Kế toán nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả kinh doanh ở Công ty TNHH kho vận giao nhận và thương mại Thành Ý

Kế toán nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả kinh doanh ở Công ty TNHH kho vận giao nhận và thương mại Thành Ý

Lời mở đầu Cùng với phát triển kinh tế với đổi sâu sắc chế kinh tế đòi hỏi hệ thống kế toán phải không ngừng đợc hoàn thiện để đáp ứng đợc yêu cầu quản lý Với doanh nghiệp thơng mại đóng vai trò mạch máu kinh tế quốc dân có trình kinh doanh theo chu kỳ định mua dự trữ - bán, khâu bán hàng khâu cuối hoạt động sản xuất kinh doanh có tính định đến trình kinh doanh Có bán đợc hàng lập đợc kế hoạch mua vào dự trữ cho kỳ tới, có thu nhập để bù đắp chi phí kinh doanh tích lũy để tiếp tục cho trình kinh doanh Do việc quản lý trình bán hàng có ý nghĩa lớn doanh nghiệp thơng mại Nhận thức đợc tầm quan trọng công tác bán hàng, kế toán bán hàng phần hành chủ yếu doanh nghiệp thơng mại với chức công cụ chủ yếu để nâng cao hiệu tiêu thụ phải đợc củng cố nhằm phục vụ đắc lực cho trình kinh doanh doanh nghiệp Cho nên, qua trình thực tập Công ty TNHH kho vận giao nhận thơng mại Thành ý với lý luận kế toán mà em đà đợc học, em đà lựa chọn đề tài: Kế toán nghiệp vụ bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kho vận giao nhận & Thơng mại Thành ý cho chuyên đề thực tập Chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc bảo, đánh giá góp ý cô để chuyên đề em đợc tốt Chuyên đề em gồm chơng: Chơng 1: Các đặc điểm Công ty TNHH Kho vận Giao nhận Thơng mại Thành ý ảnh hởng đến phần hành kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Chơng 2: Chơng Các đặc điểm Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý ảnh hởng đến phần hành kế toán bán xác định kết kinh doanh Giới thiệu Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý 1.1 Quá trình hình thành phát triển, chức nhiệm vụ 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý có trụ sở số 26 Hoàng Văn Thái Phờng Khơng Mai quận Thanh Xuân thành phố Hà Nội Với trụ sở đợc đặt mặt đờng Chính phủ đợc nhiều ngời biết đến Và nh trình bán hàng thuận lợi Công ty đà đợc thành lập ngày 16 tháng năm 2001 Sở Kế hoạch Đầu t Thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh Công ty có đầy đủ t cách pháp nhân, có trụ sở dấu riêng Địa bàn hoạt động Công ty tơng đối rộng, đối tợng phục vụ công ty đa dạng Công ty đợc điều hành với máy gọn nhẹ bao gồm Ban Giám đốc đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm động kinh doanh 1.1.2 Chức Công ty doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ mặt tài vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Cùng với hỗ trợ đắc lực Phòng kế toán, phận quản lý đà trực tiếp đạo cán công nhân viên toàn công ty Theo nguyên tắc Kinh doanh đáp ứng đủ với nhu cầu ngời tiêu dùng, luôn lấy chữ tín làm đầu Khách hàng trung tâm phải tạo điều kiện thuận lợi để thoả mÃn nhu cầu họ Khách hàng đợc coi trọng Công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh mình, tăng cạnh tranh thị trờng Hiện nay, đời sống đại đa số nhân dân ngày đợc cải thiện nên nhu cầu đòi hỏi ngời tiêu dùng ngày cao Do mà công ty bớc củng cố hình thức kinh doanh, tìm kiếm nguồn hàng để tiêu thụ sản phẩm nhanh hơn, giúp cho việc sử dụng vốn có hiệu Chức chủ yếu công ty bán thức ăn thủy sản Kết cho thấy công ty hớng kinh doanh có lÃi Từ ®ã nh»m bỉ sung vèn kinh doanh cđa c«ng ty, tăng tích lũy quỹ công ty, đời sống cán công nhân viên ngày đợc cải thiện Bên cạnh thuận lợi công ty gặp phải khó khăn: Đó kinh tế thị trờng phát triển sâu rộng đối thủ cạnh tranh công ty đa dạng phức tạp Đây khó khăn mà công ty bắt buộc phải tham gia cạnh tranh để tồn phát triển 1.1.3 Nhiệm vụ - Tổ chức mạng lới bán lẻ bán buôn trực tiếp hàng hoá cho sở đại lý cửa hàng cá nhân nớc - Tổ chức tốt công tác bảo quản hàng hoá, đảm bảo lu thông hàng háo thờng xuyên, liên tục ổn định thị trờng - Quản lý, khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn, đảm bảo đầu t mở rộng kinh doanh làm tròn nghĩa vụ nhà nớc qua việc nộp Ngân sách hàng năm - Tuân thủ sách quản lý kinh tế Nhà nớc 2.2 Ngành nghề kinh doanh C«ng ty chđ u kinh doanh lÜnh vực thơng mại Vì Công ty trọng đến phơng thức bán hàng Đây phơng thức nói định đến hiệu kinh doanh công ty Công ty đứng vững thị trờng hay không cần phải trọng đẩy mạnh trình bán hàng Đặc điểm kinh doanh kinh doanh Công ty Thành ý Từ đợc thành lập đến công ty giữ nguyên trình hoạt động kinh doanh là: 2.1 Hoạt động mua hàng Mua hàng hoá nhập vào kho, hoạt động đòi hỏi cần phải biết xem xét chất lợng chủng loại để mua đợc sản phẩm có chất lợng tốt, giúp cho trình bán hàng đạt hiệu cao 2.2 Hoạt động lu trữ, bảo quản, gia cố hàng hoá Công ty đà có hệ thống kho Công ty hệ thống quạt, thông hơi, thông gió để bảo quản Vì thức ăn thủy sản nên cần phải bảo quản cẩn thận 2.3 Hoạt động bán hàng Công ty chủ yếu bán hàng qua đại lý, công ty bán lẻ cho khách hàng có nhu cầu mua với khối lợng Trong hoạt động hoạt động bán hàng quan trọng Hoạt động định đến hoạt động mua hàng hoạt động lu trữ, bảo quản Có bán đợc hàng tạo đợc doanh thu Từ có vốn để tiếp tục sản xuất Hoạt động mua hàng lu trữ, bảo quản Tuy nhiên hai hoạt động tác động ngợc lại đến hoạt động bán hàng Có mua đợc sản phẩm tốt bảo quản tốt kích thích đợc ngời tiêu dùng khối lợng hàng hoá đợc tiêu thụ lớn Do cần phải tích cực đẩy mạnh kết hợp hoạt động với tạo đợc hiệu cao Đặc điểm tổ chức máy kế toán hình thức kế toán công ty Thành ý 3.1 Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung Phòng kế toán công ty bao gồm ngời đợc phân công chức năng, nhiệm vụ nhân viên cụ thể nh sau: - Kế toán trởng: Chỉ đạo trực tiếp máy kế toán, tổ chức hớng dẫn, kiểm tra toàn công tác kế toán công ty Tham mu cho giám đốc hoạt động kinh doanh tài chính, đôn đốc khoản công nợ, phải thu để bảo toàn phát triển vốn Lập toán vào quý, năm - Kế toán tổng hợp: Là ngời chịu trách nhiệm hạch toán nghiệp vụ phát sinh định kỳ Ngoài kế toán tổng hợp kiêm phần hành kế toán công ty mà công ty thiếu - Kế toán bán hàng: Hàng ngày vào hoá đơn bán hàng biên giao nhận vào sổ chi tiết với ngời bán - Kế toán kho: Có nhiệm vụ hàng ngày vào phiếu nhập kho phiếu xuất kho để vào sổ kho sổ chi tiết, cuối tháng vào sổ * Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán kho Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng 3.2 Hình thức kế toán đơn vị áp dụng Công ty đà sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung: Đây hình thức kế toán chủ yếu áp dụng cho công ty có quy mô vừa nhỏ Bởi hình thức phải ghi chép nhiều, công ty lớn phát sinh nhiều nghiệp vụ khối lợng ghi chép lớn Do áp dụng theo hình thức đợc Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý đợc thành lập nên quy mô hoạt động công ty cha lớn Vì mà công ty sử dụng hình thức Nhật ký chung Hệ thống kế toán phải làm theo phơng pháp thủ công: Đó dựa vào Word Exel để tính toán Phơng pháp phải nói tỉ mỉ, rờm rà đặc biệt nhiều thời gian công sức Để công việc kế toán đợc nhẹ nhàng, xác nhanh chóng công ty cần phải áp dụng khoa học công nghệ vào thực tiễn đa kế toán máy vào sử dụng công ty Sơ đồ hình thức kế toán Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý áp dụng Chứng từ gốc (HĐGTGT, phiếu thu) Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, quý, năm Ghi đối chiếu - Hàng ngày vào chứng từ gốc đà đợc kiểm tra dùng làm ghi sổ, trớc hết ghi nhiệm vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau vào số liệu đà ghi sổ NKC để ghi vào sổ theo tài khoản phù hợp Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký chung nhiệm vụ phát sinh đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan Từ sổ kế toán chi tiết lập nên bảng tổng hợp chi tiết - Cuối năm cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh sau ®· kiĨm tra dïng sè liƯu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài Kết luận chơng I: Hoạt động chủ yếu công ty hoạt động thơng mại Vì hoạt động bán hàng quan trọng, ¶nh hëng chđ u ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cđa công ty Tổ chức tốt hoạt động tiết kiệm đợc chi phí tạo đợc hiệu cao, đồng thời giúp ban lÃnh đạo công ty kiểm soát tốt đợc hoạt động chủ yếu Chơng Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý Một số khái niệm - Hàng hoá: Là kết trình sản xuất doanh nghiệp thực thuê gia công chế biến, đà đợc kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật nhập kho để bán - Tiêu thụ: Là trình trao đổi để thực giá trị hàng hoá, tức để chuyển hoá vốn doanh nghiệp từ hình thái vật (hàng) song hình thái tiền tệ (tiền) Tiêu thụ khâu cuối chu trình tái sản xuất, hàng đợc đem tiêu thụ thành phẩm, hàng hoá, vật t hay lao vụ, dịch vụ cung cấp cho khách hàng - Thu nhập doanh nghiệp: Là khoản thu từ hoạt động doanh nghiệp Ngoài doanh thu bán hàng tức thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính, doanh nghiệp có thu nhập hoạt động tài thu nhập bất thờng - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ toàn số tiền thu đợc thu đợc từ giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu nh bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm giá bán (nếu có) Tính giá xuất kho Công ty tính giá thực tế hàng hoá xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc Công ty kiểm kê hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng thức bán hàng Công ty bán hàng theo phơng thức tiêu thụ trực tiếp: Bao gồm bán lẻ cho ngời tiêu dùng bán buôn cho đại lý, cửa hàng, công ty Khi xuất sản phẩm, hàng hoá kế toán ghi: + Phản ánh trị giá vốn hàng xuất bán Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 156: Trị giá xuất kho + Phản ánh doanh thu bán hàng Nợ TK 111, 112: Nếu thu đợc tiền Nợ TK 131: Khách hàng chịu Cã TK 511: Gi¸ b¸n cha cã thuÕ Cã TK 3331: Thuế GTGT đầu phải nộp + Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng để xác định kết kinh doanh Nợ TK 511 Có TK 911 + Đồng thời kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911 Cã TK 632 + KÕt chuyÓn CPBH, CPQLDN Nỵ TK 911 Cã TK 641 Cã TK 642 + Xác định kết kinh doanh - LÃi: Nợ TK 911 Có TK 421 - Lỗ: Nợ TK 421 Có TK 911 Tài khoản sử dụng 4.1 Tài khoản 156: sản phẩm, hàng hoá - Tác dụng: Tài khoản đợc dùng để phản ánh giá trị có loại hàng hoá nhập kho xuất kho doanh nghiệp - Kết cấu: + Bên Nợ: Các nghiệp vụ tăng hàng hoá nhập kho + Bên Có: Phản ánh nghiệp vụ làm giảm hàng hoá xuất kho + D nợ: Phản ánh hàng hoá thực tế tồn kho 4.2 Tài khoản 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Tác dụng: Dùng để phản ánh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp kỳ kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh - Kết cấu: +Bên Nợ: ã Số thuế phải nộp tính doanh số bán kỳ ã Kết chuyển số doanh thu vào TK 911 để xác định kết kinh doanh + Bên Có: Tổng số doanh thu bán hàng thực tế doanh nghiƯp kú + TK 511 ci kú kh«ng cã số d - Tài khoản cấp 2: Có tài khoản: + TK 5111 Doanh thu bán hàng + TK 5112 Doanh thu bán thành phẩm + TK 5113 – Doanh thu cung cÊp dÞch vơ + TK 5114 Doanh thu trợ cấp, trợ giá 4.3 Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán - Tác dụng: Dùng để theo dõi trị giá vốn hàng hoá, sản phẩm, lao vụ, dịch vụ xuất bán kỳ - Kết cấu: + Bên Nợ: Trị giá vốn hàng hoá + Bên Có: Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ kỳ 1) Tác dụng - Dùng để theo dõi doanh thu bán hàng sản phẩm hàng hoá 2) Căn ghi: - Căn vào hoá đơn giá trị gia tăng, Phiếu thu 3) Phơng ph¸p lËp: Cét 1: Ghi sè hiƯu cđa chøng tõ VD: Dßng cét ghi sè hiƯu 0065808 Cét 2: Ghi ngày tháng chứng từ VD: Dòng cột ghi ngày tháng chứng từ 06/02 Cột 3: Ghi tên khách hàng VD: Dòng cột 3: Ghi xuất bán cho Đại lý Nhật Trung Cột 4: Ghi số lợng đà bán đợc VD: Dòng cột ghi số lợng 1000 Cột 5: Ghi đơn giá cho sản phẩm VD: Dòng cột ghi số đơn giá: 45.000 Cột 6: Ghi thành tiền Cột = Cét x Cét VD: Dßng cét : 1.000 x 45.000 = 45.000.000 Cét 7: Các khoản giảm doanh thu: Công ty không khoản giảm trừ doanh thu bảng tổng hợp doanh thu bán hàng 122 Tháng 02 năm 2007 Đơn vị; Đồng STT (1) Tên hàng bán (2) - HTS - Super Clean - Iodine - Oxy togen Bean - Đông dợc - De surry - Super water Céng Doanh thu (3) 545.000.000 68.800.000 26.400.000 24.450.000 12.810.000 16.300.000 688.760.000 1) Tác dụng - Dùng để tổng hợp doanh thu mặt hàng 2) Căn ghi: - Sổ chi tiết doanh thu mặt hàng 3) Phơng pháp lập: Cột 1: Ghi số thứ tự VD: Dßng cét ghi sè thø tù Cột 2: Ghi tên hàng hoá VD: Dòng cột ghi tên hàng hoá: HTS Super Clean Cột 3: Doanh thu LÊy ë dßng tỉng céng sỉ chi tiÕt doanh thu mặt hàng VD: Dòng cột lÊy ë dßng tỉng céng sỉ chi tiÕt doanh thu mặt hàng HTS Super Clean là: 45.000.000 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh Đơn vị: Đồng ST T NT ghi Chứng từ Diễn giải TK đối Ghi nợ tài khoản Số hiệu 01 Ngày thán g 641 642 05/02 PC020 05/02 Mua vÐ HK 06/02 PC021 06/02 Mua vÐ HK 111 09/02 PC026 09/02 TiÕp kh¸ch 10/02 PC028 10/02 Cíc mobi fone 111 747.500 111 06 10/02 PC030 10/02 Thuê phòng 14/02 PC035 14/02 Thuê phòng 07 19/02 PC04 19/02 111 20/02 PC04 20/02 02 03 04 05 08 09 10 Cíc Viettel Cíc §T C§ 22/02 PC052 22/02 Cíc v/c bèc xÕp 28/02 PC065 28/02 L¬ng CNV Céng Ngêi ghi sỉ (Ký, hä tªn) Tỉng 195.200 1.238.000 111 195.200 1.238.000 747.500 457.000 457.000 111 3.000.000 3.000.000 111 4.500.000 4.500.000 602.000 602.000 350.000 350.000 111 111 120.000 120.000 33.000.000 33.000.000 867.500 43.342.200 KÕ to¸n trëng (Ký, hä tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 1) Tác dụng - Sổ mở theo đối tợng tập hỵp chi phÝ theo tõng néi dung chi phÝ 2) Căn ghi: - Căn vào hoá đơn GTGT - Phiếu chi 3) Phơng pháp lập: Cột 1: Ghi sè thø tù VD: Dßng cét ghi sè thứ tự Cột 2: Ghi ngày tháng ghi sổ VD: Dòng cột ghi ngày tháng ghi sổ lµ 05/02 Cét 3, 4: Ghi sè liƯu vµ ngµy tháng chứng từ VD: Dòng cột ghi: PC020 Dòng cột ghi ngày tháng ghi sổ: 05/02 Cét 5: Ghi néi dung nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh VD: Dòng cột ghi: Mua vé hành khách Cột 6: Ghi số hiệu Tài khoản đối ứng VD: Dßng cét ghi sè hiƯu TK: 111 Cét 7: Ghi nỵ TK 641 Cét 8: Ghi nỵ TK 642 VD: Dòng cột ghi nợ TK 642 là: 195.200 đ Cột 9: Ghi tổng số: VD: Dòng cột ghi tổng số tiền là: 195.200 đ sổ nhật ký chung Năm: NT Ghi A 13/02 Chøng tõ SH NT B C PN011 03/02 DiÔn gi¶i D NhËp kho - Iodine - Desurly PC020 Sè hiƯu TK G Sè trang tríc chun sang 05/02 §· ghi E PC021 331 156 133 13.250.000 1.325.000 PX015 05/02 - Mua vÐ HK 331 06/02 - Mua vÐ HK 06/02 XuÊt b¸n - HTS- Super clear 195.200 111 1.238.000 111 632 156 - Iodine 632 156 - Oxytagenbean 632 156 - Đông dợc 06/02 0065808 06/02 Xuất bán - HTS- Super clear Cã xxx 41.440.000 4.144.000 642 06/02 Nợ xxx 156 133 642 06/02 Đơn vị tính: ®ång Sỉ ph¸t sinh 632 45.584.000 14.575.000 195.200 1.238.000 23.000 29.000.000 6.320.000 23.600.000 29.600.000 6.320.000 5.350.000 156 5.350.000 131 511 49.500.000 45.000.000 333 4.500.000 - Iodine 131 - Oxytagenbean 511 47.300.000 43.000.000 333 4.300.000 131 511 11.616.000 10.560.000 333 1.056.000 - Đông dợc 131 511 333 sổ nhật ký chung 8.965.000 8.150.000 815.000 Năm: NT Ghi A 08/02 Chứng từ SH NT B C PN012 DiƠn gi¶i D Sè trang tríc chun 08/02 sang N/C: HTSSuperclear §· ghi E Sè hiệu G 156 133 Đơn vị tính: đồng Sổ phát sinh Nỵ Cã 1 243.843.200 243.843.200 7.050.000 705.000 331 08/02 PX016 08/02 Xuất bán - Đông dợc - Desurry - Superwater 08/02 0065809 08/02 Xuất bán - Đông dợc - Desurry - Superwater Céng chuyÓn trang: KÕt chuyÓn doanh thu - KÕt chun gi¸ vèn - K/C CPBH -K/C CPQLDN - K/C l·i 7.755.000 632 156 632 156 632 156 10.700.000 131 511 333 131 511 333 131 511 333 17.930.000 10.700.000 7.800.000 7.800.000 9.450.000 9.450.000 16.300.000 1.630.000 14.091.000 12.810.000 1.281.000 17.930.000 16.300.00 1.630.000 329.490.000 329.490.000 511 688.760.000 911 688.760.000 911 379.050.000 632 379.050.000 911 867.500 641 867.500 911 43.342.200 642 43.342.200 911 265.500.300 421 265.500.300 T¸c dơng Dùng để ghi chép nghiệpvụ kinh tế , tài phát sinh theo trình tự thời gian Số hiệu ghi số NKC đợc làm để ghi vào sổ Căn - Hoá đơn GTGT - PNK, PXK - PhiÕu thu, PhiÕu chi Phơng pháp ghi sổ Cột A: Ghi số ngày tháng ghi sỉ VD: Dßng cét A chi 03/02 Cét B, Có TK: Ghi số hiệu ngày tháng chøng tõ VD: Dßng cét B ghi sè hiƯu PN011 Dòng cột C ghi ngày 03 tháng 02 Cét D ghi néi dung nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh VD: Dßng 4:5 Ghi nhËp kho Iodine Cét E: ®¸nh dÊu c¸c nghiƯp vơ ghi sỉ NKC ®· ghi vào sổ Cột G: Ghi số hiệu TK Ghi Nợ, ghi Có theo định khoản kế toán VD: Dòng cét G ghi sè hiƯu TK ®èi øng: 156 Dòng cột G ghi số hiệu TK đối ứng: 133 Cột 1,2 ghi phát sinh bên Nợ bên Có tài khoản VD: Dòng cột ghi Nợ TK 156: 41.440.000 Dòng cột ghi Nợ TK 133: 4.144.000 Dòng cột ghi Có TK 331: 45.584.000 Cuối trang sổ số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau Đầu trang sổ ghi cộng trang trớc chuyển sang sổ Tên Tài khoản: 156 NT Ghi Diễn giải Trang Số hiÖu Chøng tõ SH NT NKC TK đối D đầu kỳ 03/0 PN011 - Iodine PX015 Nỵ 245.532.000 Cã 03/02 NhËp kho 06/0 Đơn vị tính: đồng Số tiền - Desurly 06/02 XuÊt b¸n 331 41.440.000 331 13.250.000 - HTS- Super clear 632 23.600.000 - Iodine 632 29.6000.000 - Oxytagenbean 632 6.320.000 - Đông dợc 632 5.350.000 08/0 PN012 08/02 NK: HTS- Super clear 08/0 PX016 08/02 XuÊt b¸n 331 7.050.000 - Đông dợc 632 10.700.000 - Desurry 632 7.800.000 - Superwater Céng PS D cuèi kú 632 9.450.000 301.090.000 378.060.000 173.312.000 Tác dụng: Dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh niên độ kế toán Theo tài khoản kế toán đợc quy định tron hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Căn cứ: - Sổ nhật ký chung Phơng pháp ghi Cột 1: Ghi ngày tháng ghi sổ VD: Dòng cột ghi 03/02 Cột 2,3: Ghi số hiệu ngày tháng chứng tõ Dßng cét 2,3 ghi PN011 - 03/02 Cét 4: Ghi néi dung nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh Dßng 5, cét : NhËp kho Iodine Cét 5: Ghi trang NKC Cét 6: Ghi sè hiƯu TK ®èi ứng Dòng cột ghi Tài khoản 331 Cột 7,8 ghi số niên phát sinh bên Nợ bên có tài khoản theo nghiệp vụ kinh tế VD: Dòng cột ghi số tiền 41.440.000 Đầu tháng ghi số d đầu kỳ TK vào dòng Cuối tháng cộng số phát sinh nợ, số ph¸t sinh cã tÝnh sè d sỉ c¸i Tên Tài khoản: 131- Phải thu khách hàng NT Ghi Chøng tõ SH NT DiƠn gi¶i Trang Số hiệu NKC TK đối D đầu kỳ Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ 72.000.000 06/02 0065808 06/02 XuÊt b¸n - HTS- Super clear 511 43.000.000 4.300.000 511 10.560.000 513 1.056.000 511 8.150.000 513 815.000 511 16.300.000 513 1.630.000 511 12.810.000 513 1.281.000 511 16.300.000 513 - Đông dợc 4.500.000 513 - Oxytagenbean 25.000.000 513 - Iodine 511 1.630.000 513.136.000 08/02 0065809 08/02 XuÊt b¸n - Đông dợc - Desurry - Superwater Cộng PS 513.136.000 D cuối kỳ Có sổ Tên Tài khoản: 632 NT Ghi Chøng tõ SH NT Diễn giải Trang Số hiệu NKC TK đối Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ D đầu kỳ 06/02 PX015 06/02 Xuất bán - HTS- Super clear 156 19.600.000 - Oxytagenbean PX016 23.000.000 - Iodine 08/02 156 156 6.320.000 - Đông dợc 08/02 Xuất bán 156 5.350.000 - Đông dợc 156 10.700.000 - Desurry 156 7.800.000 - Superwater 156 9.450.000 Có sổ Tên Tài kho¶n: 642 NT Chøng tõ DiƠn gi¶i SH NT Ghi 06/02 0065808 06/02 XuÊt b¸n Trang Số hiệu NKC TK đối Đơn vị tính: ®ång Sè tiỊn Nỵ Cã - HTS- Super clear 131 45.000.000 - Iodine 131 43.000.000 - Oxytagenbean 131 10.500.000 - Đông dợc 08/02 0065809 08/02 Xuất bán 131 8.150.000 - Đông dợc 131 16.300.000 - Desurry 131 12.810.000 - Superwater KCDT bán hàng Cộng 131 16.300.000 688.760.000 688.760.000 688.760.000 sổ Tên Tài khoản: 641 NT Ghi 09/02 22/02 Chøng tõ DiƠn gi¶i SH NT PC026 09/02 TiÕp kh¸ch PC052 22/02 Cíc VK, bèc xÕp KC CPBH Trang Sè hiƯu NKC TK ®èi 111 111 Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ 747.500 120.000 Có 867.500 sổ Tên Tài kho¶n: 642 NT Ghi 05/02 06/02 10/02 10/02 10/02 19/02 20/02 28/02 Chøng tõ SH NT PC020 05/02 PC021 06/02 PC028 10/02 PC030 10/02 PC035 10/02 PC045 19/02 PC048 20/02 PC065 28/02 DiƠn gi¶i Mua vÐ HK Mua vé HK Cớc Mobifone Thuê phòng Thuê phòng Cớc Viêttl Cớc ĐTCĐ Trả lơng CNV KCCPQLDN Trang Số hiƯu NKC TK ®èi 111 111 111 111 111 111 111 111 Đơn vị tính: đồng Số tiền Nỵ 195.200 1.238.000 457.000 3.000.000 4.500.000 602.000 350.000 33.000.000 Cã 43.342.200 C«ng ty TNHH Kho vËn giao nhËn Thơng mại Thành ý không xác định kết kinh doanh mặt hàng mà xác định kết kinh doanh chung tất mặt hàng Công ty dựa vào số chi tiết giá vốn, số chi tiết doanh thu bán hàng để từ biết đợc mặt hàng mang lại lợi nhuận cao để tiếp tục tái sản xuất, mặt hàng làm cho công ty bị lỗ công ty không kinh doanh mặt hàng Đó nguyên nhân để công ty biết đợc kinh doanh mặt hàng tốt, từ công ty lựa chọn mặt hàng phù hợp mang lại lợi ích cho công ty sổ Tên Tài khoản: 911 NT Ghi Chøng tõ SH NT DiƠn gi¶i K/C DT Bán hàng K/C giá vốn hàng bán K/C chi phí bán hàng K/C chi phí QLDN K/C l·i Trang Sè hiƯu NKC TK ®èi 511 632 641 642 Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ 379.050.000 867.500 43.342.200 265.500.300 Cã 688.760.000 sỉ c¸i Tên Tài khoản: 421 NT Ghi Chứng từ SH NT DiƠn gi¶i K/C DT L·i tháng Trang Số hiệu NKC TK đối 911 Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có 265.500.000 ... điểm Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý ảnh hởng đến phần hành kế toán bán xác định kết kinh doanh Giới thiệu Công ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý 1.1 Quá trình hình thành. .. C«ng ty TNHH Kho vận giao nhận Thơng mại Thành ý không xác định kết kinh doanh mặt hàng mà xác định kết kinh doanh chung tất mặt hàng Công ty dựa vào số chi tiết giá vốn, số chi tiết doanh thu bán. .. máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán kho Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng 3.2 Hình thức kế toán đơn vị áp dụng Công ty đà sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung: Đây hình thức kế toán