Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 22 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Nội dung
1
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
CHƯƠNG II
1
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Trong chương này chúng ta sẽ nghiên cứu:
Khái quát nghiệpvụhuyđộng vốn.
Các nghiệpvụhuyđộng vốn
Gửi tiền
Gửi tiết kiệm
Phát hành giấy tờ có giá
2
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
1. Khái quát về nghiệpvụhuyđộng vốn
2. Kết cấu tài khoản cần sử dụng
3. Nghiệpvụ tiền gửi thanh toán
4. Nghiệpvụ tiền gửi tiết kiệm
5. Nghiệpvụ phát hành giấy tờ có giá
6. Vay Các TCTD
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
4
PHẦN I
2
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
5
Huyđộngvốn là gì?
Tiền gửi thanh toán là gì?
Tiền gửi tiết kiệm là gì ?
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Ý nghĩa nghiệpvụhuyđộng vốn
Vốnhuyđộng là nguồn vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn
Có ý nghĩa quyết định tới sự tồn tại và phát triển của NH
Đối với khách hàng: đây là nơi an toàn để gửi tiền và tiết kiệm
tiền nhàn rỗi của mình
Muốn huyđộngvốn các NHTM cần thực hiện tốt
Lãi suất huyđộng hợp lý
Thủ tục đơn giản, thuận tiện, nhanh chóng, an toàn
Có nhiều sản phẩm dựa trên nền tảng CNTT hiện đại
Mở rộng mạng lưới hợp lý
Thái độ, phong cách giao dịch của cán bộ ngân hàng
Tuyên truyền quảng bá sản phẩm
Xây dựng hình ảnh ngân hàng
Tham gia bảo hiểm tiền gửi
6
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Tiền gửi
Không kỳ hạn
Có kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm
Không kỳ hạn
Có kỳ hạn
Phát hành các GTCG (kỳ phiếu, trái phiếu, thương phiếu )
Phát hành ngang giá
Phát hành có chiết khấu
Phát hành có phụ trội
Vốn đi vay
Vay tại thị trường liên ngân hàng
Vay của NHNN
Vay của nước ngoài
7
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Còn được gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán.
Đặc điểm: người gửi tiền có thể gửi và rút tiền bất cứ lúc nào
trong phạm vi số dư tài khoản.
Tính chất của tài khoản thanh toán là luôn có số dư Có. Tuy
nhiên, nếu giữa ngân hàng và người gửi tiền thoả thuận với
nhau sử dụng hình thức thấu chi tài khoản thì tài khoản này
có thể dư Có và cũng có thể dư Nợ (nên còn được gọi là tài
khoản vãng lai).
Cách tính lãi: tính theo phương pháp tích số:
Số tiền lãi = Tổng tích số dư x Lãi suất tháng/30 ngày
(hoặc lãi suất năm/360 ngày)
8
3
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Ngày
(1)
Số dư
(2)
Số ngày thực tế
(3)
Tích số
(=2*3)
27/7 mang sang 1.280.000
31/07/05 720.000
04/08/05 1.800.000
14/08/05 5.900.000
16/08/05 3.500.000
24/08/05 9.600.000
27/08/05
Tổng tích số
9
Tổng tích số * l/s (tháng)
Lãi tháng =
30
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
10
Ngày Phát
sinh
Số dư Số
ngày
Tích số Lãi
1/1 +10tr
10/1 +5tr
20/1 -5tr
31/1 0
10/2 -10tr
28/2 0
Tính số lãi phát sinh đến ngày 28/2, cho biết lãi suất không kỳ hạn 0,3%/tháng
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Loại tiền này của các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân
gửi vào NHTM với mục đích để hưởng lãi.
Đặc điểm: người gửi tiền chỉ được lĩnh tiền sau một thời hạn
nhất định từ một vài tháng đến một vài năm (khi đến hạn).
Tuy nhiên, do những lý do khác nhau, người gửi tiền có thể
rút trước hạn, trường hợp này người gửi tiền không được
hưởng lãi, hoặc được hưởng theo lãi suất thấp tuỳ theo quy
định của mỗi ngân hàng (thông thường = ls KKH).
Cách tính lãi:
Số tiền lãi = Số tiền gửi (số dư) x Lãi suất x Thời gian gửi
11
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền có thể rút theo yêu
cầu mà không cần báo trước vào bất kỳ ngày làm việc nào
của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm.
Đối với khách hàng khi chọn lựa hình thức tiền gửi này thì
mục tiêu an toàn và tiện lợi quan trọng hơn mục tiêu sinh lợi.
Đối với ngân hàng, vì loại tiền này khách hàng muốn rút bất
cứ lúc nào cũng được nên ngân hàng phải bảo đảm tồn quỹ để
chi trả và khó lên kế hoạch sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng.
Do vậy, ngân hàng thường trả lãi rất thấp cho loại tiền gửi
này (khoảng 0.6%/tháng).
12
4
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền chỉ có thể rút tiền
sau một kỳ hạn gửi tiền nhất định theo thoả thuận với tổ
chức nhận tiền gửi tiết kiệm.
Mục tiêu quan trọng của khách hàng khi chọn lựa hình thức
tiền gửi này là lợi tức có được theo định kỳ. Do vậy lãi suất
đóng vai trò quan trọng để thu hút được đối tượng khách
hàng này. Mức lãi suất còn thay đổi theo kỳ hạn gửi (3, 6, 9
hay 12 tháng), tuỳ theo loại đồng tiền gửi tiết kiệm (VND,
USD, EUR hay vàng), và tuỳ theo uy tín và rủi ro của ngân
hàng nhận tiền gửi.
13
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Nguyên tắc: Tiền gửi có kỳ hạn thì không được rút trước hạn, nếu rút trước hạn sẽ
phải hưởng lãi suất khác nhỏ hơn lãi suất đúng hạn (Tùy vào chính sách của mỗi
NH, thông thường là lãi ko kỳ hạn)
Tính lãi theo món
Hình thức trả lãi:
Trả lãi định kỳ
Lãi trước hạn
Trả lãi khi đáo hạn
Hàng tháng: phải hạch toán lãi để ghi nhận vào chi phí trả lãi đều đặn, lãi hàng
tháng tuyệt đối không nhập gốc
Khi đáo hạn nếu KH không đến lĩnh tiền, NH sẽ nhập lãi vào gốc và mở cho KH
một kỳ hạn mới tương đương với kỳ hạn cũ theo mức lãi suất hiện hành.
Nếu khách hàng rút trước hạn, khách hàng chỉ được hưởng lãi suất ko kỳ hạn cho
toàn bộ thời gian gửi tiền của kỳ hạn đó.
14
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
15
Ông A gửi TK 10tr, kỳ hạn 1 tháng, lãi suất 24%/năm. Sau
1 năm ông ta đến tất toán, tính số lãi ông ta nhận được?
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
16
Gọi tiền gửi là P
0
Lãi suất là i
Số kỳ là n
Ta có:
Lãi = P
0
x i
Lãi nhập gốc = P
0
+ P
0
x i = P
0
x (1+i)
P
1
= P
0
x (1+i)
P
2
= P
0
x (1+i)
2
P
n
= P
0
x (1+i)
n
5
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
17
Ngân hàng cho ông A vay 10tr, kỳ hạn 12 tháng, lãi
suất 28%/năm. Sau 1 năm ông ta đến tất toán, tính
số lãi ông ta phải trả?
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
18
Ngày 20/8/2010, bà Lan đến ngân hàng tất toán 1
sổ tiết kiệm 100tr đồng, thời hạn 6 tháng, ngày gửi
01/01/2010, lãi suất 12%/năm, lãi suất không kỳ
hạn là 0,3%/tháng. Tính số lãi dự chi hàng tháng và
số tiền phải trả chi thêm ngoài lãi dự chi? Định
khoản các nghiệpvụ phát sinh?
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
- Huyđộngvốn ngắn hạn: Giấy tờ có giá ngắn hạn là giấy tờ có giá
có thời hạn dưới 12 tháng, bao gồm kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi
ngắn hạn, tín phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác.
- Huyđộngvốn trung và dài hạn: Muốn huyđộngvốn trung và dài
hạn (3, 5 hay 10 năm) các NHTM có thể phát hành kỳ phiếu, trái
phiếu và cổ phiếu.
NHTM phát hành giấy tờ có giá theo 3 phương thức: phát hành giấy
tờ có giá ngang giá, phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu và phát
hành giấy tờ có giá phụ trội.
Về trả lãi phát hành giấy tờ có giá thường áp dụng 3 hình thức là trả
lãi trước, trả lãi sau và trả lãi định kỳ.
19
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Các TCTD khác khi tham gia hệ thống thanh toán có thể mở tài
khoản tại NHTM. Qua tài khoản này, NHTM có thể huyđộng vốn
giống như đối với các tổ chức kinh tế bình thường. Ngoài các tổ
chức tín dụng, NHNN cũng có thể là nơi cung cấp vốn cho NHTM
dưới hình thức cho vay.
NHTM vay NHNN theo các loại sau: Vay theo hồ sơ tín dụng, vay
chiết khấu, tái chiết khấu các giấy tờ có giá, vay cầm cố các giấy
tờ có giá, vay thanh toán bù trừ
Huyđộngvốn từ các nguồn vốn khác
Bao gồm vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, vốn để cho vay đồng tài trợ,
vốn liên doanh, liên kết…bằng đồng VN hay bằng ngoại tệ của
Chính phủ, các tổ chức quốc tế và các tổ chức khác giao cho
NHTM sử dụng theo các mục đích chỉ định.
20
6
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
21
Khách hàng
Chứng từ
Giao dịch viên
Ngân quỹ
Kiểm soát viên
Thu, chi hoặc chuyển
khoản và ghi sổ
Sai
Sai
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
22
PHẦN II
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
o TK421: Tiền gửi của KH trong nước bằng VND (Dư có)
o TK422: Tiền gửi của KH trong nước bằng ngoại tệ (Dư có)
o TK423: Tiền gửi tiết kiệm bằng VND (Dư có)
o TK424: Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ & vàng (Dư có)
o TK431: Mệnh giá GTCG bằng đồng Việt nam (Dư có)
o TK434: Mệnh giá GTCG bằng ngoại tệ & vàng (Dư có)
o TK432: Chiết khấu GTCG bằng VND (Dư nợ)
o TK435: Chiết khấu GTCG bằng ngoại tệ & vàng (Dư nợ)
o TK433: Phụ trội GTCG bằng VND (Dư có)
o TK436: Phụ trội GTCG bằng ngoại tệ & vàng (Dư có)
o TK49 : Lãi & phí phải trả cho tiền gửi (Dư có)
o TK388: Chi phí chờ phân bổ (Dư nợ)
o TK801: Chi phí trả lãi tiền gửi (Dư nợ)
o TK803: Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá (Dư nợ)
o TK1011/1031: TM tại quỹ bằng VNĐ/bằng ngoại tệ (Dư nợ)
23
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
24
Số tiền giảm đi, chi ra
Tài khoản 10X1
Dư Nợ: Số tiền hiện
có tại ngân hàng
Nội dung: Dùng để phản ánh số tiền mặt, CTCG tại NH
TK1011: Tiền mặt tại đơn vị bằng VND (Dư Nợ)
TK1031: Tiền mặt tại đơn vị bằng ngoại tệ (Dư Nợ)
Số tiền tăng lên
Nợ
Có
7
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
25
Khách hàng gửi tiền
Tài khoản 42
Dư Có: Số tiền KH
đang gửi tại NH
Nội dung: Dùng để phản ánh số tiền mà khách hàng đang gửi tại NH
TK4211: Tiền gửi KKH của KH trong nước bằng VNĐ (Dư có)
TK4221: Tiền gửi KKH của KH trong nước bằng ngoại tệ(Dư có)
TK4232: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng VND (Dư có)
TK4242: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng ngoại tệ & vàng (Dư có)
Khách hàng rút tiền
Nợ
Có
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
26
Tài khoản 4911 or 4913
Số tiền lãi phải trả
dồn tích
(Định kỳ)
Số tiền lãi thanh toán
cho KH
(Đáo hạn)
Dư Có: Số tiền lãi phải
trả dồn tích chưa thanh
toán
Nội dung: Phản ánh số lãi dồn tích tính trên các tài khoản nguồn vốn mà
TCTD phải trả khi đáo hạn
TK4911 : Lãi & phí phải trả cho tiền gửi KKH (Dư có)
TK4913 : Lãi & phí phải trả cho tiền gửi TK có KH (Dư có)
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
27
Tài khoản 388
Chi phí trả trước
chờ phân bổ
(Đầu kỳ)
Chi phí trả trước được
phân bổ trong kỳ
(Định kỳ)
Dư Nợ: CP trả trước
chưa được phân bổ
Nội dung: Phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan
đến kết quả kinh doanh của nhiều kỳ kếtoán và việc phân bổ các khoản chi
phí này vào chi phí của các kỳ kế toán
TK388: Chi phí chờ phân bổ (Dư nợ)
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
28
Tài khoản 80
Chi phí trả lãi phát
sinh trong kỳ
Chi phí trả lãi được
thoái chi trong kỳ
Dư Nợ: CP trả lãi
trong kỳ
Nội dung: Phản ánh chi phí trả lãi phát sinh trong kỳ kế toán
TK801: Chi phí trả lãi tiền gửi (Dư nợ)
TK803: Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá (Dư nợ)
8
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Tài khoản sử dụng:
Nhóm tài khoản tiền gửi của khách hàng:
Tài khoản cấp I: TK 42- Tiền gửi của khách hàng
Tài khoản cấp II và III:
TK 421- Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng VND
TK 4211- Tiền gửi không kỳ hạn
TK 4212- Tiền gửi có kỳ hạn
TK 4214- Tiền gửi vốn chuyên dùng
TK 422- Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ
TK 4221- Tiền gửi không kỳ hạn
TK 4222- Tiền gửi có kỳ hạn
29
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Tài khoản cấp II và III:
TK 423- Tiền gửi tiết kiệm bằng VND
TK 4231- Tiền gửi không kỳ hạn
TK 4232- Tiền gửi có kỳ hạn
TK 424- Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng
TK 4241- Tiền gửi không kỳ hạn
TK 4242- Tiền gửi có kỳ hạn
TK 425- Tiền gửi của khách hàng nước ngoài VND
TK 4251- Tiền gửi không kỳ hạn
TK 4252- Tiền gửi có kỳ hạn
30
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Tài khoản cấp II và III:
TK 426- Tiền gửi của KH nước ngoài bằng ngoại tệ
TK 4261- Tiền gửi không kỳ hạn
TK 4262- Tiền gửi có kỳ hạn
TK 491- Lãi phải trả cho tiền gửi
TK 4911- Lãi phải trả cho tiền gửi bằng VND
TK 4912- Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
TK 4913- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng
VND
TK 4914- Lãi phải trả cho tiền gửi TK bằng ngoại tệ
31
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
32
Tài khoản cấp II và III:
TK 50- Thanh toán giữa các tổ chức tín dụng:
TK 5011- Thanh toán bù trừ của ngân hàng chủ trì
TK 5212 – Liên hàng đến năm nay
9
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Kếtoán tiền gửi:
1. KH nộp tiền mặt = VNĐ vào tài khoản tiền gửi
Nợ TK 1011
Có TK 4211
Chứng từ hạch toán: Giấy nộp tiền
2. KH nộp tiền mặt = ngoại tệ vào tài khoản tiền gửi
Nợ TK 1031
Có TK 4221
Chứng từ hạch toán: Giấy nộp tiền
3. KH nhận tiền từ khách hàng khác cùng ngân hàng:
Nợ TK 4211.B, 4221.B
Có TK 4211.A,4221.A…
Chứng từ hạch toán: Bảng kê, giấy báo
33
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
34
Đầu ngày: TK ông A: 100tr, TK ông B: 100tr
Phát sinh trong ngày: A nhận được tiền chuyển
khoản từ ông B 50tr, ông B có tk cùng ngân hàng.
Hạch toán?
4211.A
100tr
4211.B
100tr
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
4. KH nhận tiền từ khách hàng khác có TK tại ngân hàng khác:
Nợ TK 5011,1113,5212
Có TK 4211.A,4221.A…
Chứng từ hạch toán: Bảng kê, giấy báo
5. KH chuyển tiền để thanh toán cho khách hàng khác cùng ngân hàng.
Nợ TK 4211,4221.A
Có TK 4211, 4221.B
6. KH chuyển tiền để thanh toán cho khách hàng khác khác ngân hàng
Nợ TK 4211,4221.A
Có TK 5012, 1113, 5211
Có TK 711 “Thu dịch vụ thanh toán” (nếu có)
Có TK 4531 – thuế GTGT phải nộp
35
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
36
Đầu ngày: TK ông A: 100tr, TK ông B: 100tr
Phát sinh trong ngày: A chuyển khoản cho ông B 50tr, ông
B có tk khác ngân hàng. Phí dịch vụ chuyển khoản là
10.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Hạch toán?
4211.A
100tr
4211.B
100tr
10
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
37
Đầu ngày: TK ông A: 100 USD, TK ông B: 100 USD
Phát sinh trong ngày: A chuyển khoản cho ông B 50$, ông B có tk
khác ngân hàng. Phí dịch vụ chuyển khoản là 2$ (chưa bao gồm thuế
GTGT 10%)
4221.A
100$
4221.B
100$
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
38
7. Khách hàng rút tiền mặt tại quỹ
Nợ TK 4211,4221…
Có TK 1011,1031
8. Khách hàng rút tiền mặt tại máy ATM
Nợ TK 4211,4221…
Có TK 1014
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Kếtoán lãi phải trả cho khách hàng
Hàng tháng vào ngày 26 hoặc cuối tháng ngân hàng tính lãi phải trả
cho khách hàng và thanh toán tiền lãi cho khách hàng theo phương
thức lãi nhập gốc:
Nợ TK 801 (trả lãi tiền gửi): lãi hàng tháng
Có TK 42x1 (tiền gửi): lãi hàng tháng
39
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
40
Giấy nộp tiền, chứng từ
thanh toán
Tiền gửi/KH:
4211,4221
TK TM hoặc Thích hợp
khác: 1011, 1031,42x1
Chi phí trả lãi:
801
Bảng kê tính
lãi hàng tháng
KH Rút TM, Séc lĩnh TM, ctừ t.toán
TK thích hợp bao gồm: TM, TG của KH khác cùng NH, TK
thanh toánvốn giữa các NH…
NH tính lãi cho khách hàng theo phương pháp tích số, vào ngày
gần cuối tháng và lãi được nhập gốc (thông thường ngày 26)
[...]... thời điểm huyđộng Nợ TK 822 hoặc 632 Có TK 1051 – Theo giá thời điểm hoàn trả Giá vàng thấp hơn thời điểm huy động: Nợ TK 424x – theo giá thời điểm huyđộng Có TK 1051 – Theo giá thời điểm hoàn trả Có TK 722 hoặc 632 Tính lãi của khách hàng và hạch toán Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung 57 Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung Loại trả lãi trước: Ông Trần Văn Lâm đến gửi tiền tiết kiệm tại ngân hàng Nông nghiệp. .. kiệm 3 Ngân hàng thanh toán tiền lãi cho KH khi đến hạn bằng TM VNĐ Nợ TK 4913 Số tiền lãi thanh toán cho khách hàng Có TK 1011 Số tiền lãi thanh toán cho khách hàng Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung 46 1.2 Kếtoán lãi phải trả của tiền gửi tiết kiệm 4 Ngân hàng thanh toán tiền lãi cho KH khi đến hạn bằng ngoại tệ, vàng Nợ TK 4914 Số tiền lãi thanh toán cho khách hàng Có TK... Nộp 170.000.000đ Ngày 8/3: Nộp 20.000.000đ Ngày 20/3: Rút 50.000.000đ Ngày 07/05: Rút 100.000.000đ Ngày 30/5 ông Bảo yêu cầu tất toán tài khoản Yêu cầu: Hạch toán các nghiệpvụ phát sinh, biết lãi không kỳ hạn là 0,3%/tháng Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung PHẦN III 41 1.1 Kếtoán tiền gửi tiết kiệm: 1 Khách hàng gửi TK KKH bằng VND Nợ TK 1011 Số tiền gửi Có TK 4231 Số tiền gửi 2 Khách hàng gửi TK có kỳ... ngoại tệ, vàng Lãi đã dự chi Lãi phải trả thêm Tiền gốc + lãi đã dự chi + lãi phải trả thêm Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung 52 13 1.3 Kếtoán khách hàng rút tiền 1 Ngân hàng thanh toán tiền gốc, lãi cho khách hàng bằng tiền mặt: 1.3 Kếtoán khách hàng rút tiền 1 Ngân hàng thanh toán tiền gốc, lãi cho khách hàng bằng tiền mặt: Tính tổng lãi phải trả Tính tổng lãi đã dự chi TH3: lãi phải trả < lãi dự chi Nợ... Nguyễn Tiến Trung 42 1.1 Kế toán tiền gửi tiết kiệm: 5 Khách hàng nhận tiền VNĐ từ các khách hàng khác ngân hàng để gửi tiền tiết kiệm KKH: Nợ TK 5012, 1113, 5212 Các hình thức thanh toán vốn Có TK 4231 Số tiền khách hàng gửi tiết kiệm 6 Khách hàng nhận tiền ngoại tệ từ các khách hàng khác ngân hàng để gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn: Nợ TK 5012, 1113, 5212 Các hình thức thanh toán vốn Có TK 4232 Số tiền... giấy có giá trị như tiền bao gồm các giấy chứng nhận của tổ chức tín dụng phát hành để huy độngvốn trong đó xác nhận nghĩa vụ trả nợ một khoản tiền trong một thời hạn nhất định, điều kiện trả lãi và các điều khoản cam kết khác giữa tổ chức tín dụng và người mua Chứng từ Các chứng từ gốc được sử dụng trong hạch toán là các liên giấy nộp tiền, uỷ nhiệm thu (chi), séc và các loại kỳ phiếu, trái phiếu,... A đến tất toán sổ TK Định khoản toàn bộ các NV phát sinh từ ngày 1/1 đến ngày 30/6? Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung Ngày 1/1 ông B đến NH gửi TK 12th, 1.000 USD Biết lãi suất TG TK bằng ngoại tệ là 2,4%/năm, lãi suất không kỳ hạn là 0,1%/tháng Ngày 5/7 ông B đến tất toán sổ TK Định khoản toàn bộ các NV phát sinh từ ngày 1/1 đến ngày 5/7? 49 1.3 Kế toán khách hàng rút tiền 1 Ngân hàng thanh toán tiền... hạn bằng ngoại tệ, vàng Nợ TK 4914 Số tiền lãi thanh toán cho khách hàng Có TK 1031 Số tiền lãi thanh toán cho khách hàng 5 Ngân hàng thanh toán tiền lãi cho KH khi đến hạn bằng hình thức chuyển vào TK tiền gửi KKH bằng VNĐ Nợ TK 4913 Số tiền lãi thanh toán cho khách hàng Có TK 4211 Số tiền lãi thanh toán cho khách hàng 47 Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung 48 12 Ngày 1/1 ông A đến NH gửi TK 6th, 100tr đồng... thanh toán chứng từ có giá cho KH khi đến hạn Nợ TK 432,435 Mệnh giá Có TK 1011,1031 Mệnh giá Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung Ví dụ: Ông A mua 1.000 trái phiếu của ngân hàng, Mệnh giá 100.000đồng/trái phiếu Hạch toán? 73 Ngày 15/7/2011, ông A đem đến NH bán 1.000 trái phiếu đã mua ngày 01/7/2010, thời hạn 1 năm, mệnh giá 100.000 đồng, lãi suất 12%/năm biết lãi suất KKH là 0,3%/tháng Hạch toán các nghiệp vụ. .. 3 năm Ngày 05/01/2010, ông A đến tất toántoàn bộ GTCG trên, lãi suất KKH 0,3%/tháng Hạch toán các nghiệpvụ phát sinh? 75 Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung 76 19 Bài tập 1: Ngày 1 tháng 2 năm 2004 khách hàng G đã mua một chứng từ có giá phát hành theo mệnh giá là 20 ngàn đô la Mỹ kỳ hạn 2 năm lãi suất cố định 7 %/ năm Ngày 1 tháng 2 năm 2006 khách hàng trên đã thanh toán cả gốc và lãi bằng USD Bài tập . Khái quát về nghiệp vụ huy động vốn
2. Kết cấu tài khoản cần sử dụng
3. Nghiệp vụ tiền gửi thanh toán
4. Nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm
5. Nghiệp vụ phát hành. Trung
5
Huy động vốn là gì?
Tiền gửi thanh toán là gì?
Tiền gửi tiết kiệm là gì ?
Giảng viên: Nguyễn Tiến Trung
Ý nghĩa nghiệp vụ huy động vốn
Vốn huy