một số nhận xét và ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần vận tải sao mai

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Ngày 7/11/2006 Việt Nam thức trở thành thành viên WTO đánh dấu bước ngoặt lớn phát triển kinh tế quốc gia Thị trường mở rộng hàng hố nước ngồi nước PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI .3 PHẦN II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI .8 PHẦN III MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI .22 KẾT LUẬN 25 PHỤ LỤC .26 SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp LỜI MỞ ĐẦU Ngày 7/11/2006 Việt Nam thức trở thành thành viên WTO đánh dấu bước ngoặt lớn phát triển kinh tế quốc gia Thị trường mở rộng hàng hoá nước nước Để hoà nhập với xu chung thời đại, hội nhập với nước giới nâng cao khả cạnh tranh với đối thủ ngồi nước hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày phải hoàn thiện hơn, lợi nhuận mục đích sống cịn doanh nghiệp Một hệ thống kế toán tốt hệ thống cung cấp kịp thời thông tin cần thiết hỗ trợ cho quản lý việc đưa định đắn giúp doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh Vì cơng tác kế tốn đóng vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp Được hướng dẫn Th.S Nguyễn Huyền Quân với giúp đỡ anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai, em tiến hành tìm hiểu viết báo cáo thực tập Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Báo cáo em gồm phần: Phần I: Khái quát chung Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Phần II: Thực tế công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Phần III: Một số nhận xét ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai SV: Nguyễn Thị Th Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai - Tên công ty : Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai - Địa : Tổ 8, Định Công, Hồng Mai, Hà Nội - Loại hình doanh nghiệp : Công ty Cổ phần - Phạm vi kinh doanh : Trong ngồi địa bàn thành phố Hà Nội Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai doanh nghiệp cổ phần, thành lập theo định số 0103004279 ngày 31/7/2002 sở kế hoạch đầu tư phát triển Hà Nội cấp Là đơn vị kế toán kinh tế độc lập, hồnh tồn tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân doanh nghiệp chịu trách nhiên hữu hạn, mở tài khoản ngân hàng nhà nước Việt Nam sử dụng dấu riêng theo quy định nhà nước.Và có tổng số vốn điều lệ 4.000.000.000đ Trong đó: -Vốn cố định: 1.466.000.000 - Vốn lưu động: 2.000.000.000 - Vốn XDCB : 544.000.000 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cung cấp dịch vụ vận tải: chuyên chở hàng hóa hành khách địa bàn thành phố Hà Nội: Bao gồm dịch vụ cụ thể như: vận chuyển hành khách, du lịch, vận chuyển hàng hóa, vận chuyển đồ đạc phục vụ cho việc chuyển SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp nhà… Khách hàng Công ty đa dạng bao gồm cá nhân doanh nghiệp có nhu cầu vận chuyển 1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần vận tải Sao Mai Căn vào đặc điểm q trình kinh doanh, quy mơ ngành nghề kinh doanh, công ty tổ chức máy quản lý gọn nhẹ Nhờ phát huy vai trị quản lý q trình sản xuất kinh doanh Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần vận tải Sao Mai (Sơ đồ 1.1 – Phụ lục) 1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán (sơ đồ 1.2 – Phụ lục) 1.3.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Công ty áp dụng theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Niên độ kế tốn: Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam (VNĐ) Nguyên tắc chuyển đổi đồng tiền khác theo tỷ giá thông báo Ngân hàng ngoại thương Việt Nam thời điểm phát sinh nghiệp vụ Công ty áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá mua vào theo nguyên tắc giá gốc gồm giá mua cộng chi phí thu mua + Nguyên tắc đánh giá: Theo giá thực tế nhập kho SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Bình qn gia quyền Cơng ty áp dụng kế tốn khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng Cơng ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Hình thức Kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức Kế tốn chứng từ ghi sổ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh lên chứng từ ghi sổ sổ đăng kí chứng từ ghi sổ thông qua chứng từ kế tốn, từ phản ánh lên sổ sổ sách có liên quan khác Trình tự ghi sổ hình thức thể qua sơ đồ sau: Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ cựng loại Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: 1.4 Kết hoạt động kinh doanh năm gần Mặc dù thành lập hoạt động Công ty đạt thành định năm gần Cụ thể, ta có bảng sau: Bảng 1.1: Bảng kết HĐSXKD Công ty năm 2007 – 2008 Đơn vị: VNĐ STT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ HĐKD Thu nhập từ HĐ khác 10 Chi phí từ HĐ khác 11 Tổng lợi nhuận trước thuế 12 Thuế TNDN 13 Lợi nhuận sau thuế Năm 2007 5,869,827,376 5,869,827,376 4,529,583,235 1,340,244,141 240,404,702 768,355,342 Năm 2008 7,336,257,000 7,336,257,000 5,225,375,210 2,110,881,790 330,520,650 948,871,000 331,515,903 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 1,466,429,624 24.98% 1,466,429,624 695,791,975 770,637,649 90,115,948 180,515,658 24.98% 15.36% 57.50% 37.49% 23.49% 831,490,140 499,974,237 150.81% 77,556,597 85,250,300 7,693,703 9.92% 409,072,500 916,740,440 507,667,940 124.10% 114,293,022 295,779,476 258,633,152 658,107,288 144,340,130 362,327,812 126.29% 122.50% (Nguồn: Báo cáo tài năm 2007, 2008 Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai) SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Từ bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị từ năm 2007 đến năm 2008 ta thấy: Năm 2008 so với năm 2007 tình hình kinh doanh có nhiều biến động, thể hiện: Về doanh thu năm 2008 tăng 1.566.430.376vnđ hay tăng lên 27% Điều từ năm 2007 Cơng ty có nhiều thay đổi sách quản lý, tập trung đào tạo đội ngũ nhân viên, tăng cường quảng cáo nhằm tăng doanh thu; Thuế thu nhập DN Năm 2007 nộp tăng 48.489.881 vnđ đồng với tỷ lệ 172,2%, năm 2008 tăng 126.5% hay tăng 144.340.130 vnđ cho thấy chi nhánh công ty làm ăn phát triển, đóng góp nghĩa vụ với nhà nước ngày tăng SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp PHẦN II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI 2.1 Kế toán tài sản cố định 2.1.1 Phân loại tài sản cố định Tài sản cố định công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH), tài sản cố định vơ hình (TSCĐVH) TSCĐHH gồm: nhà cửa, hệ thống thơng gió điều hịa khơng khí, trạm biến áp 400 KVA, máy phát điện, hệ thống máy tính, máy in văn phịng, hệ thống máy tính xách tay trang bị cho phịng kinh doanh, hệ thống máy photo Xerox, … TSCĐVH gồm: phầm mềm google talk, phần mềm microsof office, excel, powerpoint 2007, lotus note quyền sử dụng đất 2.1.2 Phương pháp đánh giá TSCĐ Nguyên giá TSCĐ = Giá mua+ Các khoản thuế (khơng khấu trừ) + Chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử( có) Ví dụ: Ngày 29/09/08 Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai ký hợp đồng mua 15 máy tính để bàn nhãn hiệu Dell với cơng ty máy tính Trần Anh theo hóa đơn số 0073358 , chưa toán cho người bán (biểu 1, phụ lục), ta có sau: - Trị giá mua (chưa thuế VAT): 294.000.000 đồng - Chi phí vận chuyển, cài đặt: 1.245.000 đồng Căn vào chứng từ có liên quan kế toán xác định nguyên giá 15 máy tính để bàn nhãn hiệu Dell là: 294.000.000 + 1.245.000 = 295.245.000 đồng SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Phương pháp khấu hao TSCĐ Cơng tác kế tốn trích khấu hao TSCĐ Công ty thực theo định số 206/2003/QĐ- BTC Bộ Tài Cơng ty thực trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Phạm vi tính khấu hao thiết bị TSCĐ Cơng ty sử dụng vào q trình sản xuất kinh doanh đơn vị Phương pháp tính khấu hao: Phương pháp đường thẳng Mức khấu hao trung bình năm = nguyên giá TSCĐ/ số năm sử dụng Mức khấu hao trung bình tháng = mức khấu hao trung bình năm/ 12 tháng Ví dụ: Ngày 1/10/2008 Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai mua điều hoà Carier53N18 cục chiều 18000 BTU với nguyên giá là: 29.726.000 đồng Số năm trích khấu hao vào định 206/2003/QĐ-BTC quy định Công ty là: năm Ngày 21/10/2003 Công ty bàn giao cho đài khai thác sử dụng Giá trị hao mịn máy tính sau (dự kiến giá trị thu hồi = 0) Mức khấu hao năm = 29.726.000/ 4= 7.431.500 VNĐ Mức khấu hao tháng = 7.431.000/12= 619.250 VNĐ Số khấu hao luỹ kế tính đến ngày31/12/2008 điều hồ Carier53N18 là: 619.250 × = 1.857.750 VNĐ 2.1.3 Kế toán chi tiết tài sản cố định Các chứng từ kế toán chủ yếu sử dụng để kế toán TSCĐ bao gồm: kế hoạch mua sắm hàng năm cho TSCĐ Cơng ty, tờ trình mua sắm TSCĐ, báo giá nhà cung cấp, biên họp hội đồng để chọn báo giá, hợp đồng mu sắm TSCĐ, hóa đơn GTGT, biên bàn giao nghiệm thu TSCĐ biên lý hợp đồng mua sắm, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Cơng ty tiến hành ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Sổ kế tốn dùng để theo dõi tình hình biến động TSCĐ bao gồm: thẻ TSCĐ sổ TSCĐ, thẻ TSCĐ mở chi tiết cho TSCĐ, sổ TSCĐ sử dụng để theo dõi cho tất TSCĐ để thấy biến động tổng hợp TSCĐ 2.1.4 Kế toán tổng hợp TSCĐ  Kế tốn tăng TSCĐHH TSCĐ Cơng ty tăng chủ yếu mua sắm • Tài khoản sử dụng Kế tốn Cơng ty sử dụng tài khoản sau để kế tốn tăng TSCĐ: Cơng ty sử dụng tài khỏan sau để kế toán: - TK 2111: phản ánh ngun giá trụ sở văn phịng Cơng ty - TK 2114: phản ánh nguyên giá TSCĐ HH cịn lại Cơng ty phục vụ cho quản lý chủ yếu hệ thống máy vi tính - TK 241: Chi phí đầu tư XDCB - TK 411: Nguồn vốn kinh doanh • Chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ sau để kế tốn tăng TSCĐ: hóa đơn mua TSCĐ, biên giao nhận TSCĐ, hợp đồng mua sắm TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ • Một số nghiệp vụ chủ yếu Cụ thể có VD như: Căn vào hóa đơn số 0073385 ngày 29/09/2008 (biểu 2, phụ lục) việc mua 15 máy tính để bàn Dell với số tiền 294.000.000 VNĐ (Chưa bao gồm VAT 5%) chưa toán cho người bán phần mềm tự động hạch tóan sau: (đơn vị: VNĐ) Nợ TK 2114: 294.000.000 Nợ TK 133(2): 14.700.000 SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 10 Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty Qúi 3/2009 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Qúi III/2009 A B 2 2,612,000,000 10 2,612,000,000 11 1,409,380,000 20 21 22 24 25 1,202,620,000 16,808,600 15,735,560 345,989,720 401,569,801 1, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2, Các khoản giảm trừ doanh thu 3, Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4, Giá vốn hàng bán 5, Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 6, Doanh thu hoạt động tài 7, Chi phí tài 8, Chi phí bán hàng 9, Chi phí quản lý doanh nghiệp 10, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30= 20 + (21 – 22) – (24+25)) 11, Thu nhập khác 11, Chi phí khác 12, Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 13, Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 30 14, Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 31 32 40 456,133,519 1,200,000 2,370,540 -1,170,540 50 454,962,979 51 113,740,745 15, Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 60 341,222,234 Nguồn: Báo cáo tài q III/2009 Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 21 Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp PHẦN III MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI 3.1 Một số nhận xét công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai 3.1.1 Ưu điểm: o Hiện công ty áp dụng phần mềm Kế toán để kế toán Việc sử dụng phần mềm kế tốn giúp cho tính chất cơng việc kế tốn gọn nhẹ nhiều, giảm thiểu sai sót cơng tác kế toán o Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý nên công việc thành viên vừa phải, phù hợp với lực, trình độ người Việc kế tốn thống tồn Cơng ty tạo nên chủ động công việc, khối lượng thông tin ghi chép giảm bớt nhiều, thơng tin đảm bảo tính hợp lý, trung thực o Quy trình kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ, sổ kế toán sử dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động thực tế công ty Các sổ sách kế toán sử dụng phù hợp với chế độ quy định đồng thời phù hợp với đặc điểm hoạt động thực tế doanh nghiệp, số liệu kế tốn ghi chép phản ánh cách hợp lý, khoa học đảm bảo cho việc đối chiếu số liệu lập báo cáo kế tốn thường xun xác o Đối với việc kế toán quản lý TSCĐ : Hàng năm cơng ty tiến kiểm kê TSCĐ, nhờ kịp thời có biện pháp xử lý có chênh lệch sổ sách với thực tế kiểm kê SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 22 Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp 3.1.2 Nhược điểm Về phần mềm kế tốn áp dụng cơng ty: phần mềm kế toán BRAVO phần mềm kế tốn chưa hịan thiện cịn nhiều bất cập với bút toán kết chuyển Về việc sử dụng hệ thống sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng đủ loại sổ theo yêu cầu mẫu sổ : sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ chưa phù hợp với qui định Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ dùng thành loại sổ chung _Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đặc biệt năm 2006 BTC đưa chế độ kế toán ( ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng BTC), đưa mẫu sổ cho hình thức Chứng từ ghi sổ Bên cạnh cơng ty chưa hoạch tốn theo chế độ tài sản cố định chưa mở theo dõi Tài khoản 13312 Việc hoạch toán chưa gây thiệt hai cho công ty ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Với sửa chữa lớn TSCĐHH chi phí sửa chữa TSCĐHH Cơng ty hàng năm lớn nên cần tính trước chi phí sửa chữa lớn tránh tình trạng bất ổn giá thành sản phẩm dịch vụ 3.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Về phần mềm kế tốn: Cơng ty nên dùng phần mềm kế tốn để kịp thời cập nhật thay đổi sách, chế độ kế tốn Về hệ thống sổ kế toán : Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ký định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, thành phần kinh tế nước từ năm tài 2006, thay định số 1141 TC/QĐ/CĐKT Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành gồm phần bản: SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 23 Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tốt nghiệp ã Hệ thống tài khoản kế tốn • Hệ thống báo cáo tài • Chế độ chứng từ kế tốn • Chế độ sổ kế tốn Trong đưa mẫu loại sổ rõ ràng doanh nghiệp cần áp dụng Do cơng ty nên áp dụng theo qui định hình thức sổ nói Đồng thời công ty phải áp dụng hệ thống TK kế tốn ban hành để đảm bảo cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn thuế nói riêng xác góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Mặt khác công ty nên mở sổ theo dõi TK 13312 cho tài sản cố định Sau số mẫu sổ cho hình thức chứng từ ghi sổ qui định định số 15/2006/QĐ-BTC Tổ chức đánh giá, phân loại TSCĐ hư hỏng xem TSCĐ sửa chữa cân đối, chi phí sửa chữa, nâng cấp TSCĐHH với mua để rõ TSCĐHH chờ sửa chữa, TSCĐHH cần lý để giảm thiểu số lượng TSCĐHH hư hỏng chờ lý Công ty SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 24 Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp KẾT LUẬN Trên góc độ người làm cơng tác kế tốn em nghĩ khơng nắm vững lý luận mà cịn phải hiểu sâu sắc thực tế, có người làm cơng tác kế tốn làm tốt cơng việc mà cơng ty giao phó góp phần đem lại thành đạt công ty Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai, thời gian trình độ thân cịn nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập em sâu nghiên cứu số vấn đề công tác kế tốn dịch vụ thương mại Từ thấy ưu điểm cần phát huy, đồng thời em xin đề xuất số ý kiến nhằm khắc phục nhược điểm làm hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị Mặc dù cố gắng song lý nêu nên nội dung trình bày phương pháp đánh giá em báo cáo thực tập chắn cịn nhiều thiếu sót hạn chế Vì vậy, em mong nhận giúp đỡ bảo thêm Th.s Nguyễn Huyền Quân cán nhân viên phịng Tài – Kế tốn Cơng ty để báo cáo có giá trị thực tiễn Qua báo cáo thực tập em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Th.s Nguyễn Huyền Quân Ban Giám đốc toàn thể cán nhân viên phịng Tài – Kế tốn Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai giúp đỡ em hoàn thành báo cáo SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp PHỤ LỤC Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cổ phn ti Sao Mai Ban giám đốc BAN GIM cn ĐỐC Phòng kinh doanh Phòng phát triển thị trường Phịng kế tốn Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán TSCĐ vật tư hàng hoá Kế toán vốn tiền, TT cơng nợ phải thu Kế tốn tập hợp CPQL theo dõi công nợ phải thu KT tổng hợp, KT khoản phải nộp ngân sách Kế tốn Phịng điều hành vận chuyển SV: Nguyễn Thị Th Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Biểu Hoá đơn Mẫu số: 01GTKT-3LL Giá trị gia tăng KE/2008N Liên 2: giao khách hàng 0073385 Ngày 29 tháng 09 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty máy tính Trần Anh Số tài khoản: MST: Điện thoại:……………… MS: Họ tên người mua hàng:………………………… Tên đơn vị Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Địa chỉ: Tổ 8, Định Cơng, Hồng Mai, Hà Nội Số tài khoản: Theo HĐKT: 31/TH2 Hình thức tốn: …CK…… MS: STT Tên hàng hố, dịch vụ A Đơn vị tính C Số Đơn giá lượng 01 15 19.600.000 Thành tiền B 3= 2x1 Máy chủ PE2900 122.800.000 Máy tính để bàn 17’’ Dell 294.000.000 Cộng tiền hàng: 416.800.000 Thuế suất GTGT: 5% tiền thuế GTGT: 20.840.000 Tổng cộng tiền toán: 437.640.000 Số tiền viết chữ: bốn trăm ba mươi bảy triệu sáu trăm bốn mươi ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ ho tên) SV: Nguyễn Thị Thuý Vui ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp Biểu BIÊN BẢN GIAO NHẬN VÀ KIỂM TRA THIẾT BỊ TRƯỚC KHI LẮP ĐẶT Hà nội ngày 29 tháng năm 2008 Dự án: Trang bị máy tính cho đơn vị trung tâm Gói thầu: Trang bị máy tính cho đơn vị trung tâm Hợp đồng số: 31/TH2 Địa điểm lắp đặt: Tổ 8, Định Cơng, Hồng Mai, Hà Nội Chủ đầu tư: Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Nhà thầu cung cấp lắp đặt: Công ty máy tính Trần Anh Đơn vị nhận quản lý khai thác: Các đơn vị trung tâm Thời gian nghiệm thu: - Bắt đầu: 00 ngày 29 tháng năm 2008 - Kết thúc: 00 ngày 29 tháng năm 2008 thành phần tham gia nghiệm thu: - Đại diện Chủ đầu tư: Ông Cao Mạnh Linh Chức vụ: CV PKHĐT Ông Nguyễn Hoàng Linh Chức vụ: CB- PVT - Đại diện nhà thầu cung cấp: Ông Nguyễn Thanh Tùng Chức vụ: Cán kỹ thuật Nội dung nghiệm thu - Hai bên tiến hành việc kiểm tra thực tế thiết bị trạng thái tĩnh kiểm tra hồ sơ kèm theo, đối chiếu với hợp đồng chủng loại, C/O, C/Q…để xác nhận thiết bị bên bán cung cấp chủng loại phụ lục 1(bản danh mục thiết bị biểu giá) hợp đồng số 31/TH2 - Bên bán tạm gửi thiết bị điểm lắp đặt, bên mua bảo quản thiết bị bên bán gửi lắp đặt, bàn giao thức cho bên mua đại diện chủ đầu tư SV: Nguyễn Thị Thuý Vui đại diện nhà thầu Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Biểu Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Số 36 Kèm theo chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Ngày 29 tháng 09 năm 2008 Chứng từ Số Ngày 27 Tên tài khoản Nợ có Trang bị máy tính 2114 Diễn giải Số tiền 437.640.000 cho đơn vị trung tâm Cộng 2411 437.640.000 Biểu THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số thẻ: 110008111800644 Mã TSCĐ: 42.10 Tài khoản: 2114 Ngày lập thẻ: 29/09/2008 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 27 ngày 29 tháng năm 2008 Tên TSCĐ: Máy tính Dell Optiplex 330 moniter 17” LCD analog CPU: G8F3X1S (Long) Số thẻ TSCĐ: 10008123000663 Nước sản xuất(xây dựng): Tháng, năm đua vào sử dụng: 26/09/2008 Năm khấu hao: 10 Cơng suất, (diện tích) thiết kế: Đặc tả: Intel Pentium dual core processor E2180 2.0Gh2 1MB L2 cache/512MBDDR2/No FDD/80GB/§V Rom Đơn vị quản lý, sử dụng: Công ty Cổ phần vận tải Sao Mai SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Bộ phận: Phịng kinh doanh Đình sử dụng TSCĐ ngày…tháng…năm… Lý đình chỉ: Nguyên giá tài sản cố định Số hiệu CT Ngày Mã nguồn A 27 B 31/10/2008 c Diễn giải d Tăng TSC§ máy chủ cài đặt chơng trình ứng dụng dùng chung & 15 máy tính văn phòng phục vụ SXKD 142 31/11/2008 142 31/12/2008 142 Giá trị hao mòn TSCĐ Giá trị hao Nguyên giá Năm Cộng dồn mòn 19.600.000 2008 635.185 635.185 19.600.000 19.600.000 2008 19.600.000 19.600.000 2008 19.600.000 635.185 544.444 544.444 544.444 544.444 635.185 1.179.629 1.179.629 1.724.073 1.724.073 Giá trị lại Năm GTCL 2008 18.964.815 2008 2008 18.964.815 18.420.371 18.420.371 17.875.927 17.875.927 Ghi giảm TSCĐ chứng từ số: …ngày…tháng…năm Lý giảm: Ngày điều chuyển:….số QĐ: …ngày… Điều chuyển đến đơn vị:… Hà nội ngày 31 tháng 12 năm 2008 Lập biểu SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Kế toán trưởng Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Biểu TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Quý IV năm 2008 Khoản mục TK 21411 TK 21413 TK 21414 Cộng TK 627 298,680,880 1,467,010,711 152,214,454 1,917,906,04 TK 641 106,800,600 105,320,808 7,875,000 TK 642 192,589,008 Cộng 598,070,488 219,996,40 219,157,88 2,356,248,88 SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 26,568,880 1,572,311,519 185,866,880 Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Biểu Cơng ty cổ phần Vận tải Sao Mai Sổ (tháng 09/2009) Đơn vị tính: đồng Số hiệu tài khoản: 2114- Thiết bị, dụng cụ quản lý Ngày HT Số c.từ HT DiƠn gi¶i 31/10/2008 27 31/12/2008 45 …… 31/12/2008 …… 63 HT tăng TSCĐ Máy chủ cài đặt chơng trình ứng dụng dùng chung & 15 máy tính văn phòng phục vụ SXDK Ghi tăng TSCĐ mua sắm kỳ theo kế hoạch (Máy in + Module quang) HT tăng TSCĐ Cung cấp LĐ giá thiết bị 19 phục vụ lắp đặt thiết bị tầng nhà C2 Ngêi ghi sỉ (Ký, hä tªn) SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Thống kê Tài khoản đối ứng Tài khoản Thống kê Tiền nợ 2411 416.800.000 2411 59.619.712 2412 322.704.000 D đầu kỳ Phát sinh Luỹ kế phát sinh D cuèi kú 6.433.737.055 1.388.591.470 1.462.138.289 7.822.328.525 TiÒn cã Sè sæ 1.065.775.654 Ngày 29 tháng 09 năm 2009 KÕ toán trởng (Ký, họ tên) Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tËp tèt nghiƯp Biểu Cơng ty cổ phàn vận tải Sao Mai STT I II III IV Diễn giải Báo cáo tổng hợp chi sửa chữa tài sản Quý IV năm 2008 Chứng từ Số Ngày Tổng chi sửa chữa thờng xuyên CGV: An- Trả tiền sửa chữa máy Photocopy 04/51/33 Thắng TT mua lốp ô tô xe 29K6664 44:14 Quyết toán hoa sen T11/08 96 Tổng chi sửa chữa TSCĐ không đợc trích trớc HT chi phí sửa chữa TX công trình sửa chữa khuôn viên xanh trớc mặt khu thông tin VTQD (CT gốc 22 số 41 T9/08) Tăng chi phí sửa chữa thờng xuyên CT sửa chữa ốp hợp kim nhôm seno hành lang đài mặt đất Quế D25 ơng Trích trớc sửa chữa TSCĐ đặc thù Cộng (I+II+III) Chi sửa chữa lớn TSCĐ đặc thù HT chi phí SCTX Bảo dỡng anten 18m 11m đài mặt 74 đất Quế Dơng Tổng cộng Ngêi lËp biÓu SV: Nguyễn Thị Thuý Vui ThiÕt kÕ/ dự toán đợc duyệt 51.726.546 14/11/2008 4.208.000 29/09/2008 3.040.000 31/12/2008 550.000 1.478.052.848 Quyết toán đợc duyệt 51.726.546 4.208.000 3.040.000 550.000 1.478.052.848 Đơn vị tính: Đồng Tổng chi SC tài sản Kinh doanh DV Kinh doanh khác hạch BCVT toán riêng 51.726.546 4.208.000 3.040.000 550.000 1.478.052.848 31/10/2008 100.000.000 100.000.000 100.000.000 30/11/2008 282.920.900 282.920.900 282.920.900 … … 1.529.779.394 171.870.500 111.682.000 … 1.701.649.894 … 1.529.779.394 171.870.500 111.682.000 … 1.701.649.894 Ghi chó … 1.529.779.394 171.870.500 111.682.000 … 1.701.649.894 31/12/2008 … Kế toán trởng Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 200 Giám đốc Lp: 3LT0301C Báo cáo thực tập tèt nghiÖp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Báo cáo tài năm 2007, 2008 Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Báo cáo thường niên năm 2008 Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0301021513 Sở Kế hoạch – Đầu tư Hà Nội Một số định thành lập, đổi tên bổ sung ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai SV: Nguyễn Thị Thuý Vui Lớp: 3LT0301C ... tập Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Báo cáo em gồm phần: Phần I: Khái quát chung Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Phần II: Thực tế cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai Phần III: Một số. .. ty Cổ phần Vận tải Sao Mai SV: Nguyễn Thị Thuý Vui 21 Lớp: 3LT0301C B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp PHẦN III MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN... CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI SAO MAI 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Vận tải Sao Mai - Tên công ty : Công ty Cổ phần Vận tải Sao Mai - Địa : Tổ 8, Định Cơng, Hồng Mai, Hà Nội - Loại