Thông tư 24/2021/TT-NHNN sửa đổi Thông tư 39/2011/TT-NHNN quy định về kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành. Mời các bạn cùng theo dõi và tải Thông tư tại đây. Xem thêm các thông tin về Thông tư 24/2021/TT-NHNN tại đây
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 24/2021/TT-NHNN Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2021 THÔNG TƯ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 39/2011/TT-NHNN NGÀY 15 THÁNG 12 NĂM 2011 CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM QUY ĐỊNH VỀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ĐỐI VỚI TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật Các tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Các tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017; Căn Luật Kiểm toán độc lập ngày 29 tháng năm 2011; Căn Nghị định số 26/2014/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng; Nghị định số 43/2019/NĐCP ngày 17 tháng năm 2019 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 26/2014/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng; Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2011/TT-NHNN ngày 15 tháng 12 năm 2011 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định kiểm tốn độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2011/TT-NHNN Sửa đổi, bổ sung Điều sau: “Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 2 Việc kiểm tốn độc lập tổ chức tín dụng kiểm soát đặc biệt theo quy định Điều 147 Điều 151a Luật Các tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung) việc kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước để phục vụ yêu cầu tra, giám sát ngân hàng theo quy định Chính phủ tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng thực theo quy định pháp luật có liên quan phải tuân thủ Điều 11, 12, 13, 14 Thông tư này.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều sau: “2 Kiểm toán độc lập hoạt động hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước tối thiểu nội dung sau đây: a) Kiểm toán hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (trong bao gồm chế, sách, quy trình, quy định nội bộ) tuân thủ quy định pháp luật hành, quy định Ngân hàng Nhà nước hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Đối với nội dung hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn tn thủ mà khơng có thay đổi khơng phải kiểm tốn lại nội dung đó; b) Kiểm tốn hoạt động hệ thống kiểm sốt nội việc lập trình bày báo cáo tài chính; c) Ngồi nội dung kiểm tốn quy định điểm a điểm b khoản này, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phải thực kiểm toán hoạt động hệ thống kiểm soát nội nội dung đánh giá nội mức đủ vốn ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước hệ thống kiểm soát nội bộ.” Bổ sung khoản vào Điều sau: “3 Kiểm toán hoạt động hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định điểm b điểm c khoản Điều nhằm bảo đảm yêu cầu sau đây: a) Hiệu an toàn hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu tài sản nguồn lực; b) Hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều sau: “4 Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày nhận báo cáo kiểm tốn có ý kiến ngoại trừ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi gửi kết kiểm tốn lại cho Ngân hàng Nhà nước để báo cáo.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 10 sau: “2 Báo cáo kiểm tốn báo cáo tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải tn thủ quy định pháp luật kiểm toán độc lập, chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam quy định khác pháp luật có liên quan Báo cáo kiểm tốn hoạt động hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tối thiểu phải đánh giá tình hình tuân thủ quy định pháp luật hành hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước việc xây dựng, tổ chức thực hệ thống kiểm soát nội đánh giá tính kinh tế, hiệu lực, hiệu hoạt động hệ thống việc phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro mục tiêu khác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nội dung quy định điểm b, điểm c khoản Điều Thông tư này.” Sửa đổi, bổ sung khoản 11 Điều 11 sau: “11 Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề thực kiểm toán ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thuộc danh sách tổ chức kiểm tốn danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng theo cơng bố Bộ Tài cho giai đoạn thực kiểm toán Trường hợp ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn tổ chức kiểm tốn, kiểm tốn viên hành nghề thực kiểm tốn cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thuộc danh sách tổ chức kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn theo cơng bố Ủy ban Chứng khốn Nhà nước cho giai đoạn thực kiểm toán.” Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 12 sau: “2 Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề thực kiểm tốn tổ chức tài vi mơ, quỹ tín dụng nhân dân thuộc danh sách tổ chức kiểm toán danh sách kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích công chúng theo công bố Bộ Tài cho giai đoạn thực kiểm toán.” Bổ sung khoản 2a vào sau khoản Điều 12 sau: “2a Khơng kiểm tốn độc lập tổ chức tài vi mơ, quỹ tín dụng nhân dân thời gian 05 năm liên tiếp liền kề trước năm kiểm toán.” Sửa đổi, bổ sung khoản 2, khoản khoản Điều 15 sau: “2 Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày định lựa chọn tổ chức kiểm tốn độc lập, có trách nhiệm gửi thông báo văn tổ chức kiểm toán độc lập lựa chọn cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định sau đây: a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước gửi cho Ngân hàng Nhà nước (qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trừ trường hợp quy định điểm b khoản này; b) Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh ngân hàng nước thuộc đối tượng tra, giám sát an tồn vi mơ Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố) gửi cho Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố nơi quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đặt trụ sở Trong thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, gửi kết kiểm toán độc lập cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định điểm a điểm b khoản Điều Thực kiểm toán lại trường hợp báo cáo kiểm tốn có ý kiến ngoại trừ; gửi kết kiểm toán lại cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định điểm a điểm b khoản Điều này.” 10 Sửa đổi, bổ sung khoản Điều 16 sau: “2 Phân tích, đánh giá xử lý kết kiểm tốn độc lập, kết kiểm toán độc lập lại nhận theo quy định khoản 4, khoản Điều 15 Thơng tư Trường hợp phát kiểm tốn viên hành nghề tổ chức kiểm toán vi phạm quy định pháp luật trình thực kiểm tốn độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố báo cáo, đề xuất xử lý kịp thời với Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng).” 11 Sửa đổi, bổ sung khoản khoản Điều 17 sau: “1 Tổng hợp, đánh giá, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xử lý báo cáo Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố quy định khoản Điều 16 Thông tư Báo cáo, đề xuất Thống đốc Ngân hàng Nhà nước nội dung sau đây: a) Xem xét, giải trường hợp quy định khoản Điều 15 Thông tư này; b) Có văn gửi Bộ Tài phát nhận báo cáo Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố quy định khoản Điều 16 Thơng tư kiểm tốn viên hành nghề tổ chức kiểm toán vi phạm quy định pháp luật q trình thực kiểm tốn độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi.” Điều Bãi bỏ khoản Điều 3, khoản Điều 4, khoản Điều 6, khoản Điều 11, khoản Điều 16 khoản Điều 17 Thông tư số 39/2011/TT-NHNN Điều Tổ chức thực Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi chịu trách nhiệm tổ chức thực Thông tư Điều Điều khoản thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày 15 tháng năm 2022, trừ trường hợp quy định khoản Điều Việc kiểm toán độc lập hoạt động hệ thống kiểm soát nội nội dung đánh giá nội mức đủ vốn ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Thông tư thực cho năm tài 2022 trở đi./ Nơi nhận: - Như Điều 3; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phòng Chính phủ; - Bộ Tài (để phối hợp); - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo; - Lưu: VP, PC, TTGSNH6 (03 bản) KT THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC Đoàn Thái Sơn ... giá xử lý kết kiểm toán độc lập, kết kiểm toán độc lập lại nhận theo quy định khoản 4, khoản Điều 15 Thông tư Trường hợp phát kiểm toán viên hành nghề tổ chức kiểm toán vi phạm quy định pháp luật... định lựa chọn tổ chức kiểm tốn độc lập, có trách nhiệm gửi thông báo văn tổ chức kiểm toán độc lập lựa chọn cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định sau đây: a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng. .. dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán độc lập, chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam quy định khác pháp luật có liên quan Báo cáo kiểm tốn hoạt