Một số vấn đề Thanh toán không cần dùng tiền mặt tại ngân hàng đầu tư và phát triển Cao Bằng - thực trạng và giải pháp

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Một số vấn đề Thanh toán không cần dùng tiền mặt tại ngân hàng đầu tư và phát triển Cao Bằng - thực trạng và giải pháp

Khoá luận tốt nghiệp

Lời cam đoan

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Số liệu, kết quả nêu trong khoá luận là trung thực xuất phát từ tìnhhình thực tế của Ngân hàng Các kết quả nghiên cứu do chính tôithực hiện dới sự chỉ đạo của cán bộ hớng dẫn

minh Để thực hiện đợc công nghiệp hoá hiện đại hoá là trách nhiệm củanhiều ngành kinh tế trong đó có ngành Ngân hàng.

Ngày nay ngành Ngân hàng đợc coi là ngành kinh tế huyết mạch, cótầm quan trọng đặc biệt góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế đất nớc, để thựchiện tốt nhiệm vụ trọng tâm mà Đảng và Nhà nớc giao cho, một trong nhữngvấn đề cấp bách đặt ra với ngành ngân hàng là phải xây dựng đợc hệ thốngđủ mạnh trên tất cả các lĩnh vực: năng lực hoạch định, thực thi chính sách,năng lực điều hành, quản lý, kinh doanh, trình độ công nghệ, kỹ thuật hiênđại thích ứng với cơ chế thị trờng Nền kinh tế hàng hoá vận hành theo cơ chếthị trờng đòi hỏi sự luân chuyển vốn nhanh Vì vậy, đi đôi với việc đổi mớivề cơ chế tổ chức, về nghiệp vụ ngành Ngân hàng đã tập trung cải tiến chế độthanh toán không dùng tiền mặt.

Là một nghiệp vụ đa dạng và phức tạp nên phơng thức thanh toánkhông dùng tiền mặt vẫn còn một số tồn tại cần quan tâm nghên cứu để cónhững giải pháp tốt đảm bảo sự an toàn và độ tin cậy cao mà vẫn không làmchậm tốc độ thanh toán tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng.

Nhận thức đợc những vấn đề nêu trên và xuất phát từ tình hình thực tế

tại NHĐT&PT Cao Bằng Em mạnh dạn chọn đề tài Một số vấn đề về“Một số vấn đề về

Thanh toán không dùng tiền mặt tại NHĐT&PT Cao Bằng - Thực trạngvà giải pháp ”

Khoá luận tốt nghiệpKết cấu của khoá luận gồm 3 chơng:

Chơng 1: Lý luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt.Chơng 2: Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại NHĐT&PT Cao Bằng

Chơng 3: Các giải pháp mở rộng và nâng cao chất lợng thanh toán không dùng tiền mặt tại NHĐT&PT Cao Bằng.

Do đề tài rất rộng và phức tạp, trình độ của bản thân còn nhiều hạnchế, việc thu thập tài liệu và thời gian nghiên cứu có hạn, do đó khoá luậnkhông tránh khỏi những hạn chế Rất mong đợc sự chỉ bảo của thày cô vàban giám đốc NHĐT&PT Cao Bằng, cùng độc giả quan tâm giúp đỡ để bàiviết đợc hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

1.1.1- Sự cần thiết khách quan của thanh toán không dùng tiền mặt:

Cuối thời kỳ công xã nguyên thuỷ có sự phân hoá xã hội gồm phâncông lao động và chuyên môn hoá sản xuất dẫn đến nhiều loại sản phẩm rađời và từ đó xuất hiện sự trao đổi hàng hoá

Quá trình trao sản phẩm hàng hoá đã phát triển từ thấp đến cao ban đầu cònlẻ tẻ hay còn gọi là trao đổi giản đơn -‘Vật đổi vật’ Giai đoạn này cha xuấthiện tiền tệ trong trao đổi Khi sản xuất hàng hoá phát triển thì việc trao đổihàng hoá trở nên thờng xuyên và rộng rãi hơn, hình thức trao đổi giản đơn-vật đổi vật không còn phù hợp nữa Để thuận tiện cho quá trình trao đổi, ngờita đã chọn ra một hàng hoá có tính phổ biến nhất làm vật ngang giá chung đểcó thể trao đổi trực tiếp với một hàng hoá bất kỳ Lúc đầu vật ngang giáchung đợc chọn là một loại hàng hoá có giá trị cao đợc xã hội chấp nhận sauđó đợc cố định ở một số kim loại quý hiếm đó là bạc và vàng và sau cùng làvàng Vàng đã trở thành tiền tệ trong trao đổi - tiền thực.

Tuy nhiên, qua thực tế nhiều năm ngời ta nhận thấy tiền bằng kim loạicó những hạn chế nhất định, đặc biệt là khi nền kinh tế phát triển mạnh thìtiền bằng kim loại càng bộc lộ rõ hơn những hạn chế và khiếm khuyết củanó Nếu sử dụng tiền vàng thì nhà nớc phải có một khối lợng vàng rất lớn dựtrữ Điều này những nớc có nền kinh tế kém phát triển không thể thực hiện đ-ợc Vì vậy ngời ta đã tìm đến các vật chất khác để thay thế tiền vàng trong luthông đó là Tiền giấy Tiền giấy ra đời thay cho tiền vàng có u điểm là nhẹnhàng khi vận chuyển vì dễ thay đổi mệnh giá Tiền giấy xuất hiện thích hợpcho nhu cầu trao đổi, phục vụ thuận tiện có thể thực hiện đầy đủ các chứcnăng của tiền

Cùng với sự phát triển của xã hội, sản xuất hàng hoá ngày càng pháttriển mạnh mẽ, lu thông hàng hoá ngày càng đợc mở rộng về cả qui mô,phạm vi lẫn tính thờng xuyên, liên tục thì thanh toán bằng tiền mặt cũng dầndần không đáp ứng đợc nhu cầu của thanh toán nữa, vì thanh toán bằng tiềnmặt sẽ làm cho khối lợng tiền mặt trong lu thông tăng lên rất lớn Từ đó rấtkhó khăn cho quá trình điều hoà lu thông tiền mặt Khối lợng tiền mặt tănglên sẽ gây sức ép về mặt giá cả, đó là một trong những nguyên nhân gây nênlạm phát cao Mặt khác thanh toán bằng tiền mặt phải chi phí rất lớn cho việc

Khoá luận tốt nghiệpin ấn, vận chuyển, đóng gói, bảo quản, kiểm đếm, cất trữ Bên cạnh đó chứcnăng phơng tiện thanh toán của tiền tệ lại cho phép tiền tệ vận động tách rờivới sự vận động của hàng hoá Chính do chức năng này, cùng với sự pháttriển không ngừng của nền kinh tế một phơng thức thanh toán tiến bộ hơn đãra đời đó là phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt với hình thức tiền ghisổ Trong đó, Ngân hàng đứng ra làm trung gian thanh toán giữa các kháchhàng

Vậy thanh toán không dùng tiền mặt là cách thanh toán không có sựxuất hiện của tiền mặt mà đợc tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản củangời chi trả sang tài khoản của ngời thụ hởng mở tại Ngân hàng hoặc là bằngcách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của Ngân hàng

Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời làm giảm đợc khối lợng tiềnmặt trong lu thông, tiết giảm đợc chi phí trong khâu in ấn tiền, bảo quản, vậnchuyển tiền, giảm đợc chi phí lao động xã hội Nâng cao hiệu quả thanh toántrong nền kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn của xã hội, thúc đẩyphát triển sản xuất lu thông hàng hoá và lu thông tiền tệ.

Ngày nay, hệ thống Ngân hàng phát triển mạnh, thanh toán dới hìnhthức ghi sổ ngày càng đợc mở rộng cả về qui mô và phạm vi, tạo khả năngcho công tác thanh toán không dùng tiền mặt đợc phát triển mạnh mẽ

1.1.2- Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt:

a) Thanh toán KDTM phục vụ cho sản xuất lu thông hàng hoá khôngngừng phát triển.

Mục tiêu của sản xuất hàng hoá là sản xuất ra sản phẩm để bán - tiêuthụ Thông qua khâu tiêu thụ các doanh nghiệp sẽ thu hồi lại vốn để tiếp tụcchu kì sản xuất tiếp theo -T-H SX H’- T’, quá trình đó đợc thông qua khâuthanh toán Nh vậy khâu thanh toán có vị trí hết sức quan trọng trong quátrình tổ chức sản xuất và tiêu thụ hàng hoá Nh đã đề cập ở phần trên,TTKDTM chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh số thanh toán tiền tệ củanền kinh tế nói chung và của từng doanh nghiệp nói riêng Do vậy nếu tổchức tốt TTKDTM sẽ có tác động to lớn đến việc thúc đẩy sản xuất và luthông hàng hoá không ngừng phát triển.

b) Góp phần ổn định lu thông tiền tệ, giảm chi phí lu thông xã hội.

Công tác thanh toán không dùng tiền mặt gắn liền với công tác kếhoạch hoá lu thông tiền tệ Thực hiện tốt công tác thanh toán không dùngtiền mặt tức là tăng nhanh tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong chuchuyển tiền tệ, sẽ làm giảm lợng tiền mặt trong lu thông, giảm đợc các chi

phí cần thiết phục vụ cho lu thông tiền mặt, tác động trực tiếp đến thị trờnggiá cả, kiềm chế lạm phát tiến tới ổn định tiền tệ

Mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt sẽ tạo điều kiện để giảm chiphí lu thông tiền mặt, tiết kiệm lao động xã hội: việc mở rộng thanh toánkhông dùng tiền mặt sẽ làm tăng khối lợng tiền ghi sổ và giảm khối lợngtiền mặt trong lu thông, từ đó sẽ tiết giảm đợc chi phí cho toàn xã hội nóichung và cho ngành Ngân hàng nói riêng do tiết giảm đợc chi phí về in ấntiền, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền

c) Góp phần tăng nguồn vốn cho NHTM

Công tác thanh toán không dùng tiền mặt càng phát triển, càng mởrộng thì nguồn vốn Ngân hàng huy động đợc từ số d trên các tài khoản tiềngửi thanh toán của các tổ chức kinh tế sẽ tăng lên, tăng nguồn vốn tín dụngcủa ngân hàng Đồng thời thông qua thanh toán không dùng tiền mặt, Ngânhàng nắm đợc một cách chính xác, hợp lý tình hình thiếu vốn của các bêntham gia thanh toán, để kịp thời cho vay, phát tiền vay đúng mục đích và cóvật t hàng hoá đảm bảo.

d) Phục vụ việc chỉ đạo thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia của NHNN

Mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thực hiện tốt chínhsách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nớc: việc mở rộng hình thức thanh toánkhông dùng tiền mặt sẽ giảm đợc khối lợng lớn tiền mặt trong lu thông vàlàm tăng khối lợng tiền ghi sổ, điều đó giúp cho Ngân hàng Trung ơng có thểsử dụng hữu hiệu các công cụ của chính sách tiền tệ.

Nh vậy, thanh toán không dùng tiền mặt giữ một vai trò hết sức quantrọng Đứng trên giác độ của ngành Ngân hàng, nó phản ánh khá trung thựctrình độ quản lí, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ của Ngân hàng cũng nh sự tínnhiệm của khách hàng Trong nội bộ một Ngân hàng, thanh toán không dùngtiền mặt không chỉ tác động đến nghiệp vụ thanh toán mà còn tác động tớicác mặt nghiệp vụ khác của Ngân hàng nh nghiệp vụ tín dụng Nếu làm tốtcông tác thanh toán không dùng tiền mặt thì sẽ thúc đẩy nghiệp vụ tín dụngphát triển và ngợc lại Đi đôi với sự phát triển kỹ thuật tin học, ngày nay hoạtđộng Ngân hàng hiện đại cũng chuyển hớng kinh doanh bằng cách mở rộngcác dịch vụ thay cho kinh doanh chênh lệch lãi suất tiền gửi và cho vay làchủ yếu nh trớc đây, trong đó dịch vụ thanh toán đóng vai trò trọng tâm vàđặc biệt quan trọng.

Khoá luận tốt nghiệp

1.1.3 Quá trình phát triển của thanh toán không dùng tiền mặt ở ViệtNam.

Từ khi thành lập ngân hàng quốc gia( Tháng 5-1951) đến nay hoạt độngthanh toán luôn đóng vị trí, vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động củangân hàng để phục vụ yêu cầu luân chuyển vốn của nền kinh tế Tuy nhiên ởmỗi giai đoạn thì cách nhìn nhận và nội dung hoạt động của TTKDTM cũngcó khác nhau Có thể phân hoạt động thanh toán thành 2 giai đoạn là hoạtđộng thanh toán trong thời kì nền kinh tế nớc ta vận hành theo cơ chế kếhoạch hoá tập chung( từ 1989 về trớc) và hoạt động thanh toán trong thời kìnền kinh tế nớc ta chuyển sang vận hành theo cơ chế thị trờng có sự chỉ đạocủa nhà nớc( từ 1990 đến nay).

1.1.3.1 Thanh toán không dùng tiền mặt trong thời kỳ nền kinh tế vậnhành theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung.

Trong thời kỳ thực hiện cơ chế kế hoạch hoá tập trung, Ngân hàngluôn là trung tâm thanh toán của nền kinh tế , Thanh toán không dùng tiềnmặt chỉ đợc mở rộng trong lĩnh vực kinh tế quốc doanh và kinh tế tập thểnhằm tập trung nguồn vốn phục vụ sản xuất, hớng theo kế hoạch của nhà nớcđã đề ra.

ở thời kỳ này mặc dù cha hình thành hệ thống Ngân hàng hai cấp ng vẫn có nhiều cải tiến về công tác TTKDTM nhằm nâng cao hiệu quảThanh toán không dùng tiền mặt, đáp ứng cho nhu cầu thanh toán vốn,chuyển vốn cho nền kinh tế vận hành theo cơ chế kế hoạch hoá tập chung vàđáp ứng chuyển tiền phục vụ kháng chiến chống thực dân Pháp và đế quốcMĩ.

nh-Tuy vậy TTKDTM ở thời kì này còn bộc lộ một số nhợc điểm làm hạnchế kết quả của hoạt động TTKDTM:

- TTKDTM chủ yếu tập chung phục vụ cho khu vực kinh tế quốcdoanh, tập thể, các cơ quan đoàn thể TTKDTM cha đợc sử dụng trong dân c,từ đó làm cho việc thanh toán trong dân c diễn ra hoàn toàn dới hình thứctiền mặt.

- Cơ chế thanh toán cứng nhắc với việc quy định các doanh nghiệp,TCKT chỉ đợc mở tài khoản tại Ngân hàng nơi doanh nghiệp đóng trụ sở.Các hình thức thanh toán mới chỉ tập chung vào một số hình thức truyềnthống nh: Séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, thanh toán liên hàng Các hìnhthức thanh toán hiện đại nh: Thẻ thanh toán, thanh toán bù trừ vẫn cha đợc ápdụng.

-Kỹ thuật thanh toán lạc hậu, chủ yếu làm bằng tay nên thanh toánchậm trễ, sai sót nhiều gây mất lòng tin đối với những ngời tham gia sử dụngtiện ích thanh toán

Những tồn tại nêu trên cùng với việc Ngân hàng luôn khan hiếm tiềnmặt nên gây tâm lý cho khách hàng ngại Thanh toán không dùng tiền mặt, họluôn nắm giữ một lợng tiền rất lớn để sẵn sàng chi trả khi cần thiết Tâm lýthích chi tiêu tiền mặt của ngời Việt Nam cho đến ngày nay vẫn còn tồn tại

1.1.3.2 Thanh toán không dùng tiền mặt trong thời kỳ Ngân hàng hoạtđộng theo cơ chế thị trờng.

Bớc sang thời kỳ đổi mới, nền kinh tế nớc ta chuyển từ cơ chế kếhoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trờng điều này đã làm thay đổi hoàntoàn cơ chế quản lý của nền kinh tế, trong đó ngành Ngân hàng đã chuyển từhệ thống Ngân hàng một cấp sang hệ thống Ngân hàng hai cấp.

- Cấp Ngân hàng nhà nớc: có chức năng quản lý nhà nớc về tiền tệ và

Ngân hàng đồng thời đóng vai trò là Ngân hàng phát hành và Ngân hàng củacác Ngân hàng.

- Cấp NHTM (TCTD): Thực hiện chức năng kinh doanh tiền tệ và dịch

vụ Ngân hàng.

Đi đôi với việc đổi mới về mô hình tổ chức, các cơ chế chính sách, cơ chếnghiệp vụ cũng đợc thay đổi trong đó có nghiệp vụ TTKDTM để phù hợp vớiNgân hàng hoạt động theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc.

Có thể nói TTKDTM ở Việt Nam trong thời kỳ đổi mới đã có sự chuyểnbiến tích cực.

+ Trớc hết về xây dựng cơ chế chính sách và cơ chế nghiệp vụ: Về phíaChính phủ đã ban hành nghị định 91/CP (1990) và tiếp đến là nghị định64/CP (2001) để thay thế nghị định 91/CP về tổ chức hoạt động thanh toántrong nền kinh tế Riêng về séc chính phủ đã ban hành nghị định 30/CP đểđiều chỉnh công cụ thanh toán séc ở Việt Nam sang năm 2003 chính phủ đãban hành nghị định 159/CP để thay nghị định 30/CP Về phía NHNN thìthống đốc đã ban hành quyết định 22(1990) và sau đó là quyết định 226(2002) để thay thế quyết định 22 về cơ chế TTKDTM ở Việt Nam.

Các văn bản của chính phủ và NHNN đã tạo hành lang pháp lý cho hoạtđộng thanh toán ở Việt Nam đồng thời cũng quy định rõ các hình thức thanhtoán áp dụng cho phù hợp với nền kinh tế thị trờng đa thành phần.

+ Về công nghệ thanh toán thì đã có bớc nhẩy vọt là chuyển từ kỹ thuậtthanh toán thủ công sang kỹ thuật thanh toán điện tử đặc biệt là khâu chuyểntiền.

Khoá luận tốt nghiệp+ Về tổ chức bộ máy và cán bộ: Các NHTM là các tổ chức cung ứng dịchvụ thanh toán đợc sắp xếp lại theo từng hệ thống để xây dựng hệ thống thanhtoán của từng hệ thống, về tổ chức thanh toán liên Ngân hàng (thanh toán bùtrừ liên Ngân hàng và chuyển tiền điện tử liên Ngân hàng ) Về đội ngũ cánbộ đợc bố trí đủ về số lợng và nâng cao trình độ nghiệp vụ thông qua cáckhoá đào tạo lại đặc biệt là các lớp học chuyên đề về thanh toán, về tin học.

+ Về các hình thức thanh toán thì ngoài việc hoàn thiện các hình thứctruyền thống còn ban hành thêm thẻ thanh toán.

Với những cố gắng của các NHTM trong thời kỳ đổi mới đã làm cho hoạtđộng của các NHTM nói chung và hoạt động thanh toán nói riêng có sựchuyển biến đáng khích lệ Đã đảm bảo đợc khâu thanh toán nhanh, chínhxác, an toàn tài sản nên khách hàng không còn phàn nàn về thanh toán chậmtrễ, thiếu chính xác nh thời kỳ bao cấp Riêng khâu thanh toán trong dân cđang đợc triển khai mạnh mẽ và thu đợc những kết quả bớc đầu

1.2 Qui định chung trong thanh toán không dùng tiền mặt

1.2.1 Những quy định chung.

Để đẩy mạnh công tác thanh toán không dùng tiền mặt Nhiều văn bảnpháp qui về lĩnh vực thanh toán đã đợc Chính phủ ban hành nh Nghị định số64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 về hoạt động thanh toán qua các tổ chứccung ứng dịch vụ thanh toán Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc đã ban hànhnhiều quyết định, thông t, chỉ thị mới nh Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/2002 thay thế cho Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày21/02/1994 về ban hành thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt Các văn bảntrên nhằm hoàn thiện dần chế độ thanh toán không dùng tiền mặt cho phùhợp với yêu cầu đổi mới của nền kinh tế, tạo điều kiện cho các Ngân hàng, tổchức tín dụng triển khai nhiều thể thức, hình thức thanh toán tiên tiến, từngbớc hoà nhập với hệ thống thanh toán theo thông lệ quốc tế.

Các doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, côngdân Việt Nam và ngời nớc ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam (gọichung là đơn vị cá nhân) đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoảngiao dịch và thực hiện thanh toán Việc mở tài khoản thanh toán tại Ngânhàng và thực hiện thanh toán qua tài khoản đợc ghi bằng đồng Việt Nam Tr-ờng hợp mở tài khoản và thanh toán bằng ngoại tệ phải thực hiện theo quichế quản lí ngoại hối của Chính phủ Việt Nam ban hành.

Để mở tài khoản tiền gửi thanh toán các doanh nghiệp, cá nhân cầnphải gửi cho Ngân hàng nơi mở tài khoản những giấy tờ sau:

* Đối với khách hàng là các DN, tổ chức kinh tế:

- Giấy đăng ký mở tài khoản do chủ tài khoản ký tên và đóng dấu,trong đó ghi rõ:

+ Tên đơn vị

+ Họ và tên chủ tài khoản + Địa chỉ giao dịch của đơn vị

+ Số, ngày tháng năm, nơi cấp giấy CMT nhân dân của chủ tài khoản.+ Tên Ngân hàng nơi mở tài khoản

- Bản đăng ký mẫu dấu và chữ ký để giao dịch với Ngân hàng nơi mởtài khoản gồm:

+ Chữ ký của chủ tài khoản và của những ngời đợc uỷ quyền ký thaychủ tài khoản trên các giấy tờ thanh toán giao dịch với Ngân hàng (chữ kýthứ nhất).

+ Chữ ký của kế toán trởng và của những ngời đợc uỷ quyền ký thaykế toán trởng (chữ ký thứ hai).

+ Mẫu dấu của đơn vị.

- Các văn bản chứng minh t cách pháp nhân của đơn vị nh quyết địnhthành lập đơn vị, giấy phép thành lập doanh nghiệp, quyết định bổ nhiệm thủtrởng đơn vị (nếu là bản sao phải có chứng nhận của công chứng Nhà nớc ).

* Đối với khách hàng là các cá nhân:

- Giấy đăng ký mở tài khoản do chủ tài khoản ký tên, trong đó ghi rõ: + Họ và tên của chủ tài khoản

+ Địa chỉ giao dịch của chủ tài khoản

+ Số, ngày tháng năm và nơi cấp giấy CMT của chủ tài khoản.+ Tên Ngân hàng nơi mở tài khoản

- Bản đăng ký mẫu chữ ký của chủ tài khoản để giao dịch với Ngânhàng nơi mở tài khoản Đối với tài khoản đứng tên cá nhân không thực hiệnviệc uỷ quyền ngời ký thay chủ tài khoản, tất cả các giấy tờ thanh toán giaodịch với Ngân hàng đều phải do chủ tài khoản ký

* Sử dụng tài khoản tiền gửi thanh toán

- Chủ tài khoản có quyền sử dụng số tiền trên tài khoản tiền gửi.

Trong phạm vi số d tài khoản tiền gửi và tuỳ theo yêu cầu chi trả, chủtài khoản có thể thực hiện các khoản thanh toán qua Ngân hàng hoặc rút tiềnmặt ra để sử dụng

Khoá luận tốt nghiệp- Chủ tài khoản chịu trách nhiệm về việc chi trả vợt quá số d tài khoảntiền gửi và chịu phạt theo qui định; chịu trách nhiệm về sai sót, lợi dụng trêncác giấy tờ thanh toán qua Ngân hàng của những ngời đợc chủ tài khoản uỷquyền ký thay

- Chủ tài khoản phải tuân theo những qui định và hớng dẫn của Ngânhàng phục vụ mình về việc lập các giấy tờ thanh toán, phơng thức nộp, lĩnhtiền ở Ngân hàng Trên giấy tờ thanh toán, các chữ ký và dấu phải đúng mẫuđã đăng ký tại Ngân hàng

- Chủ tài khoản tự tổ chức hạch toán, theo dõi số d tiền gửi ở NH.Trong phạm vi 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đợc giấy báo Nợ, giấy báoCó về các khoản giao dịch trên tài khoản tiền gửi, bản sao sổ tài khoản tiềngửi hoặc giấy báo số d tài khoản tiền gửi cuối tháng do Ngân hàng gửi đến,chủ tài khoản phải đối chiếu với sổ sách của mình, nếu có chênh lệch thì báongay cho Ngân hàng biết để cùng nhau đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu chokhớp đúng.

1.2.2- Quy định về trách nhiệm thanh toán.a) Đối với ngời chi trả ( ngời mua ).

Phải mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng hoặc các tổ chức làm dịchvụ thanh toán Khi tiến hành thanh toán phải thực hiện thanh toán thông quatài khoản đã mở theo đúng chế độ quy định và phải trả phí thanh toán theoquy định của ngân hàng và tổ chức làm dịch vụ thanh toán.

b) Đối với ngời thụ hởng(ngời bán ).

Phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời và đúnglợng gía trị mà ngời mua đã thanh toán đồng thời phải kiểm soát kỹ càng cácchứng từ phát sinh trong quá trình thanh toán

1.2.3 - Đối với tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán-NHTM

Là trung gian thanh toán và cung cấp các dịch vụ thanh toán cho kháchhàng các NHTM phải có trách nhiệm trong việc tổ chức hoạt động thanhtoán:

- Khi nhận đợc giấy đăng ký mở tài khoản của khách hàng, Ngân hàngcó trách nhiệm giải quyết việc mở tài khoản tiền gửi của khách hàng ngaytrong ngày làm việc Sau khi đã chấp nhận việc mở tài khoản, Ngân hàngthông báo cho khách hàng biết số hiệu tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động củatài khoản

- Việc trích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thực hiện các khoảnchi trả phải có yêu cầu của chủ tài khoản, trừ trờng hợp chủ tài khoản viphạm kỷ luật chi trả hoặc theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền đợcpháp luật quy định buộc chủ tài khoản phải thanh toán, Ngân hàng đợc quyềntrích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thực hiện việc thanh toán đó

- Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ thanh toán củakhách hàng, cung cấp đầy đủ các loại chứng từ thích hợp với mỗi loại hìnhthanh toán, đảm bảo lập đúng thủ tục quy định, dấu và các chữ ký trên giấytờ thanh toán đúng với mẫu đã đăng ký, số d tài khoản tiền gửi của kháchhàng còn đủ để thanh toán

Ngân hàng đợc quyền từ chối thanh toán nếu các giấy tờ thanh toánkhông đủ các yêu cầu trên

- Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh theo yêu cầu của khách hàng mộtcách chính xác, kịp thời, an toàn tài sản

- Cuối ngày làm việc Ngân hàng có trách nhiệm gửi giấy báo Nợ, báoCó cho khách hàng và cuối tháng gửi giấy báo số d tài khoản tiền gửi chochủ tài khoản biết

- Khi thực hiện các dịch vụ, Ngân hàng đợc thu phí theo qui định củaThống đốc Ngân hàng Nhà nớc

- Đảm bảo duy trì số d trên tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớcđể đáp ứng đợc cho tất cả các khoản thanh toán của khách hàng

1.3 - Nội dung các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo nghị định 64/CP của chính phủ và quyết định NHNN của thống đốc NHNN thì có 5 hình thức thanh toán đợc áp dụngtrong thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ là:

Khoá luận tốt nghiệptrích một số tiền từ tài khoản tiển gửi của mình để trả cho ngời thụ hởng cótên ghi trên séc hoặc trả cho ngời cầm séc.

 Séc là công cụ lu thông tín dụng đợc sử dụng rộng rãi( tổ chức vàcác cá nhân) ở tất cả các nớc trên thế giới, quy tắc sử dụng séc đã đợc chuẩnhóa trên luật thơng mại quốc gia và trên công ớc quốc tế.

Nghị định 30/CP của Chính phủ ban hành về quy chế phát hành sửdụng séc do Thủ tớng Chính phủ ký ngày 09/05/1996 và tiếp đến là nghị định159/CP quy định rõ ở Việt Nam đợc phép lu hành loại séc vô danh và séc kýdanh, trong đó séc vô danh đợc chuyển nhợng tự do, còn séc ký danh đợcphép chuyển nhợng thông qua thủ tục ký hậu chuyển nhợng Trừ trờng hợpngời phát hành séc đã ghi cụm từ “Một số vấn đề vềkhông đợc phép chuyển nhợng” hoặc trêntờ séc ghi “Một số vấn đề vềkhông tiếp tục chuyển nhợng” Nghị định 30/CP và nghị định159/CP ra đời đã đánh dấu một bớc chuyển biến có ý nghĩa kinh tế lớn trongviệc sử dụng séc ở Việt Nam Theo Nghị định này, séc không còn là mộtcông cụ chuyển khoản đơn thuần mà còn phát huy đợc vai trò là công cụ luthông.

 Séc đợc dùng để thanh toán trực tiếp tiền hàng hoá, dịch vụ giữangời mua (ngời chi trả) và ngời bán (ngời thụ hởng), nộp thuế trả nợ hoặcđể rút tiền mặt tại các chi nhánh Ngân hàng Tất cả khách hàng mở tài khoảntại Ngân hàng đều có quyền sử dụng séc để thanh toán Trong hình thứcthanh toán bằng séc, việc trả tiền do ngời trả tiền khởi xớng và kết thúc bằngviệc ghi số tiền trên tờ séc vào tài khoản của ngời nhận tiền.

 Thời hạn hiệu lực của séc là 30 ngày kể từ ngày chủ tài khoảnphát hành séc đến ngày ngời thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng (gồm cả ngàychủ nhật và ngày lễ) Nếu ngày kết thúc của thời hạn là ngày chủ nhật, ngàylễ thì thời hạn đợc lùi vào ngày làm việc tiếp theo sau ngày chủ nhật, ngày lễđó.

Một tờ séc đủ điều kiện thanh toán là tờ séc, đảm bảo các yếu tố sauđây:

 - Tờ séc phải có đủ các yếu tố và nội dung quy định, không bịtẩy xóa, sửa chữa, số tiền bằng chữ và bằng số phải khớp nhau.

 - Đợc nộp trong thời hạn hiệu lực thanh toán. - Không có lệnh đình chỉ thanh toán.

- Chữ ký và dấu (nếu có) của ngời phát hành séc phải khớp đúng vớimẫu đã đăng ký tại Ngân hàng.

- Không ký phát hành séc vợt quá thẩm quyền quy định tại văn bản ủyquyền.

 - Tài khoản tiền gửi của Chủ tài khoản đủ số d để thanh toán. - Các chữ ký chuyển nhợng (đối với séc ký danh) phải liên tục. ở Việt Nam hiện nay, séc có nhiều loại nhng séc dùng trongTTKDTM gồm có séc chuyển khoản và séc bảo chi

 1.3.1.1 Séc chuyển khoản.

 Séc chuyển khoản là loại séc do ngời chi trả ký phát hành đểtrao trực tiếp cho ngời cung cấp khi nhận hàng hoá, dịch vụ cung ứng Đểphân biệt với các loại séc khác, khi viết séc chuyển khoản ngời ngời viếtphải gạch hai đờng gạch song song chéo góc ở phía trên, bên phải hoặc ghi từ“Một số vấn đề vềchuyển khoản’’ ở mặt trớc của tờ séc.

 Séc chuyển khoản đợc dùng để thanh toán giữa các chủ thể mởtài khoản tại cùng một chi nhánh Ngân hàng Nếu thanh toán khác chi nhánhNgân hàng thì các chi nhánh Ngân hàng đó phải tham gia thanh toán bù trừtrên địa bàn tỉnh, thành phố.

 Về nguyên tắc, séc thanh toán chuyển khoản phải đợc phát hànhtrên cơ sở số d tài khoản tiền gửi hiện có tại Ngân hàng Trờng hợp có nhiềutờ séc nộp vào Ngân hàng tại cùng một thời điểm nhng số d tài khoản tiềngửi không đủ để thanh toán tất cả những tờ séc đó thì Ngân hàng phải u tiênthanh toán theo thứ tự các tờ séc phát hành trớc sẽ đợc thanh toán trớc Nếutài khoản tiền gửi không đủ tiền để thanh toán (séc phát hành quá số d tàikhoản tiền gửi), séc sẽ bị Ngân hàng từ chối thanh toán, chủ tài khoản phảichịu trách nhiệm thanh toán tờ séc đó và những khoản tiền phạt chi phí phátsinh liên quan đến việc khiếu nại và khởi kiện.

Phạm vi thanh toán séc chuyển khảon gồm thanh toán cùng một tổchức cung ứng dịch vụ thanh toán (hai bên chi trả và thụ hởng cùng mở tàikhoản tại một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán) và thanh toán khác tổchức cung ứng dịch vụ thanh toán (hai bên chi trả và thụ hởng mở tài khoảnở hai tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán khác nhau có tham gia thanh toánbù trừ).

Để đảm bảo quy định ngời chi trả phải có đủ tiền để trả cho ngời thụhởng thì khi kế toán séc chuyển khoản phải thực hiện nguyên tắc ghi Nợ tr-ớc, ghi có sau.

- Quy trình thanh toán Séc chuyển khoản.

+ Trờng hợp hai chủ thể thanh toán mở tài khoản tại cùng một chinhánh Ngân hàng.

Khoá luận tốt nghiệp

3- Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán kiểm tra tờ séc, nếu đủ điềukiện thì tiến hành trích tài khoản tiền gửi của ngời trả tiền và báo có cho ngờithụ hởng séc.

+ Trờng hợp hai chủ thể thanh toán mở tài khoản tại hai Ngân hàngkhác nhau có tham gia thanh toán bù trừ:

Chú thích:

1- Ngời trả tiền phát hành séc và giao cho ngời thụ hởng

2a- Ngời thụ hởng sau khi kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc lập 3 liên bảngkê nộp séc cùng các tờ séc nộp vào Ngân hàng phục vụ mình xin thanh toán

2b - Cũng có thể ngời thụ hởng nộp séc trực tiếp vào tổ chức cung ứngdịch vụ thanh toán phục vụ ngời chi trả.

3 - Ngân hàng cung ứng dịch vụ thanh toán chuyển séc và bảng kê nộpséc sang tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (Ngân hàng ) phục vụ ngời chitrả trong phiên giao hoán chứng từ thanh toán bù trừ.

 Ngời chi trả (kí phát séc)

 NH phục vụ ngời chi trả

 Ngời thụ ởng séc

h- NH phục vụ ời thụ hởng Ngời chi trả

ng- (ký phát séc)

5 2a

Ngời thụ hởngséc

Tổ chức cungứng dịch vụ

thanh toán(1b)

2b

3

4- Ngân hàng phục vụ ngời trả tiền sau khi kiểm tra tính hợp pháp, hợplệ của tờ séc và số d tài khoản tiền gửi của chủ tài khoản sẽ tiến hành trích tàikhoản của ngời trả tiền để chuyển sang ngân hàng phục vụ bên bán quaTTBT.

5- Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng nhận chuyển tiền qua TTBT từNgân hàng phục vụ ngời trả tiền sẽ hạch toán thu tiền cho ngời bán và gửibáo có cho ngời bán.

1.3.1.2- Séc bảo chi

Trong quá trình thanh toán, nếu các chủ thể thanh toán không tín nhiệmlẫn nhau về khả năng chi trả, hoặc ngời trả tiền đã có Quyết định xử phạt củaNgân hàng về việc phát hành séc chuyển khoản quá số d thì ngời thụ hởng cóquyền yêu cầu ngời trả tiền sử dụng séc bảo chi để thanh toán.

Séc bảo chi là một loại séc thanh toán đợc Ngân hàng đảm bảo khả năngchi trả bằng cách trích số tiền trên séc từ tài khoản tiền gửi của ngời trả tiềnsang tài khoản riêng nhằm đảm bảo khả năng thanh toán cho tờ séc đó, hoặcbảo chi séc không cần lu kí.

Séc bảo chi có phạm vi thanh toán rộng hơn séc chuyển khoản Ngoàiviệc đợc sử dụng để thanh toán giữa các chủ thể mở tài khoản tại cùng mộtchi nhánh Ngân hàng, hoặc hai chi nhánh Ngân hàng có tham gia thanh toánbù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố, séc bảo chi còn đợc sử dụng để thanh toángiữa khách hàng mở TK tại các chi nhánh Ngân hàng trong cùng hệ thốngtrong phạm vi cả nớc.

Do séc đã đợc Ngân hàng đảm bảo chi trả nên khi khách hàng nộp sécvào Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng thì Ngân hàng này sau khi kiểm tra tínhhợp pháp, hợp lệ của tờ séc có thể ghi Có ngay vào tài khoản của ngời thụ h-ởng Nếu do sơ suất khi kiểm tra, sau này phát hiện tờ séc không hợp lệ thìNgân hàng phục vụ bên thụ hởng phải chịu trách nhiệm.

Quy trình thanh toán séc bảo chi.

+ Trờng hợp hai chủ thể thanh toán mở tài khoản tại cùng một chinhánh Ngân hàng.

Ngời trả

Ngời thụhởng

Khoá luận tốt nghiệp

Chú thích:

1- Ngời trả tiền làm thủ tục bảo chi séc

- Ngời trả tiền lập 2 liên giấy “Một số vấn đề vềyêu cầu bảo chi séc kèm tờ séc đã ghiđầy đủ các yếu tố nộp vào Ngân hàng để xin bảo chi séc.

- Ngân hàng đối chiếu giấy “Một số vấn đề vềyêu cầu bảo chi séc” và tờ séc, số d tàikhoản của ngời phát hành, nếu đủ điều kiện thì tiến hành trích tiền từ tàikhoản gửi chuyển vào tài khoản đảm bảo thanh toán séc Sau đó đóng dấu“Một số vấn đề vềbảo chi” lên tờ séc và giao séc cho khách hàng.

2- Ngời trả tiền giao séc cho ngời thụ hởng để nhận hàng hóa, dịch vụ.3- Ngời thụ hởng lập bảng kê kèm các tờ séc nộp vào Ngân hàng xinthanh toán.

4- Ngân hàng kiểm tra ký hiệu mật trên séc và các yếu tố cần thiết kháctiến hành ghi Có vào tài khoản tiền gửi của ngời thụ hởng và báo Có cho họ.

1.3.2- Thanh toán bằng ủy nhiệm chi - Lệnh chi

Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵncủa Ngân hàng yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình (nơi mở tài khoản tiền gửi)trích tài khoản của mình để trả cho ngời thụ hởng.

- Điều kiện áp dụng:

Uỷ nhiệm chi đợc dùng để thanh toán các khoản tiền hàng, dịch vụ hoặcchuyển tiền trong cùng hệ thống hay khác hệ thống Ngân hàng.

Trong hình thức thanh toán ủy nhiệm chi, ngời trả tiền chủ động khởi ớng việc thanh toán bằng cách lập 4 liên ủy nhiệm chi nộp vào Ngân hàngphục vụ mình để trích tài khoản tiền gửi của mình chuyển trả cho bên phụ h-ởng Trên ủy nhiệm chi, bên trả tiền phải ghi đầy đủ, chính xác các yếu tốkhớp đúng với nội dung giữ các liên ủy nhiệm chi và ký tên đóng dấu lên tấtcả các liên ủy nhiệm chi (phần chữ kí chủ tài khoản và kế toán trởng).

x-Khi nhận đợc ủy nhiệm chi, trong vòng một ngày làm việc, Ngân hàngphục vụ ngời trả tiền phải hoàn tất lệnh chi hoặc từ chối thực hiện nếu tàikhoản của khách hàng không đủ tiền hoặc lệnh chi lập không hợp lệ.

- Quy trình thanh toán:

Ngân hàng

+Uỷ nhiệm chi thanh toán cùng Ngân hàng.

1a – Ngời bán giao hàng cho ngời mua

1b- Ngời trả tiền lập 4 liên UNC nộp vào Ngân hàng phục vụ mình đểtrích TK của mình trả tiền cho ngời thụ hởng.

2ab- Ngân hàng kiểm tra thủ tục lập UNC, số d TKTG của ngời mua,nếu đủ điều kiện thanh toán thì tiến hành trích TKTG của ngời trả tiền, báoNợ cho họ và chuyển tiền sang Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng để thanhtoán cho ngời thụ hởng.

3-Khi nhận đợc chứng từ thanh toán do Ngân hàng phục vụ ngời trả tiềnchuyển đến, Ngân hàng phục vụ ngờu thụ hởng dùng các liên UNC để ghi CóTK ngời bán và báo Có cho ngời bán.

 Ngời trả tiền (ngời mua)

 NH phục vụ ngời trả tiền

Ngời thụ hởng (ngời bán)

 NH phục vụ ngời thụ hởng

2b1aNgời chi trả

(ngời mua)

Ngời thụ hởng(ngời bán)

Ngân hàng1

4

Khoá luận tốt nghiệp Trờng hợp bên thụ hởng không có TKTG thì Ngân hàng phục vụ bênthụ hởng ghi Có TK chuyển tiền phải trả và báo cho bên thụ hởng đến nhậntiền.

1.3.3 Thanh toán bằng ủy nhiệm thu – Nhờ thu

Uỷ nhiệm thu là giấy ủy nhiệm đòi tiền do ngời thụ hởng lập và gửi vàoNgân hàng phục vụ mình để nhờ thu hộ số tiền theo lợng hàng hóa đã giao,dịch vụ đã cung ứng cho ngời mua.

- Điều kiện áp dụng và nội dung thanh toán:

Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng thanh toán tiền hàng, dịch vụ giữa các chủthể mở TK trong cùng một chi nhánh Ngân hàng hoặc các chi nhánh Ngânhàng cùng hệ thống hay khác hệ thống Các chủ thể thanh toán phải thoảthuận thống nhất dùng hình thức thanh toán ủy nhiệm thu với những điềukiện thanh toán cụ thể đã ghi trong hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, đồngthời phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng phục vụ chủ thể thanh toánbiết để làm căn cứ thực hiện các ủy nhiệm thu.

Sau khi đã giao hàng hoặc hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hởng lập4 liên ủy nhiệm thu kèm theo hóa đơn giao hàng, cung ứng dịch vụ nộp vàoNgân hàng phục vụ mình hay nộp trực tiếp vào Ngân hàng phục vụ bên trảtiền để yêu cầu thu hộ tiền Bên thụ hởng phải ghi đầy đủ các yếu tố quy địnhvà ký tên, đóng dấu đơn vị lên tất cả các liên ủy nhiệm thu Để thu nhanh tiềnhàng, dịch vụ, bên thụ hởng có thể ghi rõ trên UNT yêu cầu Ngân hàng phụcvụ bên trả tiền chuyển tiền bằng điện hay Fax và bên thụ hởng chịu phí tổn.

Khi nhận đợc giấy UNT, trong vòng một ngày làm việc, Ngân hàng phụvụ bên trả tiền phải trích tài khoản của bên trả tiền để trả ngay cho bên thụ h-ởng để hoàn tất việc thanh toán.

- Quy trình thanh toán uỷ nhiệm thu:

+ Uỷ nhiệm thu thanh toán cùng Ngân hàng.

Ngời chi trả(Ngời mua)

Ngời thụ hởng(Ngời bán)

Ngân hàng1

3

2

4Chú thích:

1 - Ngời bán giao hàng cho ngời mua

2 - Ngời bán lập uỷ nhiệm thu gửi Ngân hàng 3 - Ngân hàng gửi báo nợ cho ngời mua

4 - Ngân hàng gửi báo có cho ngời bán.

+Uỷ nhiệm thu thanh toán giữa hai Ngân hàng cùng hệ thống.

(Bên thụ hởng có thể nộp trực tiếp ủy nhiệm thu vào Ngân hàng phục vụbên trả tiền để đòi tiền).

2- Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng sau khi nhận đợc bộ chứng từ dongời thụ hởng gửi đến sẽ tiền hành ký tên đóng dấu ghi vào sổ theo dõi ủynhiệm thu và gửi bộ chứng từ này cho Ngân hàng phục vụ ngời trả tiền.

3- Ngân hàng phục vụ ngời trả tiền sau khi nhận đợc bộ chứng từ sẽkiểm tra các yếu tố cần thiết là làm thủ tục trích TKTG của bên trả tiền vàbáo Nợ cho họ.

Ngời trả tiền(ngời mua)

NH phục vụ ngời trả tiền

Ngời thụ hởng (ngời bán)

 NH phục vụ ời thụ hởng 1a

4

Khoá luận tốt nghiệp4- Ngân hàng phục vụ ngời trả tiền chuyển tiền đến Ngân hàng phục vụngời thụ hởng để thanh toán cho ngời thụ hởng.

5- Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng ghi Có vào TK của ngời thụ hởngvà báo Có cho họ.

Hình thức thanh toán UNT có thể xảy ra tình trạng chậm trả Đó là ờng hợp khi UNT về đến Ngân hàng phục vụ ngời trả tiền nhngTK của ngờitrả tiền không có hoặc không đủ số d để thanh toán Khi đó Ngân hàng phụcvụ chủ thể trả tiền sẽ lu UNT vào hồ sơ giấy UNT quá hạn cha thanh toán đểtheo dõi thanh toán Khi TKTG của bên trả tiền có đủ tiền để thanh toán thìghi ngày thanh toán lên trên UNT để thực hiện thanh toán và tiến hành tínhphạt chậm trả đối với ngời trả tiền.

tr-Số tiền phạtchậm trả

= Số tiền ghi trên

x Số ngày chậmtrả

x Tỷ lệ phạt

1.3.4- Hình thức thanh toán th tín dụng.

Th tín dụng là lệnh của ngời trả tiền yêu cầu Ngân hàng phục vụ mìnhtrả cho ngời thụ hởng một số tiền nhất định theo đúng những điều khoản đãghi trên th tín dụng.

So với các chứng từ thanh toán khác nh séc, UNC, UNT các điều kiệnghi trên th tín dụng tơng đối chặt chẽ, hầu nh phản ánh đầy đủ những cam kếtthanh toán trong hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng đã ký.

- Điều kiện áp dụng:

Th tín dụng đợc dùng để thanh toán tiền hàng dịch vụ giữa hai bên muabán mở tài khoản ở hai Ngân hàng cùng hệ thống trong trờng hợp thiếu tínnhiệm lẫn nhau về mặt tài chính, hoặc việc mua bán không xảy ra một cáchthờng xuyên.

- Quy trình thanh toán th tín dụng:

Chú thích:

1 - Bên trả tiền làm thủ tục mở th tín dụng bằng cách lập 5 liên giấy mởth tín dụng yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích TK tiền gửi (hoặc vayNgân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đặt mua để lu kývào một TK riêng gọi là “Một số vấn đề vềTK đảm bảo thanh toán th tín dụng”

2 - Ngân hàng phục vụ bên trả tiền mở th tín dụng cho ngời trả tiền vàchuyển ngay 2 liên th tín dụng cho Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng để báocho ngời thụ hởng biết.

3 - Khi nhận đợc 2 liên giấy mở th tín dụng do Ngân hàng phục vụ bêntrả tiền gửi đển, Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng tiến hành kiểm tra thủ tụcmở th tín dụng ký hiệu mật, dấu, chữ ký của Ngân hàng mở th tín dụng Sauđó ghi ngày nhận, ký tên đóng dấu đơn vị lên các liên giấy mở th tín dụng vàgửi một liên cho bên thụ hởng để làm căn cứ giao hàng (còn một liên lu lại vàmở sổ theo dõi th tín dụng đến).

4a Bên thụ hởng phải đối chiếu với hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàngnếu đầy đủ các yếu tố cần thiết thì giao hàng và yêu cầu ngời nhận hàng kývào hóa đơn giao hàng.

4b Căn cứ vào hóa đơn, chứng từ giao hàng, bên thụ hởng lập 4 liênbảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ mình đểxin thanh toán.

5 - Khi nhận đợc bộ chứng từ do bên thụ hởng nộp vào, Ngân hàng kiểmtra thủ tục lập bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng, kiểm tra thời hạn hiệulực của th tín dụng, số tiền bên thụ hởng đề nghị thanh toán, sau đó tiến hànhghi có vào TK và báo Có cho ngời thụ hởng.

Ngời trả tiền(ngời mua)

 NH mở th tín dụng

 Ngời thụ ởng (ngời

Khoá luận tốt nghiệp6 - Căn cứ bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng, Ngân hàng bên thụ h-ởng lập lênh chuyển Nợ chuyển tiền điện tử để ghi Nợ TK chuyển tiền điêntử đi và gửi cho Ngân hàng phục vụ bên trả tiền để thanh toán.

7 - Ngân hàng phục vụ bên trả tiền tất toán tài khoản th tín dụng.

Trờng hợp các chủ thể thanh toán mở TK ở hai Ngân hàng khác hệthống thì th tín dụng chỉ đợc thực hiện trong trờng hợp trên địa bàn của ngờithụ hởng có Ngân hàng cùng hệ thống với Ngân hàng mở th tín dụng và cácNgân hàng này có tham gia thanh toán bù trừ với nhau.

1.3.5- Thanh toán bằng thẻ Ngân hàng ( thẻ thanh toán).

Thẻ thanh toán là một công cụ thanh toán do Ngân hàng phát hành vàbán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng, dịch vụ, các khoản thanh toánkhác và rút tiền mặt tại các Ngân hàng đại lý thanh toán hay các máy trả tiềnmặt tự động( ATM).

Thẻ thanh toán là một phơng tiện thanh toán hiện đại vì nó gắn với kỹthuật tin học ứng dụng trong Ngân hàng Thẻ thanh toán có nhiều loại, nhngcó một số loại thẻ đợc sử dụng phổ biến ở Việt Nam

a) Thẻ ghi nợ:

Ngời sử dụng thẻ này không phải lu ký tiền vào tài khoản đảm bảothanh toán thẻ Căn cứ để thanh toán thẻ là số d TKTG của chủ sở hữu thẻ tạiNgân hàng và hạn mức thanh toán tối đa do Ngân hàng phát hành thẻ quyđịnh.

Thẻ này đợc áp dụng đối với những khách hàng có quan hệ tín dụngthanh toán thờng xuyên, có tín nhiệm với Ngân hàng, do Giám đốc Ngânhàng phát hành thẻ xem xét và quyết định.

b) Thẻ ký quỹ thanh toán:

Để đợc sử dụng thẻ, khách hàng phải lu ký một số tiền nhất định vàoTKđảm bảo thanh toán thẻ thông qua việc trích TKTG hoặc nộp tiền mặt, số tiềnký quỹ là hạn mức của thẻ và đợc ghi vào bộ nhớ của thẻ Loại thẻ này ápdụng rộng rãi cho mọi khách hàng.

c) Thẻ tín dụng:

áp dụng đối với khách hàng đủ điều kiện đợc Ngân hàng đồng ý chovay Mức tiền vay đợc coi nh hạn mức tín dụng và đợc ghi vào bộ nhớ của

thẻ, khách hàng chỉ đợc thanh toán số tiền trong phạm vi hạn mức tín dụngđã đợc Ngân hàng chấp thuận.

Các chủ thể tham gia thanh toán thẻ, gồm có:

- Ngân hàng phát hành thẻ: Là Ngân hàng bán thẻ cho khách hàng chịutrách nhiệm thanh toán số tiền do ngời sử dụng thẻ trả cho ngời thụ hởng.Ngân hàng phát hành thẻ có thể ủy nhiệm cho một số chi nhánh Ngân hàngphát hành và quản lý thẻ.

- Ngời sử dụng thẻ là ngời trực tiếp mua thẻ tại Ngân hàng và dùng thẻđể mua hàng hóa, dịch vụ hay lĩnh tiền mặt tại ATM

- Ngời tiếp nhận thẻ là các doanh nghiệp cung ứng hàng hóa, dịch vụcho ngời sử dụng thẻ.

- Ngân hàng đại lý thanh toán là các chi nhánh Ngân hàng làm đại líthanh toán thẻ cho Ngân hàng phát hành thẻ và do Ngân hàng phát hành thẻlựa chọn, Ngân hàng đại lý thanh toán có trách nhiệm thanh toán cho ngờitiếp nhận thanh toán bằng thẻ khi nhận đợc biên lai thanh toán.

Quy trình thanh toán thẻ đợc cụ thể hóa theo sơ đồ sau đây:

Chú thích:

1a- Khách hàng lập và gửi đến Ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghịcấp thẻ thanh toán (nếu là thẻ ký quỹ thanh toán, khách hàng nộp thêm UNCtrích TKTG của mình hoặc nộp tiền mặt để lu ký tiền vào TK thẻ thanh toántại Ngân hàng phát hành thẻ).

1b - Căn cứ giấy đề nghị phát hành thẻ của khách hàng, sau khi kiểm trathủ tục lập chứng từ và các điều kiện sử dụng thẻ của khách hàng, nếu đủđiều kiện Ngân hàng phát hành thẻ làm thủ tục để cấp thẻ cho khách hàng vàhớng dẫn khách hàng sử dụng thẻ khi thanh toán.

 Chủ sở hữuthẻ TT

 NH phát hành thẻ

 Cơ sở tiếp nhận thẻ

 NH đại lýthanh toán

 1a1a)

 5 53

 4)1b

 6

Khoá luận tốt nghiệpNgân hàng phát hành thẻ phải quản lý và giữ bí mật tuyệt đối về mật mãsử dụng thẻ của khách hàng.

2 - Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ để kiểmtra, đa thẻ vào máy thanh toán thẻ, máy tự động ghi số tiền thanh toán và inbiên lai thanh toán (gồm 3 liên) Nếu chủ thẻ rút tiền mặt thì sẽ rút tại cácmáy ATM.

3 - Cơ sở tiếp nhận trả thẻ và 1 liên biên lai thanh toán cho chủ sở hữuthẻ

4 - Cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ lập bảng kê biên lai thanh toán vàgửi cho Ngân hàng đại lý thanh toán để thanh toán

5 - Nhận đợc biên lai thanh toán kèm theo bảng kê biên lai thanh toándo cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ gửi đến sau khi kiểm tra đủ điều kiện thanhtoán, Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ có trách nhiệm thanh toán ngay cho cơsở tiếp nhận thanh toán bằng thẻ.

6 - Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ thanh toán với Ngân hàng phát hànhthẻ (qua thủ tục thanh toán giữa các Ngân hàng).

Ngời sử dụng thẻ có thể dùng thẻ để rút tiền mặt tại các Ngân hàng đạilý thanh toán hoặc tại các quầy trả tiền mặt tự động, mỗi lần rút không quá 5triệu đồng và mỗi ngày thẻ đợc rút tiền mặt 1 lần.

Nếu mất thẻ, ngời sử dụng thẻ phải thông báo ngay bằng văn bản choNgân hàng phát thẻ biết để thông qua Ngân hàng đại lý thanh toán báo chocơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ biết.

Khi sử dụng hết hạn mức hoặc hết thời hạn sử dụng của thẻ, nếu có nhucầu, ngời sử dụng thẻ phải đến Ngân hàng phát hành thẻ để làm thủ tục sửdụng tiếp.

Trong phạm vi 10 ngày làm việc, kể từ ngày viết hóa đơn cung ứng hànghóa dịch vụ, ngời tiếp nhận thanh toán thẻ phải nộp biên lai vào Ngân hàngđại lý để đòi tiền Quá thời hạn trên, Ngân hàng không nhận thanh toán.

Trong phạm vi 1 ngày làm việc kể từ khi nhận đợc biên lai thanh toánNgân hàng đại lý phải thanh toán cho ngời tiếp nhận thanh toán thẻ.

Trong những năm vừa qua, nớc ta nói chung và tỉnh Cao Bằng nóiriêng đã bớc vào thời kỳ chuyển đổi nền kinh tế Từng bớc xoá bỏ mô hìnhkinh tế kế hoạch hoá tập chung, chuyển sang mô hình kinh tế thị trờng có sựquản lý của nhà nớc theo định hớng XHCN, nền kinh tế đã đi dần vào thế ổnđịnh và đạt đợc tốc độ tăng trởng cao Cùng với sự đổi mới mạnh mẽ của nềnkinh tế đất nớc, Cao Bằng đã dần thay đổi và thích ứng với nền kinh tế hànghoá

Trong ba năm (2001 - 2003) kinh tế của tỉnh đã đạt đợc những thànhcông bớc đầu khá cơ bản, tình hình phát triển kinh tế xã hội đã có nhiều tiếnbộ quan trọng, đời sống của đại bộ phận dân c đựơc cải thiện.

Thành tựu nổi bật của kinh tế tỉnh Cao Bằng là đã thoát ra khỏi suythoái, phát triển liên tục với tốc độ nhanh.

* Kết quả các chỉ tiêu kinh tế đạt đợc :

Cơ cấu kinh tế từng bớc chuyển dịch theo hớng tăng tỷ trọng côngnghiệp và dịch vụ trong đó từ 15,64% và 30,79% năm 2000 tăng lên 18,5%và 32,3% năm 2003.

Tỷ trọng nông lâm nghiệp giảm từ 53,56% năm 2000 xuống còn49,2% năm 2003.

Thu nhập bình quân đầu ngời đến năm 2003 đạt 254USD/ngời/năm.Giá trị xuất khẩu nông nghiệp/ha đạt 14,2999 Triệu đồng năm 2002.Tỷ lệ che phủ rừng là 45%.

Khoá luận tốt nghiệpGiá trị kim ngạch xuất nhập khẩu đến năm 2002 đã đạt 51 Triệu USD.

- Trong đó: Xuất khẩu là 31,7 Triệu USD

Tích luỹ nội bộ nền kinh tuy còn ở mức thấp nhng tăng liên tục từ 3%năm 2000 lên 6% năm 2003.

Tốc độ thu ngân sách bình quân thời kỳ 2001 - 2003 đạt 30%

Kinh tế đối ngoại và du lịch có bớc phát triển và đang tiếp tục chuẩn bịcác điều kiện để hội nhập, mở rộng giao lu với Quảng Tây - Trung Quốc.

Một số mặt hàng sản xuất trong tỉnh đã có uy tín trên thị trờng trong ớc và bớc đầu tham gia xuất khẩu Các thành phần kinh tế phát triển đa dạnghơn về ngành nghề sản xuất kinh doanh.

n-Cơ sở hạ tầng ngày càng đợc quan tâm phát triển, thông tin liên lạcthuận tiện nhanh chóng Một số cơ sở công nghiệp hoạt động đạt kết quả nh:Xí nghiệp luyện Gang; nhà máy Đờng; nhà mát gạch Tuy Nen ; máy XiMăng Đã hình thành một số vùng sản xuất hàng hoá tập trung nh vùngnguyên liệu mía, vùng trồng trúc Công tác tài chính tiền tệ, tín dụng đợcchấn chỉnh và đổi mới

Khuyến khích các thành phần kinh tế phát triển, khai thác tốt hơn cáctiềm năng của địa phơng Kinh tế quốc doanh đã xếp sắp lại một bớc, Hợptác xã nông nghiệp cũ đang tích cực đổi mới mô hình hợp tác xã đa dạng vàtự nguyện đang hình thành, kinh tế gia đình phát triển.

Tuy nhiên những điều kiện cần thiết để phát huy nội lực vào công cuộcphát triển kinh tế, xã hội của Cao Bằng còn gặp nhiều khó khăn Đó là nhữngkhó khăn về vốn đầu t, cơ sở hạ tầng, môi trờng pháp lý, môi trờng kinh tế đểcó thể thu hút vốn đầu t trong và ngoài nớc hơn nữa Những khó khăn đó cóliên quan đến hoạt động của các Ngân hàng trên địa bàn nói chung vàNHĐT&PT Cao Bằng nói riêng

2.1.2 - Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng đầu tvà phát triển Cao Bằng.

2.1.2.1 Một số nét về NHĐT&PT Cao Bằng :

Chi nhánh Ngân hàng đầu t và phát triền Cao Bằng là đơn vị trực thuộcNgân hàng đầu t và phát triển Việt Nam đợc thành lập theo quyết định105NH - QĐ ngày 26 tháng 11 năm 1990 của thống đốc Ngân hàng nhà nớcViệt Nam Với chức năng kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ Ngân hàng Chi nhánh Ngân hàng đầu t và phát triền Cao Bằng là đại diện phápnhân theo uỷ quyền của Ngân hàng Ngân hàng đầu t và phát triền Việt Nam,hạch toán phụ thuộc trong hệ thống Ngân hàng đầu t và phát triền Việt Nam,có con dấu riêng, có bảng tổng kết tài sản, trụ sở đặt tại phố Xuân Trờng -

Sơ đồ mô hình tổ chức NHĐT&PT Cao Bằng

2.1.2.2Kết quả hoạt động kinh doanh của NHĐT&PT tỉnh Cao Bằng.

Để thấy đợc sự nỗ lực của chi nhánh trong việc phấn đấu thực hiện các chỉtiêu kinh doanh ta xem xét những khó khăn, thuận lợi trong năm qua mà chinhánh đã phấn đấu vợt qua:

- Khó khăn: Tỉnh Cao Bằng là tỉnh có nền kinh tế chậm phát triển, cha

có khả năng tự cân đối ngân sách, thu ngân sách hàng năm mới chỉ đáp ứngđợc khoảng 15 - 20% nhu cầu chi Tốc độ GDP hàng năm trên 10% tuy nhiênquy mô không lớn Những năm gần đây đã có sự chuyển biến tích cực về cơcấu kinh tế, giữ nhịp độ tăng trởng Các dự án đầu t mới không nhiều, đợcđầu t bằng các nguồn vốn khác nhau với lãi suất thấp, u đãi, đã có thêm một

TổKiểm traKiểm toánPhòng

TC - HCPhòng

Tín dụng

Kho quỹ TC - KTPhòng