Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại cty TNHH Vật Liệu Mới Trương Cao

Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại cty TNHH Vật Liệu Mới Trương Cao

Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC LỜI NĨI ĐẦU Tồn cầu hố kinh tế ln tạo hội thách thức cho thành phần kinh tế quốc gia Các nước, khu vực giới ngày chun mơn hố sản xuất phụ thuộc lẫn thông qua phát triển đường trao đổi thương mại Điều thúc đẩy xu hướng hồ bình, ổn định hợp tác để phát triển Xu có tác dụng khơi thơng nguồn vốn kinh tế kể nước nước, tạo hội cho doanh nghiệp khai thác, huy động vốn phục vụ cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên tạo sức ép động lực buộc doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn Vốn kinh doanh đựoc chia làm hai phận gồm: vốn cố định phận vốn đầu tư vào tài sản cố định gắn với định đầu tư phận vốn lưu động vốn đầu tư tạo tài sản lưu động nhằm phục vụ cho vận hành tài sản cố định, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên, liên tục đạt mục tiêu đề với hiệu cao Vì nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng nhằm đảm bảo cho đồng vốn đầu tư tài sản lưu động sử dụng hợp lý, tiết kiệm, đáp ứng yêu cầu kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung, nên thời gian thực tập Công ty TNHH Vật Liệu Mới Trương Cao em sâu vào nghiên cứu đề tài: “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Vật Liệu Mới Trương Cao” Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC BÁO CÁO NÀY GỒM PHẦN: Phần 1: Khái quát chung tình hình quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng quản lý vốn lưu động công ty TNHH Vật liệu Trương Cao Phần 3: Một số kiến nghị giảI pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động cơng ty Để hồn thành đề tài này, Em nhận bảo tận tình Thầy giáo Nguyễn Mạnh Hùng giúp đỡ nhiệt tình chu đáo ban Giám đốc cơng ty TNHH Vật Liệu Mới Trương Cao toàn thể phận phòng ban Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC PHẦN MỘT KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động * Khái niệm: Vốn lưu động kinh doanh thương mại nói chung kinh doanh xuất nhập nói riêng có vai trò định việc thành lập, hoạt động, phát triển loại hình doanh nghiệp theo luật định Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thông vốn lưu động sử dụng hồn tồn vịng lưu chuyển lưuthơng hàng hố chu kỳ sản xuất, dịch vụ phụ thuộc Dưới góc độ tài sản vốn lưu động sử dụng để tài sản lưu động - hay vốn lưu động giá trị TSLĐ Tài sản lưu động tài sản biến thành tiền mặt thời gian ngắn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối tài sản tài sản lưu động thường biểu phận là: tiền mặt , chứng khốn có tính khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Vốn lưu động doanh nghiệp thương mại gồm có: - Vốn tiền : tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ, khoản phải thu khách hàng, tiền mặt tạm ứng mua hàng - Các tài sản có khác : Bao bì, vật liệu bao gói ; phế liệu thu nhặt, vật liệu phụ, dụng cụ, phụ tùng, công cụ nhỏ dùng kinh doanh Trong doanh nghiệp thương mại vốn lưu động chiếm tỷ lệ lớn so với tổng số vốn kinh doanh ( thường chiếm 70 - 80% vốn kinh doanh ) * Cách xác định vốn lưu động: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn ứng trước để tạo TSCĐ TSLĐ Do đặc điểm TSCĐ có Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC giá trị lớn luân chuyển phần giá trị vào thành phẩm sau chu kỳ SXKD nên tốc độ thu hồi vốn chậm, thường địi hỏi có nguồn tài trợ dài hạn Cịn TSLĐ thường có giá trị nhỏ hơn, nhu cầu có tính chất linh động phụ thuộc vào tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm, có tốc độ thu hồi vốn nhanh, chuyển hố thành tiền mặt vịng chu kỳ kinh doanh Vì tài trợ, bảo đảm nguồn vốn dài hạn ngắn hạn phụ thuộc vào tính chất tài trợ doanh nghiệp có cân nhắc đánh đổi rủi ro chi phí Tuy nhiên để đánh giá vững hoạt động tài trợ việc bảo đảm nguồn vốn lưu động thường xuyên (VLDtx) cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ta thường sử dụng tiêu vốn lưu động thường xuyên để đánh giá hay gọi VLD ròng, xác định sau: VLD tx = Nguồn vốn dài hạn - TSCĐ ròng = TSLĐ - Nguồn vốn ngắn hạn Trong nguồn vốn dài hạn gồm nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn TSCĐ ròng giá trị lại TSCĐ mà doanh nghiệp đầu tư Nguồn vốn ngắn hạn gồm vốn vay ngắn hạn ngân hàng, tín dụng thương mại nguồn vốn chiếm dụng ngắn hạn khác VLD tx tiêu tổng hợp quan trọng để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, cho biết điều cốt yếu là: (1) Doanh nghiệp có đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn khơng (2) TSCĐ doanh nghiệp có tài trợ cách vững nguồn vốn dài hạn không? 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Căn vào nội dung vật chất, vốn phân thành hai loại: + Vốn thực: tồn hàng hố phục vụ cho sản xuất dịch vụ máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu , phận phản ánh hình thái vật thể vốn tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh + Vốn tài chính: biểu hình thái tiền tệ, chứng khốn, giấy tờ có giá khác sử dụng cho việc mua tài sản, máy móc, nguyên vật liệu Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC phận phản ánh phương diện tài vốn Nó tham gia gián tiếp vào hoạt động kinh doanh thông qua hoạt động đầu tư - Căn vào hình thái biểu vốn : + Vốn hữu hình: bao gồm tiền, chứng khoán , tài sản biểu : máy móc , nhà máy + Vốn vơ hình: bao gồm tài sản vơ vị trí cửa hàng, uy tín kinh doanh, danh hiệu sản phẩm, quyền phát minh - Căn vào phương thức luân chuyển giá trị vốn chia làm hai loại: + Vốn cố định: giá trị tài sản cố định sử dụng vào mục đích kinh doanh + Vốn lưu động: giá trị tài sản lưu động sử dụng vào mục đích kinh doanh Từ cách phân loại ta thấy vốn lưu động phận vốn kinh doanh tái đầu tư vào tài sản lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn lưu động : Vốn kinh doanh thực chất nguồn cải xã hội tích luỹ lại, tập trung lại Nó điều kiện nguồn khả để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh Vốn điều kiện cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó tạo tiền đề cho đời doanh nghiệp, sở để mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho người lao động, đầu tư đổi công nghệ, máy móc thiết bị Nếu thiếu vốn cơng việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bị đình trệ, kéo theo hàng loạt tác động tiêu cực khác đến thân doanh nghiệp nói chung đời sống người lao động nói riêng Cịn thiếu quy mơ lớn gồm nhiều doanh nghiệp tác động xấu đến tồn kinh tế Muốn cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, có kết quả, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào giai đoạn khác trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp làm ăn có hiệu vốn đầu tư bảo toàn phát triển, đảm bảo cho doanh nghiệp thực tái sản xuất mở rộng, phát triển bề sâu bền rộng Vốn định mức độ trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật, ứng dụng thành tựu khoa học vào sản xuất kinh doanh, định khả đổi Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC máy móc trang thiết bị, quy trình cơng nghệ, phương pháp quản lý doanh nghiệp Theo đó, doanh nghiệp liên tục đổi mới, nâng cao chất lượng, mẫu mã sản phẩm, tăng suất lao động Vốn lưu động xem lượng tiền đầu tư để tạo TSLĐ doanh nghiệp Vì điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Vốn lưu động xem lượng tiền ứng trước lơn vận động chuyển hố biểu hình thức khác Nó tồn tất khâu từ khâu dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ nhờ đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên, liên tục Nếu doanh nghiệp thiếu vốn lưu động việc tổ chức sử dụng vốn lưu động gặp khó khăn q trình sản xuất bị gián đoạn Vốn lưu động tồn tất khâu vận động phản ánh qua vận động vật tư định, quản lí vốn lưu động liên quan đến khâu, phận giúp cho doanh nghiệp kiểm tra đánh giá trình dự trữ, sản xuất doanh nghiệp Vốn lưu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung doanh nghiệp thương mại có vai trị định đến việc thành lập, hoạt động, phát triển loại hình doanh nghiệp theo luật định Tuỳ theo nguồn vốn kinh doanh, phương thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên gọi cơng ty cổ phần, cơng ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp Nhà nước , doanh nghiệp liên doanh vv Vì cần phải quản lí sử dụng cách hợp lý, lúc, chỗ có hiệu cho suất sinh lợi đồng vốn cao mục tiêu chủ yếu doanh nghiệp 1.2 Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Để sử dụng có hiệu vốn lưu động, phát huy vai trị vốn SXKD, cần thiết phải có trình độ quản lý sử dụng vốn Trong kinh tế thị trường, việc quản lý sử dụng vốn có vai trị quan trọng, DN ln phải trọng đến việc hoạch định nhu cầu vốn kinh doanh thơng qua huy động nguồn vốn cách hợp lý sở khai thác tối đa nguồn lực sẵn có mình, phải có kế hoạch vốn cụ thể cho vốn tái tạo đồng thời bảo toàn phát triển vốn - Quản lý dự trữ - Quản lý tiền mặt - Quản lý phương pháp chi Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC 1.3 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.3.1 Quan điểm hiệu sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sản xuất kinh doanh phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân tài vật lực doanh nghiệp để đạt kết cao trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp Khi đề cập đến vấn đề hiệu đứng nhiều góc độ khác để xem xét Nếu hiểu theo mục đích cuối q trình sản xuất kinh doanh hiệu hiệu số kết thu chi phí bỏ để đạt đựoc kết đứng góc độ mà xem xét phạm trù hiệu phạm trù lợi nhuận Nếu đứng góc độ sử dụng lao động xem xét hiệu sử dụng lao động thể tiêu: hệ thống sử dụng số lượng, thời gian tính tốn đựơc tiêu số cụ thể Trừu tượng chỗ yêu cầu phân tích vai trị, tác dụng tiêu Hiệu kinh doanh doanh nghiệp tính cách so sánh kết đạt chi phí bỏ Đứng từ góc độ kinh tế nhìn nhận hiệu kinh doanh doanh nghiệp hiểu lợi nhuận tối đa Trong trình sản xuất kinh doanh yếu tố trình sản xuất kinh doanh thể hình thức hai loại vốn: vốn cố định vốn lưu động Nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động thường đánh giá qua tiêu tổng hợp tỷ lệ doanh lợi vốn lưu động Tỉ lệ doanh lợi = = L.nhuận VLĐbq L.nhuận = D.thu D.thu - chi phí D.thu * * D.thu VLĐbq D.thu VLĐbq Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC Qua mối liên hệ tiêu ta thấy để nâng cao tỷ lệ doanh lợi VLD cần phải cho số VLD đầu tư mà thu lợi nhuận cao nhất, liên quan đến việc tăng doanh thu tiêu thụ, giảm chi phí tăng số vòng quay vốn lưu động Một tiêu quan trọng dùng để phản ánh chất lượng công tác quản lý vốn lưu động chu kỳ vận động tiền mặt, thể chu kỳ vận động vốn lưu động, thời gian chu chuyển từ hình thái tiền tệ ban đầu sang hình thái vật chất để phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh chuyển hình thái ban đầu để tiếp tục vòng chu chuyển Nó thể chất lượng hiệu cơng tác quản lý vốn lưu động việc rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt thông qua việc quản lý tốt vận động vồn tất khâu Chu kỳ vận động tiền mặt độ dài thời gian từ toán khoản mục hàng hoá đến thu tiền từ khoản mục phải thu việc bán sản phẩm cuối Từ vận động vốn lưu động ta có công thức sau: Chu kỳ Vận động tiền mặt thời gian = vận động thời gian + thu hồi khoản hàng hoá thời gian - chậm trả phải thu khoản phải trả Trong đó: - Thời gian vận động hàng hoá Hàng tồn kho = Mức bán ngày - Thời gian thu hồi khoản phải thu = Khoản phải thu Mức HH năm *36 Đây thời gian trung bình để chuyển khoản phải thu công ty thành tiền mặt Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC - Thời gian chậm trả khoản phải thu = Khoản phải thu Chi mua năm *360 Là độ dài thời gian trung bình từ mua hàng khác đến tốn khoản Giảm chu kỳ vận động tiền mặt mục tiêu quản lý vốn lưu động,vì cho phép giảm nhu cầu vốn lưu động, tăng vòng quay vốn giảm chi phí sử dụng vốn Doanh nghiệp sử dụng giảm chu kỳ vận động tiền mặt bàng cách: - Giảm thời gian vận động hàng hoá cách đầu tư đổi công nghệ, trang thiết bị máy móc, phương tiện vận chuyển, kho tàng bến bãi - Giảm thời gian thu hồi khoản phải thu việc tăng tốc độ thu hồi tiền bán hàng, đồng thời có sách bán hàng thu tiền hữu hiệu - Kéo dài thời gian chậm trả khoản phải trả việc trì hỗn tốn hoạt động cần tiến hành chừng mực mà khơng tăng chi phí làm giảm vị tín dụng cơng ty 1.3.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động : Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải làm tốt việc phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động, thơng qua tìm ngun nhân giải pháp khắc phục nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, sở cho việc bảo toàn phát triển vốn lưu động doanh nghiệp Hệ thống tiêu đánh giá thường sử dụng là: * Hiệu suất sử dụng vốn lưu động: Sức sản xuất vốn lưu động = Giá trị SL( doanh thu ) kỳ Vốn lưu động bình quân Kết tiêu cho biết đồng vốn lưu động bỏ sản xuất kinh doanh đem lại đồng doanh thu, kết tiêu cao hiệu sử vốn lưu động lớn * Tỷ suất doanh lợi vốn lưu động: Báo cáo quản lý VLĐ Tỷ lệ doanh lợi vốn lưu động Khoa KT - PC = Tổng lợi nhuận Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời vốn lưu động cho biết đồng vốn lưu động bỏ vào sản xuất kinh doanh đem lại lợi nhuận Tỷ lệ doanh lợi vốn lưu động cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động cao * Vịng quay tồn vốn: Đây tiêu đo lường hiệu sử dụng vốn kỳ, phản ánh đồng vốn doanh nghiệp huy động vào sản xuất kinh doanh mang lại đồng doanh thu Vịng quay tồn vốn = Doanh thu Tổng số vốn * Các tiêu đánh giá luân chuyển vốn lưu động: - Số vòng quay vốn lưu động: Số vòng quay vốn lưu động = Doanh thu Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu đánh giá tốc độ luân chuyển vốn lưu động cho biết năm vốn lưu động quay vòng Nếu số vòng quay nhiều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động tăng - Thời gian vòng luân chuyển: Thời gian vòng luân chuyển = 360 Số vòng luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết số ngày cần thiết để vốn lưu động quay vịng, thời gian vịng ln chuyển nhỏ tốc độ vốn chuyển lớn * Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = 10 Vốn lưu động bình quân Doanh thu Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC nhân viên Công ty Coi đầu tư vào nhân tố người tảng thành công công ty hoạt động kinh doanh 3.2 Giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty: Giải pháp 1: Tăng cường cải tiến, hồn thiện cơng tác nghiên cứu thị trường tạo sở thực tiễn vững cho việc hoạnh định tiêu thụ hàng hoá Nâng cao chất lượng công tác hoạch định chất lượng kinh doanh vấn đề phải tìm thơng tin, cứ, hợp lý xác để tiến hành việc hoạnh định Những thơng tin, sở xây dựng kế hoạch kinh doanh, biện pháp đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hoá Theo tôi, vấn đề cần xem xét nắm bắt nhu cầu thị trường khối lượng, giá v.v từ lựa chọn thị trường mà Cơng ty có khả đáp ứng tốt, có hiệu để từ xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh, tiêu thụ hàng hoá chiếm lĩnh thị trường Từ đó, Cơng ty tiến hành nhập hàng cung ứng cho khách hàng đầy đủ, thúc đẩy hoạt động tiêu thụ hàng hoá Để thực tốt cơng tác nghiên cứu thị trường Cơng ty nên tổ chức riêng số chuyên trách việc Bộ phận cần từ đến người chuyên trách tổng hợp, phân tích, tổ chức nguồn thông tin sau xử lý cung cấp cho Ban lãnh đạo phận khác để phối hợp có kế hoạch thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hoá cách hợp lý Bộ phận tiến hành cơng việc dựa số phương pháp nghiên cứu thị trường sau đây: Giải pháp 2: Hoàn thiện sách tiêu thụ hàng hố * Về sách mặt hàng kinh doanh: Để làm tốt nhiệm vụ kinh doanh thời gian tới Cơng ty cần phải phối hợp phòng kinh doanh với cửa hàng, chi nhánh triệt để khai thác tiềm sẵn có đồng thời cải tiến, xây dựng phương thức bán hàng để mở rộng thị trường chiều rộng lẫn chiều sâu + Liên kết với thành phần kinh tế mở cửa hàng giới thiệu sản phẩm, văn phòng đại diện, đại lý hoa hồng, đại lý cung tiêu mở rộng tiêu thụ địa bàn tỉnh Lựa chọn số tỉnh, thành phố địa bàn tiêu thụ lớn, có ảnh hưởng rộng để mở văn phòng đại diện cửa hàng để giảm bớt chi phí cho nhân viên lại, chi phí lại giao dịch khách hàng tăng cường sức mạnh cạnh tranh 26 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC + Phòng kinh doanh kết hợp với cửa hàng, chi nhánh tăng cường công tác tiếp thị, sâu nghiên cứu thị trường, khẳng định chắn nhu cầu số địa bàn kinh doanh trọng điểm, khách hàng có nhu cầu lớn Từ xây dựng kế hoạch, sách mặt hàng linh động, phù hợp với địa bàn cụ thể + Thông qua việc bán trực tiếp cho sở sản xuất, người tiêu dùng tìm hiểu phát xu hướng tiêu dùng, nhu cầu sản phẩm Tạo mối quan hệ tốt với khách hàng lớn để từ tiêu thụ hàng hố thu thập thông tin thị trường Dựa thông tin trực tiếp từ thị trường kết hợp với nguồn khác Công ty xây dựng chiến lược sản phẩm phù hợp để việc bán liên tục, có hiệu cao tránh việc thiếu hàng yếu tố thời vụ Việc xây dựng chiến lược sản phẩm phải có hệ thống, đảm bảo tính khoa học hợp lý, trực tiếp vào nhu cầu thị trường lực Công ty + Cơng ty nên có kế hoạch kinh doanh theo ngun tắc 80/20 tức mặt hàng chiếm 20% tổng số mặt hàng kinh doanh chiếm 80% lợi nhuận tăng cường mở rộng kinh doanh, đầu tư nhiều Còn mặt hàng chiếm 80% tổng số mặt hàng kinh doanh đem lại 20% lợi nhuận cần phải điều chỉnh cho phù hợp + Trên sở chiến lược sản phẩm hình thành, nghiên cứu kế hoạch nhập hàng, kết hợp linh hoạt hình thức nhập hàng để cho hàng nhập đảm bảo yêu cầu mặt thời gian, đáp ứng nhu cầu tiêu thụ có chi phí hợp lý * Về sách giá : Theo tơi, Cơng ty nên áp dụng sách giá theo mức giá thị trường tính chất thường xuyên biến động thị trường Tức với mặt hàng có mức tiêu thụ lớn, khan thị trường Cơng ty tăng giá để thu lợi nhuận, với mặt hàng có sức tiêu thụ chậm, giảm sút Cơng ty bán hạ giá thấp so với thị trường để kích thích người tiêu dùng, tăng khối lượng bán Còn với mặt hàng phổ biến thị trường, tiêu thụ bình thường Cơng ty bán giá thị trường Trong việc áp dụng sách cần ý quan sát, nắm thật vững giá mặt hàng kinh doanh thị trường, đặc biệt giá đơn vị kinh doanh mặt hàng, khu vực tiêu thụ để từ điều chỉnh giá cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh đơn vị giai đoạn, phù hợp với biến động thị trường khu vực Bên cạnh sách giá thị trường với số mặt hàng chậm lưu chuyển cần mạnh dạn việc sử dụng sách giảm giá để tăng tốc độ quay vịng vốn, tiết kiệm chi phí bảo quản kho bãi Tuy nhiên, việc tăng giá, giá 27 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC mức phải ý tính tốn đến lợi, hại Công ty, phản ứng người tiêu dùng * Về sách giao tiếp khuếch trương: Trong thời gian qua, tơi thấy hoạt động quảng cáo Cơng ty cịn hạn chế, chưa linh hoạt hình thức, cần phải tăng thêm công tác quảng cáo để đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ hàng hố, tình hình Cơng ty áp dụng hình thức quảng cáo cửa hàng, qua cách trình bày, qua đội ngũ bán hàng nhân viên kinh doanh am hiểu hàng hố giới thiệu mẫu mã, tính kiểu cách, cách sử dụng mặt hàng với khách hàng nhằm gợi mở, kích thích nhu cầu Hoặc Cơng ty tiến hành quảng cáo cách tham gia vào hội chợ hàng công nghiệp để vừa quảng cáo vừa tìm kiếm bạn hàng Muốn đạt ý khách hàng đến Cơng ty họ có nhu cầu hình thức quảng cáo, thơng tin đem lại cho người tiêu dùng phải vừa đủ gây ấn tượng, nêu bật tính cơng dụng, địa liên hệ rõ ràng khách hàng có yêu cầu Mặt khác Cơng ty cần có hoạt động xúc tiến bán hàng vào ngày lễ truyền thống gửi quà, thư chúc mừng đến khách hàng thường xuyên, tổ chức đợt giảm giá nhân ngày thành lập công ty để thu hút khách hàng đến với doanh nghiệp, tạo uy tín doanh nghiệp thị trường Giải pháp 3: Tiết kiệm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Tiết kiệm chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp nhằm tránh lãng phí để q trình kinh doanh đạt hiệu cao Mặc dù doanh thu Công ty tăng hàng năm song lợi nhuận thu lại qua năm kinh doanh nhỏ so với tăng cường vốn Cơng ty Tồn số doanh thu hoạt động kinh doanh bù đắp cho chi phí, điều cho thấy việc quản lý chi phí kinh doanh Cơng ty cịn lỏng lẻo, khơng hiệu Do vậy, Cơng ty cần có kế hoạch xem xét đánh giá lại quy trình bán hàng quản lý doanh nghiệp nhằm làm tăng lợi nhuận, tránh tình trạng sử dụng lãng phí vốn đời sống cơng nhân cịn nhiều khó khăn cần phải cải thiện kích thích sản xuất Ngồi ra, Cơng ty cần phải ý đến biện pháp giảm lệ phí vay ngắn hạn ngân hàng chi phí khác Giải pháp 4: Quản lý tốt khoản phải thu nhằm hạn chế lượng vốn bị khách hàng chiếm dụng 28 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC (1) Công ty cần phải thu thập, phân tích kỹ thơng tin cần thiết khách hàng tư cách tín dụng, lực có trước ký kết hợp đồng cấp tín dụng cho họ Cơng ty thu thập thơng tin từ kinh nghiệm làm ăn với khách hàng khứ, yêu cầu họ cho xem xét sổ sách kế tốn bảng báo cáo tài chính, bảng tổng kết tài sản Cơng ty phải tìm cách để biết rõ khách hàng mà ký kết hợp đồng thức khơng thức Đồng thời cơng ty cần có biện pháp khuyến khích nhân viên bán hàng công ty cung cấp thông tin cần thiết khách hàng Đặc biệt ký hợp đồng cơng ty cần có điều khoản quy định chặt chẽ nhằm đảm bảo cho khách hàng thực hợp đồng toán hạn như: yêu cầu lượng ký quĩ, chấp lượng tài sản hợp lý quy định mức xử phạt hành khách hàng chậm tốn so với thời hạn qui định Giải pháp 5: Đẩy nhanh tốc độ kinh doanh hàng hoá nhằm tăng nhanh vòng quay giảm số ngày quay vòng vốn lưu động: Một biện pháp chủ yếu nhằm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động rút ngắn thời gian vòng quay nhằm tăng tốc độ vòng quay vốn đảm bảo tạo lợi nhuận cao cho vịng quay Ta có vòng chu chuyển vốn doanh nghiệp thương mại sau: T – H –T’ ( T’ = T + Δt) Δt lợi nhuận tạo vòng quay Nếu xem lợi nhuận mục tiêu cơng ty hiệu sử dụng vốn lưu động đánh giá qua tiêu: Lợi nhuận VLĐb/q = Lợi nhuận Doanh thu * Doanh thu VLĐb/q = DT - CP Doanh thu * Doanh thu VLĐb/q Như tỷ suất sinh lợi vốn lưu động phụ thuộc vào hai yếu tố tỷ suất lợi nhuận tính doanh thu số vòng quay vốn lưu động Để tăng hiệu sử dụng vốn lưu động ta có thể: tăng doanh thu bán hàng, hạ thấp chi phí kinh doanh, sử dụng tiết kiệm mức tối thiểu vốn lưu động Tăng nhanh vịng quay vốn lưu động có nghĩa công ty phải đẩy mạnh bán ra, lượng vốn thời gian phải đạt doanh số kỳ sau cao kỳ trước Để tăng doanh số bán hàng công ty phải làm tốt khâu: - Tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường Trong hoạt động kinh doanh nghiên cứu thị trường quan trọng cần thiết, có khác nhiều mặt : địa lý, thị hiếu người tiêu dùng, qui mô cấu thị trường 29 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC - Đồng thời thông tin thị trường để giúp Công ty xác định mặt hàng kinh doanh mặt hàng có lợi nhuận cao, tránh tồn kho động vốn Cơng ty nên có phận chun trách nghiên cứu thị trường, gồm cán trẻ nhanh nhạy nừa có lực nghiên cứu thị trường vừa hoạt động marketing - Đảm bảo chất lượng hàng hoá, giao hàng hạn Trước tiến hành nhập cần chuẩn bị hàng đầy đủ theo số lượng chất lượng Khâu kiểm tra nhập phải tiến hành kỹ lưỡng, phải có mặt số quan kiểm nghiệm chất lượng nước hay quốc tế, kết thu phải plập thành biên - Xây dựng thể lệ nhập hợp lý vào chiến lược phát triển kinh tế theo sát yêu cầu phục vụ sản xuất - Áp dụng toán đồng tiền toán cách đồng , an toàn hiệu Để thực điều này, trình độ chun mơn tốn quốc tế thành viên công ty cần đựơc nâng cao - Giảm định mức hàng tồn kho bình quân thực sở xây dựng kế hoạch thu mua, chế biến , tiêu tụ hợp lý , đồng nhịp nhàng - Có biện pháp dự phịng tài để phân tán rủi ro Công ty cần tiếp tục chiến lược kinh doanh tổng hợp, đa dạng hoá ngành kinh doanh Các mặt hàng phải hỗ trợ vừa tận dụng nguồn lực , vừa phân tán rủi ro Hiệu sử dụng vốn lưu động chưa cao, chưa đạt mong muốn công ty thời gian qua chủ yếu từ nguyên nhân là: quản trị chi phí kinh doanh chưa tốt, vốn lưu động chưa sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý làm cho thời gian vòng quay vốn lưu động kéo dài Do cần tăng doanh thu bán hàng cách mở rông thị trường, rút ngắn thời gian thu hồi vốn sở sử dụng tiết kiệm vốn lưu động đ để tăng vòng quay giảm số ngày vòng quay vốn lưu động Giải pháp 6: Kế hoạch hoá việc sử dụng vốn Giải pháp nhằm tăng số vòng quay VLĐ Đây khâu kế hoạch hoá sử dụng vốn phần giải pháp chung Đối với việc lập kế hoạch VLĐ hàng năm, cân đối nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn bị thiếu hụt có kế hoạch Hàng năm sở số liệu thực năm trước với kết kiểm tra, phân tích dự đốn thị trường, xây dựng kế hoạch luân chuyển thu 30 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC mua hàng hoá Dựa kế hoạch này, xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động SXKD để sở tiết kiệm VLĐ Giải pháp 7: Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty phải thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng VLĐ qua hệ thống tiêu để từ đưa biện pháp cụ thể thay việc đánh giá mang tính hình thức Nhanh chóng thu hồi khoản nợ này, khơng cấp tín dụng thương mại cho khách hàng cịn nợ cũ hay khơng có tín nhiệm trả nợ vay Do vậy, phía Cơng ty cần có thay đổi cần thiết để cải tiến máy quản lý, giám sát tình hình sử dụng VLĐ TSCĐ công ty thành viên để tăng khả cạnh tranh thị trường Khi cấp tín dụng thương mại, Cơng ty cần kiểm tra kỹ uy tín khả khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ để tránh gây thiệt hại vốn Trong trường hợp có khoản phụ thu khó địi, để hạn chế nhũng đột biến kinh doanh, Công ty cần dự kiến trước hạch tốn vào chi phí kinh doanh kỳ khoản nợ khó địi Để bù đắp thiệt hại khơng lường trước đó, Cơng ty phải lập quỹ dự phịng tài Cơng ty trích lập trước khơng ảnh hưởng đến luồng tiền cơng ty Nguồn dự phịng tài đảm bảo cho Tổng công ty tránh tổn thất làm gián đoạn kinh doanh, cần dùng để đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh Giải pháp 8: Khai thác tốt nguồn vốn toán với lãi suất thấp Trong điều kiện vốn tự có dùng để dự trữ mua nguồn hàng, việc lợi dụng vốn bạn hàng cách hợp lý cách thông minh mang lại doanh thu cao với chi phí thấp vốn vay ngân hàng biện pháp Cơng ty TNHH Vật liệu Trương Cao nên sử dụng là: - Tăng cường dịch vụ uỷ thác nhập Biện pháp không cần bỏ vốn kinh doanh, chịu rủi ro giá chuẩn bị nguồn hàng mà kết mang lại tốt Giải pháp 9: Tìm nguồn tài trợ Trước nghĩ đến việc quản lý sử dụng vốn lưu động cho hiệu nhà quản trị tài phải có vốn, nghĩa phải tìm nguồn tài trợ cho nguồn tài trợ đâu lựa chọn cho hiệu quả? 31 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC Biện pháp 1: Thông qua tín dụng thương mại khâu mua hàng Như biết công ty phải dùng phần vốn để tài trợ cho khoản phải thu nghĩa khách hàng chịu Hay nói cách khác công ty bị chiếm dụng vốn, công ty không chiếm dụng vốn? Câu trả lời hồn tồn đặc biệt điều kiện cạnh tranh đầu đầu vào Thoạt tiên cảm tưởng chi phí huy động cho nguồn khơng cách nhìn hình tượng Trên thực tế, chi phí huy động phần chênh lệch giá mua làm giảm giá trị vơ hình khác song khơng mà bỏ qua nguồn phù hợp việc tài trợ cho khoản mục “ phải thu” thời hạn qui mô cịn “cái phao” cho cơng ty điều kiện thiếu vốn Tuy nhiên, để sử dụng khai thác nguồn cách có hiệu cần lưu ý số điểm sau: - Kỳ hạn trả nợ phải phù hợp để đảm bảo khả tốn cho cơng ty nhằm hạn chế tối đa trường hợp khả toán hay phải gia hạn nợ gây ảnh hưởng khơng tốt đến uy tín cơng ty Để làm điều công ty cần phải thực tốt công tác lập dự trù ngân quĩ suốt thời gian chịu nợ việc tìm nguồn tài trợ mang tính dự phịng Hơn nữa, cơng ty cần pải quan tâm đến tiêu đặt chu kỳ vận động tiền mặt Chu kỳ VĐTM = Thời gian VĐ NVL + T/g chậm phải thu T/g chậm phải trả Mặc dù doanh nghiệp mong muốn giảm chu kỳ vận động tiền mặt song khơng mà họ cố đẩy thời gian chậm phải trả lên vô hạn thực tế khoản mục chậm trả “ phải nộp ngân sách” , “ phải trả CNV” khơng thể trì hỗn thời hạn định Còn khoản cịn lại cơng ty lại phụ thuộc vào khả cung cấp tín dụng thoả thuận trước; thân Cơng ty phải chọn cho điểm dừng hiệu họ cảm thấy việc kéo thêm thời hạn khơng cịn có lợi phải chịu chi phí thu mua cao hay tổn thất gián tiếp khác Để gia tăng nguồn vốn phạm vi kế hoạch cơng ty cần trì tốt mối quan hệ kinh tế với nhà cung cấp khơng ngừng nâng cao uy tín mình, đặc biệt lĩnh vực tài Cơng ty nên thường xuyên lập kế hoạch ngân quỹ để đảm bảo toán hạn Riêng nghiệp vụ tổ chức thu mua hàng xuất theo đơn đặt hàng từ phía nhà 32 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC nhập khẩu, Cơng ty sử dụng khoản đảm bảo cho giá trị lơ hàng mua chịu nhờ mà cơng ty cung ứng tín dụng thương mại cách rễ ràng Xuất phát từ phương trình: V LĐTX = Tổng TSLĐ - Nợ ngắn hạn NCVLĐtx = Phải thu + Dự trữ tồn kho – Nợ ngắn hạn Ta thấy “ phải trả” phận “nợ ngắn hạn” Do cơng ty tăng khoản mục có nghĩa công ty giảm VLĐTX & NCVLĐtx điều kiện đảm bảo ổn định kinh doanh, tiết kiệm vốn mục tiêu chung tất doanh nghiệp Giải pháp 10 Nhà nước tiếp tục sử dụng mcơng cụ sách vĩ mơ để điều chỉnh, định hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động + Lãi suất ngân hàng: Các tổ chức tín dụng trung gian tài nhận tiền gửi cho vay với chức toán Vay toán qua ngân hàng hoạt động thường xuyên doanh nghiệp Do ngân hàng có vai trị lớn doanh nghiệp thông qua lãi suất hoạt động giao dịch Doanh nghiệp muốn tối đa hố lợi nhuận hay tối thiểu hố chi phí Khung lãi suất ngân hàng Nhà nước quy định phải đảm bảo khuyến khích doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu cho lợi nhuận doanh nghiệp thu tối thiểu phải bù đắp chi phí vốn Các hoạt động giao dịch, toán ngân hàng ảnh hưởng không nhỏ tới nhu cầu vốn doanh nghiệp Nếu ngân hàng khắt khe việc lựa chọn khách hàng doanh nghiệp khó vay vốn ngân hàng Ngược lại, ngân hàng dễ dãi dẫn việc cho khách hàng vay vốn khiến doanh nghiệp xác định khơng nhu cầu vốn mình, thấy điều kiện xin vay q thuận lợi vay, khơng cần biết có cần thiết hay khơng + Thủ tục hành chính: Đây nhân tố ảnh hưởng khơng nhỏ tới trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Những thủ tục hành rườm rà, quan liêu, hối lộ làm hội kinh doanh dónh nghiệp Do vậy, Nhà nước cần cải thiện thủ tục hành gọn nhẹ, đắn để tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, đồng thời khuyến khích nhà đầu tư nước ngồi + Chính sách ngoại thương: Đây vấn đề quan trọng Tổng công ty Việc Nhà nước quy định mặt hàng xuất nhập khẩu, thuế xuất nhập khẩu, 33 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC hạn ngạch, sách bảo trợ ảnh hưởng lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh Tổng cơng ty nói riêng doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập nói chung Vì vậy, Nhà nước nên có sách ngoại thương thoả đáng vừa hỗ trợ cho doanh nghiệp kinh doanh nước vừa tạo điều kiện cho doanh nghiệp xuất thị trường nước Kiến nghị 3: Nhà nước tiếp tục hồn thiện mơi trường pháp lý đồng thống - Điều chỉnh tỷ giá hối đoái cách thận trọng hợp lý: vấn đề tỷ giá hối đoái vấn đề đặc biệt quan trọng lĩnh vực kinh doanh xuất Nó khơng tác động trực tiếp đến doanh thu cơng ty xuất nhập tính theo VNĐ mà tác động đến giá cả, đến thị trường có nghĩa tác đơng đến tốc dộ chu chuyển hàng hoá- nhân tố đặc biệt quan định đến hiệu sử dụng vốn lưu động Do cần có quan tâm đặc biệt đến nhân tố chủ trương hướng tới đẩy mạnh xuất để thực mục tiêu Nhà nước cần cân nhắc số kiến nghị sau: + Tạo cân giá trị đối nội gí trị đối ngoại VNĐ + Tỷ giá hối đoái nên điều chỉnh cách uyển chuyển phản ánh đựoc phần tín hiệu từ thị trường + Giảm giá VNĐ phạm vi để khuyến khích xuất song cần cân nhắc xem liệu cản trở lại hoạt động nhập yếu tố đầu vào nào? 34 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ mục tiêu thường xuyên lâu dài Công ty, khơng liên quan đến việc quản lý, sử dụng vốn lưu động ngắn hạn mà đến việc quản lý tài dài hạn, đảm bảo cho vốn lưu động công ty sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu việc thực hiên mục tiêu kinh doanh mà công ty đề Thực tốt việc bảo toàn phát triển vốn lưu động Để làm điều công ty phải biết kết hợp lý luận thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty điều kiện kinh tế xã hội qui định quản lý Nhà nước, tích cực học tập kinh nghiệm, tri thức quản lý tiên tiến biết vận dụng cách linh hoạt vào điều kiện sơ kinh doanh cơng ty nỗ lực cố gắng công ty phải nhân tố động lực chủ đạo việc phát triển nguồn vốn cổ phần, nâng cao lực tự chủ tài cơng ty Đồng thời tích cực tìm kiếm khai thác có hiệu nguồn vốn khác lựa chọn phương thức tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động cách khoa học, phù hợp với điều kiện đặc điểm kinh doanh cơng ty sở cân nhắc chi phí rủi ro phương thức tài trợ Việc huy động vốn phải gắn liền với việc làm tốt cơng tác quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, phải định hướng kế hoạch định kinh doanh sáng suốt, khoa học, mục đích, tiết kiệm có hiệu Đối với phận vốn lưu động, đặc điểm tồn nhiều hình thái khác nhau, không ngừng vận động luân chuyển với tốc độ cao Vì việc quản lý vốn lưu động phức tạp, đòi hỏi phải quản lý xuyên suốt tất khâu tồn q trình tuần hồn Bên cạnh khơng ngừng nâng cao lực quản lý kinh doanh cơng ty, điều có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty, cần trọng đến việc quản lý người- nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Mặt khác, hỗ trợ biện pháp sách vĩ mô Nhà nước cần thiết, đặc biệt biện pháp hỗ trợ vốn , Nhà nước cần có biện pháp tích cực đẩy nhanh phát triển TTCK tạo chế quản lý hữu hiệu nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu 35 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC Thơng qua phân tích tình hình vốn lưu động Công ty TNHH vật liệu Trương Cao chuyên đề hy vọng phần có ích cho người quan tâm thấy thực trạng vốn kinh doanh, điểm tốt hay cịn chưa tốt Cơng ty TNHH Vật liệu Trương Cao nói riêng doanh nghiệp khác nước ta thời gian qua Do thời gian hiểu biết có hạn nên chun đề chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giáo giúp đỡ thêm mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Mạnh Hùng Giám đốc Công ty TNHH vật liệu Trương Cao nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành chuyên đề Hà Nội, tháng 10 năm 2006 Sinh viên thực Trương Tuấn Lý 36 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài thương mại – TS Đinh Văn Sơn - Đại học Thương Mại 1999 Quản trị Tài Doanh nghiệp – Tiến sĩ Đàm Văn Huệ, Thạc sĩ Nguyễn Quang Ninh Lý thuyết tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế quốc dân 1998 Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh – PGS.TS Phạm Thị Gái – Nhà xuất giáo dục 1997 Hiệu sản xuất kinh doanh phương pháp xác định hiệu Trần Hoè – Thạc sĩ Quản trị Kinh tế quốc dân Một số nội dung phân tích tài doanh nghiệp – PGS PTS Đặng Văn Thanh – Vụ trưởng Vụ chế độ kế toán – Bộ Tài Tài học – Trường Đại học Tài – Kế tốn Hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán, tập lập báo cáo tài doanh nghiệp – Nguyễn Văn Nhiệm – Nhà xuất thống kê 1999 Tạp chí tài 10.Các tài liệu thực tế công ty: - Báo cáo kết hoạt động SXKD công ty TNHH Vật liệu Trương Cao năm 2003, 2004, 2005 - Bảng cân đối kế toán năm 2003, 2004, 2005 - Báo cáo toán 2003, 2004, 2005 - Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn năm 2003, 2004, 2005 - Báo cáo tài doanh nghiệp 2003, 2004, 2005 - Thuyết minh báo cáo tài 2003, 2004, 2005 - Bảng kiểm kê thiết bị tài sản doanh nghiệp năm2003, 2004, 2005 37 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC MỤC LỤC 38 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC BỘ CÔNG NGHIỆP TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP I Khoa Kinh tế - Pháp chế BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP TẠI : CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU MỚI TRƯƠNG CAO Địa : 126 - Sở Thượng - Yên Sở - Hoàng Mai - Hà Nội GVHD: Nguyễn Mạnh Hùng SVTH: Trương Tuấn Lý Lớp : KT 47C - GDTT Hà nội, 10/ 2006 39 Báo cáo quản lý VLĐ Khoa KT - PC 40 ... sử dụng vốn lưu động tốt tức khai thác, sử dụng có hiệu nguồn lực kinh doanh thương mại Cơng ty tìm ngun nhân biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu. .. phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động q trình kinh doanh vai trị đặc biệt vốn lưu động doanh... trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Vật liệu Trương cao: 2.1.2.1 Tình hình vốn lưu động cơng ty : * Cơ cấu vốn nguồn vốn lưu động công ty : Công ty TNHH Vật liệu Trương Cao: doanh nghiệp