MÔN kế TOÁN CÔNG TY tên công ty công ty cổ phần kinh đô

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA: KẾ TỐN MƠN: KẾ TỐN CƠNG TY GVHD: Phan Thị Đỗ Quyên Nhóm: Lớp 42K06.6_CLC Nguyễn Thị Khánh Luy Trương Thị Ngọc Sương Nguyễn Xuân Tài Nguyễn Thị Yến Đà Nẵng, ngày 29 tháng 11 năm 2019 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC I Giới thiệu công ty 1 Giới thiệu chung Chứng nhận chất lượng II Xây dựng nghiệp vụ kế toán phát sinh Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức, Các nghiệp vụ liên quan hoạt động phát hành trái phiếu Các nghiệp vụ liên quan hoạt động chia cổ tức .7 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động hợp kinh doanh III Sổ nhật ký chung 16 IV Sổ 21 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com I Giới thiệu công ty Giới thiệu chung - Tên công ty: Công ty cổ phần Kinh Đô - Năm thành lập: Năm 1993 - Trụ sở chính: 6/134 Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức, TP HCM - Loại hình: Cơng ty cổ phần - Thể loại: Chế biến thực phẩm (chuyên sản xuất bánh kẹo) - Sản phẩm: Bánh cookie Bánh snack Bánh cracker AFC – Cosy Kẹo sơcơla Kẹo cứng kẹo mềm Bánh mì mặn, Bánh lan Bánh kem Kem đá Kido's Bánh Trung thu Kinh Đô Sôcôla Công ty Kinh Đô công ty sản xuất chế biến bánh kẹo hàng đầu thị trường Việt Nam với năm liên tục người tiêu dùng bình chọn Hàng Việt Nam chất lượng cao Hệ thống phân phối Kinh Đô trải khắp 64 tỉnh thành phố với 150 nhà phân phối gần 40.000 điểm bán lẻ Sản phẩm Kinh Đô xuất sang TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com thị trường 20 nước giới Mỹ, châu Âu, Úc, Trung Đông, Singapore, Đài Loan, với kim ngạch xuất phấn đấu đạt 10 triệu USD vào năm 2003 - Website: http://www.kinhdo.vn/ - Quy mô: + Các công ty cơng ty liên kết gồm: Trải qua q trình 10 năm xây dựng phát triển, đến công ty Kinh Đơ có cơng ty thành viên với tổng số lao động 6000 người: • Cơng ty cổ phần Kinh Đơ TP HCM • Cơng ty cổ phần Kinh Đơ Bình Dương • Cơng ty cổ phần chế biến thực phẩm Kinh Đơ miền Bắc • Cơng ty cổ phần kem KI DO • Cơng ty TNHH xây dựng chế biến thực phẩm Kinh Đô – Hệ thống Kinh Đơ Bakery • Cơng ty cổ phần Vinabico Cổ phiếu: Cổ phiếu công ty niêm yết Sở giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh - Chứng nhận chất lượng Sản phẩm dây chuyền sản xuất Kinh Đô tổ chức BVQI Anh Quốc chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO 9002 : 2000 - Các sản phẩm chứng nhận vệ sinh an toàn thực phẩm Bộ Y Tế - Cục An toàn thực phẩm - Ngoài ra, nhà máy Kinh Đơ cịn đạt chứng nhận khác ISO 22.000 : 2005, HACCP… - Kinh Đô lần nhà nước phong tặng Huân chương Lao Động, nhiều năm liền người tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam chất lượng cao Thương hiệu lần bình chọn thương hiệu Quốc Gia TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com AI Xây dựng nghiệp vụ kế toán phát sinh Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức, Có tình hình liên quan đến vốn cổ phần công ty cổ phần kinh đô sau: Công ty cổ phần kinh có số vốn điều lệ 40 tỷ Ngày 10/2/2018 công ty công bố báo bạch đề chào bán 500.000 CP với mệnh giá 10.000đ/CP giá phát hành 13.000đ/CP với kế hoạch gọi vốn sau: Đợt 1: Người mua ký quỹ vào tài khoản công ty ngân hàng vietcombank 5.000 đơng/CP Đợt 2:thanh tốn 4.000đồng/CP cổ phiếu phân phối Đợt 3: tốn nốt phần cịn lại vào ngày 25/05/2018 Ngày 10/03/2018 kết thúc việc đặt mua cổ phần,công ty nhận yêu cầu mua 550.000 CP dự kiến phát hành + Nợ 112-PT Có 138-PTCĐ : 2.750.000.000 Ngày 15/03/2018 Ban giám đốc công ty định phân phối 500.000 cổ phiếu ,sau giao toàn cổ phiếu cho cổ đơng, tồn số tiền từ tài khoản phong tỏa chuyển vào tài khoản ngân hàng trả lại cho cổ đông Yêu cầu cổ đơng tốn đợt thời điểm nhận cổ phiếu + Nợ 138 Có 4111 Có 4112 Gọi góp: + Nợ 138 Có 4112 Giải phong tỏa: + Nợ 112 Có 112-PT TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Trả lại: + Nợ 138 Có 112 Ngày 1/04/2018 nhận đủ số tiền toán đợt vào tài khoản ngân hàng + Nợ 138 Có 112 Ngày 15/05/2018 cơng ty u cầu góp đợt với số tiền cịn lại + Nợ 138 Có 4112 Ngày 25/05/2018 cơng ty nhận số tiền góp đợt 400.000 CP 1.600.000.000 đồng Trên bảng kê góp vốn cơng ty cho thấy cổ đông X sở hữu 1.000 CP chưa nộp tiền đợt + Nợ 112 Sau số lần thông báo văn cho cổ đơng X việc tốn tiền mua cổ phiếu ,Hội Đồng Quản trị công ty xác định cổ đông X bỏ góp Ngày 1/06/2018 cơng ty tiến hành thu hồi cổ phiếu cổ đơng X Có 138-PTCĐ Có 411 Ngày 31/06/2018 Ban giám đốc định tái phát hành 100.000 CP bị thu hồi cho cổ đông hành với giá 12.000 đồng/CP,chi phí phát hành 10.000.000 đồng + Nợ 138 Có 4112 Có 4111 + Nợ 411 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Có 112 : 10.000.000 Ngày 10/07/2018 ,công ty thu hồi toàn số tiền bán 100.000 CP cổ phiếu tái phát hành trả lại số tiền lại cho nhà đầu tư + Nợ 112 Có 138 + Nợ 411 Có 112 Ngày 28/08/2018 cơng ty muốn thu nhỏ quy mô nên định mua lại 200.000 CP với giá thị trường 14.000 đồng/CP, chi phí giao dịch 15.000.000 đồng + Nợ 419 Có 112 + Nợ 419 Có 112 Ngày 30/08/2018 cơng ty định hủy bỏ số cổ phiếu quỹ mua từ ngày 28/08 + Nợ 4111 Nợ 4112 Có 419 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động phát hành trái phiếu Ngày 30/10/2018 công ty phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi với mệnh giá 100.000 đ/TP lãi suất hợp đồng 10% kỳ hạn năm, trả lãi định kỳ vào ngày 30/10 hàng năm Lãi suất thực tế thị trường 12% Tại thời điểm đáo hạn tỷ lệ chuyển đổi 1:4 (mỗi trái phiếu chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thơng) Gía phát hành trái phiếu là: PV= 46.395.223.800 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Năm Dư nợ đầu Kỳ + Nợ 112 Nợ 34312 Có 34311 Ngày 31/12/2018 : Trả chi phí lãi + Nợ 635 Có 34312 Có 335 30/11/2018 công ty phát hành 100.000 trái phiếu thường với mệnh giá 100.000 đ/TP lãi suất hợp đồng 14% kỳ hạn năm, trả lãi định kỳ vào ngày 30/11 hàng năm Lãi suất thực tế thị trường 12% giá phát hành trái phiếu PV=10.480.366.254 Năm Dư nợ đầu Kỳ 10.480.366.254 10.338.010.204 10.178.571.429 + Nợ 112 Có 34313 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Có 34311 : 10.480.366.254 Ngày 31/12/2018 : Trả chi phí lãi + Nợ 635 Nợ 34313 Có 335 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động chia cổ tức Ngày 31/12/2018 công ty công bố chia cổ tức thường niên từ lợi nhuận chưa phân phối 15.000.000.000 với tỷ lệ 10% vốn góp trả cổ phiếu phát hành bổ sung 300.000 CP, giá phát hành 14.000 đ/CP, phần lại trả tiền (2.800.000.000) Tổng cổ tức: 10% x (40.000.000.000 + 300.000 x 10.000) = 7.000.000.000 Cổ phiếu 300.000 x 14.000 = 4.200.000.000 Tiền: 7.000.000.000 - 4.200.000.000 = 2.800.000.000 + Nợ 421 Có 338 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động hợp kinh doanh Ngày 1/11/2018, Công ty cổ phần Kinh Đô mua 80% cổ phiếu lưu hành công ty A với giá 55.000.000.000 đ trả tiền gửi ngân hàng Tại ngày 31/12/2017, giá trị ghi sổ giá trị hợp lý tài sản, nợ phải trả Bảng CĐKT công ty A sau: Nợ 221: 55.000.000.000 Có 112: 55.000.000.000 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 31/06 31/06 31/06 10/07 10/07 10/07 10/07 28/08 28/08 28/08 28/08 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 30/08 30/08 30/08 30/08 30/08 30/08 30/10 30/10 30/10 30/10 30/10 30/10 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 20 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com IV Sổ Đơn vị: Công ty cổ phần Kinh Đơ Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản:Vốn góp chủ sở hữu Số hiệu:4111 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Phân phối cổ phiếu cho cổ đông Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X Tái phát hành 100.000 cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X cho cổ đông hành Hủy số cổ phiếu mua vào ngày 28/08 - Cộng số phát sinh tháng 21 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty cổ phần Kinh Đơ Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh Ngày, Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản: Thặng dư vốn cổ phần Số hiệu: 4112 Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số sổ hiệu A 15/03 15/03 B TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 15/05 15/05 01/06 01/06 31/06 31/06 30/08 30/08 u cầu cổ đơng góp đợt 138 2.000.000.000 138 200.000.000 Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X Tái phát hành 100000 cổ phiếu bỏ góp cổ đông X cho cổ đông hành Hủy số cổ phiếu mua vào ngày 28/08 419 - Cộng số phát sinh tháng x - Số dư cuối tháng x - Cộng luỹ kế từ đầu quý x 815.000.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty cổ phần Kinh Đô Mẫu số S02c1-DNN Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản: Mệnh giá trái phiếu Số hiệu: 34311 Ngày, Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền 23 ối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: TIEU LUAN MOI download : skknchat@ gmail.com Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty cổ phần Kinh Đơ Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh 24 Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) -C ộ n g s ố p h t s i n h t h n g -S ố d c u TIEU LUAN MOI download : skknchat@ gmail.com SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản: Chiết khấu trái phiếu Số hiệu: 34312 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi Số sổ A hiệu B 30/10 31/12 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty cổ phần Kinh Đô Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo Thơng tư số Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) 25 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Năm 2018 Tên tài khoản: Phụ trội trái phiếu Số hiệu: 34313 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi Số sổ A hiệu B 30/11 31/12 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 26 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... đồn gồm có cơng ty mẹ cơng ty Cổ phần Kinh Đô công ty A, để loại trừ khoản đầu tư công ty mẹ công ty Cổ phần Kinh Đô vào công ty A - Xác định lợi ích cơng ty Cổ phần Kinh Đơ cổ đơng khơng kiểm... vụ kế toán phát sinh Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức, Có tình hình liên quan đến vốn cổ phần công ty cổ phần kinh sau: Cơng ty cổ phần kinh có số vốn điều lệ 40 tỷ Ngày 10/2/2018 công. .. tư công ty mẹ vào công ty ngày mua giao dịch Hợp kinh doanh qua lần mua (Điều 14 Điều 16) Bảng cân đối kế tốn riêng cơng ty Cổ phần Kinh Đơ công ty A ngày 1/11/2018 sau:` Khoản mục Công ty cổ phần