Kế toán doanh nghiệp

CUNG CẤP Cơng thức liên quan: - Gtrị hàng hố nhập kho: GNK = GHD + CTM - GGT - Giá trị hàng xuất kho = Tổng giá trị hàng x Đơn giá xuất kho - Đơn giá bình quân: V D + ∑ VkDk DBQ = 0 V0 + ∑ VK Mua hàng hoá nước nhập kho, có hố đơn: Nợ TK 152,153,156 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 141, 331 Nhập khảu hàng hố nhập kho, có hố đơn - Phản ánh giá trị hàng NK: Nợ TK 152,153,156 Có TK 111, 112, 331 - Phản ánh thuế NK, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có): Nợ TK 152,153,156 Có TK 3333, 3332 - Phản ánh thuế VAT hàng NK: Nợ TK 133 Có TK 3331 Có hàng hố chuyển kho khơng có hố đơn Có hố đơn chuyển cho kế tốn khơng có hàng hóa kèm theo Chờ đến cuối tháng, có hàng nhập kho ghi TH Hết tháng hàng khơng ghi: Nợ TK 151 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 331 Nhập kho hàng hoá đường kỳ trước Nợ TK 152, 153, 156 Có TK 151 BÁN HÀNG Công thức liên quan: - Thuế tiêu thụ đặc biệt: TDB = DTBH α + αDB DB - Thuế xuất kho: TXK = QXK Dqd DB - Thuế VAT: Phương pháp trực tiếp: TGT = GGT DB Phương pháp gián tiếp (Phương pháp khấu trừ thuế): TGT = TGT-Ra – TGT-Vào TGT-Ra = DT(chưa thuế) x Thuế suất - Kết bán hàng KQ BH = Doanh thu – Giá vốn hàng bán DT = DT đầu – Các khoản giảm trừ - Thuế tiêu thụ DT Xuất kho sản phẩm hàng hoá gửi bán cho đại lý Nợ TK 157 Có TK 155, 156, 154 Xuất bán trực tiếp sản phẩm hàng hoá: - Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 155, 156, 154 - Phản ánh doanh thu Nợ TK 111, 112 Nợ TK 131 (số tiền khách hàng cịn nợ) Có TK 511 (doanh thu khơng VAT) Có TK 3331 (thuế VAT – 10% doanh thu 511) Bán hàng gửi bán từ trước - Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 157 - Phản ánh doanh thu Nợ TK 111, 112 Nợ TK 131 (số tiền khách hàng nợ) Có TK 511 (doanh thu khơng VAT) Có TK 3331 (thuế VAT – 10% doanh thu 511) Đại lý toán tiền bán hàng - Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 157 - Phản ánh doanh thu Nợ TK 111, 112 Nợ TK 641 Có TK 511 Có TK 3331 Bán trả góp - Phản ánh giá vốn: Nợ TK 632 Có TK 155, 156 - Phản ánh doanh thu Nợ TK 111, 112 Nợ TK 131 Có TK 511 (doanh th theo pp bán hàng thu tiền ngay) Có TK 3331 Có TK 3387 (tổng số lãi bán trả góp) Thanh tốn tiền hàng cịn nợ / ứng trươc tiền hàng cho Phát sinh khoản giảm trừ người bán - Phản ánh giá trị giảm trừ - TH thực giao dịch lần: Nợ TK 521, 531, 532 Nợ TK 331 Nợ TK 3331 Có TK 111, 112 Có TK 111, 112 Có TK 515 (Chiết khấu tốn hưởng) Có TK 131 - TH thực giao dịch lần: - Phản ánh giá vốn (TH hàng bán bị trả lại) + Phản ánh số tiền toán Nợ TK 155, 156 Nợ TK 331 Nợ TK 157 Có TK 111, 112 Có TK 632 + Phản ánh chiết khấu tốn Nợ TK 111,112 Có TK 515 (Chiết khấu toán hưởng) Trường hợp phát sinh khoản giảm trừ hàng hóa Xác định thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất Nợ TK 111, 112 (Nếu nhận lại tiền) Nợ TK 511 Nợ TK 331 (Nếu người bán chưa trả tiền or trừ bớt nợ) Có TK 333.2 Có TK 152, 153, 156 Có TK 333.3 Có TK 133 Khi nhận lại tiền từ nhà cung cấp Khách hàng trả nợ ứng trước tiền hàng Nợ TK 111,112 - TH thực giao dịch: Có TK 331 Nợ TK 111, 112 Nợ TK 635 Có TK 131 - TH thực giao dịch: + Phản ánh số tiền toán Nợ TK 111, 112 Có TK 131 + Phản ánh chiết khấu tốn Nợ TK 635 Có TK 111, 112 Kết chuyển cuối kỳ - Kết chuyển khoản giảm trừ: Nợ TK 511 Có TK 521, 531, 532 - Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 Có TK 632 - Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511 Có TK 911 CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP (TK 621) Xuất kho vật liệu cho sản xuất Nợ TK 621 Có TK 152 Vật liệu mua ngồi, dùng cho sản xuất, không nhập kho Nợ TK 621 Nợ TK 133 Có TK 111, 112, 331 Nhập kho phế liệu vật liệu thừa không dùng hết Nợ TK 152 Có TK 621 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Nợ TK 154 Có TK 621 CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP (TK 622) Lương phải trả cho công nhân sản xuất Nợ TK 622 Có TK 334 Tính khoản trích theo lương Nợ TK 622 (19%) Nợ TK 334 (6%) Có TK 338 Trích trước tiền lương phép Nợ TK 622 Có TK 335 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Nợ TK 154 Có TK 622 CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (TK 627) Phản ánh chi phí nhân viên phân xưởng - Tính lương phải trả Nợ TK 627 Có TK 334 - Tính khoản trích theo lương Nợ TK 627 (19%) Nợ TK 334 (6%) Có TK 338 Xuất kho vật liệu dùng chung cho hoạt động phân xưởng Nợ TK 627 Có TK 152 Phản ánh chi phí cơng cụ dụg cụ phân xưởng - Loại có tuổi thọ ngắn Nợ TK 627 Có TK 153 - Loại có tuổi thọ lớn có giá trị Giá trị dụng cụ xuất kho Nợ TK 142, 242 Có TK 153 Phân bổ chi phí dụng cụ Nợ TK 627 Có 142, 242 Phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ phân xưởng Nợ TK 627 Có TK 214 Phản ánh DN trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phân xưởng Không quan tâm Phản cánh chi phí dịch vụ mua chi phí khác bằng tiền dùng chung cho hoạt động phân xưởng Nợ TK 627 Nợ TK 133 (nếu có) Có TK 111, 112, 331 Phản ánh giá trị phế liệu thu hồi vật liệu dùng chung không hết nhập lại kho: Nợ TK 152 Có TK 627 Kết chuyển cuối kỳ chi phí sản xuất chung Nợ TK 154 Có TK 627 CHI PHÍ BÁN HÀNG (TK 641) Phản ánh chi phí nhân viên bán hàng Nợ TK 641 Có TK 334, 338 Xuất kho vật liệu dùng chung cho hoạt động bán hàng Nợ TK 641 Có TK 152 Phản ánh chi phí công cụ, dụng cụ dùng cho bán hàng Nợ TK 641 Có TK 153 Nợ TK 641 Có TK 142, 242 Phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ thuộc bợ phận bán hàng Nợ TK 641 Có TK 214 Phản ánh trích trước chi phí chửa chữa lớn TSCĐ bộ phận bán hàng Không quan tâm Phản cánh chi phí dịch vụ mua chi phí khác bằng tiền dùng chung cho hoạt động bộ phận bán hàng Nợ TK 641 Nợ TK 133 (nếu có) Có TK 111, 112, 331 Phản ánh hoa hờng trả cho đại lý Nợ TK 641 Có TK 511 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (TK – 642) Phản ánh chi phí nhân viên QLDN Nợ TK 642 Có TK 334, 338 Xuất kho vật liệu dùng chung cho hoạt đợng chung tồn DN Nợ TK 642 Có TK 152 Phản ánh chi phí cơng cụ, dụng cụ dùng cho tồn DN Nợ TK 642 Có TK 153 Nợ TK 642 Có TK 142, 242 Phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ tồn DN Nợ TK 642 Có TK 214 Phản ánh trích trước chi phí chửa chữa lớn TSCĐ tồn DN Khơng quan tâm Phản cánh chi phí dịch vụ mua chi phí khác bằng tiền dùng chung cho hoạt đợng tồn DN Nợ TK 642 Nợ TK 133 (nếu có) Có TK 111, 112, 331 Phản ánh loại thuế, phí lệ phí tính vào chi phí Nợ TK 642 Có TK 333, 336 Nhập lại kho phế liệu vật liệu cịn thừa khơng Nhập lại kho phế liệu vật liệu cịn thừa khơng dùng hết dùng hết Nợ TK 911 Nợ TK 911 Có TK 641 Có TK 642 Kết chuyển cuối kỳ chi phí bán hàng Kết chuyển cuối kỳ chi phí quản lý DN Nợ TK 152 Nợ TK 152 Có TK 641 Có TK 642 TỞNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Nhập kho thành phẩm Nợ TK 154 Nợ TK 155 Có TK 621 Có TK 154 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Xuất xưởng gửi bán giao cho đại lý, không qua Nợ TK 154 nhập kho Có TK 622 Nợ TK 157 Có TK 154 Kết chuyển chi phí sản xuất chung Xuất xưởng bán trực tiếp cho khách hàng, khơng qua Nợ TK 154 nhập kho Có TK 627 Nợ TK 632 Có TK 154 - Giá trị sản phẩm dở dang: SD CK  SD DK  C VLC Q DĐ Q HT  Q DĐ Chi phí Sản xuất: Z = SDDK + CPPS - SDCK Giá thành đơn vị sp: =Z/số lượng sp ... Phản ánh số tiền toán Nợ TK 111, 112 Có TK 131 + Phản ánh chiết khấu tốn Nợ TK 635 Có TK 111, 112 Kết chuyển cuối kỳ - Kết chuyển khoản giảm trừ: Nợ TK 511 Có TK 521, 531, 532 - Kết chuyển giá... 911 Có TK 641 Có TK 642 Kết chuyển cuối kỳ chi phí bán hàng Kết chuyển cuối kỳ chi phí quản lý DN Nợ TK 152 Nợ TK 152 Có TK 641 Có TK 642 TỞNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Kết chuyển chi phí nguyên... giảm trừ: Nợ TK 511 Có TK 521, 531, 532 - Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 Có TK 632 - Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511 Có TK 911 CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP (TK 621) Xuất kho vật