căn cứ pháp lý để sử dụng nghiên cứu và giải quyết

ĐẠI HỌC UEH TRƯỜNG KINH DOANH TIỂU LUẬN Môn học: LUẬT KINH DOANH Giảng viên:… Cô Nguyễn Khánh Phương… Mã lớp học phần: … 21C1LAW51100119… Sinh viên: … Đặng Thị Kiều Hồng… … Khóa – Lớp: ………….K47-AC004………… MSSV: ………….…31211021789……… … MỤC LỤC A LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………………… B NỘI DUNG………………………………………………………………… I TÓM TẮT VỤ VIỆC……… ………………………………………… ….2 1.Các đương …………………………………………………………….2 2.Tóm tắt vụ việc…………………………………………………………… 3.Nhận định tòa án…………………… ……………………………….4 4.Quyết định………………………………………………………………….7 II CĂN CỨ PHÁP LÝ ĐỂ SỬ DỤNG NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI QUYẾT III QUAN ĐIỂM, Ý KIẾN CỦA TÁC GIẢ BÀI NGHIÊN CỨU……… A LỜI MỞ ĐẦU Trong đời sống xã hội nay, pháp luật có vai trị vơ quan trọng Nó cơng cụ khơng thể thiếu để đảm bảo cho tồn tại, vận hành bình thường xã hội Pháp luật khơng góp phần xây dựng xã hội trật tự, văn minh mà đồng thời hướng đến việc bảo vệ phát triển giá trị tốt đẹp, ngăn chặn hậu tiêu cực người gây số hành vi vi phạm pháp luật Vi phạm pháp luật hành vi trái pháp luật có lỗi, chủ thể có lực trách nhiệm pháp lý thực hiện, xâm hại đến quan hệ xã hội pháp luật bảo vệ từ gây ổn định xã hội Bởi nên việc tìm hiểu vi phạm pháp, cấu thành vi phạm từ làm phát sinh trách nhiệm pháp lý có ý nghĩa vơ quan trọng góp phần phịng chống vi phạm pháp luật xã hội Để hiểu rõ tìm hiểu Bản án 18/2021/HSST ngày 04/06/2021 tội trốn thuế A NỘI DUNG I TÓM TẮT VỤ VIỆC: 1.Các đương sự: Ngày 4/6/2021, trụ sở Tòa án nhân dân huyện Đắk Mil, tỉnh Đắk Nông xét xử cơng khai sơ thẩm vụ án hình thụ lý số 05/2021/HSST, ngày 05/02/2021 theo Quyết định số 06/2021/QĐXXST-HS ngày 10/3/2021 với đương sự: Ông Thạch Kim M, sinh năm 1967 Địa chỉ: thôn ĐB, xã M, huyện M, tỉnh Đắk Nông Bà Trần Thị Như H, sinh năm 1975 Địa chỉ: thôn ĐB, xã M, huyện M, tỉnh Đắk Nông - Nguyên đơn dân sự: Chi cục thuế khu vực ĐS (thị trấn M, huyện M, tỉnh Đắk Nơng); Người đại diện theo pháp luật: Ơng Nguyễn Ngọc B – Chi cục trưởng; Người đại diện theo ủy quyền: Ông Trần Thanh H – Đội trưởng Đội kiểm tra thuế Chi cục Thuế khu vực ĐS (giấy ủy quyền số 01/UQ-CCTKV, ngày 19/4/2021) (Có mặt) - Bị đơn dân sự: Công ty TNHH TL (thôn ĐB, xã M, huyện M, tỉnh Đắk Nông); Người đại diện theo pháp luật: Ông Thạch Kim M, sinh năm 1967; Chức vụ: Giám đốc (bị cáo vụ án) (Có mặt) - Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan: +Cơng ty TNHH TQ (số 43 TP, thành phố B, tỉnh Đắk Lắk); Người đại diện theo pháp luật: Ông Trần Xuân Q (Vắng mặt) +Công ty TNHH AV (số 27 ĐVN, phường E, thành phố B, tỉnh Đắk Lắk); Người đại diện theo pháp luật: Ơng Dương An H (Có đơn xin xét xử vắng mặt) +Công ty TNHH xây dựng ĐN (số 102 PĐL, phường TA, thành phố B, tỉnh Đắk Lắk); Người đại diện theo pháp luật: Bà Tưởng Thị Huyền T; Đại diện theo ủy quyền: Bà Nguyễn Thị T (giấy ủy quyền số 08/UQ-NT, ngày 23/3/2021) (Có đơn xin xét xử vắng mặt) +Cơng ty TNHH vận tải TN (buôn E, xã KN, huyện BĐ, tỉnh Đắk Lắk); Người đại diện theo pháp luật: Ông Lê Văn L (Có đơn xin xét xử vắng mặt) +Cơng ty TNHH xây dựng B (số 90 NCT, phường TA, thành phố B, tỉnh Đắk Lắk); Người đại diện theo pháp luật: Ơng Lê Văn T (Vắng mặt) +Cơng ty TNHH MTV in Đ (số 45 NTT, thành phố B, tỉnh Đắk Lắk); Người đại diện theo pháp luật: Ông Hồ Hồng H (Có đơn xin xét xử vắng mặt) 2.Tóm tắt vụ việc Trong q trình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH TL Thạch Kim M làm giám đốc khơng hồn thành nghĩa vụ đóng thuế dẫn đến nợ tiền thuế Nhà nước Ngày 07/5/2018, Chi cục thuế huyện Đ Quyết định số 242/QĐ-CCT việc áp dụng cưỡng chế biện pháp thông báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng (thời hạn từ ngày 09/5/2018 đến ngày 08/5/2019), Thông báo số 563/TB-CTT việc hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng Công ty TNHH TL Trong thời gian bị cưỡng chế khơng có hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) để sử dụng việc bán hàng hóa Ngày 05/9/2018, Trần Thị Như H, kế tốn Cơng ty gửi Thơng báo phát hành 500 số hóa đơn đến Chi cục thuế khu vực ĐS hình thức điện tử Mặc dù Thạch Kim M Trần Thị Như H biết hồ sơ thông báo phát hành 500 số hóa đơn khơng Cơ quan thuế chấp nhận Công ty thời gian bị cưỡng chế, 500 số hóa đơn khơng có giá trị sử dụng Thạch Kim M đạo Trần Thị Như H ký hợp đồng bán đá xây dựng loại cho doanh nghiệp địa bàn tỉnh Đắk Lắk xuất 17 số hóa đơn 500 số hóa đơn GTGT in Trần Thị Như H người viết trực tiếp nội dung vào 17 số hóa đơn, phần chữ ký mục người bán hàng Thạch Kim M sử dụng hộp dấu chữ ký để đóng (khơng ký trực tiếp) Tổng khối lượng hàng hóa bán 10.440 m3 đá xây dựng loại, thành tiền 2.146.132.724 đồng thuế GTGT 214.613.272 đồng Thạch Kim M đạo cho Trần Thị Như H để ngồi sổ sách kế tốn, khơng thực việc vào sổ sách kế toán để hạch toán chi phí đầu vào khoản thu có liên quan đến 17 số hóa đơn trên, đồng thời khơng làm hồ sơ khai thuế, phí cho quan thuế nộp thuế khối lượng đá xây dựng loại bán ra, trốn thuế với tổng số tiền 474.707.484 đồng để sử dụng vào mục đích cá nhân, gây thất thu cho ngân sách nhà nước Tại cáo trạng số: 05/CTrVKS, ngày 05/02/2021 Viện kiểm sát nhân dân huyện Đắk Mil, tỉnh Đắk Nông truy tố bị cáo Thạch Kim M, Trần Thị Như H tội “Trốn thuế” Đại diện Viện kiểm sát nhân dân huyện Đắk Mil sau phân tích, đánh giá tính chất vụ án, chứng minh hành vi phạm tội bị cáo, giữ nguyên định truy tố, nhân thân tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình đề nghị Hội đồng xét xử 3.Nhận định tòa án - Các hành vi, định tố tụng Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng thực hợp pháp - Công ty TNHH xây dựng ĐN; Công ty TNHH vận tải TN ; Công ty TNHH MTV in Đ; Công ty TNHH TQ; Công ty TNHH xây dựng B vắng mặt Tuy nhiên việc vắng mặt họ không gây trở ngại cho việc giải vụ án Căn Điều 292 Bộ luật tố tụng hình sự, Hội đồng xét xử tiến hành xét xử vụ án vắng mặt người có quyền lợi nghĩa vụ liên quan quy định - Tại phiên tòa, bị cáo Thạch Kim M, Trần Thị Như H khai nhận hành vi phạm tội diễn biến việc mà Viện kiểm sát nhân dân huyện Đắk Mil truy tố mà không bào chữa, không tranh luận - Về tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình sự: + Các bị cáo khơng phải chịu tình tiết tăng nặng + Sau phạm tội bị cáo thành khẩn khai báo, phiên tòa bị cáo thực ăn năn hối cải hành vi phạm tội gây ra; Các bị cáo tích cực khắc phục hậu gây thể qua việc tự nguyện nộp đủ số tiền trốn thuế, phí q trình điều tra thời hạn chuẩn bị xét xử Nên cần áp dụng tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình quy định điểm b, s khoản Điều 51 BLHS +Bị cáo Thạch Kim M bị tổn thương thể bệnh tỷ lệ 81% hưởng chế độ sách Nhà nước; thời gian tham gia quân đội tặng Huy chương chiến sỹ vẻ vang hạng III (xác nhận Lữ đoàn thuộc Quân đoàn 3); bố, mẹ, anh trai bị cáo Nhà nước tặng Huân, Huy chương kháng chiến hàng nhì ba Vì lí nên cần áp dụng thêm tình tiết giảm nhẹ theo điểm v khoản 1, khoản Điều 51 BLHS cho bị cáo +Đối với bị cáo Trần Thị Như H phạm tội lần đầu thuộc trường hợp nghiêm trọng, có chồng tặng thưởng Hn, Huy chương nên cần áp dụng thêm tình tiết giảm nhẹ theo điểm i khoản 1, khoản Điều 51 cho bị cáo -Về thân nhân bị cáo: + Đối với bị cáo Trần Thị Như H có nhân thân tốt, ngồi lần phạm tội trước khơng có vi phạm pháp luật + Đối với bị cáo Thạch Kim M: Bản án số 50/2020/HSST, ngày 30/09/2020 bị cáo bị xử phạt 02 năm tù tội “Chế tạo, sử dụng trái phép vật liệu nổ” theo điểm đ khoản Điều 305 BLHS, sau xét xử bị cáo kháng cáo toàn án Hiện chưa có kết xét xử cấp Phúc thẩm; Ngày 09/12/2020 bị UBND tỉnh Đắk Nông định xử phạt vi phạm hành hành vi khai thác khống sản trái phép với số tiền 60.000.000 đồng (đã đóng tiền phạt) Mặc dù xảy sau hành vi trốn thuế cần xem xét nhân thân xấu  Vì Hội đồng xét xử thấy cần phải cách ly bị cáo Thạch Kim M khỏi đời sống xã hội thời gian để cải tạo, giáo dục bị cáo thành cơng dân có ích cho gia đình xã hội đồng thời răn đe phòng ngừa chung xã hội Còn bị cáo Trần Thị Như H phạm tội lần đầu, thuộc trường hợp nghiêm trọng, có nhiều tình tiết giảm nhẹ, có nơi cư trú rõ ràng, có khả tự cải tạo, hồn cảnh gia đình thực khó khăn hai vợ chồng bị giam giữ Nên xét mặt nhân văn việc thể khoan hồng pháp luật Nhà nước ta, không cần phải cách ly bị cáo khỏi đời sống xã hội mà áp dụng hình phạt tù cho hưởng án treo Phù hợp với hướng dẫn Nghị số 02/2018/NQ-HĐTP, ngày 15/5/2018 Hội đồng Thẩm phán Tòa án nhân dân tối cao - Về trách nhiệm dân sự: + Công ty TNHH TL thuộc loại hình Cơng ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, theo quy định Điều điểm b khoản Điều 47 Luật Doanh nghiệp Trên danh nghĩa Công ty TNHH TL hưởng lợi từ việc phạm tội bị cáo Vì vậy, số tiền trốn thuế 474.707.484 đồng buộc Cơng ty TNHH TL có nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước Tuy nhiên bị cáo Thạch Kim M, Trần Thị Như H tự nguyện nộp số tiền trốn thuế 474.707.484 đồng vào tài khoản Chi cục thi hành án dân huyện M nên cần chấp nhận để chuyển nộp Ngân sách Nhà nước vào tài khoản thu ngân sách Chi cục thuế khu vực ĐS mở Kho bạc Nhà nước huyện M, tỉnh Đắk Nông + Cơ quan cảnh sát điều tra Công an huyện Đắk Mil tiến hành kê biên tài sản bị cáo Thạch Kim M Trần Thị Như H đất số 102, tờ đồ số 39 thôn ĐB, xã M, huyện M, tỉnh Đắk Nông theo Lệnh kê biên tài sản số 01/LKBTS-CSĐT, ngày 17/12/2020 Xét thấy bị cáo vừa thành viên góp vốn, vừa giám đốc kế tốn cơng ty nên việc kê biên tài sản cần thiết Nay bị cáo thực xong việc khắc phục hậu nộp đủ số tiền trốn thuế nên cần hủy bỏ Lệnh kê biên tài sản -Vật chứng vụ án: áp dụng Điều 47 Bộ luật hình sự, Điều 106 Bộ luật tố tụng hình sự: + Đối với 01 hóa đơn GTGT số 0000009 ký hiệu TL/18P từ hóa đơn số 0000401 đến 0000450; 05 phiếu xuất Công ty TNHH TL số 0366, 0368, 0375, 0343, 0355; 17 số hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 ký hiệu TL/18P tài liệu chứng nên cần lưu giữ theo hồ sơ + Đối với 01 hộp dấu chữ ký Thạch Kim M có đặc điểm màu xanh – đen (bị vỡ cạnh) khơng cịn giá trị sử dụng nên cần tịch thu, tiêu hủy phù hợp - Các vấn đề khác + Q trình mua bán hồng hóa 05 doanh nghiệp khơng biết việc Công ty TNHH TL thời gian bị cưỡng chế hóa đơn sử dụng hóa đơn bất hợp pháp Sau biết Công ty TNHH TL sử dụng hóa đơn bất hợp pháp 05 doanh nghiệp chủ động kê khai điều chỉnh giảm tờ khai thuế, điều chỉnh giảm thuế GTGT khấu trừ trước quan chức phát giao nộp lại hóa đơn tài liệu có liên quan đến việc mua bán đá xây dựng loại cho Cơ quan điều tra Vì khơng có để xử lý doanh nghiệp nêu + Đối với Công ty TNHH TL đáp ứng điều kiện pháp nhân thương mại theo Điều 74, Điều 75 Điều 83 Bộ luật dân Căn Điều 75 Bộ luật hình 2015 quy định điều kiện chịu trách nhiệm hình pháp nhân thương mại Trong trình thực hành vi trốn thuế hai bị cáo Thạch Kim M (giám đốc, người đại diện theo pháp luật) Trần Thị Như H (thành viên góp vốn, kế tốn cơng ty) sử dụng số tiền vào mục đích cá nhân, khơng phải lợi ích pháp nhân Vì khơng đủ điều kiện để xử lý hình pháp nhân thương mại Công ty TNHH TL + Đối với Công ty TNHH MTV in Đ trình tự, thủ tục hợp đồng in 500 số hóa đơn GTGT từ số 0000001 đến số 0000500 mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu TL/18P với bị cáo Thạch Kim M thực theo quy định pháp luật Vì vậy, khơng có để xử lý Công ty In Đắk Lắk + Đối với hành vi Thạch Kim M Trần Thị Như H sử dụng 17 số hóa đơn GTGT chưa hồn thành việc thơng báo phát hành để xuất bán khối lượng 10.440 m3 đá loại hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hết thời hiệu xử lý vi phạm hành nên khơng đề cập xử lý Đối với hành vi phát hành 17 số hóa đơn GTGT Công ty TNHH TL theo kết luận giám định công ty khơng vi phạm nên khơng có để xử lý ... ……………………………….4 4 .Quyết định………………………………………………………………….7 II CĂN CỨ PHÁP LÝ ĐỂ SỬ DỤNG NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI QUYẾT III QUAN ĐIỂM, Ý KIẾN CỦA TÁC GIẢ BÀI NGHIÊN CỨU……… A LỜI MỞ ĐẦU Trong đời sống xã hội nay, pháp. .. người gây số hành vi vi phạm pháp luật Vi phạm pháp luật hành vi trái pháp luật có lỗi, chủ thể có lực trách nhiệm pháp lý thực hiện, xâm hại đến quan hệ xã hội pháp luật bảo vệ từ gây ổn định... theo quy định pháp luật Vì vậy, khơng có để xử lý Công ty In Đắk Lắk + Đối với hành vi Thạch Kim M Trần Thị Như H sử dụng 17 số hóa đơn GTGT chưa hồn thành việc thơng báo phát hành để xuất bán