Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Agribank chi nhánh Tây Đô.LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN

LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Agribank chi nhánh Tây Đơ” cơng trình nghiên cứu tơi, với hướng dẫn giảng viên TS Đào Mạnh Huy Các số liệu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Nguyễn Thị Phƣơng LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian nghiên cứu lý luận thực tế, tác giả hoàn thành luận văn thạc sĩ kế tốn với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Agribank chi nhánh Tây Đô” Tác giả xin gửi lời cám ơn chân thành bày tỏ lòng biết ơn với tất thầy cô giáo giảng dạy giúp đỡ tác giả suốt khóa học đặc biệt TS Đào Mạnh Huy, tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ giúp cho tác giả hồn thiện Luận văn Trong q trình thực hiện, nỗ lực để học tập nghiên cứu luận văn khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q thầy để luận văn hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Nguyễn Thị Phƣơng i MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv MỞ ĐẦU 1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 3 MỤC ĐÍCH, NHIỆM VỤ NGHIÊN CỨU CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI NHỮNG ĐÓNG GÓP MỚI CỦA LUẬN VĂN KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC Ngân hàng thƣơng mại 10 1.1 Ngân hàng thƣơng mại 10 1.1.1 Khái niệm 10 1.1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thương mại 11 1.1.3 Vai trò ngân hàng thương mại 12 1.2 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 14 1.2.1 Khái niệm 14 1.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 16 1.3 Kinh nghiệm kiểm soát nội số chi nhánh khác thuộc Agribank học chi nhánh Tây Đô 29 1.3.1 Kinh nghiệm kiểm soát nội số chi nhánh khác thuộc Agribank 29 ii 1.3.2 Bài học Agribank chi nhánh Tây Đô 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI Agribank CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 35 2.1 Khái quát Agribank Chi nhánh Tây Đô 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 36 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Agribank Tây Đô 39 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Agribank Chi nhánh Tây Đơ 42 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 43 2.2.2 Đánh giá rủi ro 50 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 53 2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 68 2.2.5 Các hoạt động giám sát 76 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Agribank Chi nhánh Tây Đô 84 2.3.1 Ưu điểm 84 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 86 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI Agribank CHI NHÁNH TÂY ĐÔ 96 3.1 Định hƣớng phát triển phƣơng hƣớng hoàn thiện kiểm sốt nội Agribank Chi nhánh Tây Đơ 96 3.1.1 Định hướng phát triển Agribank chi nhánh Tây Đô 96 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện kiểm soát nội Agribank chi nhánh Tây Đơ 98 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Agribank Chi nhánh Tây Đơ 100 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 100 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 109 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 110 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông 113 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 117 3.2.6 Các giải pháp khác 118 iii 3.3 Điều kiện thực giải pháp 123 3.3.1 Phân định rõ ràng chức phận Kiểm soát nội Kiểm tra nội 123 3.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội 124 KẾT LUẬN 126 TÀI LIỆU THAM KHẢO 128 PHỤ LỤC 134 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BCTC Báo cáo tài ĐGRR Đánh giá rủi ro GDV Giao dịch viên HĐGS Hoạt động giám sát HĐKS Hoạt động kiểm soát HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội MB bank Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội MTKS Môi trường kiểm soát NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng Giao dịch QLRR Quản lý rủi ro TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần Vietinbank Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Agribank Tây Đô giai đoạn 2017 – 2019 40 Bảng 2.2: Kết huy động vốn Agribank Tây Đô giai đoạn 2017-2019 41 Bảng 2.3: Dư nợ cho vay Agribank Tây Đô giai đoạn 2017-2019 41 Bảng 2.4: Kết khảo sát mơi trường kiểm sốt 49 Bảng 2.5: Kết khảo sát quy trình đánh giá rủi ro 52 Bảng 2.6: Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 67 Bảng 2.7: Kết khảo sát hệ thống thông tin truyền thông 76 Bảng 2.8: Thống kê số kiểm tra số lượng sai phạm giai đoạn 2016-2019 77 Bảng 2.9: Thống kê số lượng sai phạm hoạt động cấp tín dụng Agribank chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2016-2019 78 Bảng 2.10: Thống kê số lượng sai phạm hoạt động kế toán Agribank chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2016 - 2019 81 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Agribank chi nhánh Tây Đơ 36 Hình 2.2: Bộ máy kiểm tra nội Agribank chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2008-2018 43 Hình 2.3: Bộ máy kiểm tra nội Agribank chi nhánh Tây Đô giai đoạn 2018 – đến 45 Hình 2.4: Quy trình kiểm sốt nội Agribank chi nhánh Tây Đô 54 MỞ ĐẦU SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU “Ngân hàng thương mại (NHTM) loại hình trung gian tài đóng vai trị vơ quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới vững mạnh hệ thống tài quốc gia kinh tế nói chung Sau 20 năm đổi mới, hệ thống NHTM Việt Nam có bước phát triển vượt bậc đóng góp quan trọng cho phát triển kinh tế, xã hội đất nước Đặc biệt năm qua, ngành ngân hàng cịn cơng cụ đắc lực hỗ trợ Nhà nước việc kiềm chế, đẩy lùi lạm phát, ổn định đồng tiền, giá hàng hoá Tuy nhiên, bên cạnh kết đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ yếu điều hành hoạt động nghiệp vụ Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót, Thị trường phát triển xuất nhiều rủi ro điều đáng lo ngại loại rủi ro NHTM lại có mối quan hệ nguyên nhân - kết Rủi ro nguyên nhân dẫn đến rủi ro khác Chính vậy, khơng quản lý kiểm soát tốt hoạt động ngân hàng nguy rủi ro tổn thất cho ngân hàng cao Một công cụ giúp ngân hàng phịng ngừa kiểm sốt rủi ro kiểm sốt nội (KSNB) Hoạt động KSNB tốt đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ luật pháp, quy định, sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ ngành KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu rủi ro hoạt động; ngăn chặn, phát sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu (gian lận sai sót) ngành ngân hàng Qua giúp ngân hàng đạt mục tiêu đặt phát triển theo kỳ vọng ngành ngân hàng Đối với NHTM Việt Nam, đặc biệt số ngân hàng q trình mở rộng quy mơ hoạt động, hệ thống kiểm sốt nội (HTKSNB) trở nên quan trọng Bởi tầm vóc ngân hàng nâng lên, quyền hạn trách nhiệm phải phân chia cho nhiều cấp, nhiều phận, nên mối quan hệ phận chức nhân viên trở nên phức tạp, trình trao đổi thơng tin chậm, tài sản khó quản lý phân tán nhiều nơi nhiều hoạt động khác nhau, phải có HTKSNB hữu hiệu nhằm trì hoạt động an tồn, bền vững phát triển ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) chi nhánh Tây Đô chi nhánh cấp I Agribank Trong năm qua, đạo Agribank Trụ sở chính, Agribank chi nhánh Tây Đơ khơng ngừng trọng đến hoạt động KSNB, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro sai sót, gian lận bảo toàn tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho đơn vị liên quan tin cậy, đầy đủ, kịp thời thiết thực tình hình kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, HTKSNB chi nhánh bộc lộ điểm chưa thực hồn thiện: Việc phối hợp cơng việc phận, cá nhân chưa khoa học chưa mang tính chất hợp tác; Chi nhánh quan tâm tới thực sách cho cán xong chưa thực hiệu quả, việc khen thưởng dừng lại mức động viên chưa làm phát huy nỗ lực cán bộ; Phịng kiểm tra KSNB bất cập, cán làm kiểm tra vào cơng tác một, hai phịng chun mơn, chưa công tác thực tế tất mảng nghiệp vụ nên chưa đủ tiêu chuẩn trình độ; … Những bất cập ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển Agribank chi nhánh Tây Đô nói riêng Agribank nói chung, đồng thời gia tăng rủi ro cho ngân hàng.” 122 nghiêm minh, chưa công cụ đủ mạnh để tăng cường giáo dục, nâng cao trách nhiệm cán bộ, góp phần phịng ngừa,ngăn chặn khắc phục hậu vi phạm, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Agribank chi nhánh Tây Đô Do Agribank chi nhánh Tây Đô cần xây dựng chế tài xử phạt đủ mạnh, gắn trách nhiệm cá nhân với rủi ro vốn Các hình thức xử phạt phải rõ ràng người, trách nhiệm với sai phạm xảy Trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ chiếm tỷ trọng lớn tổng thu nhập hoạt động tiềm ần nhiều rủi ro Vì với khả hiểu biết mình, tác giả đề xuất xây dựng quy chế xử lý trách nhiệm cá nhân, tập thể hoạt động tín dụng sau : Nguyên tắc xác định, xử lý trách nhiệm - Xác định xử lý người, trách nhiệm - Khách quan, minh bạch công - Xem xét tăng nặng giảm nhẹ áp dụng hình thức xử lý gắn với thái độ cán có hành vi vi phạm việc tiếp thu, sửa chữa chủ động khắc phục hậu Các trường hợp xem xét xử lý trách nhiệm Có hành vi vi phạm hoạt động cấp tín dụng gây nợ xấuđược phát thơng qua kiểm tra, kiểm tốn nội định kỳ, đột xuất theo kết luận thức quan nhà nước có thẩm quyền (Thanh tra NHNN, Thanh tra Chính phủ, Cơ quan điều tra, Kiểm toán Nhà nước) quan kiểm toán độc lập Tỷ lệ nợ xấu gộp chi nhánh cao tỷ lệ nợ xấu ngân hàng theo quy định Quy chế Có hành vi che dấu nợ xấu không phát vi phạm Thẩm quyền xem xét, xử lý trách nhiệm 123 Đối với hình thức xử lý tổ chức, điều hành tn thủ ngun tắc cấp có thẩm quyền bổ nhiệm cán cấp có thẩm quyền xem xét, xử lý trách nhiệm Đối với hình thức xử lý thi đua, khen thưởng, xét hồn thành nhiệm vụ thuộc Hội đồng thi đua khen thưởng, Hội đồng xét hoàn thành nhiệm vụ cấp Căn xử lý trách nhiệm Việc xử lý trách nhiệm áp dụng có đầy đủ đây: - Thẩm định đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng khơng có lực pháp luật, lực hành vi dân theo quy định pháp luật; - Báo cáo không trung thực kết thẩm định, số liệu, thông tin liên quan đến khoản tín dụng dẫn đến người có thẩm quyền định cấp tín dụng khơng xác; - Tư vấn cho khách hàng thành lập nhiều pháp nhân khác nhằm trốn tránh kiểm soát ngân hàng giới hạn cấp tín dụng cho khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan để vay nhiều tiền ngân hàng; - Thẩm định đề xuất cho vay không thực bước quy trình cấp tín dụng ký duyệt cho vay khơng thẩm quyền,… dẫn đến khoản vay thất thoát không thu nợ gốc lãi 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP 3.3.1 Phân định rõ ràng chức phận Kiểm soát nội Kiểm tra nội “Hiện Quy định nhà nước chưa có quy định cụ thể hoạt động, chức nhiệm vụ phận KSNB dẫn đến NHTM có phần lúng túng xây dựng đưa phận kiểm soát nội vào hoạt động phận kiểm soát nội chưa thực phát huy vai trị, chức 124 việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập tổ chức tín dụng; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an tồn, hiệu quả, pháp luật Đối với doanh nghiệp, KSNB rào chắn, mức sàng lọc cuối để doanh nghiệp tự phát gian lận sai sót, tự hồn thiện hoạt động Trong hoạt động doanh nghiệp, kiểm sốt nội đóng vai trị tối quan trọng phận đánh giá toàn diện mặt hoạt động doanh nghiệp Để đảm bảo hiệu cho phận này, tức để góp phần nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động kiểm sốt nội phải trực thuộc quan quyền lực cao doanh nghiệp, có thực quyền khơng đóng vai trị quan sát Tổng công ty, NHTM 3.3.2 Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội Tiêu chuẩn kiểm soát viên nội bộ: Tại Điều 50 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm sốt nội tổ chức tín dụng ban hành thơng tư 44/2015/TT-NHNN ngày 29/12/2015 có quy định cụ thể tiêu chuẩn, điều kiện người quản lý, người điều hành số chức danh khác tổ chức tín dụng có tiêu chuẩn người làm cơng tác kiểm sốt nội bao hàm tất điều kiện phẩm chất, kiến thức pháp luật, kinh doanh, có cử nhân có khả thu thập phân tích thơng tin, có kiến thức, kỹ kiểm sốt nội bộ, nhiên chưa có quy định rõ ràng, cụ thể điều kiện cấp, chứng chuyên ngành cần phải có kiểm sốt viên đặc biệt kiểm sốt viên giữ vị trí cao máy kiểm soát nội 125 Thực tế số đơn vị người chưa đào tạo kiểm soát nội giữ chức vụ cao máy kiểm soát nội bộ, thân người lãnh đạo kiểm soát nội khơng có kiến thức chun sâu kiểm tốn kỹ hành nghề kiểm sốt nội khó cho cơng tác đạo, điều hành phận kiểm sốt nội đạt hiệu Vì vậy, luật tổ chức tín dụng; quy chế kiểm sốt nội tổ chức tín dụng nên quy định chức danh Trưởng phịng Kiểm sốt Phó Trưởng phịng Kiểm sốt bắt buộc phải qua đào tạo Kiểm sốt nội có chứng quốc tế Việt Nam kiểm soát, kiểm toán ACCA, CPA… Trên số điều kiện cần thiết giúp Agribank chi nhánh Tây Đơ tổ chức hệ thống kiểm soát nội hiệu hoạt động tín dụng nói riêng với hoạt động nói chung ngân hàng Những điều kiện khơng có ý nghĩa với thân Agribank chi nhánh Tây Đơ mà cịn có tác động tích cực tới hoạt động kiểm sốt nội tất NHTM khác Thực điều phần giúp hệ thống ngân hàng nước ta trở nên vững mạnh.” 126 KẾT LUẬN “Hiện nay, q trình tồn cầu hóa hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế giới, NHTM đứng trước hội thách thức cạnh tranh nước quốc tế Bên cạnh đó, q trình cổ phần hóa NHTM quốc doanh tiến tới nêm yết cổ phiếu NHTM cổ phần thị trường chứng khốn địi hỏi gắt gao tiêu chuẩn an toàn tài chính, hoạt động hữu hiệu hiệu quả, phịng tránh rủi ro NHTM Trong thực tiễn khơng có hệ thống kiểm sốt nội hồn hảo, nghĩa hệ thống ngăn ngừa hậu xấu xẩy Tuy nhiên, tồn phát triển của doanh nghiệp, tổ chức hay NHTM khơng thể thiếu vai trị quan trọng hệ thống kiểm sốt nội Việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hiệu NHTM nói chung Agribank chi nhánh Tây Đơ nói riêng nhằm mang lại phát triển an toàn, bền vững cho hệ thống ngân hàng Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Agribank chi nhánh Tây Đô” tập trung giải số vấn đề sau: Hệ thống hóa sở khoa học thực tiễn hoạt động kiểm soát nội ngân hàng bao gồm khái niệm, đặc điểm, vai trò, tầm quan trọng tính tất yếu việc hồn thiện hoạt động kiểm soát nội NHTM Kinh nghiệm kiểm soát nội số ngân hàng giới nước từ đúc rút kinh nghiệm học cho Agribank chi nhánh Tây Đô Thơng qua việc phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội Agribank chi nhánh Tây Đơ, luận văn kết đạt hệ thống kiểm sốt nội bộ, bên cạnh luận văn phân tích hạn chế luận giải nguyên nhân dẫn tới hạn chế hoạt động kiểm sốt nội Agribank chi nhánh Tây Đơ Từ làm sở để đề tài đưa số giải pháp 127 Căn vào định hướng phát triển đến năm 2030 Agribank chi nhánh Tây Đô, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội nhằm đáp ứng mục tiêu định hướng Ngồi ra, tác giả xây dựng mơ hình kiểm sốt nội luận văn đề cập đến số điều kiện cần thiết để hoạt động kiểm soát nội Agribank chi nhánh Tây Đơ hồn thiện.” 128 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Agribank (2015), Điều lệ Agribank năm 2015 Agribank (2019), Bản cáo bạch Agribank Agribank chi nhánh Tây Đô (2016, 2017, 2018, 2019), Báo cáo thường niên, bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản từ năm 20162019, Báo cáo kiểm toán độc lập năm 2016, 2017, 2018 Agribank chi nhánh Tây Đô Agribank chi nhánh Tây Đô (2016,2017,2018,2019), Báo cáo kiểm tra, KTNB Agribank chi nhánh Tây Đô Agribank (2016), Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát ban hành theo định số 01/QĐ-BKS ngày 15/5/2016, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm tra nội ban hành theo định 13/QĐ-HĐQT ngày 24/5/2016 Agribank (2019), Chiến lược kinh doanh Agribank đến năm 2030 Agribank chi nhánh Tây Đơ (2016,2017,2018,2019), Đề cương kiểm tra, Chương trình kiểm tra kiểm sốt nội Agribank chi nhánh Tây Đơ năm 2016, 2017, 2018, 2019 Bộ tài (2012), Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm tốn Ernst and Yong (2003), Rủi ro ngân hàng hệ thống kiểm soát nội 10 Nguyễn Đăng Dờn (2007), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội 11 Nguyễn Đình Hữu (2014), Kiểm tốn bản, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội 12 Nguyễn Văn Ngọc (2010), Từ điển Kinh tế học, NXB Thống kê, Hà Nội 129 13 Nguyễn Thị Bích Ngọc (2014), Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh Đà Nẵng, luận văn thạc sỹ Đại học Đà Nẵng 14 Quốc Hội (2010), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 15 Bùi Thanh Sơn (2020), Kiểm soát nội NHTM Việt Nam, Luận án tiến sỹ, Học viện Khoa học xã hội 16 Nguyễn Đức Thảo (2016), Hệ thống kiểm soát nội NHTM với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng, đăng tạp chí kiểm tốn, số 2/2016 Tiếng Anh 17.Peter S.Rose (2014), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội 18.Victor Z Brick Herbert Witt (2015), Kiểm soát nội đại Đánh giá hoạt động hệ thống kiểm soát, NXB Tài chính, Hà Nội Các website: 19 Trương Quốc Cường (2016): Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Baseltại địa website NHNN Việt nam, https://www.sbv.gov.vn/webcenter/contentattachfile/idcplg?dDocNam e=SBV282996&filename=284764.pdf 20 Phạm Văn Đăng (2014), Kinh nghiệm quốc tế tổ chức kiểm toán nội Tổ chức tín dụng học rút cho Việt Nam, địa website : http://tailieu.ttbd.gov.vn:8080/index.php/tin-tuc/tin-tucho-tro-boi-duong/item/267-kinh-nghiem-quoc-te-ve-to-chuc-kiemtoan-noi-bo-cac-to-chuc-tin-dung 21.Vũ Thúy Ngọc (2016), Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đại, địa website: 130 https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/links/cm195?dDocName =CNTHWEBAP01162522217 22.Phạm Thị Thanh Thuỷ (2016), Đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam số khuyến nghị, địa website : http://tapchinganhang.com.vn/danh-gia-he-thong-kiemsoat-noi-bo-cua-ngan-hang-thuong-mai-viet-nam-va-mot-so-khuyennghi.htm 23.Trần Anh Tuấn (2012), Kiểm soát nội ngân hàng: tùy tiện, nơi kiểu, diễn đàn kinh tế Việt Nam địa website: https://ndh.vn/ngan-hang/kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-tuy-tien-moinoi-mot-kieu-1058818.html 131 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào anh/chị! Hiện thực đề tài nghiên cứu đánh giá “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam CN Tây Đô”, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để tơi hồn thành nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn! Nội dung khảo sát Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: Hồn tồn khơng đồng ý Không đồng ý Không ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Yếu tố Câu hỏi khảo sát Sự trung thực giá trị đạo đức Ban lãnh đạo nhân viên Đảm bảo lực ban lãnh đạo Môi trường kiểm soát nhân viên Sự tham gia Ban quản trị Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý Cơ cấu tổ chức 132 Yếu tố Câu hỏi khảo sát Phân định quyền hạn trách nhiệm Chính sách nhân Xây dựng mục tiêu rõ ràng xác định nguồn lực để thực mục tiêu Thường xuyên cập nhật rủi ro liên quan Đánh giá rủi ro đến hoạt động ngân hàng Phân tích đánh giá rủi ro dựa thay đổi bên bên Quyết định hành động thích hợp rủi ro Soát xét nhà quản lý cấp cao Quản trị hoạt động Các hoạt động Phân chia trách nhiệm đầy đủ kiểm sốt Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Kiểm sốt vật chất Phân tích rà sốt Hệ thống thông tin ngân hàng bao gồm thơng tin kế tốn phải đảm Hệ thống bảo chất lượng thông tin Sự truyền đạt thông tin bên bên truyền thơng ngồi ngân hàng thực hiệu quả, nhanh chóng, kip thời đầy đủ đến nhân viên, phận 133 Yếu tố Câu hỏi khảo sát Ngân hàng thực giám sát thường xuyên Các hoạt động giám sát hoạt động Ngân hàng trì giám sát định kỳ Ngân hàng có sách xem xét lại hệ thống KSNB đánh giá hệ thống KSNB Anh/Chị vui lòng cho biết thêm thơng tin anh/chị: Giới tính Anh/Chị? Nam Nữ Anh/Chị nằm độ tuổi nào? Dưới 35 35-45 Trên 45 Kinh nghiệm làm việc Anh/Chị ? Dưới năm 2-5 năm 5-10 năm 10 năm Vị trí làm việc Anh/Chị? Lãnh đạo phòng/ban Nhân viên phòng, ban Ý kiến đóng góp Anh/Chị việc hồn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Tây Đô …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! 134 PHỤ LỤC KẾT QUẢ KHẢO SÁT Mô tả mẫu khảo sát Yếu tố Đặc điểm Số lƣợng Tỷ lệ (%) 152 100 Nam 68 44,74 Nữ 84 55,26 Dưới 35 43 28,29 35-45 85 55,92 Trên 45 24 15,79 Dưới năm 40 26,32 2-5 năm 66 43,42 5-10 năm 38 25,00 Trên 10 năm 5,26 Lãnh đạo 12 7,89 Nhân viên 140 92,11 Tổng Giới tính Độ tuổi Kinh nghiệm làm việc Vị trí làm việc Kết khảo sát nội dung liên quan đến hệ thống kiểm sốt nội Agribank chi nhánh Tây Đơ Yếu tố Câu hỏi khảo sát Sự trung thực giá trị đạo đức Ban lãnh đạo nhân viên Mơi trường kiểm sốt Đảm bảo lực ban lãnh đạo nhân viên Sự tham gia Ban quản trị Điểm 30 71 44 3,18 26 61 35 30 3,45 28 63 30 31 3,42 Triết lý quản lý phong cách điều 41 77 27 TB 3,00 135 Yếu tố Câu hỏi khảo sát Điểm TB hành nhà quản lý Cơ cấu tổ chức 38 38 26 50 3,58 42 47 46 17 3,25 46 41 29 36 3,36 xác định nguồn lực để thực 39 51 36 26 3,32 Phân định quyền hạn trách nhiệm Chính sách nhân Xây dựng mục tiêu rõ ràng mục tiêu đó, Thường xuyên cập nhật rủi ro Đánh giá rủi ro liên quan đến hoạt động 35 41 47 29 3,46 ngân hàng Phân tích đánh giá rủi ro dựa thay đổi bên 38 45 57 12 3,28 bên ngồi Quyết định hành động thích hợp 23 64 62 3,30 Soát xét nhà quản lý cấp cao 46 62 39 3,02 Quản trị hoạt động 40 53 51 3,18 Phân chia trách nhiệm đầy đủ 18 36 26 72 4,00 Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin 31 68 52 3,15 Kiểm soát vật chất 35 54 46 17 3,30 Phân tích rà sốt 38 63 46 3,12 Hệ thống thông tin ngân hàng 24 47 35 46 3,68 rủi ro Các hoạt động kiểm soát Hệ thống 136 Yếu tố Câu hỏi khảo sát Điểm 47 48 51 3,11 32 36 40 44 3,63 29 43 55 25 3,50 lại hệ thống KSNB đánh giá hệ 21 39 48 44 3,76 TB thông tin bao gồm thơng tin kế tốn truyền phải đảm bảo chất lượng thông Sự truyền đạt thông tin bên bên ngân hàng thực hiệu quả, nhanh chóng, kip thời đầy đủ đến nhân viên, phận Ngân hàng thực giám sát Các hoạt động giám sát thường xuyên hoạt động Ngân hàng trì giám sát định kỳ Ngân hàng có sách xem xét thống KSNB ... đổi quy trình vận hành Thị hiếu người tiêu dùng thay đổi làm sản phẩm, dịch vụ thời không đáp ứng đầy đủ nhu cầu mong muốn Xuất yếu tố cạnh tranh làm ảnh hưởng đến giá cả, thị phần Việc ban hành... thơng qua sách, quy trình giúp bảo đảm thị giảm nhẹ rủi ro việc đạt mục tiêu ban quản lý thực Các hoạt động kiểm soát biện pháp, quy trình, thủ tục đảm bảo thị Ban lãnh đạo giảm thiểu rủi ro tạo... vấn đề hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Việt Nam Có thể kể đến số cơng trình tiêu biểu sau: Lê Thị Hằng Nga (2013), “ Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Đầu tư phát triển -