Giải pháp hạn chế nợ khó đòi tại sở giao dịch I, Vietinbank

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp hạn chế nợ khó đòi tại sở giao dịch I, Vietinbank

Lời nói đầu

Với chức năng là trung gian chu chuyển vốn, là cầu nối giữa các chủ thể kinh tế trong nền kinh tế, các Ngân hàng thơng mại nớc ta đã đóng góp không nhỏ cho sự nghiệp đổi mới đất nớc hơn 15 năm qua và cho sự nghiệp CNH-HĐH đất nớc.

Nhng các Ngân hàng thơng mại gặp rất nhiều rủi ro, ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh, nhất là hiện nay, khi mà có sự cạnh tranh gay gắt của các tổ chức tín dụng khác.Các rủi ro có nhiều hình thức Một trong những rủi ro là ngân hàng gặp phải các khoản nợ khó đòi hay còn gọi là nợ xấu ( bad debt).

Trong thời gian thức tập tại Sở giao dịch I- Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam, nhận thấy tính cấp thiết của vấn đề, đợc sợ hớng dẫn nhiệt tình của cô giáo, sự quan tâm, giúp đỡ của cán bộ, nhân viên tại Sở, đặc biệt là các cán bộ

trong phòng kinh doanh, em đã nghiên cứu đề tài: “Giải pháp hạn chế nợ khó đòi tại Sở giao dịch I- Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam”.

.I Ι Khái quát về tín dụng ngân hàng 6

I.1 Ι.1 Hoạt động tín dụng trong nền kinh tế thị trờng 6

.I.1.1 Đặc trng của tín dụng ngân hàng 6

.I.1.2 Ba nguyên tắc tín dụng cơ bản 7

.I.1.3 Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng 8

I.2 Nợ khó đòi trong hoạt động tín dụng 9

.I.2.1 Nợ khó đòi là gì? 9

.I.2.2 Các nguyên nhân dẫn đến nợ khó đòi 10

.I.2.3 Phân loại nợ khó đòi 15

.II MộT Số BIệN PHáP HạN CHế Nợ KHó ĐòI TRONG KINH DOANH TíN DụNG 20

II.1 Biện pháp ngăn ngừa nợ khó đòi 20

.II.1.1 Phân tích, đánh giá khách hàng 20

.II.1.2 Phân tích dự án vay vốn của khách hàng 23

.II.1.3 Tăng cờng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 24

.II.1.4 Nâng cao chất lợng công tác tín dụng 25

.II.1.5 Phân tích khả năng mở rộng hay thu hẹp tín dụng từng thời kỳ 26

II.2 Biện pháp xử lý nợ khó đòi - xử lý nợ khó đòi có tài sản đảm bảo 26

.II.2.1 Tài sản đảm bảo là gì? 27

.II.2.2 Vai trò của tài sản đảm bảo 27

.II.2.3 Các hình thức đảm bảo 28

.II.2.4 Quy trình cho vay có đảm bảo rong tín dụng ngân hàng 28

.II.2.5 Thời điểm phát sinh việc xử lý tài sản đảm bảo 29

.II.2.6 Phơng thức xử lý 30

.II.2.7 Quan điểm về xử lý tài sản đảm bảo 31

.II.2.8 Các nhân tố ảnh hởng đến việc xử lý tài sản đảm bảo, thu hồi nợ khó đòi 31

I.1 Lịch sử hình thành và phát triển của SGD Ι - NHCTVN 34

I.2 Vai trò của SGD Ι - NHCTVN 35

I.3 Cơ cấu tổ chức của SGD-NHCTVN 36

.I.3.1 Phòng cân đối tổng hợp 36

.I.3.2 Phòng kinh doanh 36

.I.3.3 Phòng kế toán tài chính 37

.I.3.4 Phòng kinh doanh đối ngoại 37

.I.3.5 Phòng tổ chức cán b, lao động, tiền lơng 37

.I.3.6 Phòng kiểm tra, kiểm toán 38

SGD-I.5 Tình hình hoạt động kiinh doanh của SGD Ι - NHCTVN 40

.I.5.1 Vấn đề huy động vốn 40

.I.5.2 Vấn đề sử dụng vốn 43

I.6 Mục tiêu, biên pháp kinh doanh năm 2002 45

.II Nợ KHó ĐòI TạI SGDI-NHCTVN 46

.III SGDI- NHCTVN đã và đang làm gì để hạn chế nợ khó đòi 49

III.1 SGDI-NHCTVN ngăn ngừa nợ khó đòi nh thế nào 49

.III.1.1 Về đối tợng đợc vay 49

.III.1.2 Về đối tợng không đợc vay 50

.III.1.3 Về phơng thức cho vay 50

.III.1.4 Về việc kiểm tra giám sát vốn vay của sở 50

.III.1.5 Về mức cho vay 51

III.2 SGDI-NHCTVN xử lý nợ khó đòi nh thế nào ? 52

.III.2.1 SGDI-NHCTVN quy định gì về tài sản đảm bảo: 52

.III.2.2 SGDI-NHCTVN đã và đang xử lý tài sản đảm bảo nh thế nào để thu hồi nợ khó đòi 56

Biểu 5: Tình hình bảo đảm tiền vay tại SGDI-NHCTVN 58

Chơng III 67

Giải pháp hạn chế nợ khó đòi tại SGDI-NHCTVN 67

.I Định hớng của SGDI-NHCTVN về hạn chế nợ khó đòi 67

.II Giải pháp của Sở giáo dục I- Ngân hàng công thơng Việt Nam về hạn chế nợ khó đòi 68

II.1 Nâng cao trình độ cán bộ nhất là trong công tác xử lý tài sản đảm bảo 68

II.2 Cần phân tích đánh giá khách hàng cũng nh dự án 69

II.3 Cần một khung giá giao động hợp lý 69

II.4 Sở chú trọng hơn nữa đến công ty mua bán đợc do chính Sở thành lập 70II.5 Cần một chế độ tài chính phù hợp để giải quyết các chi phí phát sinh trong công tác cho vay có đảm bảo nhất là đảm bảo bằng tài sản

II.9 Đối với vấn đề phát mãi tài sản 73

II.10 Chú ý phân loại tài sản và lập quỹ dự phòng 73

.III Những kiến nghị về vấn đề hạn chế nợ khó đòi tại Sở giáo dục I- Ngân hàng công thơng Việt Nam 73

III.1 Kiến nghị với nhà nớc 73

.III.1.1 Cần hoàn thiện cơ chế đảm bảo tiền vay 73

.III.1.2 Cần đa ra giải pháp về định giá tài sản đảm bảo 74

.III.1.3 Đơn giản hoá thủ tục đảm bảo 74

.III.1.4 Cần quy định mức cho vay với các loại tài sản đảm bảo phù hợp hơn nữa 75

.III.1.5 Cần một chính về xử lý tài sản đảm bảo để hạn chế những bất cập, giúp ngân hàng khi phát mại tài sản 76

.III.1.6 Toà án cần giúp ngân hàng trong việc phát mãi tài sản hơn nữa 79

III.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nớc (NHNN) 79

III.3 Kiến nghị với Ngân hàng công thơng Việt Nam, SGDI-NHCTVN 80

Kết luận 83

chơng I

lý luận chung về nợ khó đòi tại ngân hàng thơng mại

I.1. Ι.1 Hoạt động tín dụng trong nền kinh tế thị trờng.

.I.1.1 Đặc trng của tín dụng ngân hàng.

Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa một bên là ngân hàng và một bên là các tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp và cá nhân bằng cách ngân hàng huy động vốn từ các nguồn nhàn rỗi trong nền kinh tế và cung cấp cho bên kia trong một khoảng thời gian nhất định Đến thời hạn nào đó do hai bên thoả thuận, ngân hàng sẽ nhận đợc vốn và một phần tăng thêm gọi là phần lời và đợc tính theo lãi suất Tín dụng ngân hàng có ba đặc trng sau:

1/ Sự tin tởng, tín nhiệm giữa khách hàng và ngân hàng: Phải có sự tin ởng này thì quan hệ tín dụng mới đợc thiết lập Nghĩa là nguời đi vay – ngời đ-ợc ngân hàng cấp vốn phải có uy tín, làm ăn có hiệu quả Tất nhiên để có sự tin tởng này, ngân hàng phải thực hiện việc điều tra , phân tích khách hàng, nhất là những khách hàng mới có quan hệ tín dụng lần đầu.

t-2/ Tính thời hạn: Thời hạn tín dụng chủ yếu phụ thuộc vào đặc điểm luân chuyển vốn của đối tợng vay, ngoài ra nó còn phụ thuộc vào thời hạn huy động vốn của ngân hàng Tính thời hạn đã thúc đẩy ngời vay có trách nhiệm, lo lắng, quan tâm tới đồng vốn mà họ vay để sao cho có thể trả cả gốc và lãi cho ngân hàng đúng hạn.

3/ Tính hoàn trả: Ngân hàng đặc biệt quan tâm tới tính này Muốn vậy, ớc khi cho vay, ngân hàng cần xem xét, kiểm tra, đánh giá về khách hàng xem có đủ điều kiện để cho vay hay không Ngoài ra còn có những kiến thức tổng

tr-hợp về tình hình xã hội để tham mu, t vấn cho khách hàng về hoạt động sản xuất kinh doanh của họ để từ đó giúp ngân àng hạn chế đợc những rủi ro có thể xảy ra với đồng vốn cho vay của mình

.I.1.2 Ba nguyên tắc tín dụng cơ bản.

1/ Khoản vay phải đợc sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả.

Ngời vay phải có kế hoạch cụ thể, có đơn xin vay gửi tới ngân hàng Trong đơn xin vay phải nói rõ số lợng vốn vay, thời gian vay và mục đích sử dụng vốn Mục đích vay có ảnh hởng lớn tới chất lợng khoản vay Hầu nh bất kỳ ngân hàng nào cũng thích cấp một khoản tín dụng đúng đắn Ngân hàng luôn luôn thích cho vay để doanh nghiệp mua sắm các thiết bị cho doanh nghiệp hơn là để mau một chiếc ô tô mới, đắt tiền cho lãnh dạo soanh nghiệp.

2/ Phải có tài sản đảm bảo: Khách hàng muốn đợc ngân hàng cấp một khoản tín dụng trong một thời gian nào đó, anh ta phải có tài sản gì đó có giá trị tơng đơng với khoản tín dụng làm tài sản đảm bảo Khách hàng giao quền sở hữu tài sản đó cho ngân hàng để trong trờng hợp xấu nhất – trờng hợp mà khách hàng không trả đợc nợ cho ngân hàng thì ngân hàng sẽ thanh lý tài sản này để thu hồi vốn Tài sản đảm bảo có thể gồm bất động sản, động sản, biên nhận ký gửi hàng hoá, các khoản phải thu, nhà máy, trang thiết bị, các vận đơn có thể bán đợc, các cổ phiếu , trái phiếu Yêu cầu cơ bản của tài sản đảm bảo là thuộc quyền sở hữu của đối tợng vay và có thể bán đợc.

Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trờng cạnh tranh, để thu hút khách hàng, không nhất thiết khách hàng phải có tài sản đảm bảo ngân hàng mới cho vay Một dự án cho vay có cơ sở vững chắc để thực hiện có hiệu quả là điều kiện quan trọng đối với quyết định cho vay của ngân hàng Ngân hàng sẽ cho vay khi phơng án kinh doanh có hiệu quả, có khả năng thu đợc nợ.

Bất cứ lúc nào thì cho vay có tài sản đảm bảo là nguyên tắc hoàn toàn hợp lý, cần thiết để đảm bảo cho ngân hàng đối phó với những tổn thất khi xuất hiện nợ quá hạn khó đòi hoặc khách hàng không có khả năng thanh toán.

3./ Vốn vay phải đợc hoàn trả đúng thời hạn.

C.Mác viết: " Đem tiền cho vay với t cách là một vật có đặc điểm là sé quay trở về điểm xuất phát của nó mà vẫn giữ đợc nguyên vẹn giá trị đồng thời lại lớn lên thêm trong quá trình vận động." Nguyên tắc này đảm bảo thực chất của tín dụng Quan hệ tín dụng là quan hệ vay mợn lẫn nhau, có hoàn trả cả gốc và lãi sau một thời gian nhất dịnh Tính chất của tín dụng sẽ bị phá vỡ nếu nguyên tắc này không đợc thực hiện đầy đủ Doanh nghiệp khi vay vốn phải cam kết trả đủ vốn và lãi sau một thời gian nhất định ghi trong khế ớc vay nợ Hơn nữa , chất xúc tác của hoạt động cho vay là lãi suất Thông thờng, lãi suất tiền gửi nhỏ hơn lãi suất tiền vay, lãi suất tiền vay nhỏ hơn lợi nhuận bình quân của doanh nghiệp Đồng thời lãi suất tiền gửi lớn hơn tỷ lệ lạm phát Điều này đảm bảo quyền lợi ngời gửi tiền, lợi nhuận của ngân hàng và thúc đẩy doanh nghiệp mở rộng sản xuất Thêm vào đó ngân hàng cũng rất quan tâm đến thời điểm trả nợ của khách hàng vì có ảnh hởng tới khả năng thanh toán, tình hình cơ cấu nguồn vốn cũng nh tài sản của ngân hàng.

Các khoản vay của ngân hàng có thể đợc hoàn trả một lần hay trả góp Những khoản cho vay trả một lần thờng đợc quan niệm nh những khoản cho vay: nghĩa là hợp đồng yêu cầu hoàn trả toàn bộ một lần vào thời gian gia hạn cuối cùng Cho vay trả góp thì việc hoàn trả theo định kỳ Việc trả nợ nh vâỵ sẽ không trở thành một gánh nặng cho doanh nghiệp.

.I.1.3 Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng.

Cũng nh các doanh ngiệp khác , trong cơ chế thị trờng, hoạt động của ngân hàng thơng mại (NHTM) phải chịu sự chi phối của các quy luật kinh tế khách quan, trong đó có quy luật cạnh tranh Cạnh tranh trong nền kinh tế thị trờng luôn dẫn đến kết quả một vài ngời thắng và nhiều kẻ bại Cạnh tranh là quá trình diễn ra liên tục, các doanh nghiệp luôn phải cố gắng để là ngời chiến thắng, ngợc lại, điều đó cũng thể hiện kinh doanh trong nền kinh tế thị trờng luôn tiềm ẩn những rủi ro, thất bại NHTM trong nền kinh tế luôn phải đơng

đầu với áp lực của cạnh tranh và hoạt động của nó luôn chứa đựng khả năng xảy ra rủi ro Rủi ro có thể xảy ra với bất cứ loại hình hoạt động nào của NHTM nh rủi ro về tín dụng, thanh toán, chuyển hoán vốn, lãi suất, hối đoái Trong đó, rủi ro kinh doanh tín dụng là rủi ro mà hậu quả có thể tác động lớn đến các hoạt động kinh doanh khác, thậm chí đe doạ sự tồn tại của NHTM Rủi ro trong hoạt động tín dụng NHTM xảy ra khi xuất hiện các biến cố làm cho bên đối tác không thực hiện đợc nghĩa vụ trả nợ của mình đối với ngân hàng vào thời điểm đáo hạn Nói cách khác, rủi ro tín dụng là rủ ro mà gắn liền với khả năng không thu đợc nợ đến hạn từ khách hàng của NHTM Các khoản nợ đến hạn nhng khách hàng không có khả năng trả ngay hay hết khả năng trả, thì ngân hàng sẽ gặp một trong ba rủi ro là đọng vốn, khó đòi vốn hoặc xấu nhất là mất vốn.

Từ phân tích trên, ta nhận thấy, rủi ro trong kinh doanh tín dụng xuất phát từ các khoản nợ mà khách hàng không trả đợc khi đến hạn Vì vậy, muốn giảm rủi ro tín dụng, trớc hết phải phòng ngừa, hạn chế khả năng xuất hiện nợ quá hạn, nợ khó đòi Vấn đề này sẽ đợc trình bày ở phần sau.

I.2.Nợ khó đòi trong hoạt động tín dụng.

.I.2.1 Nợ khó đòi là gì?.

Mối quan hệ tín dụng đợc gọi là hoàn hảo nếu đợc thực hiện với việc ngời đi vay hoàn trả đợc đầy đủ gốc vá lãi đúng thời hạn Tuy nhiên, trong thực tế không phải mọi việc lúc nào cũng diễn ra một cách trôi chảy mà có nhiều trờng hợp ngời đi vay không thực hiện đợc nghĩa vụ trả nợ của mình đối với chủ nợ do các nguyên nhân khách quan hay chủ quan gây ra Đó là các trờng hợp khi đến hạn hoàn trả vốn vay, ngời đi vay không thể thực hiện đợc việc trả nợ cho ngân hàng, dẫn đến các khoản nợ quá hạn Sau đó, ngân hàng có thể tiến hành gia hạn cho khoản nợ đó tuỳ vào mỗi trờng hợp

Theo luật ngân hàng hiện nay, tất cả các khoản nợ đã quá hạn trên 360 ngày đều đợc coi là nợ khó đòi hay còn gọi là nợ xấu (bad dept), kể cả một số trờng hợp " dễ đòi" mà sở dĩ khách hàng chậm trả một năm chỉ vì đồng vốn đang phát huy tác dụng sinh lời mà anh ta cha muốn thu hồi đẻ trả nợ; d nợ tiền

cho vay tuy cha quá hạn nhng đã xác định đợc là bị mất vì ngời vay chết, mất tích, doanh nghiệp phá sản, giải thể, bị khách hàng lừa đảo hay một bộ phận…của khoản nợ quá hạn mà ngân hàng phải trả thay cho khách hàng trong các khoản bảo lãnh mở thế chấp hàng hoá trả chậm, đều đợc coi là nợ khó đòi.

Nợ khó đòi là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo Trớc hết, nó vi phạm đặc trng thứ nhất là tính thời hạn, hai là tính hoàn trả đầy đủ, gây nên sự đổ vỡ lòng tin của ngân hàng đối với ngời nhận tín dụng.

Các đối tợng mắc nợ khó đòi thờng là các đơn vị vay vốn làm ăn bị thua lỗ nặng, có nguy cơ bị phá sản hay đã phá sản, đối tợng đợc coi là mất tích…

.I.2.2 Các nguyên nhân dẫn đến nợ khó đòi.

I.2.2.1 Các dấu hiệu của khoản vay có thể dẫn đến nợ khó đòi.

Khi tiến hành cấp tín dụng, các NHTM đều mong muốn khoản tín dụng ợc hoàn trả lại đúng thời hạn và đầy đủ nh đã thoả thận Chính vì thế, sau khi cấp tín dụng cho khách hàng, NHTM thực hiện việc theo dõi, giám sát chặt chẽ việc sử dụng tiền vay của họ Nếu phát hiện thấy có biểu hiện sử dụng vốn sai mục đích hoặc có sự cố khác thờng có thể dẫn tới việc không hoàn trả đợc vốn vay của khách hàng Trớc hết để đánh giá khoản vay có thể bị quá hạn không , sau đó xem liệu có thể trở thành khó đòi không , để từ đó, ngân hàng tìm cách ngăn ngừa , can thiệp kịp thời Muốn vậy, phải nhận biết đợc đâu là dấu hiệu của nợ quá hạn khó đòi.

đ-Trong thực tế có nhiều dấu hiệu biểu hiện khoản vay sẽ gặp bất trắc Tuy nhiên, chúng ta không có một mô hình nào để nhận biết Tuy vậy, trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thơng mại, một số dấu hiệu sau đây có thể đáng tin cậy để dự đoán một khoản nợ sẽ trở thành khó đòi.

- Khoản nợ đã gia hạn nhiều lần.

- Khách hàng không những đã mắc nợ quá hạn (nợ quá hạn thông thờng, nợ quá hạn có vấn đề) mà còn có đặc điểm sau đây:

+ Đề án kinh tế để làm cơ sở vay có dấu hiệu đến ngõ cụt, sản phẩm đã

bão hoà.

+ Thu nhập chững lại hay giảm sút mạnh.

+ Trì hoãn nộp các báo cáo tài chính cho ngân hàng, có biểu hiện thiếu thiện chí trong mối quan hệ với ngân hàng.

+ Sử dụng vốn sai mục đích, phung phí hay mức độ rủi ro cao (theo kiểu " năm ăn, năm thua").

+ Vốn bị trì trệ, số vong quay đồng vốn giảm rõ rệt so với đề án đã lập để vay tiền.

+ Số d tiền gửi giảm nghiêm trong thậm chí âm.

+ Bị bạn hàng lừa đảo, hay bạn hàng bị phá sản không thể giải quyết đợc khoản phải thu.

+ Bị kiện tụng trong lĩnh vực kinh tế.

+ Bị truy tố vì làm ăn phi pháp có nguy cơ hải bồi thờng một số tiền lớn.+Hoạt động sản xuất kinh doanh đang gặp khó khăn to lớn do ngành nghề không còn đợc xã hội chấp nhận nữa hoặc do bị báo chí tung tin xấu về tình hình tài chính khiến cổ phiếu bị giảm giá nghiêm trọng.…

+ Ban lãnh đạo bị thay đổi bất thơng một cách tiêu cực.

- Khách hàng tuy cha mắc nợ quá hạn song vì những lý do sau đây cũng có thể là dấu hiệu của nợ khó đòi.

+ Do thiên tai gây ra nh bị bão lụt, hoả hoạn khiến tài sản bị thiệt hại nặng nề.

+ Do địch hoạ gây ra nh trộm cớp, tham ô, phá hoại…+ Đứng trớc tình thế bị phá sản không thể cỡng nổi.

+ Các dấu hiệu trên đây là biểu hiện những khó khăn to lớn về mặt tài chính từ phái ngời đi vay Trong thực tế còn rất nhiều những dấu hiệu khác của một khoản nợ có thể trở thành khó đòi mà mỗi một khách hàng là một trờng

hợp Tuy nhiên, các dấu hiệu trên là cơ bản nhất, chúng là cơ sở để ngân hàng tìm biện pháp điều chỉnh, ngăn ngừa kịp thời hay xử lý các khoản nợ quá hạn, khó đòi.

I.2.2.2 Nguyên nhân dẫn đến nợ khó đòi.

* Từ phía khách hàng.

Nghuyên nhân từ phía ngời đi vay là một trong những nguyên nhân chính và cổ điển nhất gây ra rủi ro tín dụng Nhìn chung, nguyên nhân này có thể đợc nắm bắt và các nhân hàng có thể có nhiều kinh nghiệm đối phó bằng cách tìm hiểu, nắm vững khách hàng trớc, trong và sau khi cho vay, độ tin cậy trong quá trình quan hệ, mục đích sử dụng tiền vay, hiệu quả của đề án vay vốn…

- Rủi ro trong công việc kinh doanh của ngời đi vay.

Một quy trình tín dụng luôn bao gồm giai đoạn sử dụng tiền vay của ngời đi vay, rủi ro nào trong quá trình kinh doanh( có sự tham gia của vốn ngân hàng cấp) của doanh nghiệp cũng đều có ảnh hởn đến việc trả nợ ngân hàng Rủi ro này sẽ xảy ra nếu doanh nghiệp không thực hiện một cách khoa học trong việc tính toán, triển khai dự án đầu t sản xuất; không tính toán chính xác các số liệu về thị trờng Tuy nhiên, mặc dù không mắc các lỗi trên nhng công việc đầu t vẫn chứa đựng khả nảng xảy ra rủi ro do những thay đổi bất ngờ, bất khả kháng mà nó gây tác động xấu đến công việc làm ăn, gây tổn thất lớn lao cho doanh nghiệp Rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp sẽ ảnh hởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng ở các mức độ khác nhau.

Trên thị trờng đầu vào, doanh nghiệp chịu rủi ro về vấn đề nguyên vật liệu: Ví nh giá cả NVL tăng mạnh, tăng liên tục, tăng lâu dài sẽ ảnh hởng to lớn tới giá thành công xởng của sản phẩm Nếu gí bán sản phẩm không đổi, nó sẽ làm cho thu nhập tạo ra trên một sản phẩm giảm mạnh hoặc âm, ảnh hởng tới tổng lợi nhuận thu đựoc của dự án và do đó tác động tiêu cực đến khả năng thanh toán Nếu để đảm bảo thu nhập của mình mà doanh nghiệp nâng giá bán sản phẩm lên thì sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm, thậm chí không thể tiêu thụ đợc, thế là doanh nghiệp bị thua trên thị trờng Ví nh NVL phù hợp với dây chuyền công nghệ sẵn có của doanh nghiệp bị thiếu nghiêm

trọng , doanh nghiệp phải sử dụng NVL khác để thay thế mà thực ra nó không thích nghi với dây chuyền công nghệ Để khắc phục, doanh nghiệp phải thực hiện gia công, chhế biến lại NVL hoặc thay thế, sửa đổi dây chuyền công nghệ, điều đó làm cho chi phí sản xuất tăng vọt dẫn đến kết quả tơng tự nh trên Nếu các hiện tợng này diễn ra một cách thờng xuyên, liên tục hay không liên tục, lâu dài thì doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn vô cùng to lớn mà hậu quả nhẹ thì thua lỗ, nặng thì đình trệ, đóng cửa sản xuất, thậm chí bị phá sản Đó là nguyên nhân dẫn đến nợ khó đòi.

Trên thị trờng tiêu thụ doanh nghiệp chịu rủi ro về vấn đề tiêu thụ hàng hoá: ví nh kông nắm đợc nhu cầu thị trờng mà sản xuất ồ ạt sản phẩm dẫn đến việc ế ẩm hay sản xuất ra hàng hoá mà chất lợng không đợc thị trờng chấp nhận Đối phó với hai trờng hợp này thì doanh nghiệp hoặc phải hạ giá hoặc phải tốn kém thêm chi phí quảng cáo, bảo hành , quà tặng , bảo quản hay những chi phí nâng cao chất lợng sản phẩm Trong hai trờng hợp này nếu doanh nghiệp giải quyết trong một sớm một chiều thì không sao nhng nếu nó cứ diễn ra thờng xuyên, lâu dài thì doanh nghiệp phải chuốc lấy nhiều hậu quả đáng kể trong kinh doanh Hơn nữa, còn đổ vỡ lòng tin nh vậy Doanh nghiệp bị thua lỗ là không tránh khỏi và việc chậm trả nợ một năm là hoàn toàn có thể xảy ra đó là nguyên nhân dẫn đến nợ khó đòi

- Năng lực tài chính của doanh nghiệp không lành mạnh, khả năng thanh toán yếu kém

Các nguồn thu của doanh nghiệp rất hạn chế nhng đã mắc nhiều khoản nợ có hạn, hoặc khoản nợ đến hạn có khối lợng quá lớn nh nợ ngân sách nợ công nhân viên chức, nợ ngời bán nợ ngân hàng nợ các đối tợng khác Cơ cấu về vốn đầu t của doanh nghiệp hoàn toàn không hợp lý : quy mô của doanh nghiệp hoàn toàn không thay đổi, thậm chí bị thu hẹp mà giá trị tài sản cố định tăng lên rất nhanh Tất cả nguyên nhân trên gây khó khăn rất lớn cho công tác trả nợ cho doanh nghiệp tạo ra các khoản nợ quá hạn Tình hình này ngày càng có xu hớng xấu đi thì phát sinh nợ khó đòi cũng là điều không thể tránh khỏi Đó cũng là một nguyên nhân dẫn đến nợ khó đòi

- Do ý muốn chủ quan của ngời đi vay không muốn trả nợ cho ngân hàng

Nợ khó đòi sảy ra khi mà thời hạn đáo hạn đã quá 1 năm mà ngời đi vay không thực hiện đợc nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng Việc chầy bửa này có thể xuất phát từ khả năng chi trả yếu kém, cũng có thể xuất phát từ ý định chủ quan của ngời đi vay không muốn trả nợ (dù có khả năng) Loại nguyên nhân này đợc xếp vào loại nguyên nhân rủi ro về t cách đạo đức của ngòi đi vay T cách đạo đức của ngòi lãnh đạo doanh nghiệp tởng chừng ít có liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp và việc tài trợ vốn của ngân hàng, nhng thực tế đây là nguyên nhân khá quan trọng gây nợ quá hạn, nợ khó đòi, rủi ro tín dụng Đã có nhiều vụ đổ bể do lừa đảo gây ra

- Một số nguyên nhân khác gây ra nợ khó đòi mà thuộc về phía khách hàng nh việc khách hàng gặp ruỉ ro nh thiên tai, địch hoạ, gây ra khiến khách hàng bị thiệt hại kinh tế lớn

* Từ phía ngân hàng

- Nguyên nhân bao trùm từ phía ngân hàng chính là nhân tố chính sách cho vay của ngân hàng Đó là việc mà chính sách cho vay không phù hợp với đặc điểm thực trạng nền kinh tế Trải qua thực tế, kinh nghiệp cho thấy, Nếu ngân hàng có một chính sách cho vay đúng đắn đợc soạn thảo bởi hội đồng quản trị thì có hiêụ quả hơn nhiều so với việc trao quyền quyết định cho giám đốc chi nhánh Chính sách cho vay ở đây phải đợc hiểu theo nghĩa đầy đủ bao gồm định hớng cho vay, chính sách về tín dụng ngắn, trung thực, dài hạn; các quy định về đảm bảo cho vay, về nhóm đối tợng khách hàng mà ngâng hàng quan tâm, về ngành nghề đợc u tiên Chính sách cho vay của một ngân hàng là…kim chỉ nam cho hoạt động tín dụng của ngân hàng đó Chính sách cho vay đúng đắn sẽ xác định phơng hớng đúng đắn cho cán bộ tín dụng khi thực hiện nghĩa vụ của mình, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Ngợc lại, một chính sách không đúng sẽ tạo định hớng lệch lạc cho hoạt động tín dụng, dẫn đến việc cấp tín dụng không đúng đối tợng, tạo kẽ hở cho ngòi sử dụng vốn Đó là nguyên nhân dẫn đến nợ quá hạn, nợ khó đòi

- Ngân hàng không chú trọng vào mục tiêu của các khoản vay, tính toán sai lệch hiệu quả đầu t của dự án xin vay, dẫn đến các quyết định sai lầm trong việc cho vay

- Ngân hàng đánh giá cha đúng mức về khoản vay, về ngời đi vay hoặc chủ quan , tin tởng vào khách quen mà coi nhẹ khâu kiểm tra nhất là kiểm tra tài chính

- Cán bộ tín dụng đợc đào tạo cha đầy đủ không am hiểu về ngành kinh doanh mà mình đang thực hiện, trong khi ngân hàng không có đủ các số liệu thống kê, các chỉ tiêu để phân tích

- Ngân hàng thiếu hạn mức tín dụng cho từng khách hang, từng nhóm, từng đối tợng khách hàng

* Các nguyên nhân khác

Một số nguyên nhân khác nh rủi ro hoàn cảnh kinh tế xã hội trong nớc, nhân tố chính sách của nhà nớc, nhân tố quốc gia, nhân tố môi trờng, các nhân tố khác

.I.2.3 Phân loại nợ khó đòi.

Chúng ta bàn về nợ khó đòi với mục đích để xử lý nó thì cách phân loại nợ khó đòi tốt nhất là theo mức độ khó thu hồi của khoản nợ đó Theo mức độ khó đòi tăng dần, có thể phân thành:

1/ Nợ khó đòi mà đơn thuần chỉ là đã quá hạn quá một năm.

Doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng trả nợ trong tơng lai không xa Sở dĩ doanh nghiệp phải nợ quá hạn lâu nh vậy là vì khoản vay mà doanh nghiệp đã vay của ngân hàng đang phát huy tác dụng Khoản vay này đang đợc đầu t cho một dự án mà có thể thu hồi đợc trong tơng lai gần, cho nên doanh nghiệp cha muốn thu hồi vốn để trả nợ cho ngân hàng Từ sự phân tích nh vậy, ta thấy rằng luật ngân hàng quy định khoản vay cứ quá hạn qúa một năm đợc coi là nợ khó đòi là cha chính xác Bởi vì khoản nợ này hoàn toàn không khó đòi.

2/ Nợ khó đòi mà tài sản đảm bảo còn nguyên gí trị.

Khoản nợ này có thể thu hồi đợc bằng cách thanh lý tài sản đảm bảo mà thanh lý nh thế nào ta sẽ trình bày ở phần sau.

3/ Nợ khó đòi mà không có tài sản đảm bảo.

Trong thực tế có nhiều trờng hợp mà ngời đi vay không nhất thiết phải có tài sản đảm bảo Đối tợng khách hàng này hoặc là các doanh nghiệp lớn, làm ăn phát đạt, có uy tín trên thơng trờng

Hoặc đợc ngời thứ ba có uy tín đứng ra đảm baỏ với ngân hàng rằng sẽ thanh toán hộ ngời đi vay trong trờng hợp anh ta không trả đợc nợ Với các tr-ờng hợp này, ngân hàng có thể cho vay theo hình thức tín chấp hoặc bảo lãnh Với hình thức cho vay nh vậy, rõ ràng là với hình thức thứ nhất – hình thức tín chấp, nếu mà khách hàng đổ bể, thì ngân hàng sẽ mất trắng, còn với hình thức thứ hai – hình thức bảo lãnh thì sẽ bổ lên đầu ngời đứng ra bảo lãnh, song, nếu ngời bảo lãnh mà phá sản, thì nhân hàng cũng sẽ mất trắng.

4.Nợ khó đòi mà coi nh mất trắng.

Khoản nợ xấu nhất này chính là trờng hợp xấu nhất xảy ra ở hai loại nợ khó đòi ngay trên Tức là ngời đi vay không những không có tài sản đảm bảo mà còn bị phá sản, đột nhiên mất tích, bị truy tố vì tội hình sự hoặc ngời đứng ra đảm bảo cho khoản vay cũng mắc phải một trong các trờng hợp tơng tự.

Theo mục đích của đề tài thì ta phân loại nh vậy Nhng trong thực tế, ngời ta thờng phân nợ khó đòi thành hai loại nh sau:

1.Nợ khó đòi có tài sản đảm bảo.

Đây là các khoản nợ thực hiện theo đúng nguyên tắc cơ bản của hoạt động tín dụng: Một khoản vay đợc đảm bảo bằng một tài sản ngang giá trị Về vấn đề tài sản đảm bảo sẽ đợc nói rõ hơn ở phần sau.

2.Nợ khó đòi không có tài sản đảm bảo.

Đây là các khoản nợ không thực hiện đúng theo nguyên tắc cơ bản của hoạt động tín dụng Có sự phá vỡ nguyên tắc này là phụ thuộc vào điều kiện

cạnh tranh của nền kinh tế thị trờng Các ngân hàng phải tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng khi vay vốn và đành chấp nhận mạo hiểm.

I.2.4 Thiệt hại do nợ khó đòi gây ra cho ngân hàng và nền kinh tế

Rủi ro trong hoạt động tin dụng là khả năng xuất hiện các biến cố không ờng trớc đợc do chủ quan hay khách quan, khiến cho ngời đi vay không thực hiện đợc cam kết, nghĩa vụ trả nợ của mình với ngân hàng.Nếu rủi ro nhỏ, quy mô của khoản nợ khó đòi khó xử lý nằm trong phạm vi quỹ dự phòng rủi ro của ngân hàng thì việc xử lý nó tơng đối dẽ dàng và nợ khó đòi khi này không gây thiệt hại đáng kể cho ngân hàng Nhng khi rủi ro đó lớn, khoản nợ khó đòi nhiều, nhất là các khoản nợ khó đòi có nguy cơ mất trắng, vợt quá khả năng xử lý của ngân hàng thì vấn đề sẽ phức tạp, gây hậu quả khó lờng, không những cho chính ngân hàng đó mà còn cho cả các ngân hàng và các doanh nghiệp có liên quan, ảnh hởng tói quyền lợi ngời gửi ttiền tại ngân hàng và thậm chí, ảnh hởng tới cả nền kinh tế Lịch sử hoạt động của các ngân hàng trên thế giới đã chứng kiến không ít các trờng hợp mà các ngân hàng lớn bị phá sản và hậu quả của nó thậm chí không chỉ giới hạn trong phạm vi một quốc gia mà còn lan ra nhiều nớc trong khu vực và thậm chí toàn châu lục.

l-Nh vậy, nợ khó đòi, tuỳ theo quy mô và mức độ khó đòi, sẽ tác động xấu đến hoạt động của doanh nghiệp, các tổ chức khác có liên quan, thậm chí cho oàn bộ nền kinh tế với mức độ nhiều ít khác nhau.

Trong hoạt động tín dụng, ngân hàng luôn thực hiện cấp tín dụng trên cơ sở ba nguyên tắc chính: Vốn vay phải đợc trả cả gốc và lãi đúng thời hạn; vốn vay phải đợc sủ dụng đúng mục đích; vốn vay phải có tài sản nào đó có giá trị t-ơng đơng làm đảm bảo Trong đó nguyên tắc thứ nhất dợc coi là quan trọng hàng đầu, đợc đặt ra để đảm bảo vốn kinh doanh đợc an toàn và hiệu quả Nợ khó đòi trong kinh doanh tín dụng đã vi phạm nghiêm trong nguyên tắc này, nó trực tiếp gây ra rủi ro ứ đọng vốn, ứ đọng lâu dài, thậm chí mất vốn và do đó ảnh hởng xấu tới khả năng thanh toán của ngân hàng.

Đối với bản thân ngân hàng, bất ký khoản nợ khó đòi nào cũng dẫn đến rủi

ro ứ đọng vốn lâu dài hoặc xấu nhất là mất vốn.

Thời hạn của các khoản tín dụng cấp cho khách hang luôn đợc xác định rõ trong hợp động tín dụng, đó chính là thời gian của một vòng quay vốn tín dụng đối với ngân hàng Các khoản nợ khó đòi, trớc hết làm cho ngân hàng không thu hồi đợc vốn và lãi đúng thời hạn đặt ra trong hợp đồng Và nếu các khoản tín dụng đó có thể thu hồi đợc sau một thời gian nữa thì điều đó cũng làm cho thời gian của một vòng quay vốn tín dụng thực tế lớn hơn vòng quay tín dụng đã thoả thuận Đó là cha kể đến việc khộng thể thu hồi đợc một phần hay toàn bộ khoản nợ Nh vậy, nợ khó đòi nói riêng, nợ quá hạn nói chung đã làm giảm ttóc độ chu chuyển vốn tín dụng của ngân hàng dẫn đến làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tín dụng Từ đó làm giảm khả năng thanh toán, thậm chí mất khả năng thanh toán của ngân hàng.

NHTM hoạt động theo nguyên tắc "đi vay để cho vay", nghĩa là thực hiện việc cấp tín dụng cho khách hàng trên cơ sở nguồn vốn đã huy động đợc trong nền kinh tế, nên ngân hàng phải có trách nhiệm nghiên cú tiến trình cho vay để có thể đảm bảo thực hiện nghĩa vụ hoàn trả cả gốc và lãi tiền vay đúng thời hạn đã định với các chủ nợ của mình Các khoản nợ khó đòi, một mặt làm kéo dài các khoản tín dụng về thời hạn, mặt khác có khả năng dẫn đến việc ứ đọng vốn lâu dài thậm chí mất vốn Điều đó đã đẩy ngân hàng vào tình thế: đến hạn phải trả cho ngời gửi tiền nhng không thực hiện đợc vì một trong các nguyên nhân là cha thu đợc nợ từ ngời đi vay Điều này ảnh hởng tiêu cực đến khả năng thanh toán của ngân hàng khiến ngân hàng bị mất khả năng thanh toán tạm thời thậm chí lâu dài Đồng thời làm giảm uy tín của ngân hàng với mức độ nghiêm trọng nào đó, có thể dẫn đến hiện tợng những ngời gửi tiền đồng loạt đòi rút tiền, đẩy ngân hàng đến bờ vực phá sản.

Các khoản nợ khó đòi luôn chứa đựng khả năng không thu hồi đợc vốn vay (một phần hoặc toàn bộ), đặt ngân hàng trớc tình trạng mất vốn Nếu sự mất vốn đó nằm trong giới hạn bù đắp đợc của quỹ dự phòng thì chí ít cũng làm giảm vốn hoạt động cử ngân hàng, giảmlợi nhuận từ hoạt động tín dụng và làm giảm hiệu quả hoạt đông kinh doanh của ngân hàng Còn nếu khoản nợ khó đòi bị

mất đó là quá lớn, vợt quá khả năng tự bù đắp của ngân hàng ( vốn tự có khoảng từ 8% đến 10% trên tổng số vốn kinh doanh) thì thật nguy hiểm, có thể đẩy ngân hàng vào tình trạng điêu đứng hay thậm chí phá sản.

Trên giác độ vĩ mô, nợ khó đòi thực sự làm cho hoạt động tín dụng ngân hàng giảm đi sự tích cực của nó đối với nền kinh tế Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng có ý nghĩa cung cấp thêm vốn cần thiết cho nền kinh tế để sản xuất và kinh doanh, để mở rộng quy mô sản xuất và lu thông hàng hoá, tạo ra nhiều sản phẩm mới cho xã hội, tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập cho ngời sử dụng vốn vay, đồng thời tăng tích luỹ cho nền kinh tế quốc dân Bởi vì nếu không có ngân hàng thực hiện việc này thì nguồn vốn trên ứ đọng rải rác trong nền kinh tế Vì vậy, ngân hàng chỉ quyết định cho vay khi đã xác định đuợc rằng đồng vốn cho vay sẽ đợc đầu t có hiệu quả, mang lại lợi ích kinh tế – xã hội trên cơ sở thu hồi đuợc vốn và lãi từ ngời đi vay sau một quá trình sử dụng vốn nhất định Nợ khó đòi chứng tỏ ngời đi vay đã không thực hiện đợc hiệu quả đầu t nh đã dặt ra khi nhận vốn tín dụng từ ngân hàng Trong một số trờng hợp, nợ khó đòi gây mất vốn hoặc ứ đọng vốn lâu dài do công việc làm ăn của ngời đi vay thua lỗ khó cứu vãn, hẳn đã đi ngợc lại với mong muốn tích cực của việc đầu t tín dụng Điều đó chứng tỏ, nợ khó đòi đã cản trở ngân hàng thực hiện tốt chức năng của mình đó là trung gian cung cấp vốn cho nền kinh tế.

Hơn nữa, việc mất vốn, ứ đọng vốn lâu dài do nợ khó đòi gây ra có thể dẫn đến sự sụp đổ của ngân hàng Sự sụp đổ của một ngân hàng trong toàn hệ thống ngân hàng có tác động rất mạnh, đe doạ sự tồn tại của các ngân hàng khác Nhiều khi có thể kéo theo sự sụp đổ dây chuyền của nhiều ngân hàng trong cùng một hệ thống Sự sụp đổ này sẽ làm rối loạn lu thông tiền tệ trong nớc, làm giảm giá đồng nội tệ, dẫn đến đình trệ sản xuất kinh doanh, gây khủng hoảng kinh tế Sự tác động này không chỉ có ảnh hởng mạnh mẽ trong phạm vi một quốc gia mà nó có thể ảnh hởng đến nền kinh tế của các nớc có liên quan, ảnh hởng đến tài chính thế giới.

.II MộT Số BIệN PHáP HạN CHế Nợ KHó ĐòI TRONG KINH DOANH TíN DụNG.

II.1 Biện pháp ngăn ngừa nợ khó đòi.

Trên cơ sở các nghiên cứu về nợ khó đòi, ta nhận thấy khả năng xảy ra nợ khó đòi đối với một khoản vay luôn tồn tại kể từ khi tiền vay đợc phát ra đến khi thu hồi hết nợ Để đảm bảo an toàn vốn vay, đảm bảo khả năng thu hồi đợc nợ và lãi đúng hạn thì trớc tiên, ngân hàng phải thực hiện những biện pháp để khắc phục yếu kém thuộc về bản thân; phát hiện, loại trừ những khả năng phát sinh nợ khó đòi từ phía khách hàng và từ các phía khác Tức là trớc hết phải phòng xa.

.II.1.1 Phân tích, đánh giá khách hàng.

Trớc khi phát tiền vay, ngân hàng cần phải có, hiểu rõ về khách hàng vì khách hàng là ngời chịu trách nhiệm sử dụng và hoàn trả vốn vay, là ngời quyết định cuối cùng về hiệu quả của khoản vay.Vì vậy, đánh giá khách hàng là một biện pháp quan trọng nhằm phòng ngừa nợ khó đòi trong kinh doanh tín dụng của ngân hàng Qua đánh giá khách , ngân hàng thấy đợc khả năng tài chính hiện tại, tiềm năng trong tơng lai Khả năng hoàn trả vốn vay của khách hàng Có thể nói, việc phân tích, đánh giá khách hàng có một ý nghĩa hết sức quan trọng vì nó tạo lập cơ sở ban đầu để ngân hàng làm căn cứ đa ra những quyết định trong kinh doanh của mình Khi thu thập thông tin phục vụ cho công tác nghiên cứu, phân tích về khách hàng, ngân hàng cần chú ý các nội dung sau:

- T cách pháp nhân của khách hàng.

Theo luật quy định, một đơn vị có t cách pháp nhân mới có quyền ký kết các hợp đồng kinh tế Đối với các hợp đồng tín dụng cũng vậy, ngân hàng chỉ ký kết với các đơn vị có đủ t cách pháp nhân Một đơn vị có t cách pháp nhân phải đợc cơ quan có thẩm quyền cấp đầy đủ các giấy tờ sau:

+ Quyết định thành lập.+ Quyết định tổ chức.+ Giấy phép kinh doanh.

Quyết định thành lập của đơn vị cho phép ngân hàng khẳng định đợc t cách của đơn vị và hoạt động của doanh nghiệp là phù hợp với luật định Đây là cơ sở đầu tiên để ngân hàng lựa chọn khách hàng để đầu t vốn Doanh nghiệp hoạt động đúng luật định thì vốn ngân hàng bỏ vào sẽ an toàn hơn.

Quyết định tổ chức của đơn vị cho ta biết về ngời lãnh đạo doanh nghiệp, trình độ kinh tế, kỹ thuật, quản lý của anh ta Một doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ thì vai trò của ngời lãnh đạo cũng rất quan trọng Có thể nói, ngời lãnh đạo đóng vai trò to lớn trong sự thành bại của đơn vị Vì vậy, khi đánh giá khách hàng, ngân hàng cần quan tâm, xem xét liệu ngời lãnh đạo với trình độ chuyên môn va phẩm chất đạo đức nh vậy thì có đủ khả năng thực hiện nhiệm vụ kinh doanh của mình, đảm bảo khả năng hoàn trả khoản vay đầy đủ, đúng hạn hay không.

Giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp chứng minh doanh nghiệp đang hoạt động theo đúng lĩnh vực mà đợc pháp luật cho phép Ngân hàng chỉ cho vay với những đối tợng phục vụ cho quá trình sản xuất theo đúng luật định Còn nếu khách hàng vay vốn đầu t cho những mặt hàng không thuộc phạm vi chức năng của mình thì ngân hàng sẽ không cho vay vì rủi ro quá cao và không đúng pháp luật.

- Tình hình sản xuất kinh doanh.

Ngân hàng thực hiện việc phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua hai chỉ tiêu là doanh thu và kết quả kinh doanh.

Doanh thu là chỉ tiêu kinh tế cơ bản phản ánh chất lợng của quá trình tiêu thụ hàng hoá Doanh thu của doang nghiệp càng lớn, doanh nghiệp càng có điều kiện tăng thu nhập, mở rộng sản xuất, có điều kiện để trả nợ cho ngân hàng Tuy nhiên, khi phân tích doanh thu của doanh nghiệp, ngân hàng cần xem xét rằng doanh thu tăng lên là do nguyên nhân gì, vì trong một số trờng hợp, doanh thu tăng lên cha chắc đã chứng tỏ rằng tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là tốt lên.

Kết quả kinh doanh là một chỉ tiêu chất lợng tổng hợp, đáng giá toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đợc tính bằng chênh lệch giữa

giá bán và giá thành sản xuất sản phẩm Kết quả này càng cao chứng tỏ hoạt động của doanh nghiệp càng có hiệu quả, khoản vay đạt đợc mục tiêu đề ra, khoản vay càng có điều kiện để đợc hoàn trả đúng hạn.

- Tình hình tài chính.

Trên cơ sở báo cáo tài chính của doanh nghiệp lập tại thời điểm gần nhất, ngân hàng tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó có thể đánh giá ảnh hởng của nó đến mức đọ rủi ro của khoản vay sau này Phân tích tài chính của doanh nghiệp giúp ngân hàng thấy đợc doang nghiệp thừa hay thiếu vốn, vốn của doanh nghiệp đợc sử dụng nh thế nào, khả năng tiềm tàng nằm ở đâu để từ đó có những quyết định đúng đắn đối với khoản tín dụng phát ra Sử dụng các chỉ tiêu sau:

+ Tỷ số giữa vốn tự có trên vốn sử dụng: Phân tích chỉ tiêu này để hạn chế không cho những doanh nghiệp có tỷ trọng vốn tự có thấp vay.

+ Chênh lệch các khoản phải trả, phải thu: Phân tích chỉ tiêu này để đánh giá ảnh hởng của nó đến khả năng hoàn trả khoản vay đúng hạn của khách hàng.

+ Khả năng thanh toán của đơn vị: Có ảnh hởng rất lớn tới mức rủi ro của một khoản vay.Một doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt là có đủ khả năng trả các khoản nợ khi đến hạn Thờng các doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt, có thể tự cân đối các khoản nợ đến hạn và ngợc lại một doanh nghiệp có tình hình tài chính tồi thì không thể tự cân đối mà thờng kéo dài thời hạn vay hoặc vay nơi này để trả nơi khác gây nợ nần dây da và đến một lúc nào đó doanh nghiệp sẽ mất khả năng thanh toán; cho vay trờng hợp này, khoản tín dụng của ngân hàng sẽ gặp rủi ro cao Các chỉ tiêu để phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng thanh toán chung, khả năng thanh toán ngắn hạn vă khă năng thanh toán cuối cùng.

Thông qua việc nghiên cứu, đánh giá khách hàng ở các mặt đã trình bày ở trên, ngân hàng sẽ xếp laọi khách hàng và có chính sách cho vay phù hợp với từng loại Tuy nhiên, đánh giá khách hang thôi cha đủ, ngân hàng vẫn phải tiếp tục đánh giá dự án mà đợc tài trợ bởi khoản vay của ngân hàng để quyết định có

cho vay hay không

.II.1.2 Phân tích dự án vay vốn của khách hàng.

Khi phân tích dự án vay vốn của khách hàng, ngân hàng cần phân tích các yếu tố sau:

- Phân tích tính pháp lý của dự án.

Đây là bớc đầu tiên, cần thiết trong công việc phân tích dự án Một dự án có tính khả thi rất cao nhng phông đủ tính pháp lý thì chắc chắn ngân hàng không thực hiện khoản cho vay Một dự án có tính pháp lý phải thoả mãn:

+ Mục đích đầu t của dự án phải phù hợp mục đích hoạt động của doanh nghiệp mà cơ quan thẩm quyền đã phê duyệt.

+ Dự án phải đợc phê duyệt bởi cơ quan có thẩm quyền.- Phân tích tính khả thi của dự án.

Ngân hàng phải xem xét, nghiên cứu điều kiện cần và đủ để cho một dự án đợc thực thi, đó là: NVL, nhân lực, thị trờng tiêu thụ sản phẩm

+ Phân tích NVL: NVL trong dự án có thông dụng, dễ kiếm không, từ đâu, có tính ổn định cao không, nguồn cung cấp, giá cả, chất lợng , tất cả đều có ảnh hởng lớn tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, tác động đến khả năng trả nợ ngân hàng.

+ Thị trờng tiêu thụ sản phẩm: Sản phẩm của dự án có thị trờng tiêu thụ không; khối lợng, chất lợng, mẫu mã, chủng loại, giá cả sản phảm của dự án có phù hợp với thị trờng hay không ; nhu cầu hiện tại và tơng lai của thị trờng đối với sản phẩm Việc nghiên cứu thị trờng rất có ý nghĩa khi đánh giá khả năng thực thi của dự án cũng nh khả năng hoàn trả nợ vay cho ngân hàng.

+ Phân tích hiệu quả kinh tế do dự án đem lại: Chỉ tiêu này cho biết, để thu đợc một đồng lợi nhuận, doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí Chỉ tiêu này phải đảm bảo lớn hơn mức lãi suất cho vay Vì vậy, đây là chỉ tiêu quan trọng để ngân hàng quyết định có cho vay hay không.

+ Phân tích giá thành sản phẩm: Phân tích toàn bộ chi phí bỏ ra trong toàn bộ quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Nó là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp,

biểu hiện mọi kết quả hoạt động của doanh nghiệp Vì vậy, nếu giá thành sản phẩm của dự án thấp so với sản phẩm cùng loại khác thì nghĩa là dự án đã tận dụng một cách có hiệu quả mọi tiềm năng của doanh nghiệp Đánh giá về gia thành sản phẩm cần xem xéy xem tổng giá thành và các chi phí cấu thành nên gía thành có hợp lý không, chênh lệch giá bán và giá thành có cao không

.II.1.3 Tăng cờng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng.

- Kiểm tra việc chấp hành kế hoạch d nợ ngắn hạn, trung hạn, dài hạn: Trong quá trình kiểm tra cần đi vào xem xét có phù hợp với cơ cấu nguồn vốn, những biện pháp để tăng nguồn vốn nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế trên địa bàn.

- Kiểm tra hồ sơ cho vay: Cần phải đánh giá chính xác về tính hợp pháp và hợp lệ của hồ sơ xin vay Đặc biệt là tính pháp lý và tính thực tiễn từ những tài liệu trong hồ sơ nh đơn xin vay, phơng án sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, hợp đồng mua bán vật t, bản tính toán hiệu quả vay vốn, hồ sơ đảm bảo nợ vay, giấy phép kinh doanh, giá trị tài sản đảm bảo, tờ trình của cán bộ tín dụng, ý kiến của trởng phòng và giải quyết cho vay của lãnh đạo.

- Kiểm tra về một số các chỉ tiêu nh thời hạn cho vay, gia hạn nợ, mức tín dụng đựơc cấp: Khi kiểm tra thời hạn cho vay, cần xem xét kỹ cơ sở xác định thời hạn cho vay, việc tính toán thời hạn cho vay cụ thể phù hợp với sự luân chuyển vốn của đối tợng vay Về gia hạn nợ phải đẩm bảo quy trình Đặc biệt là hớng khắc phục, giải quyết khoản nợ đó sau khi gia hạn Về mức tín dụng đợc

cấp, cần phải làm rõ cơ sở xác định thông qua việc xem xét nhu cầu vay, khả năng đáp ứng của ngân hàng, giá trị tài sản đảm bảo.

- Kiểm tra về việc bảo quản tài sản đảm bảo: Cần xem xét mối tơng quan về mặt giá trị tài sản đảm bảo với số vốn cho vay, việc quyết toán hợp đồng tín dụng, thanh lý tài sản đảm bảo.

- Kiểm soát về an toàn vốn.

.II.1.4 Nâng cao chất lợng công tác tín dụng.

Các tổ chức tín dụng khi cho bất cứ doanh nghiệp nào vay thì đều cần phải có thông tin về doanh nghiệp đó Các thông tin mà cá tổ chức tín dụng cần quan tâm là các hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp, kết quả sản xuất kinh doanh và đặc biệt quan trọng là lịch sử vay vốn của doanh nghiệp để từ đó đa ra quyết định cho vay đúng đắn Nhận thức rõ vai trò và yêu cầu thông tin phục vụ công tác tín dụng và kinh doanh ngân hàng, Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nớc đã sớm có chủ trơng xây dựng hệ thống tông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng mà sau này đã trở thành hệ thống thông tin tín dụng CIC của ngành ngân hàng.

Hệ thống CIC đã phần nào cải thiện tình trạng thiếu thông tin tín dụng phục vụ công tác cho vay của cac ngân hàng.Tuy nhiên, do mới đợc thành lập và đi vào hoạt động, còn đang trong giai đoạn củng cố và hoàn thiện nên CIC vẫn còn phải đơng đầu với nhiều khó khăn trong việc thu thập thông tin Việc thu thập và cập nhật các thông tin biến đọng của CIC thực hiện vẫn cha có nhiều hiệu quả, các số liệu cập nhật cha kịp thời, độ tin cậy còn thấp khiến cho các ngân hàng thờng ít sử dụng.

Một số những nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạnh trên là: thông tin của CIC phần lớn là do các doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng cung cấp Thông tin này thờng bị phản ánh sai lệch do các doanh nghiệp cha thực hiện đúng và đày đủ Pháp lệnh về kế toán thống kê, việc cung cấp thông tin không kịp thời làm cho các thông tin thờng bị lạc hậu so với thời diểm cung cấp Về phía các tổ chức tín dụng, cha tuân thủ đúng các quy định về cung cấp thông tin, xác nhận d nợ của khách hàng, thiếu tinh thần hợp tác với nhau để cho vay một khách

hàng mà có khi còn bí mật thông tin về khách hàng mà mình biết để đảm bảo quyền lợi của riêng mình.Vì vậy, thông tin của CIC không đủ khả năng giúp cho nhân hàng đánh giá đúng thực trạng tài chính và d nợ của doanh nghiệp để đảm bảo sự đúng đắn của các quyết định cho vay, khiến cho tỷ lệ nợ quá hạn và nợ khó đòi ở các ngân hàng thơng mại Việt Nam còn cao Ngân hàng Nhà nớc cần có những chính sáchvà biện pháp tích cực để sớm nâng cao chất lợng công tác tín dụng phục vụ cho hoạt động cho vay của các ngân hàng Cần bắt buộc các ngân hàng và các tổ chức tín dụng tham gia vào hoạt dộng hệ thống CIC coi nh là quyền lợi và nghĩa vụ của mình.

.II.1.5 Phân tích khả năng mở rộng hay thu hẹp tín dụng từng thời kỳ.

Mỗi thời kỳ, đất nớc có thực trạng kinh tế - xã hội khác nhau.Với mỗi thực trạng lại có mức độ cần thiết đến vốn tín dụng với quy mô lớn nhỏ khác nhau Ngân hàng cần nắm đợc thực trạng đó để quết định xem quy mô tín dụng mà nền kinh tế đang cần và dự báo về sự biến đổi quy mô đó để từ đó ra quyết định mở rộng hay thu hẹp tín dụng sao cho phù hợp.

Tất cả các biện pháp đã trình bày ở trên có tác dụng to lớn trong việc phòng ngừa, không cho nợ quá hạn, khó đòi xảy ra Tuy nhiên, thực tế muôn hình muôn vẻ, ngân hàng đã phòng ngừa rất tốt nhng nợ khó đòi vẫn xảy ra Và rất ít ngân hàng tránh đợc rủi ro này Ta phải làm gì để xử lý, thu hồi vốn trong trờng hợp này, đó là mục đích của phần trình bày tiếp ngay sau đây.

II.2 Biện pháp xử lý nợ khó đòi - xử lý nợ khó đòi có tài sản đảm bảo.

Nh chúng ta đã biết, phần lớn các khoản vay đợc đảm bảo bởi một tài sản nào đó ngang giá trị gọi là tài sản đảm bảo Một số khoản vay khác đợc đảm bảo bằng việc bảo lãnh bằng uy tín của ai đó hoặc bằng hình thức tín chấp Tr-ờng hợp này thờng ít xảy ra nợ khó đòi, do vậy, chủ yếu ta bàn về các khoản nợ khó đòi có tài sản đảm bảo Vì thế, xử lý nợ khó đòi chính là xử lý tài sản đảm bảo mà đặc biệt là các tài sản thế chấp Muốn xử lý tài sản đảm bảo một cách có hiệu quả, ta cần hiểu thật rõ về vấn đề này.

.II.2.1 Tài sản đảm bảo là gì?

Tài sản đảm bảo là tài sản đợc ngời đi vay dùng để đảm bảo cho khoản vay của mình tại ngân hàng, bằng cách thoả thuận rằng, nếu mà khách hàng không trả đợc nợ thì ngân hàng sẽ có quyền xử lý tài sản đó để thu hồi vốn và lãi tiền vay.

Nh vậy, muốn làm vật đảm bảo, trớc hết, khách hàng phải có quyền sở hữu tài sản đó Quyền sở hữu bao gồm quyền chiếm hữu, quyền sử dụng và quyền định đoạt Chủ sở hữu có thể là cá nhân, pháp nhân hay các chủ thể khác Và, khách hàng phải chứng minh đợc quyền sở hữu của mình bằng các giấy tờ sở hữu hợp pháp Nhng không phải bất cứ tài sản nào cũng đợc đem đi làm tài sản đảm bảo mà phải bao gồm các điều kiện sau đây:

- Đợc pháp luật cho phép mua bán, chuyển nhợng hợp pháp trên thị trờng Gía cả tơng đối ổn định, thời gian sử dụng còn lại pải phù hợp thời hạn thế chấp.

- Phải phát mại đợc.

- Phải đợc bảo hiểm nếu pháp luật quy dịnh.

Việc đảm bảo nh là một công cụ để chuyển về mặt pháp lý quyền sở hữu tài sản cho ngời nhận đảm bảo, làm vật đảm bảo cho khoản nợ Nếu khoản nợ đợc trả theo thoả thuận (kể cả quá hạn) thì cam kết đảm bảo sẽ hết hiệu lực Khi khoản vay không đợc thanh toán và ngời vay không thực hiện nghiã vụ trả nợ của mình thì trong một số trờng hợp, nếu ngân hàng và khách hàng khâng tự giải quyết thì toà án sẽ can thiệp và xử lý theo pháp luật.

Ngoài ra, ngời đi vay phải có trách nhiệm giữ tài sản đảm bảo trong tình trạng tốt, không sử dụng nó cho mục đích phi pháp, không thay đổi hay làm giảm giá trị của nó và chịu mọi chi phí liên quan đến bảo quản, phát mại, đánh giá, địng giá trong trờng hợp khoản vay phải xử lý bằng tài sản đảm bảo.

.II.2.2 Vai trò của tài sản đảm bảo.

- Tài sản đảm bảo đảm bảo rằng sẽ có một nguồn khác nữa để trả cho ngân hàng một khi bên vay mất khả năng trả nợ.

- Khách hàng trao cho ngân hàng tài sản đảm bảo thì trao cho ngân hàng quyền trở thành chủ nợ u tiên, tức là u tiên đối với vật đảm bảo và giá trị của nó Do vậy, tài sản đảm bảo làm giảm rủi ro tín dụng và tạo tâm lý an tâm cho ngân hàng.

Tuy nhiên, không vì thế mà ngân hàng chủ quan, quá tin tởng vào tài sản đảm bảo

.II.2.3 Các hình thức đảm bảo.

- Căn cứ vào tính chất của tài sản (hai loại):

+ Đảm bảo toàn bộ tài sản tức là tất cả tài sản, kể cả vật phụ, đều thuộc vào tài sản đảm bảo.

+ Đảm bảo một phần tài sản: tuỳ theo thoả thuận.- Căn cứ vào nội dung pháp lý (hai loại):

+ Đảm bảo pháp lý: Khách hàng vay vốn chuyển quyền sở hữu tài sản cho ngân hàng Khi cần, ngân hàng có quyền bán tài sản.

+ Đảm bảo công bằng: Ngân hàng chỉ nắm giữ giấy tờ chứng nhận quyền sở hữ làm đảm bảo mà không nắm quyền sở hữu Cho nên, ngân hàng không thể tự ý thanh lý hki cần mà phải nhờ đến toà án đây là trờng hợp hay gặp trong thực tế.

- Căn cứ vào số lần đảm bảo (hai loại):

+ Đảm bảo thứ nhất: Không phải lần đầu tiên đem đi đảm bảo mà là đảm bảo cho món nợ thứ nhất.

+ Đảm bảo thứ hai: Dùng chênh lệch giữa giá trị tài sản và giá trị món nợ thứ nhất để làm đảm bảo cho món nợ th hai.

.II.2.4 Quy trình cho vay có đảm bảo rong tín dụng ngân hàng.

- Định giá tài sản đảm bảo: Sau khi tất cả các điều kiện vay vốn đã đầy đủ, phù hợp, nhân viên tín dụng bắt đầu tiến hành giám định về hồ sơ của tài sản và định giá tài sản đảm bảo.

+ Xem xét sự đúng đắn về quyền sở hữu của khách hàng với tài sản đảm bảo, tài sản đó có đợc đem đi để đảm bảo cho một khoản vay hay không Ngoài

ra, ngân hàng phải xem xem tài sản đó có bán đợc hay không.

+ Định giá tài sản đảm bảo: Phải sát với thị trờng Bởi vì, nếu định giá cao hơn giá thị trờng thì có nguy cơ không thu hòi đủ vốn và lãi và các chi phí khác Còn nếu định giá thấp hơn giá thị trờng thì thiệt thòi cho khách hàng và từ đó ảnh hởng không tốt đến đến việc cạnh tranh, thu hút khách hàng.

+ Bố trí nhân sự trong việc định giá tài sản: Đây là một vấn đề phức tạp, cần phải đợc chuyên môn hoá Đối với những tài sản có giá trị lớn, thì cần thiết phải nhờ tới các công ty chuyên về định giá tài sản.

- Xác định mức cho vay dựa vào tài sản đảm bảo: Tuỳ thuộc vào sự biến động giá cả tài sản đảm bảo trên thị trờng mà xác định mức cho vay sao cho hợp lý (khoảng 50% - 80%giá trị tài sản đảm bảo).

- Ký kết hợp đồng và quản lý tài sản đảm bảo.

Sau khi đã thỏa thuận mức cho vay, các điều kiện tín dụng, khách hàng phải lập giấy đảm bảo tài sản, đồng thời chuyển giao giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản cho ngân hàng Tuy nhiên, tuỳ theo loại đảm bảo và quy định cụ thể của pháp luật mà làm thủ tục hành chính cho thích hợp Theo quy định của pháp luật hiện hành, giấy đảm bảo tài sản nhất thiết phải có xác nhận của có quan công chứng Nhà nớc.

Sau khi khách hàng đã thanh toán nợ, cả vốn gốc và lãi thì ngân hàng lập hồ sơ để giải toả tài sản đảm bảo Giấy đề nghị giải quyết tài sản đảm bảo phải chuyển đến cơ quan thích hợp (cơ quan công chứng Nhà nớc, cơ quan quản lý tài sản) Và ngân hàng trả lại giấy tơ sở hữu tài sản cho khách hàng Còn nếu khách hàngkhông thanh toán đợc nợ thì chúng ta phải xét tới các nội dung sau đây:

.II.2.5 Thời điểm phát sinh việc xử lý tài sản đảm bảo.

Nh chúng ta đã biết, xử ly tài sản đảm bảo là biện pháp quan trọng để thu hồi nợ khó để thu hồi nợ kho đòi.Tuy nhiên, khi nào thì phát sinh việc xử lý? Không phải là, khi phát sinh nợ khó đòi đơn thuần là quá hạn quá một năm thì ngân hàng lập tức xử lý tài sản đảm bảo, mà ngân hàng vẫn tiếp tục xem xét khả

năng trả nợ của khách hàng và cho gia hạn thêm nếu xét thấy khách hàng vẫn còn khả năng thanh toán Bởi vì ngân hàng rõ ràng mục đích không phải là bắt nợ khách hàng mà luôn cố gắng hết sức để giúp khách hàng trả nợ Nh vậy, ở một số trờng hợp, ngân hàng có thể cấp thêm vốn cho khách hàng để tiếp tục sản xuất kinh doanh nếu dự án còn khả thi và nguyên nhân không trả đợc nợ là do khách hàng thiếu vốn kinh doanh Nhng nếu giải pháp này gặp trở ngại là do sự tranh chấp giữa các chủ nợ của ngời vay thì ngân hàng phải nhanh chóng xiết nợ để xác định quyền sở hữu và quyền định đoạt của mình đôí với tài sản đảm bảo để tránh sự cố xấu xảy ra Tuy nhiên, ngân hàng không nên phát mại ngay mà nên cho đơn vị đó thuê lại với điều kiện phải trả nợ ngân hàng trong một thời gian nhất định do hai bên thoả thuận Khi mà khách hàng thực sự không trả đợc nợ do dự án hết hi vọng phát đạt thì ngân hàng mới bắt đầu việc phát mại - xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi vốn.

Với những tài sản có giá tri lớn, theo quy định của pháp luật, sẽ do cơ quan trung gian đứng ra xử lý, khi đó ngân hàng làm đơn lên cơ quan xử lý trên để đòi xử lý bồi thờng Ngoài ra, ngân hàng có thể áp dụng các hình thức khác nhau nh: Để bên đảm bảo tự đứng ra bán tài sản, hai bên cùng bán tài sản, uỷ quyền cho tổ chức tín dụng khác đứng ra thực hiện

- Đối với tài sản đảm bảo là quyền sử dụng đất: Khi đên hạn thực hiện nghĩa vụ trả nợ, khách hàng không trả đợc nợ mà ngân hàng buộc pải xử lý thì quyền sử dụng đất sẽ đợc xử lý bằng cách đem bán.

- Chấm dứt việc đảm bảo bằng tài sản đảm bảo: Khi mà nghĩa vụ đợc đảm

bảo bằng tài sản đảm bảo đã đợc thực hiện, việc việc đảm bảo đợc huỷ bỏ hay đợc thay thế băng biện pháp đảm bảo khác hoặc trờng hợp tài sản đảm bảo đã đ-ợc xử lý Khi việc đảm bảo này kết thúc, cơ quan Nhà nớc có thẩm quyền xác nhân việc giải trừ đảm bảo.

.II.2.7 Quan điểm về xử lý tài sản đảm bảo.

- Các giải pháp cần có tính dân chủ và xã hội hoá cao; cần có sự thống nhất từ luật pháp, cơ chế, chính sách đến tổ chức thực hiện; cần thu hút đợc sự hợp tác có trách nhiệm cao của các cơ quan pháp luật, sự thống nhất, quyết tâm của các doanh nghiệp, các ngân hàng, các tổ chức tín dụng, các nhóm khách hàng cũng nh của nhân dân Bỏ quan niệm cục bộ, thiếu trách nhiệm, các giải pháp phải củng cố, tăng cờng lòng tin của quần chúng đối với các ngân hàng, các tổ chức tín dụng.

- Các giải pháp cần đợc xác định phạm vi, mục tiêu lâu dài để áp dụng và động viên, thu hút sự tham gia xử lý ở phạm vi rộng.

- Các giải pháp phải mang tính đa dạng, có khả năng kết nối liên hoàn, tôn trọng quyền lựa chọn của các bên và xử lý đợc nhiều tình huống.

- Các giải pháp phải mang tính tăng cờng hiệu lực quản lý của Nhà nớc, đặc biệt là của Ngân hàng Nhà nớc, quy định các điều kiện đảm bảo an toàn và ổn định toàn hệ thống; khung giám sát và luật lệ cần đợc củng cố lại, giảm dần công cụ quản lý trực tiếp thay bằng các công cụ gián tiếp theo tiến trình phát triển năng lực, uy tín của các đảm bảo tín dụng.

.II.2.8 Các nhân tố ảnh hởng đến việc xử lý tài sản đảm bảo, thu hồi nợ khó đòi.

- Các nhân tố thuộc về phía ngân hàng:

+ Chất lợng nhân sự: Nhân sự, ở đâu, lúc nào cũng là điều quan trọng, quyết định sự thành bại của công việc Nh vậy chất lợng cán bộ tín dụng là điều đầu tiên mà ngân hàng phải nghĩ đến nếu muốn công tác tín dụng nói chung, việc xử lý tài sản đảm bảo nói riêng có kết quả tốt thì đội ngũ cán bộ phải có

kinh nghiệm, có trình độ, có kiến thức thực tế để giúp cho việc thẩm định dự án đàu t có hiệu quả tránh việc thẩm định sai dẫn đén phải phát mại tài sản để thu hồi nợ; có khả năng chuyên sâu trong từng lĩnh vực của nền kinh tế, phân tích đợc tình hình biến động của thị trờng sẽ giúp giúp việc định gía tài sản đảm bảo đợc đúng, tránh việc không thể thu đợc đủ vốn (do định giá cao) hoặc thiệt thòi cho khách hàng (do định giá thấp); có đạo đức tốt, trong sáng, nhiệt tình trong công việc sẽ tránh đợc tình trạng cấu kết với khách hàng để lừa đảo ngân hàng thông qua việc nhận tài sản thế chấp không có gía trị hoặc giá trị thấp khiến cho việc xử lý tài sản đảm bảo gặp nhiều khó khăn

+ Công tác quản lý, tổ chức kiểm soát hoạt động ngân hàng: Công tác quản lý, tổ chức đợc tiến hành chặt chẽ, có trình tự và thờng xuyên sẽ khuyến khích các hoạt động thẩm định đợc diễn ra lành mạnh, ngợc lại, sẽ tạo khe hở cho một số cán bộ tín dụng lợi dụng gây thiệt hại cho ngân hàng gây thiệt hại cho ngân hàng Công tác tổ chức, kiểm soát tốt sẽ giúp cho ngân hàng nắm rõ đợc thông tin về các khoản vay, thực trạng về tài sản đảm bảo, tránh tình trạng khách hàng sử dụng tài sản đảm bảo sai mục đích.

- Các nhân tố thuộc về phía khách hàng.

+ Đạo đức khách hàng: đây là vấn đề quan trọng, ảnh hởng lớn tới hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng Nếu việc phát mại tài sản đảm bảo đợc khách hàng hợp tác để đa ra biện pháp xử lý phù hợp quy định thì việc này sẽ diễn ra thuận lợi Nhng khi mà khách hàng gây khó dễ cho ngân hàng thì ngân hàng sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong công tác xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ khó đòi Có rất nhiều vấn đề đạo đức khách hàng nh: lợi dụng các kẽ hở, các mâu thuẫn của luật, của các quy định khác đẻ cố tình chây ỳ; lừa đảo ngân hàng

+ Tài sản đảm bảo của khách hàng: Nếu tài sản đảm bảo còn trong tình trạng tốt, có thể dễ dàng bán đợc trên thị trờng thì việc xử lý nó thật là dễ dàng bằng những thao tác nghiệp vụ cơ bản Nhng nếu mà tài sản đảm bảo lại là những sản phẩm không đồng bộ, xuống giá nghiêm trọng thì nếu thanh lý có đ-ợc đi chăng nữa thì cũng đủ để bù đắp của nguồn vốn vay nhất là các tài sản

đảm bảo đợc hình thành từ chính nguồn vốn vay ngân hàng đó, thậm chí không thể thanh lý đợc dẫn đến việc không thể thu hồi đợc nợ dù chỉ một xu Nh vậy, tình trạng tài sản đảm bảo có ảnh hởng mạnh mẽ tới công tác thu hồi nợ khó đòi của ngân hàng.

- Các yếu tố khác: Ngoài các yếu tố thuộc về ngân hàng và khách hàng nh trên, còn có các yếu tố khách quan khác cũng ảnh hởng đến việc xử lý tài sản đảm bảo.

+ Yếu tố thuộc về môi trờng kinh tế: Các yếu tố này dù cho thay đổi theo hớng nào cũng có tác động đến hoạt động của ngân hàng nói chung, đến việc xử lý tài sản đảm bảo nói riêng Các chính sách kinh tế của Nhà nớc, việc phát triển kinh tế theo từng lĩnh vực, khuyến khích việc mở rộng các ngành nghề kinh tế, cơ chế, chính sách kinh tế trong từng thời kỳ tất cả đều có mức độ ảnh hởng nhất định Ngoài ra, các vấn đề nh thị hiếu, nhu cầu của dân chúng (xuất phát từ kinh tế) sẽ tác động đến thị trờng tài sản đảm bảo nh thị trờng bất động sản, thị trờng đất đai, thị trờng máy móc, thiết bị sẽ tác động đến việc phát mãi tài sản của ngân hàng đợc thuận lợi hay khó khăn.

+ Yếu tố thuộc về môi trờng chính trị: Môi trờng chính trị ổn định hay không ổn định sẽ khiến các doanh nghiệp mạnh dạn hay không mạnh dạn trong đầu t, nâng cao hay giảm sút hiệu quả kinh doanh, trả đợc nợ hay không trả đợc nợ ngân hàng khiến ngân hàng không phải xử lý hay buộc phải xử lý tài sản đảm bảo; sẽ tạo điều kiện thuận lợi hay khó khăn cho việc ban hành các văn bản pháp luật, tạo điều kiện cho việc xử lý tài sản đảm bảo dễ dàng hay khó khăn.

Môi trờng pháp lý: Môi trờng pháp lý ổn định hay không ổn định sẽ thuận tiện hay không thuận tiện cho việc kinh doanh Các văn bản pháp luật, các quy định về đảm bảo, công chứng, đăng ký giao dịch đảm bảo Các quy trình và thủ tục xử lý tài sản đảm bảo đơn giản sẽ giúp các ngân hàng rất nhiều trong việc phát mãi tài sản đảm bảo, tránh đợc các chi phí phát sinh và việc kéo dài thời gian thực hiện.

CHƯƠNG ΙΙ:

THựC TrạNG Nợ KHó ĐòI Và VIệC HạN CHế Nợ KHó ĐòI TạI Sở GIAO DICH Ι - NGÂN HàNG

- Từ 1988 đến nay có thể phân thành ba giai đoạn chủ yếu:

+ Giai đoạn 1: Từ 1988 - 1/4/1993, là Ngân hàng công thơng Hà Nội Giai đoạn này, cơ sở vật chất kỹ thuật còn nghèo nàn, sản phẩm dịch vụ còn đơn điệu, kinh doanh đối nội là chủ yếu, kinh doanh đối ngoại cha pát triển Đội ngũ cán bộ đợc đào tạo theo cơ chế cũ, đông về số lợng, song yếu về chất lợng, nhất là kiến thức và kinh nghiệm kinh doanh trong cơ chế thị trờng Quy mô hoạt động còn khiêm tốn: tổng nguồn vốn huy động đến 31/12/93 đạt 522 tỷ VND, tổng d nợ đạt 323 tỷ VND.

+ Giai đoạn 2: Từ 1/4/93 - 31/12/98, đợc sát nhập với Ngân hàng Công ơng Trung ơng và có tên gọi là Hội sở NHCT Việt Nam Giai đoạn này, cơ sở vật chất kỹ thuật đợc tăng cờng; sản phẩm dịch vụ ngân hàng khá phong phú, ngoài cho vay ngắn hạn, trung dài hạn, còn có nhiều loại cho vay mới đợc ra đời nh cho vay tài trợ uỷ thác, cho vay thanh toán công nợ, đồng tài trợ, trrả thay bảo lãnh ; kinh doanh đối ngoại có điều kiện phát triển mạnh; đội ngũ cán bộ…đợc đào tạo lại và thích ứng dần với hoạt động kinh doanh trong có chế mới.

th-+ Giai đoạn 3: Từ 1/1/99 đến nay, Hội sở NHCT Việt Nam đợc tách ra theo quyết định số134/QĐHĐT-NHCTVN và mang tên SGD Ι - NHCTVN, đơn vị hạch toán phụ thuộc vào NHCTVN (VIET IN COMBANK), có trụ sở đóng tại số 10 Lê Lai - Hà Nội.

Là đại diện theo uỷ quyền của NHCTVN, SGD Ι có quyền tự chủ kinh doanh theo các nhiệm vụ đợc NHCTVN giao, chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi đối với NHCTVN Bên cạnh việc thực hiện đầy đủ chức năng của một chi nhánh, SGD Ι có đủ t cách hoạt động nh một ngân hàng thơng mại, là đầu mối cho các chi nhánh phía Bắc trong thanh toán ngoại tệ theo uỷ quyền của NHCTVN, là nơi thử nghiệm và thực hiện các cơ chế chính sách, hệ thống công nghệ ngân hàng mới để rút kinh nghiệm để chỉ đạo triển khai ra toàn hệ thống Khách hàng chính của Sở là các tổ chức kinh tế kinh doanh trong các lĩnh vực sản xuất công nghiệp, xây dựng, giao thông vận tải, bu chính viễn thông, thơng mại, du lịch và các khách hàng là các cá nhân khác.

Ngày nay, SGD Ι - NHCTVN có hoạt động kinh doanh phát triển mạnh, đông đều trên tất cả các mặt nghiệp vụ, đặc biệt Sở đã áp dụng giao dịch tức thời trên máy tính tại tất cả các điểm huy động vốn Không ngừng mở rộng mạng lới kinh doanh, phát triển các loại hình dich vụ mới - năm 2001, Sở đã tổ chức cho phòng giao dịch số 1 và tổ nghiệp vụ ảo hiểm đi vào hoạt động Đến cuối năm 2001, nguồn vốn huy động tang 275 lần, chiếm 20% tổng vốn huy động của toàn hệ thốn ngân hàng Công thơng, và d nợ cho vay tăng 40 lần so với 1998.

I.2.Vai trò của SGD Ι - NHCTVN.

- Nhận tiền gửi tiêt kiệm, tiền gửi thanh toán cuă các tổ chức kinh tế, dân c trong và ngoài nớc bằng VNĐ và ngoại tệ.

- Phát hành các loại chứng chỉ tiền gửi, tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu và các hình thức huy động vốn khác phục vụ quá trình phát triển kinh tế và hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

- Cho vay ngắn, trung, dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ đối với các tỏ chức kinh tế, các cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế theo cơ chế tín dụng của Ngân hàng Nhà Nớc và quy định của NHCTVN.

- Chiết khấu thơng phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu và các giấy tờ có giá khác.- Thực hiện thanh toán quốc tế nh: thanh toán nhờ thu, thanh toán L/C, bảo

lãnh thanh toán, kinh doanh ngoại tệ.

- Thực hiện các dịch vụ ngân hàng nh: thanh toán, chuyển tiền trong và ngoài nớc, chi trả kiều hối…

- Thực hiền chế độ an toàn kho quỹ; bảo quản tiền mặt, ngân phiếu thanh toán và các ấn chỉ quan trọng; đảm bảo chi trả tiền mặt, ngân phiếu thanh toán một cách chính xác, kịp thời.

- Thực hiện các nghiệp vụ t vấn về tiền tệ, quản lý tiền vốn, các dự án đầu t phát triển theo yêu cầu của khách hàng.

- Theo dõi, kiểm tra kho ấn chỉ của NHCTVN, đảm bảo xuất kho ấn chỉ quan trọng cho các chi nhánh NHCT phía Bắc.

- Thực hiện một số các nghiịep vụ khác do NHCTVN giao.

I.3.Cơ cấu tổ chức của SGD-NHCTVN.

Ban lãnh đạo gồm một giám đốc và ba phó giám đốc.- Có 9 phòng nghiệp vụ.

- Nh vậy, phòng thực hiện hai nhiệm vụ chủ yêú:

+ Cân đối tổng hợp nguồn vốn kinh doanh, lập các báo cáo.

+ Huy động vốn dới các hình thức khác nhau: tiền gửi dân c, tiền gửi của các tổ chc kinh tế băng VND và ngoại tệ.…

- Thực hiện các việc khác do Giám đốc Sở giao cho.

.I.3.2 Phòng kinh doanh.

Với 35 cán bộ, trong đó có một trởng phòng và hai phó phòng.Thực hiện các nhiệm vụ:

Tham mu cho ban lãnh đạo Sở về các hoạt động kinh doanh.

Tiến hành các nghiệp vụ bên tài sản nh cho vay, thu nợ, bảo lãnh, chiết khấu, phân tích…

Làm các việc khác do Giám đốc Sở giao cho.

.I.3.3 Phòng kế toán tài chính.

Với 59 cán bộ trong đó có một trởng phòng , 3 phó phòng và 5 tổ trởng: tổ thanh toán viên, tổ thanh toán bù trừ, tổ thanh toán liên hàng, thị trờng tổ tiết kiệm và tổ chi tiêu nội bộ.

Nhiệm vụ:

Mở tài khoản và giao dịch với khách hàng.

Hạch toán kịp thời, chính xác về vốn, tài sản của Sở va của khách hàng.Thanh toán qua ngân hàng.

Tiếp nhận và xử lý hạch toán kế toán.Phối hợp với phòng kinh doanh để thu nợ.Tính và thu lãi, phí dịch vụ, trả lãi…Lập báo báo kế toán tài chính.

Tham mu cho Giám đốc và làm một số việc khác.

.I.3.4 Phòng kinh doanh đối ngoại.

Với 14 cán bộ với 1 trởng phòng và 2 phó phòng.Nhiệm vụ:

Mua bán ngoại tệ theo đúng quy định về quản lý ngoại hối.

Làm dịch vụ thanh toán quóc tế nh: mở, tiếp nhận L/C, nhở th (đến, đi), thanh toán thẻ (vinacard, mastercard).

Hạch toán ngoại tệ và làm chức năng đầu mối thanh toán ngoại tệ cho các chi nhánh phía Bắc trong hệ thống.

.I.3.5 Phòng tổ chức cán b, lao động, tiền lơng

Tham mu với Giám đốc về vấn đề liên quan đến lao động, tiền lơng.Tuyển dụng, điều động, bố trí lao động.

Quy hoạch, đào tạo, bồi dỡng cán bộ đã quy hoạch.

Lu trữ và quản lý an toàn hồ sơ cán bộ

.I.3.6 Phòng kiểm tra, kiểm toán.

Thực hiện kiển tra, kiểm toán toàn bộ hoạt động của Sở, báo cáo, kiến nghị lên cấp trên.

Tiếp các đoàn kiểm tra, kiểm toán đến làm việc tại Sở.

Giúp Giám đốc giải quyết các đơn th khiếu nại của cán bộ và khách hàng.

.I.3.7 Phòng ngân quỹ.

Thực hiện thu chi tiền mặt băng VNĐ và ngoại tệ.

Tổ chức điều chuyển tiền quỹ giữa Sở và Ngân hàng Nhà nớc an toàn.Thực hiện đúng quy định về an toàn kho quỹ.

Bảo quản, nhập, xuất các loại ấn chỉ quan trọng và quản lý các hồ sơ, tài sản đảm bảo.

Mua tiền mặt, thu đổi séc du lịch, thanh toán visa.

Chi, tiếp quỹ, giao nhận tiền mặt, ngân phiếu thanh toán với các quỹ.

.I.3.8 Phòng điện toán.

Triển khai và phát triển các phần mềm ứng dụng của NHCTVN.Đảm bảo an toàn, bí mật số liệu thông tin về Sở.

Bảo trì, bảo dỡng hệ thống máy tính, thiết bị điện tử.

.I.3.9 Phòng hành chính quản trị.

Mua sắm trang thiết bị, phơng tiện phục vụ Sở.

Theo dõi, bảo dỡng, sửa chữa tài sản, công cụ lao động.Tổ chức công tác văn th, lu trữ.

Tổ chức công tác bảo vệ an toàn cơ quan.Phục vụ, y tế…

I.4.Hoàn cảnh kinh tế - xã hội ảnh hởng tới hoạt động của NHCTVN.

SGD-Hà Nội, nơi Sở đóng trụ sở là thủ đô, là trung tâm văn hoá, kinh tế, chính trị, là đầu mối giao thông của cả nớc Tại đây, các doanh nghiệp , đạc biệt là các

doanh nghiệp Nhà nớc tập trung tơng đối lớn; dân c có mức thu nhập và trình độ dân trí cao tất cả đã có những tác động tích cực đến hoạt động của Sở Do hoạt…động đa năng, nên đến hết 31/12/2001, số lợng khách hàng thờng xuyên tại Sở là trên 3400, số khách hàng có quan hệ tín dụng là trên 5900, trong đó có trên 80% là doanh nghiệp Nhà nớc càn lại là các khách hàng thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh và các tổ chức tín dụng khác.

Hầu hết các công ty 90, 91 có trụ sở tại Hà Nội, rất gần với Sở, đã tạo thuận lợi rất lớn cho Sở trong quan hệ với các đối tợng này Ngoài ra, hoạt động của Sở không chỉ bó hẹp trên địa bàn Hà Nội mà còn vơn ra nhiều địa phơng khác.

Song, bên cạnh Sở lại có khoảng70 ngân hàng: NHĐTPT, NHNT, NHNN&PTNT, CYTYBANK, BANK OF AMERICA, AMERICA EXPRESS BANK(Mỹ), STANDARD CHARACTER BANK(Anh), ABN AMRO BANK(Hà Lan) nên Sở phải đối mặt với sự cạnh tranh cao, có thể gây bất lợi…lớn.

Năm 2000 - 2001, tỷ giá đồng Việt Nam có nhiều biến động, tác động tiêu cực đến nền kinh tế, đặc biệt là đối với hoạt động xuất nhập khẩu Tỷ giá bất lợi cho đồng Việt Nam khiến tăng xuất khẩu mà giảm nhập khẩu Lãi suất đồng USD biến động.Do đó các ngân hàng thơng mại Việt Nam phải nâng lãi suất huy động tiền USD , nhng tình hình hoạt động tín dụng của các ngân hàng nớc ta đang khó khăn - nguồn ngoại tệ huy động đợc khá lớn nhng lại không cho vay đợc SGD Ι không là ngoại lệ trớc sự tác động của thực tế này.

Hiệp định thơng mại Việt - Mỹ đợc ký kết đã mở ra nhiều cơ hội cũng nh thách thức đối với doanh nghiệp nớc ta nói chung, ngành ngân hàng nói riêng.

Dù hoàn cảnh nào, chịu sự tác động tù nhiều phía ra sao, SGD Ι - NHCTVN cũng đã và đang cố gắng hoạt động kinh doanh có hiệu quả, khắc phục và vợt qua khó khăn, không ngừng tăng trởng mà mục tiêu là "Phát triển - an toàn - hiệu quả".

I.5.Tình hình hoạt động kiinh doanh của SGD Ι - NHCTVN.

.I.5.1 Vấn đề huy động vốn.

Theo phơng châm huy động tiền gửi để cho vay Sở luôn rất coi trọng công tác huy động vốn, coi nguồn vốn là yếu tố trớc hết của quá trình kinh doanh, quyết định sự tồn tại của ngân hàng Với nguồn vốn mà chi phí huy động thấp, có cơ cấu hợp lý sẽ là cơ sở vững chắc để mở rrộng và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng Với uy tín dã có từ lâu và nằm trên địa bàn thuận lợi, công tác huy động vốn luôn là mặt mạnh nhất của Sở so với các ngân hàng trên địa bàn cả về số tuyệt đối và tơng đối Lấy tình hình kinh tế - xã hội trên địa bàn , kế hoạch huy động vốn của NHCTVN, và mục tiêu tăng trởng kinh tế của đất nớc trong từng thời kỳ làm căn cứ, Sở đề ra kế hoạch, biện pháp huy động vốn phù hợp, đạt hiệu quả cao.

Tổng nguồn vốn: Tỷ trọng nguồn vốn huy động của Sở thờng chiếm từ 16% - 20% tổng nguồn vốn huy động của NHCTVN và từ 25% - 30% của các NHTM trên địa bàn Qua biểu 1, ta thấy đợc tình hình huy động vốn của Sở, tốc độ tăng trởng hằng năm thật là cao.

Hình thức huy động vón của Sở ngày càng phong phú: Các loại tiền gửi, kỳ phiếu nội, ngoại tệ với nhiều kỳ hạn, trả lãi trớc hoặc sau, có nhiều mức lãi suất đã thu hút đ… ợc nhiều khách àng, khơi tăng nguồn vốn huy động Số lợng khách hàng mở tài khoản cũng tăng Số tài khoản thờng xuyên hoạt