Thảo luận kế toán công TMU

BÀI THẢO LUẬN Bộ môn Kế toán công TMU Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Xuân Quỳnh LỜI MỞ ĐẦU Song hành cùng với sự phát triển của nền kinh tế thì các đơn vị hành chính sự nghiệp (HCSN) dưới sự quản lý của nhà nước cũng đã từng bước được kiện toàn, góp phần không nhỏ vào công cuộc đổi mới kinh tế xã hội. Thực hiện được vai trò chủ đạo của mình, kinh tế nhà nước luôn cần được đổi mới, phát triển và nâng cao hiệu quả. Để làm được điều đó, trước tiên cần phải làm tốt vai trò của từng bộ phận trong nền kinh tế nhà nước, trong đó phải kể đến các đơn vị hành chính sự nghiệp. Các đơn vị HCSN chính là những đơn vị quản lý như y tế, giáo dục, văn hóa, thông tin, khoa học công nghệ, kinh tế… hoạt động bằng nguồn kinh phí của nhà nước cấp hoặc từ các nguồn kinh phí khác như thu sự nghiệp, phí, lệ phí, hoạt động kinh doanh hay viện trợ không hoàn lại. Do đó, để quản lý và chủ động trong các khoản chi tiêu của mình, hàng năm các đơn vị HCSN phải lập dự toán cho từng khoản chi tiêu này. Dựa vào bản dự toán, ngân sách nhà nước (NSNN) cấp kinh phí cho các đơn vị. Chính vì vậy, kế toán không chỉ quan trọng đối với bản thân đơn vị mà còn quan trọng đối với NSNN. Trong quá trình hoạt động, các đơn vị này phải có trách nhiệm chấp hành quy định của Luật NSNN, các tiêu chuẩn định mức, các quy định về chế độ kế toán HCSN do Nhà nước ban hành. Cụ thể là đáp ứng yêu cầu về quản lý kinh tế tài chính, tăng cường quản lý kiểm soát chi quỹ NSNN, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác kế toán và hiệu quả quản lý trong các đơn vị HCSN. Vì thế, công tác kế toán trong đơn vị HCSN phải đảm bảo được tính thống nhất giữa kế toán và yêu cầu quản lý của nhà nước và đơn vị; Đảm bảo sự thống nhất về nội dung, phương pháp của kế toán với các chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước; Đảm bảo sự phù hợp với đặc thù của đơn vị.. Để hiểu biết rõ hơn về vai trò của công tác quản lý tài chính – kế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệp của bệnh viện, nhóm đã cùng nhau nghiên cứu và tiến hành thảo luận. Nhóm xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Xuân Quỳnh đã tận tâm giảng đáp và hướng dẫn nhóm để hoàn thiện bài tốt nhất.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI  KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  BÀI THẢO LUẬN Bộ môn : Kế tốn cơng Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Xn Quỳnh Hà Nội - 2021 LỜI MỞ ĐẦU Song hành với phát triển kinh tế đơn vị hành nghiệp (HCSN) quản lý nhà nước bước kiện tồn, góp phần khơng nhỏ vào cơng đổi kinh tế - xã hội Thực vai trị chủ đạo mình, kinh tế nhà nước ln cần đổi mới, phát triển nâng cao hiệu Để làm điều đó, trước tiên cần phải làm tốt vai trò phận kinh tế nhà nước, phải kể đến đơn vị hành nghiệp Các đơn vị HCSN đơn vị quản lý y tế, giáo dục, văn hóa, thơng tin, khoa học cơng nghệ, kinh tế… hoạt động nguồn kinh phí nhà nước cấp từ nguồn kinh phí khác thu nghiệp, phí, lệ phí, hoạt động kinh doanh hay viện trợ khơng hồn lại Do đó, để quản lý chủ động khoản chi tiêu mình, hàng năm đơn vị HCSN phải lập dự toán cho khoản chi tiêu Dựa vào dự tốn, ngân sách nhà nước (NSNN) cấp kinh phí cho đơn vị Chính vậy, kế tốn khơng quan trọng thân đơn vị mà cịn quan trọng NSNN Trong q trình hoạt động, đơn vị phải có trách nhiệm chấp hành quy định Luật NSNN, tiêu chuẩn định mức, quy định chế độ kế toán HCSN Nhà nước ban hành Cụ thể đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế - tài chính, tăng cường quản lý kiểm soát chi quỹ NSNN, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác kế toán hiệu quản lý đơn vị HCSN Vì thế, cơng tác kế tốn đơn vị HCSN phải đảm bảo tính thống kế toán yêu cầu quản lý nhà nước đơn vị; Đảm bảo thống nội dung, phương pháp kế toán với chế độ kế toán hành Nhà nước; Đảm bảo phù hợp với đặc thù đơn vị Để hiểu biết rõ vai trị cơng tác quản lý tài – kế tốn đơn vị hành nghiệp bệnh viện, nhóm nghiên cứu tiến hành thảo luận Nhóm xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Xuân Quỳnh tận tâm giảng đáp hướng dẫn nhóm để hồn thiện tốt TK 111: 421.000 TK 331: 1.200.000 TK 112: 321.000 TK 337: 125.000 TK 121: 500.000 TK 366: 350.000 TK 131: 589.000 TK 411: 367.000 TK 136: 100.000 TK 421: 530.000 TK 138: 332.000 TK 511: 100.000 TK 152: 156.000 TK 611: 460.000 TK 153: 250.000 TK 008: 83.000 TK 156: 145.000 TK 214: 195.000 TK 211: 200.000 TK 213: 196.000 TK 241: 200.000 TỔNG TÀI SẢN: 3.410.000 TỔNG NGUỒN VỐN: 3.410.000 *Đơn vị nghiệp: Bệnh viện X có tự chủ phần kinh tế * Số liệu dư đầu kỳ thời điểm (đơn vị tính: 1.000đ) BÀI THẢO LUẬN NHĨM KẾ TỐN CƠNG NHĨM A Bệnh viện đa khoa có thu, tự chủ phần kinh phí: Chức năng, nhiệm vụ: Cấp cứu – khám bệnh – chữa bệnh : a Tiếp nhận tất trường hợp người bệnh từ vào Bệnh viện kh ác chuyển đến để cấp cứu, khám bệnh, chữa bệnh nội trú ngoại trú b Tổ chức khám sức khoẻ chứng nhận sức khoẻ theo quy định Nhà nước c Có trách nhiệm giải tồn bệnh tật từ nơi chuyển đến đ ịa phương nơi Bệnh viện đóng Tổ chức khám giám định sức khoẻ hội đồng gi ám định y khoa trung ương tỉnh, thành phố, trưng cầu; khám giám định pháp y quan bảo vệ pháp luật trưng cầu Đào tạo cán y tế: a Bệnh viện sở thực hành để đào tạo cán y tế bậc Đại học, Đại học trung học b Tổ chức đào tạo liên tạc cho thành viên Bệnh viện tuyến nâng cao trình độ chun mơn Nghiên cứu khoa học y học: a Tổ chức thực đề tài nghiên cứu y học ứng dụng tiến kỹ thuật y học cấp Nhà nước, cấp bộ, cấp Cơ sở, trọng nghiên cứu y học cổ truy ền kết hợp với y học đại phương pháp chữa bệnh không dùng thuốc Kết hợp với bệnh viện chuyên khoa đầu ngành để phát triển kỹ thuật Bệnh viện b Nghiên cứu dịch tễ học cộng đồng cơng tác chăm sóc sức khỏe ban đầu… Chỉ đạo tuyến chuyên môn kỹ thuật : a Lập kế hoạch tổ chức thực đạo Bệnh viện tuyến phát triển k ỹ thuật chun mơn nâng cao chất lượng chuẩn đốn điều trị b Kết hợp với Bệnh viện tuyến thực chương trình kế hoạch chăm sóc sức khoẻ ban đầu khu vực Phòng bệnh: a Tuyên truyền, giáo dục sức khoẻ cho cộng đồng b Phối hợp với sở y tế phòng thực thường xuyên nhiệm vụ phòng bện h, phòng dịch Hợp tác quốc tế: Hợp tác với tổ chức cá nhân nước theo quy định Nhà n ước Quản lý kinh tế Bệnh viện: a Có kế hoạch sử dụng hiệu cao ngân sách Nhà nước cấp b Thực nghiêm chỉnh quy định Nhà nước thu, chi ngân sách B ệnh viện Từng bước hạch tốn chi phí khám bệnh, chữa bệnh c Tạo thêm nguồn kinh phí từ dịch vụ y tế: Viện phí, bảo hiểm, y tế, đầu tư củ a nước tổ chức kinh tế khác B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị (ĐƠN VỊ: 1000đ) I Tiếp nhận sử dụng kinh phí từ NSNN, viện trợ , phí khấu trừ lại 1.Ngày 05/02 bệnh viện nhận số tiền viện trợ từ tổ chức B số tiền 50.000 chuyển vào TGNH có giấy báo có (Đơn vị hoàn thành thủ tục ghi t hu – ghi tạm ứng.) Nợ TK 112 : 50.000 Có TK 3372 : 50.000 ĐT Có TK 004 : 50.000 Cơ sở ghi chép : Phiếu thu , giấy tạm ứng , giấy báo có 2.Ngày 10/02 rút 10.000 từ tài khoản tiền gửi kho bạc (từ nguồn viện trợ) quỹ tiền mặt bệnh viện mua trang thiết bị Nợ TK 111: 10.000 Có TK 112: 10.000 ĐT Nợ TK 3372:10.000 Có TK 3662: 10.000 Cơ sở ghi chép : phiếu rút tiền ,phiếu thu tiền mặt, giấy báo nợ 3.Ngày 12/02, Lập UNC trích từ tài khoản tiền gửi ngân hàng (từ NSNN cấp) chuyển tiền mua máy móc thiết bi, số tiền 5.000, thuế 10% (đã nhận giấy báo nợ) Nợ TK 2113 5.500 Có TK 112 5.500 ĐT Nợ TK 3371 5.500 Có TK 3661 5.500 Cơ sở ghi chép : giấy báo nợ, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận tài sản cố định Ngày 15/02, Mua vật liệu nhập kho nguồn phí khấu trừ để lại.Số lượng mua 220kg , 100/ 1kg (chưa thuế) Đơn vị toán 50% giá trị hàng hóa chuyển khoản ,cịn lại chưa tốn Nợ TK 152 22.000 Có TK 112 11.000 Có TK 331 11.000 ĐT Nợ TK 3373 11.000 Có TK 3663 11.000 ĐT Nợ TK 014 11.000 Cơ sở ghi chép : phiếu nhập kho, giấy báo nợ, hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT II Doanh thu chi phí từ hoạt động sản xuất kinh doanh Ngày 04/03, bệnh viện thu viện phí tiền mặt số tiền 2.000 Bệnh viện xuấ t quỹ tiền mặt nộp toàn số viện phí thu vào tài khoản tiền gửi kho bạc Nợ TK 111: 2.000 Có TK 531: 2.000 Nợ TK 112: 2.000 Có TK 111: 2.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu thu, danh sách bệnh nhân nộp viện phí, phiếu chi Ngày 08/03, rút dự tốn cấp bù, miễn giảm viện phí 25.000 tài khoản tiền g ửi kho bạc Nợ TK 112: 25.000 Có TK 531: 25.000 Đt ghi: Có TK 008: 25.000 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán, định cấp bù miễn giảm viện phí, danh sác h bệnh nhân miễn giảm viện phí, giấy báo có 3.Ngày 16/03,bệnh viện xuất bán thuốc dày giá vốn75.000, bán chưa thuế 0.000, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa tốn Chi phí vận chuyển hàng chi tiền tạm ứng 5.500, thuế GTGT 10% Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632: 75.000 Có TK 155: 75.000 Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 131: 81.000 Có TK 3331: 9.000 Có TK 531: 90.000 Chi phí vận chuyển: Nợ TK 642: 5.000 Nợ TK 133: 500 Có TK 141: 5.500 Cơ sở ghi chép: Giấy báo có, Hóa đơn GTGT Ngày 19/03, Mua vải cho hoạt động sản xuất áo blouse, giá chưa thuế: 50.00 0, thuế suất thuế GTGT 10%, đơn vị chưa toán Chi phí vận chuyển vật li ệu kho theo giá chưa thuế 1.500, thuế suất thuế GTGT 10%, toán b ằng tiền mặt Tiền hàng: Nợ TK 154: 50.000 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 331: 55.000 Vận chuyển: Nợ TK 154: 1.500 Nợ TK 133: 150 Có TK 111: 1.650 Cơ sở ghi chép: Hợp đồng kinh tế, phiếu nhập kho, phiếu chi Ngày 28/03, Bệnh viện kiểm kê kho phát số dụng cụ y tế giá 30.00 chưa xác định nguyên nhân Sau họp định yêu cầu nhân viên kh o bồi thường 10.000 trừ vào lương, cịn lại tính vào chi phí đơn vị Kiểm kê: Nợ TK 1388: 30.000 Có TK 153: 30.000 Trừ lương tính vào chi phí đơn vị Nợ TK 334: 10.000 Có TK 1388: 10.000 Nợ TK 632: 20.000 Có TK 1388: 200.000 Cơ sở ghi chép: Biên kiểm kê, định xử lý III Mua sắm, chế tạo sử dụng vât tư (nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ…) Ngày 03/04, Mua máy khí dung nhập kho giá 7.000, thiếu suất thuế GTGT 10 % đơn vị toán tiền mặt Nợ TK 153: 7.000 Nợ TK 133: 700 Có TK 111: 7700 Đt ghi Nợ TK 3371: 7700 Có TK 366: 7700 Cơ sở ghi chép: Phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế 2.Ngày 09/04, Nhập thiết bị thở oxy trị giá 41.400 USD, tiền chưa toán, thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá USD/VNĐ thực tế thời điểm ghi nhận nợ tính thuế 22.7 Tiền mua hàng: 41.400 (USD) x 22.7 = 939.780 (VNĐ) Thuế nhập (3337): 939.780 x 10% = 93.978 (VNĐ) Thuế GTGT (33312): (939.780 + 93.978) x 10% = 103.375,8 (VNĐ) Nợ TK 152: 1.033.758 (VNĐ) Có TK 331: 939.780 (VNĐ) Có TK 3337: 93.978 (VNĐ) ĐT Nợ TK 133: 103.375,8 (VNĐ) Có TK 33312: 103.375,8 (VNĐ) Cơ sở ghi chép: Hóa đơn GTGT, giấy ghi nợ, Hợp đồng kinh tế, tờ khai hải quan, Hóa đơn thương mại, phiếu nhập kho Ngày 17/04, Mua dụng cụ y tế nhập kho trị giá 4.000, thuế suất thuế GTGT 10% Đơn vị chưa toán Nợ TK 153: 4.000 Nợ TK 133: 400 Có TK 331: 4.400 Cơ sở ghi chép: Phiếu nhập kho, hóa đơn mua hàng, giấy ghi nợ, hóa đơn GTGT Ngày 22/04, Xuất kho máy khí dung phục vụ cho bệnh nhân trị giá 4000 Nợ TK 611: 4.000 Có TK 153: 4.000 ĐT Nợ TK 366: 4.000 Có Tk 511: 4.000 Cơ sở ghi chép: Phiếu xuất kho IV Xây dựng, mua sắm mới, lý tài sản cố định 1.Ngày 05/05, mua thiết bị y tế nhập kho giá chưa thuế 75.000, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển thiết bị y tế kho theo giá chưa thuế 1.500, th uế suất thuế GTGT 10% Đơn vị toán tiền hàng chi phí vận chuyển tiền tạm ứng Định khoản: Nợ TK 211: 84.150 Có TK 141: 84.150 Nợ TK 3371: 84.150 Có TK 3661: 84.150 Cơ sở ghi chép: Hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, biên giao nhận tài sản cố định, giấy đề nghị tạm ứng phiếu chi tạm ứng, hóa đơn mua sắm 2.Ngày 14/05, bệnh viện lý dụng cụ y tế (hình thành từ nguồn NSNN cấ p) nguyên giá 100.000, giá trị hao mịn lũy kế 45.000 Chi phí lý tiền mặt 2.200 Tiền mặt thu từ lý 2.500, phế liệu thu hồi 4.000 Chênh lệch th u chi theo quy định để lại bệnh viện Định khoản : Nợ TK 3661 : 100.000 Nợ TK 214 : 45.000 Có TK 211:145.000 Nợ TK 111: 2.500 Có TK 711 : 2.500 Nợ TK 811 :2.200 Có TK 111: 2.200 Nợ TK 211 :4.000 Có TK 711 : 4.000 Cơ sở ghi chép: Biên lý, bảng tính khấu hao tài sản cố định 3.Ngày 30/05, nhận biên giao nhận máy phun khử khuẩn m ua sắm tập trung đơn vị mua sắm tập trung bàn giao, trị giá 270.000, bệnh vi ện phải rút dự toán chi hoạt động để trả phí lắp đặt 30.000 Định khoản: Nợ TK 241: 270.000 + 30.000 = 300.000 Có TK 112: 270.000 Có TK 366: 30.000 Nợ TK 211: 300.000 Có TK 241: 300.000 Nợ TK 3371: 300.000 Có TK 366: 300.000 Đt ghi Có TK 008: 30.000 Cơ sở ghi chép: Giấy rút dự toán ngân sách, giấy dự tốn kinh phí, Giấy địn h phê duyệt dự toán, giấy định phê duyệt toán kinh phí, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận 4.Ngày 17/06, đơn vị lập UNC trích từ TK tiền gửi KBNN, từ nguồn vay nợ, chuyển tiền mua máy chụp cộng hưởng từ số tiền 1.500 Định khoản: Nợ TK 211: 1.500 Có TK 112: 1.500 Nợ TK 3372: 1.500 Có TK 3662: 1.500 Cơ sở ghi chép: Giấy báo Nợ, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận, phiếu nhập k ho V Phát sinh tăng, giảm khoản phải thu, phải trả Ngày 20/06, Xuất hóa đơn thu tiền bệnh nhân 500.000 tiền viện phí tiền mặt Nợ TK 111: 5000 Có TK 511: 5000 Cơ sở ghi chép: Phiếu thu Ngày 25/06, Rút dự toán 20.000 chuyển vào TGNH để trả tiền điện nước, nhận giấy báo có ngân hàng Nợ tk 611: 20.000 Có TK 112: 20.000 - -Cộng lũy kế kể từ đầu năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sơ) Tài khoản 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Ngày Chứng từ g tháng hi sổ ghi s Số Ngày hiệu tháng ổ A B C 19/0 19/0 Diễn giải D Số dư đầu năm -Số phát sinh th Mua vải sử dụng cho sản xuất áo Blouse Phí vận chuyển vải sản xuất áo blouse -Cộng số phát sinh th -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế kể từ đầ u năm Số hi ệu tài khoản đối ứ ng E Số tiền Nợ Có Gh i ch ú F 331 55.000 111 1.650 - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sơ) Tài khoản 211 – Tài sản cố định hữu hình Ngày Chứng từ g tháng hi sổ ghi s Số Ngày hiệu tháng ổ A B C 12/0 05/0 14/0 30/0 17/0 Diễn giải D Số dư đầu năm -Số phát sinh th -Cộng số phát sinh th Mua máy móc thiết b ị Mua thiết bị y tế Số hi ệu tài khoản đối ứ ng E Số tiền Nợ Có 200.000 112 5.500 141 84.150 Phế liệu thu hồi 711 4.000 Nhận máy phun kh khuẩn Mua máy chụp cộn g hưởng -Số dư cuối tháng 241 300.000 112 1.500 Gh i ch ú F - -Cộng lũy kế kể từ đầ u năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sô) Tài khoản 333 – Các khoản phải nộp nhà nước Ngày Chứng từ g tháng hi sổ ghi s Số Ngày hiệu tháng ổ A - B C Diễn giải Số hi ệu tài khoả n đối ứng E Số tiền Nợ D Số dư đầu năm -Số phát sinh th -Cộng số phát sinh th -Số dư cuối tháng 16/0 Thuế GTGT bán thuố 3331 c 09/0 Thuế nhập mua 152 máy thở oxi 09/0 Thuế GTGT mua máy 133 thở oxi -Cộng lũy kế kể từ đầ u năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… Có Gh i ch ú F 9.000 93.978 103.375,8 NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sơ) Tài khoản 337 – Tạm thu Ngày Chứng từ gh thán i sổ g ghi Số hi Ngày ệu tháng sổ A B C 05/0 10/0 12/0 15/0 03/0 09/0 05/0 30/5 Diễn giải D Số dư đầu năm -Số phát sinh tháng Tiếp nhận tiền viện trợ từ tổ chức B Rút tiền gửi ngâ n hàng quỹ tiền mặt để mua thiết bị Lập UNC từ TKT G Mua NVL ph í khấu trừ Mua máy khí dung tiền mặt Thuế Nhập Thanh toán tiền m ua thiết bị y tế bằn g tiền tạm ứng Rút dự toán trả tiền mua máy phun khử Số hi ệu tài khoản đối ứ ng E Số tiền Nợ Có 125.000 112 004 3662 50.000 3661 5.500 3663 11.000 366 770.000 152 331 3661 1.033.758 366 300.000 50.000 10.000 93.978 84.150 Gh i ch ú F - khuẩn 17/0 Lập UNC trích từ 3662 1.500 nguồn vay nợ trả ti ền mua máy chụp c ộng hưởng 25/0 Rút dự toán trả tiền 511 20.000 điện nước 03/0 Chi tiền mặt trả tiề 3661 64.000 n mua vật tư -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế kể từ đầu năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sô) Tài khoản 366 – Các khoản nhận trước chưa ghi thu Ngày Chứng từ g tháng hi sổ ghi s Số Ngày hiệu tháng ổ A B C 10/0 12/0 15/0 3/4 22/0 5/5 14/5 Diễn giải D Số dư đầu năm -Số phát sinh t háng Rút tiền từ TKTG quỹ tiền mặt bệnh viện để mua thiết bị Lập UNC trích từ tài khoản tiền gửi NH ( NSNN cấp) chuyển tiền mua máy móc thiết bị Mua NVL nhập kho nguồn phí khấu trừ để lại Mua máy khí dung nhập kho Xuất kho máy khí dung phục vụ cho bệnh nhân Mua thiết bị y tế Thanh lý dụng cụ y tế từ nguồn NSNN cấp -Cộng số phát sinh th -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế kể từ đ Số hi ệu tài khoả n đối ứng E Số tiền Nợ Có 350.000 3372 10.000 3371 5.500 3373 11.000 3371 7.700 511 4.000 3371 211 84.150 100.000 Gh i ch ú F - ầu năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sơ) Tài khoản 014 – Phí khấu trừ, để lại Ngày tháng ghi s Chứng từ g hi sổ Số Ngày Diễn giải Số hi ệu tài khoả Số tiền Nợ Có Gh i ch ú hiệu tháng ổ A - B n đối E ứng C D Số dư đầu năm -Số phát sinh thá ng 15/0 Mua nguyên vật liệu 11.000 nhập kho từ nguồn khấu trừ để lại -Cộng số phát sinh thá ng -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế kể từ đầ u năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị F KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sơ) Tài khoản 004 – Kinh phí viện trợ khơng hồn lại Ngày Chứng từ g tháng hi sổ ghi s Số Ngày hiệu tháng ổ A B C Diễn giải D Số dư đầu năm Số hi ệu tài khoả n đối ứng E Số tiền Nợ Có Gh i ch ú F - -Số phát sinh thá ng 05/0 Nhận viện trợ từ tổ chức B -Cộng số phát sinh thá ng -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế kể từ đầu năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị 50.000 50.000 KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sơ) Tài khoản 008 – Dự tốn chi hoạt động Ngày Chứng từ g tháng hi sổ ghi s Số Ngày hiệu tháng ổ A B C 08/0 Diễn giải D Số dư đầu năm -Số phát sinh th Rút dự toán cấp bù Số hi ệu tài khoả n đối ứng E Số tiền Nợ 83.000 Có Gh i ch ú F 25.000 30/0 25/0 - Chi trả phí lắp đặt máy khử khuẩn Rút dự toán chuyển vào TKTG để trả tiền điện nước 07/0 Rút dự toán tạm ứng chuyển tiền vào TK tiền gửi khen thưởng -Cộng số phát sinh th -Số dư cuối tháng -Cộng lũy kế kể từ đầ u năm Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……………………… NGƯỜI LẬP SỔ … (Ký, họ tên) Ị 30.000 20.000 300.000 KẾ TOÁN TRƯỞNG Ngày … tháng … năm (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN V (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT (Đơn vị: 1.000đ) Nội dung Sô quỹ tiền mặt Mẫu số: S11-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/1 0/2017 Bộ Tài chính) SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Sơ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) Ngày, th Số tiền Ngày, thán Số hiệu ch Ghi c ghi s Diễn giải g chứng từ ứng từ hú Thu Chi Tồn ổ Đơn vị: Bệnh viện X Mã QHNS: A B C D Số dư đầu kỳ 421.000 10/02 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 10.000 431.000 04/03 Bệnh viện thu phí tiền mặt 433.000 04/03 Bệnh viện xuất quỹ tiền mặt 2.000 431.000 19/03 Thanh tốn phí vận chuyển 1.650 429.350 03/04 Mua máy khí dung 7.700 421.650 14/05 Thu tiền mặt 14/05 Chi lý tiền mặt 20/06 Thu tiền viện phí 03/07 Chi tiền mua vật tư Cộng luỹ kế từ đầu năm 2.000 2.500 424.150 2.500 5.000 426.650 64.000 19.500 421.650 77.850 362.650 E - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Đơn vị: Bệnh viện X Mã QHNS: KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S12-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ng ày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG, KHO BẠC Tháng … năm …… Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 Loại tiền gửi: Tiền gửi ngân hàng Ngày, Chứng từ tháng Số hiệ Ngày, ghi sô u tháng Số tiền Diễn giải Gửi vào Rút Còn lại Ghi chú A B C D Số dư đầu tháng 05/02 10/02 12/02 15/02 04/03 08/03 30/05 17/06 25/06 03/08 07/09 E 321.000 Chuyển tiền viện trợ 50.000 371.000 vào TK ngân hàng Rút tài khoản tiền gửi 10.000 361.000 quỹ tiền mặt Trích tiền từ TKNH chuyển tiền mua máy 5.500 355.500 móc thiết bị Thanh tốn hàng hóa 11.000 344.500 Nộp viện phí vào tiền 2.000 346.500 gửi kho bạc Chuyển tiền vào Kho 25.000 371.500 bạc Mua máy phun khử 270.000101.500 khuẩn Lập UNC 1.500 100.000 80.000 Trả tiền điện nước 20.000 Khen thưởng cán 100.000(20.000) viên chức Rút dự toán tạm ứng chuyển vào TK tiền 300.000 280.000 gửi Cộng luỹ kế từ đầu nă 377.000 418.000 m - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Nội dung Sơ chi tiết ngun liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mẫu số: S22-H Đơn vị: Bệnh viện X (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày Mã QHNS: 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CƠNG CỤ, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HĨA Năm: N Tài khoản: 153 Tên kho: …………… Tên nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa: …… Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Quy cách, phẩm chất: …………………………… Chứng từ Nhập Xuất Tồn Đơn g Ghi ch Diễn giải Số hiệ Ngày, Số lượ Thành t Số lượ Thành t Số lượ Thành ti iá ú u tháng ng iền ng iền ng ền A B C = 1x2 5= 1x4 Số dư đầu nă m 7= 1x6 250.000 28/03 Mất dụng cụ y tế 03/04 Mua máy khí 1.000 07 dung 7.000 227.000 17/04 Mua dụng cụ 4.000 y tế 4.000 231.000 30.000 220.000 D 22/04 Xuất kho máy 1.000 04 khí dung 4.000 Số lũy kế từ đ 15.000 ầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 23 30.000 Ngày tháng năm…… … THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) ... Sau hoàn tất thủ tục kế chuyển, xác định kết hoạt động, kế toán kiểm kê lại khoản, lập bảng cân đối kế toán * Lập báo cáo: - Việc lập BCTC phải vào số liệu kế toán sau khóa sổ kế tốn BC TC phải... lương sau chuyển l ại cho Kế tốn trưởng Bước 5: Kế toán trưởng nhận bảng lương từ giám đốc bệnh viện chuyển lại cho Kế toán tiền lương Bước 6: Căn vào bảng lương ký duyệt, Kế toán tiền lương trả lương... nghị tạm ứng - Giấy đề nghị toán tiền tạm ứng - Giấy định tạm chi * Ghi sơ: a) Việc ghi sổ kế tốn phải vào chứng từ kế toán, số liệu ghi sổ kế tốn phải có chứng từ kế toán chứng minh; phải đảm