Bài tập Kế toán Hành Chính Sự Nghiệp - HV Tài Chính 2022 có đáp án

1. Rút tạm ứng dự toán nhập quỹ tiền mặt để chi hoạt động thường xuyên 200.000.000 đồng. 2. Chi tiền mặt từ tạm ứng dự toán để tạm ứng cho Nguyễn Văn Nam đi mua công cụ dụng cụ số tiền 12.000.000 đồng. 3. Trả tiền nợ người bán kỳ trước 100.000.000 đồng bằng tiền mặt từ tạm ứng dự toán. 4. Thanh toán tiền hàng hộ cho đơn vị cấp dưới bằng tiền gửi ngân hàng 220.000.000 đồng. 5. Chuyển khoản mua nguyên liệu nhập kho bằng nguồn phí được khấu trừ, để lại, giá mua bao gồm cả thuế GTGT 10% là 33.000.000 đồng. 6. Nguyễn Văn Nam thanh toán tiền tạm ứng. Theo chứng từ đã mua công cụ dụng cụ sử dụng trực tiếp cho hoạt động chuyên môn, trị giá 11.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%), số tiền thừa đã nộp lại quỹ tiền mặt. 7. Nhượng bán 1 tài sản cố định hình thành từ nguồn từ nguồn NSNN, nguyên giá 197.000.000 đồng, giá trị hao mòn lũy kế 60.000.000 đồng. Giá bán 145.000.000 đồng, người mua đã chuyển khoản thanh toán, chi phí thanh lý 1.700.000 đồng đã trả bằng tiền mặt. Chênh lệch thu – chi được giữ lại đơn vụ theo cơ chế tài chính. 8. Bù trừ các khoản thanh toán nội bộ với đơn vị cấp dưới, số nợ còn lại chuyển khoản trả cho đơn vị cấp dưới số lệ phí đã thu hộ. 9. Xuất kho nguyên liệu dùng cho hoạt động thường xuyên, trị giá vật liệu xuất kho 26.000.000 đồng. 10. Nhận được dự toán Ngân sách Nhà nước giao cho chi thường xuyên năm N là 19.000.000.000 đồng. 11. Đơn vị làm thủ tục thanh toán tạm ứng với ngân sách Nhà nước. 12. Tính tiền lương phải trả cho viên chức, công chức 260.000.000 đồng. 13. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn theo quy định hiện hành. 14. Tiền điện nước phục vụ cho hoạt động chuyên môn phải trả cho nhà cung cấp là 4.600.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 15. Rút dự toán Ngân sách nhà nước mua công cụ dụng cụ nhập kho phục vụ cho hoạt động chuyên môn, giá mua chưa thuế GTGT là 88.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển CCDC về nhập kho đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá bao gồm thuế GTGT 10% là 1.100.000 đồng.

CHƯƠNG KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG HÀNH CHÍNH, SỰ NGHIỆP Phần I: Câu hỏi ơn tập Trình bày nội dung nguyên tắc kế toán thu hoạt động NSNN cấp; thu viện trợ, vay nợ nước ngoài; thu phí khấu trừ, để lại? Trình bày phương pháp kế toán thu hoạt động NSNN cấp; thu viện trợ, vay nợ nước ngồi; thu phí khấu trừ, để lại? Cho ví dụ minh họa Trình bày nội dung ngun tắc kế tốn chi phí hoạt động; chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi; chi phí hoạt động thu phí? Trình bày phương pháp kế tốn chi phí hoạt động; chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi; chi phí hoạt động thu phí? Cho ví dụ minh họa Trình bày nội dung, ngun tắc kế tốn, phương pháp kế tốn thu hoạt động khác? Cho ví dụ minh họa Trình bày nội dung, nguyên tắc kế toán, phương pháp kế toán xác định kết hoạt động hành nghiệp? Trình bày nội dung, nguyên tắc kế toán, phương pháp kế toán quỹ? Trình bày mục đích, ngun tắc trình bày, sở lập, nội dung phương pháp lập Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính? Trình bày mục đích, ngun tắc trình bày, sở lập, nội dung phương pháp lập Báo cáo tốn kinh phí hoạt động, Báo cáo thực xử lý kiến nghị kiểm toán, tra, tài chính, Thuyết minh báo cáo tốn? Phần II: Bài tập BÀI TẬP HOẠT ĐỘNG TIẾP NHẬN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN NSNN Tại đơn vị HCSN A có tài liệu kế toán năm N sau: Nhận định giao dự toán chi hoạt động thường xuyên năm N: 1.000 Nợ TK 00821: 1.000 Trong năm số tiền lương phải trả người lao động: 300 Nợ TK 6111/ Có TK 334: 300 Các khoản trích nộp theo lương tính vào chi phí hoạt động: 100 Nợ TK 6111/ Có TK 332: 100 Các nghiệp vụ liên quan đến rút dự toán năm N: 4.1 Rút dự toán chi hoạt động trả lương qua thẻ ATM: 300 (511) a) Rút DT TK tiền gửi NH: Nợ TK 112 (NH)/ Có TK 5111 300 ĐT: Có TK 008212: 300 b) Khi ngân hàng xác nhận: Nợ TK 334/ Có TK 112 (NH): 300 4.2 Rút dự toán chi hoạt động nộp khoản trích nộp theo lương: 100 (511) Nợ TK 332/ Có TK 5111: 100 ĐT: Có TK 008212: 100 4.3 Rút dự tốn chi hoạt động tốn dịch vụ cơng cộng năm 100 (511) Nợ TK 6111/ Có TK 5111: 100 ĐT: Có TK 008212: 100 4.4 Rút dự tốn chi hoạt động mua vật tư, văn phịng phẩm sử dụng ngay: 150 (511) Nợ TK 6111/ Có TK 5111: 150 ĐT: Có TK 008212: 150 4.5 Rút dự tốn chi hoạt động mua thiết bị văn phịng: 200 (TSCĐ (211) -> 36611) Nợ TK 211 200 Có TK 36611 ĐT: Có TK 008212: 200 200 4.6 Rút dự toán chi hoạt động mua vật tư nhập kho: 50 (vật tư nhập kho -> 36612) Nợ TK 152/ Có TK 36612 50 ĐT: Có TK 008212: 50 4.7 Rút dự toán nhập quỹ tiền mặt (tạm ứng) 50: (3371) Nợ TK 111/ Có TK 3371: 50 ĐT: Có TK 008211 50 Xuất vật tư sử dụng cho hoạt động thường xuyên đơn vị: 50 Nợ TK 6111/ Có TK 152 50 Lưu ý: Cuối năm kết chuyển từ 3661 -> sang 511 Xuất quỹ tiền mặt chi hoạt động đơn vị: 50 Nợ TK 6111/ Có TK 111 50 Lưu ý: Đồng thời kết chuyển 3371 -> 5111 Nợ TK 3371/ Có TK 5111 50 Ngày 28/12/N, tính hao mịn TSCĐ: 20 Nợ TK 6111/ Có TK 214 20 Ngày 31/12 đơn vị kết chuyển số hao mịn tính năm số vật tư xuất dùng sang tài khoản 511 8a Kết chuyển hao mòn: Nợ TK 36611/ Có TK 5111: 20 8b Kết chuyển vật tư xuất dùng: Nợ TK 36612/ Có TK 5111: 50 Cuối kỳ kế toán năm, đơn vị xác định số kinh phí tiết kiệm chi thường xuyên: 50 để trích lập quỹ Đơn vị rút dự toán chi hoạt động thường xuyên tài khoản tiền gửi kho bạc vào định trích lập quỹ Nợ TK 112 (KB)/ Có TK 5111: ĐT: Có TK 008212: 50 50 Lưu ý: Khơng cần có 611 tăng lên ghi tang 511 10 Cuối kỳ kế toán năm, với số chi hoạt động chưa cấp có thẩm quyền phê duyệt toán, kế toán kết chuyển từ tài dự toán chi hoạt động năm nay, sang tài khoản dự toán chi hoạt động năm trước chờ toán duyệt Tổng số phát sinh bên Nợ TK 0082: ? : Tổng số phát sinh bên có: ? a) Kết chuyển Nợ: Nợ TK 00821 (1.000) ĐT: Nợ TK 00811 1.000 b) Kết chuyển vế Có: Có TK 00821 (1.000) ĐT: Có TK 00811 1.000 11 Cuối kỳ kế toán năm, đơn vị kết chuyển TK 511, 611 sang TK 911 để xác định kết hoạt động kỳ + Tính số phát sinh Bên Nợ TK 611: ? => XĐ số kết chuyển: + Tính số phát sinh Bên Có TK 511: ? => XĐ số kết chuyển: 11a Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 5111/ Có 9111: ? 11b Kết chuyển chi phí: Nợ TK 9111/ Có TK 6111: ? 11c Xác định kết quả: Thu – chi = ? (Thặng dư hay thâm hụt) 12 Tháng 3/ N+1 số chi hoạt động năm N duyệt toán tỷ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế nêu Lập Báo cáo kết hoạt động \ BÀI TẬP HOẠT ĐỘNG TIẾP NHẬN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN NSNN HÌNH THỨC LỆNH CHI TIỀN Tại đơn vị HCSN B năm N có tài liệu kế tốn sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Nhận Kinh phí NSNN cấp Lệnh chi tiền: 200.000 1a Nợ TK 112 (KB) 200.000 Có TK 337 (1) 200.000 1b Đồng thời: Nợ TK 0122 (năm nay) 200.000 (Câu hỏi: TK 012 mở chi tiết nào?) Rút tiền gửi kho bạc chi trực tiếp hoạt động: 120.000 2a Nợ TK 611 120.000 Có TK 112 (KB) 120.000 2b Đồng thời: Nợ TK 337(1) 120.000 Có TK 511 120.000 2c Có TK 0122: 120.000 Rút tiền gửi KB mua vật tư nhập kho: 20.000 3a Nợ TK 152 20.000 Có TK 112 (KB) 3b Nợ TK 337(1) 20.000 Có TK 36612 3c Có TK 0122 20.000 20.000 20.000 Rút tiền gửi KB mua TSCĐ: 60.000, tỷ lệ hao mòn: 10% 4a Nợ TK 211 60.000 Có TK 112 (KB) 4b Nợ TK 337(1) 60.000 Có TK 36611 4c Có TK 0122 60.000 60.000 60.000 Lưu ý: Hao mòn TSCĐ đơn vị HCSN => Tính theo năm (01 năm tính 01 lần vào tháng 12), Phương pháp đường thẳng (tuyến tính) ? Trong đơn vị HCSN trường hợp TSCĐ thực trích khấu hao? Xuất vật tư sử dụng hoạt động HCSN: 20.000 Nợ TK 611 20.000 Có TK 152 20.000 Lưu ý: Cuối năm vào tổng số vật tư xuất dung cho năm, đơn vị thực kết chuyển từ 36612 -> 511 Nợ TK 36612 20.000 Có TK 511 20.000 Cuối năm tính hao mịn TSCĐ: 6.000 Nợ TK 611 6.000 Có TK 214 6.000 Lưu ý: Cuối năm vào tổng số hao mòn tất TSCĐ đơn vị cho năm, đơn vị thực kết chuyển từ 36611 -> 511 Nợ TK 36611 Có TK 511 6.000 6.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế nêu BÀI TẬP HOẠT ĐỘNG THU PHÍ KHẤU TRỪ ĐỂ LẠI Tại đơn vị HCSN C năm N có tài liệu kế tốn sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Thu phí theo quy định tiền mặt: 1.000.000 Nợ TK 111 1.000.000 Có TK 337 (3) 1.000.000 Xuất quỹ tiền mặt nộp tồn số phí thu vào tài khoản tiền gửi đơn vị kho bạc Nợ TK 112 (kho bạc) 1.000.000 Có TK 111 1.000.000 Phân bổ số phí thu sau: - Số phải nộp NSNN: 200.000 (Xác định số phải nộp NSNN) Nợ TK 337(3) 200.000 Có TK 333(2) 200.000 - Số phí khấu trừ, để lại: 800.000 (Xác định số để lại) Nợ TK 014 800.000 (? TK 014 có mở chi tiết? Mở chi tiết nào?) Sử dụng số phí khấu trừ để lại sau: Tổng: 800.000 - Chi trực tiếp cho hoạt động: 300.000 a Nợ TK 614 300.000 Có TK 112 (kho bạc) 300.000 b Nợ TK 337 (3) 300.000 Có TK 514 300.000 c Có TK 014 300.000 - Mua TSCĐ dùng cho hoạt động thu phí, giá mua có thuế: 200.000 a Nợ TK 211 200.000 Có TK 112 (kho bạc) 200.000 b Nợ TK 337(3) 200.000 Có TK 366 (31) c Có TK 014 200.000 200.000 - Mua vật liệu nhập kho sử dụng cho hoạt động thu phí, giá tốn: 200.000 a Nợ TK 152 200.000 Có TK 112 (kho bạc) 200.000 b Nợ TK 337(3) 200.000 Có TK 366 (32) c Có TK 014 200.000 200.000 Xuất vật liệu sử dụng cho hoạt động thu phí 150.000 Nợ TK 614 150.000 Có TK 152 150.000 Lưu ý: Bút tốn kết chuyển TK 366 (32) -> TK 514 thực vào thời điểm cuối năm Cuối năm, kết chuyển số vật liệu xuất dùng năm 150.000, phản ánh số hao mòn TSCĐ năm: 20.000 a Kết chuyển giá trị vật liệu xuất dung năm: Nợ TK 366 (32) 150.000 Có TK 514 150.000 b Phản ánh hao mịn: Nợ TK 614 Có TK 214 20.000 20.000 Kết chuyển giá trị hao mịn tính năm: Nợ TK 366 (31) 20.000 Có TK 514 20.000 Cuối năm, kết chuyển số tiết kiệm chi từ hoạt động thu phí: 100.000 Lưu ý: Tiết kiệm chi gì? Được XĐ nào? Được hạch tốn sao? + Tiết kiệm chi : Số chênh lệch nguồn thu phí khấu trừ để lại (giao tự chủ - TX) với số đơn vị chi cho hoạt động thu phí * Số phí khấu trừ để lại: 800.000 (TK 014: PS Nợ: 800.000) * Số phí chi (chi tiêu): 700.000 (TK 014:PS Có:300.000+ 200.000 + 200.000) => Số Tiết kiệm: 800.000 – 700.000 = 100.000 + Hạch toán: Nợ TK 337 (3) 100.000 Có TK 514 100.000 ĐT: Ghi Có TK 014 100.000 Cuối năm, xác định kết hoạt động thu phí sử dụng nguồn phí khấu trừ, để lại đơn vị Chi phí PS TK 614? => XĐ số kết chuyển: 470.000 300.000 + 150.000 + 20.000 = 470.000 Nợ TK 911 Có TK 614 470.000 470.000 Khoản thu PS TK 514 ? => XĐ số kết chuyển: 570.000 300.000 + 150.000 + 20.000 + 100.000 = 570.000 Nợ TK 514 Có TK 911 570.000 570.000 XĐ chênh lệch: 570.000 - 470.000 = 100.000 Nợ TK 911 Có TK 4211 100.000 100.000 Yêu cầu: Tự cho số dư đầu kỳ hợp lý Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế Lập Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động, Báo cáo tốn kinh phí hoạt động đơn vị năm N Lưu ý: • Báo cáo tình hình tài chính: Số dư TK L1-> L4 (đầu kỳ – cuối kỳ) Giả sử: Số dư TK đầu kỳ Cuối kỳ: Những TK L1-> L4 dư???? Tài sản • TK 112 (KB): 300.000 Nguồn • TK 333 (2): 200.000 (NPT) • TK 4211: 100.000 (TS thuần) • TK 152: 50.000 • TK 211: 200.000 • TK 366 (32): 50.000 (NPT) • TK 366 (31): 180.000 (NPT) • TK 214: (Dư có): 20.000 Tổng Tài sản: 530.000 Tổng nguồn vốn: 530.000 Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo:………… BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính:?????? STT Chỉ tiêu Mã số A B C Thuyết minh D Số cuối năm TÀI SẢN I Tiền (111, 112, 113) 01 II Đầu tư tài ngắn hạn 05 III Các khoản phải thu 10 Phải thu khách hàng (131) 11 Trả trước cho người bán (331) 12 Phải thu nội 13 Các khoản phải thu khác 14 IV Hàng tồn kho (IPSAS 12) 20 V Đầu tư tài dài hạn 25 VI Tài sản cố định 30 180 Tài sản cố định hữu hình (PPE) 31 180 - Nguyên giá (211) 32 200 - Khấu hao hao mòn lũy kế (214) 33 (20) Tài sản cố định vơ hình 35 - Ngun giá 36 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 VII Xây dựng dở dang 40 VIII Tài sản khác 45 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= 01+05+10+20+25+30+40+45) 50 530 430 300 50 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 Phải trả nhà cung cấp 61 Các khoản nhận trước khách hang 62 Phải trả nội 63 Phải trả nợ vay 64 Số đầu năm STT Mã số Chỉ tiêu Thuyết minh Số cuối năm Tạm thu (337) 65 Các quỹ đặc thù 66 Các khoản nhận trước chưa ghi thu (366) 67 230 Nợ phải trả khác 68 200 II Tài sản (Vốn chủ sở hữu) 70 100 Nguồn vốn kinh doanh 71 Thặng dư / thâm hụt lũy kế 72 Các quỹ 73 Tài sản khác (nguồn CCTL,…) 74 Số đầu năm 100 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 80 530 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) • Báo cáo kết hoạt động: Tên quan cấp trên:……… Đơn vị báo cáo:………… Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm…………… Thuyết minh D Đơn vị tính: Năm trước Năm STT Chỉ tiêu Mã số A I B Hoạt động hành chính, nghiệp C Doanh thu (01=02+03+04) 01 570.000 a Từ NSNN cấp (TK 511: Tổng SPS Có TK 511, sau trừ khoản giảm trừ) 02 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi (TK 512: Tổng SPS Có TK 512, sau trừ khoản giảm trừ) 03 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại (TK 514: Tổng SPS Có TK 04 570.000 STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 514, sau trừ khoản giảm trừ) Chi phí (05=06+07+08) 05 470.000 a Chi phí hoạt động (TK 611: Tổng SPS Nợ TK 611, sau trừ khoản giảm trừ) 06 b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước (TK 612: Tổng SPS Nợ TK 612, sau trừ khoản giảm trừ) 07 c Chi phí hoạt động thu phí (TK 614: Tổng SPS Nợ TK 614, sau trừ khoản giảm trừ) 08 470.000 Thặng dư/thâm hụt (09= 01- 05) 09 100.000 II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 Chi phí 11 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 III Hoạt động tài Doanh thu 20 Chi phí 21 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 Chi phí khác 31 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 V Chi phí thuế TNDN 40 VI Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 100.000 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 Phân phối cho quỹ 52 Kinh phí cải cách tiền lương 53 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) * Báo cáo tốn kinh phí hoạt động: Căn cứ: TK 014: BÀI TẬP HOẠT ĐỘNG TIẾP NHẬN VÀ SỬ DỤNG NGUỒN VIỆN TRỢ NƯỚC NGOÀI Tại đơn vị HCSN K năm N có tài liệu kế tốn q trình tiếp nhận sử dụng nguồn viện trợ sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Nhà tài trợ nước chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi ngân hàng đơn vị 1.000.000, chưa nhận chứng từ ghi thu - ghi tạm ứng ngân sách Nhận chứng từ ghi thu - ghi tạm ứng ngân sách khoản tiền nhận từ nhà tài trợ 1.000.000 Rút tiền từ tài khoản tiền gửi quỹ tiền mặt 200.000 Xuất quỹ tiền mặt tốn dịch vụ cơng cộng sử dụng kỳ 40.000 Nhận viện trợ máy photocopy trị giá 50.000, có chứng từ ghi thu - ghi chi NSNN (00422) Rút tiền gửi mua thiết bị văn phòng (TSCĐ) sử dụng cho hoạt động dự án, trị giá 100.000 Xuất quỹ tiền mặt mua vật liệu nhập kho, trị giá 100.000 Lương phải trả cho cán làm việc phận dự án: 450.000 Trích khoản phải nộp theo lương theo tỷ lệ quy định hành Rút tiền gửi toán lương nộp khoản phải nộp theo lương (Trả qua thẻ ATM => Mở ngân hàng => ĐV có TKTG ngân hàng) 10 Chi trực tiếp cho dự án tiền mặt 60.000 11 Rút tiền gửi mua công cụ sử dụng phận dự án: 60.000 12 Xuất kho vật liệu sử dụng cho phận dự án: 100.000 13 Chi trực tiếp cho dự án tiền gửi 20.000 14 Số viện trợ sử dụng không hết chuyển trả lại cho nhà tài trợ tiền gửi ngân hàng 15 Cuối năm, kết chuyển số vật liệu sử dụng: 100.000, phản ánh số hao mòn TSCĐ năm 30.000 16 Cuối năm, xác định kết hoạt động tiếp nhận sử dụng nguồn viện trợ đơn vị năm N Yêu cầu: Tự cho số dư đầu kỳ hợp lý Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế Lập Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động, Báo cáo tốn kinh phí hoạt động đơn vị năm N ... sản cố định vơ hình 35 - Nguyên giá 36 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 VII Xây dựng dở dang 40 VIII Tài sản khác 45 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= 01+05+10+20+25+30 +40 +45 ) 50 530 43 0 300 50 NGUỒN VỐN I... + 150.000 + 20.000 = 47 0.000 Nợ TK 911 Có TK 6 14 470.000 47 0.000 Khoản thu PS TK 5 14 ? => XĐ số kết chuyển: 570.000 300.000 + 150.000 + 20.000 + 100.000 = 570.000 Nợ TK 5 14 Có TK 911 570.000 570.000... tài chính: Số dư TK L 1-> L4 (đầu kỳ – cuối kỳ) Giả sử: Số dư TK đầu kỳ Cuối kỳ: Những TK L 1-> L4 dư???? Tài sản • TK 112 (KB): 300.000 Nguồn • TK 333 (2): 200.000 (NPT) • TK 42 11: 100.000 (TS thuần)