VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI PHÒNG KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Số 18 /ĐHM KHTC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Hà Nội, ngày 18 tháng 8 năm 2017 THÔNG BÁO Về việc đăng ký giảm trừ gia c[.]
VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHỊNG KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số : 18 /ĐHM - KHTC Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2017 THÔNG BÁO Về việc đăng ký giảm trừ gia cảnh ủy quyền Quyết toán thuế TNCN năm 2017 cá nhân có thu nhập Phịng Kế hoạch Tài thơng báo việc đăng ký giảm trừ gia cảnh ủy quyền toán thuế Thu nhập cá nhân năm 2017 sau: I Hồ sơ giảm trừ gia cảnh: Giảm trừ gia cảnh số tiền trừ vào thu nhập chịu thuế trước tính thuế thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công đối tượng nộp thuế cá nhân cư trú Trường hợp cá nhân cư trú vừa có thu nhập từ kinh doanh, vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng tính giảm trừ gia cảnh lần vào tổng thu nhập từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công Mức giảm trừ : - Đối với đối tượng nộp thuế : triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm - Đối với người phụ thuộc : 3,6 triệu đồng/tháng (kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng) Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc - Đối tượng nộp thuế tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đối tượng nộp thuế đăng ký thuế cấp mã số thuế - Việc giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thực theo nguyên tắc người phụ thuộc tính giảm trừ lần vào đối tượng nộp thuế năm tính thuế Người phụ thuộc mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm ni dưỡng phát sinh tháng tính giảm trừ tháng - Trường hợp nhiều đối tượng nộp thuế có chung người phụ thuộc phải ni dưỡng đối tượng nộp thuế phải tự thoả thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào đối tượng nộp thuế - Đối tượng nộp thuế có trách nhiệm kê khai số người phụ thuộc giảm trừ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính trung thực việc kê khai Người phụ thuộc bao gồm đối tượng sau: a Con đẻ, ni, ngồi giá thú: - Con 18 tuổi (được tính đủ theo tháng) Ví dụ: Con sinh ngày 25/7/2017 tính người phụ thuộc từ tháng 7/2017 - Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động - Con theo học Việt Nam nước bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể từ 18 tuổi trở lên học bậc học phổ thơng (tính thời gian chờ kết thi đại học từ tháng đến tháng năm lớp 12) khơng có thu nhập có thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 1.000.000 đồng (Không giảm trừ cho theo học sau đại học) b Vợ chồng đối tượng nộp thuế độ tuổi lao động độ tuổi lao động theo quy định pháp luật bị tàn tật, khơng có khả lao động, khơng có thu nhập có thu nhập khơng vượt q 1.000.000 đ/tháng c Cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp đối tượng nộp thuế độ tuổi lao động độ tuổi lao động theo quy định pháp luật bị tàn tật, khơng có khả lao động, khơng có thu nhập có thu nhập khơng vượt q 1.000.000 đ/ tháng d Các cá nhân khác người độ tuổi lao động độ tuổi lao động theo quy định pháp luật bị tàn tật, khơng có khả lao động, khơng nơi nương tựa, khơng có thu nhập có thu nhập không vượt 1.000.000 đ/tháng mà đối tượng nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng, bao gồm: - Anh ruột, chị ruột, em ruột đối tượng nộp thuế - Ơng nội, bà nội, ơng ngoại, bà ngoại, ruột, dì ruột, cậu ruột, ruột, bác ruột đối tượng nộp thuế - Cháu ruột đối tượng nộp thuế (bao gồm anh ruột, chị ruột, em ruột) - Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định pháp luật Lưu ý: độ tuổi lao động theo luật lao động trường hợp từ 18 đến 60 tuổi nam từ 18 tuổi đến 55 tuổi nữ Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc a Đối với đẻ, ni, ngồi giá thú: - Con 18 tuổi cần giấy tờ sau: photo Giấy khai sinh photo chứng minh nhân dân cước công dân từ 14 tuổi trở lên (sinh năm 2002) - Con theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp học nghề (kể học nước ngồi) cần có giấy tờ sau: + Bản photo Giấy khai sinh + Bản photo Chứng minh nhân dân cước công dân + Bản photo Thẻ sinh viên khai có xác nhận nhà trường giấy tờ khác chứng minh theo học trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp học nghề Trường hợp ni, ngồi giá thú ngồi Giấy khai sinh cần có photo định cơng nhận việc nuôi nuôi, định công nhận việc nhận cha, mẹ, quan nhà nước có thẩm quyền b Đối với vợ chồng - Bản photo Chứng minh nhân dân cước công dân - Bản photo sổ hộ (chứng minh mối quan hệ vợ chồng) Bản photo Giấy chứng nhận kết hôn Trường hợp vợ chồng độ tuổi lao động ngồi giấy tờ nêu hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác chứng minh người phụ thuộc khơng có khả lao động photo Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật người khuyết tật người khuyết tật khơng có khả lao động, photo hồ sơ bệnh án người mắc bệnh khơng có khả lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn, ) c Đối với cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp, hồ sơ chứng minh gồm: - Bản photo Chứng minh nhân dân cước công dân - Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ người phụ thuộc với người nộp thuế photo sổ hộ (nếu có sổ hộ khẩu), giấy khai sinh, định công nhận việc nhận cha, mẹ, quan Nhà nước có thẩm quyền Trường hợp độ tuổi lao động ngồi giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh người khuyết tật, khơng có khả lao động photo Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật người khuyết tật người khuyết tật khả lao động, photo hồ sơ bệnh án người mắc bệnh khơng có khả lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn, ) d Đối với cá nhân khác - Bản photo Chứng minh nhân dân, cước công dân Giấy khai sinh - Các giấy tờ hợp pháp để xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định pháp luật Trường hợp người phụ thuộc độ tuổi lao động ngồi giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh khơng có khả lao động photo Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật người khuyết tật người khuyết tật khả lao động, photo hồ sơ bệnh án người mắc bệnh khơng có khả lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn, ) - Các giấy tờ hợp pháp xác định mối quan hệ người nộp thuế với người phụ thuộc như: + Bản photo giấy tờ xác định nghĩa vụ nuôi dưỡng theo quy định pháp luật (nếu có) + Bản photo sổ hộ (nếu có sổ hộ khẩu) + Bản photo đăng ký tạm trú người phụ thuộc (nếu không sổ hộ khẩu) + Bản tự khai người nộp thuế theo mẫu có xác nhận Uỷ ban nhân dân cấp xã nơi người nộp thuế cư trú việc người phụ thuộc sống (Mẫu số : 21a/XN-TNCN) + Bản tự khai người nộp thuế theo mẫu có xác nhận Uỷ ban nhân dân cấp xã nơi người phụ thuộc cư trú việc người phụ thuộc cư trú địa phương ni dưỡng (trường hợp khơng sống cùng) (Mẫu số 21b/XN-TNCN) Lưu ý: Đối tượng nộp thuế kê khai lần đầu cho phụ thuộc giảm trừ gia cảnh phải kê 01 mẫu 02/ĐK-TNCN theo thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài (Năm 2016 tính giảm trừ mà thông tin người phụ thuộc không thay đổi năm 2017 khơng phải kê khai nữa) Khi có thay đổi (tăng, giảm) người phụ thuộc người nộp thuế khai bổ sung thông tin thay đổi người phụ thuộc theo mẫu số 02/ĐK-TNCN, trình tự Chỉ làm tờ khai mẫu 02/ĐK-TNCN người nộp thuế có thu nhập từ triệu/tháng trở lên II Ủy quyền toán thuế: Trường hợp ủy quyền tốn thuế: - Cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công ủy quyền cho Viện toán thuế phần thu nhập Viện chi trả trường hợp sau: + Cá nhân ký hợp đồng lao động từ tháng trở lên + Cá nhân ký hợp đồng lao động từ tháng trở lên có thu nhập vãng lai nơi khác bình qn khơng q 10 triệu đồng/tháng đơn vị chi trả khấu trừ 10% 20%, cá nhân khơng có u cầu tốn thuế thu nhập vãng lai ủy quyền cho Viện tốn, cá nhân có u cầu tốn phần thu nhập vãng lai cá nhân trực tiếp toán với quan thuế - Cá nhân ủy quyền toán thuế kê khai theo 02/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài kèm theo hóa đơn chứng từ chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có) 2.Trường hợp khơng ủy quyền tốn thuế: - Cá nhân có thu nhập vãng lai Viện khấu trừ thuế 10% - Cá nhân làm việc tháng năm - Cá nhân ký hợp đồng từ tháng trở lên có thu nhập vãng lai chưa khấu trừ thuế thu nhập từ tiền cho thuê nhà đất chưa nộp thuế - Cá nhân vừa có thu nhập Viện, vừa có thu nhập vãng lai khấu trừ thuế, vừa có thu nhập cho thuê nhà, đất nộp thuế nơi cho thuê III Thời hạn nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh ủy quyền toán thuế TNCN 2017 Hồ sơ thu theo đơn vị nộp phòng Kế hoạch Tài Mẫu tổng hợp danh sách giảm trừ gia cảnh ủy quyền toán thuế theo đơn vị đính kèm thơng báo Bảng tổng hợp danh sách giảm trừ gia cảnh đăng ký người phụ thuộc nộp hạn cuối ngày 15/9/2017 Quá thời hạn, hồ sơ giảm trừ cho năm sau Bảng tổng hợp danh sách ủy quyền toán thuế giấy ủy quyền nộp hạn cuối ngày 10/01/2018 Quá thời hạn, cá nhân tự toán cục thuế Hà Nội TRƯỞNG PHỊNG KHTC Hồng Thị Ngân Anh Mẫu số: 02/UQ-QTT-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày15/6/2015 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY UỶ QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Năm 2016 Tên là: …………………………… Quốc tịch:…………………… Mã số thuế: ……………………………………………………… …… Năm 2016 tơi có thu nhập chịu thuế nơi Viện Đại học Mở Hà Nội Năm 2016 tơi có thu nhập chịu thuế Viện Đại học Mở Hà Nội có thu nhập vãng lai nơi khác bình qn tháng năm khơng 10 triệu đồng /tháng đơn vị trả thu nhập khấu trừ nguồn Đề nghị Viện Đại học Mở Hà Nội (Mã số thuế: 0102063129) thay mặt tơi thực tốn thuế thu nhập cá nhân năm 2016 với quan thuế Trường hợp quan thuế kiểm tra phát tơi có thu nhập chịu thuế nơi khác tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật./ Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2016 NGƯỜI UỶ QUYỀN (Ký, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 02/ĐK-NPT-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 15/6/2015 Bộ Tài chính) Độc lập - Tự - Hạnh phúc ĐĂNG KÝ NGƯỜI PHỤ THUỘC GIẢM TRỪ GIA CẢNH [01] Lần đầu: [02] Bổ sung lần thứ: [03] Họ tên cá nhân có thu nhập: [04] Mã số thuế: [05] Địa cá nhân nhận thông báo mã số NPT : Viện Đại học Mở Hà Nội – Nhà B.101 Bách Khoa, Hai Bà Trưng,Hà Nội [06] Nơi đăng ký giảm trừ người phụ thuộc (Tổ chức, cá nhân trả thu nhập/cơ quan quản lý): Viện Đại học Mở Hà Nội [07] Mã số thuế tổ chức, cá nhân trả thu nhập: I STT [08] Người phụ thuộc có MST/CMND/Hộ chiếu Họ tên [09] Ngày sinh [10] Mã số thuế [11] Quốc tịch [12] Số CMND / Hộ chiếu [13] Quan hệ với người nộp thuế [14] Thời điểm bắt đầu tính giảm trừ Thời điểm kết thúc tính giảm trừ (tháng/năm) [15] (tháng/năm) [16] II Người phụ thuộc chưa có MST/CMND/Hộ chiếu Thơng tin giấy khai sinh S T T 17 Họ tên [18] Quốc tịch Nơi đăng ký Ngày sinh Số Quyển số [19] [20] [21] Quốc gia Tỉnh/ Thành phố Quận/ Huyện Phường/ Xã [22] [23] [24] [25] [26] Quan hệ với người nộp thuế (tháng/năm) (tháng/ năm) [27] [28] [29] (MST: Mã số thuế; CMND: Chứng minh nhân dân) Tôi cam đoan nội dung kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai./ … …,ngày … tháng … năm CÁ NHÂN CÓ THU NHẬP (Ký ghi rõ họ tên) NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: …………………… Chứng hành nghề số: Thời điểm bắt đầu tính giảm trừ Thời điểm kết thúc tính giảm trừ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Mẫu số: 21a/XN-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢN KÊ KHAI VỀ NGƯỜI PHẢI TRỰC TIẾP NI DƯỠNG Kính gửi: Uỷ ban nhân dân (UBND) xã (phường) …………………………………………… Họ tên người nộp thuế: …….…………… ……………………… …… … Mã số thuế (nếu có):…….……… … Số CMND/Hộ chiếu: … ………………………… ………….… Ngày cấp: … …………… ………………… Nơi cấp: ……………………………………… ………………………………………………………… ….……………………… Chỗ nay: …………………… … Căn Luật thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN văn hướng dẫn thi hành Luật thuế TNCN việc quyền xã phường xác nhận thực tế nuôi dưỡng người phụ thuộc ơng bà nội, ơng bà ngoại, cơ, dì, , bác, cậu ruột, anh chị em ruột, cháu ruột cá nhân khác để tính giảm trừ cho người phụ thuộc Tôi kê khai người sau sống với tôi: STT Họ tên người phụ thuộc Ngày, tháng, năm sinh Số CMND /Hộ chiếu Quan hệ với người khai Địa thường trú người phụ thuộc Tôi cam đoan nội dung kê khai thật chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai./ … , ngày …… tháng ……năm … NGƯỜI LÀM ĐƠN (ký, ghi rõ họ tên) XÁC NHẬN CỦA UBND XÃ, PHƯỜNG (nơi người nộp thuế cư trú): UBND xã (phường)………………………………………… xác nhận người kê khai biểu (nêu trên) sống ông (bà) ………………………tại địa ……………… ………………………………………………………………………………………………………………………… …………………… / …., ngày …… tháng …… năm …… TM UBND………………………….……… (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số: 21b/XN-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) BẢN KÊ KHAI VỀ NGƯỜI PHẢI TRỰC TIẾP NI DƯỠNG Kính gửi: UBND xã (phường) ………………………………………………………… Họ tên người nộp thuế: …….…………… ……………………… …… … Mã số thuế (nếu có):…….……… … Số CMND/Hộ chiếu: … ………………………… ………….… Ngày cấp: … …………… ………………… Nơi cấp: ……………………………………… ………………………………………………………… ….……………………… Chỗ nay: …………………… … Căn Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN văn hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN việc quyền xã (phường) xác nhận thực tế nuôi dưỡng người phụ thuộc ông bà nội, ơng bà ngoại, cơ, dì, chú, bác, cậu ruột, anh chị em ruột, cháu ruột cá nhân khác để tính giảm trừ cho người phụ thuộc Tôi kê khai người sau không nơi nương tựa, trực tiếp nuôi dưỡng: STT Họ tên người phụ thuộc Ngày tháng Số CMND Quan hệ với năm /Hộ chiếu người làm đơn sinh Địa cư trú người phụ thuộc Tôi cam đoan nội dung kê khai thật chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai./ ……,ngày ……… tháng …….… năm NGƯỜI LÀM ĐƠN ……… (Ký ghi rõ họ tên) XÁC NHẬN CỦA UBND XÃ, PHƯỜNG (nơi người phụ thuộc cư trú): UBND ……………………………………………………… xác nhận người kê khai biểu (nêu trên) không nơi nương tựa, sống xã (phường) …………… / …,ngày ……… tháng …… năm ……… TM UBND………………………….……… (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 10 Ghi chú: Xác nhận UBND phường, xã: trường hợp đối tượng nộp thuế có nhiều người phụ thuộc nhiều địa điểm khác địa phương có người phụ thuộc sống, đối tượng nộp thuế phải lập tờ khai đề nghị UBND phường, xã nơi xác nhận Ví dụ: Ơng B có người phụ thuộc (khơng nơi nương tựa ông B trực tiếp nuôi dưỡng) sống địa điểm khác; có 02 người xã K, 01 người xã M Ông A phải lập 02 khai theo mẫu số 21b/XN-TNCN; 01 đề nghị UBND xã K xác nhận cho 02 người phụ thuộc sống xã K, 01 đề nghị UBND xã M xác nhận cho 01 người sống xã M 11 12 ... xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật người khuyết tật người khuyết tật khơng có khả lao động, photo hồ sơ bệnh án người mắc bệnh khơng có khả lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,... III Thời hạn nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh ủy quyền toán thuế TNCN 2017 Hồ sơ thu theo đơn vị nộp phịng Kế hoạch Tài Mẫu tổng hợp danh sách giảm trừ gia cảnh ủy quyền toán thuế theo đơn vị đính... thẩm quyền Trường hợp độ tuổi lao động ngồi giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh người khuyết tật, khơng có khả lao động photo Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định