Đơn vị: (nghìn đồng)
Chỉ tiêu 2010 2011 2012
1. Tổng tài sản 70,004,402 103,930,947 105,557,783
2. Tổng tài sản lưu động 60,183,549 93,309,180 72,792,524
3. Tổng vốn bằng tiền 3,964,256 4,442,695 2,268,945
4. Các khoản phải thu 19,562,934 23,716,915 18,240,827
5. Tổng nợ phải trả 40,967,422 65,345,255 69,373,380
6. Tổng nợ ngắn hạn 40,967,422 65,345,255 69,373,380
7. Hệ số nợ (5/1)% 0.59 0.63 0.66
8. Tỷ suất thanh toán hiện hành (2/6)% 146.91 142.79 104.93
9. Tỷ suất thanh toán nhanh (3+4)/6% 57.43 43.09 29.56
10. Tỷ suất thanh toán tức thời (3/6)% 9.68 6.80 3.27
(Nguồn: Bảng cân đối kế tốn của Cơng ty TNHH Việt Nga năm 2010-2012)
Qua các năm từ 2010 đến 2012, ta thấy hệ số nợ của công ty đều tăng lên. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán hiện hành và thanh toán nhanh của cơng ty lại có xu hướng giảm nhẹ, tuy nhiên vẫn giữ ở mức trên 100%. Điều này có nghĩa trong những năm qua cơng ty có đủ khả năng thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn trong vịng một năm. Mặc dù qua các năm chỉ tiêu này mặc dù có giảm nhưng vẫn cịn cao. Tuy nhiên ta có thể thấy tỷ suất thanh toán nhanh và tỷ suất thanh toán tức thời (nói lên việc dữ trữ tiền mặt tại quỹ của cơng ty) không cao. Mặc dù việc dự trữ nhiều tiền là cần thiết trong trường hợp công ty cần thanh tốn ngay khi các chủ nợ cũng địi ln một lúc. Tuy vậy việc giữ một lượng tiền nhiều sẽ khơng hợp lý, vì thế mức tiền mặt tại quỹ của cơng ty không nhiều, chỉ đủ chi trả cho những nghiệp vụ phát sinh bình thường. Do lượng tiền để khơng nhiều sẽ khơng sinh lời, vịng quay vốn chậm do đó nó sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty, vì thế cơng ty TNHH Việt Nga đã nắm bắt được điều đó và chỉ duy trì mức tiền mặt tại quỹ thích hợp.
Hệ số thanh tốn nhanh của cơng ty ở mức trung bình là vì các khoản phải thu của công ty là tương đối lớn, như vậy để trả nợ một đồng nợ ngắn hạn thì cơng ty phải bỏ ra một lượng lớn các khoản phải thu. Trong khi cơng ty đã và đang ký kết với các cơng trình có vốn đầu tư lớn thì kỳ thu tiền bình quân thường dài trên 1 năm, có khi lên 2 năm, nên một phần ảnh hưởng tới khả năng thanh tốn của cơng ty.
Hệ số thanh tốn tức thời của cơng ty nằm trong khoảng từ dưới 10%. Nhìn vào bảng số liệu chúng ta thấy được việc công ty cất trữ một lượng tiền tại quỹ ít nên khả năng thanh tốn tức thời của công ty là không khả quan nên không đảm bảo đầy đủ được việc thanh tốn tức thời cho phía khách hàng.
Qua phân tích trên, nhìn chung hệ số nợ của công ty trong 3 năm qua đều tăng lên trong khi khả năng thanh toán hiện hành và thanh tốn nhanh là cao thì khả năng thanh tốn tức thời chưa được cao. Sau 3 năm tỷ lệ thanh tốn tức thời giảm dần, nói chung khả năng thanh tốn của cơng ty là ở mức bình thường vì các khỏan nợ ngắn hạn của cơng ty ở mức trung bình chính vì vậy cơng ty cần phải đi sử dụng vốn của khách hàng sao cho hiệu quả sử dụng vốn cao.
2.3.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của cơng ty
Trong cơ cấu tổng tài sản nhìn chung tài sản cố định luôn chiếm tỷ trọng cao và ngày càng tăng dần qua các năm. Việc công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả hay khơng thì TSDH tác động rất lớn vào q trình hoạt động đó của cơng ty…Đánh giá việc sử dụng VLĐ giúp các nhà quản lý nâng cao được hiệu quả của việc sử dụng vốn của mình có hiệu quả hay khơng và có những biện pháp cho những năm tiếp theo. Chúng ta nghiên cứu bảng số liệu hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty.