(TIỂU LUẬN) môn kế TOÁN CÔNG TY tên công ty công ty cổ phần kinh đô

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA: KẾ TỐN MƠN: KẾ TỐN CƠNG TY GVHD: Phan Thị Đỗ Quyên Nhóm: Lớp 42K06.6_CLC Nguyễn Thị Khánh Luy Trương Thị Ngọc Sương Nguyễn Xuân Tài Nguyễn Thị Yến Đà Nẵng, ngày 29 tháng 11 năm 2019 MỤC LỤC I Giới thiệu công ty 1 Giới thiệu chung Chứng nhận chất lượng .2 II Xây dựng nghiệp vụ kế toán phát sinh Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức, Các nghiệp vụ liên quan hoạt động phát hành trái phiếu .5 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động chia cổ tức Các nghiệp vụ liên quan hoạt động hợp kinh doanh III Sổ nhật ký chung 16 IV Sổ 21 I Giới thiệu công ty Giới thiệu chung - Tên công ty: Công ty cổ phần Kinh Đô - Năm thành lập: Năm 1993 - Trụ sở chính: 6/134 Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình Phước, Quận Thủ Đức, TP HCM - Loại hình: Cơng ty cổ phần - Thể loại: Chế biến thực phẩm (chuyên sản xuất bánh kẹo) - Sản phẩm:  Bánh cookie  Bánh snack  Bánh cracker AFC – Cosy  Kẹo sôcôla  Kẹo cứng kẹo mềm  Bánh mì mặn,  Bánh bơng lan  Bánh kem  Kem đá Kido's  Bánh Trung thu Kinh Đô  Sôcôla Công ty Kinh Đô công ty sản xuất chế biến bánh kẹo hàng đầu thị trường Việt Nam với năm liên tục người tiêu dùng bình chọn Hàng Việt Nam chất lượng cao Hệ thống phân phối Kinh Đô trải khắp 64 tỉnh thành phố với 150 nhà phân phối gần 40.000 điểm bán lẻ Sản phẩm Kinh Đô xuất sang thị trường 20 nước giới Mỹ, châu Âu, Úc, Trung Đông, Singapore, Đài Loan, với kim ngạch xuất phấn đấu đạt 10 triệu USD vào năm 2003 - Website: http://www.kinhdo.vn/ - Quy mô: + Các công ty công ty liên kết gồm: Trải qua trình 10 năm xây dựng phát triển, đến cơng ty Kinh Đơ có cơng ty thành viên với tổng số lao động 6000 người: • Cơng ty cổ phần Kinh Đơ TP HCM • Cơng ty cổ phần Kinh Đơ Bình Dương • Công ty cổ phần chế biến thực phẩm Kinh Đơ miền Bắc • Cơng ty cổ phần kem KI DO • Cơng ty TNHH xây dựng chế biến thực phẩm Kinh Đô – Hệ thống Kinh Đô Bakery • Công ty cổ phần Vinabico Cổ phiếu: Cổ phiếu công ty niêm yết Sở giao dịch chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh - Chứng nhận chất lượng Sản phẩm dây chuyền sản xuất Kinh Đô tổ chức BVQI Anh Quốc chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO 9002 : 2000 - Các sản phẩm chứng nhận vệ sinh an toàn thực phẩm Bộ Y Tế - Cục An toàn thực phẩm - Ngồi ra, nhà máy Kinh Đơ đạt chứng nhận khác ISO 22.000 : 2005, HACCP… - Kinh Đô lần nhà nước phong tặng Huân chương Lao Động, nhiều năm liền người tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam chất lượng cao Thương hiệu lần bình chọn thương hiệu Quốc Gia II Xây dựng nghiệp vụ kế toán phát sinh Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức, Có tình hình liên quan đến vốn cổ phần cơng ty cổ phần kinh đô sau: Công ty cổ phần kinh có số vốn điều lệ 40 tỷ Ngày 10/2/2018 công ty công bố báo bạch đề chào bán 500.000 CP với mệnh giá 10.000đ/CP giá phát hành 13.000đ/CP với kế hoạch gọi vốn sau: Đợt 1: Người mua ký quỹ vào tài khoản công ty ngân hàng vietcombank 5.000 đông/CP Đợt 2:thanh toán 4.000đồng/CP cổ phiếu phân phối Đợt 3: tốn nốt phần cịn lại vào ngày 25/05/2018 Ngày 10/03/2018 kết thúc việc đặt mua cổ phần,công ty nhận yêu cầu mua 550.000 CP dự kiến phát hành + Nợ 112-PT : 2.750.000.000 Có 138-PTCĐ : 2.750.000.000 Ngày 15/03/2018 Ban giám đốc công ty định phân phối 500.000 cổ phiếu ,sau giao toàn cổ phiếu cho cổ đơng, tồn số tiền từ tài khoản phong tỏa chuyển vào tài khoản ngân hàng trả lại cho cổ đông Yêu cầu cổ đơng tốn đợt thời điểm nhận cổ phiếu + Nợ 138 : 2.500.000.000 Có 4111 : 2.000.000.000 Có 4112 : 500.000.000 Gọi góp: + Nợ 138 Có 4112 : 2.000.000.000 : 2.000.000.000 Giải phong tỏa: + Nợ 112 Có 112-PT : 2.500.000.000 : 2.500.000.000 Trả lại: + Nợ 138 Có 112 : 250.000.000 : 250.000.000 Ngày 1/04/2018 nhận đủ số tiền toán đợt vào tài khoản ngân hàng + Nợ 138 Có 112 : 250.000.000 : 250.000.000 Ngày 15/05/2018 công ty yêu cầu góp đợt với số tiền cịn lại + Nợ 138 : 2.000.000.000 Có 4112 : 2.000.000.000 Ngày 25/05/2018 cơng ty nhận số tiền góp đợt 400.000 CP 1.600.000.000 đồng Trên bảng kê góp vốn cơng ty cho thấy cổ đông X sở hữu 1.000 CP chưa nộp tiền đợt + Nợ 112 : 1.600.000.000 Có 138-PTCĐ : 1.600.000.000 Sau số lần thơng báo văn cho cổ đông X việc toán tiền mua cổ phiếu ,Hội Đồng Quản trị cơng ty xác định cổ đơng X bỏ góp Ngày 1/06/2018 công ty tiến hành thu hồi cổ phiếu cổ đông X + Nợ 4111 : 1.000.000.000 Nợ 4112 : 300.000.000 Có 138-PTCĐ : 400.000.000 Có 411 : 900.000.000 Ngày 31/06/2018 Ban giám đốc định tái phát hành 100.000 CP bị thu hồi cho cổ đông hành với giá 12.000 đồng/CP,chi phí phát hành 10.000.000 đồng + Nợ 138 : 1.200.000.000 Có 4112 : 200.000.000 Có 4111 : 1.000.000.000 + Nợ 411 : 10.000.000 Có 112 : 10.000.000 Ngày 10/07/2018 ,công ty thu hồi toàn số tiền bán 100.000 CP cổ phiếu tái phát hành trả lại số tiền lại cho nhà đầu tư + Nợ 112 Có 138 + Nợ 411 Có 112 : 1.200.000.000 : 1.200.000.000 : 1.190.000.000 : 1.190.000.000 Ngày 28/08/2018 công ty muốn thu nhỏ quy mô nên định mua lại 200.000 CP với giá thị trường 14.000 đồng/CP, chi phí giao dịch 15.000.000 đồng + Nợ 419 Có 112 + Nợ 419 Có 112 : 2.800.000.000 : 2.800.000.000 : 15.000.000 : 15.000.000 Ngày 30/08/2018 công ty định hủy bỏ số cổ phiếu quỹ mua từ ngày 28/08 + Nợ 4111 : 2.000.000.000 Nợ 4112 : 815.000.000 Có 419 : 2.815.000.000 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động phát hành trái phiếu Ngày 30/10/2018 công ty phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi với mệnh giá 100.000 đ/TP lãi suất hợp đồng 10% kỳ hạn năm, trả lãi định kỳ vào ngày 30/10 hàng năm Lãi suất thực tế thị trường 12% Tại thời điểm đáo hạn tỷ lệ chuyển đổi 1:4 (mỗi trái phiếu chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thơng) Gía phát hành trái phiếu là: PV= 46.395.223.800 Năm Dư nợ đầu Kỳ Chi phí trả lãi 46.395.223.800 5.567.426.856 5.000.000.000 567.426.856 46.962.650.656 46.962.650 665 5.635.518.079 5.000.000.000 635.518.079 47.598.168.735 47.598.168.735 5.711.780.248 5.000.000.000 711.780.248 48.309.948.983 48.309.948.983 5.797.193.878 5.000.000.000 711.780.248 49.107.142.861 49.107.142.861 5.892.857.143 5.000.000.000 892.857.143 50.000.000.000 + Nợ 112 Trả lãi cho trái chủ chiết khấu phân bổ dư nợ cuối kỳ : 46.395.223.800 Nợ 34312 : 3.604.776.200 Có 34311 : 50.000.000.000 Ngày 31/12/2018 : Trả chi phí lãi + Nợ 635 : 927.904.431 Có 34312 Có 335 ((5.567.426.856/12)*2) : 94.571.142 ((567.426.856/12)*2) : 833.333.288 30/11/2018 công ty phát hành 100.000 trái phiếu thường với mệnh giá 100.000 đ/TP lãi suất hợp đồng 14% kỳ hạn năm, trả lãi định kỳ vào ngày 30/11 hàng năm Lãi suất thực tế thị trường 12% giá phát hành trái phiếu PV=10.480.366.254 Năm Dư nợ đầu Kỳ 10.480.366.254 1.257.643.950 1.400.000.000 142.356.050 10.338.010.204 10.338.010.204 1.240.561.225 1.400.000.000 159.438.775 10.178.571.429 10.178.571.429 1.221.428.571 1.400.000.000 178.571.429 10.000.000.000 + Nợ 112 Có 34313 Chi phí trả lãi Trả lãi cho trái chủ : 10.480.366.254 : 480.366.254 phụ trội phân bổ dư nợ cuối kỳ Có 34311 : 10.000.000.000 Ngày 31/12/2018 : Trả chi phí lãi + Nợ 635 : 209.607.325,1 Nợ 34313 : 23.726.008,25 Có 335 ((1.257.643.950/12)*2) ((142.356.050/12)*2) : 233.333.333,3 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động chia cổ tức Ngày 31/12/2018 công ty công bố chia cổ tức thường niên từ lợi nhuận chưa phân phối 15.000.000.000 với tỷ lệ 10% vốn góp trả cổ phiếu phát hành bổ sung 300.000 CP, giá phát hành 14.000 đ/CP, phần lại trả tiền (2.800.000.000) Tổng cổ tức: 10% x (40.000.000.000 + 300.000 x 10.000) = 7.000.000.000 Cổ phiếu 300.000 x 14.000 = 4.200.000.000 Tiền: 7.000.000.000 - 4.200.000.000 = 2.800.000.000 + Nợ 421 Có 338 : 7.000.000.000 : 7.000.000.000 Các nghiệp vụ liên quan hoạt động hợp kinh doanh Ngày 1/11/2018, Công ty cổ phần Kinh Đô mua 80% cổ phiếu lưu hành công ty A với giá 55.000.000.000 đ trả tiền gửi ngân hàng Tại ngày 31/12/2017, giá trị ghi sổ giá trị hợp lý tài sản, nợ phải trả Bảng CĐKT công ty A sau: Nợ 221: 55.000.000.000 Có 112: 55.000.000.000 Bảng Bảng cân đối kế tốn cơng ty A ĐVT: đồng Khoản mục Bảng CĐKT (giá trị ghi sổ) Bảng CĐKT (giá trị hợp lý) Chênh lệch Tiền 3.000.000.000 3.000.000.000 Phải thu khách hàng 8.000.000.000 8.000.000.000 Hàng tồn kho 15.000.000.000 20.000.000.000 5.000.000.000 TSCĐ vơ hình ( quyền sd đất) 10.000.000.000 15.000.000.000 5.000.000.000 TSCĐ hữu hình (nhà cửa, máy móc, thiết bị) 40.000.000.000 35.000.000.000 (5.000.000.000) Gía trị hao mòn lũy kế (10.000.000.000) (10.000.000.000) Tổng tài sản 66.000.000.000 71.000.000.000 5.000.000.000 NỢ PHẢI TRẢ 10.000.000.000 13.000.000.000 (3.000.000.000) Phải trả người bán 6.000.000.000 6.000.000.000 Vay dài hạn ( trái phiếu phát hành) 4.000.000.000 7.000.000.000 TÀI SẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 56.000.000.000 Vốn đầu tư CSH (mệnh giá 10.000đ/cổ phiếu) 40.000.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 16.000.000.000 Tổng nguồn vốn 66.000.000.000 (3.000.000.000) (3.000.000.000) Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 12.800.000.000 Nợ Lợi thương mại: 8.600.000.000 Nợ TS khác: 7.000.000.000 Có TSCĐ: 5.000.000.000 Có Đầu tư vào cơng ty con: 55.000.000.000 Có lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt: 400.000.000 Tách lợi ích cổ đơng khơng kiểm soát ngày mua Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu: 8.000.000.000 Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 3.200.000.000 Có lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt: 11.200.000.000 Tổng lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt 11.600.000.000 12 Mơ tả Bảng cân đối kế tốn hợp lập ngày 1/11/2018: Đơn vị tính: đồng Khoản mục Công ty cổ phần Kinh Đô công ty A Hợp Điều chỉnh Nợ Có TÀI SẢN Tiền 10.000.000.000 3.000.000.000 13.000.000.000 Đầu tư vào công ty 55.000.000.000 TSCĐ - Nguyên giá - Hao mòn lũy kế 55.000.000.000 50.000.000.000 30.000.000.000 400.000.000.000 40.000.000.000 (350.000.000.000) (10.000.000.000) lợi thương mại Tài sản khác Cộng tài sản 5.000.000.000 75.000.000.000 435.000.000.000 (360.000.000.000) 8.600.000.000 35.000.000.000 23.000.000.000 150.000.000.000 56.000.000.000 13 7.000.000.000 65.000.000.000 161.600.000.000 VỐN CHỦ SỞ HỮU 150.000.000.000 56.000.000.000 Vốn đầu tư CSH (mệnh giá 10.000đ/cổ phiếu) 110.000.000.000 40.000.000.000 32.000.000.000 8.000.000.000 110.000.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 40.000.000.000 16.000.000.000 12.800.000.000 3.200.000.000 40.000.000.000 Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt 161.600.000.000 11.200.000.000 11.600.000.000 400.000.000 14 Bảng cân đối kế toán ngày hợp Tiền 13.000.000.000 TSCĐ 75.000.000.000 Nguyên giá 435.000.000.000 HM luỹ kế (360.000.000.000) Lợi TM 8.600.000.000 TS khác 65.000.000.000 Tổng TS 161.600.000.000 Vốn cổ phần 110.000.000.000 LNST chưa pp 40.000.000.000 Lợi ích CĐ ko KS 11.600.000.000 Tổng VCSH 161.600.000.000 15 III.Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty Cổ phần Kinh Đô Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh Mẫu sổ S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng B C 10/03 10/03 10/03 10/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 15/03 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang Kết thúc việc đặt mua, phong tỏa tài khoản ký quỹ Kết thúc việc đặt mua, phong tỏa tài khoản ký quỹ Phân phối cổ phiếu cho cổ đông Phân phối cổ phiếu cho cổ đông Phân phối cổ phiếu cho cổ đơng u cầu cổ đơng góp đợt u cầu cổ đơng góp đợt Giải phong tỏa Giải phong tỏa Trả lại cho nhà đầu tư không phân phối cổ phiếu 16 Đã ghi sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H X 112PT X 138PTCĐ X 138 X 4111 X X X X X 4112 138 4112 112 112PT X 10 138 Đơn vị tính:đồng Số phát sinh Nợ Có 2.750.000.000 2.750.000.000 2.500.000.000 2.000.000.000 500.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000 250.000.000 15/03 15/03 Trả lại cho nhà đầu tư không phân phối cổ phiếu X 11 112 01/04 01/04 Nhận tiền toán đợt vào TK ngân hàng X 12 138 01/04 01/04 Nhận tiền toán đợt vào TK ngân hàng X 13 112 15/05 15/05 Yêu cầu góp vốn đợt X 14 138 15/05 15/05 Yêu cầu góp vốn đợt X 15 4112 25/05 25/05 X 16 112 25/05 25/05 X 17 138PTCĐ 01/06 01/06 X 18 4111 1.000.000.000 01/06 01/06 X 19 4112 300.000.000 01/06 01/06 X 20 138PTCĐ 400.000.000 01/06 01/06 X 21 411 900.000.000 31/06 31/06 X 22 138 31/06 31/06 X 23 4112 Nhận số tiền góp đợt 400.000 CP Nhận số tiền góp đợt 400.000 CP Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X Tái phát hành 100.000CP bỏ góp cổ đơng X cho cổ đông hành Tái phát hành 100.000CP bỏ góp cổ đơng X cho cổ đơng hành 17 250.000.000 250.000.000 250.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 1.600.000.000 1.600.000.000 1.200.000.000 200.000.000 31/06 31/06 Tái phát hành 100.000CP bỏ góp cổ đông X cho cổ đông hành 31/06 31/06 Chi phí phát hành cổ phiếu cho cổ đơng X 25 411 31/06 31/06 Chi phí phát hành cổ phiếu cho cổ đông X 26 112 10/07 10/07 X 27 112 10/07 10/07 X 28 138 10/07 10/07 X 29 411 10/07 10/07 Trả lại tiền cho cổ đông X bỏ góp Trả lại tiền cho cổ đơng X bỏ góp X 30 112 28/08 Mua lại 200.000CP công ty lưu hành với giá 14.000/CP X 31 419 28/08 28/08 Mua lại 200.000CP công ty lưu hành với giá 14.000/CP X 32 112 28/08 28/08 Chi phí giao dịch mua cổ phiếu X 33 419 28/08 28/08 Chi phí giao dịch mua cổ phiếu X 34 112 28/08 Thu hồi toàn số tiền bán 100.000CP Thu hồi toàn số tiền bán 100.000CP 18 X 24 4111 1.000.000.000 10.000.000 10.000.000 1.200.000.000 1.200.000.000 1.190.000.000 1.190.000.000 2.800.000.000 2.800.000.000 15.000.000 15.000.000 30/08 30/08 30/08 30/08 30/08 30/08 30/10 30/10 30/10 30/10 30/10 30/10 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 01/11 Hủy số cổ phiếu mua ngày 28/08 Hủy số cổ phiếu mua ngày 28/08 Hủy số cổ phiếu mua ngày 28/08 Phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi Phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi Phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi Phát hành 100.000 trái phiếu thường Phát hành 100.000 trái phiếu thường Phát hành 100.000 trái phiếu thường Mua 80% cổ phiếu công ty A Mua 80% cổ phiếu công ty A Lợi thương mai 01/11 01/11 01/11 01/11 X 35 4111 2.000.000.000 X 36 4112 815.000.000 X 37 419 X 38 112 46.395.223.800 X 39 34312 3.604.776.200 X 40 34311 X 41 112 2.815.000.000 50.000.000.000 10.480.366.254 X 42 34313 480.366.254 X 43 34311 10.000.000.000 X 44 221 55.000.000.000 X X 45 46 112 242 8.600.000.000 Lợi thương mai X 47 TTHN 01/11 Nhận tài sản từ công ty X 48 112 3.000.000.000 01/11 Nhận tài sản từ công ty X 49 133 8.000.000.000 19 55.000.000.000 8.600.000.000 01/11 01/11 Nhận tài sản từ công ty X 50 155 20.000.000.000 01/11 01/11 Nhận tài sản từ công ty X 51 213 15.000.000.000 01/11 01/11 Nhận tài sản từ công ty X 52 211 35.000.000.000 01/11 01/11 01/11 01/11 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 01/11 01/11 01/11 01/11 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Nhận tài sản từ công ty Nhận tài sản từ công ty Nhận tài sản từ công ty Nhận tài sản từ công ty Trả chi phí lãi Trả chi phí lãi Trả chi phí lãi Trả chi phí lãi Trả chi phí lãi Trả chi phí lãi Cơng ty chia cổ tức thường 31/12 31/12 niên Công ty chia cổ tức thường 31/12 31/12 niên Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: X X X X X X X X X X 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 242 331 411 4112 635 34312 335 635 34313 335 8.600.000.000 X 63 421 64 338 x Người lập biểu (Ký, họ tên) X x 13.000.000.000 56.000.000.000 20.600.000.000 927.904.431 94.571.142 833.333.288 209.607.325,1 23.726.008,25 233.333.333,3 7.000.000.000 7.000.000.000 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 20 IV Sổ Đơn vị: Công ty cổ phần Kinh Đô Mẫu số S02c1-DNN Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản:Vốn góp chủ sở hữu Số hiệu:4111 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu B Ngày, tháng C 15/03 15/03 01/06 01/06 31/6 31/6 30/08 30/08 Số tiền Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Nợ Có D E - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Phân phối cổ phiếu cho cổ đông 138 2.000.000.000 138 1.000.000.000 Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đông X Tái phát hành 100.000 cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X cho cổ đơng hành Hủy số cổ phiếu mua vào ngày 28/08 - Cộng số phát sinh tháng 21 419 2.000.000.000 - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty cổ phần Kinh Đơ Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản: Thặng dư vốn cổ phần Số hiệu: 4112 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày, tháng hiệu B C 15/03 15/03 15/03 15/03 Số tiền Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Nợ Có D E - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Phân phối cổ phiếu cho cổ đông 138 500.000.000 u cầu cổ đơng góp đợt 138 2.000.000.000 22 15/05 15/05 01/06 01/06 31/06 31/06 30/08 30/08 Yêu cầu cổ đơng góp đợt Tái phát hành 100000 cổ phiếu bỏ góp cổ đơng X cho cổ đông hành Hủy số cổ phiếu mua vào ngày 28/08 2.000.000.000 138 200.000.000 419 - Cộng số phát sinh tháng x - Số dư cuối tháng x - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) 138 Thu hồi cổ phiếu bỏ góp cổ đông X 815.000.000 x Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cơng ty cổ phần Kinh Đô Mẫu số S02c1-DNN Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản: Mệnh giá trái phiếu Số hiệu: 34311 Ngày, Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu 23 Số tiền tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 30/10 30/10 30/10 30/10 30/11 30/11 D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi Phát hành 500.000 trái phiếu chuyển đổi Phát hành 100.000 trái phiếu thường TK đối ứng Nợ Có E 112 46.395.223.800 34312 3.604.776.200 112 10.000.000.000 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Cơng ty cổ phần Kinh Đô Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh 24 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Năm 2018 Tên tài khoản: Chiết khấu trái phiếu Số hiệu: 34312 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày, tháng hiệu B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 30/10 30/10 Phát hành 500000 trái phiếu 31/12 31/12 Trả chi phí lãi - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có E 34311 635 3.604.776.200 94.571.142 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cơng ty cổ phần Kinh Đô Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Phường Hiệp Bình Phước - TP Hồ Chí Minh SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) 25 Năm 2018 Tên tài khoản: Phụ trội trái phiếu Số hiệu: 34313 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày, tháng hiệu B C Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Phát hành 100000 trái phiếu 30/11 30/11 thường 31/12 31/12 Trả chi phí lãi - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có E 112 635 480.366.254 23.726.008,25 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 26 ... đồn gồm có cơng ty mẹ công ty Cổ phần Kinh Đô công ty A, để loại trừ khoản đầu tư công ty mẹ công ty Cổ phần Kinh Đô vào cơng ty A - Xác định lợi ích công ty Cổ phần Kinh Đô cổ đông không kiểm... vụ kế toán phát sinh Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu, chia cổ tức, Có tình hình liên quan đến vốn cổ phần cơng ty cổ phần kinh đô sau: Công ty cổ phần kinh có số vốn điều lệ 40 tỷ Ngày 10/2/2018 công. .. tư công ty mẹ vào công ty ngày mua giao dịch Hợp kinh doanh qua lần mua (Điều 14 Điều 16) Bảng cân đối kế tốn riêng cơng ty Cổ phần Kinh Đơ công ty A ngày 1/11/2018 sau:` Khoản mục Công ty cổ phần