Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn tại chi nhánh NHCTII-HBT

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn tại chi nhánh NHCTII-HBT

Lời nói đầu

Cùng với xu hớng đổi mới của nền kinh tế, hệ thống ngân hàng Việt Nam cũng đang trong quá trình đổi mới, và đã đạt đợc những thành công nhất định Xu thế hội nhập, cạnh tranh ngày một diễn ra ngay gắt Đặt hệ thống ngân hàng Việt Nam trớc những vận hội mới cũng nh những khó khăn phải đối mặt Hoạt động của ngân hàng đạt kết quả tốt sẽ tạo điều kiện rất lớn cho nền kinh tế phát triển và ngợc lại ngân hàng hoạt động kém hiệu quả sẽ ảnh hởng trầm trọng tới sự phát triển của cả nền kinh tế, thẩm chí cả nền kinh tế thế giới Xác định đợc tầm quan trọng của tín dụng và vai trò của ngân hàng Chính phủ và NHNN Việt Nam đã có nhiều giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng cũng nh chất lợng tín dụng trong toàn bộ hệ thống NHTM Việt Nam Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhng do nợ tồn đọng từ các năm khác cha xử lý hết và những khoản quá hạn mới phát sinh Năm 2001 , theo thống kê của NHNN Việt Nam thì nợ quá hạn của NHTM Việt Nam là 11% Đây là trở ngại rất lớn cản trở sự phát triển của ngân hàng Để phát triển ổn định và bền vững thì đòi hỏi hệ thống NHTM Việt Nam cần tiếp tục đổi mới hơn nữa.

Hoà vào nhịp đổi mới toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam, chi nhánh NHCTII-HBT cũng có sự đổi mới đáng khích lệ Tuy nhiên, nhìn vào kết quả hoạt động trong những năm gần đây có thể thấy có một số vấn đề cần phải khắc phục trong thời gian tới, đó là tình trạng d nợ tín dụng ngắn hạn có tỷ trọng ngày càng giảm trong tổng d nợ, mặc dù về số tuyệt đối thì có sự tăng lên trong các năm gần đây Số nợ xấu tồn đọng từ các năm trớc mặc dù đã tích cực xử lý nhng vẫn cha đạt yêu cầu, nợ quá hạn mới còn phát sinh, tình trạng nợ khoanh vẫn chiếm tỷ trọng cao trong tổng nợ quá hạn Để bắt kịp với sự đổi mới thì nâng cao chất lợng tín dụng ngắn hạn tại chi nhánh NHCTII-HBT là điều hết sức cần thiết để để chi nhánh phát triển vững chắc.

Xuất phát từ hoàn cảnh phát triển nền kinh tế và thực trạng hoạt động tín dụng của chi nhánh NHCT-HBT, em đã nghiên cứu và tìm hiểu về tình hình

hoạt động tín dụng ngắn hạn tại chi nhánh NHCTII-HBT với để tài “Giải pháp nâng cao chất lợng tín dụng ngắn hạn tại chi nhánh NHCTII-HBT” Bài viết

tập trung nghiên cứu về các chỉ tiêu đánh giá chất lợng tín dụng ngắn hạn, tập

trung vào những vấn để liên quan đến hoạt động tín dụng ngắn hạn tại HBT Trong khuôn khổ bài viết này, em chia thành 3 phần:

Chơng I: Tổng quan về tín dụng và chất lợng tín dụng ngắn hạn

1 Tổng quan về Ngân Hàng Thơng Mại.

1.1 Khái niệm về NHTM.

Thuật ngữ Ngân hàng có từ rất lâu, trớc khi nền sản xuất hàng hoá ra đời Tuy nhiên, ngay từ đầu nó không mang cái tên Ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu của cuộc sống và công việc buôn bán mà các thơng gia đã lập ra những nơi để đổi tiền, nhận tiền gửi và thu phí của ngời gửi, họ giúp chi trả và thanh toán hộ ngời gửi và ba nghiệp vụ đầu tiên hình thành, đó là: đổi tiền, nhận tiền gửi và thanh toán hộ Lúc đầu ngời gửi tiền phải trả một khoản tiền phí cho các thơng nhân này, nhng về sau do áp lực cạnh tranh và do các khoản tiền gửi này sinh lợi nên các thơng nhân này đã trả phí cho ngời gửi để tăng khả năng huy động Qua một thời gian các thơng gia này thấy rằng: luôn có một lợng tiền mặt ổn định đọng trong két họ Trong khi đó một số thơng gia buôn bán lại có nhu cầu vay Vì vậy họ cho vay để kiếm thêm lợi nhuận, chính là mầm mống xuất hiện những nghiệp vụ nền tảng của NHTM.

Hoạt động và vai trò của ngân hàng không phải là bất biến, mà liên tục phát triển theo các điều kiện kinh tế xã hội Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng càng ngày càng phát triển, đã tạo một nghành công nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, đó là NHTM Nền kinh tế càng ngày càng phát triển, nhu cầu ngày càng phong phú và đợc nâng cao, chính vì vậy bên cạnh những nghiệp vụ cơ bản, NHTM đã cho ra đời nhiều dịch vụ mới nh: Dịch vụ bảo lãnh L/C, nghiệp vụ thuê mua, phát hành các chứng chỉ tiền gửi, chiết khấu hối phiếu …

Hai ngân hàng thơng mại đầu tiên trên thế giới đó là Banca di Baralone(1401) và Banca di Valencia(1409) cả hai đều ở Tây Ban Nha.

Mặc dù NHTM ra đời từ rất lâu nhng các nhà kinh tế học, các nhà kinh tế vẫn cha nhất trí với nhau về dịnh nghĩa ngân hàng bởi do sự khác biệt về luật pháp, số lợng các nghiệp vụ, bối cảnh kinh tế, xã hội của các vùng khác nhau…

Ngày nay, việc kinh doanh dịch vụ tiền tệ không còn là độc quyền của ngân hàng Cùng với các ngân hàng, kinh doanh và làm dịch vụ còn có những tổ chức tài chính kinh doanh những loại hình tơng tự nh công ty bảo hiểm các loại, các hiệp hội tiết kiệm cho vay , các quỹ hu trí, các tổ chức tín dụng tiêu dùng, các quỹ tín dụng, hợp tác xã tín dụng Tuy nhiên trong bất cứ n… ớc nào trên thế giới, thì ngân hàng thơng mại vẫn là tổ chức tài chính lớn nhất, quan trọng nhất trong giới kinh doanh tiền tệ.

Việt Nam, theo pháp lệnh “ NH, HTX tín dụng và công ty tài chính” ban hành ngày24/05/1990 thì “ NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm ph-ơng tiện thanh toán” Còn theo luật các tổ chức tín dụng ban hành26/12/1997 NHTM là một doanh nghiệp thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng đó là “ hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung cấp các dịch vụ thanh toán”.

Ngân hàng ra đời ở nớc ta năm1951 với tên gọi “Ngân hàng quốc gia Việt Nam” Sự ra đời ngân hàng Việt Nam mang nét đặc trng riêng biệt: Ngân hàng nhà nớc ra đời vừa làm chức năng quản lý tiền tệ vừa làm chức năng của NHTM( ngân hàng một cấp) Cho đến 26/03/1988, nghị định 53/HĐBT quyết định chia hệ thống ngân hàng Việt Nam thành 2 cấp, tách bạch chức năng quản lý nhà nớc về tiền tệ(Ngân hàng nhà nớc) và chức năng kinh doanh tiền tệ(Ngân hàng thơng mại) Trong những năm qua cùng với sự phát triển của đất nớc, nghành ngân hàng đã có những phát triển vợt bậc góp phần vào công cuộc đổi mới đất nớc Ngành ngân hàng ngày càng hiện đại về công nghệ, nâng cao trình độ cán bộ ngân hàng, tham gia rộng rãi vào thị trơng tiền tệ trong khu vực và quốc tế.

1.2 Chức năng của NHTM.

Tầm quan trọng của NHTM đợc thể hiện qua các chức năng của nó Các chức năng của NHTM có thể đợc nêu ra dới nhiều khía cạnh khác nhau, nhng nhìn chung có các chức năng sau:

1.2.1 Chức năng tạo tiền.

Để phục vụ cho lu thông, giúp cho nền kinh tế phát triển, NHNN đa một khối lợng tiền nhất định vào trong lu thông Lợng tiền đó phải đảm bảo đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế, nhng lợng tiền cung ứng vợt quá nhu cầu của nền kinh tế sẽ gây ra lạm phát có hại cho nền kinh tế Với một lợng tiền cung ứng ban đầu, thông qua hoạt động nhận tiền gửi và cho vay của hệ thống NHTM đã làm tăng lợng tiền cung ứng so với ban đầu Đây là chức năng chủ yếu của NHTM, chức năng tạo tiền Và thông qua chức năng này của NHTM mà NHNN với những công cụ của mình nh dự trữ bắt buộc, lãi suất chiết khấu có thể thực…hiện các chính sách tiền tệ quốc gia nhằm đa ra một khối lợng tiền phù hợp, ổn định đợc giá trị đồng tiền.

1.2.2 Chức năng trung gian thanh toán.

Với hoạt động này của mình, NHTM đã tạo điều kiện cho việc thanh toán giữa các tổ chức cá nhân đ… ợc thuận tiện và đặc biệt là tiết kiệm đợc chi phí cho họ cũng nh tiết kiệm chi phí cho xã hội Bởi vì việc thanh toán qua ngân hàng đợc thực hiện tập trung, chuyên nghiệp và có công nghệ cao Và cũng qua hoạt động thanh toán NHTM thu đợc những lợi ích nhất định Ngày nay hoạt động thanh toán ngày càng phát triển tại các NHTM Việc thanh toán không dùng tiền mặt đợc các ngân hàng khuyến khích.

1.2.3 Hoạt động huy động tiền gửi.

Để có đợc nguồn vốn để thực hiện việc đầu t tín dụng, NHTM đã tiến hành đã tiến hành huy động vốn từ các tổ chức kinh tế và dân c Việc huy động vốn này giúp cho NHTM có đủ lợng vốn đáp ứng cho nhu cầu của nền kinh tế Tạo ra thu nhập cho ngời gửi tiền là một lợi ích mà hoạt động huy động vốn của ngân hàng mang lại Những ngời gửi tiền vào NHTM sẽ đợc nhận tiền lãi, tạo thu nhập cho những khoản tiền nhàn rỗi của họ Ngày nay để huy động đợc nhiều tiền gửi, NHTM đã phát triển rất nhiều loại tiền gửi khác nhau: Có kỳ hạn hoặc không có kỳ hạn, tiền gửi thanh toán hoặc tiền gửi tiết kiệm…

1.2.4 Hoạt động tín dụng.

Đây là hoạt động chủ yếu của NHTM bởi nó tạo ra thu nhập chính cho NHTM, duy trì sự tồn tại của NHTM Đây cũng là hoạt động cơ bản và lâu dài của NHTM NHTM dùng những khoản vốn huy động đợc để cho vay đối với

trình sản xuất kinh doanh của mình hoặc đảm bảo các nhu cầu khác Với việc cho vay này NHTM đã tạo cho sự phát triển kinh tế đợc thông suốt và hiệu quả Bởi nếu không có nguồn vốn vay từ ngân hàng thì rất nhiều doanh nghiệp không thể tiến hành quá trình sản xuất kinh doanh đợc Hầu nh mọi doanh nghiệp hiện nay đều vay vốn ngân hàng Bên cạnh đó hoạt động cho vay mang lại thu nhập cho ngân hàng dới dạng lãi vay Càng cho vay đợc nhiều thì lãi thu đợc càng lớn Tuy nhiên hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro, vì vậy việc nâng cao các khoản tín dụng là mục tiêu hàng đầu, sống còn trong hoạt động kinh doanh của mình để vừa đảm bảo có thu nhập cao vừa an toàn, hiệu quả.

1.2.5 Tài trợ hoạt động ngoại thơng

ngày nay khi mà hoạt động thơng mại quốc tế ngày một phát triển, xuất nhập khẩu giữa các nớc đã diễn ra mạnh mẽ thì đòi hỏi việc thanh toán quốc tế cũng nh những hộ trợ khác cho thanh toán ngày càng nhiều Việc đảm bảo thanh toán cho các doanh nghiệp giữa các nớc đòi hỏi một tổ chức đứng ra phải có đủ khả năng và uy tín nh NHTM mới đảm trách đợc Các NHTM giúp cho các doanh nghiệp có hoạt động đối ngoại thực hiện việc thanh toán đợc hiệu quả, an toàn và đặc biệt là giảm đợc chi phí cho họ Ngoài ra NHTM còn có hỗ trợ về vốn, nghiệp vụ giúp cho các doanh nghiệp có thể thực hiện một cách thuận lợi và an toàn các hoạt động ngoại thơng Cụ thể ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ mở L/C, séc chuyển tiền, hối phiếu…

1.2.6 Hoạt động bảo lãnh.

Một số doanh nghiệp khi thực hiện các dự án lớn mà đòi hỏi về vốn và uy tín vợt qua khả năng tài chính của mình, nhng dự án đó là có hiệu quả Vì vậy các doanh nghiệp này rất cần một tổ chức đứng ra bảo lãnh cho họ để họ ký kết hoạt động thực hiện dự án Ngân hàng chính là ngời bảo lãnh tốt cho các doanh nghiệp bởi NHTM có tiềm lực về vốn và uy tín Mặt khác, NHTM có thể t vấn cung cấp tiền tệ, nghiệp vụ giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt dự án Hiện nay, việc NHTM bảo lãnh cho các doanh nghiệp là khách hàng của mình ngày càng phổ biến, điều đó mang lại lợi ích cho cả hai bên: NHTM và doanh nghiệp.

Ngoài ra NHTM còn có nhiều chức năng khác nh: Dịch vụ uỷ thác, bảo đảm an toàn vật có giá…

1.3 Các nghiệp vụ của Ngân hàng thơng mại.

1.3.1 Nghiệp vụ nợ

hoạt động của NHTM dựa chủ yếu trên nguồn vốn huy động còn nguồn vốn tự có của NHTM là rất nhỏ, nó chỉ là tấm đệm để hạn chế những rủi ro Số vốn huy động tại các NHTM chịu ảnh hởng của rất nhiều yếu tố khác nhau nh: lãi suất, tình hình kinh tế xã hội, cách thức gửi tiền và trả lãi, phong tục tập quán, địa điểm và thái độ phục vụ của ngân hàng

Các hình thức huy động bao gồm:

- Tiền gửi thanh toán: Đây là loại tiền gửi không kỳ hạn, có hoặc không có lãi suất Mục đích của ngời gửi tiền là để hởng các dịch vụ của ngân hàng phục vụ cho quá trình thanh toán của mình Loại tiền gửi này tuy có chi phí thấp nhng chứa đựng rủi ro cao, do ngời gửi có thể rút bất kỳ lúc nào Tỉ lệ tiền gửi thanh toán ở Việt Nam còn thấp rất nhiều so với tỷ lệ chung trên thế giới vì ngời dân nớc ta vẫn giữ thói quen sử dụng tiền mặt trong lu thông.

- Tiền gửi tiết kiệm: Mục đích của loại tiền gửi này là để hởng lãi suất Có hai loại tiền gửi tiết kiệm là: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và không có kỳ hạn Các kỳ hạn do sự thoả thuận giữa khách hàng và ngân hàng

Ngoài hai loại tiền gửi chủ yếu trên ngân hàng còn thực hiện một số hình thức tiền gửi khác và ngân hàng không chỉ huy động vốn bằng tiền gửi mà còn có nhiều hình thức huy động vốn khác nh phát hành chứng khoán, vay trên thị trờng tiền tệ, vay từ tổ chức tín dụng khác, vay từ NHTW Tuy nhiên, các hình…thức này không thờng xuyên mà chỉ thực hiện trong những trờng hợp nhất định, bởi chứa đựng trong đó ràng buộc và điều kiện.

1.3.2 Nghiệp vụ có.

Đây là hoạt động sử dụng vốn của ngân hàng Ngân hàng dùng vốn huy động đợc cùng với vốn tự có để thực hiện các hoạt động kinh doanh của mình nhằm tạo ra nguồn thu nhập Nghiệp vụ có của ngân hàng thể hiện ở các hoạt động sau:

- Hoạt động ngân quỹ: Mỗi ngân hàng đều phải giữ lại một khoản tiền tại két của Ngân hàng để phòng những trờng hợp rút tiền của ngời gửi, tránh đợc những rủi ro về thanh toán Nên có thể nói hoạt động này đảm bảo cho khả năng thanh toán thờng xuyên của ngân hàng Khoản tiền bảo đảm khả năng thanh toán của ngân hàng có thể là tiền tại két, tiền gửi NHTW, chứng khoán, tiền mặt trong quá trình thu Đó là những tài sản có tính thanh khoản cao Những tài sản này không sinh lời hoặc sinh lời thấp Vì vậy, ngân hàng phải điều chỉnh lợng dự trữ này sao cho hợp lý để đảm bảo khả năng sinh lời cao, vừa đảm bảo khả năng thanh toán tốt.

- Hoạt động cho vay: Đây là hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất của ngân hàng, nó thờng đem lại cho ngân hàng khoản lợi nhuận cao tới 60 – 70% Mặt khác, đây cũng là hoạt động nhạy cảm, tiềm ẩn nhiều rủi ro Có thể nói hoạt động tín dụng có mức độ rủi ro cao nhất, do đó để thực hiện có hiệu quả hoạt động này các ngân hàng phải có những biện pháp để hạn chế những rủi ro bằng cách quản lý chặt chẽ các khoản cho vay.

- Hoạt động thuê mua: Đây là hoạt động còn khá mới mẽ ở Việt Nam Đây là hình thức cung cấp tài chính cho khách hàng dới hình thức thuê Hoạt động này cũng là một hình thức cấp tín dụng, nhng nó có điểm khác biệt là quyền sở hữu vẫn thuộc về bên cho thuê Chỉ đến khi kết thúc hợp đồng Ngời thuê có quyền mua lại tài sản có ở mức giá thoả thuận giữa hai bên, ấn định từ khi hợp đồng này.

- Hoạt động đầu t trực tiếp: Bên cạnh các hình thức đầu t gián tiếp bằng cách cấp tín dụng ở trên, ngân hàng còn tham gia đầu t trực tiếp vào một công trình Hoạt động này một mặt tạo ra lợi nhuận cho ngân…hàng, mặt khác giúp bổ trợ cho các hoạt động khác bởi đa dạng hoá giảm rủi ro Cùng với việc nắm giữ chứng khoán, ngân hàng có thể đảm bảo cho khả năng thanh toán của tài sản có sinh lời

1.3.3 Nghiệp vụ trung gian.

Ngoài 2 nghiệp vụ trên, ngân hàng còn thực hiện cung cấp các dịch vụ khác cho khách hàng nhằm thu phí và khuyến khích khách hàng đến với ngân

hàng Ngày nay, hoạt động này ngày càng mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng Các hoạt động trung gian bao gồm:

- Dịch vụ thanh toán và cung cấp phơng tiện thanh toán:

Ngân hàng đứng ra làm trung gian thanh toán hộ cho khách hàng và phát hành các phơng tiện nhằm phục vụ cho thanh toán nh: UNC, UNT, Sec, L/C…

- Dịch vụ môi giới: Ngân hàng tổ chức mua bán, lu ký, bảo quản chứng khoán cho ngân hàng Tại Việt Nam, các ngân hàng thành lập ra các công ty chứng khoán để thực hiện hoạt động này.

- Dịch vụ ngân quỹ: Ngày nay, khi mà thị trờng không dùng tiền mặt thì hoạt động này ngày càng phát triển rộng Ngân hàng đứng ra thu hộ và phát tiền mặt cho khách hàng.

- Dịch vụ chuyển tiền: Với sự trợ giúp của khoa học kỹ thuật thì dịch vụ này ngày càng đợc nhiều ngời sử dụng.

- Dịch vụ bảo lãnh: Bằng uy tín và khả năng tổ chức của mình, ngân hàng đứng ra bảo lãnh cho các công ty phát hành chứng khoán, bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thực hiện hợp đồng…

- Dịch vụ t vấn: Cung cấp thông tin và hỗ trợ về mặt chuyên môn cho khách hàng.

- Dịch vụ bảo quản

2 Lý luận chung về tín dụng

2.1 Khái niệm tín dụng

Danh từ tín dụng dùng để chỉ một hành vi kinh tế rất phức tạp nh: bán chịu hàng hoá, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, ký thác, phát hành giấy bạc Trong mỗi một hành vi tín dụng vừa nói, chúng ta thấy hai bên cam kết với nhau nh sau:

- Một bên trao ngay một số tài hoá hay tiền bạc;

- Còn bên kia cam kết sẽ hoàn lại những đối khoản của tài hoá đó trong một thời gian nhất định và theo một số điều kiện nào đó.

Trong quan hệ giao dịch trên thể hiện các nội dung:

• Trái chủ hay còn gọi là ngời cho vay chuyển giao cho ngời thụ trái hay còn ngọi là ngời đi vay một lợng giá trị nhất định Giá trị này có thể dới hình thái giá trị hoặc dới hình thái hiện vật nh hàng hoá, máy móc, thiết bị bất động sản.

• Ngời thụ trái hay là ngời đi vay chỉ đợc sử dụng tạm thời một thời gian nhất định, sau khi hết thời hạn sử dụng theo thoã thuận, ngời đi vay phải hoàn trả cho ngời cho vay.

• Giá trị hoàn trả thờng lớn hơn giá trị cho vay hay nói cách khác ngời đi vay phải trả thêm phần lợi tức Thớc đo phần lợi tức này là giá trị tài hoá hoặc tiền tệ và lãi suất mà hai bên thoả thuận Ngời cho vay phải tuân thủ nguyên tắc : Lãi suất cho vay phải chứa đựng các yếu tố nhlạm phát, rủi ro và chi phí cơ hội Ngời cho vay phải chú ý đến giá trị thời gian của tiền.

Nh vậy: Tín dụng là một quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó một bên chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên kia sử dụng trong một thời gian nhất định, đồng thời bên nhận tiền hoặc tài sản cam kết hoàn trả phần tài sản đã mợn cộng thêm một phần lợi tức theo thời hạn đã thoả thuận.

Từ tín dụng xuất phát từ tiếng la tinh -credittum- có nghĩa là sự tín nhiệm Trong giới tài chính, một ngời đợc xem là có uy tín khi ngời khác tin tởng và sẳn sàng ký thác tài sản hoặc tiền bạc cho anh ta Tín dụng là sự cho vay có hứa hẹn thời tgian hoàn trả Sự hứa hẹn biểu hiện mức độ tín nhiệm của ngời cho vay, yếu tố tín nhiệm là yếu tố bao trùm trong hoạt động tín dụng, là điều kiện cần cho quan hệ tín dụng phát sinh.

Do nhu cầu phát triển và đi lên của xã hội loài ngời mà quan hệ tín dụng đã hình thành rất sớm Quan hệ tín dụng đầu tiên trong lịch sử là tín dụng nặng lãi, quan hệ tín dụng này hình thành từ đầu chế độ nô lệ và thậm chí còn tồn tại đến ngày nay Hình thức tín dụng này đợc coi là phơng pháp tích luỹ nguyên thuỷ, là công cụ đẩy nhanh quá trình tích tụ và tập trung vốn, tạo điều kiện cho phơng thức sản xuất mới ra đời ra đời Quan hệ tín dụng phát triển hết sức đa dạng và phức tạp bắt đầu từ khi chế độ chủ nghĩa t bản ra đời Cho đến ngày nay các quan hệ tín dụng đã phát triển toàn diện Trong thực tiễn thờng có các chủ thể tham gia vào quan hệ tín dụng cụ thể, ví dụ:

• Quan hệ tín dụng giữa nhà nớc với các doanh nghiệp và công chúng thể hiện dới hình thức nhà nớc phát hành các giấy nợ nh công trái, trái phiếu đô thị, tín phiếu kho bạc.

• Quan hệ giữa các doanh nghiệp với nhau hay còn gọi là tín dụng thơng mại thể hiện dới hình thức bán chịu hàng hoá.

• Quan hệ tín dụng giữa các công ty và công chúng thể hiện dới hình thức các công ty phát hành các trái phiếu, hoặc bán hàng trả góp.

• Quan hệ tín dụng giữa các ngân hàng, các tổ chức tài chính phi ngân hàng với các doanh nghiệp và công chúng, thể hiện dới hình thức nhận tiền gửi của khách hàng, cho khách hàng vay, tài trợ thuê mua

• Quan hệ tín dụng giữa nhà nớc và các tổ chức tài chính quốc tế, chính phủ các nớc thể hiện dới hình thức vay nợ.

Với chức năng kinh doanh tiền tệ, các ngân hàng thơng mại tham gia vào quan hệ tín dụng với hai t cách Ngân hàng đóng vai trò thụ trái và hành vi này đợc gọi là đi vay bao gồm nhận tiền gửi của khách hàng, phát hành trái phiếu để vay vốn trong xã hội, vay vốn của ngân hàng trung ơng và các ngân hàng khác Ngân hàng đóng vai trò trái chủ, hành vi này đợc gọi là cho vay Vì tính chất phức tạp của hoạt động cho vay vì thế khi nói đến tín dụng ngời ta thờng đề cập đến hoạt động cho vay mà bỏ quên mặt thứ hai đó là đi vay.

Quan hệ tín dụng mà ngân hàng đóng vai trò trái chủ gọi là tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng là một trong ba nghiệp vụ cơ bản khi hình thành nên các ngân hàng thơng mại và đây cũng là nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng Sự phù hợp về nhu cầu của hai nhà t bản ngân hàng và nhà t bản sản xuất kinh doanh hàng hoá đã dẫn đến sự ra đời mối quan hệ tín dụng này Do chuyên môn hoá trong kinh doanh và do đặc điểm của hàng hoá tiền tệ mà hình thức tín dụng này ngày càng phát triển và trở thành hình thức tín dụng chủ yếu trong nền kinh tế hàng hoá Tín dụng ngân hàng đã khắc phục đợc những hình thức tín dụng trớc đó và thực sự trở thành một yếu tố quan trọng thúc đẩy sản xuất phát triển

Nh vậy:Tín dụng ngân hàng là quan hệ vay mợn về vốn tiền tệ giữa ngân hàng và các đơn vị kinh tế, các cơ quan nhà nớc, các tổ chức xã hội và các

2.2 Phân loại tín dụng ngân hàng

2.2.1 Căn cứ vào mục đích

Dựa vào căn cứ này cho vay đợc chia ra làm các loại sau:

• Cho vay bất động sản là loại cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng bất động sản nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp, thơng mại và dịch vụ.

• Cho vay công nghiệp và thơng mại là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lu động cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghiệp, thơng mại và dịch vụ.

• Cho vay tiêu dùng là loại cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng nh mua sắm các vật dụng đắt tiền, ngày nay ngân hàng còn thực hiện các khoản cho vay để trang trải các chi phí thông thờng của đơì sống thông qua phát hành thẻ tín dụng.

• Thuê mua và các loại khác.

2.2.2 Căn cứ vào thời hạn tín dụng.

• Tín dụng ngắn hạn: Loại tín dụng này có thời hạn dới 12 tháng và đợc sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lu động của các doanh nghiệp và nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân Đối với ngân hàng thơng mại tín dụng ngân hàng chiếm tỉ trọng cao nhất.

• Tín dụng trung hạn: Theo quy định hiện nay của ngân hàng nhà nớc Việt Nam, tín dụng trung hạn có thời hạn từ 1 năm đến 3 năm, còn đối với các ngân hàng thơng mại trên thế giới loại tín dụng có thời hạn đến 7 năm Tín dụng trung hạn chủ yếu đợc đầu t để mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh.

• Tín dụng dài hạn: Theo quy định ở Việt Nam loại tín dụng có thời hạn trên 3 năm, còn trên thế giới loại tín dụng này có thời hạn trên 7 năm.Tín dụng dài hạn là loại tín dựng cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn nh xây dựng nhà ở, các thiết bị, phơng tiện vận tải có quy mô lớn,

hàng thơng mại là cho vay ngắn hạn, nhng từ những năm 70 trở lại đây các ngân hàng thơng mại đã chuyển sang kinh doanh tổng hợp và một trong những nội dung đổi mới đó là nâng cao tỉ trọng cho vay trung và dài

2.2.3 Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng.

Theo căn cứ này tín dụng đợc chia làm hai loại:

• Cho vay không bảo đảm là loại cho vay không cần tài sản thế chấp, cầm cố hoặc sự bảo lãnh của ngời thứ ba, mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng Đối với những khách hàng tốt, trung thực trong kinh doanh, có khả năng tài chính mạnh, quản trị tài chính hiệu quả thì ngân hàng có thể cấp tín dụng dựa vào uy tín của bản thân khách hàng mà không cần một nguồn thu nợ thứ hai bổ sung.

• Cho vay có bảo đảm là loại cho vay đợc ngân hàng cung ứng phải có tài sản thế chấp hoặc cầm cố hoặc có sự bảo lãnh của ngời thứ ba Đối với khách hàng không có uy tín cao với ngân hàng, khi vay vốn đòi hỏi phải có bảo đảm Sự bảo đảm này là căn cứ pháp lý để ngân hàng có một nguồn thu thứ hai, bổ sung nguồn thu nợ thứ nhất thiếu chắc chắn Đồng thời tài sản thế chấp này bảo đảm khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích cam kết.

2.2.4 Căn cứ vào hình thái giá trị của tín dụng.

Theo căn cứ này tín dụng ngân hàng đợc chia làm hai loại:

• Tín dụng bằng tiền là loại cho vay mà hình thái giá trị của tín dụng đợc cung cấp bằng tiền Đây là loại tín dụng chủ yếu của các ngân hàng và việc thực hiện bằng các kỷ thuật khác nhau nh: Tín dụng ứng trớc, thấu chi, tín dụng thời vụ, tín dụng trả góp

• Tín dụng bằng tài sản là hình thức cho vay bằng tài sản rất phổ biến và đa dạng, riêng đối với các ngân hàng cho vay bằng tài sản đợc áp dụng phổ biến đó là tài trợ thuê mua Theo phơng thức cho vay này ngân hàng hoặc các công ty thuê mua( công ty con của ngân hàng)cung cấp trực tiếp tài sản cho ngời đi vay đợc gọi là ngời đi thuê và theo định kỳ ngời đi thuê hoàn trả nợ vay bao gồm cả vốn gốc và lãi.

2.2.5 Căn cứ vào xuất xứ tín dụng.

Dựa vào căn cứ này cho vay chia làm hai loại:

• Cho vay trực tiếp: Ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho những ngời có nhu cầu, đồng thời ngời đi vay trực tiếp hoàn trả nợ vay cho ngân hàng.

• Cho vay gián tiếp: Là khoản cho vay đợc thực hiện thông qua việc mua lại các khế ớc hoặc chứng từ nợ đã phát sinh và còn trong thời hạn thanh toán Các ngân hàng thơng mại cho vay gián tiếp theo các loại sau: Chiết khấu thơng mại, mua các phiếu bán hàng, mua các khoản nợ của doanh nghiệp Ngoài các loại cho vay trên đây, ngân hàng còn thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh cho khách hàng bằng uy tín của mình Đối với nghiệp vụ này ngân hàng không phải cung cấp tiền, nhng khi ngời bảo lãnh không thực hiện đợc nghĩa vụ theo hợp đồng thì ngời bảo lãnh phải thay thế để thực hiện nghĩa vụ thanh toán Chính vì lý do trên đây, mà ngời ta gọi hành vi cam kết bảo lãnh của ngân hàng là tín dụng bằng chữ ký Tín dụng bằng chữ ký bao gồm các loại: Tín dụng chứng từ, bảo lãnh của ngân hàng

3 Tín dụng ngắn hạn.

3.1 Khái niệm.

Tín dụng ngắn hạn là những khoản cho vay có thời hạn nhỏ hơn một năm NHTM là nhà cung ứng phần lớn các khoản vay ngắn hạn cho các doanh nghiệp Các khoản vay này ít rủi ro về khả năng thanh toán cũng nh về lãi suất so với vay trung và dài hạn Những khoản cho vay ngắn hạn thờng đợc sử dụng rộng rãi trong việc tài trợ mang tính thời vụ về vốn luân chuyển và tài trợ tạm thời cho các khoản chi phí sản xuất.

3.2 Phân loại tín dụng ngắn hạn.

Nếu xét theo cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp, thì đây là tín dụng tài trợ vốn lu động Nếu nh vốn lu động thờng xuyên của doanh nghiệp không đủ trang trải về loại vốn này, thì doanh nghiệp đó phải xin vay tín dụng ngân hàng Nhu cầu về vốn lu động cao hay thấp tuỳ thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh và khả năng quản lý vốn lu động của doanh nghiệp Nhng dù nhu cầu cao hay thấp, doanh nghiệp luôn sử dụng tín dụng vốn lu động với t cách là các

Dới góc độ kỹ thuật tín dụng, Ngân hàng thơng mại thực hiện cho vay ngắn hạn theo các loại hình phổ biến sau đây:

3.2.1 Tín dụng ứng trớc.

Các tín dụng ứng trớc đợc gọi bằng các từ ngữ khác nhau Các tên gọi của chúng thờng thể hiện những thực tế rất gần gũi nh: Mở tín dụng khoản, thấu chi, tín dụng vãng lai(hay còn gọi là cho vay luân chuyển) Nhìn chung, các khoản tín dụng ứng trớc chủ yếu theo nhu cầu toàn bộ tài sản lu động, nghĩa là không thực hiện một tài sản xác định nào Nói chung không có một đảm bảo riêng.

Tín dụng ứng trớc bao gồm các loại sau đây:

3.2.1.1 Tín dụng thế chấp hoặc nghiệp vụ mở tín dụng khoản.

Loại tín dụng này là một thể thức cho vay đợc thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng trong đó khách hàng đợc sử dụng một mức cho vay trong một thời hạn nhất định.

Trong hình thức này, ngân hàng cho khách hàng vay bằng cách mở cho họ một tín dụng khoản Khi mở tài khoản nh vậy khách hàng không phải bỏ tiền vào đấy, mà trái lại có thể lấy tiền ra, tiền đó là tiền ứng trớc của ngân hàng vì vậy nghiệp vụ này còn gọi là nghiệp vụ ứng trớc Khách hàng có thể sử dụng tài khoản này để phát hành séc chi trả hoặc có thể sử dụng cho nhiều mục đích khác.

Khi thực hiện một khoản tín dụng ứng trớc tuỳ vào sự nhìn nhân của ngân hàng đối với khách hàng mà có thể ngân hang đa ra một trong hai hình thức sau:

Tín dụng ứng trớc không bảo đảm:là việc cấp tín dụng không cần tài sản

thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh, mà dựa trên cơ sở uy tín của khách hàng.

Trớc khi cho vay ngân hàng phải xem xét, đánh giá, phân tích Đánh giá khách hàng dựa vào hang loạt chỉ tiêu nh mức vốn, lợi nhuận hàng năm, uy tín của sản phẩm trên thị trờng, khả năng tiêu thụ sản phẩm, trình độ quản lý.

Tín dụng ứng trớc có bảo đảm: là loại tín dụng đợc cấp phát trên cơ sở có

tài sản thế chấp(do đó có tên gọi là tín dụng thế chấp), cầm cố hay bảo lãnh của một hay nhiều ngời khác.

3.2.1.2 Thấu chi.

Thấu chi là hình thức cấp tín dụng ứng trớc đặc biệt trên cơ sở hợp đồng tín dụng hay còn gọi là tín dụng hạn mức, đợc thực hiện bằng cách cho phép khách hàng đợc sử dụng kết số thiếu(d nợ) trong một giới hạn nhất định Thấu chi là kỹ thuật cho vay đặc biềt mà trong đó xí nghiệp đợc sử dụng vốn một cách linh hoạt, các đảm bảo nếu có chỉ là yếu tố phụ, vì số nợ thờng xuyên biến động không thể thực hiện các đảm bảo trực tiếp Thấu chi đợc xem là loại tín dụng không bảo chứng.

Thấu chi là một khoản tín dụng tổng hợp mà doanh nghiệp vay khi nhu cầu về vốn lu động của nó vợt khả năng của vốn lu động Khi cấp tín dụng thấu chi ngân hàng không đòi hỏi việc nghiên cứu một nguyên nhân rất chính xác về sự phát sinh và tìm sự hợp lý của nó trong cơ cấu tài chính của doanh nghiệp.

3.2.1.3 Tín dụng vãng lai.

Tín dụng vãng lai cha đợc giới thiệu đầy đủ trên sách báo Việt Nam Có rất nhiều ý kiến khác nhau và đang còn có nhiều sự nhầm lẫn Do vậy việc quy tụ những thông tin, những tri thức về nội dung chủ yếu của tín dụng vãng lai, để hiểu thêm những u điểm của nó trong nền kinh tế thị trờng Từ đó rút ra những thích ứng với điều kiện Việt Nam đang trong quá trình đổi mới và phát triển đa dạng các loại tín dụng của NHTM.

Tín dụng vãng lai đợc xem là hình thức tín dụng cổ điển nhất Tín dụng vãng lai là tín dụng ngân hàng do cơ quan tín dụng cấp cho khách hàng của mình : bằng bản tệ hoặc ngoại tệ và theo nhu cầu khách hàng có thể đợc sử dụng với số lợng khác nhau nhng không vợt quá số tiền quy định trong hợp đồng Việc tính số d các khoản nộp vào và rút ra khỏi tài khoản của khách hàng đợc tiến hành sau những khoảng thời gian quy định trong hợp đồng, đồng thời với việc thanh toán các khoản chi trả tín dụng trên tài khoản thống nhất của khách hàng

3.2.1.4 Tín dụng thời vụ.

Hoạt động thời vụ là hoạt động sản xuất đợc thực hiện ở một thời điểm nào đó trong năm trong khi việc tiêu thụ lại đợc thực hiện tại một thời điểm khác hoặc ngợc lại việc sản xuất đợc rải đêù trong cả năm để tránh chi phí đột biến và dàn đều tổng chi phí trong khi việc tiêu thụ lại đợc tiến hành trong một thời

gian rất ngắn Trong các trờng hợp này doanh doanh nghiệp có nhu cầu thời vụ về tài trợ vốn lu động và nó đợc thoả mản bằng tín dụng thời vụ.

Doanh nghiệp yêu cầu ngân hàng phục vụ mình giúp đỡ tài chính ở các thời vụ Dựa vào điều tra nghiên cứu của mình, ngân hàng sẽ có kế hoạch tài trợ thời vụ cụ thể của tong tháng, các nhu cầu và nguồn vốn dự kiến Nói cách khác, khi có nhu cầu vợt quá nguồn vốn trong một thời kỳ nào đó ngời ta đa ra nhu cầu đặc biệt về thời vụ mà nếu nh mọi việc diễn ra tốt đẹp, sẽ đợc san bằng ở thời kỳ bán hàng Vốn lu động phải bù đắp một phần nhu cầu này Một doanh nghiệp có khả năng suốt năm đơng đầu với thời kỳ mùa vụ mà không cần tới tín dụng bên ngoài, thì chắc chắn là một doanh nghiệp quản lý cha tốt nguồn vốn, bởi vì nó chứng tỏ việc không tận dụng số t bản thờng có trong một thời kỳ của năm và mức sinh lợi của vốn này do đó cũng phải gánh chịu những hậu quả.

3.2.2 Cho vay dựa trên việc chuyển nhợng trái quyền.

3.2.2.1 Chiết khấu thơng phiếu.

Thơng phiếu hay kỳ phiếu thơng mại là một giấy nợ phát sinh trong quan hệ thơng mại và ngời hởng thụ một trái quyền đối với ngời thụ trái khi giấy nợ đến hạn Thơng phiếu là công cụ của tín dụng thơng mại.

Từ thời Trung cổ các thơng phiếu đã trở thành phơng tiện quan trong trong kinh doanh ngân hàng Ngày nay, có rất nhiều nghiệp vụ ngân hàng đợc thực hiện thông qua việc chiết khấu thơng phiếu:

-Ngân hàng tham gia vào việc thanh toán các phiếu khoán khi các thơng phiếu đó đợc chiết khấu tại ngân hàng của họ.

-Ngân hàng cũng thực hiện việc thu ngân các phiếu khoán giúp khách hàng.

Ngoài thanh toán và thực hiên thu ngân hộ khách hàng, ngân hàng có thể giữ các phiếu khoán làm vật bảo đảm Nhng thông thờng thì ngân hàng chiết khấu thơng các phiếu.

-Chiết khấu thơng phiếu là nghiệp vụ cổ điển của ngân hàng, ra đời rất sớm và mãi đến ngày nay vẫn đợc các ngân hàng áp dụng một cách phổ biến Đây là một nghiệp vụ ít rủi ro và không làm đóng băng vốn của ngân hàng Thời hạn cho vay ngắn tối đa là 90 ngày, điều này nâng cao tính thanh khoản

ơng phiếu là hối phiếu và lệnh phiếu đợc lập trên cơ sở hàng hoá đã đợc chuyển giao cho ngời mua Đây chính là tiền đề để ngời mua thực hiện kinh doanh của mình, để có khả năng hoàn trả cho ngân hàng Lại nữa nghiệp vụ chiết khấu lại ở NHTW khi ngân hàng ngặp khó khăn về thanh khoản Mặc dù chiết khấu th-ơng phiếu mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng Tuy nhiên vẫn có rủi ro xảy ra Vì vậy trớc khi chiết khấu thơng phiếu, ngân hàng phải xem xét kỷ khách hàng đến chiết khấu, xem xét kỷ các hối phiếu và mối quan hệ của những ngời có liên quan đến hối phiếu.

Nh vậy: Chiết khấu thơng phiếu là một nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, đợc thực hiện dới hình thức khách hàng chuyển giao quyền sở hữu thơng phiếu để đổi lấy một số tiền bằng mệnh giá trái phiếu trừ đi lãi chiết khấu và hoa hồng phí.

Ngoài ra tín dụng dựa trên việc chuyển nhợng trái quyền còn gồm các loại: Nghiệp vụ huy động các trái quyền thơng mại, bao thanh toán hay mua uỷ nhiệm thu

3.2.3 Tín dụng bằng chữ ký của ngân hàng.

Loại tín dụng này thực chất là một cam kết lãnh nợ do ngân hàng đa ra bằng việc phát hành các chứng th bảo lãnh hoặc bảo chứng, cam kết trả thay cho ngời đi vay nếu ngời đi vay không trả đợc nợ Có trờng hợp đó là sự xác nhận khoản tín dụng đã cấp cho một thời hạn nhất định Khi thực hiện cho vay qua cam kết bằng chữ ký, ngân hàng không phải xuất quỹ đễ cho khách hàng sử dụng một khoản tiền nhất định, mà chỉ đa ra một cam kết bảo lãnh cho con nợ đối với chủ nợ Nh vậy, chỉ khi nào con nợ không trả đợc nợ thì ngân hàng mới trả nợ hộ Thông thờng để thực hiện nghiệp vụ này thì ngân hàng phải lập một quỹ bảo lãnh theo một tỷ lệ so với vốn pháp định Hiện nay ở Việt Nam số tiền bảo lãnh tín theo tỷ lệ phần trăm trên tổng giá trị bảo lãnh.

3.3 Vai trò của tín dụng ngắn hạn.

Tín dụng đã trở thành một phần không thể thiếu trong cuộc sống của mỗi chúng ta Tín dụng đã góp phần làm ổn định và phát triển sản xuất của nền kinh tế, các tổ chức và mỗi cá nhân Cũng nh các loại tín dụng khác, tín dụng ngắn hạn có vai trò cực kỳ quan trọng Đặc biệt, trong bối cảnh Việt Nam là một nớc trong giai đoạn đang phát triển thì tín dụng ngắn hạn càng có vai trò quan trọng

3.3.1 Đối với nền kinh tến

Ngân hàng trong nền kinh tế với t cách là một doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ Với t cách là một trung gian tài chính, nó là kênh chuyển vốn từ những nơi thừa vốn đến những nơi thiếu vốn và hoạt động hiệu quả trong nền kinh tế Các kênh truyền dẫn vốn có thể qua thị trờng tài chính đó là các nghiệp vụ tín dụng trung và dài hạn, nhng nó đã bị cạnh tranh mạnh mãnh mẽ của các tổ chức tài chính phi ngân hàng tham gia vào thị trờng này nh: Công ty Bảo hiểm, các quỹ đầu t, công ty tài chính Hoặc là thị trờng tiền tệ là kênh dẫn và huy động những ngồn vốn và các giấy tờ có giá ngắn hạn Thị trờng này hoạt động rất linh hoạt và cung cấp một nguồn một nguồn vốn rất lớn cho nền kinh tế Do đó tín dụng ngắn hạn ngày càng phát triển mạnh mẽ.

3.3.2 Đối với các doanh nghiệp.

Tín dụng ngân hàng là nguồn bổ sung vốn lu động để bảo đảm hoạt động kinh doanh đợc liên tục

Không có sự ăn khớp về mặt thời gian giữa các khoản thu và các khoản chi của một doanh nghiệp nên tại một thời điểm nhất định, trong nền kinh tế có những thời điểm trong nền kinh tế có những doanh nghiệp thiếu vốn tạm thời và cần bổ sung ngay để đảm bảo tính sản xuất đợc liên tục Đối với các doanh nghiệp sản xuất mang tính thời vụ nh các doanh nghiệp bán lẻ, chế biến thực phẩm, các công ty chế biến nông sản, các doanh nghiệp xây lắp hoặc các doanh nghiệp có vòng quay vốn lu động chậm thì các khoản tín dụng từ ngân hàng có vai trò quan trọng trong việc giúp cho quá trình sản xuất không bị gián đoạn Các khoản tín dụng ngắn hạn có ý nghĩa lớn đối với các doanh nghiệp khi xuất hiện cơ hội kinh doanh trên thị trờng, giúp doanh nghiệp tận dụng đợc thời cơ phát triển sản xuất.

Tín dụng ngắn hạn tạo áp lực buộc các doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả.

Một trong những nguyên tắc cơ bản là vay có hoàn trả ngốc lẫn lãi sau một thời gian nhất định Do vậy có thể trả nợ đúng hạn cho ngân hàng và tạo lập đợc uy tín trong việc thực hiện hợp đồng tín dụng, các doanh nghiệp phải hoạt động có hiệu quả để trả nợ cho ngân hàng.

Nh vậy, tín dụng ngân hàng cũng là một yếu tố kích thích sản xuất của doanh nghiệp, thúc đẩy đổi mới công nghệ và cải tiến mẫu mã sản phẩm để có thể rút ngắn chu kỳ sản xuất, đa nhanh sản phẩm vào lu thông, tạo lập chỗ đứng trên thị trờng.

Đối với các doanh nghiệp lớn, công việc sản xuất đang phát triển thì phần lớn vốn lu động đều vay ngân hàng Nhiều doanh nghiệp còn ký hợp đồng ứng trớc để có thể linh hoạt trong việc vay vốn, đáp ứng các cơ hội kinh doanh Do tính chất của tín dụng ứng trớc là doanh nghiệp phải trả lãi kể cả trên phần d nợ vay cha sử dụng đến Do đó bắt buộc các doanh nghiệp phải quay vốn nhanh và tính toán hoạt động kinh doanh có hiệu quả, mang lại lợi nhuận cho cả doanh nghiệp và cả cho ngân hàng.

Nói tóm lại, tín dụng ngắn hạn không chỉ giúp các doanh nghiệp có đợc nguồn bổ sung nguồn vốn lu động mà còn là động lực giúp các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, trớc là để trả các khoản nợ vay và sau là để phát triển doanh nghiệp.

3.3.3 Đối với ngân hàng.

Hoạt động tín dụng nói chung và tín dụng ngắn hạn nói riêng đã đảm bảo nguồn thu chủ yếu cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đó là công cụ để tạo nên lợi nhuận và phòng chống rủi ro của ngân hàng Trong quá trình hoạt động của các ngân hàng, các nhà quản trị ngân hàng phải quan tâm đến các vấn đề : Phải tạo đợc nguồn thu bù đắp đợc các chi phí( chi phí huy động vốn, chi phí trả lơng, chi phí quản lý Mặt khác phải đảm bảo khả năng thanh khoản của ngân hàng Tín dụng ngắn hạn có thể giúp các nhà quản trị giải quyết vấn đề này.

3.4 Các quy định trong hoạt động tín dụng ngắn hạn.

-Việc đảm bảo tiền vay phải thực hiện đúng quy định của chính phủ và ngân hàng nhà nớc.

3.4.2 Điều kiện vay vốn.

Ngân hàng sẽ xem xét và quyết định cho khách hàng vay khi khách hàng có đủ các điều kiện:

*Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu quy định của pháp luật.

*Có khả năng đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết Cụ thể :

-Đối với pháp nhân phải có vốn chủ sở hữu tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh Đối với hộ gia đình, tổ hợp tác, doanh nghiệp t nhân, cá nhân, công ty hợp danh, mức vốn tự có tham gia trực tiếp vào phơng án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống tối thiểu bằng 20% nhu cầu vốn thực hiện phơng án.

-Sản xuất kinh doanh có lãi hoặc không bị lỗ, nếu bị lỗ thì phải có dự án khả thi khắc phục hoặc cơ quan có thẩm quyền xác nhận bù lỗ.

3.4.3 Đối tợng cho vay.

*Giá trị vầt t hàng hoá trong các khâu dự trữ, lu thông và các chi phí cấu thành giá mua hoặc giá thành sản phẩm, các khoản chi phí khác để doanh nghiệp tiến hành phơng án sản xuất kinh doanh.

*Số tiền thuế xuất nhập khẩu khách hàng phải nộp để làm thủ tục xuất khẩu mà giá trị lô hàng xuất khẩu đó tổ chức tín dụng có tham gia cho vay Ngân hàng không cho vay ngắn hạn để nộp khấu khao, nộp thuế và phần lãi định mức(đối với các xí nghiệp xây lắp) Những vầt t hàng hoá là những đối t-ợng vay vốn có khả năng luân chuyển Ngân hàng không cho vay vốn để mua vật t, hàng hoá ứ đọng hoặc để thực hiện những khối lợng thi công ngoài kế

hoạch vốn đầu t của Nhà Nớc đã ghi, ngoài thiết kế dự án hoặc nguồn vốn cha rõ nguồn vốn đầu t.

3.4.4 Thời hạn cho vay.

Thời hạn cho vay đợc xác định phù hợp với các chu kỳ sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách hàng, nhng tối đa không quá 12 tháng

3.4.5 Lãi suất cho vay.

Mức lãi suất cho vay do tổ chức tín dụng và khách hàng thoả thuận phù hợp với quy định của NHNN về lãi suất cho vay tại thời điểm ký kết hợp đồng tín dụng Tổ chức tín dụng có trách nhiệm công bố công khai các mức lãi suất cho vay cho khách hàng biết Tuỳ các mức độ quan hệ của ngân hàng và khách hàng mà có các mức độ u tiên về lãi suất khác nhau Nếu khoản vay quá hạn trả nợ thì phải áp dụng lãi suất quá hạn.

Phơng pháp xác định lãi suất cho vay đợc xác định trớc khi cho vay dựa trên cơ sở lãi suất cơ bản.

Tại Việt Nam lãi suất cho vay ngắn hạn do tổng giám đốc tổ chức tín dụng ấn định trong phạm vi khung lãi suất do NHNN ấn định trong từng thời kỳ.

3.4.6 Mức cho vay:

Tổ chức tín dụng căn cứ vào nhu cầu vay vốn của khách hàng, tỷ lệ cho vay tối đa so với giá trị tài sản làm bảo đảm tiền vay, khả năng trả nợ của khách hàng và khả năng nguồn vốn của mình để quyết định mức cho vay nhng không đợc vợt quá mức quy định tại điều 79 của Luật các tổ chức tín dụng.

Ngân hàng xây dựng mức cho vay đối với tong doanh nghiệp trên cơ sở vốn vay chỉ bổ sung cho vốn lu động thiếu, sau khi doanh nghiệp đã tận dụng hết vốn tự có Các nguồn vốn khác bao gồm cả vốn đợc các chủ đầu t ứng trớc khi doanh nghiệp trúng thầu.

Đối với những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có nguồn thu ổn định, tình hình tài chính lành mạnh, có quan hệ vay vốn thờng xuyên và có tín nhiệm đối với khách hàng, ngân hàng có thể cho vay theo hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng là giới hạn d nợ tối đa mà ngân hàng cam kết cho khách hàng vay trong một thời hạn nhất định và đợc xác định nh sau:

Mức vốn vay quý =

Chi phí cần thiết cho quá trình hoạt động kinh doanh quý kế hoạch.

Vòng quay VLĐ quý-

Vốn tự có và coi nh

tự có-

Các khoảnHuy động

Vốn ứng trớc của chủ đầu t

1 Chi phí cần thiết để sản xuất kinh doanh quý, kỳ hoặc thời vụ kế hoạch là giá trị sản lợng thực hiện trong quý, kỳ hoặc thời vụ chuẩn bị làm loại trừ đi các khoản khấu hao, thuế, lãi định mức và các khoản không thuộc đối tợng cho vay khác.

2 Là vốn lu động tự có của khách hàng.Ngoài ra hạn mức tín dụng dựa trên cơ sở:-mức d nợ cao nhất

-mức cho vay tối đa theo quy định của pháp luật

-mức cho vay tối đa theo quyết định của chính sách tín dụng mỗi ngân hàng thơng mại.

-Đảm bảo tiền vay.

Đối với những doanh nghiệp có nguồn thu không thay đổi, các doanh nghiệp doanh nghiệp có quan hệ không thờng xuyên với ngân hàng, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, hộ gia đình ngân hàng thờng áp dụng cho vay từng món trên cơ sở thẩm định hồ sơ vay vốn của khách hàng, ngân hàng xác định đ-ợc nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp và quyết định mức cho vay, thời hạn, ph-ơng thức trả nợ đối với từng doanh nghiệp cụ thể Mức cho vay đợc xác định:

3.4.7 Giải ngân và thu nợ.

Tuỳ theo nhu cầu vốn của doanh nghiệp trong từng thời điểm và những điều kiện cụ thể khác mà ngân hàng thực hiện giải ngân theo đúng kế hoạch thoả thuận.

Khi đến hạn ngân hàng tiến hành thu nợ đối với các khoản cho vay Doanh nghiệp có trách nhiệm trả nợ theo phơng thức thoả thuận và đúng hạn.

Nếu doanh nghiệp không tự động trả nợ khi đến hạn thì ngân hàng tự động trích tiền gửi của khách hàng hoặc gửi giấy báo nhờ ngân hàng mà khách hàng có tài khoản thu hộ Trong trờng hợp đến hạn mà doanh nghiệp không trả đợc nợ và không đợc gia hạn nợ thì ngân hàng chuyển sang nợ quá hạn và áp dụng lãi suất nợ quá hạn.

3.4.8 Quy trình cho vay ngắn hạn.

Cũng nh các loại hình cho vay khác, cho vay ngắn hạn tuân theo một quy trình nhất định từ khâu thẩm định khách hàng, xét duyệt cho vay, ký kết hợp đồng cho đến giải ngân và thu nợ.

Bớc 1: Hớng dẫn khách hàng về điều kiện tín dụng và lập hồ sơ vay vốn.Khi khách hàng đến đề xuất yêu cầu vay vốn, cán bộ tín dụng hớng dẫn khách hàng cụ thể và đầy đủ về các điều kiện vay vốn Nếu khách hàng đồng ý thì hớng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn.

Hồ sơ vay vốn gồm :

-giấy tờ chứng nhận về t cách pháp nhân hoặc thể nhân.-giấy đề nghị vay vốn

-phơng án sản xuất kinh doanh và phơng án trả nợ.

-các báo cáo tài chính thời điểm gần nhất(bảng tổng kết tài sản và bảng quyết toán lỗ lãi) Nếu là doanh nghiệp t nhân đòi hỏi phải có kiểm toán.

-hợp đồng thế chấp, bảo đảm, cầm cố tài sản và các giấy tờ gốc chứng nhận sở hữu đối với tài sản thế chấp, bảo đảm, cầm cố, bảo lãnh.

-các giấy tờ khác liên quan đến việc vay vốn: Hợp đồng mua bán hàng hàng hoá dịch vụ; giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu hoặc cota nhập khẩu.

Bớc 2: Điều tra, tổng hợp, thu thập các thông tinvề khách hàng và phơng án vay vốn.

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, để quyết định cho vay hay từ chối khoản vay cán bộ tín dụng phải điều tra, thu thập, tổng hợp và phân tích các nguồn thông tin về khách hàng bao gồm: Thông tin do khách hàng cung cấp(qua phỏng vấn, từ hồ sơ vay vốn và sổ sách kế toán, báo cáo tài chính) và thông tin do cán bộ tín dụng tự điều tra.

Bớc 3: Phân tích, thẩm định khách hàng và phơng án vay vốn.Nội dung cơ bản của bớc này tập trung vào hai vấn đề chủ yếu:

-phơng án vay vốn phải đầy đủ các điều kiện cho vay, đảm bảo khả năng cho vay thu đợc gốc và lãi đúng hạn.

-hồ sơ, thủ tục vay vốn phải đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp, nếu xảy ra tranh chấp, tố tụng thì đảm bảo an toàn về pháp lý cho ngân hàng.

*Các vấn đề thẩm định bao gồm: -năng lực pháp lý của khách hàng.-tính cách và uy tín của khách hàng

-năng lực tài chính của khách hàng: Đánh giá chính xác năng lực tài chính của khách hàng nhằm xác định sức mạnh tài chính, khả năng độc lập tài chính trong kinh doanh, khả năng thanh toán và khả năng trả nợ của khách hàng Ngoài ra, xác định nhu cầu thực sự vay của khách Dựa vào báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng tính các chỉ tiêu để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng.

-phơng án vay vốn và khả năng trả nợ của khách hàng: Đánh giá mức độ khả thi của phơng án sản xuất kinh doanh và tính toán chính xác nguồn trả nợ cuả khách hàng.

-đánh giá các bảo đảm tiền vay của khách hàng(tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh);kiểm tra tính pháp lý, quyền sở hữu của khách hàng đối với những tài sản này.

-phân tích và dự báo ảnh hởng của môi trờng kinh doanh đến phơng án vay vốn trả nợ vốn của khách hàng.

Bớc 4: Quyết định cho vay.

Sau khi xem xét, thẩm định hồ sơ vay vốn thấy thoả mản các điều kiện và nguyên tắc, ngân hàng quyết định cho vay đối với ngân hàng

Bớc 5: Kiểm tra và hoàn chỉnh hồ sơ cho vay và hồ sơ tài sản thế chấp cầm cố.

Bớc 6: Phát tiền vay(giải ngân): Tuỳ theo thoả thuận trong hợp đồng vay vốn, tuỳ theo mục đích sử dụng tiền vay; phơng thức thanh toán có liên quan đến tiền vay để ra quyết định hình thức phát tiền phù hợp.

Cán bộ tín dụng yêu cầu khách hàng lập chứng từ gồm bảng kê(nh hợp đồng mua bán hàng hoá, hoá đơn) uỷ nhiệm chi, séc chuyển tiền Tiền vay đợc chuyển trả trực tiếp cho đơn vị cung cấp vật t, hàng hoá và chỉ phát tiền mặt hoặc phát ngân phiếu thanh toán cho đơn vay khi ngời cung cấp không có tài khoản tại ngân hàng.

Bớc 7: Giám sát khách hàng sử dụng vốn vay và theo dõi rủi ro.

- Giám sát và theo dõi nhằm kiểm tra tính hiện thực của kế hoạch trả nợ và khả năng trả nợ và khả năng thực hiện, phát hiện dự báo những rủi ro có thể phát sinh; phát hiện sớm những khoản vay có vấn đề trớc khi trở nên nghiêm trọng nhằm đề xuất giải quyết xử lý kịp thời.

- Cán bộ tín dụng mở sổ theo dõi doanh nghiệp đến tong khế vay, diễn biến d có trên tài khoản tiền gửi để thu nợ đúng hạn

- Phân tích các báo cáo tài chính và tình hình sản xuất kinh doanh mới nhất của khách hàng Đối với khách hàng có d nợ lớn, định kỳ 6 tháng và 1 năm, cán bộ tín dụng phải phân tích toàn diện hoạt đồng sản xuất kinh doanh, tài chính của doanh để áp dụng các biện pháp cho vay, thu nợ, quản lý tín dụng theo các loại doanh nghiệp phù hợp

- Phân tích, đánh giá, xếp loại các danh mục nợ quá hạn, khó đòi, nợ có vấn đề để có biện pháp xử lý.

Bớc 8: Thu hồi nợ, gia hạn nợ.

- Căn cứ vào khế ớc nhận nợ, trớc kỳ hạn thu nợ 5 ngày, cán bộ tín dụng lập phiếu báo thu nợ trình giám đốc gửi cho doanh nghiệp vay vốn.

- Các khoản nợ có vấn đề, khách hàng có đơn đề nghị đợc gia hạn nợ, giãn nợ, cán bộ tín dụng them định, kiểm tra rồi lập tờ trình cho giám đốc xem xét và quyết định

- Các khoản nợ đến hạn mà không trả đợc, không đợc gia hạn, giãn nợ, khoanh nợ thì áp dụng các biện pháp kiên quyết đê thu hồi nợ.

Bớc 9 : Xử lý rủi ro

Những khoản nợ đã dùng mọi biến pháp giải quyết nhng không thu hồi ợc thì phải tiến hành xử lý rủi ro theo quyết định bằng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng.

đ-Bớc 10: Thanh lý hợp đồng vốn.

Sau khi khách hàng trả hết nợ gốc và lãi hoặc d nợ vay đã đợc xử lý bằng quỹ rủi ro hoặc xoá nợ, cán bộ tín dụng và cán bộ kế toán đối chiếu, tất toán tài khoản cho vay của món nợ đó Chuyển toàn bộ hồ sơ liên quan đến khoản vay vào kho lu trữ tài liệu.

4 Chất lợng tín dụng và tiêu thức đánh giá chất lợng tín dụng ngắn hạn của NHTM.

4.1.Khái niệm.

Hoạt động tín dụng của ngân hàng không chỉ ảnh hởng đến bản thân ngân hàng mà còn ảnh hởng trực tiếp đến trạng thái của nền kinh tế Bởi vì ngân hàng giống nh một doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, đó là một lĩnh vực rất nhạy cảm và rủi ro rất cao Trong các nghiệp vụ của ngân hàng thì có lẽ tín dụng là một nghiệp mang lại phần lớn doanh lợi cho ngân hàng nhng cũng là nơi ẩn chứa nhiều rủi ro nhất Ngay cả khi khoản vay có tài sản thế chấp, cầm cố thì rủi ro vẫn xảy ra với tỷ lệ cao khoảng 50%(theo uỷ ban Bale quốc tế) Sẽ là sai lầm nếu quan niệm cho vay có tài cầm cố thế chấp, nhng không quá tỷ lệ quy định là an toàn nhất, trong khi đó kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính của khách hàng mới là quan trọng nhất đảm bảo khả năng trả nợ của khách hàng.

Chất lợng tín dụng đợc nhìn nhận từ các giác độ:

Chất lợng tín dụng đợc xét dới giác độ doanh nghiệp: Do nhu cầu vốn vay

đợc đáp ứng để doanh nghiệp thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh bù đắp đợc chi phí sản xuất, trả nợ ngân hàng và có lãi nên chất lợng tín dụng ngân hàng đứng trên góc độ doanh nghiệp chỉ đơn giản là thoả mãn nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp và làm cho đồng vốn sử dụng có hiệu quả.

Xét dới giác độ ngân hàng: Chất lợng tín dụng thể hiện ở phạm vi, mức độ,

giới hạn tín dụng phải phù hợp với khả năng, thực lực theo hớng tích cực của bản thân ngân hàng và đảm bảo khả năng cạnh tranh trên thị trờng đảm bảo nguyên tắc hoàn trả đúng hạn và có lãi Khi cho vay ngân hàng phải thực hiện theo pháp lệnh ngân hàng và các văn bản chế độ hiện hành của nghành Xác định đối tợng cho vay và them định kỹ khách hàng trớc khi cho vay, nắm bắt thông tin và hiểu đợc tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng tài chính và mục

đích sử dụng vốn vay, cơ sở hoàn trả vốn vay để đảm bảo món vay đợc hoàn trả cả gốc và lãi đúng kỳ hạn, hạn chế mức thấp nhất khả năng rủi ro có thể xảy ra, đây là nguyên tắc cơ bản nhất đối với ngân hàng.

Chất lợng tín dụng xét từ giác độ nền kinh tế -xã hội: Tín dụng ngân hàng

trong những năm gần đây phản ánh rỏ rệt sự năng động của nền kinh tế khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng Tín dụng ngân hàng phải huy động mức tối đa vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế xã hội để cung ứng cho các doanh nghiệp, hỗ trợ các doanh nghiệp phát triển Tín dụng đầu t cho nền kinh tế tạo ra sản phẩm chất lợng cao, giá thành hạ làm tăng thêm sản phẩm cho xã hội, tạo thêm việc làm cho ngời cho ngời lao động, góp phần tăng trởng kinh tế và khai thác mọi khả năng tiềm tàng, tích tụ vốn nhàn rỗi trong nớc, tranh thủ vốn vay nớc ngoài có lợi cho kinh tế phát triển

Chất lợng tín dụng thể hiện ở tính an toàn cao của hệ thống ngân hàng Tín dụng ngân hàng đảm bảo đợc chất lợng thì khả năng thanh toán chi trả cao, tránh đợc rủi ro hệ thống Nâng cao chất lợng tín dụng làm cho hệ thống ngân hàng lớn mạnh, đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mô, thúc đẩy nền kinh tế phát triển hoà nhập với thế giới.

Qua đó ta có thể rút ra rằng:

• Chất lợng tín dụng là một khái niệm vừa cụ thể(thể hiện qua các chỉ tiêu tính toán đợc), vừa trìu tợng(thể hiện qua khả năng thu hút khách hàng, tác động đến nền kinh tế ) Chất lợng tín dụng chịu ảnh hởng bởi các nhân tố chủ quan(khả năng quản lý, trình độ cán bộ, sự tuân thủ quy trình nghiệp vụ )và khách quan(sự thay đổi của môi trờng kinh tế, do chủ quan của khách hàng )

• Chất lợng tín dụng là một chỉ tiêu tổng hợp, nó phản ánh mức độ thích nghi của NHTM với sự thay đổi của môi trờng bên ngoài, nó thể hiện sức cạnh tranh của một ngân hàng trong môi trờng hoạt động.

• Chất lợng tín dụng đợc xác định qua nhiều yếu tố nh: Thu hút đợc nhiều khách hàng tốt, cho vay đợc nhiều, thủ tục đơn giản, mức độ an toàn của vốn tín dụng

• Chất lợng tín dụng không phải tự nhiên mà có, nó là kết quả của một quy trình kết hợp giữa các con ngời trong một tổ chức; giữa các tổ chức

với nhau vì một mục đích chung: An toàn, hiệu quả và khả năng cạnh tranh với các khoản tín dụng.

Nh vậy, chất lợng tín đợc hình thành và bảo đảm từ hai phía là ngân hàng và yếu tố bên ngoài Để tránh rủi ro và thu đợc lợi nhuận trong hoạt động tín dụng, không có cách nào khác là ngân hàng phải nâng cao chất lợng tín dụng của mình.

4.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lợng tín dụng.

Xu hớng cho vay cho thấy rằng cơ hội cho vay của các ngân hàng đối với các khách hàng có rủi ro thấp đã giảm Các giấy tờ thơng mại, chứng khoán và cạnh tranh phi ngân hàng đã đẩy ngân hàng sang các loại khách hàng có độ rủi ro cao hơn thay thế những khách hàng truyền thống Ví dụ: những ngời vay là doanh nghiệp lớn và ổn định đã từng có quan hệ trong danh mục cho vay của ngân hàng đã chuyển sang các nguồn thị trờng mở nh thị trờng nh thị giấy tờ th-ơng mại và trái phiếu nhằm giảm chi phí giao dịch của họ Các ngân hàng đã tìm cách thay thế đối tợng khách hàng này bằng những khách hàng vay nhỏ và kém ổn định hơn Nh vậy, do các khoản mục cho vay ngày càng ngày càng có độ rủi ro cao hơn và không ổn định do tính chất cạnh cao và không ổn định của nền kinh tế Do vậy việc đánh giá chất lợng tín dụng đối với một ngân hàng là hết sức quan trọng Bởi chất lợng tín dụng biểu hiện khả năng hoạt động của ngân hàng tốt hay xấu, làm cơ sở để để đánh giá ngân hàng Mặt khác, việc đánh giá chất lợng tín dụng cũng giúp cho ngân hàng có những thay đổi hợp lý, điều chỉnh hoạt động để nâng cao khả năng cạnh tranh của mình Việc nâng cao chất lợng tín dụng không những làm cho ngân hàng tăng thu nhập mà còn giúp ngân hàng đợc an toàn Phơng pháp đánh giá chất lợng tín dụng mang tính khoa học, nó vừa cụ thể vừa trừu tợng nên để đánh giá chất lợng tín dụng ngời ta dựa vào 2 hệ thống chỉ tiêu: Chỉ tiêu định lợng và chỉ tiêu định tính.

4.2.1 Nhóm chỉ tiêu định lợng

- Chỉ tiêu nợ quá hạn: Nợ quá hạn là những khoản cho vay đến hạn mà khách hàng không trả đợc số tiền trong hợp đồng tín dụng và tiền lãi của số tiền đó và không đợc ngân hàng gia hạn Số tiền này ngân hàng chuyển thành nợ quá hạn và áp dụng lãi suất quá hạn đối với những khoản nợ này(cao hơn lãi suất thông thờng) Đây là những khoản những khoản nợ có độ rủi ro cao và

ngân hàng có khả mất vốn Để đánh giá chất lợng tín dụng trên cơ sở nợ quá hạn, ngời ta ngời ta thờng thông qua tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ đầu t rủi ro:

Hai chỉ tiêu này càng nhỏ thì chất lợng tín dụng càng cao.

Trong nền kinh tế thị trờng rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng là tất nhiên Do đó nợ quá hạn của ngân hàng là tất yếu Tuy nhiên, để đảm bảo an toàn, sinh lời và tăng khả năng cạnh tranh ngân hàng phải cố gắng giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn Hai chỉ tiêu trên rất quan trọng để đánh giá chất lợng tín dụng ngắn hạn

Cả hai chỉ tiêu này đều giúp ngân hàng quản lý rủi ro các khoản cho vay Tuy nhiên, sự khác biệt giữa hai tỷ lệ là nợ quá hạn chỉ xem xét đến giá trị khoản nợ quá hạn, trong khi đó tỷ lệ đầu t rủi ro xem xét món vay mà phát sinh nợ quá hạn.

Hai chỉ tiêu này đều chịu ảnh hởng của chính sách xoá nợ của ngân hàng, một ngân hàng có chính sách tốt là phải thiết lập quỹ dự phòng rủi ro đủ mạnh và thông báo định kỳ về những món vay không đủ khả năng thu hồi, để tránh tình trạng trong một lúc ngân hàng phải thông báo con số nợ không có khả năng thu hồi quá lớn và làm giảm tài sản của ngân hàng một cách nghiêm trọng Tuy nhiên, nếu ngân hàng thực hiện xoá nợ quá nhanh thì hai tỷ lệ này sẽ ở mức thấp nhất nhng không có ý nghĩa thực tiễn Thông thờng khi lập bảng theo dõi nợ quá hạn ngân hàng thờng phân nợ quá hạn theo thời gian: 30, 60, 90, 120 ngày Sự phân loại phân loại này có ý nghĩa đối với việc quản lý chất lợng tín dụng và đánh giá để thiết lập dự phòng mất vốn.

Tỷ lệ mất vốn = Tổng d nợ quá hạn đợc xoá nợ D nợ bình bình quân

Tỷ lệ này lệ này càng nhỏ càng tốt.

Những khoản nợ quá hạn, nếu khách hàng tiếp tục không trả đợc nợ thì ngân hàng thực hiện khoanh nợ và xoá nợ bằng quỹ dự phòng rủi ro Khi món nợ đợc xoá thì các nỗ lực thu hồi vẫn tiếp tục nếu điều đó có ý nghĩa kinh tế Xoá nợ đơn giản là một phơng pháp quản lý tài chính của ngân hàng chứ không phải là sự thừa nhận về mặt pháp lý rằng ngời vay không còn nợ ngân hàng nữa.

Dự phòng mất vốn Tỷ lệ dự phòng =

Tổng d nợ

Tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt

Tỷ lệ này đợc hình thành dựa trên tỷ lệ vỡ nợ trớc đây, tỷ lệ chỉ ra % d nợ đợc dự đoán là không có khả năng thu hồi Tỷ lệ dự phòng mất vốn liên quan đến tỷ lệ dự phòng mất vốn trích lập theo quy định và tỷ lệ mất vốn Tỷ lệ dự phòng mất vốn trích lập theo quy định đại diện cho khoản trích lập mất vốn đợc xoá nợ một thời kỳ Tỷ lệ mất vốn tính trên tổng giá trị các khoản nợ quá hạn đ-ợc xoá trong một thời kỳ.

-Chất lợng tín dụng ngắn hạn đợc đánh giá thông qua lợi nhuận thu đợc từ cho vay ngắn hạn Chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả của hoạt động tín dụng ngắn hạn.

Lợi nhuận tín dụng ngắn hạn

Tỷ lệ sinh lời ngắn hạn =

D nợ tín dụng ngắn hạn

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của các khoản cho vay ngắn hạn Tỷ lệ sinh lời cao chứng tỏ khoản cho vay đó có hiệu quả, có chất lợng cao Để đạt tỷ lệ sinh lời cao thì việc thu nợ và giải quyết nợ quá hạn tốt Tỷ lệ này cao một phần nói lên kết quả kinh doanh tốt của ngân hàng, điều này rất quan trọng vì doanh thu từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng.

- Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay ngắn hạn.

Vòng quay vốn tín dụng:

Doanh số thu nợ Vòng quay vốn tín dụng =

D nợ bình quân

Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ vòng quay của tín dụng ngân hàng càng nhanh, điều này cũng chứng tỏ việc thu hồi nợ nhanh và đúng hạn do đó tỷ lệ này cao cũng chứng tỏ chất lợng tín dụng của ngân hàng rất tốt Mặt khác vòng quay vốn tín dụng nhanh chứng tỏ tốc độ luân chuyển tiền tệ trong nền kinh tế nhanh, ngân hàng đã tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và lu thông hàng hoá Với một lợng vốn nhất định nhng do tốc độ chu chuyển vốn tín dụng nhanh nên ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng của doanh nghiệp trong phát triển kinh doanh

Chi phí cho vay ngắn hạn:

Chi phí cho một đồng

vốn cho vay ngắn hạn =

Chi phí cho vay ngắn hạn

Tổng doanh số cho vay ngắn hạn

Tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt Tỷ lệ này phản ánh hiệu quả của việc giải ngân vốn Chi phí cho vay ngắn hạn phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm chi phí đầu vào nh chi phí trả lãi huy động vốn, chi phí bảo hiểm Chi đầu ra bao gồm chi phí để trả lơng công nhân, chi phí quản lý Tuy nhiên trong một số tr-ờng hợp chỉ số này không phản ánh đúng thực tế: nếu chi phí cho vay tăng trong khi đó danh mục đầu t không tăng thì tỷ lệ này sẽ lớn, ngợc lại nếu có nhiều món vay ngắn hạn đợc thực hiện trong một thời kỳ( dẫn đến doanh thu cho vay và doanh số cho vay tăng một kỳ) thì chi phí cho một đồng vốn sẽ giảm.

Hiệu suất sử dụng nguồn vốn ngắn hạn:

Hiệu suất sử dụng

nguồn vốn ngắn hạn =

D nợ ngắn hạnNguồn vốn ngắn hạn

Chỉ tiêu này rất quan trọng vì nó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng, liệu ngân hàng đã sử dụng hết khả năng của mình trong cho vay ngắn hạn hay cha?

- Chỉ tiêu d nợ, doanh số cho vay:

Tỷ lệ d nợ tín dụng

Doanh số cho vay

Tổng doanh số cho vay(%)

Hai chỉ tiêu này cho biết cơ cấu d nợ và cơ cấu doanh số cho vay của tín dụng ngắn hạn trong tổng d nợ và tổng doanh số cho vay Từ đó có thể so sánh hiệu quả hoạt động tín dụng ngắn hạn với các loại tín dụng trung và dài hạn

- Chỉ tiêu xử lý nợ:

Tỷ lệ thanh toán nợ do bán tài sản của KH =

Số tiền thu nợ do bán tài sản của KHTổng doanh số thu nợ

Để thu hồi nguồn vốn của mình ngân hàng có hai nguồn để thu đó là, từ hoạt động kinh doanh của ngân hàng nếu khách hàng làm ăn thua lỗ thì ngân hàng có nguồn thu thứ hai đó là tài sản thế chấp, cầm cố và bảo hiểm Khi đến hạn nếu khách hàng không trả đợc nợ thì ngân hàng có thể phát mãi tài sản Nh vậy nếu tỷ lệ này lớn thì không thể đánh giá chất lợng tín dụng của ngân hàng cao đợc, kể cả trờng hợp số tiền bán tài sản thu đợc nợ.

4.2.2 Nhóm chỉ tiêu định tính.

Trong quá trình đánh giá chất lợng tín dụng ngoài những chỉ tiêu có thể ợng hoá đợc thì còn có rất nhiều yếu tố mà không thể lợng hoá đợc Các chỉ tiêu định tính đợc qua quy chế, chế độ, thể lệ tín dụng, qua độ thoả mãn của khách hàng đối với sản phẩm của khách hàng, độ tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng

l-4.3 Các nhân tố ảnh hởng đến chất lợng tín dụng ngắn hạn của NHTM.

NHTM là một chủ thể trong nền kinh tế và có quan hệ mật thiết với sự phát triển của nền kinh tế NHTM có quan hệ rất rộng với nền kinh tế, do đó để đánh giá chất lợng tín dụng của ngân hàng thì chúng ta phải hiểu biết về những nhân tố tác động đến nó Những nhân tố tác động đến chất lợng tín dụng ngân

hàng bao gồm những nhân tố chủ quan và những nhân tố khách quan Các nhân tố này đợc chia thành 3 nhóm:

4.3.1 Các nhân tố thuộc về ngân hàng.

Khả năng thẩm định cho vay:

Thẩm định cho vay là khâu quan trong hoạt động tín dụng và ảnh hởng rất lớn đến chất lợng tín dụng Thẩm định đó là khâu đánh giá, dự đoán, thẩm tra về độ chính xác, an toàn và hiệu quả của một hợp đồng tín dụng Mặt dù không chính xác tuyệt đối nhng làm tốt khâu này sẽ tạo tiền đề cho việc thu hồi cả vốn và lãi đầy đủ khi khoản vay đến hạn thanh toán trong quá trình them định yêu cầu phải có trình độ chuyên môn và sự phán đoán linh hoạt, tuy nhiên phải tuân thủ nghiêm ngặt về hồ sơ và an toàn thông tin.

Đặc biệt đối với những khoản vay ngắn hạn, do tính đặc thù của hoạt động này là cho vay thờng xuyên nhằm đáp ứng kịp thời vốn lu động cho các doanh nghiệp do đó them định phải nhanh chóng kịp thời nhng phải chính xác bảo đảm an toàn cho đồng vốn bỏ ra

Chất lợng cán bộ tín dụng:

Để đảm bảo chất lợng tín dụng đợc nâng cao thì đòi hỏi nhiều yếu tố, trong đó con ngời là nhân tố trung tâm, là yếu tố quyết định sự thành bại trong quản lý vốn, tài sản của ngân hàng Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thì hoạt động của ngân hàng cũng càng ngày càng tinh vi và phức tạp đòi hỏi cán bộ ngân hàng có đủ phẩm chất đạo đức, trình độ chuyên môn để lĩnh hội và ứng dụng khoa học tiên tiến Trình độ cán bộ quản lý điều hành và cán bộ tín dụng có ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng tín dụng Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng do đó trình độ cán bộ tín dụng phải cao và hiểu biết phong phú để đánh giá đợc một khoản cho vay.

Vấn đề thông tin tín dụng:

Trong nền kinh tế mở thì thông tin là một yếu tố rất quan trọng, là một kho tàng quý báu cho những ai biết cập nhật và sử dụng hiệu quả thông tin NHTM hoạt động trong một lĩnh vực rất nhạy cảm đối với nền kinh tế và đầy tính rủi ro do đó thông tin càng cực kỳ quan trọng Đối với nghiệp vụ tín dụng, ngân hang thờng không đủ về thông tin về lợi tức tiềm ẩn và rủi ro kèm theo với dự án mà ngời vay định tiến hành Việc thiếu thông tin tạo ra sự lựa chọn đối nghịch, đó

là hiện tợng ngời vay tạo ra một kết cục không mong muốn – rủi ro không trả đợc nợ Do vậy nắm bắt không đầy đủ chính xác về thông tin sẽ ảnh hởng đến chất lợng tín dụng.

Kiểm soát nội bộ:

Các quy chế, thể lệ cho vay và các nguyên tắc cho vay nếu cán bộ ngân hàng không nắm vững sẽ gây nên tổn thất, ảnh hởng tới chất lợng tín dụng Do đó, công tác kiểm soát nội bộ giúp cho cán bộ điều hành công việc theo đúng cơ chế, đúng pháp luật, mặt khác nắm đợc sai sót lệch lạc trong hoạt động tín dụng có biện pháp khắc phục kịp thời.

4.3.2 Các nhân tố thuộc về khách hàng.

Khách hàng ngời trực tiếp sử dụng khoản vay từ ngân hàng có ảnh hởng rất lớn đến chất lợng tín dụng của ngân hàng Việc có nhiều khách hàng đủ điều kiện vay, sử dụng vốn vay hợp lý, hiệu quả, thanh toán nợ và lãi đúng hạn sẽ làm cho chất lợng tín dụng đợc nâng cao Những yếu tố từ ngân hàng ảnh hởng đến chất lợng tín dụng, đó là :

Năng lực, kinh nghiệm quản lý kinh doanh của doanh nghiệp:

Trong sản xuất kinh doanh phải có mọi phơng án và tính đến mọi yếu tố có liên quan nh vật liệu đợc cung cấp từ đâu, điều kiện giao thông vận tải có thuận lợi không, cơ sở hạ tầng nh thế nào, hàng làm ra có tiêu thụ và cạnh tranh đợc không vv Những điều đó cán bộ kinh doanh không hiểu biết sẽ dẫn tới làm ăn thua lỗ Nh vậy khi năng lực quản lý kinh doanh bị hạn chế thì các phơng án sản xuất kinh doanh là không phù hợp với thực tế do đó khả năng trả nợ của doanh nghiệp kém ảnh hởng xấu tới chất lợng tín dụng

Khả năng điều kiện hiện tại của các doanh nghiệp:

Hiện nay hầu hết các khách hàng thiếu các điều kiện cần và đủ để thực hiện các nguyên tắc và quy định cho vay thế chấp của ngân hàng Theo pháp lệnh thì khi khách hàng vay vốn phải có tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh và thực hiện đúng chế độ hạch toán kinh tế Trên thực tế 80% các pháp nhân và thể nhân khu vực kinh tế ngoài quốc doanh và 100% tài sản của doanh nghiệp nhà nớc không có chứng nhận sở hữu Mặt khác doanh nghiệp nhà nớc vốn tự có rất bé Trong khi đó chức năng nhiệm vụ trong giấy phép kinh doanh là rất lớn, yêu cầu vay vốn gấp 20-50 lần vốn tự có Thực tế nhiều bộ phận khách hàng khi vay

không thực hiện đúng pháp lệnh về cho vay Điều đó làm cho không có một ràng buộc pháp lý nào giữa ngân hàng và khách hàng và làm ảnh hởng đến chất lợng tín dụng.

Tuy nhiên xem xét từ khía cạnh trả nợ của khách hàng thì hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mới là quan trọng Khả năng trả nợ của ngân hàng ảnh hởng tới chất lợng tín dụng, đặc biệt là tín dụng ngắn hạn, bởi vì đặc trng của tín dụng ngắn hạn là thời gian khoản vay ngắn, do đó việc xác định khả năng trả nợ của khách hàng là rất quan trọng Do đó để đảm bảo chất lợng tín dụng, ngân hàng chỉ bỏ vốn vào những dự án khả thi, phù hợp với tình hình tài chính, điều kiện thực tế của doanh nghiệp để có thể thu đợc lợi nhuận.

Đạo đức của ngời vay:

Các ngân hàng sẽ quyết định cho vay sau khi đã phân tích cẩn thậnyếu tố liên quan đến tính chân thật của ngời vay trong việc trả nợ Tuy nhiên tính chân thật và khả năng chi trả của ngời vay có thể thay đổi sau khi mon cho vay đã đ-ợc thực hiện Rủi ro đạo đức xảy ra khi khách hàng sử dụng món vay vào mục đích khác nhiều rủi ro hơn Điều này ảnh hởng tới chất lợng tín dụng.

4.3.3 Các nhân tố thuộc về môi trờng.

Hoạt động tín dụng của ngân hàng luôn có quan hệ mật thiết với nền kinh tế Từng giai đoạn và biến cố kinh tế đều có những tác động đến hoạt động ngân hàng Lạm phát, suy thoái hay tăng trởng kinh tế, thuế đều ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của ngân hàng Nền kinh tế nớc ta đang trong giai đoạn đổi mới và đạt đợc nhiều kết quả khích lệ Tuy nhiên còn một số những khó khăn doanh nghiệp chuyển hớng và điều chỉnh phơng án sản xuất kinh doanh không theo kịp hoặc không phù hợp với sự thay đổi của chính sách, cơ chế vĩ mô Do vậy doanh nghiệp gặp những khó khăn trong sản xuất kinh doanh, hàng hoá tồn đọng, thua lỗ kéo dài, mất khả năng thanh toán làm phát sinh nợ quá hạn, nợ khó đòi điều này ảnh hởng xấu đến chất lợng tín dụng.

Cùng với sự thay đổi của môi trờng kinh tế thì môi trờng pháp lý thay đổi cũng ảnh hởng tới hoạt động của ngân hàng.

4.4 Phơng pháp đánh giá chất lợng tín dụng ngắn hạn của ngân hàng.

Trên thế giới có nhiều cách đánh giá khác nhau về chất lợng tín dụng ngân hàng Nhng tại Việt Nam hiện việc quy định tiêu chuẩn cho các chỉ tiêu định l-ợng nh đã trình bày rất khó, do đó chỉ mang tính tơng đối Các phơng pháp sử dụng:

Phơng pháp định lợng:

Đây là phơng pháp sử dụng các chỉ tiêu định lợng nh đã trình bày ở mục 3.2.1 nh tỷ lệ nợ quá hạn, cơ cấu vốn đầu t, tỷ lệ thanh toán nợ do bán tài sản của ngời vay, chỉ tiêu quay vòng vốn tín dụng Nghiên cứu cụ thể và đem ra đ-ợc một tiêu chuẩn cho hệ thống ngân hàng Việt Nam trong giai đoạn hiện nay là một điều cần thiết Hiện tại sử dụng các chỉ tiêu này mới chỉ phần nào đánh giá chất lợng tín dụng trên những con số Do đó ta cần đánh giá chất lợng tín dụng trên phơng pháp khác.

Phơng pháp chuyên gia:

Đây là phơng pháp nhằm đánh giá những yếu tố trừu tợng nh: trình độ cán bộ tín dụng, nghiệp vụ tín dụng, việc đánh giá này phải đợc căn cứ trên tiêu chuẩn nhất định để có đợc tính đồng nhất trong toàn hệ thống, thuận lợi khi so sánh chất lợng tín dụng các kỳ.

Thông thờng để đánh giá đúng đắn chất lợng tín dụng của một ngân hàng ngời ta sử dụng thang điểm cho từng chỉ tiêu đánh giá Nếu sử dụng thang điểm 100 căn cứ vào mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu cuối cùng ta tính tổng điểm cho chất lợng tín dụng nh sau:

CLTD = Dct1 + Dct2 + Dct3 + Dctn Trong đó Dct1,2,3 điểm cho chỉ tiêu 1,2,3

Nếu tổng điểm CLTD <= 35 điểm đạt loại C.

Nếu tổng điểm CLTD từ 36 đến 65 điểm đạt loại B.Nếu tổng điểm CLTD từ 66 điểm trở lên đạt loại A.

Rỏ ràng dùng hai phơng pháp trên vẫn cha đánh giá chính xác chất lợng tín dụng của ngân hàng Do đó cần nghiên cứu ra những phơng pháp đánh giá chất lợng tín dụng hiệu quả hơn để đảm bảo đảm an toàn, hiệu quả cho ngân hàng cũng nh nền kinh tế.

Chơng 2: Thực trạng chất lợng tín dụng ngắn hạn tại ngân hàng công th-

ơng chi nhánh hai bà trng.

1 Khái quát về ngân hàng công thơng chi nhánh Hai Bà Trng.

1.1 Nhiệm vụ, chức năng và bộ máy tổ chức.

Ngân hàng công thơng khu vực II Hai Bà Trng là một chi nhánh của NHCT Việt Nam.Sau khi thực hiện nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của hội đồng bộ trởng về tổ chức bộ máy NHNN Việt Nam chuyển sang cơ chế ngân hàng hai cấp,từ một chi nhánh NHNN cấp quận và một chi nhánh ngân hàng kinh tế cấp quận thuộc địa bàn quận Hai Bà Trng,trực thuộc NHNN thành phố Hà Nội chuyển thành các chi nhánh NHCT khu vực I và II quận Hai Bà Tr-ng trực thuộc chi nhánh NHCT thành phố Hà Nội thuộc NHCT Việt Nam Tại quyết định số 93/NHCT-TCCB ngày 1/4/1993 của tổng giám đốc NHCT Việt Nam sắp xếp lại bộ máy tổ chức NHCT trên địa bàn Hà Nội theo mô hình quản lý hai cấp của NHCT Việt Nam, bỏ cấp thành phố, hai chi nhánh NHCT khu vực I và II Hai Bà Trng là những chi nhánh trực thuộc NHCT Việt Nam đợc tổ chức hạch toán kinh tế và hoạt động nh các chi nhánh NHCT cấp tỉnh, thành phố.Kể từ ngày 1/9/1993,theo quyết định của tổng giám đốc NHCT Việt Nam, sáp nhập chi nhánh NHCT khu vựcI vào chi nhánh NHCT khu vực II Hai Bà Tr-ng Nh vậy kể từ ngày 1/9/1993 trên địa bàn quận Hai Bà Trng(Hà Nội) chỉ còn duy nhất một chi nhánh NHCT Nhiệm vụ chủ yếu của chi nhánh công thơng II- Hai Bà Trng là hoạt động trên lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ ngân hàng.

Hiện nay: Chi nhánh có trụ sở chính tại 285 Trần Khát Chân và 2 phòng giao dịch đặt tại chợ Hôm và chợ Trơng Định, bên cạnh đó chi nhánh còn có 12 quỹ tiết kiệm và một cửa hàng vàng bạc nằm rải rác trên khắp điạ bàn.

Bộ máy tổ chức của chi nhánh nh sau:

- Phòng kiểm soát.- 2 phòng giao dịch.

- Cửa hàng kinh doanh vàng bạc.- 12 quỹ tiết kiệm.

Với đội ngủ trên 334 cán bộ và trên 60% có trình độ đại học và trên đại học.

Nằm trên địa bàn quận HBT là một quận tơng đối rộng, đông dân c và tập trung khối sản xuất công nghiệp Trung ơng và địa phơng nhất là khu công nghiệp Sợi – Dệt –May và công nghiệp cơ khí, công ty thơng nghiệp và nhiều loại hình kinh doanh khác nh doanh nghiệp t nhân, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn và các loại hình hợp tác xã cùng các hộ t thơng buôn bán nhỏ Nhng trên địa bàn này tỷ lệ các doanh nghiệp kinh doanh thơng nghiệp,XNK, dịch vụ du lịch và khách sạn không nhiều Đây chính là điều kiện thuận lợi về mặt thị trờng cho ngân hàng, với những đặc điểm trên địa bàn nh vậy NHCT II- HBT có nhiều thuận lợi về huy động vốn chủ yếu là huy động tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu và nguồn gửi của các tổ chức doanh nghiệp Song cũng có những yếu tố không thuận lợi nh khả năng tăng trởng đầu t tín dụng là rất khó khăn vì tốc độ chững lại trong những năm gần đây của khu vực sản xuất công nghiệp nhất là công nghiệp dệt may và cơ khí.

Cùng với sự thăng trầm của kinh tế nớc ta NHCT KVII-HBT nhiều lúc cũng phải đối mặt với những khó khăn nhất định, hạn chế khả năng huy động tiền vốn cũng nh cho vay đối với các tô chức kinh doanh ở một số lĩnh vực nh khách sạn, cơ khí với sự cố gắng không ngừng đến nay NHCT KVII-HBT đã