Nội dung bản trích yếu 1. Mục tiêu và đối tượng nghiên cứu của luận án - Mục tiêu nghiên cứu của luận án: Trên cơ sở tổng quan tình hình nghiên cứu trên thế giới và Việt Nam, tác giả xây dựng hệ thống cơ sở lý luận, lựa chọn mô hình và phương pháp nghiên cứu phù hợp để đánh giá tác động của ba nhóm nhân tố gồm đặc điểm nhân khẩu học của Giám đốc điều hành (CEO), ưu đãi thuế và phi thuế đến kết quả hoạt động (KQHĐ) của doanh nghiệp (DN) trong ngành nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ (NCKH&PTCN) tại Việt Nam. Sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu định lượng và định tính, tác giả đánh giá thực trạng tác động của các nhóm nhân tố này tới KQHĐ của DN trong ngành NCKH&PTCN giai đoạn 2008-2019 từ đó đưa ra khuyến nghị, đề xuất giải pháp hoàn thiện ưu đãi thuế và hiện thực hoá ưu đãi phi thuế nhằm nâng cao KQHĐ của DN trong ngành NCKH&PTCN tại Việt Nam. - Đối tượng nghiên cứu của luận án: Đối tượng nghiên cứu của luận án là tác động của đặc điểm nhân khẩu học của Giám đốc điều hành (CEO), ưu đãi thuế và phi thuế đến KQHĐ của DN trong ngành NCKH&PTCN. 2. Các phương pháp nghiên cứu đã sử dụng Phương pháp phân tích, tổng hợp tài liệu nghiên cứu: tìm hiểu các nghiên cứu trước, chỉ ra khoảng trống nghiên cứu, xây dựng mô hình và phương pháp nghiên cứu phù hợp. Phương pháp thống kê mô tả: phản ánh đặc điểm nhân khẩu học của Giám đốc điều hành (CEO), ưu đãi thuế và KQHĐ của DN trong ngành NCKH&PTCN tại Việt Nam giai đoạn 2008-2019. Phương pháp nghiên cứu định lượng: Để đánh giá tác động của đặc điểm nhân khẩu học của Giám đốc điều hành (CEO) gồm tuổi, giới tính, học vấn đến KQHĐ của DN trong ngành NCKH&PTCN, tác giả sử dụng mô hình hồi quy bình phương nhỏ nhất thông thường – OLS, hồi quy robust, hồi quy robust với biến tương tác về đặc điểm nhân khẩu học của CEO cùng các kiểm định độ vững (robustness) của mô hình ước lượng. Để đánh giá ảnh hưởng của ưu đãi thuế đến KQHĐ của DNKHCN giai đoạn 2008- 2019, tác giả sử dụng hồi quy OLS, hồi quy tác động cố định (FE), hồi quy tác động ngẫu nhiên (RE), phương pháp bình phương tổng quát tối thiểu (FGLS), mô hình GMM hệ thống hai bước (two-step system GMM). Phương pháp nghiên cứu định tính: Để đánh giá các ưu đãi của Nhà nước (bao gồm cả ưu đãi thuế và phi thuế) cho DNKHCN từ góc nhìn của DN thụ hưởng ưu đãi, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính thông qua công cụ phỏng vấn sâu bán cấu trúc. Phương pháp phân tích định tính trên cơ sở chuyển dữ liệu phỏng vấn ghi âm sang dạng văn bản (text), thực hiện mã hoá dữ liệu (coding), tạo nhóm mã (code groups) từ đó hệ thống ra những chủ đề chính (themes) được bàn luận. Trên cơ sở các ý kiến đánh giá của DN về ưu đãi của Nhà nước, luận án đưa ra khuyến nghị và giải pháp để hoàn thiện ưu đãi thuế và hiện thực hoá các ưu đãi phi thuế của Nhà nước cho DN trong ngành NCKH&PTCN tại Việt Nam. Luận án sử dụng dữ liệu thứ cấp từ cơ sở dữ liệu điều tra DN của Tổng cục thống kê (GSO) hàng năm và dữ liệu sơ cấp do tác giả thực hiện phỏng vấn sâu trực tiếp tại 15 DNKHCN trên địa bàn Hà Nội; xử lý dữ liệu trên phần mềm phân tích định lượng Stata 14 và phần mềm phân tích định tính Atlas.ti 9. 3. Các kết quả chính và kết luận Kết quả nghiên cứu định lượng cho thấy tuổi CEO có tác động nghịch chiều với tính sinh lời của DN tuy nhiên tác động này nhỏ; nữ CEO DN72 vượt trội nam CEO và xét cho tổng thể ngành thì học vấn CEO có tác động cùng chiều với tính sinh lời. Đặc biệt trình độ thạc sỹ cho thấy sự ưu việt trong điều hành DN thuộc ngành này tại Việt Nam. Các kết quả chính này ủng hộ lý thuyết UET và đưa ra những gợi ý cho DN trong chính sách tuyển dụng, đào tạo và quản trị nhân sự trong tương lai. Đánh giá tác động tương tác giữa các biến đặc điểm nhân khẩu học của CEO cho thấy ảnh hưởng chi tiết và kết quả chính xác hơn về mức độ và chiều tác động. Một số đặc điểm của DN có tác động nhất định đến KQHĐ như quy mô lao động, quy mô tài sản, tuổi đời DN, tăng trưởng doanh thu, đòn bẩy tài chính, XNK. Những đặc điểm này phản ánh nguồn lực bên trong DN tác động tới KQHĐ, ủng hộ cho lý thuyết RBT. Ưu đãi thuế TNDN cho phần doanh thu từ kết quả KH&CN được kết luận có ý nghĩa tích cực tới tính sinh lời, sự tồn tại và phát triển của DN mặc dù ưu đãi này hiện không bao phủ diện rộng DNKHCN. Kết quả nghiên cứu định tính cho thấy đánh giá ưu đãi thuế và phi thuế từ góc nhìn của chính DN thụ hưởng, khẳng định vai trò quan trọng của lý thuyết thể chế (IT) khi Nhà nước bằng các công cụ chính sách có thể tạo điều kiện thuận lợi giúp DN có KQHĐ tốt hơn. Nghiên cứu định tính giúp kiểm định lại kết luận có được từ nghiên cứu định lượng liên quan tới ưu đãi thuế, khẳng định ưu đãi thuế có tác động tích cực đồng thời cho thấy những vướng mắc liên quan tới ưu đãi phi thuế hiện hành và một số khó khăn của DN liên quan tới ưu đãi thuế mà nghiên cứu định lượng không có cơ sở dữ liệu và công cụ để thực hiện. Trên cơ sở định hướng phát triển đất nước giai đoạn 2021-2030 với vai trò đột phá chiến lược của đẩy mạnh nghiên cứu, chuyển giao, ứng dụng và phát triển KH&CN, đổi mới sáng tạo của Trung ương Đảng, luận án đưa ra các nhóm giải pháp hỗ trợ khắc phục những vướng mắc liên quan tới ưu đãi phi thuế, một số khuyến nghị chính sách tới cơ quan quản lý Nhà nước và tổ chức có liên quan nhằm bổ sung hành lang pháp lý, sửa đổi quy định hiện hành để hiện thực hoá ưu đãi phi thuế, mở rộng diện bao phủ và tần suất được ưu đãi thuế cho DN cũng như đề xuất một số hình thức ưu đãi thuế phù hợp với đặc thù DN trong ngành NCKH&PTCN.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN ÁN TIẾN SĨ ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA ĐẶC ĐIỂM NHÂN KHẨU HỌC CỦA GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH (CEO), ƯU ĐÃI THUẾ VÀ PHI THUẾ ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NGÀNH NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TẠI VIỆT NAM Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 93.40.101 Nghiên cứu sinh: Dương Thị Thanh Thuỷ Người hướng dẫn khoa học: TS Hồ Hồng Hải TS Nguyễn Thục Anh Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Luận án “Đánh giá tác động đặc điểm nhân học Giám đốc điều hành (CEO), ưu đãi thuế phi thuế đến kết hoạt động doanh nghiệp ngành nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ Việt Nam” cơng trình nghiên cứu tơi thực giai đoạn 2017-2022 Tất liệu sơ cấp thứ cấp sử dụng nghiên cứu có nguồn gốc rõ ràng, trung thực, trích dẫn đầy đủ Tôi cam đoan luận án tôn trọng đầy đủ quy tắc đạo đức nghiên cứu quy định quyền tác giả Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 Tác giả luận án NCS Dương Thị Thanh Thuỷ LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn hai thầy cô hướng dẫn khoa học tôi, TS Hồ Hồng Hải TS Nguyễn Thục Anh, người hết lòng bảo, hướng dẫn cho từ ngày đầu làm nghiên cứu, động viên, kiên nhẫn chặng đường nghiên cứu tôi, hỗ trợ thời gian khoảng cách, giúp vượt qua nhiều khó khăn, thử thách Sự trợ giúp khoa học cổ vũ tinh thần hai thầy cô giúp tơi can đảm vượt lên mình, bước chân vào đường nghiên cứu khoa học vốn chưa phẳng dễ dàng Tôi xin trân trọng cảm ơn thầy cô tổ mơn Quản trị Tài chính, Khoa Quản trị kinh doanh, Đại học Ngoại thương góp ý chân thành, thẳng thắn cho cơng trình khoa học tơi, giúp tơi bổ sung hồn thiện tốt có thể, đáp ứng yêu cầu khoa học luận án tiến sỹ Tôi xin cảm ơn Khoa Sau đại học, Đại học Ngoại thương trợ giúp tận tình, kịp thời vấn đề học tập, thủ tục, quy định suốt thời gian học tập thực nghiên cứu cho luận án Sau cùng, biết ơn gửi lời chúc thân thương tới mẹ, chồng hai tôi, người mong mỏi, ủng hộ, trợ giúp đường khoa học, chấp nhận hy sinh, chia sẻ thời gian sức lực để tơi tập trung cho cơng việc nghiên cứu Luận án cơng trình tơi tưởng nhớ đến cha, nhà toán học, người thầy, với tất tình cảm thương u, kính trọng! Tác giả luận án NCS Dương Thị Thanh Thuỷ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU …………………………………………………………………… 1 Lý lựa chọn đề tài ……………………………………………………… Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu ………………………………………… 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu ………………………………………… 4 Phương pháp nghiên cứu luận án …………………………………… Những đóng góp luận án ………………………………………… 5.1 Những đóng góp lý luận ……………………… …………….… 5.2 Những đóng góp thực tiễn ……………………………………… 6 Cấu trúc luận án ……………………………………………………… CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU …………………… 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu ……………………………………… 1.1.1 Các nghiên cứu mối liên hệ đặc điểm nhân học Giám đốc điều hành (CEO) kết hoạt động (KQHĐ) doanh nghiệp (DN) ………………………………………………………………… 1.1.2 Các nghiên cứu mối liên hệ ưu đãi thuế phi thuế với KQHĐ DN ……………………………….………………………….… 22 1.1.3 Các nghiên cứu liên quan tới DN ngành nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (NCKH&PTCN) Việt Nam ……… … 32 1.2 Khoảng trống định hướng nghiên cứu ……………………………… … 33 TỔNG KẾT CHƯƠNG ……………………………………………………… 36 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÁC ĐỘNG CỦA ĐẶC ĐIỂM NHÂN KHẨU HỌC CỦA CEO, ƯU ĐÃI THUẾ VÀ PHI THUẾ ĐẾN KQHĐ CỦA DN TRONG NGÀNH NCKH&PTCN ………………….…………………… …… 37 2.1 DN ngành NCKH&PTCN …………… ……………………… …… 37 2.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp khoa học công nghệ ………………… 37 2.1.2 Phân loại DN ngành NCKH&PTCN……………………… 38 2.2 Cơ sở lý thuyết KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN ………… 39 2.2.1 Khái niệm KQHĐ DN …………………………………… .… 39 2.2.2 Các lý thuyết quản trị nhóm nhân tố tác động đến KQHĐ DN …………… …………………….…………………… ……… 41 2.2.3 Các mơ hình đánh giá KQHĐ DN ………….……………… 45 2.2.4 Các số đánh giá KQHĐ DN ………….…………………… 47 2.2.5 Khái niệm công cụ luận án – KQHĐ nội hàm khái niệm … 49 2.3 Các nhóm nhân tố tác động đến KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam ……………………………………………………………… ……… 51 2.3.1 Đặc điểm nhân học CEO ……………………………… 51 2.3.2 Ưu đãi thuế ………………………………………………………… 52 2.3.3 Ưu đãi phi thuế …………………………………………………… 54 TỔNG KẾT CHƯƠNG ………………………………………………………… 56 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ……………………………… 57 3.1 Thiết kế nghiên cứu ………………………………………………………… 57 3.2 Mô tả mẫu nghiên cứu ……………………………………………………… 58 3.2.1 Mẫu nghiên cứu nghiên cứu định lượng ………………… 58 3.2.2 Mẫu nghiên cứu nghiên cứu định tính ……………………… 61 3.3 Phương pháp nghiên cứu sử dụng …………………………………… 62 3.3.1 Phương pháp nghiên cứu định lượng …………………………… 62 3.3.2 Phương pháp nghiên cứu định tính ……………………………… 74 TỔNG KẾT CHƯƠNG ………………………………………………………… 76 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÁC ĐỘNG CỦA ĐẶC ĐIỂM NHÂN KHẨU HỌC CỦA CEO, ƯU ĐÃI THUẾ VÀ PHI THUẾ ĐẾN KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2008-2019 ……………………………………………………… …………………………… 77 4.1 Hoạt động DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam … ……… 77 4.1.1 Thể chế pháp lý hành DN ngành NCKH&PTCN ……………………………………………………………… ……… 77 4.1.2 Tình hình SXKD DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam 80 4.1.3 Thống kê loại hình pháp lý DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam …………………………………………………………… 82 4.2 Phân tích thực trạng tác động đặc điểm nhân học CEO, ưu đãi thuế phi thuế đến KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam …………………………………………………………………………………… 83 4.2.1 Tác động đặc điểm nhân học CEO đến KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN ………………….….……………… 83 4.2.2 Tác động ưu đãi thuế đến KQHĐ DNKHCN ………….…101 4.2.3 Đánh giá ưu đãi thuế phi thuế từ góc nhìn DN ……………… 115 TỔNG KẾT CHƯƠNG ……………………………………………………… 126 CHƯƠNG 5: KHUYẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO KQHĐ CỦA DN TRONG NGÀNH NCKH&PTCN TẠI VIỆT NAM ……………………….… 127 5.1 Chiến lược phát triển hoạt động KH&CN Việt Nam ………………… 127 5.2 Khuyến nghị đặc điểm nhân học CEO số đặc điểm DN ngành NCKH&PTCN …………… ………………… ………….…… 127 5.2.1 Khuyến nghị tới DN72 ……….……………………………………… 128 5.2.2 Khuyến nghị tới DNKHCN ………………………………………… 129 5.3 Đề xuất nhóm giải pháp thực hố ưu đãi phi thuế hoàn thiện ưu đãi thuế cho DNKHCN ………… …….…………………………………… … 132 5.3.1 Giải pháp truyền thông ………………………………………… 133 5.3.2 Giải pháp thể chế ………………………………………………… 134 5.3.3 Giải pháp trợ giúp pháp lý tư vấn ……………………………… 138 5.3.4 Giải pháp trợ giúp thương mại hoá mở rộng thị trường ……… 139 5.4 Các khuyến nghị sách tới quan quản lý Nhà nước tổ chức có liên quan ………………………………………………………………… ………… 140 5.4.1 Khuyến nghị tới liên Bộ - Bộ Khoa học công nghệ, Bộ Kế hoạch đầu tư, Bộ Tài Chính phủ ……………………….……… 140 5.4.2 Khuyến nghị tới Bộ KH&CN ……………………………………… 142 5.4.3 Khuyến nghị tới Hiệp hội DNKHCN ……………………………… 145 TỔNG KẾT CHƯƠNG ……………………………………………………… 146 KẾT LUẬN ……………………………………………………………………….147 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI LUẬN ÁN ……………………………………………………………………150 TÀI LIỆU THAM KHẢO ……………………………………………………… 151 CÁC PHỤ LỤC (1-11) … ………………………………………………………162 i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Từ viết tắt Từ đầy đủ CHXHCN Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Công ty CP Công ty cổ phần CP Chính phủ CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNKHCN Doanh nghiệp khoa học công nghệ DN72 Doanh nghiệp ngành 72 GPHI Giải pháp hữu ích HĐQT Hội đồng quản trị HTX Hợp tác xã KH&CN Khoa học công nghệ KH&ĐT Kế hoạch đầu tư KQHĐ Kết hoạt động NCKH Nghiên cứu khoa học NCKH&PTCN Nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ NC&PT Nghiên cứu phát triển NĐ Nghị định NK Nhập NSNN Ngân sách Nhà nước SHTT Sở hữu trí tuệ SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố TSCĐ Tài sản cố định TW Trung ương XK Xuất ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Từ viết tắt CEO FE FGLS GDP GSO IPO IT M&A MBA OLS R&D RBT RDT RE ROA ROE ROI ROS RR SGMM SMEs SOEs UET VIF VSIC Từ đầy đủ Tiếng Anh Chief Executive Officer Fixed effects model Feasible generalized least squares Gross Domestic Products General Statistics Office Initial Public Offering Institution Theory Mergers and acquisitions Master of Business Administration Ordinary least squares Research and Development Resource-based Theory Resource Dependence Theory Random effects model Return on assets Return on equity Return on investment Return on sales Robust regression System Generalized Method of Moments Small and medium-sized enterprises State-owned enterprises Upper Echelon Theory Variance inflation factor Vietnam standard industrial classification system Nghĩa Tiếng Việt Giám đốc điều hành Mơ hình tác động cố định Phương pháp bình phương tổng quát tối thiểu Tổng sản phẩm quốc nội Tổng cục thống kê Chào bán cổ phiếu công chúng lần đầu Lý thuyết thể chế Thơn tính sáp nhập Thạc sỹ Quản trị kinh doanh Phương pháp bình phương nhỏ thơng thường Nghiên cứu phát triển Lý thuyết dựa vào nguồn lực Lý thuyết phụ thuộc nguồn lực Mơ hình tác động ngẫu nhiên Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời vốn đầu tư Tỷ suất sinh lời doanh thu Hồi quy Robust Phương pháp moment tổng quát hệ thống Doanh nghiệp quy mô nhỏ vừa Doanh nghiệp thuộc sở hữu Nhà nước Lý thuyết nhà lãnh đạo cấp cao Hệ số phóng đại phương sai Hệ thống mã ngành kinh tế Việt Nam ... luận đặc điểm nhân học, ưu đãi thuế phi thuế tác động chúng tới KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam (3) Phân tích thực trạng tác động đặc điểm nhân học Giám đốc điều hành, ưu đãi thuế phi thuế đến. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN ÁN TIẾN SĨ ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA ĐẶC ĐIỂM NHÂN KHẨU HỌC CỦA GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH (CEO), ƯU ĐÃI THUẾ VÀ PHI THUẾ ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT... Việc đánh giá tác động đặc điểm nhân học giám đốc điều hành (CEO) (gồm tuổi, giới tính học vấn), ưu đãi thuế phi thuế đến kết hoạt động (KQHĐ) DN ngành đặc thù ngành NCKH&PTCN chưa nghiên cứu Việt