(Luận văn TMU) nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH việt nga

LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực tập cơng ty TNHH Việt Nga với q trình học tập nghiên cứu thân, em hoàn thành đề tài khóa luận Để có kết này, em xin chân thành gửi cảm ơn tới trường Đại học Thương Mại, khoa Tài – Ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Ngô Thùy Dung tận tình bảo hướng dẫn cho em, giúp em hồn thành đề tài khóa luận Đồng thời, em xin cảm ơn ban lãnh đạo tập thể nhân viên Công ty TNHH Việt Nga tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập, điều tra, vấn thu thập tài liệu công ty Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình bạn bè em người động viên, giúp đỡ em nhiều trình làm Mặc dù cố gắng thời gian có hạn kiến thức, hiểu biết thân em cịn chưa hồn thiện nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN VÀ CÁC NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn kinh doanh .4 1.1.2.Vai trò 1.2 PHÂN LOẠI 1.2.1 Căn vào nguồn hình thành vốn 1.2.2 Căn theo thời gian huy động vốn 1.3 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DN 1.3.1 Hiệu sử dụng vốn gì? .8 1.3.2 Các phương pháp đánh giá hiệu sử dụng vốn 10 1.4 CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 11 1.4.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 11 1.4.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.4.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 12 1.5 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DN 13 1.5.1 Các nhân tố môi trường KD bên .13 1.5.2 Các nhân tố môi trường bên 15 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 17 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 17 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.1 Thông tin khái quát công ty TNHH Việt Nga 17 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu Công ty (theo điều lệ tổ chức hợp đồng hoạt động Công ty) 17 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Việt Nga 19 2.1.4 Tình hình tài sản – vốn TNHH Việt Nga thời gian qua 19 2.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 22 2.2 PHƯƠNG PHÁP THU THẬP DỮ LIỆU 23 2.2.1 Thu thập liệu sơ cấp 23 2.2.2 Thu thập liệu thứ cấp 24 2.3 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 25 2.3.1 Tổng hợp kết phân tích từ phương pháp thu thập liệu sơ cấp .25 2.3.2 Thực trạng công tác quản lý hiệu sử dụng vốn cố định công ty TNHH Việt Nga 26 2.3.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Việt Nga 30 2.3.4 Phân tích hiệu sử dụng VLĐ .32 2.3.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty 33 2.3.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Việt Nga .36 2.3.7 Các tiêu khả sinh lời 38 CHƯƠNG III CÁC PHÁT HIỆN NGHIÊN CỨU VÀ MỘT VÀI GIẢI PHÁP CẢI THIỆN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT NGA .40 3.1 CÁC KẾT LUẬN VÀ PHÁT HIỆN QUA NGHIÊN CỨU 40 3.1.1 Những kết đạt 40 3.1.2 Những hạn chế hiệu qủa sử dụng vốn .42 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 45 3.2.1 Giải pháp vốn cố định 45 3.2.2 Giải pháp vốn lưu động .46 3.3 CÁC GIẢI PHÁP CHUNG 52 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.3.1 Công ty cần đổi công tác kế toán thống kê kiểm toán máy tổ chức quản lý nguồn vốn 52 3.3.2 Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán nhân viên công ty 52 3.3.3 Thực chế thưởng phạt trình sử dụng vốn .53 3.3.4 Bảo toàn phát triển nguồn vốn .54 3.4.KIẾN NGHỊ 55 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước 55 3.4.2 Kiến nghị với ngân hàng 56 3.4.3 Kiến nghị với Bộ thương mại 56 KẾT LUẬN 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: bảng kết cấu tài sản – nguồn vốn công ty TNHH Việt Nga 20 năm 2010 – 2012 20 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Việt Nga 22 năm 2010 – 2012 22 Bảng 2.3: Bảng thống kê kết điều tra 25 Bảng 2.4: Bảng tiêu hiệu sử dụng vốn cố định 27 Bảng 2.5: Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Việt Nga 30 Bảng 2.6: Chỉ tiêu khả tốn cơng ty 32 Bảng 2.7: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .34 Bảng 2.8: Bảng tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng VKD công ty 36 năm 2010 – 2012 36 Bảng 2.9: Bảng tiêu khả sinh lời công ty 39 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH Việt Nga LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp KD Kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TLLD Tư liệu lao động TLSX Tư liệu sản xuất TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Vốn có vai trị đặc biệt quan trọng tới tăng trưởng phát triển doanh nghiệp (DN) nói riêng tồn xã hội nói chung Đây động lực giúp DN động để khẳng định mơi trường cạnh tranh gay gắt Có thể nói, vốn tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh trình kinh doanh sản xuất, yếu tố sống cịn DN Vốn khơng góp phần tạo doanh thu, mà cịn phát triển tạo lợi nhuận, DN hoạt động khơng có hiệu quả, thu khơng đủ bù đắp chi phí bỏ DN đứng trước nguy bị đào thải đến phá sản Trong năm vừa qua, kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn thách thức Tỷ lệ lạm phát mức cao; thâm hụt cán cân thương mại chưa có xu hướng giảm; lãi suất tăng cao tác động tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD), đến thị trường chứng khoán thị trường bất động sản Đứng trước tình hình kinh tế có nhiều biến động, khơng DN đến phá sản, số DN tình trạng sản xuất kinh doanh trì trệ, nhiều DN trì khơng đủ lợi nhuận để trả tiền lương cho nhân viên Vì vậy, vấn đề đặt cho DN kinh tế phải có kế hoạch sử dụng hiệu đồng vốn DN bỏ để mang lại nguồn lợi nhuận, trì tồn DN Là công ty hoạt động lĩnh vực kim khí chính, lĩnh vực ngày tự động hóa nâng cao suất lao động, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng người dân, Công ty TNHH Việt Nga cố gắng khẳng định lĩnh vực hoạt động Trong ba năm trở lại tình hình KD cơng ty chưa thật hiệu quả, nguồn lợi nhuận có xu hướng giảm đáng kể qua năm 2010 đến 2012 Vì vậy, vấn đề đặt cho công ty phải để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn để tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động KD Trong thời gian thực tập cơng ty hướng dẫn cô Ngô Thùy Dung, em nhận thấy vai trò vốn tồn cơng ty, em lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga” làm đề tài khóa luận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2 Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận vốn phân phối vốn cơng ty - Đánh giá thực trạng SXKD tình hình sử dụng vốn cơng ty TNHH Việt Nga - Từ thấy thành cơng hạn chế, nguyên nhân hạn chế đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Với đề tài chọn, đối tượng tập trung nghiên cứu bao gồm: - Thực trạng SXKD cách sử dụng vốn DN - Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga Phạm vi nghiên cứu: - Về nội dung: Tình hình vốn sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga - Về không gian: Tại công ty TNHH Việt Nga Địa chỉ:cụm CN Hợp Thịnh – xã Hợp Thịnh – huyện Tam Dương – tỉnh Vĩnh Phúc - Về thời gian: Khảo sát doanh nghiệp năm 2010 đến 2012 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức tượng vật thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ vật, tượng với vật, tượng khác Mục đích so sánh cho thấy giống nhau, khác vật, tượng So sánh phương pháp sử dụng rộng rãi nhiều lĩnh vực khoa học có phân tích kinh tế Cụ thể phương pháp so sánh sử dụng phân tích lợi nhuận bao gồm nội dung sau: + So sánh số thực kỳ báo cáo với số thực kỳ gốc (năm trước) + So sánh tiêu cá biệt với tiêu tổng thể để xác định tỷ trọng tiêu cá biệt tổng thể Để áp dụng phương pháp so sánh, tiêu đem so sánh phải đảm bảo tính đồng Tức phải phản ánh nội dung kinh tế, phải thời LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com điểm thời gian hạch toán, phải đơn vị đo lường phương pháp tính tốn Các kỹ thuật so sánh sử dụng phân tích lợi nhuận so sánh số tuyệt đối + So sánh số tuyệt đối: Số tuyệt đối biểu quy mô, khối lượng tiêu kinh tế So sánh số tuyệt đối so sánh mức độ đạt tiêu kinh tế khoảng thời gian không gian khác nhằm đánh giá biến động quy mô, khối lượng tiêu kinh tế + So sánh số tương đối: Số tương đối biểu mối quan hệ so sánh tiêu loại khác thời gian không gian tiêu khác loại có liên quan So sánh số tương đối cho biết kết cấu tượng, biểu mối quan hệ tiêu, biểu trình độ phát triển tượng, đánh giá tình hình, thực kế hoạch, cho phép sâu phân tích so sánh đặc điểm tượng giữ bí mật số tuyệt đối - Phương pháp tỷ lệ: Trong phân tích, với phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ sử dụng để tính toán tiêu tỷ lệ tăng, tỷ lệ giảm tiêu phân tích qua thời kỳ, để từ thấy xu hướng biến động tiêu - Phương pháp thống kê: Thống kê hệ thống phương pháp bao gồm thu thập, tổng hợp, trình bày số liệu, tính tốn đặc trưng đối tượng nghiên cứu nhằm phục vụ cho q trình phân tích, dự đốn vấn đề định Kết cấu khóa luận Kết cấu đề tài gồm chương phần lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, sơ đồ hình vẽ, danh mục từ viết tắt, tài liệu tham khảo, phụ lục kết luận Chương I: Lý luận chung vốn cách sử dụng vốn doanh nghiệp Chương II: Thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga Chương III: Những phát số đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.VỐN VÀ CÁC NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu điều mà doanh nghiệp quan tâm nghĩ đến làm để có đủ vốn sử dụng vốn để đem lại hiệu cao Vậy vấn đề đặt Vốn gì? Các doanh nghiệp cần vốn đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Có nhiều quan niệm khác vốn Vốn doanh nghiệp quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tức mục đích tích luỹ khơng phải mục đích tiêu dùng vài quỹ tiền tệ khác doanh nghiệp Đứng giác độ khác ta có cách nhìn khác vốn Theo quan điểm Mark - nhìn nhận góc độ yếu tố sản xuất ông cho rằng: “Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất” Tuy nhiên, Mark quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan điểm Mark Còn Paul A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết kinh tế đại cho rằng: Đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, cịn vốn hàng hố vốn yếu tố kết trình sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hoá lâu bền sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích q trình sản xuất sau Một số hàng hố vốn tồn vài năm, số khác tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hoá vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu ra, vừa yếu tố đầu vào trình sản xuất Trong “Kinh tế học” David Begg cho rằng: “Vốn phân chia theo hai hình thái vốn vật vốn tài chính” Như vậy, ơng đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Trong đó: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 54 phân chia công việc người, việc, lĩnh vực chuyên môn, với mức khối lượng công việc phù hợp Bên cạnh mức thưởng cá nhân hồn thành tốt cơng việc công ty cần phải tiến hành đồng thời với mức thưởng mức phạt nhằm răn đe cá nhân thiếu tinh thần trách nhiệm công việc, cá nhân lười biếng, lãng phí sử dụng tài sản giao Từ học giúp người lao động thấy học, khiếm khuyết cơng việc để từ sửa chữa nỗ lực công việc giao Việc công ty áp dụng chế độ thưởng phạt cần thiết công ty nào, mặt kích thích tinh thần lao động hăng say người lao động, mặt khác hạn chế tiêu cực lao động 3.3.4 Bảo toàn phát triển nguồn vốn Trong q trình sử dụng vốn việc cơng ty làm thất thu nguồn vốn nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan Để thực tài sản sản xuất kinh doanh giản đơn đòi hỏi cơng ty phải bảo tồn vốn kinh doanh Muốn công ty phải thực giải pháp như: - Sử dụng nguồn vốn mục đích tránh lãng phí, phải quy định cơng việc cho người lao động cho nguồn vốn phải đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh - Làm tốt cơng tác phòng ngừa rủi ro kinh doanh - Tiến hành trích lập quỹ dự phịng tài để bù đắp thiệt hại mà rủi ro mang lại - Phân tích mơi trường kinh doanh, hoạt động kinh doanh công ty Sau tiến hành tốt công tác bảo tồn vốn, cơng ty phải tìm nguồn vốn nhằm mở rộng nguồn tài trợ để tăng nguồn vốn kinh doanh câu hỏi nhà quản trị tài lấy nguồn đâu ra, phải dùng cho hiệu - Tín dụng nhà cung cấp: Công ty thoả thuận với nhà cung cấp kỳ hạn trả nợ thích hợp để đảm bảo việc trả nợ công ty Hạn chế việc cơng ty khả tốn hay xin gia hạn tốn Nó gây ảnh hưởng khơng tốt đến uy tín cơng ty Vì LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 55 công ty cần làm tốt cơng tác lập quỹ dự phịng suốt thời gian chịu nợ ln phải tìm nguồn tài trợ cho công ty Không mắt nhà cung ứng công ty phải đảm bảo uy tín việc tốn thời hạn với khách hàng, dùng đơn đặt hàng để đảm bảo uy tín với khách hàng Trong mắt khách hàng, công ty đối tác thân thiện từ nâng cao hiệu sử dụng vốn thực mục tiêu mà công ty đề - Tín dụng ngân hàng: vào bảng cân đối khoản tiền vay nợ nhu cầu sử dụng vốn công ty cần xác định cho số vốn cần vay ngân hàng thương mại để phục vụ cho trình hoạt động kinh doanh, cần dùng vốn vay làm đòn bẩy tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 3.4 KIẾN NGHỊ 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước DN thành lập vào hoạt động điều tiết vĩ mơ Nhà nước, Nhà nước có nhiệm vụ tạo mơi trường kinh tế vĩ mơ hiệu ổn định để DN yên tâm SXKD, đặc biệt yếu tố liên quan đến lạm phát, tỷ giá, lãi suất Những sách liên quan đến vấn đề ảnh hưởng tới lợi nhuận mà DN thu Từ gia nhập WTO, mở rộng thị trường giao thương với quốc tế, có nhiều cơng ty lớn mạnh đầu tư vốn vào Việt Nam với lực tài chính, họ ngày chiếm lĩnh thị trường Việt Nam Cơng ty TNHH Việt Nga thuộc loại hình DN vừa nhỏ, sức cạnh tranh thị trường nước nhà với DN nước lớn mạnh Để đứng vững thu hút nguồn vốn từ thị trường đầy cạnh tranh Nhà nước cần có biện pháp giúp cho công ty vừa nhỏ tiếp cận với nguồn vốn cách dễ dàng, tạo điều kiện hoạt động, tăng lực cạnh tranh thị trường Đồng thời, Nhà cần có quan tâm sát sao, có sách miễn giảm thuế giai đoạn khủng hoảng, DN đà xuống Ngồi ra, đề nghị Nhà nước có quỹ bảo lãnh cho DN kinh doanh thực có lãi để tiếp cận tốt với nguồn vốn, tạo lợi nhuận cho DN LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 56 3.4.2 Kiến nghị với ngân hàng Về phía NH chủ thể cung cấp vốn chủ yếu cho kinh tế mà chủ thể cầu vốn DN Hiện nước ta cịn tồn tình trạng DN thiếu vốn mà NH thừa vốn giải ngân Có thể ngun nhân sâu xa phía NH vấn đề định giá tài sản khả kinh doanh thực DN chưa tốt, có hạn chế cung vốn cho DN làm ăn kinh doanh Ngồi ra, cịn thủ tục vay vốn DN phức tạp làm hội DN thời làm ăn đến Do vậy, thời gian tới NH cần khắc phục điểm yếu bên thẩm định tài khả tự chủ DN vừa nhở, đồng thời kiến nghị với NH cần nâng cao hạn mức cho vay đối tượng DN vừa nhỏ nhằm tạo điều kiện tốt để DN kinh doanh phát triển 3.4.3 Kiến nghị với Bộ thương mại DN hoạt động quản lý giám sát Bộ Thương Mại hoạt động kế hoạch công ty Bộ thông qua cho ý kiến đạo sát Trong thời gian tới, Bộ cần có sách khuyến khích DN phát triển như: đưa số cho ngành để đặt mục tiêu cho khối DN, áp đặt mực tiêu kinh tế vĩ mô chung để DN phấn đấu thực hiện,… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 57 KẾT LUẬN Với sách mở cửa hoà nhập bên nước ta kéo theo cạnh tranh khốc liệt Một doanh nghiệp có nhiều vốn điều kiện thuận lợi kinh doanh Tuy nhiên, vốn nhiều chưa hiệu mà quan trọng phải biết sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, ngày tăng thêm, mở rộng quy mô sản xuất Để sử dụng vốn có hiệu khơng phải doanh nghiệp làm được, tốn khó cho doanh nghiệp Thơng qua phân tích tình sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga năm qua cơng ty có nhiều cố gắng, nỗ lực đỗi ngũ cán công nhân viên công ty Bước đầu công ty gặt hái nhiều thành công Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực cơng ty cịn số hạn chế tồn Thế công ty gồm hai mặt thuận lợi khó khăn Cơng ty có phát huy tiềm lực vốn có khắc phục hạn chế cơng ty thành cơng Muốn cơng ty cần có biện phát cụ thể, khoa học nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua trình thực tập công ty, kiến thức học mái trường danh tiếng, mái trường đào tạo nhiều nhân tài cho đất nước cung với đội ngũ cán đảng viên trẻ trung đầy nhiệt cho em cho niềm tin trước trường Vì đề tài khóa luận cơng ty em phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn tiêu số giải pháp, kiến nghị Một phần em muốn đóng góp phần nhỏ bé vào chiến lược kinh doanh công ty Dù kiến thức học nhà trường em chưa vận dụng thực tế bao nhiêu, sau thời gian thực tập công ty em thấy được kiến thức mà thầy giáo tận tình bảo thực hữu ích Dù thời gian thực tập có hạn, cộng với trình độ lý luận cịn hạn chế nên nhận giúp đỡ cô giáo hướng dẫn Ngô Thùy Dung, cô chú, anh chị phịng Kế tốn cơng ty song đề tài khóa luận em khơng tránh sai sót Vì vậy, em mong nhận bảo thầy để đề tài khóa luận hồn thiện LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 58 Em xin chân thành cảm ơn quý công ty, thầy cô hướng dẫn em q trình thực tập hồn thành khóa luận LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS TS Đinh Văn Sơn, 2008, Tài doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất Thống kê GS TS Ngô Thế Chi, PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, 2008, Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội PGS TS Nguyễn Đình Kiêm, TS Bạch Đức Hiển, 2008, Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài PGS TS Nguyễn Thị Phương Liên, 2011, Giáo trình quản trị tài chính, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn tài liệu khác Công ty TNHH Việt Nga năm 2010 – 2012 Luận văn khóa trước Các trang website: www.danketoan.vn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Việt Nga năm (2010 – 2012) Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Việt Nga năm (2010 – 2012) Danh mục tài liệu tham khảo LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY TNHH VIỆT NGA NĂM 2010 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I: Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) III: Các khoản phải thu ngắn hạn Số năm Số năm trước 60,183,549,684 26,032,353,930 3,964,256,820 107,851,978 130 19,562,934,388 2,864,795,205 Phải thu khách hàng 131 9,306,934,388 2,864,795,205 Trả trước cho ngời bán 132 10,256,000,000 - IV: Hàng tồn kho 140 35,811,419,320 22,435,729,039 Hàng tồn kho 141 (III.02) 35,811,419,320 22,435,729,039 V: Tài sản ngắn hạn khác 150 844,939,156 623,977,708 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 830,511,798 623,977,708 Tài sản ngắn hạn khác 158 14,427,358 - B- TÀI SẢN DÀI HẠN: (200=210+220+230+240) 200 9,820,853,148 8,160,370,676 I: Tài sản cố định 210 (III.03.04) 9,820,853,148 8,160,370,676 Nguyên giá 211 12,885,813,851 10,979,078,102 Giá trị hao mòn luỹ kế 212 (3,064,960,703) (2,818,707,426) TỔNG CỘNG TÀI SẢN: (250=100+200) 250 70,004,402,832 34,192,724,606 A- NỢ PHẢI TRẢ: (300=310+320) 300 39,772,795,181 13,488,286,310 I: Nợ ngắn hạn 310 39,772,795,181 13,488,286,310 Vay nợ ngắn hạn 311 37,800,000,000 12,235,000,000 Phải trả cho người bán 312 2,472,795,181 365,458,976 Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 314 III.06 (500,000,000) 887,827,334 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 20,674,590,751 20,704,438,296 I: Vốn chủ sở hữu 410 III.07 20,624,590,751 20,674,590,751 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II: Quỹ khen thởng phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN: (440=300+400) 440 7,000,000,000 7,000,000,000 13,624,590,751 13,674,590,751 50,000,000 29,847,545 60,447,385,932 34,192,724,606 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY TNHH VIỆT NGA NĂM 2011 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Thuế khoản phải nộp nhà nớc B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thởng, phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) Mã Thuyết số minh Số cuối năm 100 93,309,180,251 60,183,549,684 110 111 130 131 132 140 150 152 158 4,442,695,180 3,964,256,820 4,442,695,180 3,964,256,820 23,716,915,619 19,562,934,388 18,073,343,641 9,306,934,388 5,643,571,978 10,256,000,000 65,123,884,874 35,811,419,320 25,684,578 ,844,939,156 25,684,578 ,830,511,798 14,427,358 V.01 200 220 221 222 223 260 261 270 300 310 311 312 314 400 410 412 420 430 431 440 V.08 V.14 V.15 V.16 V.22 Số đầu năm 10,621,767,730 9,820,853,148 10,325,839,741 10,325,839,741 14,111,977,400 -3,786,137,659 295,927,989 295,927,989 103,930,947,981 65,345,255,984 65,345,255,984 62,420,000,000 2,382,490,880 542,765,104 38,585,691,997 38,585,691,997 9,000,000,000 29,585,691,997 103,930,947,981 9,820,853,148 9,820,853,148 12,885,813,851 -3,064,960,703 70,004,402,832 40,967,422,293 40,967,422,293 37,800,000,000 2,472,795,181 ,694,627,112 29,036,980,538 28,986,980,538 7,000,000,000 21,986,980,538 50,000,000 50,000,000 70,004,402,832 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY TNHH VIỆT NGA NĂM 2012 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Mã số Thuyết minh 100 110 111 130 Số năm 72,792,524,784 V.01 Số năm trớc 93,309,180,251 2,268,945,580 2,268,945,580 18,240,827,475 4,442,695,180 4,442,695,180 23,716,915,619 Phải thu khách hàng 131 15,956,785,200 8,073,343,641 Trả trước cho người bán 132 2,284,042,275 5,643,571,978 IV Hàng tồn kho 140 51,164,361,978 65,123,884,874 Hàng tồn kho 141 51,164,361,978 65,123,884,874 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1,118,389,751 25,684,578 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế V Tài sản dài hạn khác 152 1,118,389,751 25,684,578 200 32,765,258,881 10,621,767,730 220 221 222 223 260 V.08 32,455,193,528 32,455,193,528 37,607,768,214 -5,152,574,686 310,065,353 10,325,839,741 10,325,839,741 14,111,977,400 -3,786,137,659 295,927,989 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 310,065,353 295,927,989 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 A.Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 69,373,380,208 65,345,255,984 I Nợ ngắn hạn 310 69,373,380,208 65,345,255,984 Vay nợ ngắn hạn 311 66,420,000,000 62,420,000,000 Phải trả cho người bán 312 1,867,850,000 2,382,490,880 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 V.16 1,085,530,208 542,765,104 B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 V.22 36,184,403,456 38,585,691,997 I Vốn chủ sở hữu 410 36,184,403,456 38,585,691,997 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 9,000,000,000 9,000,000,000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 27,184,403,456 19,585,691,997 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 V.04 105,557,783,665 103,930,947,981 V.15 105,557,783,665 103,930,947,981 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 2010 Đơn vị: đồng Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 DT Thuần bán hàng & cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 96,186,821,471 98,343,950,835 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10-11) 20 17,519,816,213 10,927,105,648 Doanh thu hoạt động tài 21 - - Chi phí tài 22 3,185,421,130 1,092,710,565 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 3,185,421,130 1,092,710,565 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 4,778,131,695 2,731,776,412 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 9,556,263,389 7,102,618,671 10 Thu nhập khác 31 753,510 - 11 Chi phí khác 32 - - 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 753,510 - 9,557,016,899 7,102,618,671 51 1,194,627,112 887,827,334 60 8,362,389,787 6,214,791,337 Chỉ tiêu 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: (51=50*25%*50%) 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 50 Số cuối năm Số đầu năm 113,706,637,684 109,271,056,484 - - 113,706,637,684 109,271,056,484 IV.08 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 2011 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Thuyết minh Số năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.25 137,227,581,477 113,706,637,684 - - - 113,706,637,684 122,132,547,515 96,186,821,471 15,095,033,962 17,519,816,213 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Số năm Doanh thu hoạt động tài VI.26 6,781,298 - Chi phí tài VI.28 4,815,450,000 3,185,421,130 7,473,905,000 3,185,421,130 - - 3,430,689,537 4,778,131,695 6,855,675,724 9,556,263,388 17,500,000 753,510 12 Chi phí khác 9,000,000 - 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 8,500,000 753,510 6,864,175,724 9,557,016,899 - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành VI.30 858,021,965 1,194,627,112 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại VI.30 - - 6,006,153,758 8,362,389,787 - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 2012 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh VI.25 Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Số năm trớc Số năm 190,593,307,607 137,227,581,477 - - 190,593,307,607 - 171,533,976,846 122,132,547,515 19,059,330,761 15,095,033,962 Doanh thu hoạt động tài VI.26 7,492,220 6,781,298 Chi phí tài VI.28 6,570,715,161 4,815,450,000 6,570,715,161 7,473,905,000 - - 3,811,866,152 3,430,689,537 8,684,241,668 6,855,675,724 11 Thu nhập khác - 17,500,000 12 Chi phí khác - 9,000,000 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) - 8,500,000 8,684,241,668 6,864,175,724 - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành VI.30 1,085,530,208 858,021,965 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại VI.30 - - 7,598,711,459 6,006,153,758 - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phiếu điều tra thông tin Họ tên:……………………………… …………………………… Chức vụ:……………… Xin anh (chị), (chú) vui lịng chọn thông tin đây: Cơ cấu nguồn vốn công ty hợp lý chưa? a Hợp lý b Chưa hợp lý Hiện hoạt động quản trị nguồn vốn có quan trọng khơng? a Có b Khơng Cơng ty có nên nắm giữ nhiều tiền mặt khơng? a Có b Khơng Cơng ty có sử dụng phương thức tốn trả chậm khơng? a Có b Khơng Cơng ty có khả thu hồi khoản nợ khách hàng dễ dàng khơng? a Có b Khơng Việc dự trữ q nhiều hàng tồn kho cơng ty có ảnh hưởng a Tốt b Không tốt Công ty phân bổ nguồn vốn cho TSCĐ hợp lý chưa? a Hợp lý b Chưa hợp lý Chính sách khấu hao TSCĐ cơng ty có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động SXKD cơng ty khơng? a Có b Không Xin chân thành cảm ơn hợp tác anh (chị), cô (chú)! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Bảng câu hỏi kết điều tra cơng nhân viên cơng ty tình hình sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga Số Câu hỏi T phiếu ỷ lệ chọn (%) Cơ cấu nguồn vốn công ty hợp lý chưa? a Hợp lý 14 70 30 18 90 10 25 15 75 18 90 10 40 12 60 20 16 80 Hợp lý 35 b Chưa hợp lý 13 65 b Chưa hợp lý Hiện hoạt động quản trị nguồn vốn có quan trọng khơng? a Có b Khơng Cơng ty có nên nắm giữ nhiều tiền mặt khơng? a Có b Khơng Cơng ty có sử dụng phương thức tốn trả chậm khơng? a Có b Khơng Cơng ty có khả thu hồi khoản nợ khách hàng dễ dàng khơng? a Có b Không Việc dự trữ nhiều hàng tồn kho cơng ty có ảnh hưởng a Tốt b Không tốt Công ty phân bổ nguồn vốn cho TSCĐ hợp lý chưa? a Chính sách khấu hao TSCĐ cơng ty có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động SXKD cơng ty khơng? Có 11 55 b Không 45 a LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... cách sử dụng vốn DN - Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga Phạm vi nghiên cứu: - Về nội dung: Tình hình vốn sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga - Về không gian: Tại công ty. .. VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT NGA 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH VIỆT NGA 2.1.1 Thơng tin khái qt công ty TNHH Việt Nga Tên đầy đủ: Công ty TNHH Việt Nga. .. chung vốn cách sử dụng vốn doanh nghiệp Chương II: Thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga Chương III: Những phát số đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Việt Nga LUAN