Thất thoát lãng phí vốn - nhóm 20 pot

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KINH TẾ ĐẦU TƯ BÀI TẬP NHÓM MÔN KINH TẾ ĐẦU TƯ Đề tài: “Thất thoát và lãng phí trong đầu tư. Thực trạng và giải pháp” GV hướng dẫn : PGS. TS. Từ Quang Phương Nhóm sinh viên : Nhóm 20 Lớp tín chỉ : Kinh tế đầu tư I (210)_3 Khóa : 50 Hệ : Chính quy GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 2 Hà Nội, 04 - 2011 Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 3 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 20 Họ và tên Mã sinh viên 1. Nguyễn Hồng Hạnh CQ500776 2. Nguyễn Thị Huyền CQ501154 3. Trần Kim Linh CQ501500 4. Nguyễn Thị Tuyết CQ502930 5. Nguyễn Thị Thúy CQ502538 Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 4 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 5 CHƯƠNG I 7 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG 7 VỀ ĐẦU TƯ VÀ THẤT THOÁT LÃNG PHÍ TRONG ĐẦU TƯ 7 1. Thế nào là thất thoát và lãng phí trong đầu tư 10 2. Các chỉ tiêu đánh giá thất thoát lãng phí 11 3. Hậu quả của thất thoát và lãng phí trong đầu tư 12 3.1. Về mặt kinh tế 12 3.2. Về mặt xã hội 13 4. Các dạng thất thoát lãng phí trong đầu tư 14 4.1. TTLP trong quy hoạch 15 4.2. TTLP trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư 15 4.3. TTLP trong giai đoạn thực hiện đầu tư 18 4.4. TTLP trong giai đoạn vận hành kết quả đầu tư 21 5. Nguyên nhân dẫn tới thất thoát và lãng phí trong đầu tư 22 CHƯƠNG II 27 THỰC TRẠNG TTLP TRONG ĐẦU TƯ CỦA VIỆT NAM 27 TRONG GIAI ĐOẠN 2000 – 2010 27 II. GIẢI PHÁP TỪ CƠ CHẾ CHÍNH SÁCH CỦA NHÀ NƯỚC 66 5. Phát huy tính dân chủ trong quần chúng, nâng cao tinh thần trách nhiệm của người dân trong công cuộc chống thất thoát và lãng phí 71 Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 5 LỜI MỞ ĐẦU Sau 20 năm đổi mới, nền kinh tế nước ta đã đạt được những thành tựu nhất định. Đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế, Đảng và Nhà nước đã chuyển đổi thành công thể chế kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang thể chế kinh tế thị trường theo định hướng XHCN, hoà nhịp cùng xu thế toàn cầu hoá đang diễn ra mạnh mẽ, hoạt động đầu tư ngày càng tăng trưởng một cách rõ rệt…đưa nước ta thoát khỏi tình trạng trì trệ kéo dài suốt mấy chục năm qua. Việt Nam đang từng bước tiến lên xây dựng một nền kinh tế phát triển, đa ngành, đa dạng hoá, hiện đại hoá. Để có được kết quả đó là do những nỗ lực không ngừng của chính phủ Việt Nam trong xây dựng cơ sở hạ tầng, sửa đổi hệ thống chính sách phù hợp với thực tế, tạo môi trường tốt nhất cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước tích cực đầu tư vào Việt Nam. Thực tế, hiện nay, hoạt động đầu tư đang phát triển khá nóng, các doanh nghiệp, cá nhân đang tích cực lựa chọn đầu tư vào các ngành, lĩnh vực hợp lý, để sử dụng hiệu quả nguồn vốn, từ đó góp phần tăng tài sản của nền kinh tế, thúc đẩy quá trình lưu thông, phân phối sản phẩm, đóng góp vào ngân sách Nhà nước, tạo công ăn việc làm cho xã hội… Tuy nhiên, thực tế hoạt động đầu tư tại Việt Nam cho thấy, không ít các doanh nghiệp, cá nhân đã sử dụng chưa hiệu quả nguồn vốn đầu tư, mắc nhiều thiếu sót trong việc quy hoạch, xây dựng, triển khai và quản lý dự án, thêm vào đó là tình trạng tham nhũng, suy đồi đạo đức, phẩm chất của cán bộ, nhân viên tham gia dự án đầu tư…tất cả điều đó dẫn đến tình trạng thất thoát và lãng phí trong các dự án đầu tư. Tình trạng này diễn ra một cách trầm trọng ở hầu hết các dự án có sử dụng nguồn vốn Ngân sách Nhà nước, trong các hoạt động đầu tư công. Đây là vấn đề nan giải trong hoạt động đầu tư tại Việt Nam suốt nhiều năm qua, cần có những biện pháp và hướng giải quyết rõ ràng của cơ quan quản lý Nhà nước phối hợp cùng các tổ chức doanh nghiệp, và các cá nhân. Tìm lời giải cho vấn đề trên, nhóm chúng tôi đã chọn đề tài nghiên cứu “Thất thoát và lãng phí trong đầu tư tại Việt Nam. Thực trạng và giải pháp”. Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 6 Thất thoát, lãng phí trong đầu tư đã làm giảm đáng kể hiệu quả của hoạt động đầu tư. TTLP như là căn bệnh truyền nhiễm lan tràn trên tất cả các ngành, lĩnh vực của đời sống xã hội: lãng phí tài nguyên, nguồn nhân lực, chất xám, tài sản,…lãng phí trong nông nghiệp, công nghiệp…và đặc biệt là trong ĐTXDCB đây là một trong vấn đề nhức nhối nhất mà các ngành, các cấp và toàn xã hội đang quan tâm nó kéo dài nhiều năm với mức độ ngày càng trầm trọng. Theo đánh giá chung tỉ lệ thất thoát trong ĐTXDCB chiếm tới hơn 30% tổng số vốn đầu tư tương đương với 20- 25 ngàn tỉ mỗi năm. Vậy mà đến nay mặc dù đã có nhiều cải cách nhưng vẫn chưa có biện pháp hữu hiệu để hạn chế. Do giới hạn về hiểu biết và thời gian trong bài viết này chúng tôi xin được chỉ nêu những nội dung chung nhất về TTLP nói chung và chỉ đi sâu vào thất thoát, lãng phí trong ĐTXDCB. Để hoàn thành đề tài này, nhóm nghiên cứu có sử dụng các số liệu của Tổng cục thống kê, Cục đầu tư nước ngoài – Bộ Kế hoạch và đầu tư, và một số bài viết có liên quan của một số tác giả. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của: PGS. TS. Từ Quang Phương – giảng viên bộ môn kinh tế đầu tư – đã giúp nhóm hoàn thành đề tài này. Rất mong nhận được các ý kiến đóng góp chân thành của bạn đọc để đề tài nghiên cứu được hoàn chỉnh hơn. Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 04 năm 2011 Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 7 CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐẦU TƯ VÀ THẤT THOÁT LÃNG PHÍ TRONG ĐẦU TƯ I. KHÁI QUÁT VỀ ĐẦU TƯ VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 1. Khái niệm Đầu tư là việc sử dụng phối hợp các nguồn lực vào một hoạt động nào đó nhằm thu về lợi ích cho chủ đầu tư trong tương lai. Có thể hiểu đó là quá trình hy sinh các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động nhằm được các kết quả, thực hiện các mục tiêu nhất trong tương lai. Các nguồn lực sử dụng có thể là tiền, sức lao động, tài nguyên hay trí tuệ. Những kết quả đạt được có thể là sự gia tăng tài sản vật chất, tài chính hoặc tài sản trí tuệ và nguồn nhân lực có đủ điều kiện để làm việc với năng suất cao hơn. Có nhiều hình thái biểu hiện của đầu tư, dựa trên tiêu thức quan hệ quản lí của chủ đầu tư, đầu tư được chia thành đầu tư trực tiếp và đầu tư gián tiếp. Đầu tư gián tiếp là hình thức đầu tư trong đó người bỏ vốn ra đầu tư không trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất, tham gia quản lí, điều hành quá trình thực hiện và vận hành kết quả đầu tư. Ví dụ như đầu tư vào mua bán cổ phiếu, trái phiếu trên thị trường chứng khoán, nhà đầu tư được hưởng lợi ích vật chất như cổ tức, lợi tức hoặc các lợi ích phi vật chất như quyền biểu quyết hay quyền tiên mãi( là quyền được ưu tiên mua trước cổ phiếu khi công ty phát hành thêm dựa trên tỉ lệ nắm giữ cổ phiếu hiện tại của người đó). Đầu tư trực tiếp là hình thức đầu tư trong đó người bỏ vốn trực tiếp tham gia vào quản lí, điều hành việc thực hiện và vận hành kết quả đầu tư. Đầu tư trực tiếp lại bao gồm đầu tư dịch chuyển và đầu tư phát triển. Trong đó, đầu tư dịch chuyển là việc bỏ vốn nhằm dịch chuyển quyền sở hữu giá trị tài của tài sản ví dụ như việc mua một số lượng cổ phiếu với mức khống chế Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 8 để có thể tham gia hội đồng quản trị của một công ty, các trường hợp của thôn tính, sáp nhập doanh nghiệp. Đầu tư phát triển là một phương thức của đầu tư trực tiếp nhằm duy trì và tạo ra năng lực mới trong sản xuất kinh doanh dịch vụ và sinh hoạt đời sống xã hội. Hiệu quả của đầu tư phát triển phản ánh quan hệ giữa kết quả kinh tế xã hội thu được với chi phí chi ra để đạt kết quả đó. Hình thức đầu tư này có vai trò đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế. Các hình thức đầu tư khác không thể tồn tại và vận động nếu không có đầu tư phát triển. 2. Dự án đầu tư Để đảm bảo cho mọi công cuộc đầu tư được tiến hành thuận lợi, đạt được kết quả như mong muốn, đem lại lợi ích kinh tế xã hội cao thì trước khi bỏ vốn cần phải chuẩn bị cẩn thận. Phải xem xét, tính toán toàn diện các khía cạnh thị trường, kinh tế kĩ thuật, tài chính, điều kiện tự nhiên môi trường, luật pháp, có liên quan đến quá trình đầu tư, đến sự phát huy tác dụng và hiệu quả đạt được của công cuộc đầu tư. Mọi công việc này thể hiện trong việc soạn thảo các dự án đầu tư. Theo luật đầu tư 2005: “Dự án đầu tư là tập hợp các đề suất bỏ vốn trung và dài hạn để tiến hành các hoạt động đầu tư trên địa bàn cụ thể, trong khoảng thời gian xác định’’. Dự án đầu tư gồm có 3 giai đoạn là: chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư và vận hành các kết quả đầu tư.  Giai đoạn chuẩn bị đầu tư gồm những công việc: - Nghiên cứu phát hiện các cơ hội đầu tư - Nghiên cứu tiền khả thi sơ bộ lựa chọn dự án - Nghiên cứu khả thi. - Đánh giá và quyết định Đây là giai đoạn tạo tiền đề và quyết định sự thành công hay thất bại ở 2 giai đoạn sau, đặc biệt là với giai đoạn vận hành kết quả đầu tư. Ở giai đoạn này, vấn đề chất lượng, chính xác của kết quả nghiên cứu. Tổng chi phí giai đoạn chuẩn bị đầu tư chiếm từ 2-10% vốn đầu tư chảy vào dự án. Làm tốt công tác chuẩn bị đầu tư sẽ tạo tiền đề cho việc sử dụng tốt phần vốn còn lại, tạo cơ sở cho quá trình hành động Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 9 của dự án được thuận lợi, nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư là có lãi, nhanh chóng phát huy hết nguồn lực phục vụ dự kiến  Giai đoạn thực hiện đầu tư gồm - Đàm phán và kí kết các hợp dồng - Thiết kế và lập dự án thi công xây lắp công trình - Xây dựng, mua lắp đặt thiết bị, tuyển dụng - Chạy thử và nghiệm thu sử dụng Trong giai đoạn này, vấn đề thời gian là quan trọng hơn cả, 90-98% vốn đầu tư được chia ra và huy động trong suốt những năm thực hiện đầu tư. Đây là những năm vốn không sinh lời, thời hạn thực hiện đầu tư cũng kéo dai, vốn ứ đọng càng nhiều, tổn thất càng lớn. Thời gian thực hiện đầu tư phụ thuộc nhiều vào công tác chất lượng công tác chuẩn bị đầu tư, quản lý quá trình việc thưc hiện những hoạt động khác có liên quan trực tiếp đến các kết quả của quá trình thực hiện những hoạt động khác có liên quan trực tiếp đến các kết quả của quá trình thực hiện đầu tư đã được xem xét trong dự án đầu tư.  Giai đoạn vận hành kết quả đầu tư - Sử dụng chưa hết công suất - Sử dụng công suất ở mức cao nhất - Công suất giảm dần và thanh lý Giai đoạn này nhằm đạt được các mục tiêu của dự án, nếu các kết quả do giai đoạn thực hiện đầu tư tạo ra đảm bảo tính đồng bộ, tồn tại thấp, chất lượng tốt, đúng tiến độ tại thời điểm thích hợp, với quy mô tối ưu thì hiệu quả hoạt động của các kết quả này và mục tiêu của dự án chỉ còn phụ thuộc trực tiếp vào quá trình tổ chức quản lý hoạt động. Làm tốt công tác của giai đoạn chuẩn bị và thực hiện đầu tư sẽ tạo thuận lợi cho quá trình tổ chức quản lý phát huy tác dụng của các kết quả đầu tư. Thời gian phát huy tác động của các kết quả đầu tư chính là đời của dự án nó gắn với đời sống của sản phẩm trên thị trưòng. Mối quan hệ giữa 3 giai đoạn: Các công việc được tiến hành không biệt lập mà đan xen gối đầu, bổ sung cho nhau, nhằm nâng cao dần mức độ chính xác của Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 10 các kết quả nghiên cứu và tạo thuận lợi cho việc tiến hành nghiên cứu ở các bước kế tiếp. Giai đoạn trước tạo tiền đề cho giai đoạn sau: Giai đoạn trước nghiên cứu không tốt sẽ làm ảnh hưởng đến giai đoạn sau, giai đoạn nghiên cứu sau nghiên cứu kĩ hơn các khía cạnh mà giai đoạn trước còn phân vân, chưa chắc chắn, nhằm tiếp tục lựa chọn, sàng lọc. II. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ THẤT THOÁT VÀ LÃNG PHÍ TRONG ĐẦU TƯ 1. Thế nào là thất thoát và lãng phí trong đầu tư Thất thoát trong đầu tư là hiện tượng mất mát, thiệt hại không đáng có về vốn trong suốt quá trình đầu tư, từ khi quyết định chủ trương đầu tư cho đến khi dự án hoàn thành và đưa vào sử dụng. Phần vốn đầu tư bị thất thoát là phần vốn tuy đưa vào dự án nhưng bị lãng phí hoặc biến mất trong quá trình triển khai thực hiện dự án. Nguyên nhân ở đây có thể do tiêu cực và tham nhũng gây nên hoặc do thiên tai, dịch họa và do tác động của nền kinh tế. Lãng phí trong đầu tư là việc sử dụng các nguồn lực không hiệu quả. Theo Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, năm 2005: “Lãng phí là việc quản lý, sử dụng tiền, tài sản, lao động, thời gian lao động và tài nguyên thiên nhiên không hiệu quả. Đối với lĩnh vực đã có định mức, tiêu chuẩn, chế độ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành thì việc lãng phí là việc quản lý, sử dụng ngân sách nhà nước, tiền, tài sản, lao động, thời gian lao động trong khu vực nhà nước và tài nguyên thiên nhiên vượt quá định mức, tiêu chuẩn chế độ hoặc không đạt mục tiêu đã xác định”. Theo Pháp lệnh của ủy ban Thường vụ Quốc hội về thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, thì “lãng phí là sử dụng các nguồn lực tài chính, lao động, thời gian vượt quá định mức, tiêu chuẩn, chế độ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền Nhóm_20_kinhtedautu1(201)_3 [...]... quản lý vốn trong quá trình thực hiện đầu tư Nói chung là xuất phát từ ý chí chủ quan của con người Lãng phí và thất thoát là hai căn bệnh nghiêm trọng trong đầu tư hiện nay Trong lãng phí có thể có phần bị thất thoát vì thất thoát làm tăng chi phí không cần thiết hoặc làm giảm chất lượng công trình dẫn đến làm giảm hiệu quả vốn đầu tư và trong tổng số vốn bị thất thoát có thể có phần bị lãng phí Hiện... trị cần thiết theo quy định Giá trị thất thoát là phí trị phần chi phí thực tế không được sử dụng vào công trình nhưng vẫn tính vào chi phí xây dựng công trình để rút vốn đầu tư Giá trị thất thoát = giá trị thanh quyết toán – chi phí thực tế II.2 Giá trị tương đối Thất thoát lãng phí biểu hiện bằng chỉ tiêu tương đối là tỉ lệ % giữa giá trị thất thoát lãng phí và chi phí cần thiết để xây dựng công trình... mình còn kẻ lãng phí thì khác, họ “vô cảm” trước hậu quả việc làm của họ, điều này sẽ khiến sự lãng phí lan tràn trên diện rộng, sự thất thoát không kém gì, nếu không muốn nói là vượt xa những thiệt hại do tham nhũng gây ra 2 Các chỉ tiêu đánh giá thất thoát lãng phí Thất thoát lãng phí trong đầu tư xây dựng được biểu thị bằng giá trị tuyệt đối và giá trị tương đối Nhóm_ 20_ kinhtedautu1 (201 )_3 GV hướng... thầu và giá trị quyết toán M= giá tri thât thoát lãng phí chi phí cân thiêt theo quy đinh, tiêu chuân hiên hành * 100% 3 Hậu quả của thất thoát và lãng phí trong đầu tư 3.1 Về mặt kinh tế Vốn đầu tư và hiệu quả sử dụng vốn có ý nghĩa quan trọng trong việc phát triển kinh t - xã hội của đất nước Nhưng có thể thấy rõ một điều là khi tình trạng thất thoát và lãng phí xảy ra thì ta không thể sử dụng có hiệu... này ảnh hưởng rất nhiều đến môi trường và xã hội 4 Các dạng thất thoát lãng phí trong đầu tư Tổng vốn đầu tư cho xã hội gồm có vốn đầu tư của Nhà nước, hiện nay chiếm tới gần 50%, còn lại là vốn ngoài Nhà nước và nguồn vốn nước ngoài Mà thất thoát và lãng phí đang là một căn bệnh chỉ phổ biến trong đầu tư công của Nhà Nhóm_ 20_ kinhtedautu1 (201 )_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 15 nước, một điều... nền kinh tế đang bị chúng ta lãng phí, sử dụng không hiệu quả từng ngày từng giờ Báo cáo của các bộ, ngành, địa phương về số liệu thất thoát, lãng phí còn ở mức độ rất hạn chế, chủ yếu căn cứ vào công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán, điều tra, truy tố, xét xử Trên thực tế, khó định lượng một cách chính xác số liệu về thất thoát, lãng phí Tỉ lệ lãng phí, thất thoát 20 %-3 0% mà dư luận xã hội hoặc một... trị tuyệt đối Thất thoát lãng phí biểu hiện bằng giá trị tuyệt đối là số tiền thất thoát lãng phí Giá trị lãng phí là tổng số tiền đầu tư xây dựng công trình nhưng không mang lại hiệu quả do công trình hoàn thành không sử dụng được hoặc số tiền sử dụng cho xây dựng công trình bị tăng lên so với chi phí cần thiết để xây dựng công trình theo tiêu chuẩn, quy điịnh của nhà nước Giá trị lãng phí = giá trị... tổn thất về vốn đầu tư Nhóm_ 20_ kinhtedautu1 (201 )_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương 27 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TTLP TRONG ĐẦU TƯ CỦA VIỆT NAM TRONG GIAI ĐOẠN 200 0 – 201 0 I TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 200 0 - 201 0 1 Nguồn vốn đầu tư tăng nhanh qua các năm Theo báo cáo của tổng cục thống kê, tổng vốn đầu tư trong nền kinh tế liên tục tăng qua các năm (tính theo giá thực tế) Tổng sản Tổng vốn. .. 22172 200 1 481295 170496 101973 38512 30011 200 2 535762 200 145 114738 50612 34795 200 3 613443 239246 126558 74388 38300 200 4 715307 290927 139831 109754 41342 200 5 839211 343135 161635 130398 51102 200 6 974266 404712 185102 154006 65604 200 7 1143715 5 3209 3 197989 204 705 129399 200 8 1485038 616735 209 031 217034 190670 200 9 1658389 708826 287534 240109 181183 201 0 1980914 830300 316300 299500 214500 Nguồn:... cả nguồn lực trong nước và nước ngoài Nhóm_ 20_ kinhtedautu1 (201 )_3 GV hướng dẫn: PGS.TS Từ Quang Phương  13 Thất thoát, lãng phí làm chậm quá trình phát triển kinh t - xã hội của quốc gia Thất thoát và lãng phí làm cho hiệu quả kinh tế của các dự án đầu tư bị giảm sút nhanh chóng, chất lượng công trình thực hiện không đáp ứng được nhu cầu đặt ra không thu hồi được vốn hay lợi nhuận thấp, sức cạnh tranh . THOÁT LÃNG PHÍ TRONG ĐẦU TƯ 7 1. Thế nào là thất thoát và lãng phí trong đầu tư 10 2. Các chỉ tiêu đánh giá thất thoát lãng phí 11 3. Hậu quả của thất thoát. giá thất thoát lãng phí Thất thoát lãng phí trong đầu tư xây dựng được biểu thị bằng giá trị tuyệt đối và giá trị tương đối. Nhóm_ 20_ kinhtedautu1 (201 )_3 GV