Trên cơ sở hồ sơ đề nghị áp dụng thuế chống trợ cấp (dưới đây gọi tắt là hồ sơ đề nghị) hợp lệ và đầy đủ bằng chứng của ngành sản xuất trong nước hoặc của đại diện cho ngành đó, cơ quan có thẩm quyền của nước nhập khẩu (dưới đây gọi tắt là cơ quan điều tra) sẽ tiến hành điều tra để xác định sự tồn tại, mức độ của trợ cấp, thiệt hại đối với ngành sản xuất trong nước và mối liên hệ nhân quả giữa hàng nhập khẩu được trợ cấp với thiệt hại đó. Trong q trình điều tra, cơ quan điều tra sẽ tiến hành tham vấn với các
bên liên quan (như nhà sản xuất nước ngoài, nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu sản phẩm đang bị điều tra, các hiệp hội liên quan, nhà sản xuất hoặc hiệp hội liên quan trong nước nhập khẩu, chính phủ nước xuất khẩu, v.v...) để làm rõ các vấn đề cần điều tra.
Kết quả của việc điều tra có thể đi đến quyết định (i) đánh thuế chống trợ cấp nếu các điều kiện và thủ tục quy định được đáp ứng; (ii) không đánh thuế chống trợ cấp trong trường hợp không hội đủ các điều kiện, trợ cấp dưới mức ngưỡng cho phép, lượng hàng nhập khẩu được trợ cấp hoặc thiệt hại gây ra không đáng kể, v.v...); hoặc (iii) nước nhập khẩu chấp nhận các cam kết tự nguyện do nhà xuất khẩu nước ngồi hoặc chính quyền nước xuất khẩu đưa ra. Sau khi đã có kết luận bước đầu về sự tồn tại của trợ cấp và thiệt hại đối với ngành sản xuất trong nước do hàng nhập khẩu được trợ cấp gây ra, cơ quan điều tra của nước nhập khẩu có thể áp dụng biện pháp tạm thời để ngăn chặn thiệt hại tiếp tục xảy ra trong quá trình điều tra.
Hiệp định SCM cũng quy định về quá trình điều tra, phương pháp điều tra, các biện pháp tạm thời được phép áp dụng trong quá trình điều tra và cách thức đánh thuế chống trợ cấp chính thức sau khi có kết luận điều tra cuối cùng.
2.1 Nộp hồ sơ
Việc điều tra để xác định sự tồn tại, mức độ và tác động của trợ cấp nước ngoài thường được tiến hành trên cơ sở đề nghị bằng văn bản của ngành sản xuất sản phẩm tương tự tại nước nhập khẩu, hoặc của một nhóm các nhà sản xuất đại diện cho ngành đó. Tuy nhiên, WTO cũng cho phép trong một số trường hợp đặc biệt khi đủ bằng chứng về trợ cấp của nước ngoài, thiệt hại và quan hệ nhân quả giữa trợ cấp và thiệt hại, cơ quan điều tra của nước nhập khẩu có thể quyết định bắt đầu tiến hành điều tra mặc dù khơng có hồ sơ của ngành sản xuất hoặc đại diện ngành đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp.
Hồ sơ đề nghị cần cung cấp các thông tin chủ yếu sau:
- Thông tin về các nhà sản xuất của nước nhập khẩu ký tên trong hồ sơ đề nghị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp; mô tả về sản lượng và giá trị sản xuất sản phẩm tương tự tại nước nhập khẩu của các đối tượng này; danh sách tất cả các nhà sản xuất hoặc hiệp hội các nhà sản xuất sản phẩm tương tự tại nước nhập khẩu mà các đối tượng ký tên trong hồ sơ đề nghị có thơng tin;
- Mơ tả đầy đủ về sản phẩm nhập khẩu bị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp; nước xuất xứ hoặc xuất khẩu sản phẩm đó; giới thiệu về từng nhà xuất khẩu hoặc nhà sản xuất nước ngoài mà các đối tượng ký tên trong hồ sơ đề nghị có thơng tin; danh sách những nhà nhập khẩu sản phẩm đang bị đề nghị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp;
- Bằng chứng về sự tồn tại, giá trị và bản chất của trợ cấp mà hàng nhập khẩu đang được hưởng;
- Bằng chứng về việc thiệt hại mà ngành sản xuất của nước nhập khẩu phải gánh chịu là do hàng nhập khẩu được nước ngoài trợ cấp gây ra, bao gồm thông tin về mức tăng khối lượng hàng nhập khẩu được trợ cấp, tác động của hàng nhập khẩu được trợ cấp đến giá sản phẩm tương tự tại thị trường nước nhập khẩu và ảnh hưởng hệ quả của hàng nhập khẩu được trợ cấp đối với ngành sản xuất của nước nhập khẩu, thể hiện qua các yếu tố và chỉ tiêu lien quan đến tình trạng ngành như sản lượng, doanh số, thị phần, lợi nhuận, v.v.;
Cơ quan điều tra sẽ kiểm tra tính đại diện của những người ký tên trong hồ sơ đề nghị cũng như tính chính xác và đầy đủ của các bằng chứng nêu trong hồ sơ này để đi đến quyết định có đủ căn cứ bắt đầu điều tra hay chưa.
Về tính đại diện của hồ sơ: hồ sơ chỉ được coi là thoả mãn yêu cầu về tính đại
diện cho ngành sản xuất liên quan tại nước nhập khẩu nếu được sự ủng hộ của các nhà sản xuất chiếm hơn 50% tổng sản lượng sản phẩm tương tự của tất cả các nhà sản xuất hoặc ủng hộ hoặc phản đối đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp10. Đồng thời, tổng sản lượng của các nhà sản xuất tại nước nhập khẩu thể hiện sự ủng hộ đối với đề nghị điều tra phải chiếm ít nhất 25% tổng sản lượng của ngành sản xuất sản phẩm tương tự với sản phẩm nhập khẩu được trợ cấp. Nói một cách đơn giản, sản lượng cộng gộp của những nhà sản xuất ủng hộ đề nghị điều tra phải lớn hơn sản lượng cộng gộp của những nhà sản xuất phản đối đề nghị này và phải chiếm tối thiểu 25% tổng sản lượng của ngành liên quan.
Trước khi bắt đầu điều tra, nước có sản phẩm xuất khẩu là đối tượng bị đề nghị điều tra sẽ được mời tham vấn nhằm làm rõ các vấn đề có liên quan đến nội dung hồ sơ đề nghị cũng như nhằm đi đến nhất trí một giải pháp được các bên cùng nhất trí để giải quyết vấn đề. Hiệp định SCM khơng giải thích thế nào được coi là một giải pháp được các bên cùng nhất trí mà để tuỳ ý các nước liên quan thỏa thuận với nhau. Do đó, giai đoạn tham vấn có vai trị như một khâu hịa giải sớm giữa chính phủ hai nước có liên quan.
2.2. Quá trình điều tra
Theo qui định của Hiệp định SCM, điều tra để áp dụng thuế chống trợ cấp phải kết thúc trong thời hạn 12 tháng, và trong trường hợp đặc biệt chỉ được kéo dài tới tối đa là 18 tháng kể từ khi chính thức bắt đầu điều tra.
Các bên liên quan trong quá trình điều tra gồm: - Nhà sản xuất hoặc xuất khẩu nước ngoài; hoặc
- Nhà nhập khẩu sản phẩm đang bị điều tra về trợ cấp; hoặc
- Hiệp hội kinh doanh hay thương mại mà đa số thành viên là các nhà sản xuất, xuất khẩu, hoặc nhập khẩu sản phẩm đang bị điều tra về trợ cấp;
- Nhà sản xuất sản phẩm tương tự tại nước nhập khẩu; hoặc
10
Lưu ý rằng ngoài những nhà sản xuất ủng hộ hoặc phản đối đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp thì cịn có cả những nhà sản xuất trung lập, tức là không thể hiện sự ủng hộ hay phản đối. Sản lượng của những nhà sản xuất này khơng được tính đến khi so sánh giữa tương quan sản lượng của những nhà sản xuất ủng hộ và phản đối đề nghị điều tra. Hiệp định SCM cũng cho phép người làm công (employees) hoặc đại diện những người làm công cho doanh nghiệp sản xuất sản phẩm tương tự trong nước được quyền nộp hồ sơ đề nghị điều tra hoặc được bày tỏ sự ủng hộ đối với đề nghị điều tra đánh thuế chống trợ cấp.
- Hiệp hội kinh doanh hay thương mại có đa số thành viên cũng sản xuất sản phẩm tương tự tại nước nhập khẩu;
- Các đối tượng khác.
Các bên liên quan được cơ quan điều tra của nước nhập khẩu thông báo về cuộc điều tra, yêu cầu cung cấp các thông tin cần thiết phục vụ điều tra và được tạo cơ hội để trình bày những bằng chứng và lập luận, giải trình về các vấn đề liên quan trong quá trình điều tra. Ngoài ra, các bên liên quan cũng được quyền tiếp cận thong tin mà cơ quan điều tra của nước nhập khẩu nắm giữ, trừ những thông tin mật. Các doanh nghiệp sử dụng sản phẩm bị điều tra làm đầu vào sản xuất hoặc các hiệp hội người tiêu dùng tại nước nhập khẩu nếu sản phẩm bị điều tra thường được phân phối thông qua kênh bán lẻ cũng có quyền được cơ quan điều tra tạo cơ hội để trình bày hoặc cung cấp thơng tin liên quan tới trợ cấp, thiệt hại và quan hệ nhân quả đang được tiến hành điều tra.
Diễn biến của q trình điều tra có thể được tóm tắt như sau:
(i) Ngay sau khi chính thức bắt đầu điều tra, cơ quan điều tra của nước nhập khẩu phải công bố quyết định tiến hành điều tra và thơng báo cho chính phủ nước xuất khẩu có sản phẩm bị điều tra cũng như các bên có quyền lợi lien quan. Công bố này cần bao gồm các nội dung như: tên nước xuất khẩu và sản phẩm bị điều tra, ngày bắt đầu điều tra, tóm tắt các căn cứ mà những người đứng tên trong hồ sơ đề nghị điều tra đưa ra về trợ cấp và thiệt hại, địa chỉ lien lạc của cơ quan điều tra, thời hạn dành cho các nước quan tâm và các bên lien quan bày tỏ quan điểm. Các nhà xuất khẩu và chính phủ nước xuất khẩu sẽ được cung cấp toàn văn hồ sơ đề nghị điều tra áp dụng thuế chống trợ cấp mà cơ quan điều tra đã nhận được. Các bên liên quan khác cũng được quyền yêucầu cơ quan điều tra cho phép tiếp cận văn bản hồ sơ này;
(ii) Cơ quan điều tra gửi bản câu hỏi điều tra cho các nhà xuất khẩu, nhà sản xuất của nước xuất khẩu và chính phủ nước xuất khẩu có sản phẩm đang bị điều tra. Các đối tượng được gửi câu hỏi điều tra sẽ được dành tối thiểu 30 ngày kể từ ngày nhận được câu hỏi để hoàn thành bản trả lời. Bản câu hỏi điều tra thường bao gồm các yêu cầu về: thông tin chung về doanh nghiệp (hình thức pháp nhân, các cổ đơng lớn, mơ hình tổ chức; cơng ty mẹ/con, chi nhánh, các sản phẩm của doanh nghiệp, v.v.); mô tả sản phẩm liên quan; số liệu thống kê (về sản lượng, doanh số, doanh thu rịng, năng lực sản xuất, cơng suất, tồn kho/dự trữ, số lượng nhân công, giá trị đầu tư, v.v.); thông tin về xuất khẩu sản phẩm liên quan sang nước nhập khẩu (các giao dịch xuất khẩu với khách hàng quan hệ và có quan hệ, v.v.); thơng tin về chương trình/biện pháp trợ cấp; v.v.
(iii) Trong quá trình điều tra, các bên liên quan và chính phủ nước xuất khẩu có quyền đề nghị với cơ quan điều tra tạo cơ hội cho trình bày các bằng chứng, thơng tin liên quan cũng như ý kiến, nhận xét bằng lời trực tiếp hoặc thong qua văn bản. Tuy nhiên, mọi trình bày của các bên liên quan lẫn của đại diện chính phủ nước xuất khẩu cuối cùng đều phải thể hiện lại dưới dạng văn bản để tổng hợp vào hồ sơ. Các quyết định của cơ quan điều tra cũng chỉ được căn cứ trên cơ sở các thông tin, lập luận lưu dưới dạng văn bản này.
(iv) Điều tra thực tế tại cơ sở (on-the-spot investigation): Cơ quan điều tra có thể tiến hành các chuyến điều tra tại lãnh thổ nước xuất khẩu nếu cần thiết, nhưng phải thông báo trước một khoảng thời gian hợp lý cho chính phủ nước xuất khẩu và khơng gặp phải sự phản đối của chính phủ này. Ngồi ra, cơ quan điều tra cũng có thể tiến hành điều tra tại cơ sở của nhà sản xuất hoặc xuất khẩu nước ngoài và xem xét các hồ sơ lưu trữ của
doanh nghiệp đó nếu được sự đồng ý của doanh nghiệp và chính phủ nước liên quan sau khi nhận được thông báo về ý định điều tra của cơ quan điều tra. Thông thường các cuộc điều tra tại cơ sở được tiến hành sau khi cơ quan điều tra đã nhận được trả lời bản câu hỏi điều tra nhằm thẩm tra các thông tin đã nhận được hoặc thu thập thêm thơng tin cịn thiếu.
(v) Nếu chính phủ nước xuất khẩu hoặc bên liên quan nào từ chối cung cấp các thông tin cần thiết trong thời hạn hợp lý hoặc cố tình ngăn cản điều tra thì cơ quan điều tra được quyền đưa ra các kết luận sơ bộ và chính thức căn cứ theo những dữ kiện thực tế mà cơ quan này có thể thu thập được (facts available).
(vi) Khi cơ quan điều tra đã có kết luận sơ bộ về vụ việc:
- Nếu mức trợ cấp thấp hơn mức ngưỡng cho phép (de minimis11), hoặc khối lượng hàng nhập khẩu được trợ cấp thực tế hoặc có tiềm năng là khơng đáng kể, hoặc thiệt hại khơng đáng kể thì cơ quan điều tra sẽ chấm dứt điều tra.
- Nếu kết luận sơ bộ cho thấy rằng có tồn tại trợ cấp và thiệt hại đối với ngành sản xuất trong nước là do hàng nhập khẩu được trợ cấp gây ra:
+ cơ quan điều tra có thể áp dụng các biện pháp tạm thời để ngăn chặn thiệt hại xảy ra trong quá trình điều tra. Biện pháp tạm thời có thể dưới hình thức thuế chống trợ cấp tạm thời (provisional duties) được bảo đảm bằng một khoản tiền đặt cọc (cash deposit) hoặc cam kết nộp thuế (bond) với giá trị tương đương với mức trợ cấp tạm tính. Biện pháp tạm thời chỉ được áp dụng sớm nhất là ngày thứ 61 tính từ ngày chính thức bắt đầu điều tra về trợ cấp và chỉ được kéo dài tối đa 4 tháng;
+ thay vì áp dụng biện pháp tạm thời, cơ quan điều tra có thể chấp thuận cam kết tự nguyện của chính phủ nước xuất khẩu hoặc nhà xuất khẩu: chính phủ nước xuất khẩu cam kết chấm dứt hoặc hạn chế trợ cấp hoặc áp dụng biện pháp khác để điều chỉnh tác động của trợ cấp12. Nhà xuất khẩu cam kết tăng giá sản phẩm xuất khẩu tới mức đủ để loại bỏ thiệt hại do trợ cấp gây ra cho ngành sản xuất của nước nhập khẩu và cam kết này được sự đồng ý của chính phủ nước xuất khẩu; Q trình điều tra có thể bị đình chỉ hay chấm dứt khi cơ quan điều tra của nước nhập khẩu chấp thuận các cam kết trên. Tuy nhiên, nếu chính phủ nước xuất khẩu hoặc cơ quan điều tra nước nhập khẩu vẫn muốn hoàn tất cuộc điều tra đã khởi xướng thì điều tra vẫn được tiếp tục. Nếu kết luận điều tra cuối cùng cho thấy khơng có trợ cấp hoặc thiệt hại thì cam kết tự động hết hiệu lực, trừ trường hợp chính do sự tồn tại của cam kết mà điều tra mới đi đến kết luận đó. Nếu kết luận điều tra cuối cùng cho thấy có trợ cấp và thiệt hại thì cam kết vẫn tiếp tục được thi hành;
(vi) Quyết định đánh thuế chống trợ cấp chính thức và thu thuế:
- Trong thời hạn hợp lý trước khi đưa ra kết luận điều tra cuối cùng, cơ quan điều tra phải thơng báo cho chính phủ nước xuất khẩu và các bên liên quan về các dữ kiện thực tế mà
11
Mức ngưỡng này là 1% giá trị mỗi đơn vị sản phẩm bị điều tra đối với trợ cấp do nước thành viên phát triển sử dụng, là 2% với nước thành viên đang phát triển và 3% với nước thành viên kém phát triển nhất, nước thành viên đang phát triển có GNP bình quân đầu người mỗi năm dưới 1.000 USD và nước thành viên đang phát triển đã chấm dứt trợ cấp xuất khẩu trước năm 2003.
12
.Biện pháp khác để điều chỉnh tác động của trợ cấp. chẳng qua là cách nói ngoại giao để đề cập tới các biện pháp hạn chế định lượng (Theo tài liệu .The Law of Subsidies under GATT/WTO system.).
cơ quan này đã căn cứ vào đó để quyết định áp dụng thuế chống trợ cấp hay khơng áp dụng để các bên có đủ thời gian bảo vệ lợi ích của mình.
+ Nếu điều tra đã thực hiện theo đúng thủ tục và trình tự quy định và đi đến kết luận rằng các điều kiện để đánh thuế chống trợ cấp đã hội đủ, cơ quan điều tra sẽ xác định mức