tiểu luận các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế của một số quốc gia năm 2018

1 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan tiểu luận “Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế số quốc gia năm 2018” nghiên cứu tơi Khơng có sản phẩm nghiên cứu người khác sử dụng tiểu luận mà khơng trích dẫn theo quy định LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến nhà trường đưa mơn học Kinh tế lượng vào chương trình giảng dạy Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên môn dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập vừa qua Trong thời gian tham gia lớp học Kinh tế lượng thầy, em có thêm cho nhiều kiến thức bổ ích, tinh thần học tập hiệu quả, nghiêm túc Đây chắn kiến thức quý báu, hành trang để em vững bước sau Bộ mơn Kinh tế lượng môn học thú vị, vô bổ ích có tính thực tế cao Mơn học đảm bảo cung cấp đủ kiến thức, gắn liền với nhu cầu thực tiễn sinh viên Tuy nhiên, vốn kiến thức nhiều hạn chế khả tiếp thu thực tế nhiều bỡ ngỡ; em cố gắng chắn tiểu luận khó tránh khỏi thiếu sót nhiều chỗ cịn chưa xác Kính mong thầy xem xét góp ý để tiểu luận em hoàn thiện hơn.  Em xin chân thành cảm ơn! TÓM TẮT Thuế nguồn thu chiếm tỷ trọng cao tổng thu ngân sách hầu hết quốc gia giới Thuế giữ vai trò quan trọng xã hội khơng có thuế nhà nước hoạt động vững mạnh Thuế coi khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài kinh tế phát triển khoản thu tăng Bên cạnh đó, thuế cịn cơng cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mơ, góp phần thực chức kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông tất thành phần kinh tế theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước Từ đó, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân Chính vậy, việc xem xét yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế chủ đề nhiều nghiên cứu đề cập 10 năm qua Tuy nhiên, số thu thuế chịu tác động nhiều yếu tố, đó, bị ảnh hưởng khả nỗ lực thu thuế Khả thu thuế ước lượng qua mối quan hệ số thu thuế GDP (tỉ lệ % GDP), nỗ lực thu thuế thể qua việc tận dụng tốt sở thuế quốc gia (Lotz Morss, 1970) Theo đó, số thu thuế bị chi phối yếu tố: Kinh tế, cấu trúc xã hội (Castro Camarillo, 2014) MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu đề tài 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu 1.6 Bố cục 10 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN 11 2.1 Định nghĩa số thu thuế 11 2.1.1 Thuế gì? 11 2.1.2 Tại phải đóng thuế? Đặc điểm thuế 11 2.1.3 Vai trò thuế 12 2.1.4 Phân loại thuế 12 2.2 Các yếu tố định đến số thu thuế 13 2.3 Tổng quan nghiên cứu trước 15 2.4 Mơ hình, liệu đo lường biến 18 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 20 3.1 Quy trình nghiên cứu 20 3.2 Xây dựng mơ hình nghiên cứu 21 3.3 Dữ liệu nghiên cứu 23 3.3.1 Nguồn liệu 23 3.3.2 Mẫu nghiên cứu 23 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 26 4.1 Thống kê mô tả biến 26 4.2 Kiểm tra đa cộng tuyến 26 4.3 Kiểm tra phân tích hồi quy tuyến tính 29 4.4 Kiểm tra giả thiết mơ hình hồi quy tuyến tính 30 4.4.1 Phương sai sai số không đổi 30 4.4.2 Kiểm định mơ hình thiếu biến 30 4.5 Kiểm định giải thích ý nghĩa hệ số hồi quy 31 4.6 Kiểm định giả thuyết nghiên cứu 31 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý CHÍNH SÁCH 33 5.1 Kết luận 33 5.2 Đề xuất hàm ý sách 33 TÀI LIỆU THAM KHẢO 34 PHỤ LỤC 36 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Mơ hình nghiên cứu 20 Hình 3.1 Sơ đồ quy trình nghiên cứu 22 Hình 4.3 Mơ hình hồi quy tuyến tính 30 Hình 4.4.1 Kiểm định phương sai sai số không đổi 31 Hình 4.4.2 Kiểm định mơ hình thiếu biến 31 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.3.2 Mẫu nghiên cứu 26 Bảng 4.1 Thống kê mô tả biến 27 Bảng 4.2.1 Hệ số VIF (1) 28 Bảng 4.2.2 Hệ số VIF (2) 29 Bảng 4.2.3 Hệ số VIF (3) 29 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AGR: Tỉ trọng giá trị gia tăng ngành nông lâm nghiệp thủy sản; FDI: Đầu tư trực tiếp nước ngoài, đo tỷ lệ % dòng vốn FDI ròng thu hút so với GDP; GDP: Đại diện cho trình độ phát triển quốc gia, đo logarit số tự nhiên (ln) GDP bình quân đầu người, với GDP tính theo giá cố định USD năm 2010; IND: Tỉ trọng giá trị gia tăng ngành công nghiệp (bao gồm xây dựng); INFMOR: Tỷ lệ trẻ sơ sinh tử vong, đo lường số trẻ em tuổi tử vong 1.000 trẻ sinh LIFEEXP Tuổi thọ bình quân năm; SCHTER: Trình độ dân trí, đo tỷ lệ tuyển sinh đại học; TRADE: Độ mở thương mại, đo lường tổng kim ngạch xuất nhập so với GDP CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG 1.1 Lý chọn đề tài Theo Karl Marx, “Thuế khoản đóng góp nghĩa vụ cần thiết để ni dưỡng Nhà nước pháp quyền Thuế nguồn sống Nhà nước Chính phủ mạnh thuế cao hai khái niệm đồng nhất” Như vậy, thấy, thuế sở máy Nhà nước, nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước thích ứng với giai đoạn phát triển đời sống kinh tế - xã hội Tuy nhiên, đặc điểm tự nhiên đặc điểm kinh tế - xã hội quốc gia, việc thu thuế nhiều vấn đề bất cập chịu chi phối nhiều yếu tố khác Vì vậy, vấn đề mang tính cấp thiết đặt tìm hiểu rõ yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế quốc gia giới Từ lý này, em chọn nghiên cứu đề tài tiểu luận “Các yếu tố định số thu thuế số quốc gia năm 2018” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.2.1 Mục tiêu tổng quát Phân tích yếu tố định số thu thuế số quốc gia vào năm 2018, từ đó, đề xuất giải pháp thích hợp nâng cao chất lượng việc thu thuế số quốc gia giới 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích thực số kinh tế số quốc gia giới - Tìm hiểu ngun nhân phân tích yếu tố định số thu thuế số quốc gia vào năm 2018 - Đưa giải pháp thích hợp nâng cao hiệu thu thuế số quốc gia 1.3 Câu hỏi nghiên cứu Nhằm cụ thể hoá mục tiêu nghiên cứu dạng câu hỏi - Ví dụ: + Thuế ? 10 + Các yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế? + Mức độ ảnh hưởng yếu tố đến tổng số thu thuế quốc gia nào? 1.4 Phạm vi nghiên cứu đề tài - Sự giới hạn đối tượng nghiên cứu, đối tượng khảo sát thời gian nghiên cứu (do hạn chế mang tính khách quan chủ quan đề tài người làm đề tài) * Ví dụ: 76 Quốc gia ngẫu nhiên danh mục tất Quốc gia giới 1.5 Ý nghĩa nghiên cứu Mặc dù, cá nhân hay tổ chức tham gia đóng thuế hay thu thuế, có định nghĩa riêng thuế Tuy nhiên, để hiểu sâu thuế, ý nghĩa việc nộp thuế, theo dõi phân tích cụ thể Đầu tiên, trước đây, khoản toán phải thực tốn thơng qua vật Nhưng ngày nay, việc tốn khoản chi phí thu trực tiếp tiền, thuế Sự phát triển kinh tế ngày lớn mạnh, dòng hàng – tiền – hàng ngày luân chuyển liên tục, tạo điều kiện cho phát triển lớn mạnh thuế Việc cá nhân, tổ chức nộp tiền thuế trực tiếp cho quan có thẩm quyền góp phần khơng nhỏ cho việc phát triển kinh tế - xã hội đất nước Thứ hai, thuế khoản truy thu nhà nước, người có nghĩa vụ nộp thuế thơng qua đường quyền lực Thuế diện khắp nơi sống, dù có hình thức thuế mang tính chất bắt buộc, để nhà nước tiến hành thu thuế người dân đường quyền lực nhà nước, thông qua hệ thống pháp luật thuế Tất quy định nghĩa vụ nộp thuế, việc kê khai, nộp thuế,… nhà nước ấn định quản lý chặt chẽ Cá nhân, tổ chức thuộc đối tượng phải nộp thuế khơng hồn thành nghĩa vụ bị quan nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm cưỡng chế thi hành theo quy định pháp luật, điểm khác biệt lớn thuế khoản thu khác ... 2.2 Các yếu tố định đến số thu thuế Số thu thuế bị ảnh hưởng khả nỗ lực thu thuế Khả thu thuế ước lượng qua mối quan hệ số thu thuế GDP (tỉ lệ % GDP), nỗ lực thu thuế thể qua việc tận dụng tốt... cấp thiết đặt tìm hiểu rõ yếu tố ảnh hưởng đến số thu thuế quốc gia giới Từ lý này, em chọn nghiên cứu đề tài tiểu luận ? ?Các yếu tố định số thu thuế số quốc gia năm 2018? ?? 1.2 Mục tiêu nghiên... thu? ?? Khả thu thuế ước lượng qua mối quan hệ số thu thuế GDP (tỉ lệ % GDP), nỗ lực thu thuế thể qua việc tận dụng tốt sở thu? ?? quốc gia (Lotz Morss, 1970) Theo đó, số thu thuế bị chi phối yếu tố: