ty để thu hút thêm khách hàng giữ khách hàng truyền thống - Công ty nên vận chuyển sản phẩm trực tiếp từ nơi sản xuất tới khách hàng để Cơng ty khơng cịn lo lắng chi phí lưu kho, chi phí bảo hiểm thuê địa điểm khoản chi phí khiến lợi nhuận Công ty giảm mạnh  Kết thực hiện: Cơng ty tiết kiệm chi phí cách hợp lý, bước mở rộng, phát triển giữ vững thị trường, góp phần làm tăng doanh thu, từ tăng lợi nhuận cho Cơng ty 123 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) KẾT LUẬN Nền kinh tế nước ta đạo Đảng Nhà nước thời gian qua có chuyển biến mạnh mẽ Chúng ta bước đầu có phát triển bước hịa nhập với kinh tế khu vực giới, kinh tế nước khơng thể tránh khỏi ảnh hưởng tác động biến động kinh tế giới Chính vậy, để đững vững tiếp tục phát triển kinh tế thị trường ngày nay, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải xây dựng cho chiến lược kinh doanh để chủ động đối phó với tình hình biến động trước mắt lâu dài, làm giảm tổn thất xảy doanh nghiệp mình, điều quan trọng cần phải có nguồn tài vững vàng, ổn định để giữ chủ động tình xảy Trong doanh nghiệp, tài ln giữ vai trị vị trí quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu tài doanh nghiệp lành mạnh, điều thể tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu Và điều ngược lại, tài doanh nghiệp yếu chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh chưa đạt hiệu quả, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ có nguy lâm vào tình trạng phá sản Kể từ đời phát triển nay, Công Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang đạt nhiều thành tích định, nhiên cịn tồn nhiều mặt hạn chế mà Công ty cần phải khắc phục thời gian sớm để tránh ảnh hưởng đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tương lai Với tư cách đơn vị kinh doanh hoạt động lĩnh vực sản xuất cung cấp sản phẩm phụ liệu may nhiều năm qua, nhà quản lý Công ty làm tốt vai trị nhiệm vụ khơng ngừng đưa Cơng ty ngày phát triển, góp phần vào phát triển ngành may phát triển xã hội Qua thời gian thực tập Cơng ty thực đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang” đề tài hoàn thành đạt vấn đề sau:  Hệ thống hóa lý thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp 124 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)  Thấy thực trạng tài Cơng Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang, mặt cịn tồn ngun nhân làm cho tình hình tài lành mạnh, từ thấy điểm mạnh điểm yếu tài Cơng ty  Trên sở thực trạng trên, đề giải pháp nhằm cải thiện nâng cao lực tài cho Cơng ty Để hồn thành đề tài này, em nhận hướng dẫn giúp đỡ tận tình giáo Võ Hải Thủy, thầy cô Khoa kinh tế, cô anh chị Công ty Mặc dù thân cố gắng để hoàn thành đề tài cách tốt nhất, kiến thức hạn chế, yếu tố khách quan chủ quan mà thân gặp phải thời gian thực tập nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô, cô anh chị Cơng ty để đề tài hồn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn cô Võ Hải Thủy thầy cô khoa Kinh tế cô anh chị Công ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang giúp em hoàn thành đề tài cách tốt Nha Trang, tháng 06 năm 2010 Sinh viên thực tập Tống Thị Lệ Hằng 125 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng quản trị tài thầy Nguyễn Thành Cường Bài giảng Tài – Tiền tệ thầy Nguyễn Hữu Mạnh Kế tốn tài – Thạc sĩ Phan Đức Dũng Phân tích hoạt động kinh doanh – Thạc sĩ Phan Đức Dũng Một số luận văn tốt nghiệp anh chị khóa trước Thơng tin website: www.google.com.vn Thông tin Công ty website: www.isezipper.com.vn Các báo cáo tài Công ty cổ phần phụ liệu may Nha Trang 126 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÁC NĂM TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120+ 130 + 140 + 150) I Tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu khác Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260 ) I.Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình  Nguyên giá  Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài  Nguyên giá  Giá trị hao mòn lũy kế ĐVT: 1000 Đồng Mã Thuyết Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 số minh 100 18,785,472 16,928,178 18,571,219 110 111 112 1,760,276 145,657 1,614,619 2,053,001 165,236 1,887,765 2,374,296 155,657 2,218,639 V01 120 V02 3,829,844 2,506,054 4,050,876 2,958,736 3,936,413 2,627,862 165,892 135,867 238,584 V03 1,157,898 956,273 1,069,967 V04 12,980,559 10,568,934 12,042,539 12,980,559 10,568,934 12,042,539 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 214,793 255,367 217,971 V05 158 200 214,793 255,367 217,971 25,794,225 26,381,298 27,967,946 210 211 212 213 218 V06 V07 219 220 221 222 223 224 225 226 V08 23,838,867 23,333,934 31,259,615 -7,925,681 24,425,940 23,339,679 31,574,277 -8,234,598 25,950,603 24,870,040 33,509,780 -8,639,740 V09 127 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) Tài sản cố định vơ hình  Ngun giá  Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270 = 100 + 200 ) 227 228 229 230 240 241 242 V10 V11 V12 250 154,286 165,751 -11,465 350,647 143,249 154,286 -11,037 943,012 133,164 144,304 -11,140 947,399 1,955,358 1,955,358 2,017,343 1,955,358 1,955,358 2,017,343 251 252 258 V13 259 260 261 262 268 V14 V21 270 44,579,697 43,309,476 46,539,165 300 21,041,028 20,543,318 22,205,709 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ ( 300 = 310 + 320 ) I.Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn 310 311 312 313 314 315 316 317 V15 12,202,437 12,999,647 14,116,361 6,259,873 7,254,981 8,792,768 2,058,631 2,513,276 2,218,756 V16 167,589 185,642 164,673 V17 1,243,895 848,862 1,057,694 435,687 830,867 527,830 V18 1,623,587 1,552,367 1,581,467 8,838,591 7,543,671 8,089,348 8,838,591 7,543,671 8,089,348 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 V19 V20 V21 128 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) B VỐN CHỦ SỞ HỮU ( 400 = 410 + 420 ) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 430 = 300 + 400 ) 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 430 23,538,669 22,766,158 24,333,456 V22 23,312,098 22,559,367 24,116,706 16,657,921 17,025,769 18,086,579 1,235,679 852,613 1,118,304 2,265,813 1,824,637 1,965,536 3,152,685 2,856,348 2,946,287 226,571 226,571 206,791 206,791 216,750 216,750 V23 44,579,697 43,309,476 46,539,165 (Nguồn: Phịng kế tốn) 129 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) ... – PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHỤ LIỆU MAY NHA TRANG II.1 Giới thiệu khái quát Công Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang II.1.1 Quá trình thành lập phát triển Tên đầy đủ: Công. .. nước, Công ty chuyển đổi sang hình thức Cơng ty cổ phần với tên gọi đầy đủ ? ?Công Ty Cổ Phần Phụ Liệu May Nha Trang? ?? với số vốn điều lệ 18 tỷ đồng Công ty cổ phần hóa theo hình thức bán 100% phần. .. XUẤT CỦA CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN PHỤ LIỆU MAY NHA TRANG PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT PHỤ TRỢ Phân xưởng điện Phân xưởng dệt sợi PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT CHÍNH Phân xưởng nhuộm Phân xưởng đúc kim loại Phân xưởng