Hệ thống quản lý rủi ro của hải quan việt nam thực trạng và giải pháp

Trước gia tăng hoạt động giao dịch thị trường giới, với áp lực cộng đồng quốc tế yêu cầu giảm thiểu can thiệp từ phía phủ khiến hải quan nuớc phải đổi phương thức quản lý nhằm đạt cân thích hợp tạo điều kiện thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ tuân thủ theo quy định pháp luật quản lý rủi ro lựa chọn giải pháp tối ưu Hải quan nước, dù hoạt động dựa hệ thống tự động hay thủ cơng, áp dụng nguyên tắc quản lý rủi ro - giải pháp đóng vai trị trung tâm tiến trình đại hố hải quan Hải quan Việt Nam thức áp dụng kỹ thuật đánh giá rủi ro từ ngày 01/01/2006, Luật Hải quan sửa đổi (năm 2005) có hiệu lực nên cơng việc cịn nhiều khó khăn, vướng mắc, chậm trễ, không muốn tụt hậu so với xu chung giới Mặc dù có nhiều nghiên cứu đề cập đến quản lý rủi ro lĩnh vực hải quan chủ yếu tập trung giới thiệu phương pháp quản lý rủi ro, kinh nghiệm số nước cần thiết phải áp dụng bối cảnh Việt Nam, chưa có đề tài đánh giá thực trạng, phương hướng toàn diện, nâng cao hiệu quản lý thông qua kỹ thuật đánh giá rủi ro Xuất phát từ đòi hỏi lý luận thực tiễn, đề tài “Hệ thống quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam - Thực trạng giải pháp” nghiên cứu quan trọng, cần thiết giai đoạn - Hệ thống lý luận rủi ro, quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan - Đánh giá thực trạng áp dụng quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam tiến trình đại hố hội nhập quốc tế - Đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Các sách pháp luật hành liên quan đến lĩnh vực xuất nhập quản lý nhà nước Hải quan Việt Nam - Một số rủi ro thường gặp lĩnh vực Hải quan - Kinh nghiệm quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan số nước giới - Thực trạng áp dụng hệ thống quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Hải quan Việt Nam Tính đến thời điểm tại, Tổng cục Hả quan thức áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hoá xuất, nhập thương mại Mặt khác, thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng áp dụng quản lý rủi ro vấn đề này, không sâu vào nghiên cứu quản lý rủi ro phương tiện vận tải, hành lý xuất, nhập cảnh, quản lý rủi ro hoạt động kiểm tra sau thông quan… - Về không gian, phạm vi nước - Về thời gian, chủ yếu từ năm 2005 đến - Phương pháp luận vật lịch sử vật biện chứng - Phương pháp tổng hợp, phân tích, thống kê - Phương pháp chuyên gia Ngoài phần mở đầu kết luận, đề án chia thành chương, cụ thể sau: Chương I: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn hệ thống quản lý rủi ro Chương II: Thực trạng áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan Hải quan Việt Nam LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam TH 1.1 1.1.1 Rủi ro tồn khắp nơi, tất mặt đời sống xã hội, không loại trừ lĩnh vực hải quan ngoại lệ Tuy nhiên, đặc trưng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ngành nghề, lĩnh vực khác nhau, rủi ro tồn hình thức khác Trong ngành Hải quan, người ta định nghĩa sau: - Theo quan điểm Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO): rủi ro không tuân thủ pháp luật hải quan - Theo quan điểm Hải quan Mỹ, rủi ro mức độ không tuân thủ pháp luật làm tổn thất thiệt hại đến thương mại, công nghiệp cộng đồng Hải quan quan quản lý hoạt động xuất nhập hàng hoá, phương tiện vận tải, hành lý xuất nhập cảnh qua biên giới nhằm bảo vệ an ninh kinh tế quốc gia, bảo vệ cộng đồng xã hội tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại, hợp tác quốc tế dựa tính tuân thủ luật pháp hải quan quy định khác có liên quan Những hành vi tiềm ẩn không tuân thủ pháp luật, cản trở việc thực nhiệm vụ quan hải quan bị coi vi phạm phải ngăn ngừa, hạn chế mức cao 1.1.2 Có nhiều cách phân loại rủi ro khác nhau, tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu, phạm vi đề tài tập trung nghiên cứu cách phân loại theo hậu rủi ro Theo cách phân loại này, rủi ro gồm có rủi ro tuý rủi ro suy tính - Rủi ro tuý (Pure risks) sử dụng để diễn tả loại bất trắc ẩn chứa nguy tổn thất kinh tế bất trắc xảy - Rủi ro suy tính (Speculative risks) tồn hội kiếm lời nguy tổn thất, hứa hẹn cho người đầu tư hội kinh doanh sinh lời bị thua lỗ Trong lĩnh vực Hải quan, rủi ro phân thành loại sau: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Rủi ro tiềm ẩn: gồm rủi ro vốn nguy tiềm ẩn sẵn có bn lậu, gian lận thương mại mà quan Hải quan phải đối mặt hàng ngày trở nên tinh vi khó kiểm soát - Rủi ro quy định: rủi ro phát sinh từ việc nhà xuất nhập lợi dụng sơ hở quy định pháp luật, cố ý làm trái để gian lận thương mại nhập lậu hàng hoá - Rủi ro phát hiện: sai phạm nghiêm trọng đối tượng quản lý hải quan mà nhân viên hải quan không phát sai phạm hải quan cấp khơng đồn kiểm tra cấp phát 1.1.3 Dựa ma trận 3x3 mối quan hệ khả hậu rủi ro, Hải quan Việt Nam phân cấp mức độ rủi ro sau: Hậu Cao Trung Thấp Cao Trung bình Rất cao Cao bình Khả ă g Cao Trung Trung Thấp Thấp Rất thấp bình bình Trung Thấp bình  ức độ cao: l rủi ro có phá v việc đạt ục ti u lớn hệ thống đòi hỏi phải lập ế hoạch quản l v nghi n cứu chi tiết th o y u cầu cấp quản l cao LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  ức độ cao: l rủi ro có g y hó hăn việc đạt ục ti u chung quản l cấp cao để giả  nhiệ nh: l rủi ro g y quy tr nh iể ột số tổn thất l gián soát cần phải ph n định r trách quản l  l can thiệp ịp thời an thiểu tổn thất xảy ức độ trung đoạn vi phạ o cần có quan t ức độ thấp: l rủi ro g y ảnh hưởng đến tr nh quản h ng đ quản l oạ đến tính hiệu lực hiệu hệ thống v cần phải ằng quy tr nh h ng ng y  ức độ thấp: tác động rủi ro n y ỏ qua hệ thống n n h ng cần thiết phải tập trung nguồn lực để quản l ch ng 1.1.4 - gg g ả h ng phát việc vận chuyển h ng hoá trái ph p qua i n giới - Không kê khai đ ng đủ số thuế phải nộp v o ng n sách nh nước - Tr nh độ cán ộ hải quan h ng đáp ứng y u cầu thực tế - Thiếu c ng nghệ v trang ị áy óc ph hợp hỗ trợ cho c ng việc - h ng ảo vệ cộng đồng - ung cấp cho hính phủ số liệu thống - tạo thuận lợi cho lưu th ng h ng hoá hợp pháp thấp 1.2 1.2.1 Th o Hải quan h ng xác w Z alan định nghĩa: “quản l rủi ro l việc áp ụng cách hệ thống sách quản l quy tr nh thủ tục nhằ ột xác định ph n tích đánh giá v tiến h nh iện pháp đối phó với rủi ro” LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com g ả i p tổ chức nhận ạng rủi ro v thực chương tr nh ngăn 1.2.2 chặn iể sốt tổn thất hiệu ó sở chặt chẽ - inh ạch việc lập ế hoạch chiến lược v định quản l iả - chi phí phát sinh h ng cần thiết Tạo tiền đề thuận lợi cho h u nghiệp vụ tiếp th o - Ri ng ng nh hải quan quản l rủi ro l phương pháp quản l học hoa ang tính logic v hệ thống nhằ : iả - ớt áp lực hối lượng c ng việc th ng qua đánh giá xác định đối tượng có rủi ro cao tập trung nguồn lực quản l Tạo c n ằng tạo thuận lợi thương - ại với iể soát chặt chẽ tr nh tu n thủ pháp luật oanh nghiệp oanh nghiệp chủ động việc lập ế hoạch inh oanh - v xuất nhập hẩu tiết iệ tăng lợi cạnh tranh v chi phí lưu ho lưu ãi giả giá th nh sản phẩ oanh thu ả 1.2.3 1.2.3.1 Đ y coi l ước quan trọng quy tr nh quản l rủi ro v cung cấp tảng hoạt động cho ước tiếp th o chu tr nh v l ị nhiều người ỏ sót hi tiến h nh quản l rủi ro ước n đến lập ế hoạch quản l rủi ro thiếu ho n chỉnh v xác hiệ vụ ước n y cần phải xác định ti u chí quản l rủi ro l sở để x ục ti u quản l v thiết lập ộ x t đánh giá v triển hai c ng tác quản l rủi ro thống to n hệ thống tổ chức LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Th ng thường ti u chí rủi ro ng nh hải quan tập trung v o yếu tố th ng tin oanh nghiệp t nh h nh t i thức chấp h nh pháp luật h ng hoá xuất nhập hẩu nước xuất xứ cách thức tả phương thức toán phương tiện vận chuyển thuế suất thuế xuất nhập hẩu gắn với toán quy ột điể số định ết tổng hợp điể ỗi ti u chí tương ứng với tính hậu rủi ro xảy 1.2.3.2 hận ạng rủi ro coi l ro nhằ ước đơn giản quy tr nh quản l rủi ti n lượng vấn đề g y ảnh hưởng đến ục ti u tổ chức nguyên nh n v cách thức xảy Y u cầu giai đoạn n y l th ng tin cập nhật đầy đủ xác to n iện go i cần nhận ạng xác rủi ro ang tính ti u cực để có iện pháp ngăn ngừa hạn chế xuất ch ng v tận ụng yếu tố rủi ro tích cực Đ i hi việc h ng nắ v tận ụng triệt để hội x l rủi ro lớn loại rủi ro 1.2.3.3 ục đích giai đoạn n y l nhằ nhận ạng ựa tr n ph n cấp rủi ro th o ph n tích s u rủi ro ối quan hệ v hậu rủi ro tạ thời nhó : rủi ro chấp nhận hay h ng để có giải pháp xử l rủi ro ịp thời 1.2.3.4 ằng c ng cụ ph n tích t số ph n tích chuỗi thời gian ph n tích hồi quy ph n tích tương quan để t iến động chung yếu tố ất thường từ ự áo xu hướng ước lượng tổn thất v tính tốn điể chí rủi ro Điể số rủi ro đối tượng iể th o t lệ thuận v có iện pháp iể số giả định cho ti u tra c ng cao rủi ro đánh giá cao soát xử l ph hợp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sử ụng ộ ti u chí đồng ộ để đánh giá to n iện giá trị rủi ro h ng ng ang tính định tính hách quan v định lượng Rủi ro so sánh ễ hoa học h ng phải nh n nhận ằng phán đoán chủ quan người ph n tích 1.2.3.5 guy n tắc vận ụng phương pháp iể soát rủi ro ựa tr n c n ằng lợi ích v hiệu chi phí rủi ro v áp ụng chung cho tất loại rủi ro h ng giới hạn với rủi ro tu Tuỳ th o ỗi cấu tổ chức lĩnh vực hoạt động nh quản trị rủi ro có c ng cụ v iể ỹ thuật soát v xử l rủi ro hác n tránh rủi ro ngăn ngừa tổn thất giả thiểu rủi ro chuyển giao rủi ro quản trị th ng tin 1.2.3.6 ước cuối c ng quan trọng quy tr nh quản l rủi ro l th o đánh giá ết ởi đ y l động tác cần thiết nhằ ích o quản l rủi ro v x iv x t tính hiệu v lợi ang lại r soát lại to n ộ quy tr nh đánh giá so sánh hiệu ục đích an đầu đề với ết xử l rủi ro từ r t giải pháp ho n thiện quy tr nh i học v t hức n y cần thực li n tục gắn liền với ước quy tr nh quản l rủi ro v quán triệt đến cấp quản l rủi ro cụ thể 1.3 1.3.1 g Hải quan Italia thành lập từ nă i ro 1859 v l tổ chức hải quan có bề dày truyền thống Châu Âu Hải quan Italia x y ựng triển khai thành cơng hệ thống tự động hố hải quan tr n sở tái thiết kế quy trình nghiệp vụ hoạt động li n quan hác th o hướng đơn giản tuân theo chuẩn mực ng ước Kyoto sửa đổi WCO Việc tái thiết kế quy tr nh thực tảng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com chế cửa/một điểm dừng với việc xử lý kiểm tra theo kỹ thuật QLRR (có lồng ghép quy trình thống hoạt động kiểm tra, kiểm soát với tham gia lực lượng chức hác cửa khẩu) Về áp dụng QLRR, Hải quan Italia áp ụng tiêu chí EU để định xử lý khai báo thông quan Tuy nhiên, quan hệ tiêu chí quốc gia tiêu chí EU cịn có khoảng cách cần san lấp đặc thù quốc gia khối Thực tế nước thuộc EU áp dụng tiêu chí QLRR chung việc triển khai lại khác với mức độ khác Là quốc gia có đường biên giới biển dài Châu Âu, Hải quan Italia đầu tư thích đáng phương tiện kiểm soát cảng biển kiểm tra hàng hoá vận chuyển đường biển Hiện Hải quan Italia có 28 máy soi container (nhiều so với quan Hải quan khối EU bố trí hầu hết cảng biển nước 1.3.2 g Hải quan Mỹ l quan uy thống quản lý biên giới quan Hải quan Bảo vệ Biên giới Mỹ P có vai trị đặc biệt quan trọng bảo vệ an ninh nước Mỹ v người dân Mỹ quan n y đưa Sáng iến An ninh Container mối đ oạ an ninh biên giới v thương SI để giải ại toàn cầu phần tử khủng bố có khả sử dụng Container vận chuyển đường biển để ua án vũ khí CSI đề xuất chế an ninh đảm bảo tất Container có tiềm ẩn rủi ro phải nhận diện kiểm tra cảng xuất nước ngo i trước chúng chất l n t u để tới Mỹ P đặt đội quân tinh nhuệ lấy từ CBP lực lượng kiểm soát Hải quan Nhập cư để phối hợp làm việc với cộng người nước sở Nhiệm vụ họ l xác định, kiể tra trước đạo biện pháp nghiệp vụ để điều tra lơ hàng có tiềm ẩn rủi ro tới Mỹ 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com đổi ổ sung ộ ti u chí tính điể rủi ro Điều phối c ng tác QLRR to n ng nh th ng qua việc đạo hướng n iể tra thực c ng tác QLRR ục Hải quan tỉnh th nh phố v hi cục HQ - Từ ng y 05/2011 đến ng y 12 11 t nh h nh ph n luồng chuyển luồng tờ hai sau: Tổng số DN hoạt động XNK: 63.552 - Số lượng DN chấp hành tốt pháp luật 46.405 HQ: chiếm 73.02% Tình hình th c hi n ki m tra h i quan T ng s t khai: 676.483 - Luồng xanh: 388.144 t lệ: 57,4% - Luồng vàng: 200.210 t lệ: 29,6% - Luồng đỏ: 88.129 t lệ: 13,0% - hư vậy, 06 tháng cuối nă ti u đề Hội nghị Tổng kết nă t lệ kiểm tra thực tế đạt t lệ 13% (chỉ l giảm t lệ kiểm tra thực tế hàng hóa xuống ưới 15%) - g ác văn ản hướng n Luật nhiều chồng ch o thường xuy n thay đổi hiến địa phương hiểu h ng thống l vướng ất thời gian giải đáp ắc v g y phiền phức cho oanh nghiệp 21 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ột số quy định Luật v văn ản hướng - n quy tr nh thủ tục hải quan cứng nhắc phụ thuộc nhiều v o ết tính tốn ph n luồng hệ thống áy tính chưa ph hợp với thực tế Bên cạnh Luật Hải quan chưa có quy định cụ thể nguyên tắc, mối quan hệ vai trò, vị trí tác động điều chỉnh hoạt động hải quan, biện pháp thực hiện; trách nhiệm giải trừ trách nhiệm áp dụng QLRR đ y coi l sở pháp lý cho việc áp dụng QLRR ột ví ụ điển h nh l : Theo Ban QLRR Hải quan-Tổng cục Hải quan, việc chấp nhận (cấp số đăng tờ khai thời hạn 15 ngày, hi chưa có h ng hố XK, NK thiếu tính khoa học ị đối tượng lợi dụng để buôn lậu, gian lận thương ại Bởi v l h ng phân luồng Đỏ, DN dùng thủ đoạn hủy tờ khai sau đăng tờ hai hác để đối phó với việc phân gược lại, với tờ hai phân luồng Xanh, DN lại nảy sinh luồng định xuất khống đưa h ng cấm, hàng hoá vi phạm khác vào lơ hàng Ngồi ra, việc cấp đăng tờ khai phân luồng trước 15 ng y đồng nghĩa với việc thơng quan trước có h ng hố Đối với trường hợp này, kinh nghiệm nước áp dụng với số ưu ti n Tuy nhi n Việt a lực tr nh độ quản lý cịn ức độ tự hố (khơng nên hiểu đ y l tạo điều kiện) lại mở rộng nhiều Chính quy định n y v tạo sơ hở lớn hoạt động X h ng hố chưa có iện pháp kiểm soát hữu hiệu Mặt khác, nay, việc tiếp nhận tờ hai đồng thời với việc cấp số đăng tờ khai khơng cịn phù hợp tiếp nhận, ứng dụng hệ thống VNACCS - ội ung ộ ti u chí quản l rủi ro chưa đầy đủ v r r ng nhiều ti u thức ị tr ng lặp 22 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Trên thực tế quy định kiểm tra hải quan v n cịn bộc lộ nhiều hạn chế Đó l th o quy định, việc kiểm tra hồ sơ thực trước v đăng ký sau, thực tế lại đăng trước-kiểm tra hồ sơ sau n cạnh quy định kiểm tra đơn giản (hồ sơ với chủ hàng chấp hành tốt pháp luật hải quan kiểm tra chi tiết chủ hàng không chấp hành tốt pháp luật Hải quan lại tạo cứng nhắc làm hạn chế việc áp dụng QLRR Vì vậy, không phù hợp với quy định tiêu chuẩn kiểm tra hải quan dựa áp dụng kỹ thuật QLRR ng ước KYOTO Việc quy định: “Thủ trưởng quan Hải quan nơi tiếp nhận xử lý hồ sơ hải quan định hình thức kiểm tra thực tế h ng hố X tính hình thức ” ang h ng đ ng với thực tế trình làm thủ tục hải quan (cơng chức Hải quan l người thực h ng phát huy trách nhiệm cơng chức Hải quan Theo phân tích Ban QLRR, Khoản Điều 30 Luật Hải quan, quy định đối tượng miễn kiểm tra thực tế hàng hố (chỉ bị kiểm tra có dấu hiệu vi phạm) rộng, không phù hợp với tiêu chuẩn thông lệ W O: “ iểm tra dựa tr n đánh giá rủi ro thơng tin tình báo” ro cao v n kiể ác l h ng X đánh giá rủi tra” Việc quy định chủ hàng chấp hành tốt pháp luật hải quan miễn kiểm tra hải quan bị kiểm tra có dấu hiệu vi phạm khơng phù hợp Bởi vì, việc vận dụng chế sách chủ hàng chấp hành tốt pháp luật hải quan nghị định v th ng tư h ng ph hợp Theo thống kê số lượng DN chấp hành tốt pháp luật hải quan chiếm khoảng 80% tổng số hoạt động chiếm 90% tổng số tờ khai XK, NK Vì vậy, thực th o đ ng quy định nêu khơng có việc áp dụng QLRR hoạt động kiểm tra hải quan Hơn nữa, việc quy định kiểm tra thực tế hàng hố phải có mặt người khai hải quan người đại diện hợp 23 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com pháp iểm tra qua máy soi làm trì hỗn việc kiểm tra quan Hải quan… - cấu tổ chức Tổng cục Hải quan cồng ềnh v trải qua nhiều cấp quản l ết iể - hiến việc truyền nhận th ng tin chưa ịp thời ảnh hưởng đến soát rủi ro ột số cán ộ c ng chức chưa thực thay đổi cách l việc v n uy tr tư uy ngăn chặn rủi ro chưa có thói qu n quản l rủi ro Đồng thời tính đến thời điể Tổng cục Hải quan chưa tổ chức lớp tập huấn thức ph n tích xử l rủi ro cho c ng chức thừa h nh - Hệ thống phần ề áy tính hoạt động chưa ổn định cịn ắc lỗi v tr nh sửa đổi ho n thiện n ng cấp Một số chương tr nh phần mềm ứng dụng chưa đồng bộ, cịn bị lỗi nên có lúc gây chênh lệch số liệu, d n đến kết phân tích thơng tin khơng xác, ảnh hưởng đến q trình thơng quan hàng hóa Việc nối mạng tra cứu thông tin DN từ quan hữu quan thực chưa đồng n n lượng thông tin phục vụ c ng tác ph n tích đánh giá rủi ro cịn nghèo nàn Cơng chức làm chuyên trách công tác QLRR chi cục bố trí kiêm nhiệm nên khơng mang tính chủ động o hiệu cơng tác chưa cao; t lệ chuyển luồng cao so với mặt chung toàn Ngành (17,5% số tờ khai kiểm tra thực tế h ng hóa chuyển luồng khoảng 22,16%), chí có số trường hợp chuyển luồng h ng n u r l liệu thống cục Hải quan TP Hồ hí inh tháng cuối nă o… số 11 Khi phân tích nguyên nhân khiến t lệ chuyển luồng cao chi cục cho thấy nguyên nhân khách quan có nhiều văn ản bộ, ngành khác đạo tăng cường kiểm tra, quản lý mặt hàng, giá, chất lượng, an toàn vệ sinh thực phẩm, hạn chế nhập si u… chưa chuyển hóa thành ti u chí QLRR để tự động phân luồng, d n đến chi cục phải thực chuyển luồng kiểm tra Bên 24 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com cạnh o đặc thù TP H l nơi có h ng hóa X đa ạng, phức tạp chủng loại h ng v đối tượng DN XNK Tr nh độ oanh nghiệp chưa đồng v chưa cao l - chế hiệu phương pháp quản l hạn ới Sự th ng thoáng Luật Hải quan tạo điều iện thuận lợi cho - oanh nghiệp l ăn ch n ễ tạo ẽ hở cho oanh nghiệp lợi ụng để thực h nh vi u n lậu gian lận thương ặc ại nhiều vấn đề tồn song áp ụng quản l rủi ro quy tr nh thủ tục hải quan l ột phương pháp quản l đại tiện ích nhiều quốc gia tr n giới áp ụng v coi l giải pháp nghiệp vụ tối ưu g Qua tìm hiểu nghiên cứu kinh nghiệm số nước lĩnh vực áp dụng kỹ thuật QLRR vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK inh nghiệ thực tế sau hi áp ụng QLRR v o quy tr nh thủ tục hải quan Việt a , rút học kinh nghiệm sau: - Phải nhận thức việc áp dụng kỹ thuật QLRR yêu cầu tất yếu hải quan nước xu hội nhập phát triển, nhằm cân kiểm soát tạo thuận lợi cho thương ại, khối lượng công việc hải quan tăng l n hàng ngày mà nguồn lực h ng tăng tương ứng Do áp dụng kỹ thuật QLRR cần nhiều điều kiện tương thích n n cách tốt Việt Nam chủ động khẩn trương chuẩn bị điều kiện để triển khai nhanh kỹ thuật QLRR khâu nghiệp vụ hải quan - Muốn áp dụng kỹ thuật QLRR, cần bảo đả th ng tin đầy đủ đồng bộ, cập nhật, hệ thống thông tin cảnh áo trước, thơng tin tình báo nước Hệ thống đảm bảo th ng tin n y đòi hỏi đầu tư lớn phương tiện, tài người, người làm nhiệm vụ phân tích phải có tr nh độ cao Kinh 25 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com nghiệm Hải quan ỹ cho thấy, muốn áp dụng kỹ thuật QLRR có hiệu quả, Việt Nam phải trọng đầu tư x y ựng hệ thống đảm bảo thông tin từ đầu, vấn đề tổ chức thu thập thơng tin tình báo nước ngồi tổ chức hệ thống nối mạng hiệu nước - Việc QLRR phải triển khai gắn với trình đại hóa hải quan, áp ụng tin học vào trình thực thủ tục hải quan tạo điều kiện triển khai QLRR cách hiệu Các hoạt động th ng quan điện tử, cửa góp phần l tăng giá trị việc phân loại doanh nghiệp theo luồng xanh, vàng v đỏ - Cần áp dụng hình thức QLRR đa ạng, phong phú quy trình nghiệp vụ hải quan nói chung, thủ tục hải quan hàng hố xuất khẩu, nhập nói riêng Bên cạnh cách phân loại luồng xanh, luồng vàng, luồng đỏ theo tiêu chí chuẩn, cần nghiên cứu thêm sáng kiến kiểu “ hương tr nh ưu đãi thẻ v ng” Thái Lan để khuyến khích mạnh thái độ tuân thủ doanh nghiệp qua n ng cao tầm ảnh hưởng QLRR - Phải xây dựng tổ chức thực thi QLRR chuyên nghiệp để chuẩn hóa tiêu chí lựa chọn v l đầu mối tổng hợp thông tin Kinh nghiệm hải quan nước cho thấy vai trò quan trọng tổ chức Nếu thiếu vắng họ, hoạt động QLRR thiếu chuẩn tắc, chí bị lãng qn - Phải xây dựng phát triển Hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR áy chế điều hành QLRR So sánh tảng QLRR có với hải quan nước phát triển ỹ, Hàn Quốc, Trung Quốc bắt đầu xây dựng số thành phần tảng QLRR cần có v ch ng ta tụt hậu xa so với nước - Phải tạo pháp l đủ mạnh cho việc áp dụng QLRR thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập Để khuyến khích tính tự tuân thủ 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com pháp luật nước ban hành Luật Hải quan v văn ản hướng d n phải quy định cụ thể trách nhiệm quan hải quan việc tư vấn, cung cấp thơng tin cần thiết có li n quan đến hải quan, quyền tự điều chỉnh sai sót việc khai hải quan mà khơng bị xử phạt bị phạt nhẹ Việc xây dựng trì chế hữu hiệu để kiểm soát, bảo đảm việc thực thi nghiêm inh đầy đủ quy định pháp luật hải quan hoạt động nghiệp vụ đóng vai trị v c ng quan trọng chế n y cho ph p quan hải quan áp dụng biện pháp chế tài phù hợp để thực thi kết hoạt động nghiệp vụ phạt tiền, phong toả tài khoản, tịch thu kê biên tài sản, biện pháp khác Luật Hải quan Nhật Bản Indonesia thậ chí cịn quy định cụ thể mức tiền phạt chế tài kèm theo cho hành vi doanh nghiệp thực quyền v nghĩa vụ - Việc áp dụng QLRR phải tảng thực thủ tục hải quan đại Hầu đề cập tr n thiết lập chế tự khai, tự tính nộp thuế hiệu gắn với lợi ích doanh nghiệp Ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào quy trình thủ tục hải quan tạo điều kiện cho hải quan nước thực QLRR dễ ng ác nước tiên tiến hật Bản, Singapore, Hàn Quốc thực quản l nh nước mặt hải quan tr n sở hệ thống hành vơ hiệu Với nguồn nhân lực hạn chế v tinh giản, họ thực quản lý nguyên tắc QLRR ứng dụng công nghệ thông tin với hệ thống hạ tầng thông tin tiên tiến, cho phép hầu hết công việc tiến hành cách tự động hố - Cần coi trọng cơng tác phối hợp liên ngành áp dụng QLRR Công tác phối hợp đóng vai trị quan trọng việc thực có hiệu việc áp dụng QLRR thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập quan hải quan phải có thẩm quyền tiếp cận sử dụng hồ sơ ữ liệu thương ại 27 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hoạt động mua hàng hoá, giao dịch ngoại tệ, vận chuyển hàng hoá, bán hàng hoá sau nhập có liên quan doanh nghiệp từ ng n h ng quan thuế nội địa quan ảo hiể quan quản lý thị trường quan c ng an quan hác có li n quan Ngoài ra, việc phối hợp đơn vị chức quản l nh nước quan chuy n n thể như: c ng tác giá tiêu chuẩn định mức định đánh giá iểm tra việc hỗ trợ lực lượng v phương tiện kỹ thuật trường hợp cần thiết Trong thời gian tới nhiệm vụ trọng yếu ngành Hải quan l tạo thơng thống cho i trường thương buôn lậu, vận chuyển hàng cấ ại, bảo vệ kinh tế quốc gia, phịng, chống vũ hí chất nổ, ma túy, tài liệu phản động, hàng giả, khủng bố, rửa tiền… quản lý rủi ro lực lượng chủ công thực nhiệm vụ Do giai đoạn công tác quản lý rủi ro cần phải nâng tầ tương xứng, cụ thể: cần sớm cụ thể hóa quy định áp dụng QLRR Luật hải quan với việc hoàn thiện văn ản quy phạm pháp luật quy tr nh quy định quản lý rủi ro ro ần r soát đối chiếu văn ản quy phạ pháp luật Hải quan quy định h nh với thực tiễn quản l v điều ước tổ chức quốc tế có li n quan đến 28 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hoạt động Hải quan W O SE PE Hiệp định thương ại Việt – ỹ đáp ứng y u cầu đại hoá hội nhập quốc tế đất nước ần có phối hợp quan nh nước hác chế cấp ph p đơn giản giả ớt giấy ph p v hoạt động ng nh hải quan có li n quan đến nhiều quan nhiều lĩnh vực hác cải cách thủ tục h nh khác th ếu có quan hải quan tiến h nh h ng có phối hợp đồng ộ quan h ng thể có hiệu cao cho to n xã hội v ục ti u đề cho chiến lược cải cách thủ tục h nh quốc gia hó đạt g 3.2.2 ả ro Trước phát triển nhộn nhịp v thương iến động thường xuy n hoạt động ại quốc tế ng nh Hải quan Việt thích nghi v việc l a phải có thay đổi ịp thời để h ng ị tụt hậu V x y ựng chiến lược quản l thay đổi l thiết thực v cần tiến h nh Trước hết chiến lược quản l thay đổi cần phải tập trung v o vấn đề sau: a ần xếp lại cấu tổ chức hướng giả cấp quản l trung gian giả ạng lưới hải quan tr n to n quốc th o số lượng ục hải quan địa phương tăng tính tự chủ v linh hoạt cho hi cục cải thiện chế li n lạc v phản hồi th ng tin cấp quản l b Điều quan trọng việc x y ựng quy tr nh thủ tục hải quan đại l phải đơn giản hoá cho quan hải quan v n có li n quan tạo thuận lợi cho hải quan h ng g y hó hăn cho cộng đồng oanh nghiệp đồng 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thời có nnăg chia sẻ rủi ro quan hải quan với oanh nghiệp v tổ chức t i có li n quan như: - Thực th ng quan h ng hoá trước hi h ng đến oanh nghiệp thực giao ịch ộ hồ sơ giả - hai áo điện tử giả huyến hích ớt thủ tục giấy tờ chi phí lu n chuyển v lưu trữ hồ sơ nội ộ hải quan ho ph p oanh nghiệp thực nghĩa vụ nộp thuế xuất nhập hẩu lệ phí thủ tục th p phương thức toán ột lần hoản nợ tháng với ảo lãnh ng n h ng tổ chức t i trung gian thay v quản l l h ng ri ng rẽ th o thời gian n hạn thuế quy định h nh c - Thường xuy n tiến h nh đ o tạo v đ o tạo lại ựa tr n lực nhu cầu c ng việc đả ảo tất cán ộ hải quan “đa năng” có đủ tr nh độ hiểu iết phát triển to n iện sẵn s ng tiếp nhận cải cách đổi ới v cung cấp “ ịch vụ” chất lượng ho n hảo cho cộng đồng v nh đầu tư - Phổ iến rộng rãi to n ng nh iến thức ới ỹ thuật quản l rủi ro phương pháp thu thập v ph n tích th ng tin oanh nghiệp - Thường xuy n tiến h nh lu n chuyển cán ộ nhằ đ o tạo chỗ v to n iện nghiệp vụ cho cán ộ v tránh để nảy sinh t nh trạng ti u cực sách nhiễu oanh nghiệp d - u ti n trang ị sở vật chất thiết ị iể soát đại sân ay quốc tế cảng iển cửa hẩu i n giới – nơi có lưu lượng h ng hố v người qua lại động hó iể - sốt ằng ỹ thuật thủ c ng R soát sửa chữa thay ịp thời đả ảo hiệu thiết ị lắp đặt 30 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com e Hiện đại hoá quy tr nh thủ tục hải quan th o hướng đơn giản hoá cần có hỗ trợ c ng nghệ th ng tin l hu vực i n giới v ng s u v ng xa cần nhận thức r c ng nghệ th ng tin có vai trò quan trọng với chương tr nh cải cách ng nh Hải quan h ng phải l tất Quy tr nh hải quan th o đ ng chuẩn quốc tế ới l ưu ti n h ng đầu cải cách h ng lưu đến điều n y th ứng ụng c ng nghệ th ng tin lãng phí Quy định r vai trị chức nhiệ - Tổng cục Hải quan nhằ họ phải đả cấp với c ng việc cụ thể trách l h u thu thập truyền nhận th ng tin ổ sung ti u chí cịn thiếu ho n thiện ộ ti u chí quản l rủi ro nhằ gắn trách nhiệ vụ cấp quản l rủi ro ao quát đầy đủ yếu tố rủi ro phát sinh - X y ựng phương pháp tính tốn thang điể ti u thức rủi ro hệ thống sở ữ liệu để có ết sát thực tế - Đồng ộ hệ thống ữ liệu phần chương tr nh phần ề ề quản l rủi ro với đa chức triển hai Hoạt động “hậu iể ” hiệu l sở để quy tr nh th ng quan hoạt động thuận lợi v hiệu Đó l phương pháp ộ phận cấu th nh h ng thể thiếu hi áp ụng ới n y V cán ộ iể tượng chủ động đặt ục ti u iể ịch có rủi ro cao sai phạ v tra sau th ng quan cần s ng lọc đối tra th o ế hoạch chu ỳ h ng nă tả sai lệch nhằ thẩ định giao ức độ tu n thủ oanh nghiệp góp phần quản l hải quan hiệu ngăn chặn gian lận thương ại 31 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com quan ần thống th ng tin hai h nh thức thu thập th ng tin định lượng th ng qua ph n tích th ng tin thu thập từ hoạt động xuất nhập hẩu hoạt động th ng quan nh th ng tin t nh áo; tra sau th ng quan v thu thập định tính qua inh ạch hố chiến lược hệ thống thu thập th ng tin t nh áo để hỗ trợ phát triển v Việt a iể uy tr việc quản l rủi ro hồ sơ rủi ro nhiều oanh nghiệp vi phạ quy định pháp l pháp luật v thiếu th ng tin đặc iệt l quy định li n quan tới xuất nhập hẩu h ng hoá phương tiện vận tải ởi sở cho quản l tu n thủ tạo oanh nghiệp nghi ột ặt quan hải quan phải triển hai i trường inh ạch quán v thuận lợi cho chỉnh chấp h nh tốt quy định pháp luật ặt hác cần tích cực n truyền phổ iến Luật quy định thương ại quy định quyền lợi trách nhiệ nghĩa vụ pháp l tới đối tượng hoạt động xuất nhập hẩu th ng qua nhiều phương tiện truyền th ng áo chí phương tiện phát truyền h nh thương ản tin tạp chí tờ rơi internet Tăng cường hỗ trợ hợp tác với hải quan quốc gia có hoạt động ại iễn phát triển ối quan hệ ngoại giao i n giới hướng tới thoả thuận thực quy chế thủ tục iể thuận lợi phối hợp iể nước láng giềng tránh iể - tra tra hải quan đơn giản ột lần h ng hoá xuất nhập hẩu tra tr ng lặp lần quốc gia Thường xuy n trao đổi th ng tin h ng hoá với nước xuất hẩu nhập hẩu để ịp thời nắ đánh giá rủi ro phát sinh 32 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tích cực hợp tác v học hỏi inh nghiệ - th nh c ng phương pháp quản l rủi ro g g quốc gia áp ụng ỹ, EU, Singapore g quy Hiện tr n w sit thức Tổng cục Hải quan lu n có sẵn văn ản quy phạ pháp luật ới thủ tục hải quan sách thuế xuất nhập hẩu chế điều h nh hoạt động xuất nhập hẩu cứu th o i v chủ động hi hai áo v l để oanh nghiệp tiện tra thủ tục hải quan Tuy h ng phải l h nh thức huyến hích t i trực tiếp cho oanh nghiệp giả thuế iễn thuế hay thưởng xuất hẩu ưu ti n oanh nghiệp chấp h nh tốt pháp luật gián tiếp gi p oanh nghiệp tiết iệ chi phí thủ tục v hậu cần l chi phí ất hợp l phát sinh o thời gian th ng quan ị o i oanh nghiệp chủ động thực inh oanh “ ịp thời” h ng cần phải tốn chi phí để lưu trữ h ng tồn ho tăng hội quay vịng vốn thu lợi nhuận ca o chi phí giả Áp ụng ỹ thuật quản l rủi ro v o quy tr nh thủ tục hải quan l giải pháp trọng t cần thiết nhiều quốc gia tr n giới áp ụng v chứng tính ưu việt Trong số giải pháp n u tr n có inh ột số giải pháp cần thực có giải pháp cần ết hợp đồng thời với giải pháp đại hoá hải quan v đồng lòng tập thể cán ộ c ng chức ng nh nhằ x y ựng v cải cách Hải quan Việt a th o hướng “ hiệu inh ạch đại” 33 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Quản lý rủi ro (QLRR) công cụ then chốt gi p quan Hải quan đáp ứng tốt yêu cầu i trường thương ại quốc tế Trong i trường này, quan Hải quan phải nỗ lực chủ động phát hiện, xử l trước rủi ro tiềm ẩn c ng đoạn, mắt xích trọng yếu, dễ bị xâm hại dây chuyền cung ứng vận tải thương ại quốc tế Do hướng đến mục tiêu bảo vệ cộng đồng, ngành Hải quan xây dựng lực lượng làm cơng tác QLRR chun nghiệp hố-chun sâu nghiệp vụ l nguyên tắc d n đường hoạt động quan Hải quan đại Trong thực tế, QLRR phần quản lý chiến lược quan Hải quan đại; khơng để tránh giảm thiểu mát, thiệt hại mà hỗ trợ việc xác định xử lý yếu tố tích cực, thuận lợi i trường hoạt động hải quan Bên cạnh ột chiến lược QLRR tốt th c đẩy quan Hải quan trở nên phù hợp, thích ứng v đạt tới mục tiêu Vì vậy, cần phải cụ thể hố cách toàn diện đầy đủ kế hoạch v ban hành phạm vi ngành Hải quan Qua đưa định hướng sách chung thủ tục cụ thể hướng d n công việc hàng ngày cấp đơn vị Hải quan Tuy nhiên, có chiến lược kế hoạch h nh động tốt h ng đảm bảo việc QLRR có hiệu mà cần đảm bảo việc triển khai thực chiến lược kế hoạch ột cách phù hợp Một điều có nghĩa quan trọng cả, l vấn đề nhận thức cam kết thực lãnh đạo nhân viên cấp, đơn vị Chỉ nhận thức đầy đủ cam kết tự nguyện thực th phương pháp tiếp cận QLRR với cách thức đưa định dựa tr n đánh giá rủi ro trở th nh văn hoá tổ chức cấp đơn vị Hải quan 34 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ác w sit : www.customs.gov.vn www.baohaiquan.vn www.baomoi.com www.thuvienphapluat.vn www.taichinhdientu.vn ột số luận văn thạc sĩ trường ĐH inh Tế Quốc Luật Hải quan nă Hải quan nă v Luật sửa đổi ổ sung n ột số điều Luật Luật thuế xuất hẩu thuế nhập hẩu 5 Luật quản l thuế nă Th ng tin nội ộ ục iể Tổng cục Hải quan thương ại nă tra sau th ng quan 11 T i liệu Hội nghị hống u n lậu v gian lận 11 35 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ...2 - Các sách pháp luật hành liên quan đến lĩnh vực xuất nhập quản lý nhà nước Hải quan Việt Nam - Một số rủi ro thường gặp lĩnh vực Hải quan - Kinh nghiệm quản lý rủi ro lĩnh vực Hải quan. .. giới - Thực trạng áp dụng hệ thống quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thương mại Hải quan Việt Nam Tính đến thời điểm tại, Tổng cục Hả quan thức áp dụng quản lý rủi. .. nhau, rủi ro tồn hình thức khác Trong ngành Hải quan, người ta định nghĩa sau: - Theo quan điểm Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO): rủi ro không tuân thủ pháp luật hải quan - Theo quan điểm Hải quan