KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y

Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta có sự chuyển biến quan trọng, đặc biệt trong lĩnh vực hàng hóa – dịch vụ. Môi trường kinh doanh biến động không ngừng tạo ra các cơ hội đồng thời cũng tiềm tàng các rủi ro, các doanh nghiệp phải cạnh tranh tạo niềm tin với khách hàng về những sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp luôn luôn phải nắm bắt kịp thời các cơ hội đồng thời cũng hạn chế rủi ro. Thế nên tất cả các doanh nghiệp luôn luôn phải cạnh tranh để chiếm được lòng tin khách hàng về các sản phẩm hàng hóa dịch vụ mình đã đang và sẽ kinh doanh. Đây thực sự là một nhiệm vụ khó nhưng bắt buộc và mang ý nghia sống còn đối với doanh nghiệp bới vì tiêu thụ hàng hóa dịch vụ tạo ra doanh thu là nền móng cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Doanh nghiệp muốn tồn tại phải có khách hàng, phải có doanh thu bù đắp được các khoản chi phí bỏ ra và thu được lợi nhuận thực hiện tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất xã hội. Để làm được điều này, vấn đề mà các doanh nghiệp cần phải quan tâm là sự đa dạng, phong phú về chủng loại, mẫu mã, chất lượng ngày càng phải được nâng cao và dịch vụ hậu mãi tạo nên sự hấp dẫn đối với mỗi khách hàng. Điều kiện này đã tạo nên nhiều phương thức tiêu thụ đa dạng, tiện lợi với các hình thức thanh toán linh hoạt đem lại lợi ích, sự thoải mái cao nhất đối với các khách hàng khi mua sản phẩm của doanh nghiệp mình. Công ty Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp thiết bị y tế. Thiên Y tự hào là một trong những đơn vị đi đầu phân phối thiết bị y tế. Thiên Y đã phải trải qua không ít những khó khăn của những ngày đầu hoạt động, đặc biệt là khi tìm kiếm khách hàng và tìm nhà cung ứng chất lượng để đặt hàng. Mặc dù vậy, với sự chỉ đạo của lãnh đạo công ty, đồng thời cùng với sự ủng hộ, hợp tác giúp đỡ nhiệt tình của các thành viên sáng lập, các khách hàng và đặc biệt là sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên, Công ty đã từng bước phát triển và tạo dựng được chỗ đứng trên thị trường thiết bị y tế Việt Nam. Tuy nhiên, thách thức lớn đối với mỗi doanh nghiệp hiện nay là thị trường luôn biến động với các rủi ro tiềm ẩn, cạnh tranh, sức mua và thói quen tiêu dùng của mỗi người dân. Do vậy các nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa ra các quyết định sáng suốt, ứng phó kịp thời trong mọi tình huống có thể xảy ra. Để khắc phục những tồn tại trên, yêu cầu kế toán với vai trò và công cụ quản lý kinh tế phải không ngừng hoàn thiện, đặc biệt là kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh. Đây là một bộ phận rất quan trọng trong công tác kế toán doanh nghiệp, giúp đưa ra những thông tin nhanh chóng, kịp thời giúp nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt được chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hoạt động của doanh nghiệp, từ đó xác định lợi nhuận kịp thời, chính xác đưa ra các chính sách về tiền công và tiền lương và đưa ra được những chiến lược phù hợp cho tiêu thụ sản phẩm như giá thành, bảo hành, hậu mãi,.., đáp ứng kịp thời về nhu cầu cũng như chất lượng sản phẩm mà doanh nghiệp, xã hội đề ra. Đối với Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y, doanh thu là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh, nó liên quan chặt chẽ đến chi phí bỏ . Tuy nhiên, trên thực tế cho thấy việc xác định doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh còn nhiều bất cập và chưa cung cấp thông tin đầy đủ cho các nhà quản lý sử dụng thông tin để phục vụ cho việc phân tích, đưa ra quyết địnhdo vậy tôi chọn đề tài: “Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y”cho luận văn của mình.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - LƯU THỊ HUẾ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội - 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - LƯU THỊ HUẾ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y CHUYÊN NGÀNH: KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HOC: PGS.TS LÊ KIM NGỌC Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả luận văn Lưu Thị Huế LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình học tập hồn thành luận văn này, nhận hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp Với lòng trân trọng biết ơn sâu sắc, xin bày tỏ cảm ơn chân thành đến PGS.TS Lê Kim Ngọc trực tiếp hướng dẫn kiến thức phương pháp nghiên cứu, chỉnh sửa trình thực Luận văn Mặc dù thân cố gắng trình nghiên cứu thực Luận văn thời gian kinh nghiệm cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận dẫn, góp ý quý thầy, cô giáo tất bạn bè Cuối cùng, xin cám ơn gia đình, đồng nghiệp bạn bè quan tâm, chia sẻ động viên tơi hồn thành luận văn Tác giả luận văn Lưu Thị Huế MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC III TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ I CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU I TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI: I MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: I PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU II KẾT CẤU LUẬN VĂN II CHƯƠNG III CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP III CHƯƠNG III THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y III CHƯƠNG IV CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY .IV ĐỊNH HƯỚNG VÀ CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y ĐẾN NĂM 2030 IV CÁC U CẦU HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI THIÊN Y IV MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y IV GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ KẾT QUẢ KINH DOANH :HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN; HỒN THIỆN HÌNH THỨC GHI SỔ KẾ TỐN; HỒN THIỆN THỜI ĐIỂM GHI NHẬN DOANH THU IV ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN: VỀ PHÍA NHÀ NƯỚC VÀ CÁC CƠ QUAN CHỨC NĂNG; VỀ PHÍA CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y IV CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.2.TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU .4 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.6 ĐÓNG GÓP VÀ Ý NGHĨA KHOA HỌC CỦA LUẬN VĂN 1.7 KẾT CẤU LUẬN VĂN CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 2.1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH THU 2.1.1.1 Khái niệm doanh thu Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế số 15 (IFRS 15) giới thiệu mơ hình ghi nhận doanh thu (DT) cho hợp đồng với khách hàng (ngoại trừ hợp đồng cho thuê hợp đồng bảo hiểm), giới thiệu mơ hình ghi nhận DT cho tất hợp đồng với khách hàng bao gồm bước: 2.1.2 KHÁI QUÁT VỀ CHI PHÍ 10 2.1.2.1 Khái niệm 10 2.1.2.2 Phân loại chi phí sản xuất 11 2.1.3.2 PHÂN LOẠI KẾT QUẢ KINH DOANH 15 2.2 KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH .15 2.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU 15 2.2.1.1 Điều kiện nguyên tắc ghi nhận doanh thu 15 2.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 20 2.2.1.3 Chứng từ kế toán sử dụng 21 2.2.1.4 Phương pháp kế toán .21 2.2.2 KẾ TỐN CHI PHÍ 22 2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 22 2.2.2.2 Kế toán chi phí bán hàng 24 2.2.3.KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH 28 2.2.3.1 Nội dung kế toán xác định kết kinh doanh 28 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 32 THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y 32 3.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y 32 3.1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH 3.1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 32 32 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y .34 Nguồn: Phịng Hành Nhân Cơng ty 34 3.1.3 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 34 Bảng 3.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y 34 Đơn vị : triệu đồng 34 Nguồn: Báo cáo tài năm-Phịng kế tốn Cơng ty 35 3.1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y 35 3.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 35 Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy kế toán Công ty .36 Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty 36 Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y theo phần mền FAST 38 (Nguồn: Phịng kế tốn Công ty) 38 3.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU ,CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y 39 3.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU 3.2.2 KẾ TỐN CHI PHÍ 3.2.3 KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH 39 44 50 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY .52 4.1 THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y 52 4.1.1 NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 4.1.2 NHỮNG MẶT HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN 52 54 4.1.2.1 Các mặt hạn chế 54 4.1.2.2 Nguyên nhân hạn chế 54 4.2 ĐỊNH HƯỚNG VÀ CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y ĐẾN NĂM 2030 55 4.3 CÁC YÊU CẦU HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI THIÊN Y 55 4.4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y 57 4.4.1 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ KẾT QUẢ KINH DOANH 57 4.4.1.1 Hồn thiện kế tốn doanh thu 57 4.4.1.2 Hồn thiện kế tốn chi phí 57 4.5 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN 61 4.5.1 VỀ PHÍA NHÀ NƯỚC VÀ CÁC CƠ QUAN CHỨC NĂNG 4.5.2 VỀ PHÍA CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y 61 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT GIẢI NGHĨA BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BCTC Báo cáo tài CCDC Cơng cụ dụng cụ CP QLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH Chi phí bán hàng CP Chi phí DN Doanh nghiệp 10 HĐKD Hoạt động kinh doanh 11 KH Khấu hao 12 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 13 KQKD Kết kinh doanh 14 GTGT Giá trị gia tăng 15 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 16 BCDT Báo cáo doanh thu 17 DT Doanh thu 18 SL Sản lượng 19 SXC Sản xuất chung 20 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 21 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 22 TBYT Thiết bị y tế 23 TSCĐ Tài sản cố định 24 TK Tài khoản DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y Error: Reference source not found Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y Error: Reference source not found Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Error: Reference source not found Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn Công ty TNHH thiết bị y tế Thiên Y theo phần mền FAST Error: Reference source not found TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - LƯU THỊ HUẾ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ Y TẾ THIÊN Y CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH MÃ NGÀNH: 8340301 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội - 2020 Phụ lục 3.9 : Doanh thu hoạt động tài Cơng ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 515 - Doanh thu hoạt động tài Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ KHÁCH HÀNG NGÀY SỐ 31/01/2019 BC21 Ngân hàng TMCP kỹ thương VN … 31/12/2019 BC355 Ngân hàng liên doanh VID Pulic 31/12/2019 BC356 Chêch lệch tỷ giá 2019 31/12/2019 PKT NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) DIỄN GIẢI Lãi ngân hàng T01/2019 TK Đ.ỨNG 1121 SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 192.704 … 374.711 329.863.876 Lãi ngân hàng T12/2019 1121 Chêch lệch tỷ giá 3311 Kết chuyển doanh thu 515->911 911 359.713.568 Tổng phát sinh nợ 359.713.568 Tổng phát sinh có 359.713.568 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục: 3.10: Trích sổ phụ Ngân hàng Techcombank tháng 12 Phụ lục 3.11 : Doanh thu hoạt động khác Công ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 711 - Doanh thu khác Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 13/04/2019 24/10/2019 30/11/2019 251 820 821 KHÁCH HÀNG Human Gesellschaft Fur Biochemica Und Diagnostica MBH INTEGRALIFESCIENCES, Corp BIOMET MICROFIXATION NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) DIỄN GIẢI TK Đ.ỨNG SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 255.67 Tài trợ máy 156 3.128 16.514.420 Dùng thử sọ 3D 156 Dùng thử vít + nẹp titan 20.407.800 156 Kết chuyển TK 7111 sang TK 911 911 292.595.348 Tổng phát sinh nợ 292.595.348 Tổng phát sinh có 292.595.348 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 3.12: Sổ giá vốn Công ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 632 - Giá vốn Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 02/01/2019 56 02/01/2019 57 KHÁCH HÀNG Bệnh viện 198 Bệnh viên đa khoa tỉnh Bắc Ninh … Bệnh viện hữu nghị Việt Đức Bệnh viện quân đội TW 108 31/12/2019 31/12/2019 2870 2872 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 2873 Bệnh viện chợ rẫy 2874 Bệnh viện Bạch Mai 2875 Bệnh viện Bạch Mai PKT NGƯỜI LẬP BIỂU Số dư đầu kỳ : TK Đ.ỨNG 1561 1561 SỐ PHÁT SINH DIỄN GIẢI NỢ CÓ Bộ dây bơm tiệt trùng 20.547.205 Miếng vá màng cứng 9.174.760 … Keo sinh học 1561 83.729.800 Dẫn lưu dịch não tủy 1561 105.270.839 27.653.54 Vít đóng sọ 1561 Dẫn lưu não thất 1561 49.842.888 Miếng vá sọ titan loại 1561 129.483.720 Kết chuyển giá vốn 632 - > 911 911 54.106.638.057 Tổng phát sinh nợ 54.106.638.057 Tổng phát sinh có 54.106.638.057 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG Phụ lục 3.13 : Sổ tài khoản chi phí QLDN Công ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ SỐ PHÁT SINH TK KHÁCH HÀNG DIỄN GIẢI Đ.ỨNG NGÀY SỐ NỢ CĨ Cơng ty CPTM - XNK Thiên 02/01/2019 640 Nam (TENIMEX) Thuê VP HCM T01/2019 3311 17.875.000 31/01/2019 159 Public bank Việt Nam Phí tốn nước ngồi 1121 4.641.348 …… … Công ty TNHH Kerry Express 31/12/2019 236 ( Việt Nam) - Chi nhánh HN Cước vận chuyển 3311 4.878.469 Cơng ty CP giao nhận hàng hóa 31/12/2019 2439 NASCO Cước vận chuyển 3311 8.276.240 31/12/2019 PKT Kết chuyển chi phí quản lý 20.485.806.803 Tổng phát sinh nợ 20.485.806.803 Tổng phát sinh có 20.485.806.803 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.15 Phiếu tốn nước ngồi Phụ lục 3.16 Hóa đơn đầu vào Phụ lục 3.17 : Sổ tài khoản chi phí tài Cơng ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 635 - Chi phí tài Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 31/01/2019 239 27/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 KHÁCH HÀNG Nguyễn Thị Điểm … 250 Đỗ Hương Giang … 30727 QBC Diagnostics, INC PKT PKT NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ : TK Đ.ỨNG Lãi vay T01/2019 3351 Lãi vay T11/2019 3351 SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 51.000.000 … 9.500.000 Chêch lệch tỷ giá 3311 109.863.100 118.012.318 Kết chuyển chi phí tài 6351->911 911 Kết chuyển chi phí tài 6352->911 911 1.717.783.871 Tổng phát sinh nợ 1.835.796.189 Tổng phát sinh có 1.835.796.189 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 3.18: Trích sổ phụ Ngân hàng Techcombank tháng 12 Phụ lục 3.19 : Sổ tài khoản chi phí khác Cơng ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 811- Chi phí khác Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 CHỨNG TỪ KHÁCH HÀNG NGÀY SỐ 31/12/2019 195 Bệnh viện Quận Thủ Đức 31/12/2019 30729 Bệnh viện hữu nghị Việt Tiệp 31/12/2019 PKT NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Phụ lục 3.20 : Sổ 821 Số dư đầu kỳ : TK Đ.ỨNG SỐ PHÁT SINH DIỄN GIẢI NỢ CĨ Xóa nợ 1311 2.268.000 Xóa nợ 1311 1.368.000 Kết chuyển chi phí tài 811->911 911 3.636.000 Tổng phát sinh nợ 3.636.000 Tổng phát sinh có 3.636.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Công ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 821 –Chi phí thuế TNDN Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ NGÀY SỐ 31/12/2019 PKT KHÁCH HÀNG 31/12/2019 SỐ PHÁT SINH TK Đ.ỨNG DIỄN GIẢI Chi phí thuế TNDN 2019 3334 Kết chuyển 821 - > 911 911 NỢ CÓ 347.055.976 347.055.976 Tổng phát sinh nợ 347.055.976 Tổng phát sinh có 347.055.976 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.21 Phiếu nộp tiền vào ngân sách Phụ lục 3.22 : Sổ TK 911 Công ty TNHH TBYT Thiên Y Số 24 ngõ 68, Quan Nhân, Cầu Giấy, HN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN: 911 : Kết kinh doanh Từ 01/01/2019 đến 31/12/2019 Số dư đầu kỳ : CHỨNG TỪ NGÀY 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 31/12/2019 SỐ PKT PKT PKT PKT PKT Kết chuyển doanh thu 51111->911 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 - > 911 Kết chuyển doanh thu khác 711 - > 911 Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí QLDN 642->911 31/12/2019 PKT Kết chuyển chi phí tài 635->911 31/12/2019 PKT219 Kết chuyển chi phí khác 811 - > 911 31/12/2019 PKT215 Kết chuyển 821 - > 911 31/12/2019 PKT220 Kết chuyển lợi nhuận 911 - > 4212 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) TK Đ.ỨNG DIỄN GIẢI 51111 51132 51133 632 642 635 811 821 4212 Tổng phát sinh nợ Tổng phát sinh có Số dư cuối kỳ SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ 77.514.578.011 359.713.568 292.595.348 54.106.368.057 20.485.806.803 1.835.793.189 3.636.000 347.055.976 1.388.223.902 78.166.886.927 78.166.886.927 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên)