ĐỀ TÀI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ĐẠT ĐIỂM CAO 9+ TRƯỜNG UEH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP ĐỀ TÀI KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN Chuyên ngành Sinh viên thực hiện Mã sinh viên Lớp Hệ Địa.

ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN

Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên 1 1 Đặc điểm kế toán tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn, như khoản tiền gửi tiết kiệm thường có kỳ hạn 1 tháng Hiện tại, công ty đang hợp tác với ngân hàng BIDV.

Tiền mặt tại đơn vị được bảo quản trong quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý, chủ yếu tồn tại dưới dạng đồng nội tệ (Việt Nam đồng) và không có ngoại tệ.

Tiền gửi ngân hàng của đơn vị: là các khoản tiền của đơn vị đang gửi tại các Ngân hàng.

Phương thức thanh toán chủ yếu của đơn vị là thanh toán bằng tiền mặt và chuyển khoản qua ngân hàng.

Công ty có mở tài khoản ngân hàng bao gồm Tài khoản ngân hàng là tiền Việt Nam

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền của Công ty được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về:

 Thanh toán các khoản nợ: Tiền lương nhân viên, chi phí mua hàng hóa dịch vụ, , …

Mua sắm vật tư như đạo cụ và thiết bị là cần thiết, trong khi vốn bằng tiền chủ yếu đến từ việc bán hàng và thu hồi nợ Do tính thanh khoản cao của vốn bằng tiền, doanh nghiệp cần quản lý một cách chặt chẽ để tránh gian lận và sai sót.

Công ty tuân thủ các nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền theo quy định của Nhà nước, đảm bảo rằng lượng tiền mặt tại quỹ dùng cho chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ đã thỏa thuận với ngân hàng trong hợp đồng thương mại, cụ thể không vượt quá 500 triệu đồng.

Nguyên tắc tiền tệ thống nhất yêu cầu hạch toán kế toán phải sử dụng đồng Việt Nam (VND) làm đơn vị giá thống nhất để tổng hợp tất cả các loại vốn bằng tiền.

1.1.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.:

Tiền mặt là các khoản tiền đang có ở quỹ, có thể dùng để thanh toán ngay; bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ.

 Trình tự kế toán thu, chi tiền mặt:

Quy trình thu tiền mặtCông ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên :

Hàng ngày, kế toán dựa vào các chứng từ gốc như biên lai thu tiền, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT và giấy thanh toán tiền tạm ứng để thực hiện công việc của mình.

Phiếu thu được lập thành 3 liên và chuyển cho thủ quỹ để thực hiện thủ tục nhập quỹ Sau khi nhận đủ tiền từ người nộp, thủ quỹ sẽ ghi số tiền thực nhập vào phiếu thu, đóng dấu “Đã thu tiền” và yêu cầu người nộp ký tên cùng ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi vào sổ quỹ, một liên giao cho người nộp, và một liên lưu tại nơi lập phiếu Sổ quỹ tiền mặt là công cụ theo dõi tình hình thu, chi, và tồn quỹ bằng tiền Việt Nam của đơn vị Vào cuối ngày, toàn bộ phiếu thu cùng chứng từ gốc sẽ được chuyển cho kế toán để ghi sổ.

Hàng ngày, kế toán thực hiện việc ghi chép vào sổ Nhật ký, từ đó sử dụng thông tin này để cập nhật vào sổ cái nhằm theo dõi các tài khoản kế toán tương ứng Đồng thời, kế toán cũng ghi chép vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt để quản lý tài chính hiệu quả.

Quy trình chi tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên :

Hàng ngày, dựa trên các chứng từ gốc đã được phê duyệt như “giấy đề nghị tạm ứng”, “Hóa đơn bán hàng”, và “Hóa đơn GTGT”, kế toán lập Phiếu chi để chi tiền mặt Phiếu chi được tạo thành 3 liên và chỉ được chi khi có đầy đủ chữ ký của những người có trách nhiệm Sau khi nhận tiền, người nhận ký tên và ghi rõ họ tên vào Phiếu chi Liên 1 được lưu giữ tại nơi lập phiếu, liên 2 được thủ quỹ sử dụng để ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký, sổ cái, và Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.

Vũ Hoàng kim anh TRANG 2

1.1.2 Đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp gửi vào ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính, nhằm bảo quản và sinh lời từ các nguồn vốn này.

Doanh nghiệp thường gửi phần lớn tiền của mình vào ngân hàng để đảm bảo an toàn và nhận lãi suất từ tiền gửi Hình thức này không chỉ giúp hạn chế việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán mà còn giảm thiểu rủi ro gian lận và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.

Trình tự kế toán thu, chi tiền gửi ngân hàng:

Quy trình thu tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Khi khách hàng thanh toán nợ cho công ty, ngân hàng sẽ gửi giấy báo có và kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết tài khoản 112 Sau khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với các chứng từ gốc Nếu phát hiện chênh lệch giữa số liệu trên chứng từ gốc và chứng từ của ngân hàng, kế toán phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời.

Quy trình chi tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.

Dựa vào phiếu nhập kho, biên bản nghiệm thu và biên bản thanh lý hợp đồng đã được ký duyệt, kế toán TGNH lập ủy nhiệm chi gồm 4 liên để giám đốc hoặc kế toán trưởng ký Sau khi được phê duyệt, ủy nhiệm chi sẽ được gửi đến ngân hàng để thực hiện thanh toán cho người bán, và ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ về công ty Kế toán sẽ hạch toán giấy báo nợ vào sổ chi tiết TK 112.

1.1.3 Đặc điểm kế toán tiền đang chuyển Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Tiền chuyển của công ty bao gồm các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng, gửi qua bưu điện nhưng chưa nhận được giấy báo có, hoặc đã thực hiện chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng để thanh toán cho đơn vị khác mà chưa nhận được giấy báo nợ hay sao kê từ ngân hàng.

Tiền đang chuyển gồm: tiền Việt Nam và ngoại tệ.

Kiểm kê quỹ của công ty là quá trình kiểm tra tài khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng để xác định số tài sản thực tế có phù hợp với số dư ghi trên sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp.

Việc kiểm kê quỹ của công ty sẽ được tiến hành theo các bước sau:

Tổ chức quản lý vốn bằng tiền của Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

1.2.1 Cơ sở vốn bằng tiền

 Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên.:

- Vận dụng triệt để phương thức thanh toán chuyển khoản giữa hai bên mua bán;

- Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn đúng kế hoạch và nắm vững số dư tiền tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày;

- Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức thấp nhất để đáp ứng nhu cầu thanh toán mà không thể chi trả qua ngân hàng;

- Quy trách nhiệm các bên nếu để xảy ra trường hợp thừa/ thiếu

 Quản Lý Vốn Bằng Tiền

Phân hệ Quản lý vốn bằng tiền trong giải pháp FTS ERP giúp quản lý và kiểm soát chặt chẽ các khoản thu/chi quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Người dùng có thể theo dõi chi tiết từng khoản thanh toán với nhà cung cấp và thu tiền khách hàng ngay trên màn hình phiếu thu/chi, đảm bảo thao tác nhanh chóng và chính xác Thông tin về tồn quỹ và nhật ký thu chi được cập nhật liên tục, hỗ trợ lãnh đạo trong việc lập kế hoạch thu/chi và quản lý dòng tiền hiệu quả cho doanh nghiệp.

Quản lý danh mục đối tượng cho phép bạn theo dõi không giới hạn số lượng và thông tin chi tiết của từng đối tượng, bao gồm thông tin liên lạc phân theo quận huyện và tỉnh thành Hệ thống còn cung cấp các trường chờ để bạn có thể cập nhật thêm thông tin khi cần thiết.

Quản lý danh mục chi phí, danh mục công việc.

Lập phiếu thu chi, tiền mặt tiền gửi, phiếu kế toán (theo mẫu của BTC hoặc mẫu đặc thù).

Theo dõi và hạch toán thu chi tạm ứng theo các đối tượng, hợp đồng, công việc và mục chi phí Đồng thời, quản lý các quỹ như rút, gửi, chuyển khoản tiền tại ngân hàng với nhiều loại tiền tệ, bao gồm VND.

Thực hiện thanh toán công nợ và kê khai thuế GTGT tự động cho từng hóa đơn mua bán hàng hóa ngay trên màn hình chứng từ phiếu thu/chi, giúp quản lý báo nợ và báo có một cách hiệu quả.

Kết nối các phân hệ quản lý bán hàng, mua hàng, công nợ phải thu và phải trả là cần thiết để đồng bộ với phân hệ quản lý chi phí giá thành Việc này giúp theo dõi các khoản mục chi phí cho từng công việc, phục vụ hiệu quả cho quá trình tính giá thành sản phẩm.

Khai thác báo cáo tài chính là quá trình sử dụng nhật ký thu chi, sổ quỹ tiền mặt và các báo cáo chi tiết tài khoản để theo dõi tình hình tài chính Điều này bao gồm việc phân tích các báo cáo quản trị liên quan đến thu chi theo từng khoản mục chi phí, công việc và đối tượng cụ thể.

 Sơ đồ bộ máy quản lý kế toán của công ty:

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Khánh Thành

-Phòng ban: Phòng Kế toán tài chính

-Báo cáo cho: Ban Giám đốc

-Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Các nhân viên kế toán trong Công Ty, các phòng ban.

-Quan hệ bên ngoài: Cơ quan Thuế, Ngân hàng, khách hàng

-Trách nhiệm và công việc:

Tổ chức, điều hành bộ máy kế toán tại Công Ty;

Chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp cho Giám đốc, hỗ trợ Giám đốc trong việc chỉ đạo và thực hiện công tác kế toán thống kê, đồng thời kiểm tra và đánh giá tình hình tài chính của Công Ty.

Cập nhật thường xuyên các chính sách, thông tư và nghị định mới nhất liên quan đến công tác kế toán là cần thiết để triển khai hiệu quả cho phòng kế toán Đồng thời, việc đảm bảo số liệu cung cấp luôn chính xác là yếu tố quan trọng trong quá trình làm việc.

Ghi chép các bút toán tổng hợp đặc biệt, tổ chức lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán.

Chịu trách nhiệm lập các báo cáo tài chính theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, bao gồm bảng cân đối kế toán, bảng kết quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ và bảng thuyết minh báo cáo tài chính.

Xét duyệt các báo cáo, số sách kế toán; kịp thời điều chỉnh, thay đổi quy trình kế toán phù hợp với từng giai đoạn của doanh nghiệp.

Kiểm tra và đối chiếu các thông tin về các khoản phải thu, phải nộp Cơ quan Thuế và Nhà nước.

-Phòng ban: Phòng kế toán.

-Báo cáo cho: Kế toán trưởng

-Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Toàn thể nhân viên kế toán trong Công Ty, các phòng ban – bộ phận.

Giúp đỡ ban lãnh đạo dự thảo về công tác kế toán tài chính và trình bày trước thủ trưởng ban hành trong đơn vị.

Kiến nghị xử lý các trường hợp vi phạm chế độ kế toán.

Kế toán công nợ phải thu:

- Phòng ban: Phòng kế toán.

+ Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Toàn thể nhân viên kế toán trong Công Ty, các phòng ban – bộ phận.

+ Quan hệ bên ngoài: khách hàng, Ngân hàng

- Trách nhiệm và công việc:

Hàng ngày, theo dõi, kiểm tra dòng tiền vào từ tài khoản ngân hàng BIDV về các khoản thu.

Theo dõi các khoản phải thu cho từng khách hàng, đảm bảo khách hàng thanh toán đúng với hạn mức tín dụng;

Để đảm bảo tính chính xác trong công tác kế toán, việc đối chiếu sổ sách thường xuyên với thủ quỹ là rất cần thiết nhằm phát hiện và khắc phục kịp thời những sai sót Bên cạnh đó, việc lưu trữ chứng từ và sổ sách kế toán phải tuân thủ đúng quy định của Công ty để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong quản lý tài chính.

Công việc định kỳ bao gồm việc đối chiếu và kiểm tra các khoản nợ phải thu và nợ phải trả Ngoài ra, cần lập các báo cáo chi tiết để báo cáo cho Kế toán trưởng, như Bảng tổng hợp chi tiết các khoản phải thu và Báo cáo công nợ theo tuổi nợ.

Lập dự báo dòng tiền vào cuối mỗi tuần cho 4 tuần kế tiếp.

Kế toán công nợ phải trả:

-Phòng ban: Phòng kế toán.

+Quan hệ nội bộ doanh nghiệp: Toàn thể nhân viên kế toán trong Công Ty, các phòng ban – bộ phận.

+Quan hệ bên ngoài: khách hàng, Ngân hàng

Một kế toán quản lý về chi phí:

Theo dõi các khoản phải trả của từng khách hàng là rất quan trọng để đảm bảo thanh toán đúng hạn, tránh việc thanh toán sớm hơn hoặc quá hạn Điều này giúp doanh nghiệp duy trì sự luân chuyển dòng tiền một cách hợp lý và hiệu quả.

Đối chiếu sổ sách kế toán với thủ quỹ thường xuyên là cần thiết để phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót Bên cạnh đó, việc lưu trữ chứng từ và sổ sách kế toán phải tuân thủ đúng quy định của Công ty để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Một kế toán quản lý về chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác:

Theo dõi các khoản tạm ứng của nhân viên là một quy trình quan trọng, bao gồm việc kiểm tra bộ chứng từ tạm ứng, lập phiếu chi hoặc phiếu thu tạm, và trình ký đầy đủ các chữ ký cần thiết trên phiếu chi Sau khi hoàn tất, cần hạch toán vào hệ thống và ghi số phiếu vào phiếu chi hoặc thu để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Lưu trữ chứng từ, sổ sách theo đúng quy định của công ty.

1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền của Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm, thừa, thiếu của từng loại vốn bằng tiền.

Thường xuyên kiểm tra việc thực hiện chế độ quản lý và sử dụng vốn bằng tiền, kỷ luật thanh toán và tín dụng là rất quan trọng Điều này giúp phát hiện và ngăn chặn các hiện tượng tham ô cũng như lạm dụng tiền mặt trong hoạt động kinh doanh.

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG

Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

2.1.1 Chứng từ sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Chứng từ kế toán tiền mặt:

Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng;

 Trình tự luân chuyển chứng từ:

Quy trình nhập quỹ tiền mặt:

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ Nhập quỹ tiền mặt

STT Công việc Thủ công/Hệ thống

Trách nhiệm Mô tả công việc

2.1 Phát hành phiếu thu Thủ công Kế toán phải thu Khi khách hàng mang tiền đến chi trả, kế toán thu phát hành và ký nhận vào phiếu thu (Phụ lục) và chuyển cho thủ quỹ.

2.2 Nhập quỹ tiền mặt, xác nhận việc thu tiền là ghi nhận vào sổ quỹ.

Thủ công Thủ quỹ Thủ quỹ tiến hành nhập quỹ tiền mặt và ghi nhận nghiệp vụ thu tiền vào sổ quỹ tiền mặt và ký phiếu thu.

Sau khi phiếu thu được ký nhận đầy đủ, nó sẽ được chuyển cho Kế toán trưởng để ký duyệt Sau đó, phiếu thu sẽ được xử lý như sau: Liên 1 sẽ được lưu tại bộ phận kế toán công nợ, Liên 2 sẽ được giao cho khách hàng, và Liên 3 hoặc bản sao của Liên 2 sẽ được lưu tại thủ quỹ.

2.3 Ghi nhận vào hệ thống kế toán ERP

Hệ thống Kế toán công nợ sẽ tiếp nhận chứng từ kèm theo phiếu chi tiền mặt của khách hàng (nếu có) để ghi nhận vào hệ thống kế toán ERP cho những khách hàng đã hoàn tất thanh toán.

2.4 Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng

Vào cuối mỗi ngày, thủ quỹ Tổ hợp sẽ tổng hợp số tiền tồn của Công ty Nếu số dư vượt quá tổng hạn mức 1,5 tỷ đồng, thủ quỹ sẽ tiến hành nộp số tiền mặt vượt hạn mức vào tài khoản ngân hàng của công ty tại Ngân hàng Eximbank hoặc các ngân hàng được chỉ định khác, với sự chấp thuận của Ban Giám đốc.

Bảng 2.1: Bảng mô tả quy trình nhập quỹ tiền mặt

Quy trình chi tiền mặt:

Sơ đồ 2.2 Sơ đồ chi tiền mặt

2.1.2 Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

TK 1111- Tiền mặt bằng đồng Việt Nam

NV1: Ngày 17/01/2022, Công ty rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu số 00088.

CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC

Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung,

Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Lý Địa chỉ:

Lý do nộp: Rút tiền gửi về nộp quỹ

Viết bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Cao Thế Hùng Nguyễn Thị Lý Nguyễn Thị Lý Đoàn Thị Thùy Linh Đàm Thị Thanh

Nhàn Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):Một trăm triệu đồng chẵn.

NV2: Ngày 26/02/2022, chi tiền mua hàng theo HĐ 0010310.

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên,

Người nhận tiền là Chi nhánh Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Thái Bình tại Hưng Yên, có địa chỉ tại đường Trần Hưng Đạo, phường Lam Sơn, Thành phố Hưng Yên, tỉnh Hưng Yên, Việt Nam.

Lý do chi: Chi tiền mua hàng CHI NHÁNH XĂNG DẦU DÀU KHÍ THÁI BÌNH theo hóa đơn 0010310

Viết bằng chữ: Hai triệu ba trăm chín mươi hai nghìn đồng

Kèm theo: HĐ 0010310 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Cao Thế Hùng, Nguyễn Thị Lý, Đàm Thị Thanh, và Đoàn Thị Thùy Linh đã nhận đủ số tiền là hai triệu ba trăm chín mươi hai nghìn đồng.

2.1.3 Quy trình ghi sổ Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Kế toán tiền mặt nhận bộ chứng từ gốc và kiểm tra tính đầy đủ của các tài liệu như hợp đồng, phiếu trình duyệt hợp đồng và phiếu yêu cầu để xác định điều kiện tạm ứng Nếu tất cả chứng từ hợp lệ và đáp ứng yêu cầu, kế toán tiền mặt sẽ lập phiếu chi tạm, sau đó trình lên kế toán trưởng và giám đốc để phê duyệt Cuối cùng, kế toán sẽ rà soát và ghi nhận bút toán vào hệ thống.

+ Sổ quỹ tiền mặt (trang 24)

+ Sổ chi tiết tài khoản 1111 (trang 26)

CÔNG TY TNHH KHÁNH THÀNH HƯNG YÊN

Số nhà 67, Đường Tống Trân, Phường Quang Trung, Thành phố Hưng yên, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam

Tài khoản: 1111; Loại tiền: VND; Quý 1 năm 2022

STT Ngày ghi sổ Ngày chứng từ

Diễn giải Số tiền Người nhận/Người nộp

Thu Chi Thu Chi Tồn

2 04/01/2022 04/01/2022 PC01000 Thanh toán tiền công chứng hồ sơ làm hồ sơ dự thầu 245,000 3,301,306,307 ĐỖ THU HƯỜNG

3 04/01/2022 04/01/2022 PC01090 Thanh toán tiền công chứng hồ sơ làm hồ sơ

Công ty tại Phường Hiến Nam 245,000 3,301,061,307 ĐỖ THU HƯỜNG

67 21/03/2022 21/03/2022 PC01087 Chi tiền mua dịch vụ của TRUNG TÂM ĐẤU THẦU QUA MẠNG QUỐC GIA theo

HĐ số 0139980 330,000 5,783,947,691 Cao Thế Hùng

Cộng chuyển sang trang sau 2.800.000.000 317.273.616

STT Ngày ghi sổ Ngày chứng từ

Diễn giải Số tiền Người nhận/Người nộp

Thu Chi Thu Chi Tồn

Số trang trước chuyển sang 2,800,000,000 317,273,616

68 26/03/2022 26/03/2022 PC01066 Chi tiền mua hàng CHI NHÁNH CÔNG TY

TNHH THỜI TRANG VMG TẠI THÀNH PHỐ HÀ NỘI theo hóa đơn 00003952 5,751,000 5,778,196,691

69 28/03/2022 28/03/2022 PC01078 Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV 10,500,000 5,767,696,691 Nguyễn Thị Lý

70 28/03/2022 28/03/2022 PC01079 Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV 35,000,000 5,732,696,691 Nguyễn Thị Lý

71 31/03/2022 31/03/2022 PC01067 Chi tiền mua dịch vụ của CÔNG TY CỔ

PHẦN NƯỚC SẠCH HƯNG YÊN theo HĐ

- Sổ này có 13 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 13

Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đàm Thị Thanh Nhàn Nguyễn Thị Lý Cao Thế Hùng

Bảng 2.4 Sổ quỹ tiền mặt

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Loại tiền: VND; Tài khoản: 111; Quý 1 năm 2022

STT hạch toán chứng từ từ Diễn giải khoản đối ứng Nợ sinh Có Dư Nợ Dư Có

2 04/01/2022 04/01/2022 PC01000 Thanh toán tiền công chứng hồ sơ làm hồ sơ dự thầu 111 6422 245,000 3,301,306,307

3 04/01/2022 04/01/2022 PC01090 Thanh toán tiền công chứng hồ sơ làm hồ sơ

Công ty tại Phường Hiến Nam 111 6422 245,000 3,301,061,307

5 05/01/2022 05/01/2022 PC01028 Thuế GTGT - Dầu DO 0,05S-II 111 1331 143,755 3,299,480,007

6 05/01/2022 05/01/2022 PC01029 Mua đồ tiếp khách 111 6422 18,217 3,299,461,790

7 05/01/2022 05/01/2022 PC01029 Thuế GTGT - Mua đồ tiếp khách 111 1331 911 3,299,460,879

9 05/01/2022 05/01/2022 PC01029 Thuế GTGT - Mua đồ tiếp khách 111 1331 98,276 3,298,379,841

10 05/01/2022 05/01/2022 PC01126 HĐ Nghiệm thu CT cải tạo, nâng cấp khu phố

Cao Xá - Xích Đằng số 01/HĐ-ĐTP-KHKT 111 154 9,560,000 3,288,819,841

11 07/01/2022 07/01/2022 PC01030 Máy thủy bình Sokkia B40-A 111 153 5,272,727 3,283,547,114

12 07/01/2022 07/01/2022 PC01030 Thuế GTGT - Máy thủy bình Sokkia B40-A 111 1331 527,273 3,283,019,841

14 09/01/2022 09/01/2022 PC01084 Thuế GTGT - Tiền điện tháng 01/2022 111 1331 49,708 3,282,473,058

15 12/01/2022 12/01/2022 PC01031 Chi phí mua hàng 111 6422 16,263,636 3,266,209,422

STT Ngày hạch toán chứng từ Ngày Số chứng từ Diễn giải Tài khoản

Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có

24 19/01/2022 19/01/2022 PC01033 Thuế GTGT - Dầu DO 0,05S-II 111 1331 190,586 3,358,299,970

25 20/01/2022 20/01/2022 PT00089 Rút tiền gửi về nộp quỹ 111 1121 1,500,000,000 4,858,299,970

26 23/01/2022 23/01/2022 PC01034 Dịch vụ ăn uống 111 6421 524,545 4,857,775,425

27 23/01/2022 23/01/2022 PC01034 Thuế GTGT - Dịch vụ ăn uống 111 1331 52,453 4,857,722,972

28 24/01/2022 24/01/2022 PC00856 Phí nộp hồ sơ dự thầu CT đường Quảng Châu 111 6422 300,000 4,857,422,972

29 24/01/2022 24/01/2022 PC00856 Thuế GTGT - Phí nộp hồ sơ dự thầu CT đường

30 26/01/2022 26/01/2022 PT00090 Rút tiền gửi về nộp quỹ 111 1121 1,200,000,000 6,057,392,972

31 28/01/2022 28/01/2022 PC01074 Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV 111 1121 60,656,649 5,996,736,323

33 29/01/2022 29/01/2022 PC01035 Thuế GTGT - Tiền nước sạch 111 1331 2,409 5,996,685,734

Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có

126 21/03/2022 21/03/2022 PC01087 Phí nộp hồ sơ dự thầu CT THCS LP 111 6422 300,000 5,783,977,691

133 31/03/2022 31/03/2022 PC01067 Thuế GTGT - Tiền nước sạch 111 1331 2,190 5,732,646,321

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Tài khoản: 111 - Tiền mặt Đơn vị tính: VND

Nhật ký chung Số hiệu đối ứng TK

Số hiệu Ngày, tháng Trang số STT dòng Nợ Có

- Số phát sinh trong kỳ

Vào ngày 04 tháng 01 năm 2022, đã thực hiện thanh toán tiền công chứng cho hồ sơ dự thầu với mã số PC01000, tổng số tiền là 245,000 Cùng ngày, cũng đã thanh toán tiền công chứng cho hồ sơ của Công ty tại Phường Hiến Nam với mã số PC01090, số tiền thanh toán tương tự là 245,000.

Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu đối ứng TK

Số trang trước chuyển sang 2,800,000,000 368,856,806

- Cộng lũy kế từ đầu năm 2,800,000,000 369,904,986

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Vũ Hoàng kim anh TRANG 28 Đoàn Thị Thùy Linh Nguyễn Thị Lý

Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

2.2.1 Chứng từ sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng:

Uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm chi, Séc chuyển khoản;

Giấy báo nợ, Giấy báo có.

Một số chứng từ liên quan tới thanh toán công nợ với người bán:

Biên bản giao nhận hàng hóa, cung cấp dịch vụ;

 Trình tự luân chuyển chứng từ:

Quy trình thu tiền gửi ngân hàng:

Sơ đồ 2.3 Sơ đồ thu tiền gửi ngân hàng

STT Công việc Thủ công/ hệ thống Trách nhiệm Mô tả công việc

THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Phòng kế toán Phòng tài chính

Vào đầu tuần, dựa trên tình hình xuất hóa đơn, kế toán công nợ sẽ lập "Kế hoạch thu hồi nợ" cho toàn bộ tuần, bao gồm danh sách các khách hàng có nợ quá hạn.

 Hàng ngày, kế toán công nợ phải kiểm tra tài khoản ngân hàng online.

 Kế toán công nợ sẽ đối chiếu khoản thanh toán của khách hàng với số dư nợ của khách hàng.

Hàng ngày, Phòng Tài chính sẽ tiến hành đối chiếu tài khoản ngân hàng online với tất cả báo có của ngày làm việc trước đó, được cập nhật vào hệ thống MISA trước 12h Nếu phát hiện chênh lệch, Phòng Tài chính sẽ thông báo cho Kế toán trưởng yêu cầu nhân viên thực hiện cập nhật và điều chỉnh kịp thời.

1.2 Đối chiếu số dư tài khoản ngânhàng

Phòng kế toán Phòng tài chính

Mỗi tháng, kế toán công nợ thực hiện việc nhận và in bảng kê ngân hàng để đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng với hệ thống ERP Sau khi hoàn tất đối chiếu, kế toán công nợ sẽ ký xác nhận vào biên bản đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng và bảng kê ngân hàng, rồi gửi cho Kế toán trưởng để kiểm tra và ký xác nhận.

 Phòng tài chính sẽ kiểm tra, ký xác nhận lên biên bản và chuyển bộ chứng từ cho phòng kế toán lưu.

 Phòng tài chính lưu bản sao biên bản đối chiếu

Bảng 2.2: Bảng mô tả quy trình thu TGNH

Quy trình chi tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.4 Sơ đồ chi tiền gửi ngân hàng

STT Công việc Thủ công/Hệ thống

Trách nhiệm Mô tả công việc

CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

1 Kiểm tra bộ chứng từ gốc, lập dự báo dòng tiền, thời hạn thanh toán

Thủcông Kế toán phải trả (Tiền gửi ngân hàng)

Khi nhận bộ chứng từ gốc từ các bộ phận liên quan, kế toán tiền gửi ngân hàng tiến hành kiểm tra và xác minh tính chính xác của bộ chứng từ Sau đó, kế toán sẽ lập dự báo dòng tiền để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.

2 Lập lệnh chi Thủ công Kế toán tiền gửi ngân hàng

Dựa trên dự báo dòng tiền và ngày thanh toán theo quy định của chính sách, kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chi hoặc lệnh chi theo mẫu ngân hàng để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Khi khoản thanh toán không được dự báo trong dòng tiền, dẫn đến nhu cầu thấu chi, kế toán trưởng cần gửi yêu cầu xét duyệt đến phòng tài chính.

 Chi tiết công nợ phải thu quá hạn đến ngày đề nghị được thấu chi

 Lý do mất cân bằng dòng tiền dẫn đến việc thấu chi hoặc lợi ích có được từ việc thấu chi

Trong trường hợp không được chấp thuận, lệnh chi sẽ bị chuyển đến kỳ thanh toán sau.

3 Duyệt lệnh chi Thủ công Kế toán trưởng, Giám đốc

Giám đốc hoặc người được ủy quyền ký duyệt sẽ hoàn tất việc duyệt lệnh chi và trả về cho bộ phận kế toán.

4 Gửi lệnh chi đến ngân hàng

Kế toán thanh toán sẽ gửi lệnh chi ra ngân hàng vào “ngày thanh toán” trước 11h sáng Nếu lệnh chuyển được thực hiện sau 11h và phát sinh phí ngân hàng, thì cần có sự chấp thuận của giám đốc điều hành.

2.2.2 Tài khoản sử dụng Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Công ty chỉ sử dụng 1 tài khoản:

TK 1121- Tiền gửi ngân hàng bằng đồng Việt Nam

NV1: Ngày 26/01/2022, Chi tiền mua hàng theo HĐ0000080 như sau:

NV2: Ngày 19/01/2022, UBND xã Phú Cường thanh toán tiền CT đường giao thông xã Phú Cường Nhận được giấy báo có từ ngân hàng BIDV.

Kế toán tiền gửi ngân hàng nhận và kiểm tra bộ chứng từ gốc, bao gồm hợp đồng, phiếu trình duyệt hợp đồng và phiếu yêu cầu, để xác định điều kiện tạm ứng Nếu bộ chứng từ đầy đủ và đáp ứng các điều kiện tạm ứng, quy trình sẽ tiếp tục được thực hiện.

Kế toán tiền gửi ngân hàng thực hiện lập ủy nhiệm chi tạm, sau đó trình lên kế toán trưởng và giám đốc để phê duyệt Cuối cùng, tiến hành rà soát và ghi nhận bút toán vào hệ thống.

+ Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng (trang 30)

+ Sổ chi tiết tài khoản 1121 (trang 33)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tài khoản: 1121; Loại tiền: VND; Quý 1 năm 2022

STT Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thu Chi Tồn

2 06/01/2022 06/01/2022 NKTK00243 CƠ QUAN THÀNH ỦY TPHY thanh toán tiền ct Lán xe thành ủy TPHY 131 41,058,000 187,774,159

Thanh toán tiền hàng cho CÔNG

TY TNHH SẢN XUẤT KINH DOANH THIẾT BỊ HẠ TẦNG TÂN PHÚ

Cộng chuyển sang trang sau 5.903.312.089 5.046.180.786

STT Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thu Chi Tồn

Số trang trước chuyển sang 5,903,312,089 5,046,180,786

74 14/03/2022 14/03/2022 PC01077 Nộp tiền vào tài khoản Ngân

75 14/03/2022 14/03/2022 UNC00701 Thanh toán tiền hàng cho CÔNG

TY TNHH ĐIỆN MÁY HƯNG

TY TNHH SẢN XUẤT KINH 6422 11,000 1,000,585,487

84 28/03/2022 28/03/2022 UNC00702 Trả lãi tiền vay BIDV 635 8,515,543 992,069,944

85 29/03/2022 29/03/2022 UNC00703 Thanh toán tiền bảo hiểm khoản vay 331 2,030,548 990,039,396

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thu Hường Nguyễn Thị Lý

Bảng 2.6 Sổ tiền gửi ngân hàng

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Loại tiền: VND; Tài khoản: 112; Quý 1 năm 2022

STT Ngày hạch toán chứng từ Ngày Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh

Có Dư Nợ Dư Có

2 06/01/2022 06/01/2022 NKTK00243 CƠ QUAN THÀNH ỦY TPHY thanh toán tiền ct Lán xe thành ủy TPHY 112 131 41,058,000 187,774,159

3 06/01/2022 06/01/2022 UNC00669 Thanh toán tiền hàng cho CÔNG TY TNHH

SẢN XUẤT KINH DOANH THIẾT BỊ HẠ

5 07/01/2022 07/01/2022 UNC00561 Phí dịch vụ BĐSD T1.2022 SĐT 0966811234 112 6422 19,800 177,743,359

6 08/01/2022 08/01/2022 UNC00549 Phí dịch vụ IB T1.2022 112 6422 27,500 177,715,859

7 10/01/2022 10/01/2022 UNC00673 Phí chấp nhận bảo lãnh dự thầu công trình đường Quảng châu 112 6422 330,000 177,385,859

8 10/01/2022 10/01/2022 UNC00674 Phí bảo lãnh dự thầu công trình đường Quảng châu 112 6422 800,000 176,585,859

9 14/01/2022 14/01/2022 NKTK00225 Nộp tiền vào tài khoản công ty 112 1111 2,000,000 178,585,859

STT Ngày hạch toán chứng từ Ngày Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh

Có Dư Nợ Dư Có

63 25/02/2022 25/02/2022 UNC00696 Phí chuyển tiền vay BIDV giải ngân cho CTY

TNHH SX TM ANH EM T VÀ T 112 6422 258,547 1,007,480,133

64 25/02/2022 25/02/2022 UNC00697 Phí bảo lãnh thực hiện hợp đồng công trình đường Quảng Châu 112 6422 987,871 1,006,492,262

65 28/02/2022 28/02/2022 UNC00676 Phí dịch vụ nhận tin tự động tháng 1.2022 112 6422 110,000 1,006,382,262

66 01/03/2022 01/03/2022 UNC00698 Phí chấp thuận bảo lãnh dự thầu công trình

67 01/03/2022 01/03/2022 UNC00699 Phí bảo lãnh dự thầu công trình THCS Liên

68 01/03/2022 01/03/2022 UNC00700 Phí chuyển tiền vay BIDV giải ngân cho CTY

84 28/03/2022 28/03/2022 UNC00702 Trả lãi tiền vay BIDV món 46582000748626 112 635 3,707,324 996,878,163

85 28/03/2022 28/03/2022 UNC00702 Trả lãi tiền vay BIDV món 46582000749373 112 635 4,808,219 992,069,944

86 29/03/2022 29/03/2022 UNC00703 Thanh toán tiền bảo hiểm khoản vay 112 331 2,030,548 990,039,396

87 29/03/2022 29/03/2022 UNC00704 Phí dịch vụ nhận tin tự động tháng 2.2022 112 6422 110,000 989,929,396

88 30/03/2022 30/03/2022 UNC00705 Phí dịch vụ QLTK quý I.2022 112 6422 66,000 989,863,396

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Thu Hường Nguyễn Thị Lý

Bảng 2.7 Sổ chi tiết các tài khoản 1121

(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Tài khoản: 112 - Tiền gửi Ngân hàng Đơn vị tính: VND

- Số phát sinh trong kỳ

06/01/2022 NKTK00243 06/01/2022 CƠ QUAN THÀNH ỦY TPHY thanh toán tiền ct

Lán xe thành ủy TPHY 131 41,058,000

28/03/2022 PC01079 28/03/2022 Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV 1111 35,000,000

28/03/2022 UNC00693 28/03/2022 Thanh toán tiền hàng cho CÔNG TY TNHH SẢN

XUẤT KINH DOANH THIẾT BỊ HẠ TẦNG TÂN

28/03/2022 UNC00693 28/03/2022 Thanh toán tiền hàng cho CÔNG TY TNHH SẢN

XUẤT KINH DOANH THIẾT BỊ HẠ TẦNG TÂN

28/03/2022 UNC00702 28/03/2022 Trả lãi tiền vay BIDV 635 8,515,543

29/03/2022 UNC00703 29/03/2022 Thanh toán tiền bảo hiểm khoản vay 331 2,030,548

29/03/2022 UNC00704 29/03/2022 Phí dịch vụ nhận tin tự động tháng 2.2022 6422 110,000

30/03/2022 UNC00705 30/03/2022 Phí dịch vụ QLTK quý I.2022 6422 66,000

31/03/2022 PC01080 31/03/2022 Nộp tiền vào tài khoản Ngân Hàng BIDV 1111 1,000,000

- Cộng lũy kế từ đầu năm 5,969,813,114 5,126,498,578

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đoàn Thị Thùy Linh Nguyễn Thị Lý

TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh

1 01/01/2022 01/01/2022 NVK00228 Kê khai thuế GTGT của HĐ 0002512 ngày 10/06/2021 của

CÔNG TY TNHH THẾ GIỚI TUỔI THƠ SNB 1331 1388 572,545

CÔNG TY TNHH THẾ GIỚI TUỔI THƠ SNB 1388 1331 572,545

Kê khai thuế GTGT của HĐ 0030937 ngày 22/10/2021 của CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU VIETTEL TẠI HƯNG YÊN

CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh

760 31/03/2022 31/03/2022 NVK00292 Hạch toán tiền BHYT GD phải nộp tháng 03/2022 3384 1388 189,000

Bảng 2.10 Sổ nhật ký chung

HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY

Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Hệ thống chứng từ của công ty tuân thủ đầy đủ quy định của nhà nước, được tổ chức theo từng nội dung, tháng và quý Việc sắp xếp này giúp phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền.

Hệ thống chứng từ kế toán phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế, đảm bảo trình tự luân chuyển hợp lý để ghi sổ kế toán chính xác và kịp thời Công tác hạch toán gắn liền với quá trình này, giúp quản lý và theo dõi các nghiệp vụ phát sinh hiệu quả.

Sau khi sử dụng, kế toán lưu trữ các chứng từ một cách cẩn thận, sắp xếp theo trình tự thời gian và đóng thành tập theo từng tháng Việc này giúp dễ dàng trong việc xem xét, kiểm tra và đối chiếu, từ đó tiết kiệm thời gian và công sức cho kế toán.

Công ty chú trọng đến quản lý và sử dụng vốn hiệu quả, vì vậy đã xây dựng kế hoạch dự báo dòng tiền hàng tuần cho bốn tuần tới Đồng thời, quy trình quản lý công nợ phải thu được thực hiện nghiêm ngặt nhằm đảm bảo thu hồi tiền kịp thời và theo dõi sát sao các khoản phải thu quá hạn, từ đó tối ưu hóa việc sử dụng vốn.

Hệ thống tài khoản kế toán vốn bằng tiền được thiết lập đầy đủ và hợp lý, giúp phản ánh kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên được thực hiện một cách hoàn chỉnh, đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và kịp thời trong mọi khía cạnh.

Việc hạn chế luân chuyển chứng từ đã dẫn đến tình trạng kế toán thanh toán bị động, khiến cho việc nhận biết trước các nghiệp vụ phát sinh trở nên khó khăn Điều này gây ra sự chậm trễ trong thanh toán cho khách hàng, đồng thời làm giảm hiệu quả trong việc sử dụng và quản lý vốn.

Phần mềm hiện tại không hỗ trợ kế toán trong việc xuất báo cáo dự báo dòng tiền, mặc dù công ty đã thiết lập quy trình luân chuyển chứng từ theo tiêu chuẩn nhằm giảm thiểu rủi ro Tuy nhiên, việc thực hiện quy trình này trong công ty vẫn chưa đúng chuẩn, gây ra nhiều bất tiện trong việc xử lý các nghiệp vụ kế toán.

Quy trình thanh toán chuẩn của công ty bắt đầu khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, bộ phận lập chứng từ sẽ chuẩn bị phiếu trình duyệt hợp đồng, hợp đồng và phiếu yêu cầu mua hàng để gửi bộ phận mua hàng ký duyệt Sau khi bộ phận mua hàng hoàn tất ký duyệt, chứng từ sẽ được chuyển cho bộ phận kế toán để xem xét Kế toán trưởng và Giám đốc sẽ ký phê duyệt hợp đồng trước khi thực hiện Sau khi hoàn thành hợp đồng, bộ phận theo dõi hiện trường sẽ lập biên bản nghiệm thu và thanh lý, nếu có thay đổi sẽ lập phụ lục hợp đồng Cuối cùng, toàn bộ chứng từ sẽ được chuyển cho kế toán kiểm tra, sau đó sẽ được ký duyệt bởi kế toán trưởng và giám đốc để tiến hành thanh toán.

Quy trình thực hiện nghiệp vụ kinh tế tại công ty bắt đầu bằng việc bộ phận lập chứng từ soạn thảo các tài liệu cần thiết như phiếu trình duyệt hợp đồng, hợp đồng và phiếu yêu cầu mua hàng để gửi cho bộ phận mua hàng ký duyệt Sau khi bộ phận mua hàng hoàn tất ký duyệt, họ sẽ tiến hành mua hàng và gửi lại chứng từ cho bộ phận lập chứng từ Khi hợp đồng được thực hiện xong, bộ phận lập chứng từ sẽ lập biên bản nghiệm thu và thanh lý, sau đó chuyển toàn bộ tài liệu lên cho kế toán Kế toán sẽ xem xét và lập phiếu thanh toán, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký phê duyệt trước khi thực hiện thanh toán.

Việc thanh toán của Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên thường xuyên bị trễ hạn do chứng từ được chuyển cho kế toán sát ngày đến hạn thanh toán Điều này khiến cho kế toán không kịp thời nắm bắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, gây ra nhiều trở ngại trong quá trình thanh toán.

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên

Công ty cần tuân thủ quy trình luân chuyển chứng từ theo tiêu chuẩn đã đề ra nhằm giảm thiểu rủi ro trong quản lý vốn và tiết kiệm thời gian tránh sai sót Đồng thời, định kỳ khảo sát ý kiến kế toán viên về các tính năng của phần mềm kế toán sẽ giúp công ty nghiên cứu và phát triển phần mềm phù hợp với nhu cầu sử dụng.

Dữ liệu công ty trên phần mềm kế toán cần được kiểm tra và cập nhật thường xuyên để tránh tình trạng trùng lặp và sai sót Với tình hình kinh doanh phát sinh nghiệp vụ hàng ngày dày đặc, việc chỉ ghi chép vào sổ Nhật ký chung sẽ khó khăn trong việc kiểm soát Do đó, Công ty nên mở thêm các sổ Nhật ký đặc biệt như Sổ Nhật ký thu tiền và Sổ Nhật ký chi tiền, nhằm nâng cao tính chính xác và chặt chẽ trong quản lý tiền, đồng thời tạo thuận lợi cho việc kiểm tra và đối chiếu số liệu thu - chi khi cần thiết.

Công ty nên khuyến khích việc thanh toán không dùng tiền mặt để quản lý tài chính hiệu quả hơn Hiện tại, kiểm kê quỹ thường chỉ được thực hiện vào cuối năm, khi khối lượng công việc rất lớn, dẫn đến nguy cơ xảy ra sai sót Để kiểm soát tốt vốn bằng tiền mặt, kế toán nên thực hiện kiểm kê định kỳ quỹ tiền mặt và có thể tiến hành kiểm tra đột xuất khi cần thiết, đặc biệt là khi bàn giao quỹ, nhằm xác định sự chênh lệch giữa số tiền Việt Nam thực tế và số liệu trong sổ quỹ.

Tiêu đề	Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Khánh Thành Hưng Yên
Tác giả	Vũ Hoàng Kim Anh
Người hướng dẫn	PGS.TS. Nguyễn Thị Thu Liên
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Chuyên đề thực tập
Năm xuất bản	2022
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	66
Dung lượng	2,16 MB
File đính kèm	KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.rar (2 MB)