BÁO cáo PHÂN TÍCH CHI PHÍ lợi ÍCH đề tài PHÂN TÍCH CHI PHÍ – lợi ÍCH HÃNG mỹ PHẨM THUẦN CHAY COCOON

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ QUỐC TẾ -    - BÁO CÁO PHÂN TÍCH CHI PHÍ LỢI ÍCH ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH CHI PHÍ – LỢI ÍCH HÃNG MỸ PHẨM THUẦN CHAY COCOON Giảng viên hướng dẫn Lớp tín : : ThS Trần Minh Nguyệt KTE314.1 - BS Nhóm thực : Nhóm STT Tên thành viên Nguyễn Thị Hoàng Anh Nguyễn Thị Diễm Bùi Ngọc Dung Nguyễn Thị Ngân Phạm Hoài Thương Mã sinh viên 1914410018 1914410033 1914410038 1914410149 1914410197 Hà Nội, tháng 12 năm 2021 MỤC LỤC TÍNH CẤP THIẾT CỦA DỰ ÁN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Khái quát CBA 1.1.2 Các bước thực CBA 1.2 Tổng quan nghiên cứu CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN DỰ ÁN VÀ NGHIÊN CỨU THỊ TRƯỜNG 2.1 Tổng quan dự án 2.1.1 Tổng quan Cocoon 2.1.2 Các dịng sản phẩm cơng ty 2.1.3 Phân tích mơ hình SWOT 2.2 Nghiên cứu thị trường 2.2.1 Thị trường mục tiêu 2.2.2 Phân khúc khách hàng 2.2.3 Định giá toàn thị trường 2.2.4 Xu hướng thị trường 2.2.5 Đối thủ cạnh tranh 2.2.6 Lợi ích mang lại cho khách hàng CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH FA VÀ CBA 3.1 Phân tích tài 3.1.1 Tổng vốn đầu tư 3.1.2 Doanh thu 3.1.3 Chi phí 3.1.4 Dòng tiền dự án 3.1.5 Hiệu dự án 10 3.2 Phân tích chi phí lợi ích 11 3.2.1 Phân tích xã hội 11 3.2.2 Phân tích lợi ích - chi phí dự án 11 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH TẾ - XÃ HỘI - MÔI TRƯỜNG VÀ RỦI RO CỦA DỰ ÁN 12 4.1 Đánh giá hiệu kinh tế - xã hội - môi trường 12 4.1.1 Đánh giá hiệu kinh tế 12 4.1.2 Lợi ích xã hội 12 4.1.3 Lợi ích mơi trường 13 4.2 Rủi ro dự án 13 4.2.1 Rủi ro thị trường 13 4.2.2 Rủi ro tài 14 4.2.3 Rủi ro nhân sự, tổ chức 14 4.2.4 Rủi ro công nghệ 14 KẾT LUẬN 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO 16 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng phân tích mơ hình SWOT Cocoon Bảng 2.2 Bảng tổng hợp đối thủ cạnh tranh Cocoon Bảng 3.1 Bảng vốn cố định doanh nghiệp Bảng 3.2 Bảng nguồn vốn đầu tư doanh nghiệp Bảng 3.3 Bảng doanh thu dự kiến năm Bảng 3.4 Bảng chi phí nhân qua năm Bảng 3.5 Bảng chi phí đào tạo nhân viên Bảng 3.6 Bảng chi phí sản xuất năm Bảng 3.7 Bảng chi phí R&D năm Bảng 3.8 Bảng chi phí khác Bảng 3.9 Bảng dòng tiền dự án Bảng 3.10 Hiệu dự án 10 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Hình 3.1 Biểu đồ thể lợi ích – chi phí dự án 11 TÍNH CẤP THIẾT CỦA DỰ ÁN Đi với phát triển tân tiến nhân loại, ngành công nghiệp mỹ phẩm đem lại cho nguồn lợi nhuận khổng lồ (ước tính khoảng 170 tỷ USD năm 2017 theo báo cáo Eurostat) Với loại da, với mức giá, với tình trạng da… ta có loại mỹ phẩm phù hợp có nhiều hãng mỹ phẩm thị trường Nhưng nay, hầu hết hãng mỹ phẩm sử dụng thành phần từ động vật thường thấy như: sáp ong, mỡ lông cừu, gan cá mập, lông chồn… Theo chiều xu thế, hành động bảo vệ môi trường người dần nâng cao ý thức dần “lấn sang” ngành công nghiệp mỹ phẩm Xuất phát từ thực tế đó, Cocoon - dịng mỹ phẩm Made in Vietnam - tạo dòng sản phẩm chay, không chứa thành phần liên quan đến động vật, không thử nghiệm động vật; sử dụng thành phần từ thiên nhiên dừa, nghệ… Chính nhờ yếu tố nhân đạo thành phần thực vật an tồn, lành tính, dịng mỹ phẩm chay Cocoon nhận nhiều ưu từ người tiêu dùng Trong dự án này, nhóm xin triển khai nghiên cứu chi phí - lợi ích mà dịng sản phẩm chay Cocoon đem lại cho người tiêu dùng, môi trường xã hội, từ đánh giá, đưa nhận định rõ hãng mỹ phẩm Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊNCỨU 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Khái quát CBA “Phân tích lợi ích chi phí (CBA), hay cịn gọi phân tích kinh tế, phân tích mở rộng phân tích tài chính, sử dụng chủ yếu phủ quan quốc tế để xem xét dự án hay sách có làm tăng phúc lợi cộng đồng hay không” (Frances Perkins, 1994) CBA giúp đưa định có đầu tư hay không, cung cấp sở để so sánh dự án CBA cung cấp quan điểm khách quan dựa chứng vấn đề đánh không bị ảnh hưởng từ ý kiến chủ quan khác Cung cấp thông tin giúp xã hội định việc phân bổ nguồn lực hiệu quả; Cung cấp khung phân tích vững cho việc thu thập liệu cần thiết; Giúp tổng hợp lượng hóa tiền tác động dự án ưu điểm khác CBA Song CBA tồn số nhược điểm khó khăn việc xác định phạm vi tác động, thu thập số liệu dẫn đến tăng số chi phí khác, khơng phải dự án đo lường hết chi phí lợi ích 1.1.2 Các bước thực CBA Bước 1: Nhận dạng vấn đề, xác định phương án giải Bước 2: Nhận dạng lợi ích chi phí xã hội ròng phương án Bước 3: Đánh giá lợi ích chi phí phương án Bước 4: Tính tốn lợi ích xã hội rịng phương án Bước 5: So sánh phương án theo lợi ích xã hội rịng Bước 6: Phân tích rủi ro Bước 7: Kiến nghị cuối 1.2 Tổng quan nghiên cứu Hiện nay, xu hướng sử dụng mỹ phẩm chay phổ biến hầu hết quốc gia Nhiều nghiên cứu tác động tích cực dịng mỹ phẩm chay xu hướng sử dụng chúng Dựa thực tế này, thập kỷ qua, mối quan tâm đến sản phẩm tự nhiên đa dạng sinh học ngày gia tăng thị trường tiêu thụ phát triển đặc biệt nước châu Âu, mệnh danh “người tiêu dùng xanh”, thu hút nhiều người ủng hộ Các sản phẩm bào chế với thành phần tự nhiên phát triển ngành công nghiệp mỹ phẩm Các nghiên cứu cho thấy thị trường quốc tế sản phẩm vệ sinh cá nhân làm từ sản phẩm tự nhiên có mức tăng trưởng trung bình hàng năm ước tính từ 8-25% Các nghiên cứu tương tự cho thấy thị trường sản phẩm tổng hợp có mức tăng trưởng thấp hơn, dao động khoảng 30-10% (Jones, Duerbeck, 2004) Bên cạnh đó, số lượng chất gây nhiễm phát thải môi trường hậu hoạt động người tăng lên ngày phản ánh mức tiêu thụ ngày tăng nhiều loại sản phẩm, bao gồm mỹ phẩm sản phẩm chăm sóc cá nhân Các hợp chất hóa học tạo nên cơng thức mỹ phẩm có số lượng lên đến hàng nghìn, việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm chăm sóc cá nhân hàng năm vượt q hàng nghìn Khơng nên đánh giá thấp nguy việc thải liên tục lượng hóa chất khổng lồ vào nước Số phận môi trường sản phẩm phần lớn chưa biết, số trường hợp, chúng loại bỏ nhà máy xử lý nước thải, trường hợp khác, chúng khỏi quy trình xử lý thơng thường, tồn môi trường mức độ không mong muốn, trải qua q trình tích tụ sinh học, chí phản ứng với chất nhiễm khác để tạo chất ô nhiễm đốn trước (Juliano, C., & Magrini, G (2017) Nói xu hướng sử dụng mỹ phẩm chay, Feroze cộng (2020) làm nghiên cứu thái độ sử dụng mỹ phẩm chay Trung Đông Trong tổng số 413 người hỏi, 278 (67,3%) đồng ý / đồng ý thành phần mỹ phẩm cần phải thân thiện với môi trường, có 193 (46,7%) thường xuyên kiểm tra chi tiết thành phần trước sử dụng 338 đối tượng (81,8%) đồng ý / đồng ý mạnh mẽ mỹ phẩm có thành phần hữu tốt cho mơi trường 233 (56,4%) đồng ý / đồng ý cao họ thích sử dụng mỹ phẩm có thành phần hữu cơ; nhiên, có 199 người (48,1%) sẵn sàng trả thêm tiền cho loại mỹ phẩm Khơng có khác biệt có ý nghĩa thống kê nhóm theo trình độ học vấn Về mức độ sẵn sàng trả nhiều cho mỹ phẩm hữu cơ, đồng thuận cao người trả lời trẻ tuổi Bruno cộng (2015) nghiên cứu người tiêu dùng ngày tìm kiếm sản phẩm ảnh hưởng đến mơi trường Một số quy trình ngun liệu thô sử dụng công thức thử nghiệm sử dụng thử nghiệm để đánh giá hiệu độc tính tạo tác động lớn đến sản phẩm mỹ phẩm, điều khiến người tiêu dùng tìm kiếm loại sản phẩm thân thiện với mơi trường Đối với sản phẩm phân loại theo tự nhiên hữu cơ, nguyên tắc tiêu chuẩn quan quản lý thiết lập, khơng có hài hịa chúng Cơng thức mỹ phẩm tự nhiên hữu thách thức để đảm bảo tính ổn định, an tồn hiệu Nhiều sản phẩm tự nhiên sử dụng sản phẩm mỹ phẩm thực chức sinh học đánh giá độc tính Việc sử dụng thực vật thảo mộc có xu hướng gia tăng thị trường mỹ phẩm mang tính bền vững hơn, cơng ty giành nhiều thị phần CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN DỰ ÁN VÀ NGHIÊN CỨU THỊ TRƯỜNG 2.1 Tổng quan dự án 2.1.1 Tổng quan Cocoon Cocoon thương hiệu mỹ phẩm chay Việt Nam tạo nên công ty TNHH Mỹ phẩm Nature Story Mặc dù đời muộn thị trường mỹ phẩm Việt song Cocoon làm không dừng lại việc mang đến sản phẩm chất lượng tốt, mẫu mã đẹp, thuận tiện sử dụng mà thương hiệu đem lại giá trị sâu sắc tới người sử dụng Với sứ mệnh đem lại cho khách hàng da, mái tóc ln khỏe mạnh, trẻ trung tràn đầy sức sống từ nguồn nguyên liệu đơn giản gần gũi mà ăn ngày, công ty áp dụng lợi ích thực vật kết hợp với khoa học để tạo sản phẩm an toàn hiệu cho tất người Công ty cam kết sản phẩm sản xuất 100% nguyên liệu có nguồn gốc rõ ràng an tồn cho da, 100% chay khơng sử dụng nguyên liệu có nguồn gốc từ động vật 100% không thử nghiệm động vật Hành trình phát triển thương hiệu chay Cocoon gặp nhiều gian nan đổi lại thương hiệu gặt hái khơng thành cơng năm qua Năm 2020, Cocoon đại diện Việt Nam thơng qua chương trình Leaping Bunny tổ chức Cruelty Free International việc cam kết không thử nghiệm động vật nhận chứng nhận “không thử nghiệm động vật chay” tổ chức bảo vệ quyền lợi động vật toàn cầu PETA chứng nhận chay The Vegan Society (Hiệp hội chay giới) Năm 2021, sản phẩm Cocoon đoạt giải thưởng danh giá “Made in Vietnam product of the year” ELLE Beauty Awards 2.1.2 Các dịng sản phẩm cơng ty Đi theo xu hướng lành tính, hiệu khơng có nguồn gốc từ động vật, Cocoon không ngừng nghiên cứu phát triển cho đời sản phẩm mỹ phẩm đáp ứng yêu cầu người Việt Khi tạo dựng thương hiệu, Cocoon cho mắt thị trường với sản phẩm cao bí đao cao vỏ bưởi có tác dụng trị mụn; ngày nay, tâm huyết sáng tạo mình, Cocoon tạo nhiều dòng sản phẩm hướng tới chăm sóc tồn diện cho người sử dụng Các sản phẩm thương hiệu tạo từ loài thực vật quen thuộc có tác dụng tốt cho da tóc hoa hồng, bí đao, khuynh diệp, bạc hà, bưởi, sáp dừa, sachi, nghệ Hưng Yên, cafe Đăk Lăk, mặt hàng khách hàng ưa chuộng phải kể đến mặt nạ, thạch dưỡng ẩm, xịt khoáng, gel rửa mặt, sữa tắm, dầu gội, dầu xả, sản phẩm tẩy da chết, serum dưỡng tóc, với giá thành phù hợp với phân khúc khách hàng 2.1.3 Phân tích mơ hình SWOT Bảng 2.1 Bảng phân tích mơ hình SWOT Cocoon Strengths Weaknesses Thương hiệu Ra đời đầu xu hướng mỹ phẩm muộn - Thời gian chay nước nghiên cứu sản Tạo niềm phẩm kéo tin cho khách hàng dài Giá thành Sản phẩm đa thuộc phân mức dạng - Chiến lược giá thấp khó tiếp Marketing ấn tượng cận phân khúc Nhiều kênh phân khách hàng phối sản phẩm cao cấp Giá thành sản phẩm phải Nguồn: Sinh viên tổng hợp Opportunities Threats - Thị trường đầy tiềm năng, nhu cầu không ngừng tăng - Nguồn nguyên liệu đầu vào dễ tìm kiếm Nhiều đối thủ cạnh tranh ngồi nước - Xuất hàng giả, hàng nhái Cocoon thị trường Xu hướng chuộng hàng ngoại phận người Việt gây khó khăn việc tiêu thụ sản phẩm 2.2 Nghiên cứu thị trường 2.2.1 Thị trường mục tiêu Mỹ phẩm chay thị trường có tiềm năng, lượng khách hàng có nhu cầu chăm sóc da lành tính lớn Tuy xuất thị trường từ năm 2014 sản phẩm Cocoon chưa có nhiều chỗ đứng thị trường nên cần tận dụng thị hiếu “Người Việt dùng hàng Việt” lợi cạnh tranh thị trường, tìm kiếm thị trường ổn định để phát triển mục tiêu trước tiên Hiện Cocoon hướng tới thị trường tiêu biểu Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng thị trưởng có yếu tố giúp cho Cocoon đặt dấu mốc thị trường: - Yếu tố trị (P - Politics): Chính trị ổn định, lợi “sân nhà”; sở hạ tầng thành phố lớn, dịch vụ liên quan đến logistics hay E-logistics phát triển… hội giúp thu hút khách hàng vận chuyển hàng hóa dễ dàng - Yếu tố kinh tế (E - Economics): Hà Nội, Tp Hồ Chí Minh, Đà Nẵng tập trung nhiều dân cư, người tiêu dùng có nhu cầu lớn mỹ phẩm Hơn thế, số lượng người có thu nhập trung bình - cao, phù hợp với giá dịng mỹ phẩm này, tập trung lớn thành phố - Yếu tố xã hội (S - Social): Với nhu cầu mỹ phẩm tăng cao xu hướng hướng tới mơi trường nơi “béo bở” cho nhãn hàng có dịng sản phẩm dùng ngun liệu thân thiện với mơi trường, lành tính, khơng gây hại cho sức khỏe dễ tìm chỗ đứng thị trường - Yếu tố công nghệ (T - technology): Tận dụng yếu tố cơng nghệ có sẵn thành phố để nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành sản phẩm, - Vị trí địa lý: Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng trung tâm đắc địa miền Bắc Trung - Nam Phát triển thị trường này, xét yếu tố địa lý dễ dàng phát triển sang tỉnh, thành phố lân cận; thành thị lẫn nông thôn (nhờ vào yếu tố E-logistics 2.2.2 Phân khúc khách hàng Dựa theo yếu tố nhân học, hành vi tiêu dùng, tâm lý tiêu dùng kết luận nhóm khách hàng hãng: Thứ sinh viên Đây nhóm người trẻ, dễ tiếp cận với sản phẩm Tuy có thu nhập khơng cao có tần suất mua sản phẩm lớn Thêm vào việc chưa có thu nhập cao nên thường tiêu dùng sản phẩm có giá thành rẻ, hiệu da lớn thân thiện với môi trường Song, nhóm khách hàng có mặt hạn chế trung thành với hãng sản phẩm không cao, dễ thay đổi Thứ hai nhóm khách hàng có thu nhập trung bình cao Khách hàng thuộc nhóm tất nhiên nhu cầu mỹ phẩm không với nhóm sinh viên, song họ lại có lợi mặt tài Khác với nhóm trên, họ có thu nhập cao nên có nhiều lựa chọn với dòng mỹ phẩm sử dụng lại trung thành với sản phẩm ưng ý Hơn nữa, giống nhóm việc hướng đến sản phẩm cho da lành tính, kích ứng, hồi phục da, thân thiện với thiên nhiên xu hướng nhóm người tiêu dùng 2.2.3 Định giá toàn thị trường Như đề cập Cocoon xác định rõ thị trường mục tiêu Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng Quy mô dân số thành phố vào khoảng 19 triệu dân Hơn theo báo cáo nghiên cứu tình hình tiêu dùng sản phẩm có nguồn gốc tự nhiên Việt Nam tiến hành hai thành phố Hà Nội Hồ Chí Minh cho biết, 49% số lượng người khảo sát sử dụng sản phẩm có nguồn gốc tự nhiên Như vậy, lượng khách hàng ước tính vào khoảng đến triệu người Giả sử người dành 50.000 VNĐ/tháng để mua sản phẩm từ Cocoon doanh thu lên tới 200 tỷ VNĐ/tháng 2.2.4 Xu hướng thị trường Trong năm gần đây, xu hướng tiêu dùng người dân có thay đổi rõ rệt Người tiêu dùng thiên sản phẩm có nguồn gốc tự nhiên, hạn chế sử dụng sản phẩm sử dụng chất hóa học, từ thực phẩm hàng ngày sản phẩm chăm sóc sắc đẹp, thực phẩm chức năng, Theo báo cáo tình hình tiêu dùng sản phẩm hữu Việt Nam năm 2018 tiến hành với người tiêu dùng Hà Nội Hồ Chí Minh, 80% số người hỏi biết đến thực phẩm hữu 70% có quan tâm đến sản phẩm hữu Dựa theo xu hướng thị trường mà dòng sản phẩm Cocoon dần tiếp cận nhiều khách hàng hơn, mở rộng phân khúc khách hàng, có chỗ đứng thị trường Song, với xu hãng cần phải cải tiến công nghệ sản xuất, giảm giá thành, cam kết an toàn sức khỏe “mỹ phẩm chay” Việt Nam nhiều nhà sản xuất mỹ phẩm lớn quan tâm, cạnh tranh trực tiếp 2.2.5 Đối thủ cạnh tranh Bảng 2.2 Bảng tổng hợp đối thủ cạnh tranh Cocoon Tên thương hiệu Cỏ Mềm Herb n’ Spice Sukin Giới thiệu chung Cỏ Mềm thương hiệu mỹ phẩm Việt Nam với sản phẩm chăm sóc thể hoàn toàn từ thiên nhiên; với mong muốn tạo sản phẩm theo nguyên tắc túy, tối giản, tập trung vào mục đích sử dụng Herb n’ Spice thành lập năm 2016, sản xuất sản phẩm sử dụng nguyên liệu có nguồn gốc từ thiên nhiên dầu thông núi rừng Đà Lạt, mật ong rừng U Minh, trà xanh Cầu Đất… Sukin thương hiệu mỹ phẩm hữu Úc thành lập từ năm 2007, nhiều người tin dùng hiệu nguồn gốc triết xuất hoàn toàn từ thiên nhiên… Sản phẩm bật - Son Lụa khơng chì - Son Ngọc khơng chì - Bột khử mùi Wings up - Sử dụng thành phần hồn tồn tự nhiên, lành tính - Đạt u cầu chất lượng tiêu Ưu điểm chuẩn Xà phòng thủ công Nước hoa khô thủ công Phụ kiện tắm len thủ công - Sữa rửa mặt than tre - Tinh dầu nụ tầm xuân - Mỹ phẩm phục hồi da Sukin Facial Recovery Sản phẩm thủ cơng, khơng thí nghiệm động vật, không nước thải xám, không sử dụng dầu cọ, thân thiện với môi trường Giá thành rẻ Là thương hiệu tiếng, lâu đời, người tiêu dùng tin dùng Tính hiệu cao, thân thiện với môi trường giá phải Chưa quảng bá Các dòng sản phẩm Thời gian sử dụng sản phẩm ngắn rộng rãi đến người tiêu dùng hạn chế Nhược Sản phẩm đa dạng điểm chưa có dấu ấn thị trường Nguồn: Sinh viên tổng hơp 2.2.6 Lợi ích mang lại cho khách hàng Muốn biết nhãn hàng muốn truyền tải đem lại lợi ích cho người tiêu dùng nên nhìn vào sứ mệnh mà họ đặt Và đây, Cocoon làm tốt sứ mệnh mình: “Chúng tơi sinh để mang lại cho bạn da, mái tóc ln khỏe mạnh, trẻ trung tràn đầy sức sống từ nguồn nguyên liệu đơn giản gần gũi mà bạn ăn ngày Chúng giữ nhiệm vụ tâm trí: áp dụng lợi ích thực phẩm quanh ta kết hợp với hiểu biết khoa học để tạo sản phẩm mỹ phẩm an toàn hiệu cho tất người.” Chỉ riêng việc Cocoon tham gia thị trường mỹ phẩm giúp người tiêu dùng có thêm nhiều lựa chọn việc lựa chọn dòng mỹ phẩm cho riêng Và điều đặc biệt Cocoon ln thành tâm hướng đến khách hàng nhân đạo với động vật, trân trọng với môi trường quanh ta CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH FA VÀ CBA 3.1 Phân tích tài 3.1.1 Tổng vốn đầu tư 3.1.1.1 Vốn cố định Bảng 3.1 Bảng vốn cố định doanh nghiệp năm Đơn vị: Triệu đồng STT Chi phí vốn cố định Chi phí ban đầu Thành tiền Nghiên cứu thị trường 25 Chi phí cấp phép kinh doanh 25 Dự phịng phí 200 Chi phí thuê mặt 147.15 Chi phí dịch vụ 125 Chi phí nhập sản phẩm đầu vào 86.2 Chi phí 225 258.35 Tổng 583.35 3.1.1.2 Nguồn vốn dự án Bảng 3.2 Bảng nguồn vốn đầu tư doanh nghiệp Đơn vị: Tỷ đồng STT Hạng mục Số tiền Tỷ lệ (%) Vốn chủ sở hữu 75% Vốn vay 25% 100% Tổng 3.1.2 Doanh thu Bảng 3.3 Bảng doanh thu dự kiến năm Đơn vị: Triệu đồng Năm Năm Năm Năm Năm Năm Doanh thu hàng năm 3960.1 4356.11 6534.165 7514.289 8641.433 3.1.3 Chi phí 3.1.3.1 Chi phí nhân Bảng 3.4 Bảng chi phí nhân qua năm Đơn vị: Triệu đồng Năm Năm Năm Năm Năm Năm Số nhân viên 20 20 20 20 20 Tổng lương 933.960 950.250 1075.140 1120.209 1167.531 Bảng 3.5 Bảng chi phí đào tạo nhân viên Đơn vị: Triệu đồng Năm Năm Năm Năm Năm Năm Tổng chi phí đào tạo 20 20 20 20 20 3.1.3.2 Chi phí sản xuất Bảng 3.6 Bảng chi phí sản xuất năm Đơn vị: Tỷ đồng Nội dung Năm Năm Năm Năm Năm Chi phí sản xuất 1.647 1.161 1.161 1.384 1.463 3.1.3.3 Chi phí R&D, Marketing & Sales Bảng 3.7 Bảng chi phí R&D năm Đơn vị: Triệu đồng Chi phí R&D Năm Năm Năm Năm Năm 30 30 30 30 30 Marketing 50 50 60 80 100 Tổng 80 90 110 130 Chi phí nghiên cứu phát triển sản phẩm 80 3.1.3.4 Chi phí khác Bảng 3.8 Bảng chi phí khác Đơn vị: Triệu đồng Nội dung Năm Năm Năm Năm Năm Tổng 30 30 35 45 65 3.1.4 Dòng tiền dự án Bảng: Báo cáo kết kinh doanh STT 10 Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm Năm 3960100000 4356110000 198005000 217805500 3762095000 4138304500 Giá vốn 1757460000 616785600 hàng bán Lợi nhuận 2004635000 3521518900 gộp Doanh thu hoạtộng tài 0 Chi phí hoạt động 0 tài Chi phí bán 803640000 950250000 hàng Chi phí quản lý 0 doanh nghiệp Lợi nhuận 1200995000 2571268900 từ hoạtộng 10 Năm Năm 6534165000 7514289750 326708250 8641433213 375714488 432071661 6207456750 7138575263 8209361552 740142720 777149856 816007349 5467314030 6361425407 7393354203 0 0 0 1075140000 0 0 5467314030 6361425407 7393354203 kinh doanh Thu nhập 0 khác Chi phí 12 0 khác Lợi nhuận 13 0 khác Lợi nhuận 14 1200995000 2571268900 trước thuế Thuế thu 15 nhập doanh 168139300 359977646 nghiệp Lợi nhuận 16 1032855700 2211291254 sau thuế Bảng lưu chuyển tiền tệ 11 Năm 0 0 0 0 5467314030 6361425407 7393354203 765423964 890599557 1035069588 4701890066 5470825850 6358284615 Chuẩn bịầu tư Mua tài sản cố định -2295900000 Tài trợ nhu cầu VLĐ -200000000 Thu chi đặc biệt Triển khai Doanh thu Chi phí 3960100000 4356110000 6534165000 -2779450500 2773741075 3279442943 7514289750 8641433213 -3326751415 3492100934 Khấu hao 459180000 459180000 459180000 459180000 459180000 Thuế -236129900 -316473785 -650944412 -837507667 1029866456 11 CL NCVLĐ -100000000 Kết thúc Thanh lí Thu hồi NCVLĐ 100000000 CF -2495900000 1403699600 1725075140 3062957646 3809210668 4678645823 DCF -2495900000 1316791370 1518076325 2528537375 2949892388 3398866811 3.1.5 Hiệu dự án Bảng 3.10 Hiệu dự án NPV IRR DPP 8645651283 79% 1,776712351 năm e I giới hạn ● NPV = 8645651283 VND > => Dự án thực hiệu ● IRR = 79% > MARR =10% => Dự án đáng thực ● Thời gian hoàn vốn chiết khấu 1,776 năm ● Độ nhạy e = -6.07 năm => Độ nhạy tương đối nhỏ, chi phí đầu tư NPV có quan hệ nghịch biến (nghĩa chi phí đầu tư tăng/giảm 1% NPV dự án giảm tăng -6.07%) ● Khi chi phí đầu tư lơn 24.616 tỷ đồng dự án khơng có hiệu 3.2 Phân tích chi phí lợi ích 3.2.1 Phân tích xã hội Đầu tiên, việc kinh doanh dòng sản phẩm chay Cocoon làm tăng doanh thu phủ nhờ nguồn thuế mà doanh nghiệp đóng vào Cụ thể, năm, nhãn hàng đóng thuế cho phủ là: 13.896 tỷ đồng Thứ hai, việc hãng mỹ phẩm không thử nghiệm động vật, điều giúp làm giảm tỷ lệ động vật chết, từ khơng thêm chi phí xử lý xác động vật Thứ ba, việc dòng sản phẩm chay Cocoon đời tạo thêm áp lực cho nhà sản xuất mỹ phẩm khác Việt Nam, từ giúp cho nhà sản xuất khác thúc đẩy trình nghiên cứu, phát triển 12 3.2.2 Phân tích lợi ích - chi phí dự án Trước Cocoon vào thị trường, có doanh nghiệp cung ứng trước với đường cung S đường cầu Dst (đường cầu bị đánh thuế) với sản lượng Q0 thị trường Khi Cocoon vào thị trường đáp ứng nhu cầu tăng lên thay nguồn cung có sẵn thị trường, đường cung chuyển từ S sang Sp, giá giảm từ P0s xuống P1s ● Giá giảm làm tăng lượng cầu từ Q0 lên Q1d ● Giá giảm làm số người sản xuất giảm sản xuất/hoặc rời ngành, làm giảm sản lượng họ từ Q0 xuống Q1s Cocoon sản xuất mức sản lượng từ Q1s đến Q1d Hình 3.1 Biểu đồ thể lợi ích – chi phí dự án Nguồn: Sinh viên tổng hợp Lợi ích nhắc đến phần bao gồm: Thứ nhất, lợi ích thay thế: diện tích ABQ s1Q0 phần có hãng giảm chi phí so với hãng khác nên khách hàng từ hãng khác chuyển sang dùng sản phẩm Cocoon Thứ hai, lợi ích tăng thêm: diện tích DCQd1Q0 lợi ích tăng thêm tăng sản lượng CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ KINH TẾ - XÃ HỘI - MÔI TRƯỜNG VÀ RỦI RO CỦA DỰ ÁN 4.1 Đánh giá hiệu kinh tế - xã hội - môi trường 4.1.1 Đánh giá hiệu kinh tế Dựa vào số liệu tính tốn trên, với NPV IRR cao, thời gian hoàn vốn chưa đến năm Như dự án mang lại hiệu cao, phù hợp với nhà đầu tư lâu dài Cụ thể, doanh nghiệp, dự án mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp (lợi nhuận doanh nghiệp dương 13 năm thứ 3) Hơn nữa, việc dịng sản phẩm Cocoon khơng thử nghiệm động vật cịn giúp cho doanh nghiệp khơng chi phí mua động vật, xử lý xác động vật Ngoài ra, sản phẩm Cocoon làm hoàn toàn từ thiên nhiên, khơng sử dụng chất hóa học, giúp cho doanh nghiệp giảm đáng kể chi phí xử lý rác thải mơi trường Về phía nguồn cung cấp, nhãn hàng Cocoon liên kết với người dân để sử dụng nguồn nguyên liệu nông nghiệp Việt Nam sản xuất Điều giúp cho sản lượng tiêu thụ ngành nơng nghiệp tăng lên, giúp người nơng dân có thêm thu nhập, giúp tăng tổng sản phẩm quốc nội quốc gia Về phía phủ, dịng mỹ phẩm chay Cocoon cung cấp cho phủ nguồn ngân sách để sử dụng phát triển đất nước Cụ thể, năm, nhãn hàng đóng thuế cho phủ là: 13.896 tỷ đồng 4.1.2 Lợi ích xã hội Cocoon thương hiệu mỹ phẩm chay đem tới nhiều lợi ích cho xã hội Trước hết, Cocoon có mơi trường làm việc thân thiện, đảm bảo chất lượng cho người lao động Qua đó, cung cấp cơng ăn việc làm cho người dân, góp phần giúp phủ giải vấn đề thất nghiệp phận người lao động Bên cạnh đó, Cocoon hướng tới mục tiêu sức khỏe người dùng thông qua việc tạo sản phẩm với thành phần từ thiên nhiên, không paraben, đáp ứng nhu cầu sử dụng ngày nhiều, đặc biệt thời đại ngày phát triển, người trọng đến việc sử dụng sản phẩm với chất lượng cao, nguồn gốc đảm bảo Đồng thời, định hướng cho người tiêu dùng hướng đến sống lành mạnh, tăng cao ý thức bảo vệ động vật, bảo vệ mơi trường Ngồi ra, với tư cách thương hiệu mỹ phẩm, Cocoon có tầm ảnh hưởng định tới phái đẹp đa số phái đẹp yêu thiên nhiên theo đuổi tinh thần “làm đẹp nhân đạo” Đặc biệt, Cocoon lưu giữ vẻ đẹp truyền thống Việt Nam đưa văn hóa tranh khắc gỗ Việt Nam vào logo nguyên liệu như: bí đao, cà phê, sachi, bưởi… Mỗi sản phẩm Cocoon ghi dấu rõ nét “Yếu tố Việt Nam” Cocoon cho người dùng cảm thụ đồ sản vật đặc trưng miền đất nước Trải nghiệm từ cà phê Đắk Lắk đến dừa Bến Tre; từ bơ ca cao Tiền Giang đến hoa hồng Cao Bằng Tại Việt Nam, Cocoon biết đến thương hiệu Việt đón đầu xu hướng chay, Cocoon tiếp tục mở rộng phát triển, tạo nên xu hướng sử dụng mỹ phẩm chay Đồng thời, tạo áp lực nên nhà sản xuất khác việc sử dụng nguyên liệu đảm bảo chất lượng, lành tính, hướng đến lợi ích chung tồn xã hội 4.1.3 Lợi ích mơi trường Dịng sản phẩm mỹ phẩm chay Cocoon khơng thí nghiệm động vật số dòng mỹ phẩm khác Để kiểm tra độ an toàn sản phẩm, nhiều thương hiệu mỹ phẩm thử 14 nghiệm động vật để quan sát phản ứng Kết sau thử nghiệm nhiều vật chết mắc phải hội chứng trầm cảm, rối loạn tâm lý… Như vậy, việc phát triển mỹ phẩm chay hạn chế tối đa ảnh hưởng đến động vật Các công thức mỹ phẩm Cocoon nghiên cứu thử nghiệm kiểm tra phịng thí nghiệm (in-Vitro test) tình nguyện viên (in-Vivo test) Đồng thời nhà cung cấp nguyên liệu cho Cocoon song hành cam kết họ không thử nghiệm động vật trình nghiên cứu sản xuất nguyên liệu Điều đóng góp cho việc giảm thải ô nhiễm môi trường xác thải động vật gây Ngồi ra, việc cịn đóng góp vào q trình bảo vệ động vật nói riêng, hay bảo vệ môi trường, bảo vệ đa dạng hệ sinh thái nói riêng Mỹ phẩm Cocoon cịn làm từ ngun liệu thiên nhiên, khơng có hóa chất Nhu cầu sử dụng sản phẩm có nguồn gốc từ động vật tăng lên dẫn đến quy mô ngành chăn nuôi ngày mở rộng Đồng thời, tình trạng biến đổi khí hậu trở nên tồi tệ Phát triển dòng mỹ phẩm chay làm giảm tối đa tác động đến môi trường Môi trường không bảo vệ việc hạn chế việc khai thác tài nguyên, giảm thiểu rác thải… mà phải phát triển hệ sinh thái điều kiện tự nhiên Nguồn nguyên liệu tạo nên mỹ phẩm chay hồn tồn tự ni trồng, canh tác khai thác nguyên liệu Điều giúp giảm thiểu tác động đến môi trường, bảo vệ hệ sinh thái tự nhiên Hình thức sản phẩm điều Cocoon trọng, thiết kế họ ln hướng đến mơi trường, tất bao bì làm giấy thân thiện, không cán màng nhựa, chai lọ đựng sản phẩm có khả tái chế Hơn nữa, tranh tổng thể mỹ phẩm Việt, Cocoon biết đến thương hiệu truyền cảm hứng tích cực đến người dùng, họ lựa chọn đường phát triển dựa bền vững hệ sinh thái, tôn trọng sống mn lồi gắn với hoạt động bảo vệ mơi trường, gìn giữ màu xanh cho Trái đất nhiều chương trình ý nghĩa như: Chiến dịch Trồng từ hũ nhựa cũ Cocoon ngày Trái đất 2020, Chương trình Đổi vỏ chai cũ nhận sản phẩm mới, Đây yếu tố khiến sản phẩm Cocoon người dùng tin tưởng đón nhận 4.2 Rủi ro dự án 4.2.1 Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường nguyên liệu đầu vào Do ảnh hưởng đại dịch Covid – 19 năm qua, việc thu mua vận chuyển nguyên liệu đầu vào gặp không khó khăn, thêm vào sản phẩm nơng sản bảo quản lâu nên thời gian vận chuyển kéo dài gây ảnh hưởng lớn tới chất lượng sản phẩm đầu vào Thứ hai thị trường cạnh tranh gay gắt Doanh nghiệp mỹ phẩm nước chiếm 10% thị phần thị trường mỹ phẩm Việt Nam Cocoon gặp phải sức ép lớn từ thương hiệu mỹ phẩm nước Các thương hiệu mỹ phẩm nói chung mĩ phẩm chay 15 nói riêng tới từ quốc gia khác đời sớm Cocoon, lấy lòng tin yêu thích phần lớn khách hàng Việt, với quan điểm “sính ngoại” người dân Việt Nam, việc tiêu thụ sản phẩm Cocoon gặp nhiều khó khăn hãng mỹ phẩm nước cho đời dòng sản phẩm Thứ ba hoạt động phân phối kinh doanh sản phẩm Hiện thị trường xuất sản phẩm làm giả thương hiệu Cocoon bày bán đại lý mỹ phẩm sàn thương mại điện tử, gây ảnh hưởng tới sức khỏe người tiêu dùng lòng tin khách hàng vào dòng sản phẩm Cocoon Do bao bì sản phẩm đơn giản nên khơng thể tránh khỏi việc bị làm giả sản phẩm Dịch bệnh diễn biến phức tạp ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh đại lý Tại tỉnh, thành phố dịch bệnh chưa kiểm soát, cửa hàng, đại lý thực thị 16 phủ tạm ngừng hoạt động kinh doanh, doanh thu công ty bị giảm mạnh Những đại lý thuộc vùng an tồn khơng thể nhận cung ứng hàng hóa kịp thời dẫn đến thiếu hết hàng để bán 4.2.2 Rủi ro tài Ảnh hưởng dịch bệnh Covid - 19 dẫn đến hoạt động kinh doanh bất ổn định, doanh thu doanh nghiệp bị sụt giảm, doanh nghiệp khơng kịp tốn khoản nợ đến hạn Thêm vào giai đoạn này, thị trường tài xảy nhiều biến động, lãi suất tăng cao, tổ chức tín dụng khơng cho vay cho vay với điều kiện ngặt nghèo ảnh hưởng tới dịng vốn cơng ty 4.2.3 Rủi ro nhân sự, tổ chức Cơng ty có nhiều phận nhỏ với nhiều đại lý phân phối sản phẩm dẫn đến số trường hợp gặp khó khăn hoạt động quản lý tiêu thụ sản phẩm Nhu cầu thị trường ngày tăng cao, cơng ty cần có kế hoạch mở rộng sản xuất Điều yêu cầu bổ sung nhân sự, cơng nhân viên Tp Hồ Chí Minh doanh nghiệp sản xuất rơi vào tình trạng thiếu cơng nhân viên, lao động trở quê chưa có mong muốn quay trở lại làm việc cịn e ngại tình hình dịch bệnh bùng phát trở lại 4.2.4 Rủi ro công nghệ Hoạt động nghiên cứu, sản xuất kiểm định chất lượng mỹ phẩm yêu cầu máy móc, công nghệ đại phù hợp để sản xuất mỹ phẩm với số lượng lớn đáp ứng nhu cầu thị trường, thường xuyên bảo hành máy móc để đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu tốt KẾT LUẬN 16 Qua trình tìm hiểu, nghiên cứu phân tích chi phí - lợi ích dự án sản xuất mỹ phẩm chay thương hiệu Cocoon, nhóm nghiên cứu rút số kết luận sau: Thứ nhất, thương hiệu Cocoon đem lại lợi ích lớn kinh tế cho quốc gia, việc sử dụng nguyên liệu đầu vào cho trình sản xuất hoàn toàn từ thực vật sản xuất từ Việt Nam đem lại cho người nông dân nguồn thu lớn, tạo hội việc làm cho nhiều người dân, đem lại lượng doanh thu ngày tăng cho doanh nghiệp nguồn thu từ thuế cho Nhà nước Thứ hai, Cocoon đem đến cho người tiêu dùng nhiều giá trị Với mong muốn chăm sóc tồn diện cho người Việt, Cocoon dùng tâm huyết khơng ngừng sáng tạo, nghiên cứu cho đời dòng sản phẩm chất lượng mà giá lại phù hợp với túi tiền phân khúc khách hàng từ học sinh, sinh viên, người có thu nhập trung bình cao, tạo hội tiếp cận sản phẩm tốt cho tất người Đồng thời thơng qua dịng sản phẩm mình, Cocoon cịn truyền thông điệp ý nghĩa: chung tay bảo vệ động vật, bảo vệ đa dạng sinh học hành tinh với tơn vinh nét đẹp văn hóa, nghệ thuật Việt Nam thơng qua bao bì sản phẩm đơn giản tinh tế Ngoài ra, Cocoon trọng tới vấn đề bảo vệ mơi trường, dịng sản phẩm Cocoon từ khâu nguyên liệu tới sản xuất thành phẩm thân thiện với mơi trường, sản phẩm khơng chứa chất hóa học độc hại, bao bì làm hồn tồn từ giấy nhựa tái chế góp phần nhỏ hoạt động hạn chế chất thải môi trường Do thời gian nghiên cứu đề tài ngắn nên thu hoạch nhóm cịn khơng thiếu sót Nhóm mong nhận góp ý từ để tiểu luận hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Nhập mơn Phân tích Lợi ích-Chi phí, Đại học Kinh tế TPHCM, NXB Đại học Quốc Gia TPHCM-2003 Ths Trần Minh Nguyệt, Slide giảng mơn Phân tích chi phí – lợi ích, Đại học Ngoại thương Juliano, C., & Magrini, G (2017), Cosmetic Ingredients as Emerging Pollutants of Environmental and Health Concern A Mini-Review Cosmetics Nora Amberg & Robert Magda (2018), Environmental pollution and sustainability or the impact of the environmentally conscious measures of international cosmetic companies on purchasing organic cosmetics Luiela Magdalena Csorba & Vanina Adoriana Boglea (2011), Sustainable Cosmetics: A major instrument in protecting the consumer’s interest Filipe, Maria Carolina Pardal (2021), Saving your Health or the Environment? The Effects of Altruism and Safety Concerns on Organic Cosmetics Purchase Intentions 17 Website Cocoon Việt Nam, https://cocoonvietnam.com/ Fanpage Cocoon Việt Nam, https://www.facebook.com/CocoonVietnamOfficial/ Phạm Nhật Vi, Luận văn Thạc sĩ, 2020, Các yếu tố ảnh hưởng đến định mua mỹ phẩm chay người tiêu dùng tỉn Bà Rịa – Vũng 10 Website cỏ mềm, https://comem.vn/ 11 Shopee Analyst, Cocoon Vietnam https://www.shopeeanalytics.com/vn/shop/reports/175753395/ 12 Trading View, https://vn.tradingview.com/ 18 hãng, ... hãng mỹ phẩm Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊNCỨU 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Khái quát CBA ? ?Phân tích lợi ích chi phí (CBA), hay cịn gọi phân tích kinh tế, phân tích mở rộng phân. .. Chi phí 3.1.4 Dòng tiền dự án 3.1.5 Hiệu dự án 10 3.2 Phân tích chi phí lợi ích 11 3.2.1 Phân tích xã hội 11 3.2.2 Phân tích lợi. .. đồng STT Chi phí vốn cố định Chi phí ban đầu Thành tiền Nghiên cứu thị trường 25 Chi phí cấp phép kinh doanh 25 Dự phịng phí 200 Chi phí th mặt 147.15 Chi phí dịch vụ 125 Chi phí nhập sản phẩm đầu