TRỢ cấp và các BIỆN PHÁP đối KHÁNG

TRỢ CẤP VÀ CÁC BIỆN PHÁP ĐỐI KHÁNG Khái niệm trợ cấp thương mại quốc tế Định nghĩa hành động “trợ cấp” làm cho nhà hoạch định sách phải gặp nhiều khó khăn việc xác định thuật ngữ cách rõ ràng Điều đươc lý giải việc , phần thuật ngữ “trợ cấp” hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau: nghĩa rộng nghĩa hẹp Nếu thuật ngữ “trợ cấp” hiểu theo nghĩa rộng bao gồm nhiều hoạt động phủ Ví dụ, xem xét “trợ cấp” góc độ kinh tế, thuật ngữ “trợ cấp” có nghĩa “một lợi ích dành cho doanh nghiệp hay sản phẩm thơng qua hành động phủ” khái niệm trợ cấp bao gồm nhiều hành động điển hình phổ biến phủ, ví dụ, bảo đảm trật tự trị an, phịng cháy chữa cháy, xây dựng cầu đường chí việc xây dựng trường học hoạt động giáo dục Bảo đảm trật tự trị an phòng cháy chữa cháy thật tốt rõ giảm giá thành sản phẩm họ Tương tự, loại sở hạ tầng xã hội khác cắt giảm chi phí mà doanh nghiệp phải đưa vào hạch tốn tính giá bán sản phẩm Vấn đề chỗ, sử dụng định nghĩa rộng thế, luật lệ quốc tế cho phép phủ phản ứng lại cách sử dụng thuế chống trợ cấp hoạt động trợ cấp tồn Hệ thống GATT hình thành sau Thế chiến thứ II (bao gồm việc cắt giảm thuế quan) bị tiêu diệt: phủ quyền đánh nhiều loại thuế chống tài trợ, xét cho sản phẩm đuợc hưởng lợi từ hoạt động nói hính phủ Do đó, vấn đề đặt phải có định nghĩa “trợ cấp” để tránh ảnh hưởng tai hại bao trùm đến thương mại quốc tế Vấn đề liên quan chủ yếu đến việc phủ đơn phương áp dụng biện pháp đối kháng Trợ cấp chung (hay gọi trợ cấp khơng mang tính riêng biệt) trợ cấp sử dụng tiêu chí điều kiện khách quan để tự động xác định đối tượng hưởng trợ cấp giá trị trợ cấp Những tiêu chí điều kiện khách quan có nghĩa tiêu chí điều kiện không phân biệt đối xử doanh nghiệp, không ưu đãi doanh nghiệp so với doanh nghiệp khác tiêu chí điều kiện mang tính kinh tế, áp dụng đồng loạt, chẳng hạn số lượng nhân công, quy mô doanh nghiệp, v.v Trợ cấp chung áp dụng với tất doanh nghiệp thuộc ngành nghề, thành phần kinh tế, ví dụ phủ giảm giá bán điện Trong trường hợp này, ảnh hưởng trợ cấp giá hàng hóa liên quan khơng có tất doanh nghiệp hưởng mức trợ cấp Khi đó, phân bổ nguồn lực nội kinh tế khơng khác với khơng có khoản trợ cấp chung (và mang tính danh nghĩa, hình thức kia) Đây lý có trợ cấp riêng đối tượng điều chỉnh Hiệp định SCM WTO Tuy nhiên, sách trợ cấp chung văn lại có ảnh hưởng riêng ngành doanh nghiệp cụ thể thực tế, ví dụ việc cho phép áp dụng phương pháp khấu hao nhanh có lợi cho ngành phải sử dụng nhiều tư liệu sản xuất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trợ cấp riêng (hay cịn gọi trợ cấp mang tính riêng biệt) trợ cấp dành riêng cho doanh nghiệp nhóm doanh nghiệp cụ thể, hay trợ cấp dành riêng cho ngành sản xuất nhóm ngành sản xuất định Trợ cấp riêng theo luật (de jure specificity) trợ cấp mà quan cấp trợ cấp có quy định rõ luật văn luật dành trợ cấp cho số đối tượng định hưởng Chẳng hạn, chương trình cho vay với lãi suất ưu đãi theo luật dành cho ngành sản xuất thép ví dụ trợ cấp riêng theo luật Trợ cấp riêng thực tế (de facto specificity) trợ cấp mà quan cấp trợ cấp (hoặc văn pháp lý điều chỉnh việc cấp trợ cấp) không đặt điều kiện đối tượng nhận trợ cấp việc quản lý áp dụng chương trình trợ cấp lại dẫn đến kết một vài nhóm đối tượng nhận trợ cấp định nhận nhiều lợi ích cách đáng kể so với đối tượng khác nhận trợ cấp Ví dụ: trợ cấp cho vùng định có mục đích cơng khai trợ giúp phát triển vùng thực tế trợ cấp cho nhà máy sản xuất hàng xuất vùng doanh nghiệp khác không nhận trợ cấp 1.1.1 Khái niệm trợ cấp WTO Trước Hiệp định SCM đời, quy định GATT liên quan tới trợ cấp chủ yếu Điều XVI GATT 1947, hình thức hỗ trợ giá hỗ trợ thu nhập bị coi trợ cấp Năm 1960, Báo cáo Ban hội thẩm Trợ cấp xem xét trường hợp ấn định giá nước hàng hóa mức cao giá giới bị coi trợ cấp hay không theo Điều XVI đến nhận định: Nhìn chung, người ta trí chương trình theo phủ, biện pháp trực tiếp gián tiếp, trì mức giá nội địa cao giá giới thong qua việc mua vào sau bán chịu lỗ trợ cấp Tuy nhiên, có trường hợp khác phủ trì mức giá cố định cao giá giới mà lại khơng bị coi trợ cấp trường hợp phủ ấn định mức giá tối thiểu nhà sản xuất thơng qua việc trì hạn chế định lượng chế thuế quan linh hoạt Trong trường hợp vậy, phủ khơng có thiệt hại hay thua lỗ, đó, biện pháp phủ không chịu điều chỉnh Điều XVI Theo Điều Hiệp định SCM, trợ cấp (subsidy) định nghĩa khoản đóng góp tài trực tiếp gián tiếp phủ (hoặc tổ chức nhà nước/cơng) nước thành viên mà khoản đóng góp đem lại lợi ích cho ngành (hoặc doanh nghiệp) nhận trợ cấp Định nghĩa gồm ba ý quan trọng: (i) khoản đóng góp tài (ii) phủ (hoặc tổ chức nhà nước/công nào) nước thành viên, (iii) đem lại lợi ích cho ngành doanh nghiệp nhận trợ cấp Trợ cấp tồn ba yếu tố thoả mãn a Đóng góp tài chính: Hiệp định quy định trường hợp coi có đóng góp tài chính: (i) Chuyển vốn trực tiếp (như cấp phát, cho vay, đóng góp cổ phần) có khả chuyển vốn chuyển nghĩa vụ trực tiếp (ví dụ bảo lãnh vay); (ii) Chính phủ miễn khơng thu khoản mà đối tượng lien quan phải nộp (ví dụ miễn, giảm thuế); LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (iii) Chính phủ cung cấp hàng hố dịch vụ khác ngồi sở hạ tầng nói chung (ví dụ ngun vật liệu, nhà xưởng, v.v ) phủ mua hàng hố đối tượng liên quan; (iv) Chính phủ trả tiền cho chế tài trợ, uỷ thác đạo tổ chức tư nhân đứng thực chức nói Ví dụ: Chính phủ tạm thời miễn cho sở sản xuất lâm vào tình trạng khó khăn tài khơng phải tn thủ luật chống nhiễm mơi trường Như vậy, phủ dành cho sở sản xuất ưu đãi pháp luật (regulatory privileges) khơng phải ưu đãi tài Do khơng có yếu tố đóng góp tài chính, biện pháp nói phủ khơng phải trợ cấp (mặc dù doanh nghiệp hưởng lợi từ việc khơng phải đầu tư khoản tiền nhằm mục đích bảo vệ mơi trường) b Do phủ (hoặc tổ chức nhà nước/công nằm lãnh thổ nước thành viên) thực Cần lưu ý đóng góp tài phải phủ tổ chức nhà nước/công đứng trực tiếp thực thực theo đạo phủ tổ chức nhà nước/cơng coi trợ cấp Như vậy, Hiệp định SCM không áp dụng với biện pháp quyền trung ương mà quyền địa phương, biện pháp tổ chức nhà nước/công công ty thuộc sở hữu Nhà nước tiến hành Ví dụ: Nếu tổ chức phi phủ tư (private non-governmental body) hỗ trợ kỹ thuật tài cho người trồng cà phê trợ giúp tư nhân khơng phải trợ giúp phủ, trợ giúp thực theo đạo phủ tổ chức nhà nước/cơng Định nghĩa trợ cấp quy định đóng góp tài phải phủ tổ chức nhà nước/công đứng thực trực uỷ thác đạo phủ tổ chức nhà nước/cơng c Lợi ích: Đóng góp tài phủ trợ cấp đem lại lợi ích cho đối tượng trợ cấp Mặc dù Hiệp định SCM khơng định nghĩa khái niệm lợi ích điều 14 Hiệp định có đưa số dẫn để xác định giá trị lợi ích liên quan tới số dạng trợ cấp định, áp dụng bối cảnh điều tra để đánh thuế chống trợ cấp Còn bối cảnh nguyên tắc quy định đa phương vấn đề lợi ích trợ cấp chưa giải triệt để.23 Điều 14 Hiệp định SCM đưa số hướng dẫn cách tính giá trị trợ cấp thơng qua lợi ích mà đối tượng nhận trợ cấp hưởng điều tra để đánh thuế chống trợ cấp Theo nội dung Điều 14, tồn lợi ích đánh giá cách tham chiếu đến tiêu chí thương mại thơng thường thị trường Chẳng hạn, việc phủ đóng góp cổ phần doanh nghiệp bị coi đem lại lợi ích định đầu tư phủ khơng giống với tập quán đầu tư thông thường nhà đầu tư tư nhân Hay khoản cho vay phủ bị coi đem lại lợi ích có chênh lệch khoản tiền mà doanh nghiệp cho vay phải trả cho khoản nợ phủ với khoản tiền mà doanh nghiệp phải trả cho khoản vay thương mại tương đương khác Bảo lãnh vay phủ bị coi đem lại lợi ích có chênh lệch khoản tiền mà doanh nghiệp bảo lãnh vay phải trả để có khoản vay với khoản tiền mà doanh nghiệp đáng phải trả để có khoản vay thương mại tương đương không cần có bảo lãnh phủ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Việc phủ cung cấp hàng hóa, dịch vụ mua sắm hàng hóa, dịch vụ không bị coi đem lại lợi ích, giao dịch bán, mua thực theo giá trị thực hàng hóa, dịch vụ, tức giá cung cấp khơng thấp giá trị hàng hóa, dịch vụ hay giá mua sắm khơng cao giá trị hàng hóa, dịch vụ liên quan Để xác định giao dịch bán, mua hàng hóa, dịch vụ phủ có theo giá trị thực hàng hóa, dịch vụ hay không, người ta phải xem xét điều kiện thị trường thơng thường hàng hóa, dịch vụ giá cả, chất lượng, khả tiêu thụ, lượng sẵn có, vận chuyển điều kiện mua bán khác Ví dụ: Nếu phủ cho nhà sản xuất vay theo điều kiện tương đương với điều kiện cho vay ngân hàng tư có đóng góp tài lại khơng có lợi ích phát sinh Do vậy, khoản cho vay phủ khơng phải trợ cấp theo nghĩa Điều Hiệp định SCM Điểm quan trọng rút từ khái niệm trợ cấp hành động can thiệp phủ thị trường mà lý thuyết kinh tế coi trợ cấp với khả bóp méo thương mại bị coi trợ cấp theo định nghĩa Hiệp định này, tức thuộc phạm vi điều chỉnh Hiệp định Lịch sử đàm phán Điều Hiệp định cho thấy người soạn thảo Hiệp định nêu lên khái niệm đóng góp tài từ đầu nhằm đảm bảo khơng phải biện pháp phủ mang lại lợi ích bị coi trợ cấp Thừa nhận trợ cấp công cụ nhằm thực nhiều mục tiêu sách phủ, mục đích Hiệp định SCM WTO nhằm đưa quy định mang tính đa phương hạn chế điều chỉnh biện pháp trợ cấp gây bóp méo thương mại quốc tế (tức gây tổn hại đến lợi ích thương mại nước khác), nhằm hạn chế quyền áp dụng trợ cấp nước Như vậy, số dạng hành động can thiệp định phủ thuộc phạm vi điều chỉnh Hiệp định SCM Việc số biện pháp thơng thường bị coi trợ cấp gây bóp méo thương mại thực tế lại bị loại khỏi phạm vi điều chỉnh Hiệp định SCM dường mâu thuẫn với mục đích đối tượng nói Hiệp định Mục đích đối tượng Hiệp định SCM đặt quy định điều chỉnh trợ cấp gây bóp méo thương mại, trợ cấp định nghĩa Hiệp định mà Định nghĩa trợ cấp Hiệp định bao gồm khái niệm đóng góp tài chính, lợi ích tính riêng biệt xây dựng với ý đồ rõ ràng nhằm đảm bảo khơng phải can thiệp phủ thị trường thuộc phạm vi điều chỉnh Hiệp định Phân loại trợ cấp Danh mục biện pháp trợ cấp có nhiều, nhiên chúng chia thành ba loại sau: - Thứ nhất, loại trợ cấp bị cấm sử dụng (trợ cấp đèn đỏ) Trợ cấp bị cấm áp dụng (trợ cấp đèn đỏ) bao gồm trợ cấp xuất trợ cấp khuyến khích sử dụng hàng nội địa thay hàng nhập Hai dạng trợ cấp bị cấm sử dụng tác động tiêu cực tới thương mại ảnh hưởng bất lợi đến lợi ích nước thành viên WTO khác LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trợ cấp xuất trợ cấp phụ thuộc hoàn toàn phần, dù theo luật (de jure) hay thực tế (de facto), vào việc thực hoạt động xuất (export performance) - Trợ cấp thay nhập khoản trợ cấp gắn với điều kiện phải sử dụng hàng sản xuất nước thay cho hàng nhập - quy định văn pháp luật tồn thực tế Điều 3.1(b) Hiệp định SCM cấm sử dụng trợ cấp gắn với yêu cầu hàm lượng nội địa, với tinh thần Điều III GATT 1994 nguyên tắc đối xử quốc gia Mặc dù Điều III.8(b) GATT 1994 nêu rõ việc dành trợ cấp cho nhà sản xuất nước không vi phạm yêu cầu đối xử quốc gia Điều III việc dành trợ cấp lại gắn với yêu cầu sử dụng hàng nội đia thay hàng nhập trợ cấp lại vi phạm yêu cầu đối xử quốc gia Hiệp định TRIMS WTO cấm sử dụng loạt biện pháp gắn với yêu cầu kết hoạt động xuất gắn với yêu cầu hàm lượng nội địa Trợ cấp khuyến khích sử dụng hàng nội địa thay hàng nhập (hay gọi trợ cấp thay nhập khẩu) trợ cấp phụ thuộc hoàn toàn phần vào việc sử dụng hàng sản xuất nước so với hàng nhập Ví dụ doanh nghiệp lắp ráp tô sử dụng phụ tùng, linh kiện sản xuất nước chiếm 60% giá trị tơ thành phẩm hưởng ưu đãi thuế Nhiều trường hợp nước sử dụng kết hợp hai dạng trợ cấp bị cấm này, trợ cấp 60 USD/tấn bột mỳ xuất nhằm bù đắp lại việc công ty phải chấp nhận sử dụng lúa mỳ nước với giá cao thông thường để sản xuất bột mỳ Những trợ cấp dành cho hàng thay nhập hàng xuất chắn dẫn đến việc bóp méo giá hàng xuất nhập không công thương mại, gây thiệt hại cho lợi ích kinh tế nước khác, ví dụ, trợ cấp xuất trợ cấp nhập khẩu, khoản trợ giúp tiền hay ưu đãi tài loại hàng hố thay hàng nhập hàng xuất Trợ cấp xuất thể phương diện sau (được quy định phụ lục Hiệp định trợ cấp biện pháp đối kháng): Chính phủ trợ cấp trực tiếp cho công ty hay ngành sản xuất nước tính theo kết xuất Các biện pháp giữ lại ngoại tệ biện pháp tương tự để thưởng khuyến khích xuất Chính phủ cung cấp điều kiện ưu đãi vận chuyển cước phí vận chuyển hàng xuất so với hàng nước Chính phủ quan phủ cung cấp điều kiện ưu đãi cho hàng hoá dịch vụ nước nhằm phục vụ cho việc sản xuất hàng xuất so với điều kiện dành cho sản phẩm loại có tính cạnh tranh trực tiếp tiêu thụ nước, điều kiện thuận lợi điều kiện thương mại thơng thường sẵn có thị trường giới dành cho nhà xuất Thành viên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Miễn hay tạm ngừng thu toàn hay phần khoản thuế trực thu hay khoản đóng góp cho phúc lợi xã hội mà khoản đóng góp áp dụng cho xuất Cho phép miễn, giảm trực tiếp liên quan đến xuất kết xuất khẩu, vượt hay cao miễn giảm dành cho sản xuất để tiêu thụ nước, tính tốn sở để thu thuế trực tiếp Miễn hay hồn thuế gián thu q trình sản xuất phân phối hàng xuất Miễn, hồn hay hỗn nộp loại thuế gián thu thuộc diện thu gộp (luỹ tiến) cho công khoản trước với hàng hoá hay dịch vụ sử dụng sản xuất hàng hố xuất khẩu, vượt q mức miễn, hồn hay hỗn cho hàng hố tiêu thụ nước tương tự , nhiên với điều kiện khoản thuế gián thu gộp (luỹ tiến) miễn, hoàn hay hỗn áp dụng với hàng xuất mà không áp dụng sản phẩm tương tư tiêu thụ nước, khoản thuế gián thu gộp đánh vào vật tư đầu vàosử dụng cho sản xuất hàng xuất Hoàn giảm thuế nhập vượt số thu hàng nhập tiêu thụ đầu vào cho sản xuất hàng xuất khẩu, nhiên trường hợp riêng biệt cơng ty sử dụng số lượng vật tư đầu vào trênh thị trường nước có chất lượng tính tương đương với hàng nhập để thay đầu vào nước hưởng lợi từ quy định hoạt động nhập xuất tương ứng sđược thực thời kỳ hợp lý khơng q hai năm 10 Chính phủ bảo đảm tín dụng xuất chương trình bảo lãnh chống tăng giá thành sản phẩm xuất hay chương trỉnh rủi ro ngoại hối, với phí thu thấp không hợp lý khônhg đủ để chi trả cho chi phí hoạt động dài hạn thâm hụt chương trình 11 Chính phủ cấp khoản tín dụng xuất với lãi suất thấp mức mà họ thực tế phải trả để có tiền thực việc (hay lẽ phải trả vay thị trường vốn quốc tế để có tiền với thời hạn điều kiện tín dụng , tính đồng tiền tín dụng xuất khẩu), cợ sở trả cho tồn hay phần chi phí phát sinh với nhà sản xuất hay với quan tài để có tín dụng, chừng mực khoản tín dụng sử dụng để bảo đảm dành cho nhà xuất lợi đáng kể lĩnh vực tín dụng xuất 12 Bất kỳ khoản thu từ ngân sách coi trợ cấp theo quy định Điều 16 GATT 1994 - Thứ hai, loại trợ cấp cho phép sử dụng phạm vi lãnh thổ quốc gia, trình thực gây thiệt hại bên ký kết bị thiệt hại khởi kiện bên thực trợ cấp (trợ cấp đèn vàng) Trợ cấp dẫn tới hành động (trợ cấp đèn vàng) trợ cấp có khả bị khiếu kiện quan giải tranh chấp WTO bị đánh thuế chống trợ cấp trợ cấp gây thiệt hại nước thành viên WTO khác Trong trường hợp, nước muốn áp dụng hành động khắc phục thương mại chống lại hành vi trợ cấp nước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khác, nước phải chứng tỏ thực tế, hành vi nước khác trợ cấp theo định nghĩa Điều Hiệp định SCM, trợ cấp riêng biệt theo Điều Hiệp định này, gây tác động thương mại bất lợi cho nước muốn áp dụng hành động khắc phục thương mại Trợ cấp sản xuất coi thuộc nhóm trợ cấp đèn vàng Trong Hiệp định trợ cấp biện pháp đối kháng không sử dụng cụm từ “trợ cấp sản xuất” mà sử dụng cụm từ “những trợ cấp khác trợ cấp xuất khẩu” Trên thực tế loại trợ cấp trợ cấp sản xuất Trợ cấp sản xuất là: cho phép sử dụng mặt điện khu chế xuất, khoản hỗ trợ phủ nghiên cứu, khai thác, khuyến khích tài miễn giảm thuế lợi tức…Trợ cấp sản xuất khơng mang lại tác dụng hỗ trợ việc tiêu thụ sản phẩm nước mà hỗ trợ cho việc xuất hàng hoá Hiệp định trợ cấp biện pháp đối kháng có quy định rõ trợ cấp sản xuất biện pháp nước sử dụng để xúc tiến mục tiêu., sách xã hội cà kinh tế cho phép “sử dụng hạn chế trợ cấp này”, yêu cầu bên ký kết tránh gây ảnh hưởng tiêu cực sau trợ cấp cho sản xuất: Gây thiệt hại công nghệ đe doạ sản xuất bên ký kết khá; Gây thiệt hại nghiêm trọng cho lợi ích bên ký kết khác; Làm làm thiệt hại lợi ích bên ký kết khác có từ Hiệp định GATT Hiệp định trợ cấp biện pháp đối kháng Đối với thành viên WTO nước chậm phát triển khơng áp dụng quy định nói hay nói cách khác sử dụng loại trợ cấp nói - Thứ ba, biện pháp trợ cấp không bị khởi kiện (trợ cấp đèn xanh) chúng khơng gây thiệt hại kinh tế cho nước khác, chúng áp dụng phổ biến, có tính tất yếu phát triển kinh tế nước Các loại trợ cấp bị khiếu kiện quan giải tranh chấp WTO hay bị đánh thuế chống trợ cấp Trợ cấp dạng gồm trợ cấp không riêng biệt theo cách hiểu Điều trợ cấp thỏa mãn số điều kiện tiêu chí định : 1- Chương trình hỗ trợ nhà nước cho hoạt động nghiên cứu phát triển tiền cạnh tranh Theo quy định Điều 8.2 (a) Hiệp đinh SCM, trợ cấp phủ hoạt động nghiên cứu doanh nghiệp thực sở đào tạo nghiên cứu vào hợp đồng với doanh nghiệp trợ cấp không bị khiếu kiện trợ giúp: - Chiếm không 75% tổng chi phí hợp lệ hoạt động nghiên cứu khơng q 50% chi phí hợp lệ hoạt động phát triển giai đoạn trước cạnh tranh, toàn thời gian dự án, mức trung bình hai mức 62,5%- dành cho chương trình nghiên cứu liên quan đến hai danh mục đó; - Được giới hạn phạm vi: (i) chi phí nhân tuyển dụng dành riêng cho mục đích nghiên cứu; (ii) chi phí thiết bị, phương tiện, đất nhà sử dụng dành riêng thường xuyên (trừ trường hợp định đoạt sở thương LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com mại) cho hoat động nghiên cứu; (iii) chi phí tư vấn sử dụng dành riêng cho hoạt động nghiên cứu; (iv) chi phí quản lý bổ sung phát sinh trực tiếp từ hoạt động nghiên cứu; (v) cácchi phí hoạt động khác phát sinh từ hoạt động nghiên cứu ( chi phí cho vật liệu, nguyên liệu) Chỉ hoạt động hỗ trợ nghiên cứu phủ mà kết có sản phẩm mẫu phi thương mại coi phép Chương trình phát triển phủ tài trợ hỗ trợ sản xuất bị kiện theo thủ tục giải tranh chấp WTO pháp luật nước 2- Hỗ trợ nhà nước cho phát triển vùng Theo quy định Điều 8.2(b) Hiệp định SCM, trợ giúp phủ khu vực khó khăn bị khiếu kiện nếu: - Là phần sách phát triển khu vực chung; - Mỗi khu vực khu vực địa lý quy định rõ lien tục không tạo nhằm mục đích thu hút viện trợ; - Sự hỗ trợ thực chung sử dụng chung tất ngành sản xuất khu vực có liên quan (tức khơng mang tính chất cụ thể thực tế phạm vi ý nghĩa Điều Hiệp đinh SCM); - Sự hỗ trợ dành cho khu vực tạm thời gặp khó khăn; - Tiêu chuẩn phù hợp quy định rõ Luật quy định để kiểm tra, tiêu chuẩn phù hợp phải khách quan vô tư, bao gồm số đo phát triển kinh tế (dựa vào thu nhập theo GDP tính theo đầu người khơng q 85% mức trung bình tồn quốc tỉ lệ thất nghiệp chiếm nhinh110% so với mức trung bình tồn quốc tính giai đoạn năm Ví dụ, doanh nghệp muốn đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất sản phẩm X TP.Hồ Chí Minh Bình Dương hay Đồng Nai Mục đích doanh nghiệp sản xuất sản phẩm X để cung cấp cho thị trường nước xuất Trong phủ Việt Nam muốn nhà máy đặt Miền Trung hay Tây Nguyên để phát triển kinh tế vùng Chính phủ sẵn sàng trả cho doanh nghiệp khoản trợ cấp tương đương với chi phí gia tăng phải đặt nhà máy miền Trung hay Tây Ngun thay TP.Hồ Chí Minh hay Bình Dương, Đồng Nai Trong trường hợp khoản trợ cấp nói làm biến dạng hoạt động kinh tế phạm vi lãnh thổ Việt Nam, chừng mực làm giảm bớt phúc lợi xã hội chung kinh tế quốc dân Tuy nhiên lập luận rằng, khơng có thay đổi số lượng sản phẩm X xuất khoản trợ cấp nói khơng gây biến dạng thị trường ngồi lãnh thổ Viêt Nam Trong trường hợp cộng đồng quốc tế khơng có lý để lo ngại hành động trợ cấp khu vực 3- Hỗ trợ nhà nước nhằm giúp doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu môi trường Sự trợ giúp phủ coi phép thúc đẩy sở hoạt động thời gian hai năm thích nghi với quy định vè mơi trường áp dụng theo quy định pháp luật Để cho LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com phép, cácđiều kiện phải đặt nhiều hạn chế trách nhiệm tài nặng cho doanh nghiệp Ngoài ra, trợ cấp phải: - Là biên pháp áp dụng lần khơng lặp lại sau đó; - Được giới hạn mức 20% chi phí thích nghi; - Khơng bao gồm chi phí thay vận hành hoạt động đầu tư hỗ trợ , chi phí phải doanh nghiệp trả toàn bộ; - Liên quan trực tiếp đến phù hợp với kế hoạch giảm ô nhiễm chất thải doanh nghiệp; - Không bao gồm chi phí tiết kiệm sản xuất thu được; - Phải dành cho tất doanh nghiệp có khả thích nghi với thiết bị quy trình sản xuất Lý để dạng trợ cấp trì người ta cho chúng khơng thể gây tác động bất lợi đến lợi ích nước thành viên khác, việc áp dụng chúng có ích lợi định không nên bị ngăn chặn Để công nhận trợ cấp đèn xanh, nước thành viên muốn áp dụng trợ cấp phải thông báo biện pháp trợ cấp cho Uỷ ban Trợ cấp trước áp dụng để Uỷ ban kiểm tra kết luận Thủ tục xem xét lại trợ cấp đèn xanh Trợ cấp đèn xanh Uỷ ban trợ cấp rà soát lại theo quy định Điều 8.4, 8.5 Hiệp định SCM Khi yêu cầu, Ban thư ký WTO chuẩn bị báo cáo cho Uỷ ban trợ cấp phân tích liệu chương trình trợ cấp có phù hợp với tiêu chuẩn quy định Điều 2.2 SCM hay không Đối với thành viên WTO quốc phát triển loại bỏ dần trợ cấp xuất vòng năm tốt nên làm bước Tuy nhiên, thành viên phát triển không tăng mức trợ cấp xuất loại bỏ trợ cấp thời hạn ngắn năm việc việc sử dụng trợ cấp không phù hợp với nhu cầu phát triển Nếu thành viên phát triển thấy cần áp dụng trợ cấp vượt thời hạn năm, khơng chậm năm trước kết thúc thời hạn năm quy định tham vấn Uỷ ban, sau xem xét nhu cầu kinh tế, tài phát triển liên quan Thành viên đó, Uỷ ban xác định việc gia hạn có đủ sở khơng Nếu Uỷ ban xác định việc gia hạn có sở, Thành viên tiến hành tham vấn hàng năm với Uỷ ban để xác định tính cần thiết phải trì trợ cấp Nếu Uỷ ban khơng xác định tính cần thiết Thành viên phải loại bỏ trợ cấp xuất áp dụng thời hạn hai năm kể từ ngày hết thời hạn cho phép 5.3 Tác động trợ cấp 5.3.1 Trợ cấp nước a Tác động nước tiến hành trợ cấp nước Chính phủ nước thường chủ động tiến hành trợ cấp cho doanh nghiệp sản phẩm nước nhằm đạt số mục tiêu kinh tế-xã hội định bảo hộ sản xuất nước, hỗ trợ phát triển ngành non trẻ hay ngành trọng điểm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kinh tế, khuyến khích đầu tư, cải thiện thu nhập nhà sản xuất, bù đắp chi phí đầu tư ban đầu lớn, v.v Quyết định trợ cấp phủ thường đưa nhằm phục vụ lợi ích đối tượng định có vai trị chi phối ảnh hưởng trị lớn phủ Hộp 1: Tác động trợ cấp ngành sản xuất đối tượng trợ cấp Chính phủ trợ cấp trực tiếp cho nhà sản xuất trợ cấp gián tiếp thông qua đầu vào cho nhà sản xuất Với hình thức trợ cấp, lợi khả cạnh tranh sản phẩm ngành trợ cấp cải thiện nâng cao Ví dụ ngành sản xuất bút bi Việt Nam sản xuất bút với chi phí 1.000 đồng, bút bi nhập ngoại bán Việt Nam với giá 900 đồng/ Rõ ràng bút bi ngoại có khả cạnh tranh cao bút bi Việt Nam Giả sử phủ Việt Nam trợ cấp 200 đồng cho bút bi sản xuất nước Khi đó, giá bút bi Việt Nam bán rẻ trước tới 200 đồng/ chiếc, thấp giá bút bi nhập Như vậy, nhờ có trợ cấp phủ, ngành sản xuất bút bi Việt Nam cạnh tranh với hàng nhập ngoại chí đẩy lùi bút bi nhập thị trường nước Chẳng ngăn cản, hạn chế hàng nhập khẩu, trợ cấp sản xuất nội địa đồng thời cịn khiến cho cam kết ràng buộc thuế quan khuôn khổ WTO tác dụng, trì bảo hộ sản xuất nội địa Đối với ngành công nghiệp non trẻ, bước đầu cịn nhỏ bé quy mơ, yếu lực cạnh tranh trợ cấp bước nâng cao khả cạnh tranh, mở rộng quy mơ, góp phần khởi động đẩy nhanh phát triển ngành Đối với công ty gia nhập thị trường, thiếu vốn để trang trải chi phí cao thời gian đầu, khó cạnh tranh với cơng ty đàn anh trụ vững thị trường hỗ trợ phủ bù đắp cho khoản thua lỗ phát sinh năm đầu, đưa công ty vào quỹ đạo phát triển ổn định Ngồi ra, trợ cấp góp phần trì ổn định công ăn việc làm, hạn chế thất nghiệp, bảo đảm trật tự ổn định xã hội, đặc biệt khoản trợ cấp dành cho doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, đứng trước nguy bị đóng cửa, phá sản Sự hỗ trợ phủ giúp doanh nghiệp khỏi bị sụp đổ nhanh chóng, thúc đẩy doanh nghiệp cấu lại sản xuất, tự điều chỉnh khả thích nghi cạnh tranh thời kỳ độ khó khăn mà môi trường thương mại quốc tế tạo Trợ cấp sử dụng nhằm khuyến khích ngành sản xuất sức cạnh tranh giảm công suất dư thừa rút khỏi lĩnh vực hoạt động khơng hiệu khơng sinh lợi Nhờ đó, trình điều chỉnh cấu kinh tế chuyển dịch cấu lao động diễn suôn sẻ hơn, góp phần thúc đẩy phân bổ nguồn lực thích hợp, hiệu khuyến khích nhập sản phẩm cạnh tranh từ bên ngồi thay tự cố gắng sản xuất cung cấp sản phẩm cạnh tranh với chi phí đầu tư tốn Trợ cấp ngành định có tác động ngược chiều đến ngành khác kinh tế Nếu Chính phủ chọn ngành cần trợ cấp, theo nguyên lý hiệu ứng lan truyền tích cực (external benefit), trợ cấp có khả tạo hiệu ứng tích cực theo dây chuyền Chẳng hạn phủ trợ cấp cho ngành xi măng ngành xây dựng sở hạ tầng có điều kiện phát triển Như vậy, lợi ích trợ cấp lan rộng sang cho ngành khác ngồi than ngành trợ cấp Tuy nhiên, xét bình diện tồn kinh tế, trợ cấp ngăn cản phân bổ tối ưu hiệu 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com kinh tế (như Việt Nam) chịu thiệt cạnh tranh Trong phần lớn trường hợp, nước nhỏ đủ tiền để trợ cấp với khoản nước lớn khác trợ cấp (trường hợp -1; 1) Ngay có tiền để trợ cấp, khơng phải lúc nước nhỏ, thiếu thơng tin áp dụng trợ cấp (cần thời gian để thu thập số liệu, tổng hợp thông tin, xây dựng chương trình trợ cấp văn pháp lý, v.v ) Một công cụ giúp tránh thiệt hại trường hợp dùng công cụ thuế chống trợ cấp Nếu nước X trợ cấp để xuất hàng hố sang nước Y, nước Y không cần trợ cấp lại cho ngành sản xuất nước mà cần áp dụng thuế chống trợ cấp hàng nước X Vì vậy, biết nước Y đánh thuế chống trợ cấp hàng nước mình, nước X không tiến hành trợ cấp - Tác động răn đe doanh nghiệp (khi định giá hàng xuất khẩu): Trong nhiều trường hợp, nước X trợ cấp cho hàng nước để bán sang nhiều nước khác (ví dụ nước Y Z) Khi đó, nước X tiến hành trợ cấp biết nước Y đánh thuế chống trợ cấp hàng nước X hưởng lợi bán vào nước Z Tuy nhiên, trường hợp này, tác dụng răn đe thuế chống trợ cấp Nếu biết nước Y đánh thuế chống trợ cấp, nhà kinh doanh muốn bán hàng nước X vào nước Y tự động tăng giá ngang với giá trị thực hàng hố (giá khơng trợ cấp) sợ bị đánh thuế chống trợ cấp Như vậy, sản xuất nước nước Y không bị ảnh hưởng khoản trợ cấp nước X 2.2.2 Tác động đàm phán Tính chất thuế chống trợ cấp phức tạp, việc áp dụng hay không áp dụng thuế chống trợ cấp phụ thuộc nhiều vào cách điều tra, tính tốn Đồng thời, thương mại quốc tế ngày nay, nhiều nước tiến hành trợ cấp cho hàng hố xuất nên khả áp dụng thuế chống trợ cấp ngày cao Vì vậy, xảy chiến tranh hay tranh chấp thương mại, nước điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp để làm mặc trước bước vào đàm phán Công cụ thuế chống trợ cấp đặc biệt hiệu trường hợp cơng cụ đánh trực tiếp vào nước Căn áp dụng thuế chống trợ cấp 3.1 Trợ cấp phải có tính riêng biệt Theo quy định Hiệp định SCM, tất trợ cấp đèn đỏ trợ cấp riêng, tức bị nước khác điều tra đánh thuế chống trợ cấp Trợ cấp đèn vàng hay trợ cấp bị đánh thuế chống trợ cấp trợ cấp mang tính riêng biệt khơng thuộc nhóm trợ cấp đèn đỏ nói Như vậy, trợ cấp riêng bị nước khác đánh thuế chống trợ cấp điều kiện khác chứng thiệt hại chứng quan hệ nhân trợ cấp thiệt hại chứng minh Theo quy định Hiệp định SCM, khoản trợ cấp coi trợ cấp riêng trợ cấp dành riêng cho (hoặc nhóm) ngành (hoặc doanh nghiệp)5; dành riêng cho doanh nghiệp nằm khu vực địa lý định Khi xác định xem khoản trợ cấp có phải trợ cấp dành riêng cho (hoặc nhóm) ngành (hoặc doanh nghiệp) hay không, cần áp dụng nguyên tắc sau : ??Nếu quan có thẩm quyền văn pháp lý liên quan quy định rõ số doanh nghiệp định hưởng trợ cấp trợ cấp riêng 19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tính riêng biệt yếu tố quan trọng liên quan tới trợ cấp bị đánh thuế chống trợ cấp Dụng ý Hiệp định SCM giới thiệu khái niệm tính riêng biệt nhằm loại sách can thiệp vĩ mơ phủ khỏi phạm vi điều chỉnh trợ cấp bóp méo thương mại Thật vậy, sách vĩ mơ phủ phá giá đồng nội tệ, ấn định mức lương trần, v.v có tác động biện pháp trợ cấp lại khơng thỏa mãn tiêu chí tính riêng biệt sách vĩ mơ tác động đến nhà sản xuất nước khơng làm lợi cho riêng nhóm đối tượng cụ thể nào, đó, lợi ích mà can thiệp phủ mang lại mang tính chung Trợ cấp riêng theo luật thực tế: Ngay biện pháp trợ cấp khơng mang tính riêng biệt theo luật lại mang tính riêng biệt thực tế cần phải xem xét đến số yếu tố khác để xác định xem trợ cấp có mang tính riêng biệt hay khơng Các yếu tố là: có số định doanh nghiệp cụ thể sử dụng trợ cấp, số doanh nghiệp định đối tượng sử dụng phần lớn trợ cấp, khối lượng lớn bất thường trợ cấp dành cho số doanh nghiệp định, quan chịu trách nhiệm trợ cấp tùy tiện việc định trợ cấp Trong trường hợp này, thông tin tần suất hồ sơ xin hưởng trợ cấp bị từ chối chấp thuận lý đưa định phải xem xét Ngoài ra, mức độ đa dạng hoạt động kinh tế thuộc phạm vi thẩm quyền pháp lý quan chịu trách nhiệm trợ cấp thời hạn hiệu lực chương trình trợ cấp tính đến Nếu yếu tố xem xét đầy đủ dẫn đến kết luận tính riêng biệt thực tế trợ cấp 3.2 thiệt hại ngành sản xuất nước Để chứng tỏ việc đánh thuế chống trợ cấp hành động đối phó đáng, bước thứ hai nước nhập phải đưa chứng đầy đủ cho thấy có thiệt hại (injury) xảy đối ngành (hoặc doanh nghiệp) nước sản xuất sản phẩm tương tự với hàng nhập trợ cấp Công việc gồm hai bước: (i) chứng minh thực tế có ngành (hoặc doanh nghiệp) nước sản xuất sản phẩm tương tự với sản phẩm nhập nước trợ cấp (ii) chứng minh ngành (hoặc doanh nghiệp) bị thiệt hại thông qua chứng cụ thể 3.2.1 Khái niệm ngành sản xuất nước (domestic industry) Điều 16 Hiệp định SCM qui định: thuật ngữ ngành sản xuất nước hiểu đề cập chung đến tất nhà sản xuất nước sản xuất sản phẩm tương tự hay nhà sản xuất sản phẩm tương tự có sản lượng cộng gộp chiếm tỷ trọng lớn tổng sản lượng nội địa sản phẩm Tuy nhiên, nhà sản xuất có quan hệ với nhà xuất nhà nhập khẩu, than nhà sản xuất nhà nhập sản phẩm bị cho nước trợ cấp sản phẩm tương tự từ nước khác khơng tính vào nhóm nhà sản xuất thuộc ngành sản xuất nước Nói cách khác, trường hợp đó, thuật ngữ ngành sản xuất nước ??Nếu quan có thẩm quyền văn pháp lý liên quan quy định rõ tiêu chí điều kiện kinh tế mang tính khách quan để xác định đối tượng nhận trợ cấp mức trợ cấp tiêu chí, điều kiện khơng ưu đãi doanh nghiệp so với doanh nghiệp khác áp dụng cách tự động (cứ đối tượng đáp ứng tiêu chí, điều kiện hưởng trợ cấp) khơng phải trợ cấp riêng 20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hiểu đề cập tới tất nhà sản xuất lại trừ nhà sản xuất có liên quan tới nhà xuất nhà nhập khẩu, thân nhà sản xuất nhà nhập sản phẩm bị cho nước trợ cấp sản phẩm tương tự từ nước khác Một nhà sản xuất coi có quan hệ với nhà xuất hay nhập điều kiện sau thỏa mãn: - Một hai bên trực tiếp gián tiếp kiểm sốt bên cịn lại, hai bên nằm kiểm soát trực tiếp gián tiếp bên thứ ba, hai bên kiểm soát trực tiếp gián tiếp bên thứ ba Phạm trù "kiểm sốt" muốn nói tới quyền chi phối (hạn chế đạo) bên với bên khác theo luật sở tác nghiệp - Có mối quan hệ nói khiến cho nhà sản xuất nước lien quan hành động khác với nhà sản xuất quan hệ với nhà xuất nhà nhập Trong phần lớn trường hợp, khái niệm ngành sản xuất nước thường dùng để ngành (hoặc tập hợp nhà sản xuất) kinh doanh thị trường bao trùm toàn lãnh thổ nước Thành viên Khi chứng minh bị thiệt hại hàng nhập nước trợ cấp, ngành sản xuất nước đủ điều kiện để trở thành đối tượng bảo vệ thông qua thuế chống trợ cấp Không thế, Hiệp định SCM (Điều 16.2 16.3) cho phép ngành sản xuất khu vực thị trường (một phận lãnh thổ) nước6 bảo vệ thông qua thuế chống trợ cấp tập trung sản phẩm nhập được trợ cấp vào khu vực thị trường (bộ phận lãnh thổ) gây thiệt hại cho nhà sản xuất cung ứng toàn hầu hết sản phẩm liên quan khu vực thị trường (bộ phận lãnh thổ) đó, phần lớn nhà sản xuất thuộc ngành sản xuất nước lại không bị thiệt hại Khi đó, thuế chống trợ cấp áp dụng sản phẩm nước trợ cấp nhập nhằm tiêu thụ khu vực thị trường (bộ phận lãnh thổ) Tuy nhiên, trường hợp trên, Điều 16.3 Hiệp định SCM chưa quy định rõ khả nước nhập phép đánh thuế chống trợ cấp toàn sản phẩm nhập vào nước mà khơng giới hạn đích đến sản phẩm khu vực thị trường (bộ phận lãnh thổ) định số điều kiện đặt đáp ứng - Khái niệm sản phẩm tương tự Khái niệm sản phẩm tương tự sản xuất nước (domestic like product) - từ gọi tắt sản phẩm tương tự - hiểu sản phẩm giống hệt sản phẩm xem xét mặt Nếu khơng có sản phẩm giống hệt thuật ngữ sản phẩm tương tự hiểu sản phẩm dù khơng giống hồn tồn có đặc điểm, tính chất giống sản phẩm xem xét7 Trường hợp lãnh thổ địa lý nước phân chia thành hai nhiều khu vực thị trường mang tính cạnh tranh nhà sản xuất khu vực thị trường coi ngành sản xuất riêng mà toàn toàn sản phẩm liên quan họ sản xuất bán phạm vi khu vực thị trường lượng sản phẩm liên quan nhà sản xuất nước nằm phạm vi khu vực thị trường cung cấp để đáp ứng nhu cầu sản phẩm liên quan thị trường khơng đáng kể Điều 2.6, Hiệp định Chống bán phá giá (Anti-Dumping Agreement - gọi tắt Hiệp định AD) đề cập tới thuật ngữ với định nghĩa t rên 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thơng thường, xem xét tính tương tự (likeness) sản phẩm nhập với sản phẩm sản xuất nước, người ta vào tiêu chí sau: - Các đặc tính vật lý cấu tạo hóa học, thành phần hóa học, tính chất vật lý, tính năng, chất lượng sản phẩm: Ví dụ, nickel Anh sản xuất coi giống hệt với nickel Nga sản xuất có hàm lượng nickel cao 99% hồn tồn dùng thay cho Cịn nickelsắt Hy lạp khơng coi sản phẩm tương có hàm lượng nickelthấp Hay yếu tố dẫn tới kết luận tủ đông lạnh mở cánh bên với tủ đông lạnh mở nắp phía khơng phải sản phẩm tương tự có khác biệt đặc tính vật lý Hay đồng hồ đeo tay không tương tự với đồng hồ quartz sử dụng cơng nghệ chuyển động khác - Mục đích sử dụng sản phẩm, khả sử dụng thay cho sản phẩm; - Chức sản phẩm; - Thị hiếu thói quen người tiêu dùng sản phẩm và/hoặc nhận thức hành vi người tiêu dùng sản phẩm; - Phân loại thuế quan sản phẩm Các tiêu chí phân tích tính tương tự theo nghĩa hẹp Trong số trường hợp định, người ta đánh giá tính tương tự sản phẩm theo nghĩa rộng Chẳng hạn, Điều III.2 GATT Ghi điều đề cập tới sản phẩm tương tự nước (like domestic products) không gồm sản phẩm tương tự giống hệt sản xuất nước mà gồm sản phẩm sản xuất nước trực tiếp cạnh tranh với thay cho sản phẩm nhập Điều tra sản phẩm tương tự khâu điều tra thiệt hại Thơng thường, sau phân tích thêm kênh tiêu thụ phân phối sản phẩm, đối tượng khách hàng sản phẩm so sánh, quan điều tra xác định sản phẩm nhập sản phẩm nước có cạnh tranh trực tiếp với nhau, dẫn đến hệ mức giá thấp và/hoặc khối lượng tăng hàng nhập tác động tới ngành sản xuất nước hay không Theo thực tiễn áp dụng EU chẳng hạn, sản phẩm thuộc dòng sản phẩm (range) (ví dụ máy photocopy, lị vi sóng) tồn dịng sản phẩm coi sản phẩm tương tự không tồn phân biệt rạch ròi sản phẩm thuộc dòng sản phẩm đó, sản phẩm dịng khơng hoàn toàn giống hệt Việc xác định sản phẩm tương tự định chiến lược quan trọng nước nhập Các đối tượng đề nghị đánh thuế chống trợ cấp hàng nhập trợ cấp phải đứng trước lựa chọn khó khăn liên quan tới việc xác định sản phẩm tương tự Thông thường, đối tượng thường muốn định nghĩa khái niệm sản phẩm tương tự rộng tốt, họ hướng điều tra vào loạt sản phẩm nhập cuối thường có sản phẩm bị đánh thuế chống trợ cấp Tuy nhiên, việc định nghĩa khái niệm sản phẩm tương tự rộng thường khiến đối tượng đề nghị đánh thuế chống trợ cấp khó thu thập đủ ủng hộ đề nghị khó chứng minh thiệt hại xảy có nhiều nhà sản xuất sản phẩm nước liên quan tới vụ việc 3.2.2 Bằng chứng thiệt hại ngành sản xuất nước Sau xác định đủ chứng việc sản phẩm nhập hưởng lợi ích từ khoản trợ cấp bị đánh thuế chống trợ cấp, điều VI GATT 1994 yêu cầu quan điều tra phải chứng minh có tồn số tác động định ngành sản xuất nước hàng nhập trợ cấp gây Điều 15.1 Hiệp định SCM 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quy định cụ thể cách thức xác định tồn tác động này, gọi chung thiệt hại (injury) Điều 15.2 15.4 quy định việc làm để đánh giá khối lượng hàng nhập trợ cấp, tác động hàng nhập trợ cấp giá sản phẩm tương tự sản xuất thị trường nước nhập khẩu, ảnh hưởng hàng nhập trợ cấp nhà sản xuất sản phẩm tương tự nước nhập Khái niệm thiệt hại hiểu thiệt hại vật chất ngành sản xuất nước, nguy gây thiệt hại vật chất ngành sản xuất nước, làm chậm, trì hỗn việc hình thành ngành sản xuất nước Hai loại thiệt hại đầu liên quan tới ngành sản xuất nước định hình tồn tại, loại thiệt hại thứ ba liên quan tới ngành sản xuất chưa thực hình thành tồn dạng phương án định hình nước nhập Tuy nhiên, quy định đưa định nghĩa chuẩn xác khái niệm thiệt hại Thay vào đó, Hiệp định SCM đưa danh mục nội dung mà quan điều tra phải xem xét khách quan để chứng minh có thiệt hại Danh mục gồm khối lượng hàng nhập trợ cấp, ảnh hưởng tới giá sản phẩm tương tự, ảnh hưởng tới nhà sản xuất sản phẩm tương tự Đối với nội dung, loạt yếu tố lại nêu kèm theo hướng dẫn khơng yếu tố hay nhóm yếu tố thiết đóng vai trị định việc đưa kết luận có thiệt hại Nói cách khác, quan điều tra nước nhập tuỳ ý đánh giá mức độ quan trọng yếu tố để đến kết luận vụ việc Để xác định thiệt hại vật chất ngành sản xuất nước, cần có đánh giá tồn diện về: - Sự suy giảm thực tiềm tàng thể qua tất yếu tố tiêu kinh tế liên quan đến tình trạng ngành như: sản lượng, doanh số tiêu thụ, thị phần, lợi nhuận, suất, suất thu hồi vốn đầu tư, công suất sử dụng - Các yếu tố tác động đến giá hàng hố nước nhập - Tình trạng trì trệ suy giảm thực hay tiềm tàng luồng tiền mặt (cash flow), lượng tồn kho (so sánh khối lượng hàng tồn năm chứng cho thấy xu hướng tích cực tiêu cực khả tiêu thụ sản phẩm), công ăn việc làm (số lượng việc làm xu hướng tăng/giảm tuyển dụng lao động cho ngành số quan trọng cho thấy ngành có phát triển hay không), lương nhân công (lương người lao động ngành phản ánh hiệu sản xuất ngành), tốc độ tăng trưởng qui mô tăng trưởng (tốc độ khối lượng tăng trưởng qua năm số quan trọng xem xét phát triển phát triển ngành), khả huy động vốn thu hút đầu tư (trong kinh tế thị trường, ngành phát triển tốt trở nên hấp dẫn nhà đầu tư thị trường vốn nâng cao uy tín ngành ngân hàng quỹ tín dụng, nhờ khả huy động thêm vốn qua phát hành cổ phiếu vay để mở rộng ngành thuận tiện dễ dàng Ngược lại, ngành trở nên hấp dẫn nhà đầu tư, tín hiệu xấu cho thấy thiệt hại tiềm tài giới hạn khả đầu tư mở rộng sản xuất ngành) Đối với ngành sản xuất thuộc lĩnh vực nông nghiệp, yếu tố quan trọng bỏ qua đánh giá thiệt hại ngành nguy phủ phải tăng hỗ trợ cho ngành 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Các yếu tố tiêu kinh tế nêu mang tính chất minh họa bổ sung thêm yếu tố, tiêu thích hợp khác Tuy nhiên, khơng yếu tố, tiêu dạng đơn lẻ hay nhóm chiếm vai trị định hồn tồn kết luận đánh giá quan điều tra thiệt hại ngành Những chứng nguy gây thiệt hại vật chất ngành sản xuất nước Trong nhiều trường hợp, thiệt hại khơng xảy thời điểm nhà sản xuất nước nhập đề nghị quan chức tiến hành điều tra để đánh thuế chống trợ cấp mà có nguy xảy thời điểm tương lai gần Khi đó, việc xác định mối nguy thiệt hại vật chất (hay thiệt hại tương lai.) ngành sản xuất nước thiết phải kiện thực tế khơng phải dựa vào suy đốn, đốn khả xa Theo Điều 15.7 Hiệp định SCM, xác định tồn nguy gây thiệt hại vật chất ngành sản xuất nước, quan điều tra nước nhập phải xem xét yếu tố như: - Bản chất chương trình biện pháp trợ cấp mà phủ nước ngồi sử dụng tác động trợ cấp thương mại; - Mức độ tăng nhập hàng nước ngồi trợ cấp cho thấy có nhiều khả nhập tăng mạnh; - Năng lực sản xuất sẵn có nhà xuất cịn khả tiếp tục khai thác sớm có khả mở rộng cho thấy khả hàng trợ cấp xuất sang thị trường nước nhập tăng mạnh có tính đến tiềm thị trường xuất khác tiếp nhận lượng hàng xuất tăng thêm; - Tác động giảm giá, ép giá kìm chế tăng giá thị trường nước nhập xuất hàng nhập với mức giá trợ cấp gây có khả làm gia tăng nhu cầu hàng nhập nữa; - Lượng tồn kho sản phẩm điều tra Không yếu tố đơn lẻ kể đóng vai trị định việc đến kết luận tồn nguy xảy thiệt hại vật chất ngành sản xuất nước mà tất yếu tố phải quan điều tra xem xét cách toàn diện Kết điều tra phải đến kết luận cho thấy tình trạng gia tăng hàng nhập nước ngồi trợ cấp sớm diễn thiệt hại vật chất xảy nước nhập không áp dụng hành động ngăn ngừa Tuy nhiên, tính chất phức tạp nhạy cảm việc điều tra nguy xảy thiệt hại vật chất với ngành sản xuất nước nước nhập để có đánh thuế chống trợ cấp, Hiệp định SCM lưu ý nước phải cẩn trọng cân nhắc định đánh thuế để tránh lạm dụng thuế chống trợ cấp gây trở ngại hạn chế hà Những chứng cho thấy việc hình thành ngành sản xuất nước bị trì hỗn thực Hiệp định SCM coi việc hình thành ngành sản xuất nước nhập bị trì hỗn dạng thiệt hại lại khơng có quy định giải thích hay hướng dẫn cụ thể loại thiệt hại Nếu phân tích sở lý thuyết tuý, khái niệm "trì hỗn thực cho việc hình thành ngành sản xuất" hiểu hai khía cạnh: (i) gây trở ngại khiến cho ngành (dự kiến thành lập) chưa thể hình thành thực tế dự kiến (đối với ngành chưa tồn thực tế); (ii) gây khó khăn 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com khiến cho ngành nước bắt đầu định hình chưa thể vào sản xuất ổn định (đối với ngành đời dạng phôi thai) Những người dự thảo Điều VI Hiệp định GATT 1947 giải thích ngành sản xuất nước khơng thể đem lại lợi ích kinh tế (economically unprofitable) có trợ cấp nước ngồi tình trạng coi dạng thiệt hại gây trì hỗn thực cho việc hình thành ngành sản xuất Điều 3(a) Hiệp định Thực Điều VI GATT năm 1967 giải thích thêm ý sau: Trong trường hợp làm trì hỗn việc hình thành ngành sản xuất nước nhập khẩu, quan điều tra phải xác định chứng thuyết phục hình thành ngành thời gian tới (forthcoming establishment), ví dụ đề án, kế hoạch ngành sản xuất nước nhập bước vào giai đoạn cụ thể, có nhà máy xây dựng máy móc đặt mua8 Như vậy, trường hợp nước nhập chí chưa thể xây dựng ngành sản xuất nước cho dù có chuẩn bị cần thiết tiền đề hợp lý để đời, nguyên nhân chậm trễ chứng tỏ khó khăn thơng thường bắt đầu xây dựng ngành ngành Hiệp định SCM bảo vệ Ngược lại, chứng tỏ chậm trễ có nguyên nhân phát sinh hàng nhập nước ngồi trợ cấp ngành bảo hộ thuế chống trợ cấp theo Hiệp định Kết luận: muốn chứng tỏ thiệt hại ngành nước, ta chứng tỏ thiệt hại tồn dạng (i) thiệt hại vật chất thực tế, (ii) đe doạ gây thiệt hại vật chất, (iii) gây chậm trễ việc hình thành ngành Với qui định Hiệp định, đơi việc tìm kiếm chứng thiệt hại lại tìm chứng cho ngun nhân gây thiệt hại Có thể khẳng định rằng, chứng tỏ ngành bị thiệt hại, tách rời chứng thiệt hại với việc nêu nguyên nhân trực hay gián tiếp gây thiệt hại 1.3 Bằng chứng quan hệ nhân hàng nhập trợ cấp thiệt hại Hiệp định SCM quy định đánh thuế chống trợ cấp trường hợp hàng nhập trợ cấp nguyên nhân gây thiệt hại cho ngành sản xuất nước Điều 15.5 Hiệp định SCM quy định quan điều tra nước nhập phải chứng minh hàng nhập trợ cấp gây thiệt hại cho ngành sản xuất nước ba dạng thiệt hại phân tích phần Việc xác định mối quan hệ nhân hàng nhập trợ cấp thiệt hại ngành sản xuất nước phải tất chứng mà quan điều tra có Ngồi ra, quan điều tra phải xem xét đến yếu tố khác thời gây thiệt hại cho ngành sản xuất để xác định mức thiệt hại thực hàng nhập trợ cấp gây Khi xem xét quan hệ nhân hàng nhập trợ cấp với thiệt hạicủa ngành sản xuất nước, quan điều tra phải đánh giá về: (i) Khối lượng hàng nhập trợ cấp: mức độ tăng tuyệt đối tỷ lệ tăng tương đối so với sản lượng sản xuất lượng tiêu thụ sản phẩm tương tự thị trường nước nhập khẩu; Analytical Index: Guide to GATT Law and Practice, Vol.1, articles I XXI, Geneva 1995 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com (ii) Tác động giá hàng nhập trợ cấp: mức độ chênh lệch giá hàng nhập trợ cấp so với giá sản phẩm tương tự nước nhập khẩu, ảnh hưởng hàng nhập trợ cấp làm giá hàng hóa thị trường nước nhập giảm mạnh kìm hãm khơng cho giá hàng hóa tăng lên Ngoài ra, quan điều tra nước nhập phải xem xét đến yếu tố liên quan khác khối lượng giá sản phẩm tương tự nhập từ nguồn khác không trợ cấp, tình trạng thu hẹp nhu cầu sản phẩm lien quan thay đổi phương thức tiêu thụ, hành vi hạn chế thương mại nhà sản xuất nước nhập khẩu, cạnh tranh nhà sản xuất nước nhập khẩu, thành tựu phát triển công nghệ, kết xuất suất ngành sản xuất nước Khi đánh giá tác động hàng nhập trợ cấp đến sản xuất sản phẩm tương tự nước nhập khẩu, thường quan điều tra cố gắng số liệu sẵn có tiêu chí quy trình sản xuất, doanh số bán lợi nhuận nhà sản xuất để phân tách ngành sản xuất sản phẩm tương tự với ngành khác nước nhập Nếu phân tách vậy, quan điều tra nước nhập phải đánh giá tác động hàng nhập trợ cấp thơng qua việc xem xét tình trạng sản xuất nước nhóm sản phẩm hẹp có bao gồm sản phẩm nước tương tự 1.3.1 Tác động khối lượng hàng nhập trợ cấp Mức độ tăng trưởng tuyệt đối tương đối khối lượng hàng nhập trợ cấp thường thu thập xác nhận qua nguồn số liệu thống kê thức quan thống kê hải quan nước nhập Qua số liệu này, quan điều tra nước nhập đánh giá tương quan khối lượng hàng nhập trợ cấp với tổng khối lượng nhập sản phẩm liên quan từ tất nguồn, với sản lượng sản xuất tiêu dùng nước theo thời gian Thậm chí, số liệu cịn giúp quan điều tra ước định tác động tiềm tàng khối lượng hàng nhập trợ cấp để đánh giá nguy thiệt hại vật chất ngành sản xuất nước Cần lưu ý theo Điều 11.9 Hiệp định SCM, nước nhập chấm dứt tiến trình điều tra để đánh thuế chống trợ cấp lượng hàng nhập trợ cấp thực tế hay tiềm tàng mức không đáng kể9 Trong Báo cáo vụ New Zealand đánh thuế chống trợ cấp với biến điện nhập từ Phần lan., Ban Hội thẩm thẩm tra liệu thiệt hại vật chất mà ngành biến New Zealand phải gánh chịu có phải hậu biến nhập từ Phần lan hay không Ban Hội thẩm ghi nhận lượng biến nhập từ Phần lan chiếm 2,4% tổng lượng biến nhập vào New Zealand Ban Hội thẩm xét thấy tổng lượng nhập biến vào New Zealand năm 1982/83 tăng gấp nhiều lần so với lượng nhập năm 1981/82, lượng nhập từ riêng Phần lan chiếm 3,4% mức tăng tổng lượng nhập Hiệp định SCM không định nghĩa không đáng kể Tuy nhiên, theo Điều 27.10 Hiệp định này,lượng hàng nhập nước thành viên phát triển trợ cấp coi không đáng kể mức 4% tổng lượng nhập sản phẩm tương tự vào nước nhập khẩu; tỷ trọng cộng gộp hàng nhập từ tất nước thành viên phát triển thấp mức 9% tổng lượng nhập sản phẩm vào nước nhập tỷ trọng đơn lẻ hàng nhập từ nước thành viên phát triển mức 4% tổng lượng nhập 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Căn kiện này, Ban Hội thẩm kết luận ngành biến New Zealand bị thiệt hại nhập tăng lên nguyên nhân thiệt hại quy cho biến nhập từ Phần lan nguồn nhập chiếm tỷ trọng không đáng kể tổng doanh số biến bán New Zealand thời kỳ điều tra Vì vậy, việc New Zealand đánh thuế chống trợ cấp biến nhập từ Phần lan không phù hợp với quy định Điều VI:6(a) GATT 1947 1.3.2 Tác động giá hàng nhập trợ cấp Bên cạnh tác động khối lượng, tác động hàng nhập trợ cấp giá sản phẩm tương tự sản xuất nước nhập quan trọng chứng minh mối quan hệ nhân hàng nhập trợ cấp với thiệt hại ngành sản xuất nội địa Khi xem xét tác động giá, quan điều tra phải phân tích mức độ chênh lệch giá hàng nhập trợ cấp với giá phổ biến thị trường sản phẩm không trợ cấp (thể qua giá sản phẩm tương tự nước nhập sản xuất giá sản phẩm nhập từ nước thứ ba khác không trợ cấp); hiệu ứng mức độ giảm giá phổ biến sản phẩm thị trường nước nhập sức ép cạnh tranh hàng nhập trợ cấp với mức giá thấp; tác động ép giá hay ngăn cản không cho giá sản phẩm thị trường nước nhập tăng theo dự kiến hay theo chiều hướng thơng thường khơng có cạnh tranh bất bình đẳng hàng nhập trợ cấp Trong trường hợp muốn xác định hàng nhập trợ cấp nguyên nhân gây giảm giá ép giá thị trường sản phẩm liên quan, quan điều tra phải chứng minh sản phẩm nhập trợ cấp góp phần tạo nên xu hướng tiêu cực giá sản phẩm tương tự thị trường nước Chẳng hạn, quan điều tra, sở số liệu thống kê khách quan nguồn thông tin ngành sản xuất nước cung cấp, phải chứng tỏ giá sản phẩm liên quan lẽ tăng cao Trong Báo cáo vụ Canada đánh thuế chống trợ cấp ngô nhập từ Hoa kỳ., Ban Hội thẩm nhận thấy yếu tố suy thoái giá thị trường giới chủ yếu bắt nguồn chương trình trợ cấp Hoa kỳ theo Luật Nông nghiệp 1985 Rõ ràng giảm giá mạnh thị trường giới diễn phổ biến tình trạng ảnh hưởng đến nông dân trồng ngô Canada Các nông dân trồng ngơ Canada chịu tác động tình trạng Canada không nhập ngô từ Hoa kỳ mà nhập từ nước thứ ba, Canada nước không nhập ngơ từ nước ngồi, Canada nước xuất không nhập ngô Trong trường hợp kể trên, giá ngô thị trường Canada chịu ảnh hưởng trực tiếp suy thoái giá ngơ giới Như vậy, tình trạng giá ngơ thị trường Canada bị ép giảm xảy trường hợp Do đó, việc đánh thuế chống trợ cấp trái với Điều 6.4 GATT 1947 vốn quy định việc giá bị ép giảm ngăn cản không cho tăng nguyên nhân khác không quy cho hàng nhập nước trợ cấp Do quan điều tra Canada không đưa chứng cho thấy ngô nhập trợ cấp từ Hoa kỳ nguyên nhân chủ yếu dẫn đến sụt giá ngô tiêu thụ Canada nên Ban Hội thẩm kết luận định đánh thuế chống trợ cấp Canada không phù hợp Ngồi ra, mục đích việc đánh thuế chống trợ cấp theo quan điểm Ban Hội thẩm nhằm cho phép nước nhập đối phó với 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thiệt hại hàng nhập trợ cấp gây thiệt hại sụt giảm chung giá thị trường giới Khi giá giới sản phẩm liên quan giảm diện rộng, có biện pháp thuế nhập áp dụng chung cho nguồn hàng nhập khẩu, thuế chống trợ cấp hàng nhập từ nước cụ thể, chứng tỏ tính hiệu việc kéo giá nước lên Thủ tục điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp theo quy định WTO Trên sở hồ sơ đề nghị áp dụng thuế chống trợ cấp (dưới gọi tắt hồ sơ đề nghị) hợp lệ đầy đủ chứng ngành sản xuất nước đại diện cho ngành đó, quan có thẩm quyền nước nhập (dưới gọi tắt quan điều tra) tiến hành điều tra để xác định tồn tại, mức độ trợ cấp, thiệt hại ngành sản xuất nước mối liên hệ nhân hàng nhập trợ cấp với thiệt hại Trong q trình điều tra, quan điều tra tiến hành tham vấn với bên liên quan (như nhà sản xuất nước ngoài, nhà xuất khẩu, nhà nhập sản phẩm bị điều tra, hiệp hội liên quan, nhà sản xuất hiệp hội liên quan nước nhập khẩu, phủ nước xuất khẩu, v.v ) để làm rõ vấn đề cần điều tra Kết việc điều tra đến định (i) đánh thuế chống trợ cấp điều kiện thủ tục quy định đáp ứng; (ii) không đánh thuế chống trợ cấp trường hợp không hội đủ điều kiện, trợ cấp mức ngưỡng cho phép, lượng hàng nhập trợ cấp thiệt hại gây không đáng kể, v.v ); (iii) nước nhập chấp nhận cam kết tự nguyện nhà xuất nước ngồi quyền nước xuất đưa Sau có kết luận bước đầu tồn trợ cấp thiệt hại ngành sản xuất nước hàng nhập trợ cấp gây ra, quan điều tra nước nhập áp dụng biện pháp tạm thời để ngăn chặn thiệt hại tiếp tục xảy trình điều tra Hiệp định SCM quy định trình điều tra, phương pháp điều tra, biện pháp tạm thời phép áp dụng trình điều tra cách thức đánh thuế chống trợ cấp thức sau có kết luận điều tra cuối 2.1 Nộp hồ sơ Việc điều tra để xác định tồn tại, mức độ tác động trợ cấp nước thường tiến hành sở đề nghị văn ngành sản xuất sản phẩm tương tự nước nhập khẩu, nhóm nhà sản xuất đại diện cho ngành Tuy nhiên, WTO cho phép số trường hợp đặc biệt đủ chứng trợ cấp nước ngoài, thiệt hại quan hệ nhân trợ cấp thiệt hại, quan điều tra nước nhập định bắt đầu tiến hành điều tra khơng có hồ sơ ngành sản xuất đại diện ngành đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp Hồ sơ đề nghị cần cung cấp thông tin chủ yếu sau: - Thông tin nhà sản xuất nước nhập ký tên hồ sơ đề nghị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp; mô tả sản lượng giá trị sản xuất sản phẩm tương tự nước nhập đối tượng này; danh sách tất nhà sản xuất hiệp hội nhà sản xuất sản phẩm tương tự nước nhập mà đối tượng ký tên hồ sơ đề nghị có thông tin; - Mô tả đầy đủ sản phẩm nhập bị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp; nước xuất xứ xuất sản phẩm đó; giới thiệu nhà xuất nhà sản xuất nước mà đối tượng ký tên hồ sơ đề nghị có thơng tin; danh sách nhà nhập sản phẩm bị đề nghị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp; 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Bằng chứng tồn tại, giá trị chất trợ cấp mà hàng nhập hưởng; - Bằng chứng việc thiệt hại mà ngành sản xuất nước nhập phải gánh chịu hàng nhập nước trợ cấp gây ra, bao gồm thông tin mức tăng khối lượng hàng nhập trợ cấp, tác động hàng nhập trợ cấp đến giá sản phẩm tương tự thị trường nước nhập ảnh hưởng hệ hàng nhập trợ cấp ngành sản xuất nước nhập khẩu, thể qua yếu tố tiêu lien quan đến tình trạng ngành sản lượng, doanh số, thị phần, lợi nhuận, v.v.; Cơ quan điều tra kiểm tra tính đại diện người ký tên hồ sơ đề nghị tính xác đầy đủ chứng nêu hồ sơ để đến định có đủ bắt đầu điều tra hay chưa Về tính đại diện hồ sơ: hồ sơ coi thoả mãn yêu cầu tính đại diện cho ngành sản xuất liên quan nước nhập ủng hộ nhà sản xuất chiếm 50% tổng sản lượng sản phẩm tương tự tất nhà sản xuất ủng hộ phản đối đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp10 Đồng thời, tổng sản lượng nhà sản xuất nước nhập thể ủng hộ đề nghị điều tra phải chiếm 25% tổng sản lượng ngành sản xuất sản phẩm tương tự với sản phẩm nhập trợ cấp Nói cách đơn giản, sản lượng cộng gộp nhà sản xuất ủng hộ đề nghị điều tra phải lớn sản lượng cộng gộp nhà sản xuất phản đối đề nghị phải chiếm tối thiểu 25% tổng sản lượng ngành liên quan Trước bắt đầu điều tra, nước có sản phẩm xuất đối tượng bị đề nghị điều tra mời tham vấn nhằm làm rõ vấn đề có liên quan đến nội dung hồ sơ đề nghị nhằm đến trí giải pháp bên trí để giải vấn đề Hiệp định SCM khơng giải thích coi giải pháp bên trí mà để tuỳ ý nước liên quan thỏa thuận với Do đó, giai đoạn tham vấn có vai trị khâu hịa giải sớm phủ hai nước có liên quan 2.2 Quá trình điều tra Theo qui định Hiệp định SCM, điều tra để áp dụng thuế chống trợ cấp phải kết thúc thời hạn 12 tháng, trường hợp đặc biệt kéo dài tới tối đa 18 tháng kể từ thức bắt đầu điều tra Các bên liên quan trình điều tra gồm: - Nhà sản xuất xuất nước ngoài; - Nhà nhập sản phẩm bị điều tra trợ cấp; - Hiệp hội kinh doanh hay thương mại mà đa số thành viên nhà sản xuất, xuất khẩu, nhập sản phẩm bị điều tra trợ cấp; - Nhà sản xuất sản phẩm tương tự nước nhập khẩu; 10 Lưu ý nhà sản xuất ủng hộ phản đối đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp cịn có nhà sản xuất trung lập, tức ủng hộ hay phản đối Sản lượng nhà sản xuất khơng tính đến so sánh tương quan sản lượng nhà sản xuất ủng hộ phản đối đề nghị điều tra Hiệp định SCM cho phép người làm công (employees) đại diện người làm công cho doanh nghiệp sản xuất sản phẩm tương tự nước quyền nộp hồ sơ đề nghị điều tra bày tỏ ủng hộ đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Hiệp hội kinh doanh hay thương mại có đa số thành viên sản xuất sản phẩm tương tự nước nhập khẩu; - Các đối tượng khác Các bên liên quan quan điều tra nước nhập thông báo điều tra, yêu cầu cung cấp thông tin cần thiết phục vụ điều tra tạo hội để trình bày chứng lập luận, giải trình vấn đề liên quan q trình điều tra Ngồi ra, bên liên quan quyền tiếp cận thong tin mà quan điều tra nước nhập nắm giữ, trừ thông tin mật Các doanh nghiệp sử dụng sản phẩm bị điều tra làm đầu vào sản xuất hiệp hội người tiêu dùng nước nhập sản phẩm bị điều tra thường phân phối thông qua kênh bán lẻ có quyền quan điều tra tạo hội để trình bày cung cấp thông tin liên quan tới trợ cấp, thiệt hại quan hệ nhân tiến hành điều tra Diễn biến q trình điều tra tóm tắt sau: (i) Ngay sau thức bắt đầu điều tra, quan điều tra nước nhập phải công bố định tiến hành điều tra thơng báo cho phủ nước xuất có sản phẩm bị điều tra bên có quyền lợi lien quan Cơng bố cần bao gồm nội dung như: tên nước xuất sản phẩm bị điều tra, ngày bắt đầu điều tra, tóm tắt mà người đứng tên hồ sơ đề nghị điều tra đưa trợ cấp thiệt hại, địa lien lạc quan điều tra, thời hạn dành cho nước quan tâm bên lien quan bày tỏ quan điểm Các nhà xuất phủ nước xuất cung cấp toàn văn hồ sơ đề nghị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp mà quan điều tra nhận Các bên liên quan khác quyền yêucầu quan điều tra cho phép tiếp cận văn hồ sơ này; (ii) Cơ quan điều tra gửi câu hỏi điều tra cho nhà xuất khẩu, nhà sản xuất nước xuất phủ nước xuất có sản phẩm bị điều tra Các đối tượng gửi câu hỏi điều tra dành tối thiểu 30 ngày kể từ ngày nhận câu hỏi để hoàn thành trả lời Bản câu hỏi điều tra thường bao gồm yêu cầu về: thông tin chung doanh nghiệp (hình thức pháp nhân, cổ đơng lớn, mơ hình tổ chức; cơng ty mẹ/con, chi nhánh, sản phẩm doanh nghiệp, v.v.); mô tả sản phẩm liên quan; số liệu thống kê (về sản lượng, doanh số, doanh thu rịng, lực sản xuất, cơng suất, tồn kho/dự trữ, số lượng nhân công, giá trị đầu tư, v.v.); thông tin xuất sản phẩm liên quan sang nước nhập (các giao dịch xuất với khách hàng quan hệ có quan hệ, v.v.); thơng tin chương trình/biện pháp trợ cấp; v.v (iii) Trong trình điều tra, bên liên quan phủ nước xuất có quyền đề nghị với quan điều tra tạo hội cho trình bày chứng, thông tin liên quan ý kiến, nhận xét lời trực tiếp thong qua văn Tuy nhiên, trình bày bên liên quan lẫn đại diện phủ nước xuất cuối phải thể lại dạng văn để tổng hợp vào hồ sơ Các định quan điều tra sở thông tin, lập luận lưu dạng văn (iv) Điều tra thực tế sở (on-the-spot investigation): Cơ quan điều tra tiến hành chuyến điều tra lãnh thổ nước xuất cần thiết, phải thông báo trước khoảng thời gian hợp lý cho phủ nước xuất không gặp phải phản đối phủ Ngồi ra, quan điều tra tiến hành điều tra sở nhà sản xuất xuất nước xem xét hồ sơ lưu trữ 30 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com doanh nghiệp đồng ý doanh nghiệp phủ nước liên quan sau nhận thơng báo ý định điều tra quan điều tra Thông thường điều tra sở tiến hành sau quan điều tra nhận trả lời câu hỏi điều tra nhằm thẩm tra thông tin nhận thu thập thêm thơng tin cịn thiếu (v) Nếu phủ nước xuất bên liên quan từ chối cung cấp thông tin cần thiết thời hạn hợp lý cố tình ngăn cản điều tra quan điều tra quyền đưa kết luận sơ thức theo kiện thực tế mà quan thu thập (facts available) (vi) Khi quan điều tra có kết luận sơ vụ việc: - Nếu mức trợ cấp thấp mức ngưỡng cho phép (de minimis 11), khối lượng hàng nhập trợ cấp thực tế có tiềm khơng đáng kể, thiệt hại khơng đáng kể quan điều tra chấm dứt điều tra - Nếu kết luận sơ cho thấy có tồn trợ cấp thiệt hại ngành sản xuất nước hàng nhập trợ cấp gây ra: + quan điều tra áp dụng biện pháp tạm thời để ngăn chặn thiệt hại xảy trình điều tra Biện pháp tạm thời hình thức thuế chống trợ cấp tạm thời (provisional duties) bảo đảm khoản tiền đặt cọc (cash deposit) cam kết nộp thuế (bond) với giá trị tương đương với mức trợ cấp tạm tính Biện pháp tạm thời áp dụng sớm ngày thứ 61 tính từ ngày thức bắt đầu điều tra trợ cấp kéo dài tối đa tháng; + thay áp dụng biện pháp tạm thời, quan điều tra chấp thuận cam kết tự nguyện phủ nước xuất nhà xuất khẩu: phủ nước xuất cam kết chấm dứt hạn chế trợ cấp áp dụng biện pháp khác để điều chỉnh tác động trợ cấp12 Nhà xuất cam kết tăng giá sản phẩm xuất tới mức đủ để loại bỏ thiệt hại trợ cấp gây cho ngành sản xuất nước nhập cam kết đồng ý phủ nước xuất khẩu; Q trình điều tra bị đình hay chấm dứt quan điều tra nước nhập chấp thuận cam kết Tuy nhiên, phủ nước xuất quan điều tra nước nhập muốn hoàn tất điều tra khởi xướng điều tra tiếp tục Nếu kết luận điều tra cuối cho thấy khơng có trợ cấp thiệt hại cam kết tự động hết hiệu lực, trừ trường hợp tồn cam kết mà điều tra đến kết luận Nếu kết luận điều tra cuối cho thấy có trợ cấp thiệt hại cam kết tiếp tục thi hành; (vi) Quyết định đánh thuế chống trợ cấp thức thu thuế: - Trong thời hạn hợp lý trước đưa kết luận điều tra cuối cùng, quan điều tra phải thơng báo cho phủ nước xuất bên liên quan kiện thực tế mà 11 Mức ngưỡng 1% giá trị đơn vị sản phẩm bị điều tra trợ cấp nước thành viên phát triển sử dụng, 2% với nước thành viên phát triển 3% với nước thành viên phát triển nhất, nước thành viên phát triển có GNP bình quân đầu người năm 1.000 USD nước thành viên phát triển chấm dứt trợ cấp xuất trước năm 2003 12 Biện pháp khác để điều chỉnh tác động trợ cấp chẳng qua cách nói ngoại giao để đề cập tới biện pháp hạn chế định lượng (Theo tài liệu The Law of Subsidies under GATT/WTO system.) 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quan vào để định áp dụng thuế chống trợ cấp hay không áp dụng để bên có đủ thời gian bảo vệ lợi ích + Nếu điều tra thực theo thủ tục trình tự quy định đến kết luận điều kiện để đánh thuế chống trợ cấp hội đủ, quan điều tra xác định mức thuế chống trợ cấp cần thiết định đánh thuế chống trợ cấp thức Mức thuế không lớn giá trị trợ cấp mục đích việc đánh thuế nhằm loại bỏ thiệt hại trợ cấp gây ngành sản xuất nước Nếu trước thuế tạm thời tạm tính tạm thu hình thức nhà nhập đặt cọc khoản tiền nộp cam kết nộp thuế (bond) sau có định cuối cùng, quan điều tra tính lại khoản thuế xác phải thu cho thời gian áp dụng thuế tạm thời trước theo mức thuế thức Nếu khoản tiền tạm tính tạm thu trước thấp thuế thức nhà nhập khơng phải nộp thêm phần tiền chênh lệch, cịn lớn thuế thức nhà nhập hoàn lại phần tiền chênh lệch (nếu trước phải đặt cọc) trả lại cam kết nộp thuế (bond); + Nếu kết luận điều tra cuối khơng có trợ cấp thiệt hại ngành sản xuất nước nhà nhập hoàn lại khoản tiền đặt cọc trả lại cam kết nộp thuế (bond) nộp trước đó; - Trong trường hợp đặc biệt quan điều tra thấy thiệt hại khó khắc phục khối lượng lớn hàng nhập nước trợ cấp gây khoảng thời gian tương đối ngắn, quan định đánh thuế chống trợ cấp thức với sản phẩm từ nước trợ cấp nhập vào nước phạm vi 90 ngày trước ngày bắt đầu áp dụng thuế tạm thời nhằm ngăn chặn thiệt hại tái diễn 2.3 Nguyên tắc áp dụng rà soát thuế chống trợ cấp 2.3.1 Nguyên tắc áp dụng thuế chống trợ cấp - Mức thuế chống trợ cấp không cao giá trị trợ cấp tính theo đơn vị sản phẩm nhập trợ cấp; - Thuế chống trợ cấp phải áp dụng sở không phân biệt đối xử hàng nhập từ tất nước bị xác định có trợ cấp gây thiệt hại cho ngành sản xuất nước nhập khẩu, trừ hàng nhập từ nước tuyên bố chấm dứt trợ cấp đưa cam kết quan điều tra chấp thuận Tuy nhiên, mức thuế cụ thể áp dụng với hàng nhập nước khác khác phụ thuộc vào mức độ trợ cấp thiệt hại cụ thể trường hợp - Nếu có nhà xuất thuộc nước xuất bị áp dụng thuế chống trợ cấp thực tế không điều tra (vì lý khơng phải từ chối hợp tác với quan điều tra) quan điều tra phải tiến hành điều tra nhanh để xác định mức thuế riêng hợp lý cho nhà xuất 2.3.2 Thời hạn áp dụng rà soát thuế chống trợ cấp Thuế chống trợ cấp áp dụng chừng cần thiết để đối phó với trợ cấp nước ngồi gây thiệt hại cho ngành sản xuất nước Tuy nhiên, để ngăn chặn việc lạm dụng thuế chống trợ cấp, Hiệp định SCM quy định thời hạn áp dụng thuế chống trợ cấp tối đa năm kể từ ngày bắt đầu áp dụng Nếu muốn kéo dài thời hạn quan điều tra bắt buộc phải tiến hành rà soát việc áp dụng thuế chống trợ cấp theo thủ tục điều tra trước thời hạn áp dụng năm nói kết thúc Cơ quan điều tra chủ động tiến hành rà soát tiến hành rà soát theo đề nghị đại diện ngành sản xuất nước 32 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trong trường hợp rà sốt có u cầu, điều kiện để tiến hành rà soát khoảng thời gian từ lúc áp dụng thuế chống trợ cấp thức lúc có đề nghị rà sốt đủ dài đơn đề nghị phải cung cấp thông tin hợp lý chứng minh cho cần thiết phải tiến hành rà sốt Mục đích việc rà sốt theo đề nghị đại diện ngành sản xuất nước để xác định xem có cần tiếp tục đánh thuế để đối phó với trợ cấp hay khơng, thay đổi mức thuế chấm dứt đánh thuế thiệt hại tiếp diễn hay tái diễn hay không Cơ quan điều tra phải cố gắng kết thúc rà sốt nhanh tốt, thơng thường vòng 12 tháng kể từ ngày bắt đầu tiến hành rà soát Trong chờ kết luận rà soát quan điều tra, thuế chống trợ cấp tiếp tục áp dụng Nếu kết luận rà soát cho thấy cần áp dụng thuế chống trợ cấp, thuế áp dụng tiếp vịng năm kể từ ngày có kết luận nói 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... thương mại Trợ cấp sản xuất coi thuộc nhóm trợ cấp đèn vàng Trong Hiệp định trợ cấp biện pháp đối kháng không sử dụng cụm từ ? ?trợ cấp sản xuất” mà sử dụng cụm từ “những trợ cấp khác trợ cấp xuất... chống trợ cấp Trợ cấp đèn vàng hay trợ cấp bị đánh thuế chống trợ cấp trợ cấp mang tính riêng biệt khơng thuộc nhóm trợ cấp đèn đỏ nói Như vậy, trợ cấp riêng bị nước khác đánh thuế chống trợ cấp. .. ví dụ trợ cấp riêng theo luật Trợ cấp riêng thực tế (de facto specificity) trợ cấp mà quan cấp trợ cấp (hoặc văn pháp lý điều chỉnh việc cấp trợ cấp) không đặt điều kiện đối tượng nhận trợ cấp