Day-2.1---BFM--Financial-analysis-LM22-2021-09-28-17291279

LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Bài giảng 02: Báo cáo tài HỌC KỲ HÈ G I Ả N G V I Ê N : T RẦ N T H Ị Q U Ế G I A N G TRỢ G I Ả N G : BÙ I TH Ị K I M LO A N CH U T H Ị H O À N G O A N H Tham khảo chương trình mơn học PUBPOL 522 Evans school LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Nội dung giảng  Phương trình kế tốn  Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Báo cáo thu nhập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo tài tổ chức khác Tổ chức lợi nhuận Tổ chức phi lợi nhuận Chính quyền LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM So sánh Lập ngân sách kế toán LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM So sánh Báo cáo tài tổ chức khác LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Các hoạt động chủ yếu doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh (operating activities) • • • • Mua hàng hoá, nguyên vật liệu, thuê mướn lao động Tổ chức sản xuất Bán hàng, tiêu thụ sản phẩm Quản lý chung (hoạt động đào tạo, nghiên cứu phát triển, quảng cáo, tiếp thị) Hoạt động đầu tư (investment activities) • Đầu tư tài sản cố định (đất đai, nhà xưởng, thiết bị; phát minh, sáng chế…) • Góp vốn, liên doanh • Đầu tư tài (mua cổ phiếu, trái phiếu…) Hoạt động tài trợ (financing activities) • Vay vốn ngân hàng, phát hành trái phiếu • Phát hành/mua lại cổ phần • Chi trả nợ, cổ tức… Hoạt động doanh nghiệp lưu chuyển tiền tệ Nguyên vật liệu Khoản phải trả Trả nợ Trả tiền mua hàng Khấu hao Bán thành phẩm Tiền lương Thành phẩm Tài sản cố định rịng Lương chi phí khác Chi phí bán hàng quản Bán chịu lý Mua sắm tài sản Vay nợ Thanh lý tài sản Tiền Góp vốn Trả lương chi phí khác Thu tiền Khoản phải thu Nợ phải trả Trả cổ tức mua lại cổ phần Vốn chủ sở hữu Bán trả Các phương trình kế tốn Phương trình kế tốn bản: Tài sản = Nợ phải trả + Giá trị tài sản ròng Tài sản = Nợ + Vốn chủ sở hữu Tổng ghi nợ = Tổng ghi có Số dư đầu kỳ + tăng kỳ - giảm kỳ = Số dư cuối kỳ Tài sản = Nợ + Vốn góp + Lợi nhuận giữ lại + Doanh thu – Chi phí Tài sản + Chi phí = Nợ + Vốn góp + Lợi nhuận giữ lại + Doanh thu Ghi nợ = Ghi có Báo cáo tài Quỹ Tài sản = Nợ phải trả + Số dư quỹ Báo cáo tài tồn quyền: Tài sản + Dịng hỗn lại = Nợ phải trả + Dịng vào hỗn lại + Trạng thái rịng Báo cáo Quỹ quyền: Tài sản + Dịng tiền hỗn lại = Nợ phải trả + Dịng tiền vào hoãn lại + Số dư quỹ LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Một số khái niệm khác - Các chuẩn mực kế toán - Chi phí lịch sử, Giá trị sổ sách sv Giá trị thị trường, Giá trị hợp lý - Tính khoản - Trách nhiệm giải trình tài - Thay đổi tài sản/nợ phải trả Đối chiếu Tài khoản tài sản tăng Giảm tài sản ròng Tài khoản tài sản giảm Tăng tài sản ròng Tài khoản nợ phải trả tăng Tăng tài sản ròng Tài khoản nợ phải trả giảm Giảm tài sản ròng LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN NGUỒN VỐN Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động Nợ dài hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán Tài sản Nguồn vốn Tài sản ngắn hạn (tài sản lưu động) Tiền mặt tương đương tiền mặt Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác Tổng tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Giấy nợ khoản vay phải trả Phần ngắn hạn nợ dài hạn Khoản phải trả Thuế thu nhập phát sinh Phát sinh khác Tổng nghĩa vụ nợ ngắn hạn Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định hữu hình Nhà xưởng, máy móc thiết bị Tài sản cố định vơ hình Tài sản vơ hình khác, rịng Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Lợi thương mại Tổng tài sản LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH Nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Nghĩa vụ nợ khác Tổng nghĩa vụ nợ Vốn chủ sở hữu Cổ phiếu ưu đãi Cổ phiếu phổ thơng (Vốn cổ phần) Vốn góp bổ sung (Thặng dư vốn cổ phần) Thu nhập giữ lại Thu nhập tổng quát khác lũy kế Lương thưởng chưa nhận Cổ phiếu ngân quỹ, theo trị giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Tổng vốn sở hữu cổ đông Tổng nghĩa vụ nợ vốn sở hữu cổ đơng © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo kết kinh doanh VNM (triệu đồng) 2020 2019 2018 2017 2010 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 59,636,286 56,318,123 52,561,950 51,041,076 15,752,866 Giá vốn hàng bán 31,967,663 29,745,906 27,950,544 26,806,931 10,579,208 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 27,668,623 26,572,217 24,611,406 24,234,145 5,173,658 1,581,093 308,569 807,317 186,970 759,917 118,007 816,317 87,038 448,530 153,199 3,882 -5,717 22,434 67,134 -235 13,447,493 1,958,155 12,993,455 1,396,302 12,265,937 1,133,300 11,536,534 1,267,606 1,438,186 388,147 13,539,381 12,797,090 11,876,513 12,226,418 3,642,656 212,386 233,231 -20,845 249,446 250,827 -1,380 450,247 275,065 175,183 213,081 210,553 2,527 982,987 374,202 608,786 13,518,536 12,795,710 12,051,696 12,228,945 4,251,207 Chi phí thuế TNDN hành 2,310,674 2,238,366 1,874,905 1,967,067 645,059 Lợi ích Thuế TNDN hoãn lại -27,870 3,012 -28,839 -16,296 9,344 Lợi nhuận sau thuế TNDN 11,235,732 10,554,332 10,205,630 10,278,175 3,615,493 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Phần lãi/lỗ CT liên doanh, liên kết Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Cấu trúc báo cáo ngân lưu LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Phân tích lưu chuyển tiền tệ VNM Đvt: tr đồng 15,000,000 10,000,000 LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5,000,000 LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Lưu chuyển tiền kỳ 2017 -5,000,000 -10,000,000 2018 2019 2020 Báo cáo trạng thái tài Treehouse 30/09/2015 Tài sản = Nợ phải trả + giá trị tài sản rịng LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo trạng thái tài Treehouse 30/09/2015 Tài sản = Nợ phải trả + giá trị tài sản ròng LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo trạng thái ròng TP Overland Park 30/12/2015 Tài sản + Dòng hỗn lại = Nợ phải trả + Dịng vào hỗn lại + Trạng thái ròng LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo trạng thái ròng TP Overland Park 30/12/2015 Tài sản + Dòng hỗn lại = Nợ phải trả + Dịng vào hỗn lại + Trạng thái ròng LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo hoạt động Treehouse Cho năm kết thúc ngày 30/09/2015 LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo hoạt động TP Overland Park Năm kết thúc ngày 30/12/2015 LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo dòng tiền Treehouse 30/09/2015 LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Báo cáo dịng tiền Treehouse 30/09/2015 LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM Treehouse Báo cáo chi phí theo chức Năm kết thúc ngày 30/09/2015 LẬP KẾ HOẠCH NGÂN SÁCH © TRẦN THỊ QUẾ GIANG, FSPPM