CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA - DƯỢC PHẨM MEKOPHAR. BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Quý II năm 2021

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Quý II năm 2021 MÃ CHỨNG KHOÁN: MKP Mẫu số B01 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế tốn từ 01/01/2021 đến 30/06/2021 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Tại ngày 30 tháng 06 năm 2021 Đơn vị tính : Đồng CHỈ TIÊU Thuyết Mã số minh A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 100 110 II III IV V B- 111 112 120 121 123 130 131 132 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 155 200 Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Tài sản thiếu chờ xử lý Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế III Bất động sản đầu tư IV Tài sản dở dang dài hạn 210 220 221 222 223 227 228 229 230 240 V VI Chi phí xây dựng dở dang Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 242 250 251 252 253 254 260 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài V.1 V.2 V.3 V.4 V.5 V.6 V.11 V.7 V.8 V.9 V.10 V.11 30/06/2021 01/01/2021 712.717.000.550 26.490.397.687 695.723.885.544 120.196.155.737 26.490.397.687 265.946.711.100 10.946.711.100 255.000.000.000 144.540.394.569 108.863.172.998 53.788.340.175 1.103.672.884 (19.214.791.488) 265.787.835.632 265.787.835.632 9.951.661.562 2.620.855.239 5.801.340.150 1.529.466.173 781.563.031.447 40.196.155.737 80.000.000.000 203.946.711.100 10.946.711.100 193.000.000.000 124.458.989.965 118.967.496.884 23.636.460.576 1.069.823.993 (19.214.791.488) 241.816.422.151 241.816.422.151 5.305.606.591 1.148.043.600 3.772.764.578 384.798.413 801.807.904.115 712.712.408.037 703.122.371.475 961.470.729.854 (258.348.358.379) 9.590.036.562 13.507.253.139 (3.917.216.577) 732.868.573.109 722.902.761.347 962.156.918.015 (239.254.156.668) 9.965.811.762 13.507.253.139 (3.541.441.377) 41.051.858.249 39.502.370.393 41.051.858.249 24.068.960.000 24.068.960.000 3.729.805.161 3.729.805.161 39.502.370.393 24.068.960.000 24.068.960.000 5.368.000.613 5.368.000.613 1.494.280.031.997 1.497.531.789.659 Trang CHỈ TIÊU CI 10 11 12 13 14 II 10 11 12 13 DI NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ bình ổn giá Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Nợ dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi Cổ phiếu ưu đãi Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng phải trả dài hạn Qũy phát triển khoa học công nghệ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Mã số 300 310 311 312 313 314 315 317 318 319 320 321 322 323 324 330 336 338 339 340 341 342 343 400 410 411 411a 411b 412 Thuyết minh V.12 V.13 V.14 V.15 V.16 30/06/2021 01/01/2021 249.912.276.208 111.547.711.566 57.821.199.843 12.392.213.481 1.608.096.616 7.717.574.352 4.104.418.182 235.488.524.925 102.066.884.758 40.068.700.785 15.424.961.644 4.098.767.999 16.450.438.581 329.772.727 17.819.637.197 10.084.571.895 17.645.188.162 8.049.054.860 138.364.564.642 123.945.474.527 14.419.090.115 1.244.367.755.789 1.244.367.755.789 232.490.000.000 232.490.000.000 133.421.640.167 115.416.698.731 18.004.941.436 1.262.043.264.734 1.262.043.264.734 232.490.000.000 232.490.000.000 409.789.114.458 409.789.114.458 Cổ phiếu quỹ 415 (14.487.151.158) (14.487.151.158) Quỹ đầu tư phát triển 418 573.322.804.351 570.571.691.667 421 421a 421b 422 430 43.252.988.138 32.076.917.716 11.176.070.422 63.679.609.767 24.000.000.000 39.679.609.767 440 1.494.280.031.997 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LN sau thuế chưa phân phối lũy cuối năm trước - LN sau thuế chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài - 1.497.531.789.659 Trang Mẫu số B02 - DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế toán từ 01/01/2021 đến 30/06/2021 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Quý II năm 2021 Đơn vị tính : Đồng CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Quý II Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ Năm Năm trước Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.1 254.782.353.629 239.673.918.211 518.883.847.467 644.148.731.368 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.2 21.855.487 647.189.782 50.416.630 694.735.551 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 VI.3 254.760.498.142 239.026.728.429 518.833.430.837 643.453.995.817 VI.4 209.144.807.266 181.166.151.058 415.241.291.678 509.088.257.003 45.615.690.876 57.860.577.371 103.592.139.159 134.365.738.814 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.5 5.143.119.843 4.424.035.782 8.200.709.631 4.961.949.698 Chi phí tài 22 VI.6 598.455.474 729.821.944 969.118.305 1.090.715.558 59.851.236 79.894.893 127.686.414 164.542.925 Trong đó: chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 VI.7 19.045.631.080 19.080.555.754 39.952.144.261 40.775.915.739 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VI.8 28.311.259.698 35.198.353.270 56.965.254.306 65.966.018.712 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 2.803.464.467 7.275.882.185 13.906.331.918 31.495.038.503 11 Thu nhập khác 31 VI.9 9.843.816 243.427.999 89.780.228 508.698.460 12 Chi phí khác 32 VI.10 26.024.118 2.957.599.119 26.024.118 3.177.900.373 13 Lợi nhuận khác 40 (16.180.302) (2.714.171.120) 63.756.110 (2.669.201.913) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 18 Lãi cổ phiếu 19 Lãi suy giảm cổ phiếu VI.11 2.787.284.165 4.561.711.065 13.970.088.028 28.825.836.590 557.456.833 912.342.213 2.794.017.606 5.765.167.318 - 3.649.368.852 - - 11.176.070.422 23.060.669.272 70 487 1.004 71 487 1.004 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài 2.229.827.332 - Trang Mẫu số B03 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế tốn từ 01/01/2021 đến 30/06/2021 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NIÊN ĐỘ HỢP NHẤT ( Theo phương pháp gián tiếp ) Quý II năm 2021 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU I - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: Khấu hao tài sản cố định BĐS đầu tư Các khoản dự phòng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Thuyết Mã số minh 01 02 03 04 05 06 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 20 Tăng, giảm khoản phải thu Tăng, giảm hàng tồn kho Tăng, giảm khoản phải trả Tăng, giảm chi phí trả trước Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác 25 26 Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn chủ sở hữu 31 Tiền thu từ vay 33 Tiền trả nợ gốc vay 34 Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 36 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền năm/kỳ 50 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 61 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm 70 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ Năm Năm trước 13.970.088.028 14.118.145.892 22.043.061.771 28.825.836.590 10.708.362.766 15.250.662.683 (1.016.848.834) (7.035.753.459) 127.686.414 28.088.233.920 (23.262.034.738) (23.971.413.481) 17.923.090.742 352.117.013 202.858.447 (4.909.701.289) 164.542.925 39.534.199.356 104.516.603.319 (42.664.006.818) (2.352.508.103) (1.081.571.540) (127.686.414) (4.897.744.548) (164.542.925) (5.995.068.304) (3.844.708.332) (9.740.145.838) (13.552.084.340) 78.241.020.645 (3.623.117.755) (8.002.445.753) 69.090.909 36.363.636 (135.000.000.000) (217.212.945.534) 73.000.000.000 142.212.945.534 6.966.662.550 (58.587.364.296) 4.873.337.653 (78.092.744.464) (2.396.899.958) (2.313.264.772) (22.971.354.000) (25.368.253.958) (93.695.764.092) 120.196.155.737 (9.993.958) 26.490.397.687 (34.457.031.000) (36.770.295.772) (36.622.019.591) 55.548.225.211 (2.367.223) 18.923.838.397 Trang Mẫu số B 09 - DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Kỳ kế toán từ 01/01/2021 đến 30/06/2021 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Quý II năm 2021 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Thành lập: Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần, Mã số doanh nghiệp 0302533156 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 08 tháng 02 năm 2002, Số ĐKKD: 4103000833 đăng ký thay đổi lần thứ 19 ngày 21 tháng 07 năm 2020 Theo giấy phép đăng ký thay đổi lần 19, vốn điều lệ 232.490.000.000 đồng Tên tiếng Anh: Mekophar Chemical Pharmaceutical Joint Stock Company Tên viết tắt: Mekophar Trụ sở chính: 297/5 Lý thường Kiệt, Quận 11, Tp.HCM Cơng ty có chi nhánh trực thuộc sau: Chi nhánh Hà Nội: B26-B28-TT17 khu đô thị Văn Quán-Yên Phúc, P.Phúc La, Q.Hà Đông, TP Hà Nội Chi nhánh Nghệ An: 79 Hồ Hữu Nhân, P.Vinh Tân, Tp.Vinh, Tỉnh Nghệ An Chi nhánh Đà Nẵng: 410 Nguyễn Tri Phương, Quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Chi nhánh Cần Thơ: 17A Cách Mạng Tháng Tám, Quận Bình Thủy, TP Cần Thơ Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất, thương mại Ngành nghề kinh doanh: Hoạt động Cơng ty: Sản xuất thuốc Bán buôn thuốc Bán buôn nước hoa Hàng mỹ phẩm chế phẩm vệ sinh Bán buôn dụng cụ y tế Dịch vụ bảo quản dịch vụ kiểm nghiệm thuốc Bán lẻ thuốc Sản xuất bao bì dùng ngành dược (chai nhựa, hộp giấy, thùng carton) Sản xuất hàng thực phẩm công nghệ ( trừ sản xuất, chế biến thực phẩm tươi sống) Bán buôn thực phẩm chức năng; thực phẩm công nghệ chế biến Sản xuất mỹ phẩm (khơng sản xuất hóa chất bản, xà phòng, chất tẩy rửa trụ sở) Kinh doanh bất động sản; dịch vụ cho thuê cao ốc, văn phịng; cho th hộ Bán bn hàng may mặc Sản xuất nước tinh khiết đóng chai Bán bn đồ uống Bán bn máy móc, thiết bị y tế Bán bn hóa chất khác (trừ loại sử dụng nông nghiệp) Bán buôn chất dẻo dạng nguyên sinh Hoạt động tư vấn đầu tư (trừ tư vấn kế toán, tài chính, pháp lý) Tư vấn chuyển giao cơng nghệ Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại Đại lý, môi giới (trừ môi giới bất động sản) Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất, kinh doanh Cơng ty kéo dài vịng 12 tháng theo năm tài thơng thường ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính: khơng có Tổng số nhân viên đến ngày 30/06/2021: 706 người Cấu trúc doanh nghiệp 8.1 Danh sách công ty Tại ngày 30 tháng 06 năm 2021, Công ty có (01) cơng ty sở hữu trực tiếp sau: Tỷ lệ quyền biểu Hoạt động Tỷ lệ vốn góp Tỷ lệ sở hữu Tên cơng ty địa Cơng ty TNHH Mekophar Trụ sở: Lô I-9-5, Đường D2, Khu Sản xuất sản Công Nghệ Cao, Phường Long phẩm sinh 100% 100% 100% Thạnh Mỹ Quận 9, Tp Hồ Chí học, thuốc Minh II NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Niên độ kế tốn Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Niên độ kế tốn Cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) sử dụng làm đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng hệ thống kế tốn Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn Chúng tơi thực cơng việc kế toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan Báo cáo tài trình bày cách trung thực hợp lý tình hình tài chính, kết kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp Việc lựa chọn số liệu thông tin cần phải trình bày Thuyết minh báo cáo tài thực theo nguyên tắc trọng yếu quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 "Trình bày Báo Cáo Tài Chính" IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG Các loại tỷ giá hối đối áp dụng kế tốn : Cơng ty thực quy đổi đồng ngoại tệ đồng Việt Nam vào tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá ghi sổ kế toán Nguyên tắc xác định tỷ giá giao dịch thực tế Tất giao dịch ngoại tệ phát sinh kỳ (mua bán ngoại tệ, góp vốn nhận vốn góp, ghi nhận nợ phải thu, nợ phải trả, giao dịch mua sắm tài sản khoản chi phí toán ngoại tệ) hạch toán theo tỷ giá thực tế thời điểm giao dịch phát sinh Số dư cuối kỳ khoản mục tiền tệ (tiền, tương đương tiền, khoản phải thu phải trả, ngoại trừ khoản mục khoản trả trước cho người bán, người mua trả tiền trước, chi phí trả trước, khoản đặt cọc khoản doanh thu nhận trước) có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch thực tế công bố thời điểm lập báo cáo tài chính: - Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại tài sản: áp dụng theo tỷ giá mua ngoại tệ Ngân hàng Vietcombank Tỷ giá mua quy đổi ngày 30/06/2021: 22.920 VND/USD, 26.834 VND/EUR - Tỷ giá giao dịch thực tế đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phân loại nợ phải trả: áp dụng theo tỷ giá bán ngoại tệ Ngân hàng Vietcombank Tỷ giá bán quy đổi ngày 30/06/2021: 23.120 VND/USD, 27.954 VND/EUR Chênh lệch tỷ giá phát sinh năm từ giao dịch ngoại tệ ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ ngày kết thúc năm tài sau bù trừ chênh lệch tăng chênh lệch giảm ghi nhận vào kết hoạt động kinh doanh Nguyên tắc xác định tỷ giá ghi sổ kế toán Khi thu hồi khoản nợ phải thu, khoản ký cược, ký quỹ toán khoản nợ phải trả ngoại tệ, Công ty sử dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh Khi tốn tiền ngoại tệ, Công ty sử dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn gốc khơng q ba tháng, có tính khoản cao, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư tài Ngun tắc kế tốn khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Baùo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm: khoản tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn (bao gồm loại tín phiếu, kỳ phiếu), trái phiếu, cổ phiếu ưu đãi bên phát hành bắt buộc phải mua lại thời điểm định tương lai khoản cho vay nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục đích thu lãi hàng kỳ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn ghi nhận ban đầu theo giá gốc bao gồm giá mua chi phí liên quan đến giao dịch mua khoản đầu tư Sau ghi nhận ban đầu, chưa lập dự phịng phải thu khó địi theo quy định pháp luật, khoản đầu tư đánh giá theo giá trị thu hồi Khi có chứng chắn cho thấy phần tồn khoản đầu tư khơng thu hồi số tổn thất ghi nhận vào chi phí tài năm/kỳ ghi giảm giá trị đầu tư Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết Khoản đầu tư vào công ty ghi nhận Công ty nắm giữ 50% quyền biểu có quyền chi phối sách tài hoạt động, nhằm thu lợi ích kinh tế từ hoạt động cơng ty Khi Cơng ty khơng cịn nắm giữ quyền kiểm sốt cơng ty ghi giảm khoản đầu tư vào công ty Khoản đầu tư vào công ty liên doanh ghi nhận Cơng ty có quyền đồng kiểm sốt sách tài hoạt động công ty Khi Công ty không cịn quyền đồng kiểm sốt ghi giảm khoản đầu tư vào công ty liên doanh Khoản đầu tư vào công ty liên kết ghi nhận Công ty nắm giữ từ 20% đến 50% quyền biểu cơng ty đầu tư, có ảnh hưởng đáng kể định sách tài hoạt động cơng ty Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết ghi nhận ban đầu theo giá gốc, sau khơng điều chỉnh theo thay đổi phần sở hữu nhà đầu tư tài sản bên nhận đầu tư Giá gốc bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư tài sản phi tiền tệ, giá phí khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị hợp lý tài sản phi tiền tệ thời điểm phát sinh Dự phòng tổn thất đầu tư vào cơng ty con, liên doanh, liên kết trích lập doanh nghiệp nhận vốn góp đầu tư bị lỗ dẫn đến Cơng ty có khả vốn giá trị khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết bị suy giảm giá trị Căn để trích lập dự phịng tổn thất đầu tư báo cáo tài hợp công ty đầu tư (nếu công ty cơng ty mẹ), báo cáo tài công ty đầu tư (nếu công ty doanh nghiệp độc lập khơng có cơng ty con) Ngun tắc kế tốn khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác khoản Công ty đầu tư vào công cụ vốn đơn vị khác khơng có quyền kiểm sốt đồng kiểm sốt, khơng có ảnh hưởng đáng kể bên đầu tư Các khoản đầu tư ghi nhận theo giá gốc, bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư tài sản phi tiền tệ, giá phí khoản đầu tư ghi nhận theo giá trị hợp lý tài sản phi tiền tệ thời điểm phát sinh Khoản đầu tư mà Công ty nắm giữ lâu dài (không phân loại chứng khốn kinh doanh) khơng có ảnh hưởng đáng kể bên đầu tư, việc lập dự phòng tổn thất thực sau: + Khoản đầu tư vào cổ phiếu niêm yết giá trị hợp lý khoản đầu tư xác định tin cậy, việc lập dự phòng dựa giá trị thị trường cổ phiếu + Khoản đầu tư không xác định giá trị hợp lý thời điểm báo cáo, việc lập dự phòng thực vào khoản lỗ bên đầu tư Căn để trích lập dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác báo cáo tài hợp công ty đầu tư (nếu công ty cơng ty mẹ), báo cáo tài công ty đầu tư (nếu công ty doanh nghiệp độc lập khơng có cơng ty con) Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu thương mại phải thu khác: Nguyên tắc ghi nhận khoản phải thu: theo giá gốc trừ dự phòng cho khoản phải thu khó địi Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng, phải thu nội phải thu khác tùy thuộc theo tính chất giao dịch phát sinh quan hệ công ty đối tượng phải thu Phương pháp lập dự phòng phải thu khó địi: dự phịng phải thu khó địi ước tính cho phần giá trị bị tổn thất khoản nợ phải thu khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác có chất tương tự khoản phải thu khó có khả thu hồi hạn toán, chưa hạn khơng địi khách nợ khơng có khả tốn lâm vào tình trạng phá sản, làm thủ tục giải thể, tích, bỏ trốn Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc (-) trừ dự phòng giảm giá dự phòng cho hàng tồn kho lỗi thời, phẩm chất Giá gốc hàng tồn kho xác định sau: - Nguyên liệu, vật liệu, hàng hóa: bao gồm giá mua, chi phí vận chuyển chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái - Thành phẩm: bao gồm chi phí ngun vật liệu, nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung có liên quan phân bổ dựa theo chi phí nguyên vật liệu chính/mức độ hoạt động bình thường/chi phí quyền sử dụng đất chi phí chung có liên quan phát sinh trình đầu tư xây dựng bất động sản - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: bao gồm chi phí ngun vật liệu chính, nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung phát sinh trình sản xuất thực Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Theo giá bình quân gia quyền Hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Dự phịng cho hàng tồn kho trích lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí bán hàng ước tính Số dự phịng giảm giá hàng tồn kho số chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực chúng Dự phịng giảm giá hàng tồn kho lập cho mặt hàng tồn kho có giá gốc lớn giá trị thực Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): 6.1 Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình: Tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng theo dự tính Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khi tài sản cố định bán lý, nguyên giá khấu hao lũy kế xóa sổ khoản lãi/ lỗ phát sinh từ việc lý tính vào thu nhập hay chi phí kỳ Xác định nguyên giá trường hợp Tài sản cố định hữu hình mua sắm Nguyên giá tài sản cố định bao gồm giá mua (trừ (-) khoản chiết khấu thương mại giảm giá), khoản thuế (khơng bao gồm khoản thuế hồn lại) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng, chi phí lắp đặt, chạy thử, chuyên gia chi phí liên quan trực tiếp khác Tài sản cố định hình thành đầu tư xây dựng theo phương thức giao thầu, ngun giá giá tốn cơng trình đầu tư xây dựng, chi phí liên quan trực tiếp khác lệ phí trước bạ (nếu có) Tài sản cố định nhà cửa, vật kiến trúc gắn liền với quyền sử dụng đất giá trị quyền sử dụng đất xác định riêng biệt ghi nhận tài sản cố định vơ hình 6.2 Ngun tắc ghi nhận TSCĐ vơ hình: Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Tài sản cố định vơ hình ghi nhận theo nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định vơ hình tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định vơ hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào sử dụng theo dự kiến Xác định nguyên giá trường hợp Mua tài sản cố định vơ hình riêng biệt Ngun giá tài sản cố định vơ hình mua riêng biệt bao gồm giá mua (trừ (-) khoản chiết khấu thương mại giảm giá), khoản thuế (không bao gồm khoản thuế hồn lại) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Khi quyền sử dụng đất mua với nhà cửa, vật kiến trúc đất giá trị quyền sử dụng đất xác định riêng biệt ghi nhận tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định vơ hình hình thành từ việc trao đổi toán chứng từ liên quan đến quyền sở hữu vốn đơn vị, nguyên giá tài sản cố định vơ hình giá trị hợp lý chứng từ phát hành liên quan đến quyền sở hữu vốn Tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất Ngun giá tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất số tiền trả nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp từ người khác, chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ , (hoặc giá trị quyền sử dụng đất nhận góp vốn liên doanh) Phần mềm máy vi tính Phần mềm máy tính tồn chi phí mà Cơng ty chi tính đến thời điểm đưa phần mềm vào sử dụng 6.3 Phương pháp khấu hao TSCĐ Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian sử dụng ước tính tài sản Thời gian hữu dụng ước tính thời gian mà tài sản phát huy tác dụng cho sản xuất kinh doanh Thời gian hữu dụng ước tính TSCĐ sau: Nhà xưởng, vật kiến trúc - 25 năm Máy móc, thiết bị - 12 năm Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Bản quyền sử dụng tế bào gốc - năm - 10 năm năm Quyền sử dụng đất vô thời hạn ghi nhận theo giá gốc không tính khấu hao Nguyên tắc ghi nhận chi phí xây dựng dở dang: Chi phí xây dựng dở dang ghi nhận theo giá gốc Chi phí bao gồm: chi phí mua sắm tài sản cố định Chi phí kết chuyển ghi tăng tài sản cơng trình hồn thành, việc nghiệm thu tổng thể thực xong, tài sản bàn giao đưa vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên tắc ghi nhận nợ phải trả Các khoản nợ phải trả ghi nhận theo nguyên giá khơng thấp nghĩa vụ phải tốn Công ty thực phân loại khoản nợ phải trả phải trả người bán, phải trả nội bộ, phải trả khác tùy thuộc theo tính chất giao dịch phát sinh quan hệ công ty đối tượng phải trả Các khoản nợ phải trả theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải trả, đối tượng phải trả, loại nguyên tệ phải trả (bao gồm việc đánh giá lại nợ phải trả thỏa mãn định nghĩa khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ) yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Công ty Tại thời điểm lập báo cáo tài chính, Cơng ty ghi nhận khoản phải trả có chứng cho thấy khoản tổn thất có khả chắn xảy theo nguyên tắc thận trọng Nguyên tắc ghi nhận khoản dự phòng phải trả: Dự phòng phải trả ghi nhận thỏa mãn điều kiện sau: Doanh nghiệp có nghĩa vụ nợ (nghĩa vụ pháp lý nghĩa vụ liên đới) kết từ kiện xảy ra; Sự giảm sút lợi ích kinh tế xảy dẫn đến việc yêu cầu phải toán nghĩa vụ nợ; Và đưa ước tính đáng tin cậy giá trị nghĩa vụ nợ Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang Giá trị ghi nhận khoản dự phòng phải trả giá trị ước tính hợp lý khoản tiền để toán nghĩa vụ nợ tại ngày kết thúc kỳ kế tốn Dự phịng phải trả Công ty khoản Ban Tổng Giám đốc dự phịng để chi cho cơng trình nghiên cứu khoa học Giá trị dự phòng tùy thuộc vào kết hoạt động kinh doanh năm Công ty 10 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực Doanh thu chưa thực doanh thu ghi nhận tương ứng với phần nghĩa vụ mà Công ty phải thực nhiều kỳ kế toán Doanh thu chưa thực bao gồm số tiền khách hàng trả trước cho nhiều kỳ kế toán khoản doanh thu tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ Phương pháp phân bổ doanh thu chưa thực theo nguyên tắc phù hợp với phần nghĩa vụ mà Công ty phải thực nhiều kỳ kế toán 11 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu: Vốn góp chủ sở hữu hình thành từ số tiền góp vốn ban đầu, góp bổ sung cổ đơng Vốn góp chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực tế góp tiền tài sản tính theo mệnh giá cổ phiếu phát hành thành lập, huy động thêm để mở rộng quy mô hoạt động Công ty Nguyên tắc ghi nhận thặng dư vốn cổ phần Thặng dư vốn cổ phần: Phản ánh khoản chênh lệch tăng giá phát hành cổ phiếu so với mệnh giá phát hành lần đầu phát hành bổ sung cổ phiếu chênh lệch tăng, giảm số tiền thực tế thu so với giá mua lại tái phát hành cổ phiếu quỹ Trường hợp mua lại cổ phiếu để hủy bỏ ngày mua giá trị cổ phiếu ghi giảm nguồn vốn kinh doanh ngày mua giá thực tế mua lại phải ghi giảm nguồn vốn kinh doanh chi tiết theo mệnh giá phần thặng dư vốn cổ phần cổ phiếu mua lại Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ghi nhận số lợi nhuận (hoặc lỗ) từ kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sau trừ (-) chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ hành khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn, điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Việc phân phối lợi nhuận vào điều lệ Công ty thông qua Đại hội đồng cổ đông hàng năm 12 Nguyên tắc ghi nhận Cổ phiếu quỹ Các công cụ vốn chủ sở hữu Công ty mua lại (cổ phiếu quỹ) ghi nhận theo nguyên giá trừ vào vốn chủ sở hữu Công ty không ghi nhận khoản lãi/lỗ mua, bán, phát hành hủy công cụ vốn chủ sở hữu 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận Doanh thu thu nhập khác Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện sau: Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua; Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa; Doanh thu xác định tương đối chắn Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa mua theo điều kiện cụ thể, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua khơng quyền trả lại sản phẩm, hàng hóa (trừ trường hợp trả lại hình thức đổi lại để lấy hàng hóa, dịch vụ khác); Doanh nghiệp thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ Baùo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 10 Doanh thu giao dịch cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp giao dịch cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế tốn kỳ Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận đồng thời thỏa mãn tất bốn (4) điều kiện: Doanh thu xác định tương đối chắn Khi hợp đồng quy định người mua quyền trả lại dịch vụ mua theo điều kiện cụ thể, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu điều kiện cụ thể khơng cịn tồn người mua khơng quyền trả lại dịch vụ cung cấp; Doanh nghiệp thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập bảng Cân đối kế toán; Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Nếu xác định kết hợp đồng cách chắn, doanh thu ghi nhận mức thu hồi chi phí ghi nhận Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản Doanh thu cho thuê tài sản ghi nhận theo nguyên tắc phân bổ số tiền cho thuê nhận trước phù hợp với thời gian cho thuê Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài phản ánh doanh thu từ tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia doanh thu hoạt động tài khác doanh nghiệp (thanh lý khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, công ty con, đầu tư vốn khác; lãi tỷ giá hối đoái) Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức lợi nhuận chia doanh nghiệp ghi nhận thỏa mãn đồng thời điều kiện: Có khả thu lợi ích từ giao dịch đó; Doanh thu xác định tương đối chắn - Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế kỳ - Tiền quyền ghi nhận sở dồn tích phù hợp với hợp đồng - Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận cổ đông quyền nhận cổ tức bên tham gia góp vốn quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn Khi khơng thể thu hồi khoản mà trước ghi vào doanh thu khoản có khả khơng thu hồi không chắn thu hồi phải hạch tốn vào chi phí phát sinh kỳ, không ghi giảm doanh thu 14 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán phản ánh trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, bất động sản đầu tư; giá thành sản xuất sản phẩm bán kỳ; chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư chi phí khác ghi nhận vào giá vốn ghi giảm giá vốn kỳ báo cáo Giá vốn ghi nhận thời điểm giao dịch phát sinh có khả tương đối chắn phát sinh tương lai không phân biệt chi tiền hay chưa Giá vốn hàng bán doanh thu ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp Các chi phí vượt mức tiêu hao bình thường ghi nhận vào giá vốn theo nguyên tắc thận trọng 15 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài Chi phí tài bao gồm: Các khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, chi phí giao dịch bán chứng khốn; Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính, khoản lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đoái khoản chi phí tài khác Khoản chi phí tài ghi nhận chi tiết cho nội dung chi phí thực tế phát sinh kỳ xác định cách đáng tin cậy có đầy đủ chứng khoản chi phí 16 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế TNDN hỗn lại Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh năm làm xác định kết hoạt động kinh doanh sau thuế Công ty năm tài hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính thu nhập chịu thuế năm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hành Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 11 Các khoản thuế phải nộp ngân sách nhà nước toán cụ thể với quan thuế Chênh lệch số thuế phải nộp theo sổ sách số liệu kiểm tra tốn điều chỉnh có tốn thức với quan thuế Chính sách thuế theo điều kiện quy định cho công ty năm hành sau: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hành công ty là: 20% 17 Nguyên tắc ghi nhận lãi cổ phiếu Lãi cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thơng Cơng ty trước trích lập Quỹ khen thưởng phúc lợi cho số lượng bình qn gia quyền số cổ phiếu phổ thơng lưu hành kỳ Lãi suy giảm cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận lỗ sau thuế phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Công ty (sau điều chỉnh cho cổ tức cổ phiếu ưu đãi có quyền chuyển đổi) cho số lượng bình quân gia quyền số cổ phiếu phổ thông lưu hành kỳ số lượng bình quân gia quyền cổ phiếu phổ thông phát hành trường hợp tất cổ phiếu phổ thơng tiềm có tác động suy giảm chuyển thành cổ phiếu phổ thơng 18 Cơng cụ tài chính: Ghi nhận ban đầu: Tài sản tài Theo thơng tư số 210/2009/TT-BTC ngày tháng 11 năm 2009 ("Thông tư 210"), tài sản tài phân loại cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, thành tài sản tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản cho vay phải thu, khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn tài sản tài sẵn sàng để bán Cơng ty định phân loại tài sản tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài xác định theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp có liên quan Các tài sản tài Cơng ty bao gồm tiền khoản tiền gửi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng phải thu khác Nợ phải trả tài Nợ phải trả tài theo phạm vi Thơng tư 210, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài chính, phân loại cách phù hợp thành khoản nợ phải trả tài ghi nhận thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, khoản nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Công ty xác định việc phân loại khoản nợ phải trả tài thời điểm ghi nhận lần đầu Tất nợ phải trả tài ghi nhận ban đầu theo nguyên giá cộng với chi phí giao dịch trực tiếp có liên quan Nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm khoản phải trả người bán, khoản phải trả khác, nợ phải trả Giá trị sau ghi nhận lần đầu Hiện khơng có u cầu xác định lại giá trị công cụ tài sau ghi nhận ban đầu Bù trừ cơng cụ tài Các tài sản tài nợ phải trả tài bù trừ giá trị trình bày báo cáo tài nếu, nếu, đơn vị có quyền hợp pháp thi hành việc bù trừ giá trị ghi nhận có ý định bù trừ sở thuần, thu tài sản toán nợ phải trả đồng thời 19 Các bên liên quan Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 12 Các bên liên quan doanh nghiệp, cá nhân, trực tiếp hay gián tiếp qua hay nhiều trung gian, có quyền kiểm sốt chịu kiểm sốt Cơng ty Các bên liên kết, cá nhân trực tiếp gián tiếp nắm giữ quyền biểu có ảnh hưởng đáng kể Công ty, chức trách quản lý chủ chốt Ban Tổng Giám đốc, Hội đồng Quản trị, thành viên thân cận gia đình cá nhân bên liên kết công ty liên kết với cá nhân coi bên liên quan Trong việc xem xét mối quan hệ bên liên quan, chất mối quan hệ ý khơng phải hình thức pháp lý 20 Nguyên tắc trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận Bộ phận kinh doanh bao gồm phận theo lĩnh vực kinh doanh phận theo khu vực địa lý Bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh phận phân biệt Cơng ty tham gia vào trình sản xuất cung cấp sản phẩm, dịch vụ riêng lẻ, nhóm sản phẩm dịch vụ có liên quan mà phận có rủi ro lợi ích kinh tế khác với phận kinh doanh khác Bộ phận theo khu vực địa lý phận phân biệt Công ty tham gia vào trình sản xuất cung cấp sản phẩm, dịch vụ phạm vi môi trường kinh tế cụ thể mà phận có rủi ro lợi ích kinh tế khác với phận kinh doanh môi trường kinh tế khác Nhằm phục vụ công tác quản lý, Cơng ty có quy mơ tồn quốc nên trình bày báo cáo phận yếu theo lĩnh vực kinh doanh, báo cáo phận thứ yếu theo khu vực địa lý V THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tiền khoản tương tương tiền 30/06/2021 Tiền 01/01/2021 26.490.397.687 40.196.155.737 2.407.406.587 1.805.567.270 Tiền gửi ngân hàng 24.082.991.100 38.390.588.467 VND 22.542.319.594 35.815.480.982 1.540.671.506 2.575.107.485 Tiền mặt Ngoại tệ Các khoản tương đương tiền - Cộng 26.490.397.687 80.000.000.000 120.196.155.737 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 30/06/2021 Số lượng Giá trị 01/01/2021 Số lượng Giá trị Chứng khốn kinh doanh Cơng ty CP Dược Phẩm Trung Ương VIDIPHA 676.956 10.946.711.100 676.956 10.946.711.100 180.000 4.070.000.000 180.000 4.070.000.000 Cơng ty CP Bao bì Dược 477.775 6.635.250.000 477.775 6.635.250.000 19.181 241.461.100 19.181 241.461.100 Công ty CP Dược Phẩm OPC Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Tiền gửi có kỳ hạn tháng Trái phiếu Cộng Phải thu ngắn hạn khách hàng 255.000.000.000 245.000.000.000 10.000.000.000 193.000.000.000 183.000.000.000 10.000.000.000 265.946.711.100 203.946.711.100 30/06/2021 01/01/2021 Khách hàng nước 75.261.403.864 88.731.326.081 Khách hàng nước Cộng 33.601.769.134 108.863.172.998 30.236.170.803 118.967.496.884 Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 13 Trả trước cho người bán ngắn hạn 30/06/2021 01/01/2021 Nhà cung cấp nước 31.542.423.165 12.566.715.096 Nhà cung cấp nước 22.245.917.010 11.069.745.480 Cộng 53.788.340.175 23.636.460.576 Các khoản phải thu ngắn hạn khác 30/06/2021 Phải thu ngắn hạn khác BH Y tế, BH xã hội, kinh phí cơng đồn 01/01/2021 431.122.133 435.575.633 Thù lao cho thành viên HĐQT không tham gia trực tiếp điều hành 204.000.000 378.000.000 Thu khác 257.850.751 256.248.360 1.103.672.884 1.069.823.993 Cộng Hàng tồn kho 30/06/2021 Nguyên liệu, vật liệu 01/01/2021 170.974.419.067 152.562.396.068 2.710.866.560 2.711.131.287 Chi phí SX, KD dở dang 11.434.388.484 19.629.742.770 Thành phẩm 80.667.967.803 66.912.958.308 193.718 193.718 265.787.835.632 241.816.422.151 Công cụ, dụng cụ Hàng hoá Cộng giá gốc hàng tồn kho Tài sản cố định hữu hình (Xem trang 20) Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Bản quyền, sáng chế Tổng cộng Nguyên giá Số dư đầu năm 7.438.152.000 Mua năm - Giảm năm - Số dư cuối kỳ 6.069.101.139 13.507.253.139 - - 7.438.152.000 - 6.069.101.139 13.507.253.139 3.541.441.377 3.541.441.377 375.775.200 375.775.200 Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm Thanh lý, nhượng bán Số dư cuối kỳ - - 3.917.216.577 3.917.216.577 2.527.659.762 9.965.811.762 2.151.884.562 9.590.036.562 Giá trị lại Số dư đầu năm 7.438.152.000 Số dư cuối kỳ 7.438.152.000 Chi phí xây dựng dở dang Chi phí mua máy móc thiết bị dở dang Dự án đầu tư nghiên cứu phát triển & sản xuất Sinh Dược phẩm Mekophar Cộng Baùo caùo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài - - 30/06/2021 1.703.501.056 01/01/2021 - 39.348.357.193 39.502.370.393 41.051.858.249 39.502.370.393 Trang 14 10 Đầu tư tài dài hạn 30/06/2021 Số lượng Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Công ty TNHH TM Dịch vụ - Du lịch Orchids - Tỷ lệ vốn góp 15% Cơng ty TNHH bệnh viện TN Đa khoa An sinh - Tỷ lệ vốn góp 18,34% Cộng 2.464.000 - Giá trị 24.068.960.000 5.550.000.000 01/01/2021 Số lượng Giá trị 2.464.000 - 24.068.960.000 5.550.000.000 2.464.000 18.518.960.000 2.464.000 18.518.960.000 2.464.000 24.068.960.000 2.464.000 24.068.960.000 Thuyết minh khoản đầu tư vào công ty - Công ty TNHH Mekophar : Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đầu tư số 413041000084 ngày 26 tháng 01 năm 2015 Ban Quản lý khu công nghệ cao TP.Hồ Chí Minh cấp, Cơng ty Cổ phần Hóa - Dược phẩm Mekophar đăng ký đầu tư vào Công ty TNHH Mekophar 900.000.000.000 VNĐ ( thay đổi lần Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0313141915 ngày 05 tháng 06 năm 2019 Sở kế hoạch đầu tư Tp Hồ Chí Minh cấp ) Tại ngày 30 tháng 06 năm 2021, Công ty đầu tư 900.000.000.000 VNĐ ( tương đương 100 % Vốn điều lệ ) Công ty TNHH Mekophar chưa vào hoạt động kinh doanh thức 11 Chi phí trả trước 30/06/2021 01/01/2021 Th văn phịng, khác 27.500.000 23.190.882 Chi phí bảo hiểm cháy nổ 67.625.000 270.500.000 527.217.150 220.823.700 Chi phí khác ( Công ty ) 1.998.513.089 633.529.018 Cộng 2.620.855.239 1.148.043.600 786.651.400 1.085.659.098 Chi phí khác ( Cơng ty ) 2.943.153.761 4.282.341.515 Cộng 3.729.805.161 5.368.000.613 Chi phí trả trước ngắn hạn Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, Phụ tùng thay máy móc Chi phí trả trước dài hạn Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, Phụ tùng thay máy móc 12 Phải trả người bán 30/06/2021 01/01/2021 Nhà cung cấp nước 41.752.156.882 32.164.408.996 Nhà cung cấp nước 16.069.042.961 7.904.291.789 Cộng 57.821.199.843 40.068.700.785 13 Người mua trả tiền trước 30/06/2021 01/01/2021 Khách hàng nước 12.116.194.614 15.311.491.027 Khách hàng nước ngồi 276.018.867 113.470.617 12.392.213.481 15.424.961.644 Cộng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 15 14 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 30/06/2021 Thuế giá trị gia tăng - 01/01/2021 1.037.504.633 Thuế giá trị gia tăng hàng nhập 814.079.010 163.518.818 Thuế thu nhập doanh nghiệp 794.017.606 2.897.744.548 1.608.096.616 4.098.767.999 Cộng 15 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 30/06/2021 01/01/2021 Kinh phí cơng đồn, BH phải trả người lao động ,đồn phí, đảng phí 183.587.064 185.538.029 Hội đồng quản trị 344.555.555 344.555.555 Phải trả khác 17.291.494.578 17.115.094.578 Cộng 17.819.637.197 17.645.188.162 16 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu (xem trang 21) b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Tỷ lệ vốn góp 30/06/2021 01/01/2021 Vốn góp Nhà nước 18,20% 42.304.320.000 42.304.320.000 Vốn góp nhà đầu tư khác 81,80% 190.185.680.000 190.185.680.000 Thặng dư vốn cổ phần 409.789.114.458 409.789.114.458 Cổ phiếu quỹ (14.487.151.158) (14.487.151.158) 627.791.963.300 627.791.963.300 Cộng 100% * Số lượng cổ phiếu qũy 277.646 cổ phiếu tương đương 14.487.151.158 VNĐ c Cổ phiếu 30/06/2021 01/01/2021 Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành 23.249.000 23.249.000 Số lượng cổ phiếu bán công chúng 23.249.000 23.249.000 23.249.000 23.249.000 277.646 277.646 277.646 277.646 22.971.354 22.971.354 22.971.354 22.971.354 10.000 10.000 Cổ phiếu phổ thông Số lượng cổ phiếu mua lại Cổ phiếu phổ thông Số lượng cổ phiếu lưu hành Cổ phiếu phổ thông Mệnh giá cổ phiếu lưu hành: đồng Việt Nam/cổ phiếu VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu dịch vụ ngân hàng tế bào gốc Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán vật tư Doanh thu cho th mặt Cộng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 272.015.142.371 33.008.391.301 207.755.438.563 2.493.151.302 3.611.723.930 518.883.847.467 291.683.679.723 30.049.315.681 313.628.481.162 5.103.877.056 3.683.377.746 644.148.731.368 Trang 16 Các khoản giảm trừ doanh thu Hàng bán bị trả lại Cộng tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 50.416.630 694.735.551 50.416.630 694.735.551 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu dịch vụ ngân hàng tế bào gốc Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán vật tư Doanh thu cho thuê mặt Cộng tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 Giá vốn hàng bán Giá vốn thành phẩm bán Giá vốn dịch vụ ngân hàng tế bào gốc Giá vốn hàng hóa bán Giá vốn vật tư, dịch vụ cung cấp Cộng tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 Doanh thu hoạt động tài tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 Lãi tiền gửi, trái phiếu Cổ tức, lợi nhuận chia Công ty TNHH Bệnh viện đa khoa An Sinh Công ty CP Dược Phẩm Trung Ương VIDIPHA Công ty CP Dược Phẩm OPC Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Cộng Chi phí tài 271.964.725.741 33.008.391.301 207.755.438.563 2.493.151.302 3.611.723.930 518.833.430.837 179.711.239.281 10.428.259.633 223.555.543.715 1.546.249.049 415.241.291.678 291.017.835.741 30.049.315.681 313.599.589.593 5.103.877.056 3.683.377.746 643.453.995.817 183.352.167.127 9.006.483.494 312.116.503.821 4.613.102.561 509.088.257.003 6.748.300.550 218.362.000 3.387.097.653 1.486.240.000 1.162.240.000 180.000.000 324.000.000 38.362.000 66.371.871 88.612.045 1.167.675.210 8.200.709.631 4.961.949.698 tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 Lỗ chênh lệch tỷ giá thực 690.605.515 698.314.183 Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực 150.826.376 202.858.447 Lãi vay 127.686.414 164.542.925 969.118.305 25.000.003 1.090.715.558 Dự phòng giảm giá đầu tư, khác Cộng Chi phí bán hàng tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 Chi phí nhân viên 12.472.200.661 12.928.537.269 Chi phí tiếp thị 12.858.892.661 12.698.497.176 259.131.822 139.821.514 Chi phí dịch vụ mua ngồi 9.691.282.552 10.061.293.363 Chi phí vận chuyển 4.559.369.365 4.835.399.217 111.267.200 112.367.200 39.952.144.261 40.775.915.739 Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí tiền khác Cộng Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 17 Chí phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 21.970.324.043 22.745.855.144 Chi phí đồ dùng văn phịng 3.387.076.361 6.609.309.672 Chi phí khấu hao TSCĐ 6.257.468.597 8.964.500.968 Thuế, phí, lệ phí 6.097.858.962 4.686.588.885 Chi phí dịch vụ mua ngồi 7.577.237.245 9.678.821.926 11.675.289.098 13.280.942.117 56.965.254.306 65.966.018.712 Chi phí tiền khác Cộng Thu nhập khác Thanh lý tài sản cố định tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 69.090.909 Xử lý kiểm kê thừa Thu nhập khác Cộng 10 Chi phí khác Chi phí khác (Xử lý kiểm kê thiếu, khác) Cộng 11 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành + Công ty mẹ + Công ty - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 12 Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố Chi phí nguyên liệu, vật liệu 36.363.636 408.011.329 20.689.319 64.323.495 89.780.228 508.698.460 tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 26.024.118 3.177.900.373 26.024.118 3.177.900.373 tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 2.794.017.606 5.765.167.318 2.794.017.606 5.765.167.318 2.794.017.606 5.765.167.318 tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 166.669.221.202 169.513.614.974 Chi phí nhân cơng 58.003.276.019 59.249.218.333 Chi phí khấu hao tài sản cố định 22.043.061.771 15.250.662.683 Chi phí dịch vụ mua ngồi 29.972.333.429 32.346.323.105 Chi phí khác tiền Cộng 13 Lãi cổ phiếu Lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp 35.094.275.127 33.133.085.060 311.782.167.548 309.492.904.155 tháng đầu năm 2021 tháng đầu năm 2020 11.176.070.422 23.060.669.272 11.176.070.422 23.060.669.272 22.971.354 22.971.354 487 1.004 Các khoản điều chỉnh tăng giảm Lợi nhuận lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Cổ phiếu phổ thông lưu hành bình quân năm Lãi cổ phiếu Báo cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Trang 18 VII THƠNG TIN CÁC BÊN CÓ LIÊN QUAN Giao dịch với bên liên quan Mối quan Bên liên quan hệ Công ty trách nhiệm hữu hạn Mekophar Công ty o cáo phải đọc với Bản thuyết minh Báo cáo tài Tính chất giao dịch Bán hàng Nội dung Số dư đầu năm Giá trị - Bán hàng kỳ 14.238.080 Thu tiền kỳ 8.922.350 Số dư cuối kỳ 5.315.730 Trang 19 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Kỳ kế tốn từ 01/01/2021 đến 30/06/2021 V.7 Tài sản cố định hữu hình Khoản mục Nguyên giá Số dư đầu năm Mua năm Thanh lý, nhượng bán Số dư cuối kỳ Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm Khấu hao năm Thanh lý, nhượng bán Số dư cuối kỳ Giá trị lại Số dư đầu năm Số dư cuối kỳ Đơn vị tính : Đồng Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị 550.662.359.181 550.662.359.181 52.620.483.035 7.218.012.654 339.109.095.768 1.468.845.790 (2.107.473.450) 338.470.468.108 Phương tiện vận tải Tài sản cố định hữu hình khác Tổng cộng (410.087.600) 16.062.707.987 55.912.667.479 418.050.909 (55.523.810) 56.275.194.578 962.156.918.015 1.886.896.699 (2.573.084.860) 961.470.729.854 16.472.795.587 13.765.371.128 320.420.430 (410.087.600) 47.245.942.443 1.018.164.613 (55.523.810) 59.838.495.689 125.622.360.062 13.110.688.874 (2.107.473.450) 136.625.575.486 13.675.703.958 48.208.583.246 239.254.156.668 21.667.286.571 (2.573.084.860) 258.348.358.379 498.041.876.146 490.823.863.492 213.486.735.706 201.844.892.622 2.707.424.459 2.387.004.029 8.666.725.036 8.066.611.332 722.902.761.347 703.122.371.475 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc Báo cáo tài Trang 20 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Kỳ kế tốn từ 01/01/2021 đến 30/06/2021 V.17 Vốn chủ sở hữu Đơn vị tính : Đồng a Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Khoản mục Số dư đầu năm trước Vốn góp chủ sở hữu 232.490.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 409.789.114.458 Cổ phiếu quỹ (14.487.151.158) Quỹ đầu tư phát triển 546.407.678.417 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 89.470.493.610 39.679.609.767 (336.000.000) - Lợi nhuận năm 2020 - Trích chi phí HĐQT năm 2019 24.164.013.250 - Trích quỹ từ lợi nhuận năm 2019 1.263.670.135.327 39.679.609.767 (336.000.000) (24.164.013.250) (6.513.449.360) (34.457.031.000) - Trích quỹ KT & PL từ lợi nhuận năm 2019 - Cổ tức trả cổ đông từ lợi nhuận năm 2019 Cộng (6.513.449.360) (34.457.031.000) Số dư cuối năm trước 232.490.000.000 409.789.114.458 (14.487.151.158) 570.571.691.667 63.679.609.767 1.262.043.264.734 Số dư đầu năm 232.490.000.000 409.789.114.458 (14.487.151.158) 570.571.691.667 63.679.609.767 1.262.043.264.734 - Lợi nhuận kỳ 11.176.070.422 11.176.070.422 - Trích chi phí HĐQT năm 2020 - Trích quỹ KT & PL từ lợi nhuận năm 2020 (378.000.000) (2.751.112.684) (5.502.225.367) (378.000.000) (5.502.225.367) - Cổ tức trả cổ đông từ lợi nhuận năm 2020 (22.971.354.000) (22.971.354.000) 2.751.112.684 - Trích quỹ từ lợi nhuận năm 2020 Số dư cuối kỳ 232.490.000.000 409.789.114.458 Bản thuyết minh phận hợp thành phải đọc Báo cáo tài (14.487.151.158) 573.322.804.351 43.252.988.138 1.244.367.755.789 Trang