Hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của ngành hải quan thực trạng và giải pháp 32

1 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hải quan Việt Nam quan quản lý nhà nước có nhiệm vụ : “ thực kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; phịng chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, sách thuế hàng hóa xuất khẩu” [8, tr43] Hiện nay, tồn cầu hố kinh tế xu tất yếu có ảnh hưởng đến quốc gia giới, xu tạo gia tăng mạnh mẽ dòng lưu chuyển hàng hố, dịch vụ, vốn - cơng nghệ, nguồn nhân lực lao động, quốc gia với tăng lên không ngừng lượng hành khách, phương tiện xuất nhập cảnh Yêu cầu việc thực lộ trình dỡ bỏ rào cản thương mại áp lực lớn quốc gia, đặc biệt nước phát triển, có Việt Nam Trong bối cảnh nêu trên, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành địi hỏi tất yếu khách quan, mang lại nhiều hội để phát triển kinh tế đồng thời đặt khơng thách thức, khó khăn cho Việt Nam nói riêng nước phát triển nói chung Với nỗ lực cải cách, mở cửa, tập trung ưu tiên cho hoạt động kinh tế đối ngoại, phát triển thương mại, thúc đẩy trình hội nhập năm qua, Việt Nam đạt thành tựu quan trọng phát triển kinh tế đất nước mà rõ nét kinh tế đạt tốc độ tăng trưởng cao liên tục nhiều năm đặc biệt Việt Nam trở thành viên thức Tổ chức thương mại giới (WTO) Tuy nhiên, q trình hội nhập kinh tế quốc tế kéo theo gia tăng loại tội phạm, hành vi vi phạm pháp luật khác, đặc biệt hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới gian lận thương mại Điều đặt yêu cầu quan quản lý nhà nước nói chung quan bảo vệ pháp luật nói riêng cần nghiên cứu, xây dựng giải pháp tăng cường công tác khám phá, ngăn chặn hoạt động bn lậu, gian lận thương mại, ngành Hải quan đóng vai trị quan trọng Trong năm qua, ngành Hải quan không ngừng cải cách, phát triển, đại hoá nhằm nâng cao lực hoạt động thực thi nhiệm vụ nói chung lực đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại nói riêng, tích cực phối hợp với lực lượng, ngành chức như: Công an, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, Bộ đội biên phòng,… thu nhiều kết khả quan cơng tác khó khăn gian khổ Tuy nhiên tình trạng bn lậu, gian lận thương mại vấn đề xúc, nóng bỏng ngày có xu hướng tinh vi, xảo quyệt Hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan lĩnh vực ý quan tâm, có nhiều đề tài nghiên cứu lĩnh vực đặc thù này, hầu hết đề tài nghiên cứu sâu chuyên ngành luật đề tài luận văn thạc sỹ Quách Đăng Hòa “Điều tra lực lượng Hải quan vụ án buôn lậu qua tuyến đường biển Việt Nam " hay đề tài luận văn thạc sỹ Đặng Công Thành “Thẩm quyền điều tra hình Hải quan Việt Nam” Tuy nhiên chưa có cơng trình nghiên cứu hay đề tài nghiên cứu tồn diện cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan Vì học viên chọn đề tài “Hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan - Thực trạng giải pháp” làm nội dung nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Từ nghiên cứu hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan - Phạm vi nghiên cứu sách, giải pháp ngành Hải quan kết quả, hạn chế hoạt động phịng chống bn lậu, gian lận thương mại Thời gian nghiên cứu: từ năm 2002 đến Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận Chủ nghĩa Mác - Lênin, luận văn sử dụng phương pháp lịch sử kết hợp với phương pháp lơgic đồng thời cịn sử dụng phương pháp cụ thể sau: Phương pháp thống kê; phương pháp phân tích, tổng hợp; phương pháp khảo sát thực tiễn; phương pháp chuyên gia… để làm rõ nội dung nghiên cứu Những đóng góp luận văn - Làm rõ thực trạng hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan thời gian qua - Đưa dự báo tình hình buôn lậu, gian lận thương mại năm tới đồng thời đề xuất giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu cơng tác đấu tranh phịng, chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo; luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động ngành Hải quan hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Chương 3: Giải pháp tăng cường hiệu hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1 Cơ sở lý luận hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại 1 Kinh tế thị trường vấn đề buôn lậu, gian lận thương mại Kinh tế thị trường kiểu tổ chức kinh tế - xã hội sản xuất, phân phối, trao đổi, tiêu dùng gắn chặt với thị trường: Sản xuất hàng hố - dịch vụ gì, khối lượng ? sản xuất cách ? nhận hàng hoá - dịch vụ sau sản xuất ? tất xuất phát từ nhu cầu thị trường thông qua thị trường Thị trường trung tâm tồn q trình sản xuất tái sản xuất sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xã hội Thị trường tập hợp thoả thuận thơng qua người bán người mua tiếp xúc với để trao đổi hàng hoá - dịch vụ Trong thị trường, người mua người bán hàng hố - dịch vụ tác động với hình thành cung cầu hàng hoá - dịch vụ, tương tác cung - cầu hàng hoá - dịch vụ thị trường hình thành giá thị trường Thị trường điều tiết cung - cầu - hàng hoá - dịch vụ, mối quan hệ kinh tế người mua, người bán, nhà sản xuất kinh doanh với khách hàng thông qua mua bán tiền thị trường Trong kinh tế thị trường mối quan hệ kinh tế tiền tệ hoá, tiền tệ tham gia vào q trình lưu thơng hàng hố trao đổi vật trực tiếp khơng tồn Tiền tệ có mặt lưu thơng, làm cho q trình trao đổi nhanh hơn, thúc đẩy quy mô sản xuất tăng lên đời sống nhân dân nâng cao Trong kinh tế thị trường hoạt động thương mại phát triển có vị trí quan trọng Thương mại phận hợp thành tái sản xuất, nối liền sản xuất với tiêu dùng Dòng vận động sản phẩm hàng hoá qua khâu thương mại để tiếp tục cho sản xuất vào tiêu dùng cá nhân Ở vị trí cấu thành tái sản xuất, thương mại coi hệ thống dẫn lưu tạo liên tục trình tái sản xuất, khâu bị ách tắc dẫn tới khủng hoảng sản xuất tiêu dùng Sản xuất hàng hố có mục đích từ trước để thoả mãn nhu cầu người khác, để trao đổi mua bán hàng hố Khơng thể nói đến sản xuất hàng hố mà khơng nói đến thương mại Thương mại lĩnh vực kinh doanh thu hút trí lực tiền vốn nhà đầu tư để thu hút lợi nhuận, chí siêu lợi nhuận, kinh doanh thương mại trở thành ngành sản xuất vật chất thứ hai Thương mại có vai trị quan trọng kinh tế quốc dân thông qua việc thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hưng quan hệ hàng hoá tiền tệ Qua hoạt động mua bán tạo động lực kích thích người sản xuất, thúc đẩy phân công lao động xã hội, tổ chức lại sản xuất, thúc đẩy phân công xã hội tổ chức lại sản xuất, hình thành nên vùng chun mơn hố sản xuất Thương mại kích thích phát triển lực lượng sản xuất, lợi nhuận mục đích hoạt động thương mại Người sản xuất tìm cách để cải tiến cơng tác áp dụng khoa học công nghệ mới, hạ chi phí để thu nhiều lợi nhuận Đồng thời, cạnh tranh thương mại bắt buộc người sản xuất phải động, không ngừng nâng cao tay nghề, chuyên môn tính tốn thực chất hoạt động kinh doanh, tiết kiệm nguồn lực nâng cao suất lao động Đó nhân tố tác động làm cho lực lượng sản xuất phát triển Thương mại kích thích nhu cầu ln tạo nhu cầu mới, lợi ích sản phẩm hay mức độ thoả mãn nhu cầu sản phẩm tạo khả tái tạo nhu cầu Thương mại mặt, làm cho nhu cầu thị trường trung thực với nhu cầu, mặt khác làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú nhu cầu Thương mại buộc nhà sản xuất phải đa dạng loại hình, kiểu dáng, mẫu mã chất lượng sản phẩm Điều tác động ngược lại với người tiêu dùng, làm bật dậy nhu cầu tiềm Tóm lại thương mại làm tăng trưởng nhu cầu nguồn gốc rễ cho phát triển sản xuất kinh doanh Thương mại góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm cho quan hệ thương mại nước ta với nước khác khơng ngừng phát triển Điều giúp tận dụng ưu thời đại, phát huy lợi so sánh, bước đưa thị trường nước ta hội nhập với thị trường giới, biến nước ta thành phận phân công lao động quốc tế Trong kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, thương mại thể tự mua bán theo giá thị trường, người mua người bán tự lựa chọn bạn hàng, có gắn kết sản xuất với thương mại Thương mại chức sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp, vùng quốc gia thực chế mở mua bán trao đổi hàng hoá Thực tế, kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị trường, thương mại phát triển có mặt tích cực bên cạnh có mặt tiêu cực Vì mục tiêu lợi nhuận làm phát sinh tư tưởng sùng bái đồng tiền, chạy theo sống giàu có mà khơng tơn trọng pháp luật, làm giàu bất chính, tệ nạn “bn lậu gian lận thương mại” Từ lợi dụng chế tự buôn bán lưu thơng hàng hố, số người kinh doanh trái pháp luật, gian lận thương mại để kiếm lời Tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại nhược điểm lớn kinh tế thị trường, bóp méo vai trị thương mại ngược lại với chất thương mại Thương mại có tác động tích cực kinh tế, ngược lại tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại lại tác động tiêu cực kinh tế Việc nghiên cứu hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại để hạn chế tác hại cần thiết Do vậy, để đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại đem lại hiệu trước hết phải có nhận thức đầy đủ buôn lậu gian lận thương mại kinh tế thị trường nào? * Khái niệm buôn lậu Thuật ngữ buôn lậu sử dụng với ý nghĩa khác Từ góc độ khoa học ngơn ngữ, cụm từ "bn lậu" có ý nghĩa bn bán hàng hoá trốn thuế hàng cấm Đây khái niệm kế thừa hiểu biết xưa cụm từ phù hợp với quan niệm phổ thông Theo tài liệu Tổ chức Hải quan giới dành cho điều tra viên gian lận thương mại hành vi bn lậu khái niệm sau: “Đó hành vi đưa hàng hoá vào lãnh thổ quốc gia hay đưa hàng hố khỏi lãnh thổ mà vi phạm pháp luật hay quy định hành quốc gia đó, trốn tránh hay có ý định trốn tránh nộp thuế Hải quan cách không khai báo trốn tránh không chịu kiểm tra quan chức năng” [27, tr57] Từ khái niệm nêu cho thấy, từ “buôn lậu” chia làm hai loại sau: - Trốn tránh tìm có cách trốn tránh nộp thuế/lệ phí theo quy định - Nhập khẩu, xuất hay có tìm cách nhập khẩu, xuất hàng hoá nằm mặt hàng cấm theo quy định pháp luật, sách hay hạn ngạch khác Từ xa xưa, "Quốc triều Hình luật" triều Lê (1428 - 1788) xem Bộ Luật hình hồn chỉnh thể chế phong kiến Việt Nam, tội danh buôn lậu không quy định Mặc dù "Quốc triều Hình luật" quy định "những trang trại ven bờ biển mà đón tiếp thuyền bn, ngầm dỡ hộ hàng hố lên bờ bị xử biếm (cách chức), phạt gấp tang vật để sung cơng …" Những người bán ruộng đất bị cõi, binh khí; thứ chất nổ chế hoả tiễn, hoả pháo cho người nước phải tội chém", "bán mắm muối nước … bị xử Châu Xa" Các mặt hàng cấm xuất lúc quy định gồm: ruộng đất, thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng da trâu, gỗ lim, vỏ quế, trân châu, ngà voi … Những hành vi cụ thể, tách biệt nói tiềm thức xã hội gộp chung lại tượng bn lậu khơng có tội danh bn lậu Trước năm 1985, thuật ngữ "tội buôn lậu" đề cập số văn pháp luật nước ta Pháp lệnh nhiệm vụ, quyền hạn lực lượng cảnh sát nhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (30/6/1982) Song tội danh "bn lậu" lúc chưa hướng dẫn nhận diện đầy đủ với yếu tố cấu thành dấu hiệu pháp lý đặc trưng Phần lớn người ta chịu ảnh hưởng quan niệm truyền thống, cho buôn lậu bao gồm hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu tích trữ, làm hàng giả, buôn bán hàng cấm Từ năm 1985, Bộ luật Hình đời (27/06/1985) thức ghi nhận tội danh bn lậu Điều 97 Bộ Luật Hình tội bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hố, tiền tệ qua biên giới quy định: "Người buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hố bị phạt tù từ hai năm đến bảy năm …" Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu xác định với bốn yếu tố cấu thành tội phạm (các mặt khách thể, mặt khách quan, mặt chủ thể, mặt chủ quan) dấu hiệu pháp lý đặc trưng, nên có tác dụng hướng dẫn nhận thức đạo thực phi pháp luật Từ năm 1986, đất nước chuyển sang phát triển kinh tế thị trường, tình hình bn lậu có xu hướng gia tăng Đến năm 1999, trước yêu cầu thực tiễn đấu tranh phòng chống tội phạm bn lậu, kỳ họp thứ Quốc hội khố 10, ngày 21/12/1999, Quốc hội thông qua việc sửa đổi, bổ sung, sửa đổi Bộ luật hình sự, Điều 153 Bộ luật, tội buôn lậu quy định 10 thành tội độc lập (đã tách tội vận chuyển trái hàng hoá, tiền tệ qua biên giới quy định Điều 154 Bộ luật hình sự): Như vậy, mặt khách quan tội buôn lậu thể hành vi “buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền tệ, kim khí q, đá quý vật phẩm có giá trị khác ” Hành vi “buôn bán trái phép qua biên giới” cấu thành tội buôn lậu, xác định sau: - Buôn bán qua biên giới, trái với quy định quản lý hải quan hàng hóa, tiền tệ, kim khí q, đá q có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên hàng hóa vật phẩm thuộc di tích, lịch sử văn hóa hay hàng cấm có số lượng lớn Hành vi thường thể số hình thức như: không khai báo, khai báo gian dối; giả mạo giấy tờ dùng xuất, nhập khẩu; giấu hàng hố tiền tệ; khơng qua cửa trốn tránh kiểm tra, giám sát Hải quan, Thuế vụ, Bộ đội biên phịng, Cơng an - Khơng có đầy đủ giấy tờ hợp lệ quan có thẩm quyền thực xuất khẩu, nhập hàng hóa * Khái niệm gian lận thương mại Gian lận thương mại theo Từ điển tiếng Việt "dối trá, lừa lọc" hoạt động thương mại Người có hành vi gian lận thương mại gọi "gian thương" tức "người có nhiều mưu mơ lừa lọc", "kẻ buôn bán gian lận trái phép" Gian lận coi hành vi người cụ thể có lời nói cử chỉ, hành động không với chất vật tượng nhằm mục đích đánh lừa người khác Trong dân gian gian lận thương mại gắn liền với thành ngữ "buôn gian, bán lận" dùng để thủ đoạn mánh khóe lừa lọc khách hàng người khác để thu lời bất Hành vi "bn gian, bán lận" dân gian hiểu bao gồm số thủ đoạn đơn giản như: hàng xấu nói tốt, nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo điêu, bn bán hàng cấm, lút, giấu giếm, lậu thuế … Hành vi gian lận thương mại trước hết phải hành vi gian lận thể lĩnh vực thương mại Chủ thể hành vi gian 11 lận thương mại chủ hàng, người mua người bán, có người mua người bán Mục đích hành vi gian lận thương mại nhằm thu lợi bất từ thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá Như vậy, gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận thương mại chủ hàng hoạt động xuất để trốn tránh việc kiểm soát quản lý Hải quan Vấn đề Hội đồng Hợp tác Hải quan (nay Tổ chức Hải quan giới) ý từ ngày thành lập Trong Bản khuyến nghị giúp đỡ hành lẫn Hội đồng Hợp tác Hải quan quốc tế đưa ngày 5/12/1975 đề cập vấn đề giúp đỡ hành lẫn chống gian lận thương mại Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, đến 9/6/1977 định nghĩa gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Hội đồng Hợp tác Hải quan quốc tế đưa Công ước quốc tế hỗ trợ hành lẫn ngăn chặn, trấn áp điều tra vi phạm Hải quan - Công ước Nairobi Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Công ước Nairobi nêu sau: "Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi phạm pháp luật Hải quan cá nhân lừa dối Hải quan để nhằm lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, thu khoản lợi nhuận qua việc vi phạm pháp luật này" Về khái niệm khái quát hành vi gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan, hành vi thể lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế tuân thủ pháp luật hải quan nhằm mục đích thu khoản lợi Thực tế, bối cảnh hoạt động thương mại quốc tế ngày phát triển, song song với xu hoạt động gian lận thương mại ngày phức tạp, tinh vi Điều cho thấy, khái niệm chưa thể cách đầy đủ, xác hành vi gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Vì vậy, hội nghị quốc tế lần thứ V 12 chống gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Tổ chức Hải quan giới triệu tập Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đến ngày 13/10/1995 xem xét lại khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thống đưa khái niệm sau: "Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp quy pháp luật hải quan nhằm: - Trốn tránh cố ý trốn tránh việc nộp thuế hải quan, phí khoản khu khác việc di chuyển hàng hoá thương mại và/hoặc: - Nhận có ý định nhận việc hồn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hố khơng thuộc đối tượng và/hoặc: - Đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục, cạnh tranh thương mại chân chính" Trong điều kiện kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động gian lận thương mại ngày đa dạng tình tinh vi phức tạp Hội nghị thống phân chia hình thức gian lận thương mại thành 16 loại: Buôn bán hàng cấm qua biên giới khỏi kiểm soát Hải quan (thí dụ: Bn bán động vật q hiếm, sản phẩm văn hoá …) Khai báo sai chủng loại hàng hoá Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ hàng hoá (ví dụ: Nhà nước ta có sách ưu đãi thuế hàng hoá nước ASEAN, Trung Quốc, ) Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng hố gia cơng Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây hàng Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận Chủ nghĩa Mác - Lênin, luận văn sử dụng phương pháp lịch sử kết hợp với phương pháp lơgic đồng thời cịn sử dụng phương pháp cụ thể sau: Phương pháp thống kê; phương pháp phân tích, tổng hợp; phương pháp khảo sát thực tiễn; phương pháp chuyên gia… để làm rõ nội dung nghiên cứu Những đóng góp luận văn - Làm rõ thực trạng hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan thời gian qua - Đưa dự báo tình hình bn lậu, gian lận thương mại năm tới đồng thời đề xuất giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu cơng tác đấu tranh phịng, chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo; luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động ngành Hải quan hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Chương 3: Giải pháp tăng cường hiệu hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1 Cơ sở lý luận hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại 1 Kinh tế thị trường vấn đề buôn lậu, gian lận thương mại Trong kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị trường, thương mại phát triển có mặt tích cực bên cạnh có mặt tiêu cực Vì mục tiêu lợi nhuận làm phát sinh tư tưởng sùng bái đồng tiền, chạy theo sống giàu có mà khơng tơn trọng pháp luật, làm giàu bất chính, tệ nạn “buôn lậu gian lận thương mại” * Khái niệm bn lậu Từ góc độ khoa học ngơn ngữ, cụm từ "bn lậu" có ý nghĩa bn bán hàng hố trốn thuế hàng cấm Theo tài liệu Tổ chức Hải quan giới đưa khái niệm sau: “Đó hành vi đưa hàng hoá vào lãnh thổ quốc gia hay đưa hàng hoá khỏi lãnh thổ mà vi phạm pháp luật hay quy định hành quốc gia đó, trốn tránh hay có ý định trốn tránh nộp thuế Hải quan cách không khai báo trốn tránh không chịu kiểm tra quan chức năng” * Khái niệm gian lận thương mại Gian lận thương mại theo Từ điển tiếng Việt "dối trá, lừa lọc" hoạt động thương mại Người có hành vi gian lận thương mại gọi "gian thương" tức "người có nhiều mưu mô lừa lọc", "kẻ buôn bán gian lận trái phép" Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận thương mại chủ hàng hoạt động xuất, nhập để trốn tránh việc kiểm soát quản lý quan Hải quan 1 Mối quan hệ buôn lậu gian lận thương mại Gian lận thương mại dù tội danh Bộ luật hình sự, dấu hiệu đặc trưng lại trùng hợp với tội bn lậu bn lậu bao gồm gian lận thương mại "Buôn lậu" từ trước đến nhiều người biết đến "gian lận thương mại" Gian lận thương mại thuật ngữ xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật bn lậu hay nói cách khác nội hàm rộng nội hàm bn lậu Vì hai thuật ngữ thường kèm với "Buôn lậu gian lận thương mại" 1 Nguyên nhân xuất buôn lậu gian lận thương mại 1 Ảnh hưởng tiêu cực hoạt động buôn lậu gian lận thương mại tình hình kinh tế - xã hội đất nước - Hậu kinh tế - Hậu mặt văn hoá - xã hội - Hậu an ninh quốc gia, trật tự an toàn xã hội - Ảnh hưởng đến hiệu quản lý kinh tế - xã hội - Ảnh hưởng đến sức khoẻ cộng đồng 1 Vai trò, chức nhiệm vụ ngành Hải quan hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại - Ngày 30/8/1984, Hội đồng Nhà nước Nghị số 547/NQ/HĐNN phê chuẩn việc lập Tổng cục Hải quan, quan thuộc Hội đồng Bộ trưởng, ngày 20/10/1984 Hội đồng Bộ trưởng ban hành Nghị định số 139/HĐBT quy định nhiệm vụ, quyền hạn tổ chức máy Tổng cục Hải quan, Nghị định 139/HĐBT nêu rõ “Tổng cục Hải quan, quan thuộc Hội đồng Bộ trưởng, công cụ chuyên nửa vũ trang Đảng Nhà nước có chức năng: Kiểm tra quản lý hàng hóa, hành lý, ngoại hối loại cơng cụ vận tải xuất nhập qua biên giới nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; thi hành sách thuế xuất khẩu, nhập khẩu; ngăn ngừa chống vi phạm luật lệ Hải quan luật lệ khác liên quan đến việc xuất nhập khẩu; chống hoạt động bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới” - Để phù hợp với cam kết quốc tế tạo thuận lợi cho thương mại, ngày 14 tháng năm 2005, kỳ họp thứ Quốc hội khóa XI thơng qua Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan Tại khoản 1a, điều 15 quy định: “ kiểm tra hải quan thực sở phân tích thơng tin, đánh giá việc chấp hành pháp luật chủ hàng, mức độ rủi ro vi phạm pháp luật hải quan để đảm bảo quản lý nhà nước hải quan khơng gây khó khăn cho hoạt động xuất khẩu, nhập ” Qua nghiên cứu lịch sử phát triển, hình thành Hải quan Việt Nam cho thấy, quan hải quan chiếm vị trí quan trọng máy nhà nước, tầm quan trọng thể hiện: Thứ nhất, quan hải quan, tên gọi, cấu tổ chức máy thay đổi theo giai đoạn để phù hợp với hoàn cảnh, điều kiện lịch sử đất nước, quan quản lý hệ thống máy hành Nhà nước thực chức quản lý nhà nước Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh; thực nhiệm vụ thu thuế khoản thu khác theo quy định hàng hóa xuất khẩu, nhập Thứ hai, nhiệm vụ đấu tranh phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ, kim khí q, đá quý, vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hóa qua biên giới; chống gian lận thương mại ln nhiệm vụ bản, quan trọng hàng đầu Nhà nước giao cho quan hải quan từ ngày đầu thành lập nhằm bảo vệ chủ quyền, an ninh kinh tế, trật tự lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan Kinh nghiệm thực tiễn hoạt động phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại Hải quan nước giới Trong phần này, luận văn nghiên cứu thực tiễn triển khai hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Tổ chức Hải quan giới (WCO), Hải quan số nước như: Trung Quốc, New Zealand, Hàn Quốc, Australia đồng thời rút số kinh nghiệm sau: Trong xu toàn cầu hóa, để nâng cao hiệu hoạt động phối hợp, hỗ trợ lẫn nhau, Hải quan nước, vùng lãnh thổ giới có xu hướng xúc tiến, ký kết thỏa thuận hợp tác hỗ trợ hành chính, phối hợp chống bn lậu - gian lận thương mại khuôn khổ song phương đa phương (điều thể rõ qua hoạt động hợp tác khối ASEAN, APEC, ASEM) Trong kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh chạy đua theo lợi nhuận nên tình trạng bn lậu gian lận thương mại điều khó tránh khỏi Vì để phịng chống hoạt động bn lậu gian lận thương mại cần có hệ thống luật pháp hoàn chỉnh để ngăn chặn răn đe hành vi kinh doanh trái phép làm ảnh hưởng đến an ninh kinh tế, trật tự xã hội Trong kinh tế mở, cần trọng cải tiến hoạt động nghiệp vụ hải quan gắn với việc tăng cường trang thiết bị kỹ thuật để ngành Hải quan thực tốt chức hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÀNH HẢI QUAN TRONG HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Chủ trương, sách nhà nước biện pháp ngành Hải quan hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại 1 Chủ trương, sách nhà nước Trong năm qua, chủ trương, nghị quyết, thị Đảng, Nhà nước cụ thể hóa quy định văn quy phạm pháp luật như: Bộ luật tố tụng hình năm 2003 Pháp lệnh tổ chức điều tra hình năm 2004; Luật Hải quan; Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế hoạt động lực lượng Hải quan chuyên trách phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hố qua biên giới (gọi tắt lực lượng kiểm soát Hải quan) Bên cạnh đó, nhà nước điều chỉnh, ban hành số sách như: sách ưu đãi đầu tư, ưu đãi thuế, sách tín dụng vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn để kích thích đầu tư sản xuất tạo công ăn việc làm cho người lao động vùng nhằm ngăn chặn tình trạng tiếp tay cho bn lậu 2 Các biện pháp ngành Hải quan hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại - Thực hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại gắn với công tác cải cách thủ tục hành chính, trọng tâm đại hóa ngành Hải quan: Các năm qua, ngành Hải quan tích cực triển cải cách thủ tục hành chính, xếp tổ chức, máy làm việc… nhằm hạn chế sơ hở quy trình thủ tục hải quan nâng cao chất lượng, hiệu công tác phận nghiệp vụ ngành - Công tác tổ chức nghiệp vụ lực lượng kiểm sốt hải quan: Đây lực lượng chủ cơng hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại, thời gian qua lực lượng ngành quan tâm phát triển tổ chức nghiệp vụ - Công tác kiểm tra sau thông quan : Đây biện pháp nghiệp vụ phổ biến Hải quan nước tiên tiến, lực lượng kiểm tra sau thông quan phát triển chất lượng - Công tác phối hợp với quan hữu quan: Ký kết thực quy chế phối hợp cơng tác với Bộ đội biên phịng, Tổng cục cảnh sát - Bộ Công an, triển khai thủ tục để ký kết Quy chế phối hợp với Quản lý thị trường, Phòng thương mại công nghiệp Việt Nam (VCCI) - Phổ biến, tuyên truyền pháp luật cộng tác, phối hợp với cộng đồng doanh nghiệp: Thông qua hoạt động đối thoại với doanh nghiệp, đa dạng kênh thơng tin sách thủ tục hải quan, ký kết - thực thỏa thuận phối hợp - Hợp tác quốc tế đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại: Thực hợp tác quốc tế trao đổi thông tin phục vụ đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại khuôn khổ song phương đa phương 2 Khái qt tình hình bn lậu, gian lận thương mại thời kỳ mở cửa kinh tế phát triển kinh tế thị trường 2 Tình hình bn lậu - Trên tuyến biên giới đường bộ: Hàng nhập lậu chủ yếu vải may mặc; bánh kẹo; giầy dép; bát sứ; cốc thuỷ tinh; hàng tạp hố, hàng điện tử; phân bón gia súc, gia cầm sản phẩm từ gia súc, gia cầm; thuốc sấy khô chưa tách cọng; đồ chơi trẻ em cấm lưu thông, pháo, mũ bảo hiểm, rau quả, thực phẩm Hàng xuất lậu : Chủ yếu động vật hoang dã, quặng, gỗ quý gỗ Sưa, Trắc, Cẩm Lai, Giáng Hương, Theo báo cáo tổng hợp Cục Hải quan tỉnh biên giới, từ năm 2002 đến phát hiện, bắt giữ 5555 vụ, trị giá vi phạm 133, tỷ đồng, tang vật tịch thu gồm có 11 173 kg pháo nổ, 65 399 kg gia cầm, 544 203 trứng gà, - Tuyến biên giới miền Trung (Việt Nam - Lào): Hàng nhập lậu chủ yếu đồ điện tử, máy điều hoà nhiệt độ, rượu ngoại, mỹ phẩm… (chỉ tính riêng năm 2007, tổng số máy điều hồ nhiệt độ nhập miễn thuế vào Khu Kinh tế thương mại đặc biệt Lao Bảo 26 534 bộ, trị giá gần triệu USD) Lợi dụng quy định nhà nước cho phép số tổ chức, cá nhân đầu tư sản xuất kinh doanh phép nhập xe ôtô miễn thuế để sử dụng Khu Kinh tế thương mại đặc biệt Lao Bảo nên số doanh nghiệp nhập đăng ký sử dụng với số lượng lớn, sau bán vào thị trường nội địa để trốn thuế với thủ đoạn lập hợp đồng tài th xe Ngồi xuất mặt hàng Việt Nam sản xuất bia, sữa, xà phòng, dầu ăn mặt hàng làm thủ tục nhập vào Khu Kinh tế thương mại đặc biệt Lao Bảo sau quay vòng trở lại thị trường nội địa để gian lận trốn thuế giá trị gia tăng - Tuyến biên giới Tây Nam (Việt Nam - Campuchia): Hàng nhập lậu chủ yếu điện thoại di động, mỹ phẩm, quần áo cũ, vải khúc loại, đường cát thuốc ngoại,… Năm 2006, Hải quan tỉnh biên giới Tây nam bắt giữ 122 568 gói thuốc nhập lậu, 92 989 kg đường kính trắng Hàng xuất lậu tập trung vào ngoại tệ, vàng xăng dầu, xe đạp điện… Năm 2006 Cục Hải quan An Giang phát vụ thu giữ 98 069 USD 04 kg vàng * Tuyến hàng không - bưu điện Hàng hoá nhập lậu chủ yếu: Các loại hàng hố có giá trị cao, mỹ phẩm, điện thoại di động, máy ảnh kỹ thuật số, máy vi tính xách tay, hình thu nhỏ, linh kiện điện tử cao cấp, vải, quần áo may sẵn cao cấp, thuốc ngoại, rượu ngoại Hàng hóa xuất lậu chủ yếu: Ngoại tệ, đá quý, cổ vật,… * Tuyến biển cảng biển: - Về tình hình bn lậu biển: Các đầu nậu thường sử dụng loại tàu thuyền lớn vận chuyển hàng lậu từ nước khơi, sau liên hệ với thuyền nhỏ lợi dụng đêm tối, thời tiết xấu để sang mạn, vận chuyển vào bãi ngang, cửa sông - Tại cảng biển: Mặt hàng nhập lậu chủ yếu cảng biển là: Gỗ, nguyên phụ liệu may mặc, giày dép, hàng kim khí điện máy, linh kiện điện tử, phụ tùng ơtơ, loại máy móc hàng điện tử qua sử dụng, ôtô qua sử dụng, máy in cơng nghiệp, máy cơng cụ, kính xây dựng, giấy, thép sản phẩm thép, thép phế liệu, thiết bị vệ sinh, gạch lót, đồ gốm sứ, đồ trang trí nội thất, phế liệu 2 Tình hình gian lận thương mại - Lợi dụng sách thuế hành Nhà nước - Gian lận thông qua việc khai thấp trị giá hàng hoá - Gian lận thủ đoạn khai báo sai số lượng, trọng lượng, tên hàng hoá xuất nhập - Gian lận xuất xứ hàng hoá (C/O) - Gian lận thương mại lĩnh vực đầu tư gia công, sản xuất hàng xuất - Gian lận thông qua lợi dụng hàng hoá gửi kho ngoại quan - Gian lận thương mại lĩnh vực liên doanh đầu tư - Gian lận thương mại qua lợi dụng kinh doanh hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập - tái xuất Kết hạn chế hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Ngành Hải quan Kết - Kịp thời ngăn chặn có hiệu nhiều vụ việc bn lậu, gian lận thương mại Bảng - Kết chống buôn lậu, gian lận thương mại từ 2002 - 2008 Buôn lậu Trị giá (tỷ Số vụ đồng) 716 89,1 153 225,8 116 214,6 654 243,1 026 111,091 769 250,146 868 24,294 Năm Gian lận thương mại Số vụ Trị giá (tỷ đồng) 2002 541 41,25 2003 650 36,7 2004 660 47,8 2005 669 128,5 2006 322 200,148 2007 440 63,094 Sáu tháng 182 59,294 năm 2008 (Nguồn: Báo cáo công tác kiểm soát Hải quan năm 2002, 2003,2004, 2005,2006,2007,2008 sáu tháng đầu năm 2008 Tổng cục Hải quan) Từ đầu năm 2008 đến nay, sở đạo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ thực chương trình hành động Bộ trưởng Bộ Tài thực bảy nhóm giải pháp nhằm ổn định thị trường, chống lạm phát năm 2008 Ngành Hải quan tăng cường triển khai hàng loạt biện pháp biện pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại chống thất thu thuế có hiệu So sánh số liệu thống kê kết phát bắt giữ vụ buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới gian lận thương mại sáu tháng đầu năm 2008 kỳ năm 2007, cụ thể sau: Bảng 2 - So sánh kết chống buôn lậu, gian lận thương mại tháng đầu năm 2008 sáu tháng đầu năm 2007 Kết Buôn lậu Gian lận thương mại Sáu tháng đầu 2007 Trị giá Số vụ (tỷ đồng) 863 13,319 226 10,077 Sáu tháng đầu 2008 Số vụ 868 182 Trị giá (tỷ đồng) 24,294 59,294 So sánh (2008/2007) Số vụ (+, -) (%) 03 5% -44 - 80% Trị giá (+, -) (%) 10,975 182% 49,217 (Nguồn: Báo cáo công tác kiểm soát Hải quan sáu tháng đầu năm 2007 sáu tháng đầu năm 2008 Tổng cục Hải quan) Qua bảng cho thấy: Số vụ buôn lậu tăng lên 5%, trị giá vi phạm tăng 182 % ; số vụ gian lận thương mại giảm tới 80% trị giá vi phạm tăng 488% 488% Ngồi cịn thấy vịng tháng đầu năm 2008 tồn ngành Hải quan phát hiện, xử lý vụ gian lận thương mại với trị giá vi phạm gần tương đương với năm 2007 (khoảng 94%) Hạn chế nguyên nhân hạn chế * Hạn chế - Công tác hoạch định, xây dựng triển khai thực kế hoạch dài hạn phòng chống bn lậu, gian lận thương mại cịn hạn chế chưa đồng - Về nhận thức tổ chức thực hoạt động phịng chống bn lậu, gian lận thương mại - Về công tác cán bộ: Một phận cán bộ, cơng chức cịn chưa đáp ứng theo kịp yêu cầu thực nhiệm vụ; chưa có chế độ, sách cụ thể cán bộ, cơng chức thuộc lực lượng kiểm sốt hải quan - Việc xử lý hành vi buôn lậu gian lận thương mại, hành vi tiếp tay cho bọn buôn lậu chưa nghiêm, chưa đủ tác dụng răn đe * Nguyên nhân hạn chế - Nguyên nhân khách quan + Hệ thống Luật pháp, chế độ sách quản lý kinh tế nước ta q trình hồn thiện cịn nhiều bất cập, sơ hở, thiếu đồng tạo kẽ hở cho hoạt động buôn lậu gian lận thương mại + Các hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại với phương thức với thủ đoạn tinh vi, xảo quyệt mang tính quốc tế xuất Việt Nam + Chất lượng giá hàng hóa sản xuất nước chưa đủ sức cạnh tranh với hàng ngoại thị trường quốc tế + Do đặc thù địa lý tuyến biên giới đa dạng, phức tạp nên công tác đấu tranh chống bn lậu ngành Hải quan gặp khó khăn Bên cạnh đó, quyền số địa phương giáp biên cịn bng lỏng quản lý tạo điều kiện cho hoạt động buôn lậu phát triển - Nguyên nhân chủ quan + Một phận cán lãnh đạo cấp, ngành chưa nhận thức cách đầy đủ tác hại tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại kinh tế nước dẫn đến chưa coi trọng hoạt động chống buôn lậu, gian lận thương mại + Một số đơn vị ngành Hải quan thực công tác giáo dục trị tư tưởng, quản lý cán chưa tốt dẫn đến số phận cán bị bn lậu móc nối, chí có trường hợp trực tiếp tham gia buôn lậu + Hoạt động phối hợp đơn vị, lực lượng ngành Hải quan hạn chế + Sự phân định trách nhiệm công tác chống buôn lậu địa bàn, khu vực chưa rõ ràng 3 Bài học kinh nghiệm phịng chống bn lậu gian lận thương mại Thường xuyên làm tốt công tác tuyên truyền, giáo dục, nâng cao nhận thức tác hại, hậu của tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại kinh tế - xã hội Việc triển khai hoạt động đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại phải thực gắn kết chặt chẽ với chương trình kinh tế xã hội khác Vai trò thường trực, tham mưu, hướng dẫn Tổng cục Hải quan quan trọng Thường xuyên thực coi trọng công tác đạo, tra, kiểm tra, hướng dẫn trình tổ chức thực Duy trì thực tốt công tác hỗ trợ, phối hợp với lực lượng chức khác Chú trọng quan tâm tới công tác đào tạo, tập huấn để cập nhật, nâng cao kỹ nghiệp vụ hoạt động chống bn lậu, gian lận thương mại Phải có chế, sách phù hợp với lực lượng chuyên trách chống buôn lậu, gian lận thương mại để Đồng thời phải không ngừng củng cố tăng cường xây dựng lực lượng kiểm sốt chống bn lậu, quan tâm đầu tư trang thiết bị phương tiện phục vụ cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA NGÀNH HẢI QUAN Dự báo tình hình bn lậu, gian lận thương mại thời gian tới - Các đối tác thương mại ngày mở rộng, hầu hết khu vực, trung tâm kinh tế lớn có quan hệ thương mại đầu tư quan trọng với Việt Nam, có khu vực có mức độ rủi ro cao buôn lậu, ma tuý, khủng bố quốc tế - Các hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại ngày mang tính quốc tế hơn, xuất nhiều phương thức, thủ đoạn có tính tổ chức, tinh vi hơn, - Về phương thức, thủ đoạn buôn lậu gian lận thương mại đa dạng tinh vi hơn: + Các đối tượng buôn lậu tiếp tục lợi dụng mặt biển rộng, có nhiều vịnh, bãi ngang, cửa sông biên giới đường kéo dài, hiểm trở, lại khó khăn để vận chuyển hàng lậu từ nước vào Việt Nam + Các hoạt động gian lận thương mại thời gian tới tiếp tục phát triển theo hướng lợi dụng sơ hở sách quản lý, quy trình thủ tục Hải quan thơng thống, hành vi gian lận chủ yếu là: Gian lận qua giá; gian lận xuất xứ; khai báo sai tên, phẩm chất, quy cách hàng hóa; giả mạo hồ sơ, chứng từ + Một điểm đáng ý cần quan tâm tổ chức tương đối tinh vi, chặt chẽ tổ chức buôn lậu, gian lận thương mại liên kết tổ chức buôn lậu, gian lận thương mại ngày chặt chẽ với phạm vi rộng lớn Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan Giải pháp kinh tế - xã hội - Nhà nước cần nghiên cứu, rà sốt nhằm hồn thiện đồng chế, sách tạo điều kiện thuận lợi ổn định xã hội - Tiếp tục ưu tiên xây dựng phát triển kinh tế - xã hội khu vực biên giới, hải đảo, ven biển; vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn Tập trung đào tạo nghề cho người lao động giải tốt sách giải việc làm 2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống pháp luật đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan - Hoàn thiện pháp luật Hải quan - Hoàn thiện pháp luật hình - Hồn thiện pháp luật tố tụng hình quy định thẩm quyền điều tra Hải quan 3 Triển khai thực công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan có hiệu - Rà sốt, nghiên cứu tồn cơng tác thu thập thơng tin tồn ngành Hải quan - Cần nghiên cứu xây dựng sở liệu thông tin bổ sung cho hệ thống sở liệu lấy từ hoạt động thông quan ngành - Nghiên cứu ban hành văn quy định chế độ thu thập, quản lý sử dụng thông tin nghiệp vụ với chế tài nghiêm ngặt, đảm bảo hệ thống thông tin cập nhật, sống động theo sát tình hình thực tế - Đẩy mạnh triển khai biện pháp nghiệp vụ kiểm sốt hải quan để hỗ trợ cho cơng tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan - Cần sớm ban hành văn pháp lý hình thức thơng tư liên tịch Bộ Tài Bộ, Ngành có liên quan để trao đổi thông tin nghiệp vụ cần thiết Bên cạnh cần sớm nghiên cứu đề xuất Chính phủ cho phép cử cán Hải quan nước ngồi làm cơng tác thu thập thơng tin (Hải quan nước gọi Tùy viên Hải quan) để chủ động với nguồn thơng tin từ ngồi nước Giải pháp đào tạo sử dụng cán hoạt động phịng chống bn lậu, gian lận thương mại - Ngành Hải quan thống ban hành mô tả chức danh công việc tất lĩnh vực chuyên môn ngành Trên sở đánh giá tổng thể yêu cầu số lượng, chất lượng cán phận cơng tác, từ có kế hoạch tổng thể đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng cho phù hợp - Công tác đào tạo đào tạo lại: Xây dựng kế hoạch đào tạo dài hạn có lộ trình thực cụ thể Bên cạnh đó, cần đổi quy mơ phương pháp đào tạo - Xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý Cần có chế sách khen thưởng, sách tiền lương thoả đáng cán làm nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thương mại - Ngành Hải quan cần quan tâm thường xuyên giáo dục ý thức trách nhiệm, bồi dưỡng phẩm chất đạo đức cho cán bộ, công chức Nâng cao hiệu phối hợp hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại - Phối hợp lực lượng ngành Hải quan - Tăng cường phối hợp Hải quan với lực lượng chức khác Tăng cường hợp tác quốc tế hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Thực tốt việc hợp tác với Hải quan nước, vùng lãnh thổ sở thỏa thuận hợp tác song phương ký kết phát huy vai trò đầu mối Văn phòng tình báo khu vực Châu Á - Thái Bình Dương (RILO A/P) Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp Cần tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật với hình thức nội dung phù hợp để quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp: - Thấy hình thức xử phạt nghiêm minh trường hợp vi phạm pháp luật hải quan đồng thời thấy Nhà nước có sách ưu tiên doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật q trình hoạt động - Tích cực cộng tác, hợp tác với quan Hải quan việc góp phần xây dựng mơi trường kinh doanh lành mạnh KẾT LUẬN Nghiên cứu đề tài “Hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan - Thực trạng giải pháp”, luận văn hoàn thành mục tiêu nghiên cứu có đóng góp sau: Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Đồng thời để làm rõ vấn đề lý luận, luận văn nghiên cứu thực tiễn hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại số nước để rút học kinh nghiệm có ý nghĩa thực tiễn với nước ta Luận văn làm rõ chủ trương, sách Nhà nước biện pháp ngành Hải quan phịng chống bn lậu gian lận thương mại Từ luận văn sâu phân tích tình hình phịng chống bn lậu gian lận thương mại nước ta thời gian qua Đó sở đề xuất giải pháp chương 3 Qua nghiên cứu thực trạng hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan từ năm 2002 đến nay, luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động ... tiễn hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động ngành Hải quan hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Chương 3: Giải pháp tăng cường hiệu hoạt động. .. hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan - Phạm vi nghiên cứu sách, giải pháp ngành Hải quan kết quả, hạn chế hoạt động phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại Thời gian. .. biện pháp ngành Hải quan hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Nhận thức rõ nguyên nhân, tính chất, hậu nghiêm trọng hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại thời gian ngành Hải quan