BÀI GIẢNG: Hiệu quả kinh tế và Lý thuyết thuế tối ưu. Đỗ Thiên Anh Tuấn.Trường Chính sách Công và Quản lý (FSPPM) Đại học Fulbright Việt Nam (FUV)

Bài giảng Hiệu kinh tế Lý thuyết thuế tối ưu Đỗ Thiên Anh Tuấn Trường Chính sách Công và Quản lý (FSPPM) Đại học Fulbright Việt Nam (FUV) Tác động thuế lên đường ngân sách Ảnh hưởng thuế làm dịch chuyển đường giới hạn ngân sách xuống dưới, thế, điểm cân thay đổi từ E đến E* Hiệu ứng thu nhập vs Hiệu ứng thay  Hiệu ứng thu nhập: Thuế làm cho thu nhập bị giảm sút  Lượng tiêu thụ hàng hóa bị áp thuế giảm xuống dân chúng bị thiệt thòi  Hiệu ứng thay thế: Người tiêu dùng thay hàng hóa có giá rẻ tương đối  Lượng tiêu thụ hàng hóa bị áp thuế giảm xuống giá tương đối tăng lên Hiệu ứng thu nhập vs hiệu ứng thay Phần (B) trình bày trường hợp khơng có hiệu ứng thay thế; đường đẳng dụng có dạng chữ L Xác định độ lớn hiệu ứng thay  Độ lớn hiệu ứng thay phụ thuộc vào việc hàng hóa bị đánh thuế dễ dàng thay hàng hóa khác nào  Điều này phản ánh qua hình dạng đường đẳng dụng  Nếu các đường đẳng dụng tương đối phẳng, việc thay diễn dễ dàng, và hiệu ứng thay lớn  Nói cách khác, phụ thuộc vào độ co giãn thay thế, định nghĩa là tỷ lệ phần trăm thay đổi lượng tiêu thụ tương đối giá tương đối thay đổi phần trăm Đo lường mát vơ ích đường đẳng dụng Dân chúng chọn lượng bia tiêu thụ ứng với tiếp điểm đường đẳng dụng đường giới hạn ngân sách Thuế bia làm xoay đường giới hạn ngân sách Thuế gộp làm dịch chuyển đường giới hạn ngân sách song song xuống (A) Mức thu ngân sách tăng thêm nhờ thuế gộp E*F (B) Khi khơng có hiệu ứng thay thế, thuế bia khơng có mát vơ ích; thuế gộp thuế bia huy động mức thu ngân sách Đo lường mát vơ ích đường cầu đền bù Thu ngân sách diện tích ABCD (A) cho thấy cá nhân sẵn lòng chi trả để giá bia giảm từ 1,50 USD xuống 1,20 USD, mà anh có độ thỏa dụng cũ Chênh lệch mức sẵn lòng chi trả thu ngân sách huy động (diện tích ABCD) mát vơ ích (vùng tơ màu) Phần (B) minh họa trường hợp mức tiêu dùng thay đổi lượng nhỏ Ảnh hưởng gia tăng thuế suất mát vơ ích Tăng gấp đơi thuế suất làm tăng gấp đơi mát vơ ích (Diện tích B'C'E gấp bốn lần diện tích BCE) Ảnh hưởng gia tăng độ co giãn cầu (đền bù) mát vơ ích Tăng độ co giãn đường cầu (đền bù) làm tăng mát vơ ích (Diện tích BEC mát vơ ích ứng với đường cầu co giãn, diện tích BE'C mát vơ ích ứng với đường cầu co giãn hơn.) 10 Mất mát vơ ích thuế áp vào sản xuất Diện tích BGH đo lường mát vơ ích thuế áp vào sản xuất 27 Thuế tối ưu  Cơ cấu thuế hiệu quả Pareto là cấu thuế cho tồn tại cấu thuế nào khác mà làm cho người này khấm khá mà không làm cho người khác thiệt thịi  Ta chọn lựa nhiều cách phân bổ hiệu quả Pareto cách sử dụng hàm phúc lợi xã hội  Hệ thống thuế tối ưu tập hợp loại thuế cho tối đa hóa phúc lợi xã hội  Các hàm phúc lợi xã hội khác tạo cấu thuế tối ưu khác 28 Lý thuyết thuế tối ưu  Một hệ thống thuế hiệu quả nên đánh thuế với mức thuế suất thấp và diện chịu thuế rộng  Thuế hàng hóa tối ưu là: phương án chọn các mức thuế suất các loại hàng hóa để tổn thất xã hội là nhỏ trước nhu cầu doanh thu cho trước 29 Lý thuyết thuế tối ưu  Quy tắc nghịch đảo độ co giãn: loại hàng hóa, thuế suất thiết kế nghịch đảo với độ co giãn  Hàng hõa càng ít co giãn càng thuế suất càng cao  Như để hệ thống thuế hiệu quả phải đánh thuế nhiều loại hàng hóa với các mức thuế suất khác 30 Thuế gộp  Nếu mọi cá nhân và đối xử mục đích thuế, thuế gộp là thuế hiệu quả  Nếu mọi cá nhân và đối xử mục đích thuế, thuế gộp là thuế hiệu quả  Vì thế, muốn cơng và hiệu quả mọi mức thu ngân sách mà chính phủ cần phải huy động cách áp thuế gộp đồng mọi người  Trong thực tế, cá nhân không  Vì thế, muốn cơng và hiệu quả mọi mức thu ngân sách mà chính phủ cần phải huy động cách áp thuế gộp đồng mọi người 31 Vậy lại áp thuế gây biến dạng?  người ta tin tưởng mãnh liệt người có khả nộp thuế cách dễ dàng nên nộp nhiều so với người khơng có khả  Vấn đề là chính phủ khơng có thơng tin hoàn hảo  Làm nào đo lường khả dân chúng?  Tí có khả định sống nhàn nhã  Tèo khơng có khả nỗ lực phấn đấu  Là bố mẹ Tí và Tèo, bạn nên hỗ trợ ai?  Nếu là chính phủ, bạn nên đánh thuế ai? 32 Đánh đổi hiệu vs công  Để đạt cơng dọc hệ thống thuế nên thiết kế theo hướng lũy tiến  Tuy nhiên, thuế càng lũy tiến, mát vơ ích càng lớn, thuế càng phi hiệu quả  Bạn ưu tiên hiệu quả hay công bằng?  Câu trả lời tùy thuộc vào quan điểm giá trị bạn  Những người ủng hộ thuế lũy tiến có xu hướng cho chi phí việc giảm bất bình đẳng tính theo mát vơ ích tương đối nhỏ  Những người tin mát vô ích là nhỏ thường gọi là người lạc quan độ co giãn, họ tin đường cung lao động bù đắp và đường tiết kiệm có độ co giãn thấp, biến dạng gắn liền với thuế cao thấp;  Những người tin biến dạng có giá trị lớn thường gọi là người bi quan độ co giãn, họ tin đường cung lao động và đường tiết kiệm có độ co giãn lớn 33 Tại thuế lũy tiến mát vơ ích lớn? So sánh thuế lũy tiến thuế theo tỷ lệ mà có ảnh hưởng độ thỏa dụng Thuế theo tỷ lệ có mức thu ngân sách cao 34 Cơ cấu thuế tuyến tính so với cấu thuế phi tuyến tính Các cấu thuế phi tuyến tính giúp tăng mức độ tái phân phối thu nhập mà không làm tăng mát vơ ích gắn liền với thuế Biểu thuế phi tuyến tính ABCD có thuế suất biên cao người nghèo thuế suất biên thấp người có thu nhập cao Mặt khác, người có thu nhập cao có thuế suất bình qn cao 35 Tác động việc hạ thuế suất biên tầng lớp thu nhập cao Hạ thuế suất biên tầng lớp thu nhập cao giúp cải thiện phúc lợi nhóm mà không làm giảm thu ngân sách Ở đây, giảm thuế suất biên E xuống làm cho cá nhân khấm hơn, không ảnh hưởng đến thu ngân sách 36 Đánh thuế với thuế suất khác  Thuế phúc lợi (benefit taxes): làm cho người hưởng lợi phải trả chi phí (tựa phí)  Thuế điều chỉnh (corrective taxes): triệt tiêu yếu tố ngoại tác tiêu cực tiêu dùng số sản phẩm gây  Thuế xa xỉ (luxury taxes): tái phân phối hệ thống thuế 37 Thuế Ramsey  Câu hỏi Ramsey: Mô thức thuế ít gây biến dạng là gì?  Thuế hàng hóa giúp tối thiểu hóa mát vơ ích gọi là thuế Ramsey  thuế Ramsey tỷ lệ với tổng nghịch đảo các độ co giãn cung và cầu Trong đó: k là hệ số tỷ lệ, hệ số này phụ thuộc vào tổng mức thu ngân sách mà chính phủ muốn huy động, t là thuế đơn vị hàng hóa, p là giá (sau thuế), 𝜂𝑢𝑑 là độ co giãn cầu bù đắp, và ηs là độ co giãn cung 38 Phát hiện Ramsey  Những hàng hóa có độ co giãn cầu thấp (hay độ co giãn cung thấp) có mát vơ ích biên thu ngân sách biên thấp hơn, và nên chịu thuế suất biên cao  Kết luận: Khi khơng có thuế thu nhập hay thuế lợi tức, và mọi cá nhân giống hệt nhau, muốn tăng thu ngân sách để tối thiểu hóa mát vơ ích đòi hỏi phải áp thuế theo mối quan hệ nghịch biến với độ co giãn cung và cầu 39 Lý thuyết thuế tối ưu  Quy tắc Ramsey: thuế suất các hàng hóa thiết kế cho tỷ số tổn thất xã hội biên và doanh thu (thuế) biên là số MDWLi      MRi D  Quy tắc độ co giãn nghịch đảo:  Khi độ co giãn cầu hàng hóa cao, nên đánh thuế với thuế suất thấp;  Khi độ co giãn cầu hàng hóa thấp, nên có thuế suất cao  Qui tắc sở thuế rộng:  Việc đánh thuế nhiều hàng hóa với thuế suất vừa phải tốt so với đánh thuế ít hàng hóa với thuế suất cao 40 Quy tắc Ramsey Gánh nặng thuế biên (mất mát vơ ích) la tiền thuế biên phải hàng hóa 41 Đường cong Laffer  Khi thuế suất tăng từ đến τ*, số thu thuế tăng, thuế suất tăng mức τ* hướng tới 100 phần trăm, số thu thuế giảm Source: J Gruber, Ch.20